#налог
Хорошие новости. Знаете, бывает такое, когда человек построил гараж, зарегистрировал его, уплачивал с него налог, а потом решил (по разным причинам) увеличить в размерах, сделать пристройку, да и вообще переселиться жить. А потом приходит налог как за дом. И вот почему так быть не должно.

Если вы не вносили никакие изменения в документы по регистрации, то и должны платить как за гараж, а не как придумают налоговики. Эти ребята часто мотивируют увеличение налога тем, что например, объект недвижимости уже не гараж, а дом. Так вот это незаконно.

Согласно НК РФ гараж является самостоятельным видом объектов налогообложения, в отношении которого установлены предельные налоговые ставки и порядок применения налоговых льгот. Подтверждается это письмом ФНС России от 14 марта 2018 г. № БС-4-21/4567@.

То есть сумма налога исчисляется на основании информации, которая представлена в ФНС органами, осуществляющими кадастровый учет и госрегистрацию прав на недвижимое имущество.

Таким образом при администрировании налога определение вида объекта налогообложения, включая «гараж», осуществляется на основе информации, представленной Росреестром.

При этом налоговики не уполномочены определять фактическое использование объектов и (или) проверять обоснованность внесения в ЕГРН данных о характеристиках объектов недвижимости.

Такое редко бывает, но налоговиков призвало не фантазировать свое же ведомство. Надолго не прощаюсь.
@larinprav

#налог
Пора признать, что все хотят жить красиво. Для некоторых такое желание обходится слишком дорого.

Кейс: налоговой проверкой установлено, что директор фирмы уклонился от уплаты налога на прибыль в сумме свыше 11 млн. рублей и НДС в размере более 10 млн. рублей.

Он заключил с подставными компаниями фиктивные договоры и указал в декларациях ложные сведения по данным сделкам. На основании представленных в налоговую инспекцию документов злоумышленнику были предоставлены налоговые вычеты по НДС, а также заявлены расходы по налогу на прибыль.

Стандартная схема, которую налоговики щелкают как семечки. Любитель красивой жизни заключил сделки с двумя контрагентами-субподрядчиками, имевшими стандартные признаки фиктивных компаний (номинальные руководители, отсутствие активов и штата и т.п.).

Потом, деньги переведенный на расчетные счета спорных контрагентов выведены через Qiwi, выдача наличных физическим лицам и вывод через счета оффшорных организаций.

Поскольку господин директор хотел обогатиться в одиночку, то в догонку дали свои показания главные инженеры и технический директор компании, которые указали, что они не подтверждают участие спорных субподрядчиков в выполнении работ. Проверка книги корреспонденции убедила налоговиков, что, в том числе, отсутствие переписки подтверждает фиктивность всей этой схемы.

Результаты проверки обжаловались обществом во всех инстанциях арбитражного суда, вплоть до ВС РФ, но безрезультатно.

Директор был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере) и осуждён к 2 годам лишения свободы условно с испытательным сроком на 2 года.
Кроме этого, районный суд удовлетворил иск прокурора о взыскании с генерального директора общества суммы неуплаченных налогов (21 млн.руб.).

Пример примитивной схемы, которую налоговики быстро вычисляют. Жадность директора и отсутствие налоговых консультантов (это обычно следствие жадности) привели человека на скамью подсудимых и возмещению причинённого государству ущерба.
Не совершайте подобных ошибок. Надолго не прощаюсь
@larinprav

1.5 млн руб – столько может стоить предпринимателю халатное отношение к составлению договора
#налог #налоговая

Верховный Суд РФ поддержал позицию налогового органа, начислившего налог на прибыль в 1,5 млн. руб. в связи с несоответствием приобретенных услуг наименованию, указанному в первичных бухгалтерских документах. Об этом подробнее.

Итак, в отношении ООО ИнХимТех была проведена выездная проверка. Особое внимание налоговики уделили договору о переработке давальческого сырья, заключенный обществом с ООО «ВРК Технология», где проверяемое лицо выступало в роли заказчика услуг.

Простым языком это выглядело так: «ИнХимТех» направлял в «ВРК Технология» большой объем однокомпонентного нефтепродукта, а «ВРК Технология» должно было для «ИнХимТех» смешать его с другими компонентами (т.е. фактически произвести новый продукт или переработать сырье), расфасовать по таре меньшей емкости и вернуть в «ИнХимТех».

И конечно, потом «ИнХимТех» затраты, связанные с оплатой услуг «ВРК Технология» выставляло налоговой для возмещения НДС.

Налоговики допросили свидетелей, которые занимались переработкой и розливом сырья. Они показали, что ими производился только розлив продуктов нефтехимии (в составе одного компонента) в тару. Изменение температуры и смешивание сырья не производилось.

Арбитражные суды всех инстанций согласились с доводами налоговиков, запросив у общества результаты анализов исходного однокомпонентного сырья и готовой продукции.

После установления идентичности параметров, судьи указали, что документы от имени «ВРК Технология», представленные «ИнХимТех» к проверке, не подтверждают фактическое выполнение работ именно по переработке сырья.

То есть фактически не подтверждают реальность совершения хозяйственных операций, т.к. в соответствии со ст. 220 ГК РФ не был произведен новый продукт (дело № А64-443/2017).

Это очередное подтверждение как незадачливые предприниматели решили самостоятельно ввести ФНС в заблуждение, а попросту обмануть. То есть обмануть людей, чья профессия вскрывать подобные схемы.

При этом, эти представители бизнеса не являются юристами или специалистами в налоговой сфере. Они просто химичили с нефтепродуктами и решили «похимичить» с налогами тоже.

Не делайте так. Всегда советуйтесь с профильным юристом. Его совет точно будет дешевле 1.5 млн. руб., а вот польза намного больше.
Надолго не прощаюсь
@larinprav

Госрегулирование на бензин: введут или нет?
#налог #ндпи
В Госдуму внесен законопроект № 527071-7 о государственном регулировании цен на автомобильный бензин и дизельное топливо.

А вынудило такой законопроект подготовить как раз реакция людей, потому что в пояснительной записке к законопроекту говорится, что резкое повышение цен на ГСМ в первой половине 2018 года вызвало сильное недовольство населения и серию протестных акций в регионах.

Это к вопросу о том, могут ли повлиять простые люди на значимые решения. Оказывается могут. Ну не об это речь.

Главное, авторы законопроекта поняли, что причины роста цен носят не рыночный характер, а связаны они с реализацией налогового маневра, предусматривающего одновременное повышение НДПИ и снижение экспортных пошлин на нефть.

Эта мера привела к тому, что экспортный рынок стал премиальным относительно внутреннего рынка, и внутренние цены на нефтепродукты выросли. Я об этом писал ранее, можете найти это выше, там более подробно.

В двух словах суть этого налогового маневра в следующем: с каждой тонны добытой нефти, в бюджет выплачивается налог (НДПИ). Часть нефти остается внутри страны и уходит в переработку (на НПЗ), а часть продается за границу. И с той части, что уходит заграницу, уплачивается экспортный налог.

В итоге, нефть для иностранных получателей стоит дороже (НДПИ+ экспортная пошлина), а внутри страны дешевле. Налоговый маневр подразумевает отмену экспортной пошлины и увеличение НДПИ.

То есть нефть для иностранных потребителей и для потребителей внутри страны (для нас с вами), становится одинаковой (даже с учетом увеличения НДПИ).

А это значит, что за границу тогда экспортировать нефть будет экономически более выгодно, поскольку там она и готовое топливо, стоит дороже чем в России.

Им будет выгоднее продавать готовое топливо больше на внешних рынках, чем на внутреннем. Либо внутренние цены на топливо поднимать до среднеевропейских, что поднимет массу недовольства и делает такой расклад маловероятным.

Поэтому депутаты предлагают ввести с 1 января 2019 года госрегулирование цен на ГСМ. Максимальные цены будет определять Правительство РФ. Оно же сможет ограничивать торговые надбавки на нефтепродукты.

Напомню, ранее из-за существенного роста цен на топливо весной 2018 года Правительство РФ внесло предложение о временном снижении акцизов.

До этого планировалось, что с 1 июля 2018 года акциз на бензин должен вырасти до 11 892 рублей с тонны, на дизельное топливо - до 8 258 рублей с тонны.

Пониженные акцизы на бензин и дизельное топливо ввел Федеральный закон от 19.07.2018 № 199-ФЗ, опубликованный на официальном интернет-портале правовой информации.

Закон снизил с 1 июня 2018 года акциз на бензин пятого класса на 3 000 рублей за тонну. Одновременно акциз на дизельное топливо снизился на 2 000 рублей за тонну.

Вместе с тем, в 2019 году размеры акцизов вернутся к ранее установленным показателям. Акциз на бензин вырастет до 12 314 рублей с тонны, а на дизельное топливо - до 8 541 рубля с тонны. Это приведет к очередному удорожанию бензина.

В связи с этим депутаты предлагают ввести госрегулирование цен на ГСМ. Хотя налоговый маневр, описанный выше, в любом случае приведет к росту цен на бензин и дизельное топливо.

Честно говоря, тут даже тяжело делать какие-то прогнозы, поскольку придется рассматривать варианты плохие и очень плохие. Вот для очень плохого варианта они придумали госрегулирование цен.

Мне уже интересно, как они будут регулировать оптовиков, которые продают топливо малому бизнесу. Кстати МСБ, в этой ситуации, страдает больше всего - с одной стороны закупочной цена топлива у оптовиков, с другой стороны окончательную стоимость для покупателей устанавливает правительство. Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav

Доначисление налогов. Вы предприниматель и ведете свой бизнес. Допустим у вас магазин и вы хотите оптимизировать налоговые отчисления, что бы платить меньше. Тогда у меня есть для вас кейс
#налог #практика #енвд

Итак, ООО «А» и ИП применяли ЕНВД и занимались розничной торговлей (магазин). По результатам выездной проверки компании ИФНС объединила их доходы и доначислила фирме налог на прибыль, НДС, пени и штраф на 32,7 млн. руб.

По результатам выездной проверки ИП ему отказано в применении ЕНВД, доначислено 230 тыс. руб. НДФЛ по оптовой торговле, которая не подпадает под ЕНВД.

Инспекция установила, что предприниматель является учредителем и руководителем компании, а торговля ведется в одном помещении. Налоговая также указала на «дробление бизнеса» с целью применения более выгодного режима налогообложения.

ООО и ИП естественно обратились в суд. Дела были объединены в одно производство.

В итоге, суды трех инстанций (дело № А75-16893/2017) все-таки установили ряд обстоятельств, подтверждающих ведение совместной деятельности:

• торговые площади ООО и ИП не были надлежаще обособлены (покупатели свободно перемещались по общему торговому залу, оформленному в одном стиле);
• у покупателей была возможность отбора товара в одну корзину, а товар оплачивался на любой из двух касс;
• покупателей консультировали на всей территории магазина одни и те же продавцы независимо от того, у кого были трудоустроены, работали одни и те же кладовщики, грузчики, уборщицы;
• ИП нес общие затраты на вывоз и утилизацию мусора, а расчеты за обслуживание и ремонт ККТ несло ООО «А»;
• на входе в магазины имелась одна вывеска, управлял магазинами предприниматель.

В результате, суды, конечно, признали неправомерным применение налогоплательщиками спецрежимов, но, рассматривая доначисление организации, не согласились с налоговой насчет суммирования выручки компании и предпринимателя, поскольку неведение деятельности ИП не доказано.

Суды (постановление кассации Ф04-4616/2018 от 16.10.2018) приняли во внимание наличие отдельных уголков покупателя, информационные стенды с ассортиментными перечнями товаров ООО и ИП, две книги отзывов и предложений.

Подтверждены также факты выдачи покупателям двух кассовых чеков с указанием лица, от имени которого производится реализация.

Это значит, что ООО «А» и ИП самостоятельно вели учет, уплачивали налоги, представляли налоговую отчетность, в связи с чем факт дробления бизнеса является неподтвержденным.

Апелляция особо отметила: «налоговое законодательство не содержит норм, определяющих исчисление налога отдельного налогоплательщика посредством суммирования экономических показателей такого налогоплательщика с показателями иного налогоплательщика».

Таким образом, суды отменили решение налоговой в отношении компании, указав на необходимость исчисления налогов по каждому налогоплательщику в отдельности исходя из показателей выручки и расходов.
Решение в отношении доначислений предпринимателю признано законным.

Если вы если у вас магазин или вы только собираетесь его открыть, имейте это ввиду – ЕНВД такая штука, которую можно проверить. И критерии проверки у налоговиков тоже есть. Лучше посоветуйтесь с налоговым юристом, а только потом действуйте.
Надолго не прощаюсь.
@larinprav

Как экономия на банковской комиссии чуть не привела к доначислению взносов
#налог #практика

Итак в ноябре 2016 года между ООО «В» (займодавец) и директором (заемщик) был заключен договор займа на 150 тысяч рублей под 22% годовых на срок до 31 декабря 2017 года. Деньги Обществом были отправлены директору по безналичному расчету.

В назначении платежа указали «перечисление материальной помощи». Затем компания переименовала платежку в «перечисление по договору займа», а потом уступила задолженность другой ООО «С». Частично долг был погашен только в марте 2018 года.

В отношении ООО «В» была проведена выездная проверка ФСС, в результате чего были доначислены взносы, пени и штраф.

Ведь это «материальная помощь» - именно так указано в платежке, изменение назначения платежа не подтверждено документально, а банк об ошибке в назначении вообще не уведомлен, при этом доказательств, что выплаты не являются материальной помощью, проверяющим не предоставили.

Суды трех инстанций (дело № А71-312/2018) отменили решение фонда.
Судебные органы разобрались в деле более глубоко и подробно.

В процессе рассмотрения дела было установлено, что заявление о выплате матпомощи отсутствует, приказ о ней не издавался.

Назначение платежа «материальная помощь» компания объясняет экономией на банковских комиссиях, поскольку за совершение данной операции комиссия банком не взимается. Письмо банку об изменении назначения платежа не направлялось по этой же причине.

То есть компания решила сэкономить на комиссии и чуть не попала на доначисления и штрафы. Хорошо, что суды согласились с тем, что денежные средства перечислены на счет директора все таки в рамках договора займа, а значит и основания для обложения их взносами, несмотря на наличие трудовых отношений, отсутствуют.

А так всегда бывает, когда в компании слушают одного бухгалтера, а тот (при всем уважении) может только платежки штамповать. Делайте конечно, что говорит ваш бухгалтер, только не забывайте вовремя советоваться с юристом.
Надолго не прощаюсь.
@larinprav

Новый налог с 2020 года. Такие новости уже перестали удивлять. Господин Мишустин (глава ФНС), заявляет, что «объем налоговых изъятий из экономики, растет в 33 раза быстрее, чем сама экономика.
#экономика #россия #налог #налоги

Подобное заявление ввергает в шок (вот пост о том, почему налоговое бремя надо снижать https://tttttt.me/larinprav/291 ). Но в России все наоборот, вводят новый налог. И вот какой.

Появился текст законопроекта о внесении в НК поправок об эконалоге и утильсборе.
Власти уже изобрели особенности администрирования этих налогов, в частности, прописали роль органов природнадзора. При камералках по эконалогу налоговикам разрешат осмотр территорий и помещений налогоплательщика.

В начале октября стало понятно, что законодатель хочет расширить налоговый кодекс за счет неналоговых платежей в начале 2019 года, но это не реальный срок и в нынешнем законопроекте указана дата вступления в силу – 1 января 2020 года.

Напомню, что летом этого года Минфин уже публиковал будущую главу НК об экологическом налоге. Теперь добавлена новая глава – об утилизационном сборе, что, с точки зрения законодателя видится логичным, поскольку его и так администрируют налоговики.

В целом очертания параметров экологического налога остаются теми же, которые озвучивались, изменения незначительные.

По-прежнему квартальные платежи предлагается вносить по 1/4 платы за предыдущий год. Параллельно разрабатываются альтернативные способы расчета квартальной платы, но все пока на стадии законопроекта.

Ставки экологического налога по-прежнему планируется установить на 2020 год, а затем ежегодно индексировать в соответствии с ростом потребительсикх цен.

Принцип уплаты утилизационного сбора в отношении транспортных средств останется тем же – при импорте, производстве или приобретении ТС у лица, этот сбор не платившего.
Попадет в эту же главу НК и утилизационный сбор с других товаров и упаковки. Ставки установят без привязки к какому-либо году.

Вносятся изменения и в первую часть НК – прописываются полномочия органов, уполномоченных по контролю и надзору в области охраны окружающей среды (в той же статье НК, в которой перечислены полномочия следственных органов).

Росприроднадзор будет участвовать в камеральных и выездных проверках по запросу налоговиков, а также сообщать налоговикам касающуюся их информацию.

Органы природнадзора будут нести ту же ответственность, что и следственные органы (например, в случае причинения налогоплательщикам убытков неправомерными действиями).

При камералках по эконалогу разрешат доступ налоговикам в помещение проверяемого лица, а также осмотр территорий, помещений и так далее (сейчас это возможно при выездных проверках и при камералках по НДС).

В сухом остатке мы видим, что налоговое бремя будет увеличиваться, количество проверок, наверное, тоже. Налоговики получают еще больше полномочий. Повышается также значимость Росприроднадзора.

Бизнес должен быть к этом готовым. Это не значит, что нужно бросать заниматься бизнесом (кстати многие так и делают). Это значит, что бизнес должен уделять больше времени и средств правовым и юридическим вопросам.

Нынешнее время многие сравнивают с 90-ми. Мол, не понятно как вести бизнес. Отчасти согласен. Стало сложнее. Законодательная база очень путаная и непонятная для предпринимателя. Но путь к цивилизации один – через юристов. Именно так это было на Западе. Именно так это происходит сейчас в Китае.

Скоро я расскажу как пользоваться услугами юристов за минимальные средства, чувствовать защищенность своего бизнеса и почему то, о чем я буду писать не реклама, а лайфхак. Надолго не прощаюсь
@larinprav

Предпринимателям: ИП или быть самозанятым? Не нравится быть самозанятым, как вернутся на ИП?

Малый и микробизнес – это то, что надо поддерживать и культивировать. С этой целью было введено понятие самозанятых. То есть самозанятые это те предприниматели, кто не имеет штата сотрудников.
#самозанятый #налог #ип

Итак, ИП, применяющие спецрежим для самозанятых – налог на профдоход (НПД) – и не имеющие наемных работников, не должны платить страховые взносы, сообщил Минфин.

А как быть, если ИП побывал в шкуре самозанятого, но потом ушел с этого режима? Инструкции Минфина на эту тему разослала ФНС.

Если ИП утратил право на НПД, то датой начала расчетного периода для определения фиксированного размера взносов, будет являться дата утраты этого права.

Если ИП отказался от НПД по своей воле, то «час Х» – дата снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

Надо сказать, что специальной нормы, устанавливающей дату окончания расчетного периода для ИП, который только переходит на НПД, не установлено.

Но, по мнению Минфина, фиксированный размер взносов, подлежащих уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором имел место переход (за неполный месяц взносы считаются пропорционально количеству календарных дней).

Поскольку при переходе на НПД предприниматель не утрачивает свой статус ИП, взносы надо платить в сроки, предусмотренные п. 2 ст. 432 НК (до 31 декабря и второй транш – с превышения доходов над 300 тысячами – до 1 июля).

Если ИП в течение года успел и перейти на НПД, и уйти с него, то размер взносов определяется совокупно за периоды до и после применения НПД.

Доходы при этом следует учитывать суммарно за весь расчетный период.

Тут наверное Минфин имел в виду, что в целях исчисления взносов в размере 1% с превышения доходом суммы в 300 тыс. учитывается в том числе и доход, полученный во время НПД (письма от 15 апреля 2019 г. N 03-15-07/26948, от 29 апреля 2019 г. N БС-4-11/8203@).

Это вам будет как шпаргалка, что бы показать налоговикам правильность вашего расчета. Поскольку скорее всего (особенно в регионах), налоговики у вас найдут "ошибки" в расчетах и насчитают больше, чем должны. Не бойтесь доказывать свою правоту. Надолго не прощаюсь
@larinprav

Наружная реклама: сможет ли предприниматель победить законодательную казуистику и достойно ответить налоговой?

Итак, мой отпуск закончился и я с новыми силами расскажу об одном интересном споре. Казалось бы, наружная реклама, она и везде наружная реклама. Но все не так просто. Наружная реклама и реклама на транспорте регулируются разными нормативными актами. Поэтому у предпринимателя и налоговой вышел спор об учете этих расходов в бухгалтерии.
#налог #налоговая #спор

Компания «Орион Интернейшнл Евро» в своей налоговой документации отнесла траты на рекламу на транспорте к «рекламным расходам». Но ФНС посчитала такую квалификацию некорректной, так как в законе о рекламе «наружная реклама» и «реклама на транспорте» регулируются разными статьями.

ФНС посчитала, что подобные траты нужно относить к «прочим расходам». А это как раз, с точки зрения налоговой, очень логично - ведь тогда база по налогу на прибыль у «Ориона» вырастет на 944 134 руб.

Но фирма уверена, что реклама на транспорте считается наружной рекламой, которая названа в ст. 264 НК («Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией») и подала в суд.

Первая инстанция согласилась с фирмой, а апелляция и окружной суд поддержали налоговиков (дело № А40-125588/2017). Теперь в квалификации рекламы будет разбираться Верховный суд.

Выводы:

Самое интересное, что прямого определения наружной рекламы в законе не содержится. Закон регулирует лишь порядок и правила размещения такой рекламы, при этом перечисляя способы ее размещения и относящиеся к ним требования.

И хоть, действительно, эти два понятия регулируются разными статьями, но из текста закона не следует, что законодатель хоть как-то разделяет перечисленные виды реклам.

Спор обещает стать важным для предпринимателей прецедентом в налоговом учете. Предположу, что коль ВС заинтересовался этим спором, то есть вероятность, что Верховный суд встанет на сторону предпринимателей.

И это было бы правильным. Формальный подход ФНМ, на мой взгляд, противоречит духу закона. То есть противоречит тому, ради чего такие статьи писались законодателем.

P.S.: На своем канале я, будучи практикующим юристом, стараюсь дать вам информацию, в виде готовых кейсов, взяв которую, вы сможете своими силами (или силами привлечённого вами юриста), выиграть судебный спор, привести в соответствие вашу бухгалтерию или юридические документы. А если вы не предприниматель, то на канале есть кейсы для простого обычного человека (наследство, закон о защите прав потребителей и т.д.).

Но, как мне кажется, для простого человека, такой рафинированный юридический контент, может являться несколько скучноватым, хоть это и профильный канал.

В этой связи, я как юрист, которые имеет некоторое отношение к экономическому анализу, планирую публиковать небольшие посты (не как раньше в Телеграф, объемную аналитику), о том, что сейчас происходит в стране:

Почему не растут зарплаты, а стоимость бензина растет. Почему Москва превращается в отдельное государство (причем не по вине москвичей), а регионы – в доноров. Взаимосвязь политики с экономикой, а экономики – с принимаемыми законами. И многое другое.

Примерно такие вопросы вы мне задаете в личные сообщения, но ответы на них могут быть интересны многим. Поэтому прошу вас всех поучаствовать в анонимном опросе. А от меня – юридическая консультация. Надолго не прощаюсь.
@larinprav

Все как я и говорил: Верховный суд разобрался с понятием «наружная реклама». Продолжение

Вы наверное помните пост про то, как ФНС досчитала предпринимателям больше налогов из-за разности точек зрения по учету расходов на наружную рекламу. Как я предполагал, ВС встал на сторону предпринимателей. Как это было
#налоги #фнс #вс #реклама

Предыстория
t.me/larinprav/371

Две инстанции посчитали, что рекламу на транспорте нельзя квалифицировать как наружную, поэтому траты на нее строго нормируются и не должны превышать определенный лимит.

Компания не согласилась с таким подходом. На заседании в Верховном суде ее представитель настаивал, что рекламу на троллейбусах стоит считать наружной рекламой

Налоговый кодекс устанавливает закрытый перечень расходов на рекламу, учёт которых допускается в полном объёме. Все те рекламные расходы, которые не попали в этот список, нормируются и учитываются в размере, который не должен превышать 1% выручки от реализации.

К первой категории – ненормируемые расходы – отнесены и траты на «наружную рекламу», понятие которой законодатель четко не прописал в законе о рекламе.

ФНС провела проверку и установила, что предприятие в документации за 2012 год отнесло траты на рекламу на троллейбусах к «расходам на наружную рекламу». По мнению проверяющих, подобная квалификация некорректна: такие траты у фирмы являются нормируемыми и не должны были превышать 1% выручки от реализации. Итог: доначисление недоимки в размере 188 827 руб.

Суды нижестоящих инстанций не были единодушны

Первая инстанция не стала углубляться в квалификацию видов рекламы, а просто указала на то, что фирма не потратила на рекламу больше 1% выручки от реализации, значит решение инспекции о взыскании недоимки незаконно (дело № А40-125588/2017).

Но апелляция отменила акт нижестоящего суда, посчитав, что лимит трат превышен, а «реклама на транспорте» не считается наружной. Окружной суд оставил такой вывод без изменений, добавив, что квалифицирующим признаком наружной рекламы является её неподвижность – «стабильность территориального размещения»

Заседание Верховного суда

В судебном заседании представитель компании указал, что их реклама состояла из деревянных конструкций на крышах троллейбусов, поэтому траты на изготовление рекламных щитов были отнесены к ненормируемым расходом, а плату за их фактическое размещение – к нормируемым.

Замечу, что ст. 19 закона о рекламе не дает определения «наружной рекламе, поэтому отсутствие такого понятия в ФЗ позволяет трактовать этот момент в свою пользу.

А вот представитель ФНС избрал другую тактику: рекламное законодательство разграничивает рекламу на транспорте и наружную рекламу, так как перечисляет эти понятия в разных статьях закона. И эта позиция поддерживается Минфином. А еще реклама на транспорте – это самый дорогой вид рекламы, поэтому его нельзя считать ненормированным, иначе бюджет потеряет огромные деньги.

Со стороны ФНС, как и в большинстве споров, была апелляция к заботе о бюджете, нежели юридическое обоснование своей позиции. Но и результат соответствующий: согласно резолютивной части решения, акты апелляции и первой кассации отменены, а вывод 1-ой инстанции оставить в силе.

Таким образом, как я и предположил ранее, компании не придется платить недоимку и это хорошо. Несовершенство законодательства не может толковаться в пользу государственных органов, поскольку компания не нарушила закон. Вот так и появляется положительная судебная практика, которую вы можете использовать у себя в бизнесе.
Надолго не прощаюсь
@larinprav

Верховный суд: неуплата налогов это преступление, которое длится до фактической оплаты этого налога

Ну вот и приехали. Верховный суд пытается превзойти самого себя и готовит проект постановления , в котором разъясняет, что уклонение от уплаты налогов является преступлением, которое продолжается, пока должник окончательно не рассчитается с государством
#вс #верховный #суд #налог #преступление

Последний раз к налоговым преступлениям ВС обращался в 2006 г., а в этом новом проекте постановления – практически дословная цитата из того решения: под уклонением от уплаты налогов следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату и повлекшие полное или частичное непоступление налогов в бюджет.

Теперь к этому добавлено такое разъяснение: преступление следует считать оконченным с момента неуплаты налогов в установленный срок. Но такие преступления являются длящимися, поэтому срок давности уголовного преследования по ним исчисляется с момента фактического прекращения преступной деятельности, т. е. со дня добровольного погашения либо взыскания недоимки.

То есть фактически это означает отмену срока давности – да еще с обратной силой! И при этом изменений самого закона нет и не было.

Иными словами, закон остался такой, какой был и вчера, но вот вчера вас нельзя было привлечь за неуплату налогу, которые вы должны были уплатить 10 лет назад, а сегодня вполне себе можно.

И это, повторюсь, без изменения закона. То есть по статьям 198, 199 УК РФ, где указано срок давности 2 года, пропущенный срок теперь вполне можно восстановить.

А момент окончания налогового преступления в этом проекте постановления пленума определяется так же, как и в предыдущем (принятом 28.12.2006): преступление считается оконченным с момента неуплаты налога в установленный законом срок.

Но в этом проекте есть очень важное дополнение, которого нет в старом постановлении: срок давности исчисляется с момента добровольного погашения налоговой задолженности, т. е., пока лицо не погасило налоговый долг, срок давности не начинает отсчитываться.

Понимаете, да? Раньше вы дышали спокойно, а после принятия этого проекта (надеюсь в таком виде его не примут), дышать спокойно можно только через 2 года после погашения всех ваших налоговых задолженностей.

Кроме этого, нет нормального и толкового определения понятий «неуплата налогов» и «уклонение от уплаты налогов». Потому что в реальности, с точки зрения права, состав преступления образует не наличие недоимки, а внесение недостоверных данных при декларировании либо отсутствие декларации.

То есть определенные действия или бездействия с обусловленной целью. Ошибочно уплаченный налог в меньшем размере не может считаться уклонением от налогов и, соответственно, преступлением.

От этого нового постановления все ждали прорыва, который повысит защищенность бизнеса и предпринимателей. Но этого не произошло.

Фраза «все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика» в этом проекте постановления смотрится как способ смягчить горькую пилюлю, которую хотели пропихнуть незамеченной.
Я буду следить за ситуацией.
Надолго не прощаюсь
@larinprav

Как налоговые органы должны поступать с физлицами, замеченными в предпринимательской деятельности без статуса ИП

ФНС привела ряд квалифицирующих признаков, основанных на судебной практике. Но главное: пользование и распоряжение имуществом – еще не предпринимательская деятельность. Это реализация правомочий собственника.

А квалификация сделок по отчуждению в качестве бизнеса возможна при наличии длительности, систематичности и массовости действий, направленных на приобретение и продажу (письмо от 7 мая 2019 г. N СА-4-7/8614@). Разберём подробнее
#фнс #налог #суд

Безналоговая продажа имущества

ВС закрепил принцип симметричного ответа. ИП на УСН декларировал доходы от аренды помещения, подавая 3-НДФЛ и рассчитывая, что и доход от продажи этой недвижимости будет облагаться по правилам НДФЛ (без налога при владении более трех лет).

ФНС всю эту отчетность принимала без возражений, но доначислила УСН, когда ИП помещение продал. Верховный суд (308-КГ17-14457 от 06.03.2018) отменил решение налоговой и судов предыдущих инстанций, направив дело (№ А53-18839/2016) на новое рассмотрение, в ходе которого суды отменили доначисления в полном объеме.

Суды учли, что помещением владел не один ИП. Другие собственники получили налоговые преференции в виде освобождения от НДФЛ, так как не имели статуса ИП. Суды решили не допускать дискриминации по признаку такого статуса.

Кстати с 1 января 2019 года граждане могут не платить НДФЛ с продажи использовавшихся в бизнесе жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, транспортных средств. При этом должно соблюдаться условие о сроке владения (см ФЗ № 425-ФЗ от 27.11.2018).

На что ФНС обращает внимание

При квалификации дохода от продажи имущества, как относящийся или не относящийся к бизнесу, следует учитывать регулярность операций купли-продажи. Практика вот: постановление президиума ВАС по делу № А21-4082/2012.

В рамках этого дела ВАС даже поддержал УФНС, доначислившее еще больше(!), чем ИФНС, причем – в ответ на жалобу самого ИП - признаки предпринимательской деятельности «перевесили».

Еще пример: директор распродал имущество фирмы, на время покупки «закрыв» ИП – в этой ситуации суды увидели манипуляции со статусом ИП и оставили доначисления в силе. Согласился с этим и ВС (определение от 19.12.2018 № 310-КГ18-20868 по делу № А35-3121/2017).

Кстати, такой подход налоговиков применим не только к реализации имущества, но и к уступке имущественных прав. Помните об этом.

Еще один признак, позволяющий отнести продажу имущества к бизнесу – назначение этого имущества. Например, дело № А57-21330/2014. ИП продал производственную базу, попытавшись делать это без указания статуса ИП, но – экономии не получилось.

Этот пост специфическийконечно. Наверное, больше для тех, кто погружен в профессию юриста или бухгалтера.

Но, с одной стороны, таких постов у меня крайне не много, а с другой, вы всегда можете показать его своему юристу/бухгалтеру, что бы он дал свое заключение по указанной тут судебной практике. Для него это будет очень удобно.
Надолго не прощаюсь
@larinprav

Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС

Михаил Жуховицкий, на которого я подписан в ФБ, личность для бизнеса не посторонняя. Он подмечает очень тонкие вещи в экономике по достаточно не стандартным индикаторам. Например, по количеству китайцев, успешно торгующих на рынках Москвы.
#ндс #налог #фнс

И вот, Михаил опубликовал подробную инструкцию для бухгалтеров и собственников предприятий. О том, какой именно должен быть бумажный НДС, чтобы свести риск разрывов и доначислений к минимум. Текста много. Но он облегчит вам жизнь. Буду публиковать частями

1. Количество контрагентов в цепи и на каждом звене

Это ключевой момент. Как большинство лепит бумажный НДС? Берем 3-4-5-6-7 компаний. И ставим их последовательно. Вся сумма переходит от одной лавки к следующей, целиком. Когда инспектор делает распечатку древа, он видит прямую линию из техничек и ему всё сразу ясно.

Вот ваше юрлицо стоит первым. Далее вся сумма уходит, словно, по рельсам, через несколько звеньев. И в конце разрыв. Это была рабочая практика до 2 квартала 2018 года. А потом у всех, кто так работал, всё стало слетать. Сейчас, если повезет, срок службы такой цепи – квартал. Не важно, что произойдет на последнем звене: альтернативная ликвидация нерезидентом, официальная ликвидация, или что-то другое. Вам всё равно прилетит.

Как же нужно делать?

На каждом звене у вас должен быть не один контрагент, а минимум десяток. Больше – лучше. К примеру, некоторые исполнители по бумажному НДС используют 20 контрагентов на звено. Получая распечатку древа, инспектор увидит не прямую линию, состоящую из 7 звеньев, а гигантское древо, состоящее из множества контрагентов на каждом звене. Десятки или сотни ваших контрагентов, живая работа.

Или инспектор ничего не увидит. Дело в том, что если выгружать такое разветвленное древо в графическом режиме, техника просто зависает.
Но можно сделать выгрузку в экселе.

В итоге, перед глазами инспектор видит свой ад: 140 и более контрагентов в цепи. И на каждого контрагента, в итоге, приходится мизерная сумма. В целом, это является качественной имитацией работы реального бизнеса.

Таким образом, проведение камеральной проверки для инспектора становится крайне затруднительным. Вместо того, чтобы традиционно выявить одно-два юр.лица, доказать фиктивность сделок на них, и занулить весь объём, инспектор должен приложить усилий в сотню раз больше. А это время, которого у него очень мало. Потому, что «клиентов» у него очень много. Инспектору проще заняться теми, кто лепит цепь по-старинке.

Завтра будет продолжение. Мне эти советы показались интересными, поскольку автор явно не теоретик. Уж не знаю сам ли он это пишет или просит других людей, но я решил, что всем будет интересно. Такая информация никому не помешает.
@larinprav

Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 2

Продолжаю публиковать пост Михаила Жуховицкого про НДС. Ссылка на Часть 1 вот: t.me/larinprav/383
#ндс #налог #фнс

2. Закольцовка и автоматизация

НДС – это битва алгоритмов. Есть программисты, которые пишут и постоянно модифицируют АСК НДС. Есть программисты, которые постоянно модифицируют софт для борьбы с АСК НДС.
Выше мы коснулись такого важного фактора, как количество контрагентов в цепи АСК.

Теперь представьте, что с 7 колена идет закольцовка счет-фактур на 4-ое колено. Параллельно компании из древа ещё обмениваются тысячами с/ф между собой. Все суммы в с/ф до 100 тысяч рублей. На каждую лавку оседает несколько сотен тысяч. Звучит нереально. Но это так. И делается за секунду, при должном уровне автоматизации.

На текущий момент у ФНС нет способов борьбы с подобной методикой. И появятся они ещё очень нескоро, т.к. написать алгоритм, который мог бы анализировать и бороться с таким потоком данных – это гигантский труд. Его внедрение – это тоже длительное время.

3. Количество звеньев в цепи

Количество звеньев сегодня играет уже маловажную роль. Одно условие: после вашей компании их должно быть не меньше семи. Почему? Шесть – это то число звеньев, которые инспектор территориальной налоговой автоматически получит из АСК НДС в стандартной распечатке древа (цепи взаимосвязей контрагентов).

А вот седьмое звено на автомате уже не выдает. Но у инспектора всегда есть возможность посмотреть глубже, и займет это у него всего пять минут. Потом инспектор увидит брошенный «висяк» на 7 или 8 звене. Начнет дергать по цепочке директоров, отключать ЭЦП, занулять декларации.

Может подключить к процессу другие территориалки, получить от них акты осмотра помещения юрлиц из цепи, лепить факторы недостоверности, и агитировать другие территориалки дергать номиналов на допросы.

Вывод: количество звеньев сегодня ровным счетом ничего не решает.
А ведь именно рекламой большого количества звеньев и заманивают многие продавцы бумажного НДСа [кстати, рекламой услуг таких "специалистов" телеграм завален. Не ведитесь – ред.]

4. Перевыпуск ЭЦП

Любимый метод налоговых сейчас – это отключение ЭЦП контрагентов.
Не буду описывать пути, которыми налоговики добиваются этого. Это просто факт.
ЭЦП могут отрубать многократно.

Т.е., компании из вашей цепи должны постоянно проверять работоспособность ЭЦП. И если где-то случился слет, нужно сразу же перевыпускать ЭЦП. Этого тоже можно добиться только путем автоматизации мониторинга работоспособности ЭЦП. Делать это руками почти нереально.

Вывод: тот кто оказывает услугу по НДС, должен иметь возможность в кратчайшие сроки раз за разом перевыпускать ЭЦП. Рекорд по количеству попыток отключить ЭЦП, о котором я слышал – 5 раз. Дальше налоговикам, видимо, просто надоело, ввиду тщетности их попыток.

Как видите, материал крайне ценный для тех, кто занимается возвратом НДС. Я подписан на многие каналы в Телеграм, которые расписывают своих специалистов, как людей в «теме». Но этот материал это опровергает. Никуда не уходите, завтра продолжу.
@larinprav

Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 3

Продолжаю публиковать лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1 и Часть 2, вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
#ндс #налог #фнс

5. Правильные суммы

Хорошо, если суммы при бумажном НДС разбиваются в счетах-фактурах до 100 тысяч рублей. Ясно, что если у вас оборот по кварталу миллиард, то бухгалтеры убьются делать это сами, руками. Даже копи-паст в экселе не спасет.

Выход простой: вы просто называете общую сумму продавцу НДСа. А он уже присылает вам готовую книгу с суммами до 100 тысяч. У профессионального продавца НДСа есть специально написанные программы, которые делают разбивку почти в автоматическом режиме.

Вообще, продавец НДСа – это человек, который в курсе всех технических нововведений налоговой. И успевает автоматизировать у себя процессы быстрее, чем это делают налоговики.

Конечно, если вам, клиенту, строго необходимо указывать свои суммы, и они превышают 100 тысяч, вопросов нет, будет так.

6. Безопасный объём НДС, который можно грузить на одну цепь

Здесь в каждом регионе свой показатель. Инспекции везде работают по своим рекомендациям. Главный фактор – это загруженность инспекторов, количество крупных плательщиков на его территории.

Т.е., всё упирается в человеческую производительность инспекторов. В голодном регионе инспектор будет воевать за две копейки. А в Москве в 2017 году не обращали внимания на цифры до 100 млн при грамотной цепочке.

В 2018 безопасный объём на одну цепь составлял уже 70 млн. Сейчас – ещё меньше, 50 млн. Соответственно, если вам нужно закрыть 200 млн., вам потребуется 4 контрагента первого звена.

Если вам говорят: «Грузи все 200 на одну лавку, не бойся, всё будет хорошо», то перед вами некомпетентный исполнитель. Или у него просто нет достаточного количества инструментов.

7. Качество лавок в цепи

Мы не говорим о классической прокладке на первом звене, многолетней, с налогами, 100% оборотами, жирным ФОТом и т.д.

Но это должны быть лавки со счетами, и оборотами по ним. С минимальными критериями однодневности. Можно провести по счетам часть суммы, как предоплату. Главное, что от этих лавок в инспекцию должны ходить юристы. И быть доступны директора. Срок регистрации желателен больше года.

Предложите человеку, предоставляющему услугу по НДС провести оплату его услуг безналом. И вам удобно: сделали проводку. И он, таким образом, покажет, что лавка живая, под его контролем.

Но и дальше по всем лавкам в цепи крайне важно соблюдать минимальные риски в СУР АСК НДС. Помните, что если директор массовый – лавка загорается красным.

Массовый адрес с признаками недостоверности – красным. Отработка с нала, брошенка после блока по 115 фз и в списке 550п – красным. Поэтому, 1-2 лавки на каждого директора – это то, из чего должна состоять вся цепь. Все 140 компаний.

Если ваш исполнитель не может предоставить такого качества используемых им инструментов, это многократно увеличивает ваши риски. Не стесняйтесь узнавать все подробности, ведь вы платите большие деньги. А риски ещё выше.

Как видите, налоговые приемы все интересней и подробнее. Главное, сделать все законно. Поэтому, продолжение следует…
@larinprav

Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 4

Продолжение: новые лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1, Часть 2, Часть 3 вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
3. t.me/larinprav/385
#ндс #налог #фнс

8. НДС от площадок по налу и конве

Эти ребята занимаются банковской деятельностью. Они знают, как превращать безнал в нал. Но тонкости работы налоговой, устройство АСК НДС им не известны. Ещё у них нет требуемых мощностей для закрытия НДС.

У них рабочие конторы, со счетами, и их мало. А для отработки их объёмов нужны сотни контор. Поэтому, качественный НДС получить можно только от специалистов, которые занимаются исключительно предоставлением НДС. НДС и нал/конва - это две совершенно разные деятельности.

В подавляющем большинстве случаев, нальщики сами покупают услуги по НДС на стороне. При этом, выбирают максимально бюджетные варианты: слепить из отработанных лавок с потерявшимися директорами, блоком по 115, в списке 550 и проч. Из-за чего, за квартал их клиентам потом вкатывают доначисления на полную.

Замены или перевыпуск ЭЦП нальщики тоже делают крайне неохотно, просто ввиду недоступности директоров. Для большинства из них НДС – это просто лишний геморрой. Их первостепенная задача - выдать кэш. Что происходит дальше – их не беспокоит.

Самое печальное, когда непрофессионалы после слета, дают несколько уточненок подряд на кривые цепи. После многократных замен и слётов цепей в течение короткого времени, клиентов ждут многие скорби. И комиссия.

9. Покупка НДС от налоговиков

Уверен, после выявления разрывов многих из вас приглашали на доверительную беседу за пределами налоговой. Там предлагают закрывать НДС у них. Это очень плохой вариант. Объясню, почему и дам конкретные примеры из жизни.

Самое главное, что чаще всего это личная инициатива начальников отдела камеральных проверок. Как они закрывают НДС? Элементарно. Выявляют у себя на территории брошенные лавки, на массовых адресах, номах, с заблоченными счетами. И вешают на них. А потом игнорируют красный цвет в АСК.

Руководству налоговой портить статистику своей территории не нужно, они на другом зарабатывают. Когда инспектор или начальник наложки соберет у себя большую сумму, это увидит управление. Управление даст по голове начальству территориалки. Территориалка – инспектору.

Были ребята, которые накапливали критическую массу, а потом уходили, когда выявлялись факты их работы. Уходили они, заработав нормальную сумму, которую на зарплате они копили бы её ещё 500 лет. Но все их клиенты потом получали жесткие последствия.

Налоговик может попытаться скинуть НДС на чужую территорию. Но чужой территориалке портить свою статистику тоже особо не хочется. Инспектору придется делиться с другими камеральщиками, тут ценник уже вылезет за пределы рынка.

Вообще, практика показывает, что никто не закрывает НДС так некачественно, как сами налоговики. Они просто пользуются служебным положением, подбирают уже отработанные брошенки.

Были случаи и намного хуже

Живой пример. Инспектор оказал услугу крупному предприятию. НДС от инспектора почти сразу слетел. Пришли к инспектору: «как так, и что делать?». Инспектор развел руками: «Мол, это начальство, я сделал всё, что мог. Вам просто не повезло. Уже ничего не поделать». Следующее приглашение в налоговую, к тому же инспектору: сидит уже сотрудник БЭПа.

Итог: клиента разгрузили на крупную сумму кэшем, чтобы закрыть вопрос. Плюс, большая часть НДСа пошла в бюджет. Спустя время несчастного заставили ещё и прибыль платить. Фактически, банальная подстава.

Вообще, покупать услугу у налоговиков – это сразу же обозначаться перед ними. Я не знаю примеров, когда людей на абонентке или покупающих ндс у налоговиков, не стали бы в итоге доить.

Такие вот всплывают тонкости, о которых вы никогда и нигде не узнаете. Например, вы можете подумать, мол, сами налоговики предлагают мне решить вопрос с НДС - они же в этом разбираются . И сколько уже людей заплатили своими деньгами за такие ошибки. Заключительная часть выйдет завтра. Никуда не уходите
@larinprav

Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 5. Заключительная

Окончание: лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1, Часть 2, Часть 3, часть 4 вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
3. t.me/larinprav/385
4. t.me/larinprav/386
#ндс #налог #фнс

10. Уточненки за прошедшие года и кварталы для замены слетевших цепей

С уточненками нужно проявлять максимальную бдительность. У вас нет опции уточняться на кривые цепи. Ведь на вас уже обратили внимание. И если новые цепи по уточненкам будут слетать, это гарантированный путь к доначислению.

По уточненкам применяются ровно все те же самые пункты, что описаны выше. Вам тоже нужна не линейная цепь, и десятки контрагентов на звене.

И тут возникает самая большая проблема: большинство НДСников не имеют в запасе достаточного количества юрлиц для оказания услуг такого уровня. Ведь это значит, что им нужно хранить про запас сотни компаний, по каждому прошедшему кварталу.

Большинство же, после обращения в духе: «мне нужно 50 млн за 1/18», побежит по всему рынку искать, что там в остатках у регистраторов. А там всегда самый ужас. То, что рынок не смёл за всё это длительное время.

Вообще, хороший НДС-ник, это прежде всего, масштабный регер, имеющий неимоверное количество лавок. Как для текущего квартала, так и про запас.

Без собственной «фабрики» по изготовлению юридических лиц, оказывать качественную услугу по бумажному НДС невозможно. Компании, купленные с рынка, обычно, хлам. А в случае уточненок, чаще, хлам отлежавшийся пару лет. Поэтому, у хорошего НДС-ника всегда большой запас своего, домашнего, качественного.

11. Всегда всё проверяйте и не верьте никому на слово

После того, как вам оказали услугу, первое, что имеет смысл сделать, это самостоятельно заказать выписку древа АСК НДС. Лучше, не через сотрудников своей территориальной инспекции, а через сторонние сервисы.

И эксель, а не графическую, удобнее в анализе. И посмотреть, соответствует ли та услуга, за которую вы заплатили, тому, что именно вам обещали. Сверяйте всё: глубину цепи, количество контрагентов. Проверяйте качество контрагентов: массовость адресов, 550п, кол-во лавок на дире и проч.

12. Не экономьте

Качественная работа по НДС не может стоить 1%. Просто возьмите и прикиньте затраты на всё, что описано выше. Поделите оборот на количество лавок. Если кто-то обещает вам дешево и качественно, вам врут. Инструменты имеют свою себестоимость. Автоматизация тоже имеет себестоимость. Чаще всего, после закрытия НДС за 1%, спустя квартал люди приходят за более дорогой услугой. И получают двойной расход.

Итак, это все, чем я хотел с вами поделиться. Цель публикаций не научить вас так, как описано во всех 5-ти частях. Теперь вы сможете определить, обманывают вас или нет. А также принять решение по какому способу вам пойти. Такие вещи не пишут в соответствующих ТГ-каналах, потому что эти знания - некая сакральность, которая позволяет получать новых клиентов, заинтересованных в работе с НДС. Поэтому, не дайте себя обмануть. Надолго не прощаюсь
@larinprav

Налог на самозанятых будет собираться с 1 января 2020 г. в 19 регионах

Кроме того, разрешат применять НПД самозанятым няням, репетиторам, сиделкам и домработницам.
#налог #нпд #самозанятый


Госдума приняла в первом чтении законопроект, расширяющий географию эксперимента по применению самозанятыми спецрежима «Налог на профессиональный доход» (№ 837124-7).

Поправки готовятся для закона 422-ФЗ, которым вводился спецрежим для самозанятых «налог на профессиональный доход». Пока что в качестве эксперимента НПД действует в Москве, в Московской и Калужской областях, Татарстане.

Теперь же согласно проекту с 1 января 2020 года власти планируют ввести налог на профдоход в:
Санкт-Петербурге
Воронежской
Волгоградской
Ленинградской
Нижегородской
Новосибирской
Омской
Ростовской
Самарской
Сахалинской
Свердловской
Тюменской
Челябинской областях
Красноярском
Пермском краях
в Ненецком
Ханты-Мансийском (Югра)
Ямало-Ненецком автономных округах
Республике Башкортостан.

Помимо расширения географии эксперимента, проект содержит и еще одну поправку – сократится список доходов, которые нельзя облагать НПД. В итоге разрешат применять спецрежим самозанятым няням, репетиторам, сиделкам и домработницам.

Сейчас они от НПД отлучены в силу пункта 9 части 2 статьи 6 закона 422-ФЗ, этот пункт утратит силу.

Все нововведения должны вступить в силу с 1 января.

Пи этом, не так давно, прошла информация о решении вопроса насчет налога на профдоход.

На совещании президента с членами правительства, Силуанов озвучил идею «со следующего года поэтапно дать право распространения этого режима всем субъектам РФ».

Министр также предложил «начиная со второго полугодия дать право субъектам распространять этот налог по решению регионов».
Так что возможно, с июля 2020г. НПД будет введен во всех регионах.
@larinprav

Самозанятые: недостатки vs преимущества. Продолжение

Продолжаем обобщать сведения о самозанятых. Может быть, для кого-то, это будет решающим фактором перейти на другой режим своей работы.
#самозанятые #бизнес #налог

Пенсия самозанятых: трудовой стаж

Самозанятые не должны уплачивать обязательные страховые взносы. Поэтому у них по умолчанию не идёт трудовой стаж и не начисляются пенсионные баллы.

Рассчитывать они смогут только на социальную пенсию, которая минимальна и выдаётся на пять лет позже, чем заслуженная страховая пенсия.

Но самозанятые могут заключить договор с Пенсионным фондом и отдельно платить добровольные взносы на пенсионное страхование. Тогда и пенсионные баллы будут начисляться в период самозанятости.

Фиксированной суммы добровольных страховых взносов для самозанятых нет, есть минимальная. ПФР разрешает выбрать размер отчислений самостоятельно.

Один страховой год в 2020-м для самозанятых соответствует сумме 32 448₽, если заплатить меньше, то и стаж будет учтён пропорционально меньше.

Переводить деньги нужно в ПФР через банк. Уплачивать можно любые суммы в течение года так, как удобно — раз в год, ежеквартально, ежемесячно.

От размера взносов, оплаченных с 1 января по 31 декабря, зависит количество пенсионных баллов, предоставляемых самозанятому за этот период — максимум 1.

Сейчас для заключения договора нужно лично посетить ПФР и подать заявление на добровольную уплату пенсионных взносов. Если подать заявление, а потом прекратить платить добровольные взносы, то налоговики будут взыскивать их, как задолженность.

Налоговики вскоре обещают предоставить опцию «покупки» стажа в приложении «Мой налог». Тогда решить вопрос с ПФР и начать платить взносы на свою будущую пенсию можно будет онлайн. Ориентировочно это произойдёт в первом квартале 2020 года.

Самозанятым можно стать и после выхода на пенсию. Причём доходы по этому налоговому режиму не будут считаться работой, поэтому можно получать прибавку, которая положена неработающим пенсионерам.

Самозанятый женщина. Декрет?

Самозанятым не нужно делать взносы в ФСС. И они не могут это сделать добровольно. Именно поэтому им доступны только минимальные декретные выплаты от государства. Без каких-либо доплат за счёт их предыдущих отчислений, если в предыдущие два года самозанятая женщина нигде официально не работала.

Государство заплатит самозанятым, решившим уйти в декрет, суммы из расчёта МРОТ — в 2020 году - это 12 310₽. Единовременная выплата по беременности и родам — 18 144₽.
Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 года — по 4 852₽/месяц за первенца и по 6 804₽ на каждого последующего ребёнка.
При рождении ребёнка можно обратиться в отделение соцзащиты лично, через МФЦ или на Госуслугах, чтобы оформить пособие по уходу за ребёнком сначала до 1,5 года. А потом и до 3–7 лет, если доходов у семьи будет меньше прожиточного минимума.

А можно ли на больничный?

Выплаты на время нетрудоспособности недоступны. Ведь у самозанятых нет работодателя, который бы за них делал эти взносы в ФСС, поэтому и на руки при больничном они ничего не получают. Болеть придётся за свой счёт.

Но самозанятые имеют право на бесплатное медобслуживание по полису ОМС, ведь часть уплачиваемого налога на профдоход автоматически идёт в Фонд медстрахования.

Налоговый вычет самозянятого

Налоговый вычет для самозанятых доступен только один — бонус на 10 000 ₽. На эту сумму плательщики могут снизить рассчитанный налог на профессиональный доход. Так, при доходе, полученном от юрлиц, в размере 500 000 ₽ налог составит не 30 000 ₽, а 20 000 ₽.

Предоставляется этот бонус при регистрации в приложении «Мой налог» и в автоматическом режиме можно следить за его использованием.

Пока эта сумма бонуса не будет израсходована, ставки снижены — до 3% и 4%. То есть самозанятый не полностью освобождается от налога, а платит его по льготным ставкам.

Сумма налога рассчитывается автоматически и приводится в приложении с учётом скидки за счёт бонуса, тут же можно узнать остаток бонуса

Самозанятые: недостатки vs преимущества. Окончание

Продолжаем обобщать сведения о самозанятых. Сегодня финальные, но не менее важные вопросы.
#самозанятые #бизнес #налог

Как самозанятому работать с клиентами?
Плательщик налога на профессиональный доход вправе работать с любыми клиентами — частными лицами, предпринимателями, юрлицами. Сделки могут заключаться в устной форме либо в рамках договора на оказание услуг или поставку продукции.

Самозанятый может выставлять счета, брать предоплату или получать деньги по факту завершения работ.

При этом важно только одно — отобразить полученную сумму в приложении «Мой налог» и сформировать чек. Чеки можно отправлять клиенту в электронном виде на e-mail или в СМС, распечатать или просто показать на экране телефона.

При создании чека для юрлица или ИП самозанятый обязан указать название и ИНН компании, без этих данных можно выдать чек только физлицу

Корпоративным клиентам можно свободно работать с самозанятыми и без привычного документооборота — отправки договоров, счетов-фактур, актов, теперь хватит и чека.

Для клиентов-ИП и юрлиц важно получить этот чек, так как он является закрывающим документом и нужен для подтверждения расходов. По запросу клиента можно предоставлять в бухгалтерию акты по каждому платежу, но они не заменяют чеки.

Как брать деньги: открывать отдельный счёт или карту?

Получать деньги от клиентов самозанятые могут любыми способами, в рублях и иностранной валюте:

- наличными;
- переводом на карту любого банка;
- платежом на электронный кошелёк;
- денежным переводом в банке;
- на расчётный счёт ИП.

Заводить отдельный счёт или карту плательщик НПД не обязан. Рекомендуется делать это, только чтобы не путать личные поступления и профессиональные доходы.

Центробанк дополнительно предупредил кредитные организации, чтобы они не блокировали счета клиентов при поступлении на них средств от самозанятости. Поэтому достаточно сообщить банку про свой статус, чтобы платежи от клиентов не вызывали больше у него вопросов.

Сейчас шесть аккредитованных ФНС банков предлагают оформить специальные карты для самозанятых, чтобы все операции по ним попадали автоматически в приложение «Мой налог».

Но не всегда удобно пользоваться одной картой, ведь разные клиенты могут платить по-разному, поэтому всё равно часть доходов придётся вносить вручную.

Налог надо платить со всех поступлений на карту, если стану самозанятым?

Нет. Самозанятый фильтрует все свои поступления на карты и вносит в приложение «Мой налог» только те суммы, которые составляют его доход. Сформировать справку о сумме доходов самозанятый может через приложение «Мой налог».
Справку можно скачать, распечатать, отправить онлайн. Она промаркирована специальным кодом, обозначающим электронную подпись налоговой, что позволяет проверить её подлинность и подтвердить сведения.

Эта справка пригодится при обращении в банк за кредитом и для других инстанций, если нужно подтвердить свой доход от самозанятости

Как стать самозанятым в регионах, как зарегистрироваться?

Всё делается онлайн — в приложении «Мой налог». Достаточно подтверждённого профиля на портале Госуслуг или личного кабинета на сайте ФНС, чтобы за минуту стать самозанятым. Если таких профилей нет, то понадобится номер ИНН, паспорт, возможность сделать селфи и выслать код подтверждения на мобильный телефон.

Для регистрации нужно минимум данных: ФИО, ИНН, телефон, регион ведения деятельности

Выбрать самозанятость могут как исполнители, проживающие на территории эксперимента, так и те, кто работает удалённо с клиентами из соответствующих регионов. Такое разъяснение дала ФНС для плательщиков налога на профессиональный доход, работающих удалённо: при регистрации можно выбрать свой регион или регион нахождения заказчика.