#налоги #ндфл
Началось. Нас готовят к повышениям налогов.
На одном из первых после выборов совещаний у премьера Дмитрия Медведева обсуждалось изменение налогов. В частности, говорил о повышении ставки НДФЛ на 2 п. п. до 15% с введением необлагаемого минимума.
Прошедшей осенью на совещаниях в правительстве уже анализировались последствия повышения НДФЛ до 15-16% и введение какого-то минимума, однако решения тогда не было принято, а вот сейчас "консенсус достигнут".
Госпожа Тимакова (пресс-секретарь Медведева), говорит, что "в правительстве обсуждаются разные меры, но все они пока только предложения, решения будут приняты позже".
А вот вице-премьер Аркадий Дворкович, был видимо не в курсе, что говорит Тимакова, либо ему не сказали, что б молчал, и он, в ходе встреч со студентами РЭУ имени Плеханова подтвердил, что кабмин не исключает повышения ставки НДФЛ до 15%: "Ставка НДФЛ в 13% — это не фетиш. Не думаю, что разница между 13% и 15% такова, что люди все побегут из страны".
А как вы думали будет наполнятся бюджет? Не экономику же поднимать. Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Началось. Нас готовят к повышениям налогов.
На одном из первых после выборов совещаний у премьера Дмитрия Медведева обсуждалось изменение налогов. В частности, говорил о повышении ставки НДФЛ на 2 п. п. до 15% с введением необлагаемого минимума.
Прошедшей осенью на совещаниях в правительстве уже анализировались последствия повышения НДФЛ до 15-16% и введение какого-то минимума, однако решения тогда не было принято, а вот сейчас "консенсус достигнут".
Госпожа Тимакова (пресс-секретарь Медведева), говорит, что "в правительстве обсуждаются разные меры, но все они пока только предложения, решения будут приняты позже".
А вот вице-премьер Аркадий Дворкович, был видимо не в курсе, что говорит Тимакова, либо ему не сказали, что б молчал, и он, в ходе встреч со студентами РЭУ имени Плеханова подтвердил, что кабмин не исключает повышения ставки НДФЛ до 15%: "Ставка НДФЛ в 13% — это не фетиш. Не думаю, что разница между 13% и 15% такова, что люди все побегут из страны".
А как вы думали будет наполнятся бюджет? Не экономику же поднимать. Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
#налоги
Секретный способ ускорения экономического роста.
Минфин провел ведомственную коллегию, из которой следует, что у министра есть четкий посыл от президента по ускорению экономического роста, поскольку это приведет к увеличению реальных доходов населения.
Господин Силуанов (глава Минфина) и его ведомство, подготовили некие нововведения, которые не вызовут роста общей налоговой нагрузки, но будут направлены на создание справедливых конкурентных условий. При этом находиться в "серой зоне" станет невыгодно.
Деталей этих новшеств господин Силуанов не раскрыл, но уточнил, что ее последствиями станет "увеличение прибыли организаций, рост инвестиций и повышение производительности труда".
В результате, по его мнению, "инвестиционные возможности экономики" должны вырасти на 1% ВВП (около 900 млрд рублей исходя из данных за 2017 год).
Любой студент, изучающий экономическую теорию за 3 курс, вам скажет, что рост 1% ВВП ничего не даст, поскольку развивающимся странам, коим безусловно является Россия, необходим минимальный рост ВВП 7% в год. Это вот прям минимальный минимум.
А прогнозируемый Силуановым рост в 1% размажется неэффективностью управления (будем это так называть).
И что же за такие секретные меры, которые не увеличивают налоговую нагрузку, придумало ведомство господина Силуанова?
И он это пояснил так: не увеличивать нагрузку позволит внедрение новых технологий и качества налогового администрирования. Это сократит объем отчетности для бизнеса, т.к. соблюдение законодательства будет отслеживаться дистанционно, заранее предупреждая о возможных нарушениях.
Министр [Силуанов] замахнулся и на сокращение налоговых проверок: "выходить на налоговые проверки нет необходимости", если налоговые органы и так обладают необходимой информацией о продажах – в частности, за счет контрольно-кассовой техники нового образца.
Глава Минфина также считает, что методы, которые уже значительно улучшили собираемость НДС, можно применить и к остальным налогам, а также страховым сборам (особый контроль за подоходным налогом и страховыми взносами).
Итак, 1% ВВП - это красивая цифра в докладе министра носит исключительно популистский характер.
Сокращение проверок - лишь логические доводы министра. А то у нас налоговики с проверками ходят только тогда, когда им что-то непонятно.
У них есть свой глава ведомства и ему президент ставит свои задачи. Например, увеличить собираемость налогов в абсолютных числах. Так что тоже довод так себе.
И еще, как сообщают инсайдеры, предлагаемые меры еще обсуждаются у президента и окончательное решение примет Кремль. Это значит, что не так все радужно в этих новшествах. В противном случае, их бы озвучили в большой помпой во всех СМИ да ещё бы селфи с новшеством сделали.
Не иначе Антон Германович собрался блокчейн внедрять в налоговое администрирование (кстати для контроля НДС эта технология просто идеальна). И ждет отмашки сверху. Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Секретный способ ускорения экономического роста.
Минфин провел ведомственную коллегию, из которой следует, что у министра есть четкий посыл от президента по ускорению экономического роста, поскольку это приведет к увеличению реальных доходов населения.
Господин Силуанов (глава Минфина) и его ведомство, подготовили некие нововведения, которые не вызовут роста общей налоговой нагрузки, но будут направлены на создание справедливых конкурентных условий. При этом находиться в "серой зоне" станет невыгодно.
Деталей этих новшеств господин Силуанов не раскрыл, но уточнил, что ее последствиями станет "увеличение прибыли организаций, рост инвестиций и повышение производительности труда".
В результате, по его мнению, "инвестиционные возможности экономики" должны вырасти на 1% ВВП (около 900 млрд рублей исходя из данных за 2017 год).
Любой студент, изучающий экономическую теорию за 3 курс, вам скажет, что рост 1% ВВП ничего не даст, поскольку развивающимся странам, коим безусловно является Россия, необходим минимальный рост ВВП 7% в год. Это вот прям минимальный минимум.
А прогнозируемый Силуановым рост в 1% размажется неэффективностью управления (будем это так называть).
И что же за такие секретные меры, которые не увеличивают налоговую нагрузку, придумало ведомство господина Силуанова?
И он это пояснил так: не увеличивать нагрузку позволит внедрение новых технологий и качества налогового администрирования. Это сократит объем отчетности для бизнеса, т.к. соблюдение законодательства будет отслеживаться дистанционно, заранее предупреждая о возможных нарушениях.
Министр [Силуанов] замахнулся и на сокращение налоговых проверок: "выходить на налоговые проверки нет необходимости", если налоговые органы и так обладают необходимой информацией о продажах – в частности, за счет контрольно-кассовой техники нового образца.
Глава Минфина также считает, что методы, которые уже значительно улучшили собираемость НДС, можно применить и к остальным налогам, а также страховым сборам (особый контроль за подоходным налогом и страховыми взносами).
Итак, 1% ВВП - это красивая цифра в докладе министра носит исключительно популистский характер.
Сокращение проверок - лишь логические доводы министра. А то у нас налоговики с проверками ходят только тогда, когда им что-то непонятно.
У них есть свой глава ведомства и ему президент ставит свои задачи. Например, увеличить собираемость налогов в абсолютных числах. Так что тоже довод так себе.
И еще, как сообщают инсайдеры, предлагаемые меры еще обсуждаются у президента и окончательное решение примет Кремль. Это значит, что не так все радужно в этих новшествах. В противном случае, их бы озвучили в большой помпой во всех СМИ да ещё бы селфи с новшеством сделали.
Не иначе Антон Германович собрался блокчейн внедрять в налоговое администрирование (кстати для контроля НДС эта технология просто идеальна). И ждет отмашки сверху. Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
#неустойка #налоги
Интересный законопроект собираются внести депутаты в весеннюю сессию. В этом законопроекте законотворцы задумали привязать налоговые неустойки к сумме самого долга.
Итак, проценты или так называемые "пени" - это компенсация за ущерб, и она не должна превышать размер недоимки. Размер неустойки предлагается сопоставить с самим долгом.
Накануне, господин Шохин (президент Российского союза промышленников и предпринимателей) встречаясь с Медведевым выступил с аналогичным заявлением. По мнению Шохина, ограничение пени 100% от суммы долга позволит компаниям, накопившим в 2015–2016 году безнадежные долги, их урегулировать, т.е. фактически списать.
Кстати справочно, по данным Федеральной налоговой службы, на 1 марта 2018 года бизнес задолжал государству 1,3 трлн рублей, причем 200 млрд рублей приходятся именно на неустойку.
Если этот законопроект примут, безусловно для бизнеса появится определенная ясность и финансовый горизонт планирования.
С другой стороны, мы видим опять политику затыкания дыр в законотворчестве. Действительно, такая проблема есть. Штрафные санкции начисляются и при этом бизнес не может их уменьшит самостоятельно. Бизнес ждет пока на него подаст налоговая в суд, а суд, по заявлению предпринимателя, уменьшит (или не уменьшит) пени.
В этой связи, данный законопроект просто обязан содержать в себе условия, как урегулировать сумму пени с налоговой не доводя до суда. Именно в этом весь смысл. В противном случае, ситуация изменится не сильно.
Кроме этого, интересно еще и то, что депутаты, перед тем как сформулировать эти поправки, консультировались с неким налоговым консультантом крупной компании.
Вообще такая практика не плохая, я и сам такие консультации законотворцам оказываю. Но объективности ради, если это войдёт в систему, то такой способ формулирования поправок в закон, можно будет назвать положительным. Лишь бы это был не единичный случай.
Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Интересный законопроект собираются внести депутаты в весеннюю сессию. В этом законопроекте законотворцы задумали привязать налоговые неустойки к сумме самого долга.
Итак, проценты или так называемые "пени" - это компенсация за ущерб, и она не должна превышать размер недоимки. Размер неустойки предлагается сопоставить с самим долгом.
Накануне, господин Шохин (президент Российского союза промышленников и предпринимателей) встречаясь с Медведевым выступил с аналогичным заявлением. По мнению Шохина, ограничение пени 100% от суммы долга позволит компаниям, накопившим в 2015–2016 году безнадежные долги, их урегулировать, т.е. фактически списать.
Кстати справочно, по данным Федеральной налоговой службы, на 1 марта 2018 года бизнес задолжал государству 1,3 трлн рублей, причем 200 млрд рублей приходятся именно на неустойку.
Если этот законопроект примут, безусловно для бизнеса появится определенная ясность и финансовый горизонт планирования.
С другой стороны, мы видим опять политику затыкания дыр в законотворчестве. Действительно, такая проблема есть. Штрафные санкции начисляются и при этом бизнес не может их уменьшит самостоятельно. Бизнес ждет пока на него подаст налоговая в суд, а суд, по заявлению предпринимателя, уменьшит (или не уменьшит) пени.
В этой связи, данный законопроект просто обязан содержать в себе условия, как урегулировать сумму пени с налоговой не доводя до суда. Именно в этом весь смысл. В противном случае, ситуация изменится не сильно.
Кроме этого, интересно еще и то, что депутаты, перед тем как сформулировать эти поправки, консультировались с неким налоговым консультантом крупной компании.
Вообще такая практика не плохая, я и сам такие консультации законотворцам оказываю. Но объективности ради, если это войдёт в систему, то такой способ формулирования поправок в закон, можно будет назвать положительным. Лишь бы это был не единичный случай.
Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
#налоги
Новое предложение поступило от Минфина: в Налоговый кодекс включат курортный, экологический, утилизационный сборы и отчисления в резерв универсального обслуживания операторов связи.
Неналоговые платежи - проблемная зона сборов. Основные причины - они взимаются по разным правилам, а их администрированием занимаются разные ведомства.
Но роль администратора напрямую влияет на собираемость того или иного платежа. Сейчас на федеральном уровне порядка 50 таких обязательных платежей, сколько их в регионах – неизвестно.
Для государства это тоже проблема – доходы от этих платежей не отражаются в бюджете, а расходование собранных средств не может контролировать Счетная палата.
Второй момент, собираемость неналоговых платежей крайне низкая. Например, есть утилизационный и экологический сборы. Однако, первый администрирует ФНС и сборы по нему очень высокие, а второй администрирует Росприроднадзор, который, конечно, фискальным органом не является, причем у РСП 30% уходит только на администрирование.
Хоть включить неналоговые платежи в налоги и просило само предпринимательсткое сообщество, но если это делать сразу, а не постепенно, то для бизнеса будет шок.
Ведь администрированием и собираемостью займется ФНС, укоторой меры воздействия очень строгие.
Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Новое предложение поступило от Минфина: в Налоговый кодекс включат курортный, экологический, утилизационный сборы и отчисления в резерв универсального обслуживания операторов связи.
Неналоговые платежи - проблемная зона сборов. Основные причины - они взимаются по разным правилам, а их администрированием занимаются разные ведомства.
Но роль администратора напрямую влияет на собираемость того или иного платежа. Сейчас на федеральном уровне порядка 50 таких обязательных платежей, сколько их в регионах – неизвестно.
Для государства это тоже проблема – доходы от этих платежей не отражаются в бюджете, а расходование собранных средств не может контролировать Счетная палата.
Второй момент, собираемость неналоговых платежей крайне низкая. Например, есть утилизационный и экологический сборы. Однако, первый администрирует ФНС и сборы по нему очень высокие, а второй администрирует Росприроднадзор, который, конечно, фискальным органом не является, причем у РСП 30% уходит только на администрирование.
Хоть включить неналоговые платежи в налоги и просило само предпринимательсткое сообщество, но если это делать сразу, а не постепенно, то для бизнеса будет шок.
Ведь администрированием и собираемостью займется ФНС, укоторой меры воздействия очень строгие.
Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
#налоги #ндфл
Увеличение НДФЛ до 25% - коммунисты внесли на рассмотрение новый законопроект.
В этот раз предлагается такая градация. Для тех, чей доход не превышает 100 тысяч рублей в год, ставка по замыслу авторов должна быть равна 5%.
Если доход выше, то должно взиматься 5 тысяч рублей плюс 13% с того, что превышает 100 тысяч. И так – до годового дохода в 3 млн. Если же доход выше трех млн в год, то гражданину придется поделиться с государством суммой 382 тысячи рублей плюс 18% с части дохода, превышающей 3 млн в год.
Для обладателей годового дохода более 10 млн уготована ставка 25% с суммы, превышающей 10 млн, и плюс то, что набежало на 10 млн – 1,642 млн рублей налога.
Инициаторы законопроекта поясняют, что, когда вводилась единая ставка НДФЛ 13%, такое решение объяснялось необходимостью вывода доходов из теневой сферы экономики, укрепления информационной и программно-технологической базы налоговых органов, усиления законодательного регулирования налоговых отношений и мер административной и уголовной ответственности налогоплательщиков.
А теперь, коммунисты полагают, что ситуация в стране изменилась, а надежды, что сверхдоходы олигархи направят на развитие производства и создание дополнительных рабочих мест в стране, за последние 15 лет не оправдались. Наоборот, капиталы стабильно выводятся из России.
Итак, коммунисты подсчитали, что ставку НДФЛ 13% предлагается сохранить в отношении большинства физлиц – 58,02 млн человек, что составляет 86,08% от общей численности плательщиков НДФЛ (но умолчали, что это 5 тыс. + 13% свыше 100 тыс. , т.е. ставка останется, а платить придется больше).
Кроме этого, авторы предлагают ввести требование о представлении ежегодных налоговых деклараций по НДФЛ плательщиками, имеющими доходы свыше 3 млн рублей в год. При этом, фактически, эта категория и сейчас отчитывается, поскольку исчисляет НДФЛ с продажи имущества или с других "нетрудовых" доходов.
В итоге, депутаты-коммунисты подсчитали, что положительный эффект для бюджета превысит 1 трлн. рублей.
Очевидно, что законопроект направлен на то, что бы раздолбить весь средний класс, который остался. В ЕС и США - это основной класс, на котором держать отчисления в бюджет, поэтому его берегут и всячески приумножают. Предложу свой вариант:
1. Люди, которые зарабатывают до 100 тыс. в год - малоимущение. Они вообще не должны платить налог. Кормят сами себя и не трогайте их.
2. От 100 тыс. до 3 млн.: это основная категория людей от бедных и до среднего класса. Причем, то, что в Мск средний класс, в регионах довольно богатые граждане. А вы их в одну корзину. Вообще, средний класс, нужно беречь, молится на него и всячески мотивировать его на рост. Это значит, что категорию "100 тыс - 3 млн" нужно разбить на несколько.
Например, "100 тыс - 1 млн." - сделайте им 6 %. Для тех кто ближе к порогу "100 тыс" - будет стимул заработать побольше, те кто ближе к "1млн" - не будут уклонятся от уплаты, ради 6% никто не будет манипулировать объемом дохода , ведь " в белую" безопасно.
Граждане с доходом "1 млн - 3 млн": сделать 10% + 1 тыс. руб за каждую сотню тысяч свыше 1 млн. Разница не очень большая, но оплата налогов должна быть такой, что бы человек видел определенную справедливость.
Далее, свыше 3 млн коммунисты предлагают тоже под одну гребенку 382 тыс + 18% с суммы свыше 3 млн. Господа, от вас так все налогоплательщики разбегуться. Вы ничего не соберете.
Предлагаю, "3 млн- 10 млн": 13% + 10 тыс за каждую сотню тысяч свыше 3 млн. "10 млн - 50 млн": 15% + 13 тыс за каждую сотню тысяч дохода свыше 10 млн. , "50 млн - 100 млн" - 17% + 15 тыс за каждую сотню тысяч дохода свыше 50 млн. ; "100 млн - бесконечность" - это ваши олигархи, тут хоть 25% со всего - все равно беднее не станут. Хотя конечно отдать четверть с сотни миллионов, наверное очень сильно, но смысл моих расчетов - сохранение и увеличение среднего класса.
Увеличение НДФЛ до 25% - коммунисты внесли на рассмотрение новый законопроект.
В этот раз предлагается такая градация. Для тех, чей доход не превышает 100 тысяч рублей в год, ставка по замыслу авторов должна быть равна 5%.
Если доход выше, то должно взиматься 5 тысяч рублей плюс 13% с того, что превышает 100 тысяч. И так – до годового дохода в 3 млн. Если же доход выше трех млн в год, то гражданину придется поделиться с государством суммой 382 тысячи рублей плюс 18% с части дохода, превышающей 3 млн в год.
Для обладателей годового дохода более 10 млн уготована ставка 25% с суммы, превышающей 10 млн, и плюс то, что набежало на 10 млн – 1,642 млн рублей налога.
Инициаторы законопроекта поясняют, что, когда вводилась единая ставка НДФЛ 13%, такое решение объяснялось необходимостью вывода доходов из теневой сферы экономики, укрепления информационной и программно-технологической базы налоговых органов, усиления законодательного регулирования налоговых отношений и мер административной и уголовной ответственности налогоплательщиков.
А теперь, коммунисты полагают, что ситуация в стране изменилась, а надежды, что сверхдоходы олигархи направят на развитие производства и создание дополнительных рабочих мест в стране, за последние 15 лет не оправдались. Наоборот, капиталы стабильно выводятся из России.
Итак, коммунисты подсчитали, что ставку НДФЛ 13% предлагается сохранить в отношении большинства физлиц – 58,02 млн человек, что составляет 86,08% от общей численности плательщиков НДФЛ (но умолчали, что это 5 тыс. + 13% свыше 100 тыс. , т.е. ставка останется, а платить придется больше).
Кроме этого, авторы предлагают ввести требование о представлении ежегодных налоговых деклараций по НДФЛ плательщиками, имеющими доходы свыше 3 млн рублей в год. При этом, фактически, эта категория и сейчас отчитывается, поскольку исчисляет НДФЛ с продажи имущества или с других "нетрудовых" доходов.
В итоге, депутаты-коммунисты подсчитали, что положительный эффект для бюджета превысит 1 трлн. рублей.
Очевидно, что законопроект направлен на то, что бы раздолбить весь средний класс, который остался. В ЕС и США - это основной класс, на котором держать отчисления в бюджет, поэтому его берегут и всячески приумножают. Предложу свой вариант:
1. Люди, которые зарабатывают до 100 тыс. в год - малоимущение. Они вообще не должны платить налог. Кормят сами себя и не трогайте их.
2. От 100 тыс. до 3 млн.: это основная категория людей от бедных и до среднего класса. Причем, то, что в Мск средний класс, в регионах довольно богатые граждане. А вы их в одну корзину. Вообще, средний класс, нужно беречь, молится на него и всячески мотивировать его на рост. Это значит, что категорию "100 тыс - 3 млн" нужно разбить на несколько.
Например, "100 тыс - 1 млн." - сделайте им 6 %. Для тех кто ближе к порогу "100 тыс" - будет стимул заработать побольше, те кто ближе к "1млн" - не будут уклонятся от уплаты, ради 6% никто не будет манипулировать объемом дохода , ведь " в белую" безопасно.
Граждане с доходом "1 млн - 3 млн": сделать 10% + 1 тыс. руб за каждую сотню тысяч свыше 1 млн. Разница не очень большая, но оплата налогов должна быть такой, что бы человек видел определенную справедливость.
Далее, свыше 3 млн коммунисты предлагают тоже под одну гребенку 382 тыс + 18% с суммы свыше 3 млн. Господа, от вас так все налогоплательщики разбегуться. Вы ничего не соберете.
Предлагаю, "3 млн- 10 млн": 13% + 10 тыс за каждую сотню тысяч свыше 3 млн. "10 млн - 50 млн": 15% + 13 тыс за каждую сотню тысяч дохода свыше 10 млн. , "50 млн - 100 млн" - 17% + 15 тыс за каждую сотню тысяч дохода свыше 50 млн. ; "100 млн - бесконечность" - это ваши олигархи, тут хоть 25% со всего - все равно беднее не станут. Хотя конечно отдать четверть с сотни миллионов, наверное очень сильно, но смысл моих расчетов - сохранение и увеличение среднего класса.
#топ5 #март
Топ 5 март канала. Опубликован очередной топ, в котором собраны интересные статьи в одном месте. А также ссылки на обзоры статьей, не вошедшие в Топ, но не менее интересные. Все самое значимое за март в одном месте.
Кстати, для вашего удобства все материалы сопровождаются тегами. Просто вводите тег (на десктопной версии), получите список статей по искомой тематике.
Налоги: все связанное с налоговой и налогами (схемы, проценты, выплаты, уход)
#налоги #ндс #налоговая #дивиденды #обнал #списание #однодневка #проверка #амнистия #оффшоры
Судебная практика: самые значимые судебные акты, влияющие на почти все сферы (примеры, анализ, разбор, юр. кейсы, советы)
#суд #дольщики #взыкание #долг #юрфирмы #договор #подряд
Банки: все, что касается деятельности и функционирования банков (инсайды, действия с примерами, схемы)
#банки #цб #асв
Экономика: анализ экономики России, интересные доклады, прогнозы
#экономика #аналитика #рубль
Законы: юридические разъяснения, разбор законопроектов, правовые прогнозы, новшества в законодательстве
#кодекс #гк #закон #законы #право #законопроект #криптовалюта #краудфандинг
Торги, госзаказ:
#госзаказа #торги
Наш ежемесячный ТОП 5:
#топ5
@larinprav
http://telegra.ph/TOP-5-mart-samye-znachimye-novosti-04-10
Топ 5 март канала. Опубликован очередной топ, в котором собраны интересные статьи в одном месте. А также ссылки на обзоры статьей, не вошедшие в Топ, но не менее интересные. Все самое значимое за март в одном месте.
Кстати, для вашего удобства все материалы сопровождаются тегами. Просто вводите тег (на десктопной версии), получите список статей по искомой тематике.
Налоги: все связанное с налоговой и налогами (схемы, проценты, выплаты, уход)
#налоги #ндс #налоговая #дивиденды #обнал #списание #однодневка #проверка #амнистия #оффшоры
Судебная практика: самые значимые судебные акты, влияющие на почти все сферы (примеры, анализ, разбор, юр. кейсы, советы)
#суд #дольщики #взыкание #долг #юрфирмы #договор #подряд
Банки: все, что касается деятельности и функционирования банков (инсайды, действия с примерами, схемы)
#банки #цб #асв
Экономика: анализ экономики России, интересные доклады, прогнозы
#экономика #аналитика #рубль
Законы: юридические разъяснения, разбор законопроектов, правовые прогнозы, новшества в законодательстве
#кодекс #гк #закон #законы #право #законопроект #криптовалюта #краудфандинг
Торги, госзаказ:
#госзаказа #торги
Наш ежемесячный ТОП 5:
#топ5
@larinprav
http://telegra.ph/TOP-5-mart-samye-znachimye-novosti-04-10
Telegraph
ТОП 5 март: самые значимые новости
Традиционная рубрика ТОП 5 за прошедший месяц. Важные и значимые новости, влияющие на ведение бизнеса, налоги, жизнь обычных граждан. Все в одном месте и на своих местах. ТОП 5 февраль и ТОП 5 Январь (кликабельно). Зайдите в предыдущие ТОПы, не пожалеете…
#налоги #ндс
Бизнес очень любит делать возврат НДС, но не любит вникать как сделать грамотно. А потом получается, что в цепочке компаний (НДС-ники поймут) появляется «однодневка». Так называемая «минимизация» налогов.
И налоговая отказывает в возврате НДС. Тут предпринимателю надо сделать возмущенный вид и предъявить налоговой претензию – как, мол, так.
Я добросовестный налогоплательщик, а вы, налоговики, прохлопали «однодневку». И я пострадал из-за вас. Ну и обратиться в суд.
Так и сделало одно ООО. А проиграв все суды, обратилось с жалобой в ВС РФ. ВС рассмотрел жалобу общества по мнению которого, своевременная ликвидация «проблемной» компании привела бы к невозможности использования схемы минимизации налогов, установленной налоговым органом в ходе проверки.
В Определении № 305-КГ18-8983 от 06.06.2018 года по делу №А41-46263/2017 ВС РФ указал, что риск вступления в хозяйственные отношения с недобросовестными контрагентами лежит на самом заявителе.
А действующее законодательство не предусматривает произвольную обязанность налоговых органов по проведению проверок, более того, проведение произвольных налоговых проверок противоречит закону и правопорядку.
Мероприятия налогового контроля касаются прежде всего того лица, в отношении которого они совершаются, в связи с чем взаимосвязь между организацией налогового контроля за деятельностью «проблемного» контрагента и нарушением прав и законных интересов Общества отсутствует.
Иными словами, налоговики не несут ответственность за то, что вовремя не выявили «однодневку». За это отвечает сам налогоплательщик.
Будьте осторожны и советуйтесь с налоговым юристом.
Надолго не прощаюсь
@larinprav
Бизнес очень любит делать возврат НДС, но не любит вникать как сделать грамотно. А потом получается, что в цепочке компаний (НДС-ники поймут) появляется «однодневка». Так называемая «минимизация» налогов.
И налоговая отказывает в возврате НДС. Тут предпринимателю надо сделать возмущенный вид и предъявить налоговой претензию – как, мол, так.
Я добросовестный налогоплательщик, а вы, налоговики, прохлопали «однодневку». И я пострадал из-за вас. Ну и обратиться в суд.
Так и сделало одно ООО. А проиграв все суды, обратилось с жалобой в ВС РФ. ВС рассмотрел жалобу общества по мнению которого, своевременная ликвидация «проблемной» компании привела бы к невозможности использования схемы минимизации налогов, установленной налоговым органом в ходе проверки.
В Определении № 305-КГ18-8983 от 06.06.2018 года по делу №А41-46263/2017 ВС РФ указал, что риск вступления в хозяйственные отношения с недобросовестными контрагентами лежит на самом заявителе.
А действующее законодательство не предусматривает произвольную обязанность налоговых органов по проведению проверок, более того, проведение произвольных налоговых проверок противоречит закону и правопорядку.
Мероприятия налогового контроля касаются прежде всего того лица, в отношении которого они совершаются, в связи с чем взаимосвязь между организацией налогового контроля за деятельностью «проблемного» контрагента и нарушением прав и законных интересов Общества отсутствует.
Иными словами, налоговики не несут ответственность за то, что вовремя не выявили «однодневку». За это отвечает сам налогоплательщик.
Будьте осторожны и советуйтесь с налоговым юристом.
Надолго не прощаюсь
@larinprav
#ук #налоги
Я знаю вашу историю. У всех возникал соблазн уклонится от уплаты налогов. И вот, что иногда случается, если ваши мысли переходят в действия.
Одна дама была соучредителем и директором организации, основным видом деятельности которой является производство отделочных работ. И бизнес ее хорошо работал, но ей хотелось иметь доход еще больше.
И тогда она предоставила в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость за период с января 2012 по декабрь 2014 года, включив к вычету суммы НДС по фиктивным сделкам с контрагентами.
В результате бизнесвумен уклонилась от уплаты налогов на сумму более 54,6 млн. руб., что является, на секундочку, особо крупным размером.
Конечно, такой неразумный подход и легкомыслие этой деловой дамы не осталось не замеченным – налоговики моментально сообщили куда следует.
И тогда Следственным отделом по Западному округу города Краснодара СКР по краю завершено расследование уголовного дела в отношении директора ООО «Стиль». Ей предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере (п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ).
Одновременно с ОРД проводилась выездная налоговая проверка общества, результатами которой также подтверждена фиктивность связей с рядом субподрядчиков (ООО «Бриз», ООО «Энергия», ООО «Оазис», ООО «Консул», ООО «Паритет», ООО «Монолит» и ООО «Сфера»), якобы выполнявших работы на объектах в Сочи и Новороссийске по поручению ООО «Стиль».
Следователями были получены признательные показания организатора «обналичивания» переводимых в ООО денежных средств. Они стали одним из доказательств, положенных в основу решения налогового органа, как и информация о формальности регистрации обществ.
Уголовное дело в отношении данного физического лица выделено в отдельное производство.
Вместе с этим, налоговиками были использованы данные контрольно-пропускной системы на объекты олимпийского строительства, из содержания которых установлено, что спорный общества-субподрядчики не направляли своих работников для осуществления строительных работ на заявленных объектах.
Решение налогового органа в настоящее время признано правомерным арбитражными судами всех инстанций, а следствие уже направило дела в суд с обвинительным заключением.
Нет никаких сомнений, что это даму в ближайшие несколько лет ждут места, не столь отдаленные. Потому что, если бы она обратилась бы к налоговому юристу, он бы ее отговорил. Ведь для налоговиков это как красная тряпка и …большая удача.
Найти таких горе-оптимизаторов налогов труда не составляет, а за выявление новый звёздочки на погоны и премии. Я не советую так делать.
@larinprav
Я знаю вашу историю. У всех возникал соблазн уклонится от уплаты налогов. И вот, что иногда случается, если ваши мысли переходят в действия.
Одна дама была соучредителем и директором организации, основным видом деятельности которой является производство отделочных работ. И бизнес ее хорошо работал, но ей хотелось иметь доход еще больше.
И тогда она предоставила в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость за период с января 2012 по декабрь 2014 года, включив к вычету суммы НДС по фиктивным сделкам с контрагентами.
В результате бизнесвумен уклонилась от уплаты налогов на сумму более 54,6 млн. руб., что является, на секундочку, особо крупным размером.
Конечно, такой неразумный подход и легкомыслие этой деловой дамы не осталось не замеченным – налоговики моментально сообщили куда следует.
И тогда Следственным отделом по Западному округу города Краснодара СКР по краю завершено расследование уголовного дела в отношении директора ООО «Стиль». Ей предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере (п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ).
Одновременно с ОРД проводилась выездная налоговая проверка общества, результатами которой также подтверждена фиктивность связей с рядом субподрядчиков (ООО «Бриз», ООО «Энергия», ООО «Оазис», ООО «Консул», ООО «Паритет», ООО «Монолит» и ООО «Сфера»), якобы выполнявших работы на объектах в Сочи и Новороссийске по поручению ООО «Стиль».
Следователями были получены признательные показания организатора «обналичивания» переводимых в ООО денежных средств. Они стали одним из доказательств, положенных в основу решения налогового органа, как и информация о формальности регистрации обществ.
Уголовное дело в отношении данного физического лица выделено в отдельное производство.
Вместе с этим, налоговиками были использованы данные контрольно-пропускной системы на объекты олимпийского строительства, из содержания которых установлено, что спорный общества-субподрядчики не направляли своих работников для осуществления строительных работ на заявленных объектах.
Решение налогового органа в настоящее время признано правомерным арбитражными судами всех инстанций, а следствие уже направило дела в суд с обвинительным заключением.
Нет никаких сомнений, что это даму в ближайшие несколько лет ждут места, не столь отдаленные. Потому что, если бы она обратилась бы к налоговому юристу, он бы ее отговорил. Ведь для налоговиков это как красная тряпка и …большая удача.
Найти таких горе-оптимизаторов налогов труда не составляет, а за выявление новый звёздочки на погоны и премии. Я не советую так делать.
@larinprav
Новая схема ухода от налогов: ФНС активизировалась
#налоги #схема #фнс
Спойлер: методом налоговой оптимизации может считаться обратный выкуп собственных акций. Так решила межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы (ФНС) по крупнейшим налогоплательщикам Алтайского края.
Это сладкое слово «байбэк» или обратный выкуп акций. Этим многие раньше пользовались, но ФНС смотрела на это сквозь пальцы. До недавнего времени.
Компания Мельник в 2014 году выкупила у своего акционер - нидерландской компании часть своих акций. Налоговая в ходе проверки 2017 года решила, что после доход от покупки акций распределили акционеру, а значит, ушли от налогов.
В итоге компании доначислили более 80 млн руб. налогов. штрафов и пеней. Компания пыталась оспорить дело в суде, что удалось в первой инстанции, однако в апелляции суд встал на сторону ФНС.
Суд первой инстанции не учел «особенности налогообложения иностранных организаций. Доходы, получаемые в результате распределения прибыли в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты дохода», - написали судьи в апелляции (дело А03-21974/2017).
Примечательно, что в 2018 году обратным выкупом воспользовался банк «Санкт-Петербург» (660 млн руб.), выкупы на миллиарды долларов запланировали на ближайшие года в «Лукойле» и МТС.
Справедливости ради «байбэк» (обратный выкуп, напомню) часто является формой распределения прибыли, также его используют для повышения капитализации компании и для защиты от поглощения.
В мировой практике байбэк используется довольно часто, но в России этот удобный инструмент используют для вывода денег за рубеж.
Интересно, а ФНС тоже будет оспаривать вывод миллиардов Лукойла? Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
#налоги #схема #фнс
Спойлер: методом налоговой оптимизации может считаться обратный выкуп собственных акций. Так решила межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы (ФНС) по крупнейшим налогоплательщикам Алтайского края.
Это сладкое слово «байбэк» или обратный выкуп акций. Этим многие раньше пользовались, но ФНС смотрела на это сквозь пальцы. До недавнего времени.
Компания Мельник в 2014 году выкупила у своего акционер - нидерландской компании часть своих акций. Налоговая в ходе проверки 2017 года решила, что после доход от покупки акций распределили акционеру, а значит, ушли от налогов.
В итоге компании доначислили более 80 млн руб. налогов. штрафов и пеней. Компания пыталась оспорить дело в суде, что удалось в первой инстанции, однако в апелляции суд встал на сторону ФНС.
Суд первой инстанции не учел «особенности налогообложения иностранных организаций. Доходы, получаемые в результате распределения прибыли в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты дохода», - написали судьи в апелляции (дело А03-21974/2017).
Примечательно, что в 2018 году обратным выкупом воспользовался банк «Санкт-Петербург» (660 млн руб.), выкупы на миллиарды долларов запланировали на ближайшие года в «Лукойле» и МТС.
Справедливости ради «байбэк» (обратный выкуп, напомню) часто является формой распределения прибыли, также его используют для повышения капитализации компании и для защиты от поглощения.
В мировой практике байбэк используется довольно часто, но в России этот удобный инструмент используют для вывода денег за рубеж.
Интересно, а ФНС тоже будет оспаривать вывод миллиардов Лукойла? Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Налоги, закон и прибыль: все хотят побольше прибыли и поменьше налогов. Поэтому в последнее время предприниматели стали выдумывать все новые и новые схемы. Разберем одну, а заодно и правоприменительную практику.
#налоги #суд #практика #вс
Итак, некое предприятие «Галополимер Кирово-Чепецк» не согласилось и оспорило доначисление в 26 млн. руб. налога на прибыль. Вроде бы обычное дело (№ А50-16961/2017), но осложняется оно участием канадской компании CDI S.A.
И в процессе рассмотрения дела все уперлось в один вопрос реальный или фиктивный договор налогоплательщик заключил с канадской фирмой.
А дело было так: в 2012 году Галополимер перечислило иностранной фирме 130 млн. руб. за работы и услуги «по развитию проекта по созданию, детерминации и продаже углеродных активов».
По мнению налоговиков, на самом деле никаких работ и услуг не было, а канадская компания имела признаки однодневки.
Первая судебная инстанция согласилась с тем, что CDI получила деньги «вне связи с ведением обычной предпринимательской деятельности», никаких услуг взамен не оказала.
Апелляция и кассация приняли решение в пользу налогоплательщика. Они сослались на соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Канадой. Согласно нему, CDI должна уплатить налог на территории Канады, но налоговики не проинформировали, куда дальше поступили уплаченные деньги, и не узнали, перечисляла ли CDI налоги.
Но ФНС, закусив удила, направило жалобу в Верховный суд. Стражи налоговой галактики настаивают, что встречного исполнения по договору не было и «Галополимер» это прекрасно знал, когда оформлял фиктивные документы. Ну то есть, «Галополимер» деньги заплатило, а вот канадцы свои обязательства не выполнили, а значит это фикция.
Ну формально «Галополимер» действительно не должен был удерживать налог на прибыль при выплате денежных средств иностранному контрагенту. Однако ФНС указывает, что денежные средства передавались безвозмездно, несмотря на формальное наличие договора. И с этим тоже не поспоришь. И как быть?
Здесь скорее справедлив вывод суда первой инстанции о том, что это иной доход в пользу третьего лица, который подлежит обложению в России. Иначе такой инструмент превратился бы в прекрасный способ безналогового вывода прибыли за рубеж (да, расходы по таким сделкам учесть нельзя, как и расходы в виде дивидендов, но дальше такую выплату можно было бы не облагать при подходе налогоплательщика).
Экономколлегия ВС это дело еще не рассмотрела, но скорее всего, ВС встанет на сторону ФНС. Почему?
Ну представьте, что в реальности вы заключили договор на 130 млн. на некие работы/услуги? Будете отправлять новому контрагенту всю сумму сразу? Конечно, нет! Наверняка будет график оплаты и тонны уточняющей переписки.
А если уж перечислять всю сумму сразу, то хотя бы (!) после выполнения хоть каких-то работ, по хоть какому-то графику. Именно так происходит в реальной жизни. Никто не переправляет огромные суммы новым контрагентом, да еще за рубеж.
А когда просто есть формальная бумажка в виде договора, то конечно это работает не в пользу налогоплательщика. Формализм – признак схемы! Поэтому всегда привлекает внимание и вызывает недоверие. А в данном случае, формализмом вообще отдает за версту.
Делайте правильно сразу и не теряйте деньги на пустом месте. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
#налоги #суд #практика #вс
Итак, некое предприятие «Галополимер Кирово-Чепецк» не согласилось и оспорило доначисление в 26 млн. руб. налога на прибыль. Вроде бы обычное дело (№ А50-16961/2017), но осложняется оно участием канадской компании CDI S.A.
И в процессе рассмотрения дела все уперлось в один вопрос реальный или фиктивный договор налогоплательщик заключил с канадской фирмой.
А дело было так: в 2012 году Галополимер перечислило иностранной фирме 130 млн. руб. за работы и услуги «по развитию проекта по созданию, детерминации и продаже углеродных активов».
По мнению налоговиков, на самом деле никаких работ и услуг не было, а канадская компания имела признаки однодневки.
Первая судебная инстанция согласилась с тем, что CDI получила деньги «вне связи с ведением обычной предпринимательской деятельности», никаких услуг взамен не оказала.
Апелляция и кассация приняли решение в пользу налогоплательщика. Они сослались на соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Канадой. Согласно нему, CDI должна уплатить налог на территории Канады, но налоговики не проинформировали, куда дальше поступили уплаченные деньги, и не узнали, перечисляла ли CDI налоги.
Но ФНС, закусив удила, направило жалобу в Верховный суд. Стражи налоговой галактики настаивают, что встречного исполнения по договору не было и «Галополимер» это прекрасно знал, когда оформлял фиктивные документы. Ну то есть, «Галополимер» деньги заплатило, а вот канадцы свои обязательства не выполнили, а значит это фикция.
Ну формально «Галополимер» действительно не должен был удерживать налог на прибыль при выплате денежных средств иностранному контрагенту. Однако ФНС указывает, что денежные средства передавались безвозмездно, несмотря на формальное наличие договора. И с этим тоже не поспоришь. И как быть?
Здесь скорее справедлив вывод суда первой инстанции о том, что это иной доход в пользу третьего лица, который подлежит обложению в России. Иначе такой инструмент превратился бы в прекрасный способ безналогового вывода прибыли за рубеж (да, расходы по таким сделкам учесть нельзя, как и расходы в виде дивидендов, но дальше такую выплату можно было бы не облагать при подходе налогоплательщика).
Экономколлегия ВС это дело еще не рассмотрела, но скорее всего, ВС встанет на сторону ФНС. Почему?
Ну представьте, что в реальности вы заключили договор на 130 млн. на некие работы/услуги? Будете отправлять новому контрагенту всю сумму сразу? Конечно, нет! Наверняка будет график оплаты и тонны уточняющей переписки.
А если уж перечислять всю сумму сразу, то хотя бы (!) после выполнения хоть каких-то работ, по хоть какому-то графику. Именно так происходит в реальной жизни. Никто не переправляет огромные суммы новым контрагентом, да еще за рубеж.
А когда просто есть формальная бумажка в виде договора, то конечно это работает не в пользу налогоплательщика. Формализм – признак схемы! Поэтому всегда привлекает внимание и вызывает недоверие. А в данном случае, формализмом вообще отдает за версту.
Делайте правильно сразу и не теряйте деньги на пустом месте. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Новый налог с 2020 года. Такие новости уже перестали удивлять. Господин Мишустин (глава ФНС), заявляет, что «объем налоговых изъятий из экономики, растет в 33 раза быстрее, чем сама экономика.
#экономика #россия #налог #налоги
Подобное заявление ввергает в шок (вот пост о том, почему налоговое бремя надо снижать https://tttttt.me/larinprav/291 ). Но в России все наоборот, вводят новый налог. И вот какой.
Появился текст законопроекта о внесении в НК поправок об эконалоге и утильсборе.
Власти уже изобрели особенности администрирования этих налогов, в частности, прописали роль органов природнадзора. При камералках по эконалогу налоговикам разрешат осмотр территорий и помещений налогоплательщика.
В начале октября стало понятно, что законодатель хочет расширить налоговый кодекс за счет неналоговых платежей в начале 2019 года, но это не реальный срок и в нынешнем законопроекте указана дата вступления в силу – 1 января 2020 года.
Напомню, что летом этого года Минфин уже публиковал будущую главу НК об экологическом налоге. Теперь добавлена новая глава – об утилизационном сборе, что, с точки зрения законодателя видится логичным, поскольку его и так администрируют налоговики.
В целом очертания параметров экологического налога остаются теми же, которые озвучивались, изменения незначительные.
По-прежнему квартальные платежи предлагается вносить по 1/4 платы за предыдущий год. Параллельно разрабатываются альтернативные способы расчета квартальной платы, но все пока на стадии законопроекта.
Ставки экологического налога по-прежнему планируется установить на 2020 год, а затем ежегодно индексировать в соответствии с ростом потребительсикх цен.
Принцип уплаты утилизационного сбора в отношении транспортных средств останется тем же – при импорте, производстве или приобретении ТС у лица, этот сбор не платившего.
Попадет в эту же главу НК и утилизационный сбор с других товаров и упаковки. Ставки установят без привязки к какому-либо году.
Вносятся изменения и в первую часть НК – прописываются полномочия органов, уполномоченных по контролю и надзору в области охраны окружающей среды (в той же статье НК, в которой перечислены полномочия следственных органов).
Росприроднадзор будет участвовать в камеральных и выездных проверках по запросу налоговиков, а также сообщать налоговикам касающуюся их информацию.
Органы природнадзора будут нести ту же ответственность, что и следственные органы (например, в случае причинения налогоплательщикам убытков неправомерными действиями).
При камералках по эконалогу разрешат доступ налоговикам в помещение проверяемого лица, а также осмотр территорий, помещений и так далее (сейчас это возможно при выездных проверках и при камералках по НДС).
В сухом остатке мы видим, что налоговое бремя будет увеличиваться, количество проверок, наверное, тоже. Налоговики получают еще больше полномочий. Повышается также значимость Росприроднадзора.
Бизнес должен быть к этом готовым. Это не значит, что нужно бросать заниматься бизнесом (кстати многие так и делают). Это значит, что бизнес должен уделять больше времени и средств правовым и юридическим вопросам.
Нынешнее время многие сравнивают с 90-ми. Мол, не понятно как вести бизнес. Отчасти согласен. Стало сложнее. Законодательная база очень путаная и непонятная для предпринимателя. Но путь к цивилизации один – через юристов. Именно так это было на Западе. Именно так это происходит сейчас в Китае.
Скоро я расскажу как пользоваться услугами юристов за минимальные средства, чувствовать защищенность своего бизнеса и почему то, о чем я буду писать не реклама, а лайфхак. Надолго не прощаюсь
@larinprav
#экономика #россия #налог #налоги
Подобное заявление ввергает в шок (вот пост о том, почему налоговое бремя надо снижать https://tttttt.me/larinprav/291 ). Но в России все наоборот, вводят новый налог. И вот какой.
Появился текст законопроекта о внесении в НК поправок об эконалоге и утильсборе.
Власти уже изобрели особенности администрирования этих налогов, в частности, прописали роль органов природнадзора. При камералках по эконалогу налоговикам разрешат осмотр территорий и помещений налогоплательщика.
В начале октября стало понятно, что законодатель хочет расширить налоговый кодекс за счет неналоговых платежей в начале 2019 года, но это не реальный срок и в нынешнем законопроекте указана дата вступления в силу – 1 января 2020 года.
Напомню, что летом этого года Минфин уже публиковал будущую главу НК об экологическом налоге. Теперь добавлена новая глава – об утилизационном сборе, что, с точки зрения законодателя видится логичным, поскольку его и так администрируют налоговики.
В целом очертания параметров экологического налога остаются теми же, которые озвучивались, изменения незначительные.
По-прежнему квартальные платежи предлагается вносить по 1/4 платы за предыдущий год. Параллельно разрабатываются альтернативные способы расчета квартальной платы, но все пока на стадии законопроекта.
Ставки экологического налога по-прежнему планируется установить на 2020 год, а затем ежегодно индексировать в соответствии с ростом потребительсикх цен.
Принцип уплаты утилизационного сбора в отношении транспортных средств останется тем же – при импорте, производстве или приобретении ТС у лица, этот сбор не платившего.
Попадет в эту же главу НК и утилизационный сбор с других товаров и упаковки. Ставки установят без привязки к какому-либо году.
Вносятся изменения и в первую часть НК – прописываются полномочия органов, уполномоченных по контролю и надзору в области охраны окружающей среды (в той же статье НК, в которой перечислены полномочия следственных органов).
Росприроднадзор будет участвовать в камеральных и выездных проверках по запросу налоговиков, а также сообщать налоговикам касающуюся их информацию.
Органы природнадзора будут нести ту же ответственность, что и следственные органы (например, в случае причинения налогоплательщикам убытков неправомерными действиями).
При камералках по эконалогу разрешат доступ налоговикам в помещение проверяемого лица, а также осмотр территорий, помещений и так далее (сейчас это возможно при выездных проверках и при камералках по НДС).
В сухом остатке мы видим, что налоговое бремя будет увеличиваться, количество проверок, наверное, тоже. Налоговики получают еще больше полномочий. Повышается также значимость Росприроднадзора.
Бизнес должен быть к этом готовым. Это не значит, что нужно бросать заниматься бизнесом (кстати многие так и делают). Это значит, что бизнес должен уделять больше времени и средств правовым и юридическим вопросам.
Нынешнее время многие сравнивают с 90-ми. Мол, не понятно как вести бизнес. Отчасти согласен. Стало сложнее. Законодательная база очень путаная и непонятная для предпринимателя. Но путь к цивилизации один – через юристов. Именно так это было на Западе. Именно так это происходит сейчас в Китае.
Скоро я расскажу как пользоваться услугами юристов за минимальные средства, чувствовать защищенность своего бизнеса и почему то, о чем я буду писать не реклама, а лайфхак. Надолго не прощаюсь
@larinprav
Telegram
ЛАРИН ПРАВ
Почему бизнес умирает? Это я сейчас про Россию. Статистика показывает, что количество закрывшихся предприятий превышает количество открывшихся. Что же делать? Рассмотрим пример Китая.
#бизнес #россия
Государство содержится на налоги, а налоги платятся из…
#бизнес #россия
Государство содержится на налоги, а налоги платятся из…
Повышение НДС: зачем, почему и какие последствия
С нового 2019 года повышается НДС на 2%. На что это повлияет и какие могут быть последствия. Разберемся для себя.
#ндс #налоги
НДС - косвенный налог, его платят по цепочке все, кто участвует в создании товаров и услуг. Повышение может привести к снижению покупательной способности населения и повышению цен.
Председатель правительства Медведев пообещал снизить негативный эффект от повышения НДС льготами по НДС в 10% на социальные товары - продукты питания, лекарства, товары для детей. То есть эти льготы отменять не будут.
Зачем повышение НДС
НДС - косвенный налог, его платят по цепочке все, кто участвует в создании товаров и услуг. Но в итоге он чаще всего перекладывается на конечного потребителя.
После инаугурации президент Владимир Путин подписал новый "майский указ". И выяснилось, что правительству на его реализацию нужно найти 8 трлн рублей.
Чтобы найти часть суммы, предлагалось повысить НДС и подоходный налог, а также ввести торговый сбор.
Однако 7 июня Владимир Путин в ходе "Прямой линии" заявил, что повышение НДФЛ и введение нового налога нецелесообразно. Одновременно про НДС он не сказал ничего.
Льготная ставка НДС в 10%, которой облагались детские товары, а также продукты "социальных категорий" и лекарства, останется. Кроме того, нам пообещали экспортерам ускорение процесса возмещения НДС.
Еще правительство решило отменить налог на движимое имущество (но это уже совсем другая история).
К чему приведет повышение НДС
НДС дает около 34% доходов бюджета. Это самый крупный федеральный налог. Его повышение в целом более выгодно для федерального бюджета и менее травматично для региональных бюджетов, чем повышение подоходного налога.
Повышение базовой ставки НДС негативнее всего скажется на подакцизных товарах - бензине, алкоголе и табаке. Цены на них могут вырасти, предупреждают эксперты.
В отношении топлива – проблема самая болезненная. В регионах акции протеста, правительство в ручном режиме, пытается рост цен остановить (затея бесполезная-остановить можно только на время).
Как повышение НДС скажется на экономике
Повышение НДС может негативно сказаться на доходах населения и покупательной способности, кроме того, это может подстегнуть инфляцию.
Повышение НДС приведет к снижению прибыли у компаний и снизит инвестиционную привлекательность. За последние годы, несмотря на падение нефтяных цен и санкции, структура российской экономики не изменилась.
В основе ее роста лежат цены на нефть и быстрый рост потребления. Например, в Fitch назвали потребление домохозяйств ключевым драйвером российской экономики.
Это значит, что из кризиса Россию может вытащить богатеющее население. Но население беднеет. Вот вам и все перспективы.
@larinprav
С нового 2019 года повышается НДС на 2%. На что это повлияет и какие могут быть последствия. Разберемся для себя.
#ндс #налоги
НДС - косвенный налог, его платят по цепочке все, кто участвует в создании товаров и услуг. Повышение может привести к снижению покупательной способности населения и повышению цен.
Председатель правительства Медведев пообещал снизить негативный эффект от повышения НДС льготами по НДС в 10% на социальные товары - продукты питания, лекарства, товары для детей. То есть эти льготы отменять не будут.
Зачем повышение НДС
НДС - косвенный налог, его платят по цепочке все, кто участвует в создании товаров и услуг. Но в итоге он чаще всего перекладывается на конечного потребителя.
После инаугурации президент Владимир Путин подписал новый "майский указ". И выяснилось, что правительству на его реализацию нужно найти 8 трлн рублей.
Чтобы найти часть суммы, предлагалось повысить НДС и подоходный налог, а также ввести торговый сбор.
Однако 7 июня Владимир Путин в ходе "Прямой линии" заявил, что повышение НДФЛ и введение нового налога нецелесообразно. Одновременно про НДС он не сказал ничего.
Льготная ставка НДС в 10%, которой облагались детские товары, а также продукты "социальных категорий" и лекарства, останется. Кроме того, нам пообещали экспортерам ускорение процесса возмещения НДС.
Еще правительство решило отменить налог на движимое имущество (но это уже совсем другая история).
К чему приведет повышение НДС
НДС дает около 34% доходов бюджета. Это самый крупный федеральный налог. Его повышение в целом более выгодно для федерального бюджета и менее травматично для региональных бюджетов, чем повышение подоходного налога.
Повышение базовой ставки НДС негативнее всего скажется на подакцизных товарах - бензине, алкоголе и табаке. Цены на них могут вырасти, предупреждают эксперты.
В отношении топлива – проблема самая болезненная. В регионах акции протеста, правительство в ручном режиме, пытается рост цен остановить (затея бесполезная-остановить можно только на время).
Как повышение НДС скажется на экономике
Повышение НДС может негативно сказаться на доходах населения и покупательной способности, кроме того, это может подстегнуть инфляцию.
Повышение НДС приведет к снижению прибыли у компаний и снизит инвестиционную привлекательность. За последние годы, несмотря на падение нефтяных цен и санкции, структура российской экономики не изменилась.
В основе ее роста лежат цены на нефть и быстрый рост потребления. Например, в Fitch назвали потребление домохозяйств ключевым драйвером российской экономики.
Это значит, что из кризиса Россию может вытащить богатеющее население. Но население беднеет. Вот вам и все перспективы.
@larinprav
Сказка о низких налогах: развеем мифы о том, как «государство вам ничего не должно»
Принято считать, что основной доход бюджета – это доходы от нефти и газа. Однако мало кто знает, что две трети поступлений консолидированного бюджета обеспечивают не недра, а граждане. Новая газета объяснила ситуацию с налогами в своей статье
#налоги #бюджет #рф
Итак, ставка НДФЛ в 13% от зарплаты, которые в России обязан платить работник с любым уровнем дохода, создает вредную иллюзию автономии государственного бюджета от денежного вклада граждан. Вам кажется это почти ничего, но это не так.
Вместе с этим, по мировым меркам россияне платят в бюджет значительно выше среднего. По оценкам PricewaterhouseCoopers с каждого заработанного нами рубля государство забирает в среднем 48 копеек.
То есть реальная налоговая ставка в России выше, чем в США, и примерно соответствует уровню Северной Европы. Для сравнения: в Центральной и Восточной Европе средняя налоговая нагрузка составляет лишь 34,2%.
Особенность российских налогов не в низких ставках, а в косвенном или скрытом характере платежей. НДС, импортные пошлины и акцизы заложены в цены товаров, а НДФЛ и 30%-ные страховые взносы формально платит работодатель, хотя по факту они напрямую вычитаются из зарплаты работника.
Из-за такого дизайна налоговой системы люди даже не понимают, что проводят треть своего рабочего времени в неоплачиваемой работе на государство
После 2016 года, когда Путин объявил о двухлетнем моратории на повышение налоговой нагрузки, эта тенденция только усилилась, и чтобы не нарушать указание первого лица, чиновники сосредоточились на технологиях скрытого налогообложения.
Так, количество квазиналоговых платежей (сборы, взносы и прочие формы неналогового изъятия) к 2019 году выросло до такой степени, что в Госдуме начали обсуждать необходимость кодифицировать их и включить в Налоговый кодекс. Чудовищный парадокс!
При спорах о том, откуда у государства берутся деньги, важно учитывать все уровни бюджетной системы. Например, в консолидированном бюджете за 2017 год (включает в себя федеральный бюджет, региональные бюджеты и взносы на обязательное социальное страхование) доля нефтегазовых доходов составила менее 20% (примерно, зависит от цены на нефть).
По данным Минфина, налоговые изъятия в 2016 году составляли 29,2% ВВП, а к 2017 году выросли до 30,8%.
Получается, что 80% от общих доходов государства не связаны с природными ресурсами. 17,2 трлн (55% консолидированного бюджета) платят граждане — в виде НДС, акцизов, НДФЛ, пошлин и социальных страховых взносов.
Если прибавить к этой сумме налоги на имущество, транспорт и налог на прибыль, который де-факто платят владельцы частных компаний, то получится, что граждане вносят две трети поступлений в бюджетную систему России.
Остаются 4,5 трлн рублей «прочих доходов» и 6 трлн рублей, которые в виде налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и экспортных пошлин платят нефтегазовые компании — как государственные, так и частные. Но даже эти средства, если верить Конституции, являются общенациональным достоянием.
Так, что если вам скажут, что ваши налоги ничего не решают, не верьте. Это фольклор чиновников. И требовать с них надо на все деньги.
@larinprav
Принято считать, что основной доход бюджета – это доходы от нефти и газа. Однако мало кто знает, что две трети поступлений консолидированного бюджета обеспечивают не недра, а граждане. Новая газета объяснила ситуацию с налогами в своей статье
#налоги #бюджет #рф
Итак, ставка НДФЛ в 13% от зарплаты, которые в России обязан платить работник с любым уровнем дохода, создает вредную иллюзию автономии государственного бюджета от денежного вклада граждан. Вам кажется это почти ничего, но это не так.
Вместе с этим, по мировым меркам россияне платят в бюджет значительно выше среднего. По оценкам PricewaterhouseCoopers с каждого заработанного нами рубля государство забирает в среднем 48 копеек.
То есть реальная налоговая ставка в России выше, чем в США, и примерно соответствует уровню Северной Европы. Для сравнения: в Центральной и Восточной Европе средняя налоговая нагрузка составляет лишь 34,2%.
Особенность российских налогов не в низких ставках, а в косвенном или скрытом характере платежей. НДС, импортные пошлины и акцизы заложены в цены товаров, а НДФЛ и 30%-ные страховые взносы формально платит работодатель, хотя по факту они напрямую вычитаются из зарплаты работника.
Из-за такого дизайна налоговой системы люди даже не понимают, что проводят треть своего рабочего времени в неоплачиваемой работе на государство
После 2016 года, когда Путин объявил о двухлетнем моратории на повышение налоговой нагрузки, эта тенденция только усилилась, и чтобы не нарушать указание первого лица, чиновники сосредоточились на технологиях скрытого налогообложения.
Так, количество квазиналоговых платежей (сборы, взносы и прочие формы неналогового изъятия) к 2019 году выросло до такой степени, что в Госдуме начали обсуждать необходимость кодифицировать их и включить в Налоговый кодекс. Чудовищный парадокс!
При спорах о том, откуда у государства берутся деньги, важно учитывать все уровни бюджетной системы. Например, в консолидированном бюджете за 2017 год (включает в себя федеральный бюджет, региональные бюджеты и взносы на обязательное социальное страхование) доля нефтегазовых доходов составила менее 20% (примерно, зависит от цены на нефть).
По данным Минфина, налоговые изъятия в 2016 году составляли 29,2% ВВП, а к 2017 году выросли до 30,8%.
Получается, что 80% от общих доходов государства не связаны с природными ресурсами. 17,2 трлн (55% консолидированного бюджета) платят граждане — в виде НДС, акцизов, НДФЛ, пошлин и социальных страховых взносов.
Если прибавить к этой сумме налоги на имущество, транспорт и налог на прибыль, который де-факто платят владельцы частных компаний, то получится, что граждане вносят две трети поступлений в бюджетную систему России.
Остаются 4,5 трлн рублей «прочих доходов» и 6 трлн рублей, которые в виде налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и экспортных пошлин платят нефтегазовые компании — как государственные, так и частные. Но даже эти средства, если верить Конституции, являются общенациональным достоянием.
Так, что если вам скажут, что ваши налоги ничего не решают, не верьте. Это фольклор чиновников. И требовать с них надо на все деньги.
@larinprav
Расширение налогового мониторинга: к чему это приведет
Знаете ли вы, что такое налоговый мониторинг в реальном времени? Это очень затратная, но в тоже время, очень мощная система.
Сейчас такому мониторингу подвергаются крупные компании: «Роснефть», «Газпром», ЛУКОЙЛ, РЖД, «Ростех», МТС, «Аэрофлот» и другие. Их порядка 44 (а это в совокупности 12.25% поступление всего федерального бюджета). Но скоро все изменится.
#налоги #фнс #налоговая
Итак, господин Мишустин (руководитель ФНС России) попросил председателя Правительства Медведева, увеличить список таких крупных компаний, которые, по его мнению, могут быть подвергнуты налоговому мониторингу.
Суть налогового мониторинга: все эти организации предоставляют ФНС доступ в режиме реального времени к данным своего налогового и бухгалтерского учёта, а взамен получают освобождение от проверок налоговиков.
Мишустин считает, что этот механизм сокращает трудозатраты компаний на сопровождение мероприятий налогового контроля более чем на 30%.
На данный момент, чтобы принять участие в этой системе нужно соответствовать требованиям: оборот и активы должны быть более 3 млрд руб., все налоги за последний год должны быть уплачены, во все бюджеты должно быть перечислено более 300 млн руб.
Таких компаний в стране около 1800. Многие из них пока оценивают, стоит ли им вкладываться в изменение своих систем, для того чтобы сделать такой мониторинг возможным. Поэтому господин Мишустин решил форсировать события, поскольку нужно оттачивать эту технологию.
Как я понял, принципиально, Медведев такой подход одобрил и даже предложил использовать эту систему в других сферах.
Но важно другое. Со временем все технологии дешевеют, программное обеспечение становится доступнее, появляются новые кадры – профессиональные специалисты по наладке таких систем.
Поэтому, вполне вероятно, что отработав данную технологии на крупных компаниях, ФНС будет выстраивать вертикаль контроля, спускаясь все ниже по пищевой цепочке.
Это будет закономерный и логичный этап со стороны налоговиков. Сделать тотальный механизм контроля, обкатав технологию на крупных компаниях. Такой ход оправдан – крупные компании приносят хороший «налоговый доход» государству, поэтому затраты на создание такой системы окупаются с лихвой.
Упростить и «спустить» технологию в средний и мелкий бизнес, мне видится, гораздо более простой задачей, чем стимулировать МСБ развиваться и вкладываться в отечественную экономику.
Так что, уже совсем скоро: «вы работаете и не платите налоги? Тогда мы идем к вам!»
Я слежу за этой ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Знаете ли вы, что такое налоговый мониторинг в реальном времени? Это очень затратная, но в тоже время, очень мощная система.
Сейчас такому мониторингу подвергаются крупные компании: «Роснефть», «Газпром», ЛУКОЙЛ, РЖД, «Ростех», МТС, «Аэрофлот» и другие. Их порядка 44 (а это в совокупности 12.25% поступление всего федерального бюджета). Но скоро все изменится.
#налоги #фнс #налоговая
Итак, господин Мишустин (руководитель ФНС России) попросил председателя Правительства Медведева, увеличить список таких крупных компаний, которые, по его мнению, могут быть подвергнуты налоговому мониторингу.
Суть налогового мониторинга: все эти организации предоставляют ФНС доступ в режиме реального времени к данным своего налогового и бухгалтерского учёта, а взамен получают освобождение от проверок налоговиков.
Мишустин считает, что этот механизм сокращает трудозатраты компаний на сопровождение мероприятий налогового контроля более чем на 30%.
На данный момент, чтобы принять участие в этой системе нужно соответствовать требованиям: оборот и активы должны быть более 3 млрд руб., все налоги за последний год должны быть уплачены, во все бюджеты должно быть перечислено более 300 млн руб.
Таких компаний в стране около 1800. Многие из них пока оценивают, стоит ли им вкладываться в изменение своих систем, для того чтобы сделать такой мониторинг возможным. Поэтому господин Мишустин решил форсировать события, поскольку нужно оттачивать эту технологию.
Как я понял, принципиально, Медведев такой подход одобрил и даже предложил использовать эту систему в других сферах.
Но важно другое. Со временем все технологии дешевеют, программное обеспечение становится доступнее, появляются новые кадры – профессиональные специалисты по наладке таких систем.
Поэтому, вполне вероятно, что отработав данную технологии на крупных компаниях, ФНС будет выстраивать вертикаль контроля, спускаясь все ниже по пищевой цепочке.
Это будет закономерный и логичный этап со стороны налоговиков. Сделать тотальный механизм контроля, обкатав технологию на крупных компаниях. Такой ход оправдан – крупные компании приносят хороший «налоговый доход» государству, поэтому затраты на создание такой системы окупаются с лихвой.
Упростить и «спустить» технологию в средний и мелкий бизнес, мне видится, гораздо более простой задачей, чем стимулировать МСБ развиваться и вкладываться в отечественную экономику.
Так что, уже совсем скоро: «вы работаете и не платите налоги? Тогда мы идем к вам!»
Я слежу за этой ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Богатые тоже плачут или как крупный бизнес по глупости проигрывает налоговикам
Многие из вас думают, что крупный бизнес, обладая серьезными материальными ресурсами, может позволить себе весьма квалифицированных юристов, бухгалтеров и экономистов.
И, в большинстве случаев, так и есть. Но бывает, что самонадеянный подход собственников бизнеса, разбивает любые доводы квалифицированных специалистов, вдребезги. Рассказываю, как это было в компании «Макфа».
#налоги #суд #фнс
В 2004-2010 годах, учредители компании Валерий и Наталья Юревич, выдали компании займов более 1 млрд. руб. под проценты, которые в разные годы составляли от 6% до 12,8% годовых.
«Макфа» сразу перечисляла полученные средства на депозиты под 6,5% - 9,5% годовых или финансировала аффилированные компании практически бесплатно – под 0,01%-3% годовых. То есть фактически займы не имели под собой экономической целесообразности, но тем не менее около 6 лет компания таким образом привлекала и использовала заемные деньги.
Это и стало поводом для налоговиков «выкинуть» проценты по займам из расчета базы по налогу на прибыль. В итоге компания не смогла в трех инстанциях оспорить доначисление 143,6 млн. руб. налогов, штрафов и пеней, которые ей выставили налоговики.
Главные ошибки АО «Макфа»
Запомните. Когда вы заключаете любую сделку, налоговики будут ее рассматривать под «налоговым микроскопом», заранее считая, что она заключена с целью ухода от налогов. Поэтому вы всегда должны устанавливать деловую цель своей сделки. При этом устанавливать нужно с учетом намерений «получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности» (п. 9 Постановления ВАС № 53).
А «Макфа» не использовала займы в предпринимательской деятельности и не получила от них доход – ничего из этого компания не доказала. Вся схема нужна была затем, чтобы уменьшить налог на прибыль.
«Макфа» же защищалась, в частности, тем, что факт взаимосвязи сторон сделки не повлиял на договоры, и тем, что налоговое законодательство не содержит понятия целесообразности и эффективности. А также, что экономический эффект по тем небольшим процентам, все же был. Но, ожидаемо, такие аргументы суды не убедили.
Выводы
Самый главный – отсутствие деловой цели. «Суд пришел к выводу, что компания изначально не планировала получать доход от спорных сделок. А значит, расходы не относятся к предпринимательской деятельности и их не надо учитывать».
Самонадеянность учредителей, а может быть ненадлежащие советы профильных специалистов «Макфы» сыграли злую шутку. Может и не запрещено заключать договоры займа, но квалифицироваться они судами могут и нет так, как планировалось руководством компании изначально.
Это не значит, что нельзя привлекать займы от учредителей. Нужно просто учитывать все факторы и проценты, например, определять на основании рыночной цены, исходя из банковских кредитов. Хотя бы так.
А займы внутри «групп компаний» вообще противопоказаны. Они только увеличивают проценты, т.е. признаками реальности сделки тоже не отвечают.
Будьте осторожны и консультируйтесь с юристом.
@larinprav
Многие из вас думают, что крупный бизнес, обладая серьезными материальными ресурсами, может позволить себе весьма квалифицированных юристов, бухгалтеров и экономистов.
И, в большинстве случаев, так и есть. Но бывает, что самонадеянный подход собственников бизнеса, разбивает любые доводы квалифицированных специалистов, вдребезги. Рассказываю, как это было в компании «Макфа».
#налоги #суд #фнс
В 2004-2010 годах, учредители компании Валерий и Наталья Юревич, выдали компании займов более 1 млрд. руб. под проценты, которые в разные годы составляли от 6% до 12,8% годовых.
«Макфа» сразу перечисляла полученные средства на депозиты под 6,5% - 9,5% годовых или финансировала аффилированные компании практически бесплатно – под 0,01%-3% годовых. То есть фактически займы не имели под собой экономической целесообразности, но тем не менее около 6 лет компания таким образом привлекала и использовала заемные деньги.
Это и стало поводом для налоговиков «выкинуть» проценты по займам из расчета базы по налогу на прибыль. В итоге компания не смогла в трех инстанциях оспорить доначисление 143,6 млн. руб. налогов, штрафов и пеней, которые ей выставили налоговики.
Главные ошибки АО «Макфа»
Запомните. Когда вы заключаете любую сделку, налоговики будут ее рассматривать под «налоговым микроскопом», заранее считая, что она заключена с целью ухода от налогов. Поэтому вы всегда должны устанавливать деловую цель своей сделки. При этом устанавливать нужно с учетом намерений «получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности» (п. 9 Постановления ВАС № 53).
А «Макфа» не использовала займы в предпринимательской деятельности и не получила от них доход – ничего из этого компания не доказала. Вся схема нужна была затем, чтобы уменьшить налог на прибыль.
«Макфа» же защищалась, в частности, тем, что факт взаимосвязи сторон сделки не повлиял на договоры, и тем, что налоговое законодательство не содержит понятия целесообразности и эффективности. А также, что экономический эффект по тем небольшим процентам, все же был. Но, ожидаемо, такие аргументы суды не убедили.
Выводы
Самый главный – отсутствие деловой цели. «Суд пришел к выводу, что компания изначально не планировала получать доход от спорных сделок. А значит, расходы не относятся к предпринимательской деятельности и их не надо учитывать».
Самонадеянность учредителей, а может быть ненадлежащие советы профильных специалистов «Макфы» сыграли злую шутку. Может и не запрещено заключать договоры займа, но квалифицироваться они судами могут и нет так, как планировалось руководством компании изначально.
Это не значит, что нельзя привлекать займы от учредителей. Нужно просто учитывать все факторы и проценты, например, определять на основании рыночной цены, исходя из банковских кредитов. Хотя бы так.
А займы внутри «групп компаний» вообще противопоказаны. Они только увеличивают проценты, т.е. признаками реальности сделки тоже не отвечают.
Будьте осторожны и консультируйтесь с юристом.
@larinprav
Новое в Налоговом кодексе для компаний и индивидуальный предпринимателей: Минфин приготовил законопроект с поправками в НК
Вводится порядок восстановления НДС правопреемниками. Из доходов физлиц исключат уплаченные налоговым агентом суммы НДФЛ, которые не были удержаны своевременно. При переплате налога на прибыль запретят перерасчет по истечении трех лет. Разберем подробнее.
#законопроект #налоги #бизнес
Правопреемник по НДС
Вводится порядок восстановления НДС правопреемниками реорганизованной (реорганизуемой) организации при дальнейшем использовании товаров, ОС, НМА (и т.д.) в необлагаемых операциях.
Это будет происходить на основании счетов-фактур, выставленных реорганизуемой фирмой, прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, или на основании справки-расчета. Оговаривается и ряд других правил.
В законопроекте присутствует таблица со ставками акцизов на период с 1 июля текущего (2019) года и до конца 2021 года. Не совсем понятно, зачем она там, ведь она дублирует ставки, установленные на 2019-2021 на данный момент НК. Будем наблюдать.
НДФЛ и доходы физических лиц
В законопроекте будет оговорено, что не относятся к доходам физлиц доначисленные или взысканные налоговиками и уплаченные налоговым агентом суммы НДФЛ, которые не были удержаны своевременно. В связи с этим будет введено исключение в правило о том, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
К числу налоговых агентов по НДФЛ будут отнесены российские организации и ИП, производящие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с физлицами, если иная специфика не предусмотрена статьей 226.1 НК (об исчислении налога по операциям с ценным бумагами, ПФИ).
Такие налоговые агенты смогут учитывать понесенные физлицом без их участия расходы на приобретение и хранение ценных бумаг.
Про срок давности перерасчета
В статье 274 (о налоговой базе по налогу на прибыль) появится такое правило: при выявлении ошибок, приведших к переплате, в прошлых периодах перерасчет за текущий период не производится, если со дня истечения срока уплаты налога за тот прошлый период прошло более трех лет. То есть вы не сможете сделать перерасчет на пользу себе, если прошло более 3-з лет.
Розница и «вмененка»
Если «розничный» вмененщик уличен в продаже товаров, «запрещенных» для ЕНВД (например, подакцизных или товаров собственного производства), то согласно новой редакции пункта 2.3 статьи 346.26 будет грозить слет с ЕНВД и переход на общую систему.
Аналогичное правило вводится и для ПСН (при этом сохранится возможность перехода на другие спецрежимы вместо общего). Кстати, к продаже на ЕНВД, а также на ПСН будут зарпещены еще и товары, подлежащие обязательной маркировке.
Относительно недавно Минфин выпустил письмо об отсутствии такого запрета на данный момент, так что нет дыма без огня.
На первый взгляд, этот пост довольно «скучный» и я с этим соглашусь. Но он важный для предпринимателей и их бухгалтерии, поскольку дает понять к чему следует готовится – есть все шансы, что этот законопроект Минфина примут с минимальными изменениями. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Вводится порядок восстановления НДС правопреемниками. Из доходов физлиц исключат уплаченные налоговым агентом суммы НДФЛ, которые не были удержаны своевременно. При переплате налога на прибыль запретят перерасчет по истечении трех лет. Разберем подробнее.
#законопроект #налоги #бизнес
Правопреемник по НДС
Вводится порядок восстановления НДС правопреемниками реорганизованной (реорганизуемой) организации при дальнейшем использовании товаров, ОС, НМА (и т.д.) в необлагаемых операциях.
Это будет происходить на основании счетов-фактур, выставленных реорганизуемой фирмой, прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, или на основании справки-расчета. Оговаривается и ряд других правил.
В законопроекте присутствует таблица со ставками акцизов на период с 1 июля текущего (2019) года и до конца 2021 года. Не совсем понятно, зачем она там, ведь она дублирует ставки, установленные на 2019-2021 на данный момент НК. Будем наблюдать.
НДФЛ и доходы физических лиц
В законопроекте будет оговорено, что не относятся к доходам физлиц доначисленные или взысканные налоговиками и уплаченные налоговым агентом суммы НДФЛ, которые не были удержаны своевременно. В связи с этим будет введено исключение в правило о том, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.
К числу налоговых агентов по НДФЛ будут отнесены российские организации и ИП, производящие выплаты по договорам купли-продажи (мены) ценных бумаг, заключенным ими с физлицами, если иная специфика не предусмотрена статьей 226.1 НК (об исчислении налога по операциям с ценным бумагами, ПФИ).
Такие налоговые агенты смогут учитывать понесенные физлицом без их участия расходы на приобретение и хранение ценных бумаг.
Про срок давности перерасчета
В статье 274 (о налоговой базе по налогу на прибыль) появится такое правило: при выявлении ошибок, приведших к переплате, в прошлых периодах перерасчет за текущий период не производится, если со дня истечения срока уплаты налога за тот прошлый период прошло более трех лет. То есть вы не сможете сделать перерасчет на пользу себе, если прошло более 3-з лет.
Розница и «вмененка»
Если «розничный» вмененщик уличен в продаже товаров, «запрещенных» для ЕНВД (например, подакцизных или товаров собственного производства), то согласно новой редакции пункта 2.3 статьи 346.26 будет грозить слет с ЕНВД и переход на общую систему.
Аналогичное правило вводится и для ПСН (при этом сохранится возможность перехода на другие спецрежимы вместо общего). Кстати, к продаже на ЕНВД, а также на ПСН будут зарпещены еще и товары, подлежащие обязательной маркировке.
Относительно недавно Минфин выпустил письмо об отсутствии такого запрета на данный момент, так что нет дыма без огня.
На первый взгляд, этот пост довольно «скучный» и я с этим соглашусь. Но он важный для предпринимателей и их бухгалтерии, поскольку дает понять к чему следует готовится – есть все шансы, что этот законопроект Минфина примут с минимальными изменениями. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Все как я и говорил: Верховный суд разобрался с понятием «наружная реклама». Продолжение
Вы наверное помните пост про то, как ФНС досчитала предпринимателям больше налогов из-за разности точек зрения по учету расходов на наружную рекламу. Как я предполагал, ВС встал на сторону предпринимателей. Как это было
#налоги #фнс #вс #реклама
Предыстория
t.me/larinprav/371
Две инстанции посчитали, что рекламу на транспорте нельзя квалифицировать как наружную, поэтому траты на нее строго нормируются и не должны превышать определенный лимит.
Компания не согласилась с таким подходом. На заседании в Верховном суде ее представитель настаивал, что рекламу на троллейбусах стоит считать наружной рекламой
Налоговый кодекс устанавливает закрытый перечень расходов на рекламу, учёт которых допускается в полном объёме. Все те рекламные расходы, которые не попали в этот список, нормируются и учитываются в размере, который не должен превышать 1% выручки от реализации.
К первой категории – ненормируемые расходы – отнесены и траты на «наружную рекламу», понятие которой законодатель четко не прописал в законе о рекламе.
ФНС провела проверку и установила, что предприятие в документации за 2012 год отнесло траты на рекламу на троллейбусах к «расходам на наружную рекламу». По мнению проверяющих, подобная квалификация некорректна: такие траты у фирмы являются нормируемыми и не должны были превышать 1% выручки от реализации. Итог: доначисление недоимки в размере 188 827 руб.
Суды нижестоящих инстанций не были единодушны
Первая инстанция не стала углубляться в квалификацию видов рекламы, а просто указала на то, что фирма не потратила на рекламу больше 1% выручки от реализации, значит решение инспекции о взыскании недоимки незаконно (дело № А40-125588/2017).
Но апелляция отменила акт нижестоящего суда, посчитав, что лимит трат превышен, а «реклама на транспорте» не считается наружной. Окружной суд оставил такой вывод без изменений, добавив, что квалифицирующим признаком наружной рекламы является её неподвижность – «стабильность территориального размещения»
Заседание Верховного суда
В судебном заседании представитель компании указал, что их реклама состояла из деревянных конструкций на крышах троллейбусов, поэтому траты на изготовление рекламных щитов были отнесены к ненормируемым расходом, а плату за их фактическое размещение – к нормируемым.
Замечу, что ст. 19 закона о рекламе не дает определения «наружной рекламе, поэтому отсутствие такого понятия в ФЗ позволяет трактовать этот момент в свою пользу.
А вот представитель ФНС избрал другую тактику: рекламное законодательство разграничивает рекламу на транспорте и наружную рекламу, так как перечисляет эти понятия в разных статьях закона. И эта позиция поддерживается Минфином. А еще реклама на транспорте – это самый дорогой вид рекламы, поэтому его нельзя считать ненормированным, иначе бюджет потеряет огромные деньги.
Со стороны ФНС, как и в большинстве споров, была апелляция к заботе о бюджете, нежели юридическое обоснование своей позиции. Но и результат соответствующий: согласно резолютивной части решения, акты апелляции и первой кассации отменены, а вывод 1-ой инстанции оставить в силе.
Таким образом, как я и предположил ранее, компании не придется платить недоимку и это хорошо. Несовершенство законодательства не может толковаться в пользу государственных органов, поскольку компания не нарушила закон. Вот так и появляется положительная судебная практика, которую вы можете использовать у себя в бизнесе.
Надолго не прощаюсь
@larinprav
Вы наверное помните пост про то, как ФНС досчитала предпринимателям больше налогов из-за разности точек зрения по учету расходов на наружную рекламу. Как я предполагал, ВС встал на сторону предпринимателей. Как это было
#налоги #фнс #вс #реклама
Предыстория
t.me/larinprav/371
Две инстанции посчитали, что рекламу на транспорте нельзя квалифицировать как наружную, поэтому траты на нее строго нормируются и не должны превышать определенный лимит.
Компания не согласилась с таким подходом. На заседании в Верховном суде ее представитель настаивал, что рекламу на троллейбусах стоит считать наружной рекламой
Налоговый кодекс устанавливает закрытый перечень расходов на рекламу, учёт которых допускается в полном объёме. Все те рекламные расходы, которые не попали в этот список, нормируются и учитываются в размере, который не должен превышать 1% выручки от реализации.
К первой категории – ненормируемые расходы – отнесены и траты на «наружную рекламу», понятие которой законодатель четко не прописал в законе о рекламе.
ФНС провела проверку и установила, что предприятие в документации за 2012 год отнесло траты на рекламу на троллейбусах к «расходам на наружную рекламу». По мнению проверяющих, подобная квалификация некорректна: такие траты у фирмы являются нормируемыми и не должны были превышать 1% выручки от реализации. Итог: доначисление недоимки в размере 188 827 руб.
Суды нижестоящих инстанций не были единодушны
Первая инстанция не стала углубляться в квалификацию видов рекламы, а просто указала на то, что фирма не потратила на рекламу больше 1% выручки от реализации, значит решение инспекции о взыскании недоимки незаконно (дело № А40-125588/2017).
Но апелляция отменила акт нижестоящего суда, посчитав, что лимит трат превышен, а «реклама на транспорте» не считается наружной. Окружной суд оставил такой вывод без изменений, добавив, что квалифицирующим признаком наружной рекламы является её неподвижность – «стабильность территориального размещения»
Заседание Верховного суда
В судебном заседании представитель компании указал, что их реклама состояла из деревянных конструкций на крышах троллейбусов, поэтому траты на изготовление рекламных щитов были отнесены к ненормируемым расходом, а плату за их фактическое размещение – к нормируемым.
Замечу, что ст. 19 закона о рекламе не дает определения «наружной рекламе, поэтому отсутствие такого понятия в ФЗ позволяет трактовать этот момент в свою пользу.
А вот представитель ФНС избрал другую тактику: рекламное законодательство разграничивает рекламу на транспорте и наружную рекламу, так как перечисляет эти понятия в разных статьях закона. И эта позиция поддерживается Минфином. А еще реклама на транспорте – это самый дорогой вид рекламы, поэтому его нельзя считать ненормированным, иначе бюджет потеряет огромные деньги.
Со стороны ФНС, как и в большинстве споров, была апелляция к заботе о бюджете, нежели юридическое обоснование своей позиции. Но и результат соответствующий: согласно резолютивной части решения, акты апелляции и первой кассации отменены, а вывод 1-ой инстанции оставить в силе.
Таким образом, как я и предположил ранее, компании не придется платить недоимку и это хорошо. Несовершенство законодательства не может толковаться в пользу государственных органов, поскольку компания не нарушила закон. Вот так и появляется положительная судебная практика, которую вы можете использовать у себя в бизнесе.
Надолго не прощаюсь
@larinprav
Telegram
ЛАРИН ПРАВ
Наружная реклама: сможет ли предприниматель победить законодательную казуистику и достойно ответить налоговой?
Итак, мой отпуск закончился и я с новыми силами расскажу об одном интересном споре. Казалось бы, наружная реклама, она и везде наружная реклама.…
Итак, мой отпуск закончился и я с новыми силами расскажу об одном интересном споре. Казалось бы, наружная реклама, она и везде наружная реклама.…
Гигантское количество налоговых поправок приняла ГД. Теперь Налоговый кодекс разделился на «до» и «после»
Больше всего новых "подарков" приготовлено для фирм и ИП (законопроект № 720839-7). Никуда не делись планы о расчете налоговиками НДФЛ с недвижимости, если гражданин не отчитался.
#налоги #ип #законопроект
Для физлиц, юрлиц и ИП
1. Теперь налоговики будут вправе, только с письменного согласия налогоплательщика, по СМС или электронке раз в квартал информировать о наличии у них долгов. Но ко второму чтению добавлено, что это будет возможно при наличии согласия в письменной форме.
2. Все знают, что банки обязаны делиться с налоговиками любой информацией по счетам. Но теперь делится такой информацией будут даже банки, у которых отозвана лицензия, но которые числятся в ЕГРЮЛ.
3. После принятия, возможность зачета налоговой переплаты не будет ограничена "соответствующими видами налогов" (федеральными, региональными, местными) . Симметрично меняется и право на возврат переплаты: сейчас на нее влияет наличие недоимок по налогам "соответствующего вида", а будет возможно списание переплаты в счет недоимки любого налога – шансы на возврат снизятся.
Изменения по налогам для граждан
1. Общение с налоговиками физлица почти по всем поводам смогут проводить через МФЦ, а если в материалах содержится налоговая тайна, то только с письменного согласия гражданина.
Единый налоговый платеж (то есть, общий "аванс", уплачиваемый в счет всех налогов физлица сразу, без разделения) можно будет использовать в уплату также НДФЛ, не удержанного налоговым агентом.
2. Списывать «аванс» налоговики смогут уже летом, не дожидаясь 1 декабря, соответственно, вернуть «аванс» гражданам будет сложнее.
3. Вводится правило о зачете переплаты по имущественным налогам физлиц без заявления налогоплательщика. Сведения о зачете попадут в налоговое уведомление.
НДФЛ по недвижимости считают сами налоговики
1. Теперь инспекторы будут сами начислять НДФЛ от операций граждан с недвижимостью (продажа, получение в дар), если не подана декларация. Т.е. они будут использовать сведения из кадастра и требовать у физлица пояснения, которые надо будет выдать в течение 5 дней.
Налог ИФНС посчитает исходя из цены продажи, но если цена сделки менее, чем 0,7 кадастровой стоимости, то налоговой базой будет эта величина. При этом учтут фиксированные налоговые вычеты (до 1 млн для жилья и до 250 тысяч для другой недвижимости), но только, если физлицо – резидент РФ, и его доход облагается по ставке 13.
Но если гражданин вовремя спохватится, решив, что ему выгоднее подать декларацию и заявить вычет по расходам вместо фиксированного (и/или обозначить реальный доход), то налоговики прекратят считать налог по-своему и начнут камералку поданной декларации.
2. Еще, если незадекларированная недвижимость получена физлицом в дар от лиц, не являющихся близкими родственниками или членами семьи, то НДФЛ налоговая насчитает исходя из кадастровой стоимости.
На сегодня, пожалуй, все, а в понедельник продолжу. Подготовлю анализ поправок исключительно для бизнеса. Они есть и достаточно весомые. Никуда не уходите.
@larinprav
Больше всего новых "подарков" приготовлено для фирм и ИП (законопроект № 720839-7). Никуда не делись планы о расчете налоговиками НДФЛ с недвижимости, если гражданин не отчитался.
#налоги #ип #законопроект
Для физлиц, юрлиц и ИП
1. Теперь налоговики будут вправе, только с письменного согласия налогоплательщика, по СМС или электронке раз в квартал информировать о наличии у них долгов. Но ко второму чтению добавлено, что это будет возможно при наличии согласия в письменной форме.
2. Все знают, что банки обязаны делиться с налоговиками любой информацией по счетам. Но теперь делится такой информацией будут даже банки, у которых отозвана лицензия, но которые числятся в ЕГРЮЛ.
3. После принятия, возможность зачета налоговой переплаты не будет ограничена "соответствующими видами налогов" (федеральными, региональными, местными) . Симметрично меняется и право на возврат переплаты: сейчас на нее влияет наличие недоимок по налогам "соответствующего вида", а будет возможно списание переплаты в счет недоимки любого налога – шансы на возврат снизятся.
Изменения по налогам для граждан
1. Общение с налоговиками физлица почти по всем поводам смогут проводить через МФЦ, а если в материалах содержится налоговая тайна, то только с письменного согласия гражданина.
Единый налоговый платеж (то есть, общий "аванс", уплачиваемый в счет всех налогов физлица сразу, без разделения) можно будет использовать в уплату также НДФЛ, не удержанного налоговым агентом.
2. Списывать «аванс» налоговики смогут уже летом, не дожидаясь 1 декабря, соответственно, вернуть «аванс» гражданам будет сложнее.
3. Вводится правило о зачете переплаты по имущественным налогам физлиц без заявления налогоплательщика. Сведения о зачете попадут в налоговое уведомление.
НДФЛ по недвижимости считают сами налоговики
1. Теперь инспекторы будут сами начислять НДФЛ от операций граждан с недвижимостью (продажа, получение в дар), если не подана декларация. Т.е. они будут использовать сведения из кадастра и требовать у физлица пояснения, которые надо будет выдать в течение 5 дней.
Налог ИФНС посчитает исходя из цены продажи, но если цена сделки менее, чем 0,7 кадастровой стоимости, то налоговой базой будет эта величина. При этом учтут фиксированные налоговые вычеты (до 1 млн для жилья и до 250 тысяч для другой недвижимости), но только, если физлицо – резидент РФ, и его доход облагается по ставке 13.
Но если гражданин вовремя спохватится, решив, что ему выгоднее подать декларацию и заявить вычет по расходам вместо фиксированного (и/или обозначить реальный доход), то налоговики прекратят считать налог по-своему и начнут камералку поданной декларации.
2. Еще, если незадекларированная недвижимость получена физлицом в дар от лиц, не являющихся близкими родственниками или членами семьи, то НДФЛ налоговая насчитает исходя из кадастровой стоимости.
На сегодня, пожалуй, все, а в понедельник продолжу. Подготовлю анализ поправок исключительно для бизнеса. Они есть и достаточно весомые. Никуда не уходите.
@larinprav
Налоговые поправки меняют жизни бизнеса. И очень сильно
Продолжаем анализ принятых налоговых поправок. Начало тут
#налоги #поправки #бизнес
Новые сюрпризы для организаций и ИП
1. В связи с отменой деклараций по транспортному и земельному налогам, налоговики будут направлять организациям сообщения об исчислении этих налогов, но это не все.
Теперь вводится обязанность налогоплательщиков направлять в налоговую другой вид сообщения – о наличии объекта налогообложения, о котором нет информации у налоговиков.
Это надо будет делать, если от ИФНС не получено сообщение об исчисленной сумме налога, и если соответствующий объект не подпадает под льготу, о которой организация уведомила инспекцию.
2. Для организаций и ИП вводятся правила взыскания "копеечных" налоговых долгов. Налоговая будет ждать, пока у фирмы и ИП накопятся долги в 3 тысячи рублей, и только тогда в течение двух месяцев произойдет принудительное взыскание.
Но если за три года с момента выставления первого требования эта сумма так и не накопилась, то взыщут что есть.
3. При невозможности единовременной уплаты доначисленных по итогам проверки налогов и взносов отсрочку сможет предоставлять местный налоговый орган (в том числе по федеральным налогам), если соблюдается условие о недостаточности поступлений на расчетный счет.
Вместе с тем, рассрочка будет не бесплатной – на долг будут начисляться проценты по ставке рефинансирования. Получается, что государство нас как бы кредитует нашими же деньгами, и проценты мы оплачиваем тоже из своих средств (прим. автора канала) .
4. Заметно урезали будущую новую главу НК о взаимосогласительных процедурах по спорам о применении международных договоров – теперь порядок их проведения будет определяться указанными договорами, а остальные тонкости отдаются на откуп Минфину. То есть ожидаемой революции не произошло.
Расширенные опции при взыскании недоимок: ФНС может все
1. Оговаривается, что налоговики будут публиковать на своем сайте сведения о принятии обеспечительных мер в отношении налогоплательщиков-должников. Состав сведений определит ФНС. Эти данные перестанут относиться к налоговой тайне (соответствующее исключение появится в статье 102 НК РФ).
Новшество о самих обеспечительных мерах . Например, если имущество арестовано или находится под запретом на отчуждение, а недоимки в течение месяца не уплачены, то указанное имущество будет считаться находящимся в залоге у налогового органа (кроме случаев, когда залог невозможен). Да, автоматически. Нет, снимать залог будет не так же просто.
Еще одно новшество – арест имущества по просьбе налогоплательщика сможет быть заменен на банковскую гарантию, на залог или на поручительство (ну хоть так).
2. Если налоговики пытаются, но не могут взыскать с организации недоимку от 1 млн. рублей, то у них появится право однократно вне рамок проверки провести осмотр территории, помещений и так далее (правда, только при наличии согласия налогоплательщика).
Кроме того, при таких долгах, налоговая, сможет также, вне связи с проверкой, требовать у организаций и ИП документы и сведения об их имуществе, имущественных правах и обязательствах. Если сам должник ничего не предоставил, то такую информацию налоговая сможет запросить у других лиц.
Новшества для бизнеса
1. Правила о длительности налогового периода для вновь созданных или ликвидированных фирм или ИП будут не актуальны для УСН, ЕСНХ, ЕНВД и ПСН в полном объеме. Предложенной альтернативы при этом не найдено.
2. На налоговых агентов распространят правило, действующее для налогоплательщиков: если доначислен неудержанный налог (например, НДФЛ) по итогам проверки, то налог будет считаться уплаченным с момента предъявления в банк платежки, если средств на счете достаточно.
3. Вводится понятие налоговых органов, уполномоченных на проведение выездных проверок на территории субъекта РФ.
Думаю пока этого достаточно. Есть еще новеллы про НДС, но они очень специфические. Никуда не уходите.
@larinprav
Продолжаем анализ принятых налоговых поправок. Начало тут
#налоги #поправки #бизнес
Новые сюрпризы для организаций и ИП
1. В связи с отменой деклараций по транспортному и земельному налогам, налоговики будут направлять организациям сообщения об исчислении этих налогов, но это не все.
Теперь вводится обязанность налогоплательщиков направлять в налоговую другой вид сообщения – о наличии объекта налогообложения, о котором нет информации у налоговиков.
Это надо будет делать, если от ИФНС не получено сообщение об исчисленной сумме налога, и если соответствующий объект не подпадает под льготу, о которой организация уведомила инспекцию.
2. Для организаций и ИП вводятся правила взыскания "копеечных" налоговых долгов. Налоговая будет ждать, пока у фирмы и ИП накопятся долги в 3 тысячи рублей, и только тогда в течение двух месяцев произойдет принудительное взыскание.
Но если за три года с момента выставления первого требования эта сумма так и не накопилась, то взыщут что есть.
3. При невозможности единовременной уплаты доначисленных по итогам проверки налогов и взносов отсрочку сможет предоставлять местный налоговый орган (в том числе по федеральным налогам), если соблюдается условие о недостаточности поступлений на расчетный счет.
Вместе с тем, рассрочка будет не бесплатной – на долг будут начисляться проценты по ставке рефинансирования. Получается, что государство нас как бы кредитует нашими же деньгами, и проценты мы оплачиваем тоже из своих средств (прим. автора канала) .
4. Заметно урезали будущую новую главу НК о взаимосогласительных процедурах по спорам о применении международных договоров – теперь порядок их проведения будет определяться указанными договорами, а остальные тонкости отдаются на откуп Минфину. То есть ожидаемой революции не произошло.
Расширенные опции при взыскании недоимок: ФНС может все
1. Оговаривается, что налоговики будут публиковать на своем сайте сведения о принятии обеспечительных мер в отношении налогоплательщиков-должников. Состав сведений определит ФНС. Эти данные перестанут относиться к налоговой тайне (соответствующее исключение появится в статье 102 НК РФ).
Новшество о самих обеспечительных мерах . Например, если имущество арестовано или находится под запретом на отчуждение, а недоимки в течение месяца не уплачены, то указанное имущество будет считаться находящимся в залоге у налогового органа (кроме случаев, когда залог невозможен). Да, автоматически. Нет, снимать залог будет не так же просто.
Еще одно новшество – арест имущества по просьбе налогоплательщика сможет быть заменен на банковскую гарантию, на залог или на поручительство (ну хоть так).
2. Если налоговики пытаются, но не могут взыскать с организации недоимку от 1 млн. рублей, то у них появится право однократно вне рамок проверки провести осмотр территории, помещений и так далее (правда, только при наличии согласия налогоплательщика).
Кроме того, при таких долгах, налоговая, сможет также, вне связи с проверкой, требовать у организаций и ИП документы и сведения об их имуществе, имущественных правах и обязательствах. Если сам должник ничего не предоставил, то такую информацию налоговая сможет запросить у других лиц.
Новшества для бизнеса
1. Правила о длительности налогового периода для вновь созданных или ликвидированных фирм или ИП будут не актуальны для УСН, ЕСНХ, ЕНВД и ПСН в полном объеме. Предложенной альтернативы при этом не найдено.
2. На налоговых агентов распространят правило, действующее для налогоплательщиков: если доначислен неудержанный налог (например, НДФЛ) по итогам проверки, то налог будет считаться уплаченным с момента предъявления в банк платежки, если средств на счете достаточно.
3. Вводится понятие налоговых органов, уполномоченных на проведение выездных проверок на территории субъекта РФ.
Думаю пока этого достаточно. Есть еще новеллы про НДС, но они очень специфические. Никуда не уходите.
@larinprav
Вступили в силу изменения в правила налогообложения имущества физлиц
После длительного перерыва из-за моей болезни и новогодних праздников, продолжаем. Итак, новшества в налогообложении для «физиков». Это касается каждого, поэтому наверное будет интересно.
#налоги #изменения
1. Вводится беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу
Теперь льготы физлиц могут применяться как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, представленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств, в том числе ПФР и органов соцзащиты (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
При расчете транспортного налога будет применен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России.
Также вступают в силу изменения в налоговых ставках и льготах, введенные с налогового периода 2019 года законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств (сервис «Справочная информация о ставках и льготах»).
Одновременно прекращает применяться федеральная налоговая льгота в отношении транспортных средств максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон».
2. Вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров
И еще вступает в силу федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т. п.), который не используется в предпринимательской деятельности.
К предпенсионерам относятся лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018.
В качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории республик Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области.
В семи регионах, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2019 г. — 0,2). В 14 регионах третьего года применения кадастровой стоимости коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2019 г. — 0,4).
Исключение составят объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости. В 63 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога.
В девяти регионах, которые не приняли решение об использовании с 2019 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитан по инвентаризационной стоимости, индексированной на установленный Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор 1,518 (был в 2019 г. — 1,481).
Кроме того, начинают применяться новые результаты государственной кадастровой оценки недвижимости в регионах, где она проводилась в 2018 году.
Не могу сказать, что это приведет к снижению налогов. Я думаю, что сумма налогов как раз возросла. Но не упадет ли их собираемость при повышении? Это большой вопрос.
Надолго не прощаюсь
@larinprav
После длительного перерыва из-за моей болезни и новогодних праздников, продолжаем. Итак, новшества в налогообложении для «физиков». Это касается каждого, поэтому наверное будет интересно.
#налоги #изменения
1. Вводится беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу
Теперь льготы физлиц могут применяться как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, представленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств, в том числе ПФР и органов соцзащиты (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
При расчете транспортного налога будет применен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России.
Также вступают в силу изменения в налоговых ставках и льготах, введенные с налогового периода 2019 года законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств (сервис «Справочная информация о ставках и льготах»).
Одновременно прекращает применяться федеральная налоговая льгота в отношении транспортных средств максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон».
2. Вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров
И еще вступает в силу федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т. п.), который не используется в предпринимательской деятельности.
К предпенсионерам относятся лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018.
В качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории республик Дагестан и Северная Осетия — Алания, Красноярского края, Смоленской области.
В семи регионах, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2019 г. — 0,2). В 14 регионах третьего года применения кадастровой стоимости коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2019 г. — 0,4).
Исключение составят объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости. В 63 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога.
В девяти регионах, которые не приняли решение об использовании с 2019 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитан по инвентаризационной стоимости, индексированной на установленный Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор 1,518 (был в 2019 г. — 1,481).
Кроме того, начинают применяться новые результаты государственной кадастровой оценки недвижимости в регионах, где она проводилась в 2018 году.
Не могу сказать, что это приведет к снижению налогов. Я думаю, что сумма налогов как раз возросла. Но не упадет ли их собираемость при повышении? Это большой вопрос.
Надолго не прощаюсь
@larinprav