Новая схема ухода от налогов: ФНС активизировалась
#налоги #схема #фнс
Спойлер: методом налоговой оптимизации может считаться обратный выкуп собственных акций. Так решила межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы (ФНС) по крупнейшим налогоплательщикам Алтайского края.
Это сладкое слово «байбэк» или обратный выкуп акций. Этим многие раньше пользовались, но ФНС смотрела на это сквозь пальцы. До недавнего времени.
Компания Мельник в 2014 году выкупила у своего акционер - нидерландской компании часть своих акций. Налоговая в ходе проверки 2017 года решила, что после доход от покупки акций распределили акционеру, а значит, ушли от налогов.
В итоге компании доначислили более 80 млн руб. налогов. штрафов и пеней. Компания пыталась оспорить дело в суде, что удалось в первой инстанции, однако в апелляции суд встал на сторону ФНС.
Суд первой инстанции не учел «особенности налогообложения иностранных организаций. Доходы, получаемые в результате распределения прибыли в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты дохода», - написали судьи в апелляции (дело А03-21974/2017).
Примечательно, что в 2018 году обратным выкупом воспользовался банк «Санкт-Петербург» (660 млн руб.), выкупы на миллиарды долларов запланировали на ближайшие года в «Лукойле» и МТС.
Справедливости ради «байбэк» (обратный выкуп, напомню) часто является формой распределения прибыли, также его используют для повышения капитализации компании и для защиты от поглощения.
В мировой практике байбэк используется довольно часто, но в России этот удобный инструмент используют для вывода денег за рубеж.
Интересно, а ФНС тоже будет оспаривать вывод миллиардов Лукойла? Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
#налоги #схема #фнс
Спойлер: методом налоговой оптимизации может считаться обратный выкуп собственных акций. Так решила межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы (ФНС) по крупнейшим налогоплательщикам Алтайского края.
Это сладкое слово «байбэк» или обратный выкуп акций. Этим многие раньше пользовались, но ФНС смотрела на это сквозь пальцы. До недавнего времени.
Компания Мельник в 2014 году выкупила у своего акционер - нидерландской компании часть своих акций. Налоговая в ходе проверки 2017 года решила, что после доход от покупки акций распределили акционеру, а значит, ушли от налогов.
В итоге компании доначислили более 80 млн руб. налогов. штрафов и пеней. Компания пыталась оспорить дело в суде, что удалось в первой инстанции, однако в апелляции суд встал на сторону ФНС.
Суд первой инстанции не учел «особенности налогообложения иностранных организаций. Доходы, получаемые в результате распределения прибыли в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты дохода», - написали судьи в апелляции (дело А03-21974/2017).
Примечательно, что в 2018 году обратным выкупом воспользовался банк «Санкт-Петербург» (660 млн руб.), выкупы на миллиарды долларов запланировали на ближайшие года в «Лукойле» и МТС.
Справедливости ради «байбэк» (обратный выкуп, напомню) часто является формой распределения прибыли, также его используют для повышения капитализации компании и для защиты от поглощения.
В мировой практике байбэк используется довольно часто, но в России этот удобный инструмент используют для вывода денег за рубеж.
Интересно, а ФНС тоже будет оспаривать вывод миллиардов Лукойла? Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Расширение налогового мониторинга: к чему это приведет
Знаете ли вы, что такое налоговый мониторинг в реальном времени? Это очень затратная, но в тоже время, очень мощная система.
Сейчас такому мониторингу подвергаются крупные компании: «Роснефть», «Газпром», ЛУКОЙЛ, РЖД, «Ростех», МТС, «Аэрофлот» и другие. Их порядка 44 (а это в совокупности 12.25% поступление всего федерального бюджета). Но скоро все изменится.
#налоги #фнс #налоговая
Итак, господин Мишустин (руководитель ФНС России) попросил председателя Правительства Медведева, увеличить список таких крупных компаний, которые, по его мнению, могут быть подвергнуты налоговому мониторингу.
Суть налогового мониторинга: все эти организации предоставляют ФНС доступ в режиме реального времени к данным своего налогового и бухгалтерского учёта, а взамен получают освобождение от проверок налоговиков.
Мишустин считает, что этот механизм сокращает трудозатраты компаний на сопровождение мероприятий налогового контроля более чем на 30%.
На данный момент, чтобы принять участие в этой системе нужно соответствовать требованиям: оборот и активы должны быть более 3 млрд руб., все налоги за последний год должны быть уплачены, во все бюджеты должно быть перечислено более 300 млн руб.
Таких компаний в стране около 1800. Многие из них пока оценивают, стоит ли им вкладываться в изменение своих систем, для того чтобы сделать такой мониторинг возможным. Поэтому господин Мишустин решил форсировать события, поскольку нужно оттачивать эту технологию.
Как я понял, принципиально, Медведев такой подход одобрил и даже предложил использовать эту систему в других сферах.
Но важно другое. Со временем все технологии дешевеют, программное обеспечение становится доступнее, появляются новые кадры – профессиональные специалисты по наладке таких систем.
Поэтому, вполне вероятно, что отработав данную технологии на крупных компаниях, ФНС будет выстраивать вертикаль контроля, спускаясь все ниже по пищевой цепочке.
Это будет закономерный и логичный этап со стороны налоговиков. Сделать тотальный механизм контроля, обкатав технологию на крупных компаниях. Такой ход оправдан – крупные компании приносят хороший «налоговый доход» государству, поэтому затраты на создание такой системы окупаются с лихвой.
Упростить и «спустить» технологию в средний и мелкий бизнес, мне видится, гораздо более простой задачей, чем стимулировать МСБ развиваться и вкладываться в отечественную экономику.
Так что, уже совсем скоро: «вы работаете и не платите налоги? Тогда мы идем к вам!»
Я слежу за этой ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Знаете ли вы, что такое налоговый мониторинг в реальном времени? Это очень затратная, но в тоже время, очень мощная система.
Сейчас такому мониторингу подвергаются крупные компании: «Роснефть», «Газпром», ЛУКОЙЛ, РЖД, «Ростех», МТС, «Аэрофлот» и другие. Их порядка 44 (а это в совокупности 12.25% поступление всего федерального бюджета). Но скоро все изменится.
#налоги #фнс #налоговая
Итак, господин Мишустин (руководитель ФНС России) попросил председателя Правительства Медведева, увеличить список таких крупных компаний, которые, по его мнению, могут быть подвергнуты налоговому мониторингу.
Суть налогового мониторинга: все эти организации предоставляют ФНС доступ в режиме реального времени к данным своего налогового и бухгалтерского учёта, а взамен получают освобождение от проверок налоговиков.
Мишустин считает, что этот механизм сокращает трудозатраты компаний на сопровождение мероприятий налогового контроля более чем на 30%.
На данный момент, чтобы принять участие в этой системе нужно соответствовать требованиям: оборот и активы должны быть более 3 млрд руб., все налоги за последний год должны быть уплачены, во все бюджеты должно быть перечислено более 300 млн руб.
Таких компаний в стране около 1800. Многие из них пока оценивают, стоит ли им вкладываться в изменение своих систем, для того чтобы сделать такой мониторинг возможным. Поэтому господин Мишустин решил форсировать события, поскольку нужно оттачивать эту технологию.
Как я понял, принципиально, Медведев такой подход одобрил и даже предложил использовать эту систему в других сферах.
Но важно другое. Со временем все технологии дешевеют, программное обеспечение становится доступнее, появляются новые кадры – профессиональные специалисты по наладке таких систем.
Поэтому, вполне вероятно, что отработав данную технологии на крупных компаниях, ФНС будет выстраивать вертикаль контроля, спускаясь все ниже по пищевой цепочке.
Это будет закономерный и логичный этап со стороны налоговиков. Сделать тотальный механизм контроля, обкатав технологию на крупных компаниях. Такой ход оправдан – крупные компании приносят хороший «налоговый доход» государству, поэтому затраты на создание такой системы окупаются с лихвой.
Упростить и «спустить» технологию в средний и мелкий бизнес, мне видится, гораздо более простой задачей, чем стимулировать МСБ развиваться и вкладываться в отечественную экономику.
Так что, уже совсем скоро: «вы работаете и не платите налоги? Тогда мы идем к вам!»
Я слежу за этой ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav
Богатые тоже плачут или как крупный бизнес по глупости проигрывает налоговикам
Многие из вас думают, что крупный бизнес, обладая серьезными материальными ресурсами, может позволить себе весьма квалифицированных юристов, бухгалтеров и экономистов.
И, в большинстве случаев, так и есть. Но бывает, что самонадеянный подход собственников бизнеса, разбивает любые доводы квалифицированных специалистов, вдребезги. Рассказываю, как это было в компании «Макфа».
#налоги #суд #фнс
В 2004-2010 годах, учредители компании Валерий и Наталья Юревич, выдали компании займов более 1 млрд. руб. под проценты, которые в разные годы составляли от 6% до 12,8% годовых.
«Макфа» сразу перечисляла полученные средства на депозиты под 6,5% - 9,5% годовых или финансировала аффилированные компании практически бесплатно – под 0,01%-3% годовых. То есть фактически займы не имели под собой экономической целесообразности, но тем не менее около 6 лет компания таким образом привлекала и использовала заемные деньги.
Это и стало поводом для налоговиков «выкинуть» проценты по займам из расчета базы по налогу на прибыль. В итоге компания не смогла в трех инстанциях оспорить доначисление 143,6 млн. руб. налогов, штрафов и пеней, которые ей выставили налоговики.
Главные ошибки АО «Макфа»
Запомните. Когда вы заключаете любую сделку, налоговики будут ее рассматривать под «налоговым микроскопом», заранее считая, что она заключена с целью ухода от налогов. Поэтому вы всегда должны устанавливать деловую цель своей сделки. При этом устанавливать нужно с учетом намерений «получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности» (п. 9 Постановления ВАС № 53).
А «Макфа» не использовала займы в предпринимательской деятельности и не получила от них доход – ничего из этого компания не доказала. Вся схема нужна была затем, чтобы уменьшить налог на прибыль.
«Макфа» же защищалась, в частности, тем, что факт взаимосвязи сторон сделки не повлиял на договоры, и тем, что налоговое законодательство не содержит понятия целесообразности и эффективности. А также, что экономический эффект по тем небольшим процентам, все же был. Но, ожидаемо, такие аргументы суды не убедили.
Выводы
Самый главный – отсутствие деловой цели. «Суд пришел к выводу, что компания изначально не планировала получать доход от спорных сделок. А значит, расходы не относятся к предпринимательской деятельности и их не надо учитывать».
Самонадеянность учредителей, а может быть ненадлежащие советы профильных специалистов «Макфы» сыграли злую шутку. Может и не запрещено заключать договоры займа, но квалифицироваться они судами могут и нет так, как планировалось руководством компании изначально.
Это не значит, что нельзя привлекать займы от учредителей. Нужно просто учитывать все факторы и проценты, например, определять на основании рыночной цены, исходя из банковских кредитов. Хотя бы так.
А займы внутри «групп компаний» вообще противопоказаны. Они только увеличивают проценты, т.е. признаками реальности сделки тоже не отвечают.
Будьте осторожны и консультируйтесь с юристом.
@larinprav
Многие из вас думают, что крупный бизнес, обладая серьезными материальными ресурсами, может позволить себе весьма квалифицированных юристов, бухгалтеров и экономистов.
И, в большинстве случаев, так и есть. Но бывает, что самонадеянный подход собственников бизнеса, разбивает любые доводы квалифицированных специалистов, вдребезги. Рассказываю, как это было в компании «Макфа».
#налоги #суд #фнс
В 2004-2010 годах, учредители компании Валерий и Наталья Юревич, выдали компании займов более 1 млрд. руб. под проценты, которые в разные годы составляли от 6% до 12,8% годовых.
«Макфа» сразу перечисляла полученные средства на депозиты под 6,5% - 9,5% годовых или финансировала аффилированные компании практически бесплатно – под 0,01%-3% годовых. То есть фактически займы не имели под собой экономической целесообразности, но тем не менее около 6 лет компания таким образом привлекала и использовала заемные деньги.
Это и стало поводом для налоговиков «выкинуть» проценты по займам из расчета базы по налогу на прибыль. В итоге компания не смогла в трех инстанциях оспорить доначисление 143,6 млн. руб. налогов, штрафов и пеней, которые ей выставили налоговики.
Главные ошибки АО «Макфа»
Запомните. Когда вы заключаете любую сделку, налоговики будут ее рассматривать под «налоговым микроскопом», заранее считая, что она заключена с целью ухода от налогов. Поэтому вы всегда должны устанавливать деловую цель своей сделки. При этом устанавливать нужно с учетом намерений «получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности» (п. 9 Постановления ВАС № 53).
А «Макфа» не использовала займы в предпринимательской деятельности и не получила от них доход – ничего из этого компания не доказала. Вся схема нужна была затем, чтобы уменьшить налог на прибыль.
«Макфа» же защищалась, в частности, тем, что факт взаимосвязи сторон сделки не повлиял на договоры, и тем, что налоговое законодательство не содержит понятия целесообразности и эффективности. А также, что экономический эффект по тем небольшим процентам, все же был. Но, ожидаемо, такие аргументы суды не убедили.
Выводы
Самый главный – отсутствие деловой цели. «Суд пришел к выводу, что компания изначально не планировала получать доход от спорных сделок. А значит, расходы не относятся к предпринимательской деятельности и их не надо учитывать».
Самонадеянность учредителей, а может быть ненадлежащие советы профильных специалистов «Макфы» сыграли злую шутку. Может и не запрещено заключать договоры займа, но квалифицироваться они судами могут и нет так, как планировалось руководством компании изначально.
Это не значит, что нельзя привлекать займы от учредителей. Нужно просто учитывать все факторы и проценты, например, определять на основании рыночной цены, исходя из банковских кредитов. Хотя бы так.
А займы внутри «групп компаний» вообще противопоказаны. Они только увеличивают проценты, т.е. признаками реальности сделки тоже не отвечают.
Будьте осторожны и консультируйтесь с юристом.
@larinprav
Все как я и говорил: Верховный суд разобрался с понятием «наружная реклама». Продолжение
Вы наверное помните пост про то, как ФНС досчитала предпринимателям больше налогов из-за разности точек зрения по учету расходов на наружную рекламу. Как я предполагал, ВС встал на сторону предпринимателей. Как это было
#налоги #фнс #вс #реклама
Предыстория
t.me/larinprav/371
Две инстанции посчитали, что рекламу на транспорте нельзя квалифицировать как наружную, поэтому траты на нее строго нормируются и не должны превышать определенный лимит.
Компания не согласилась с таким подходом. На заседании в Верховном суде ее представитель настаивал, что рекламу на троллейбусах стоит считать наружной рекламой
Налоговый кодекс устанавливает закрытый перечень расходов на рекламу, учёт которых допускается в полном объёме. Все те рекламные расходы, которые не попали в этот список, нормируются и учитываются в размере, который не должен превышать 1% выручки от реализации.
К первой категории – ненормируемые расходы – отнесены и траты на «наружную рекламу», понятие которой законодатель четко не прописал в законе о рекламе.
ФНС провела проверку и установила, что предприятие в документации за 2012 год отнесло траты на рекламу на троллейбусах к «расходам на наружную рекламу». По мнению проверяющих, подобная квалификация некорректна: такие траты у фирмы являются нормируемыми и не должны были превышать 1% выручки от реализации. Итог: доначисление недоимки в размере 188 827 руб.
Суды нижестоящих инстанций не были единодушны
Первая инстанция не стала углубляться в квалификацию видов рекламы, а просто указала на то, что фирма не потратила на рекламу больше 1% выручки от реализации, значит решение инспекции о взыскании недоимки незаконно (дело № А40-125588/2017).
Но апелляция отменила акт нижестоящего суда, посчитав, что лимит трат превышен, а «реклама на транспорте» не считается наружной. Окружной суд оставил такой вывод без изменений, добавив, что квалифицирующим признаком наружной рекламы является её неподвижность – «стабильность территориального размещения»
Заседание Верховного суда
В судебном заседании представитель компании указал, что их реклама состояла из деревянных конструкций на крышах троллейбусов, поэтому траты на изготовление рекламных щитов были отнесены к ненормируемым расходом, а плату за их фактическое размещение – к нормируемым.
Замечу, что ст. 19 закона о рекламе не дает определения «наружной рекламе, поэтому отсутствие такого понятия в ФЗ позволяет трактовать этот момент в свою пользу.
А вот представитель ФНС избрал другую тактику: рекламное законодательство разграничивает рекламу на транспорте и наружную рекламу, так как перечисляет эти понятия в разных статьях закона. И эта позиция поддерживается Минфином. А еще реклама на транспорте – это самый дорогой вид рекламы, поэтому его нельзя считать ненормированным, иначе бюджет потеряет огромные деньги.
Со стороны ФНС, как и в большинстве споров, была апелляция к заботе о бюджете, нежели юридическое обоснование своей позиции. Но и результат соответствующий: согласно резолютивной части решения, акты апелляции и первой кассации отменены, а вывод 1-ой инстанции оставить в силе.
Таким образом, как я и предположил ранее, компании не придется платить недоимку и это хорошо. Несовершенство законодательства не может толковаться в пользу государственных органов, поскольку компания не нарушила закон. Вот так и появляется положительная судебная практика, которую вы можете использовать у себя в бизнесе.
Надолго не прощаюсь
@larinprav
Вы наверное помните пост про то, как ФНС досчитала предпринимателям больше налогов из-за разности точек зрения по учету расходов на наружную рекламу. Как я предполагал, ВС встал на сторону предпринимателей. Как это было
#налоги #фнс #вс #реклама
Предыстория
t.me/larinprav/371
Две инстанции посчитали, что рекламу на транспорте нельзя квалифицировать как наружную, поэтому траты на нее строго нормируются и не должны превышать определенный лимит.
Компания не согласилась с таким подходом. На заседании в Верховном суде ее представитель настаивал, что рекламу на троллейбусах стоит считать наружной рекламой
Налоговый кодекс устанавливает закрытый перечень расходов на рекламу, учёт которых допускается в полном объёме. Все те рекламные расходы, которые не попали в этот список, нормируются и учитываются в размере, который не должен превышать 1% выручки от реализации.
К первой категории – ненормируемые расходы – отнесены и траты на «наружную рекламу», понятие которой законодатель четко не прописал в законе о рекламе.
ФНС провела проверку и установила, что предприятие в документации за 2012 год отнесло траты на рекламу на троллейбусах к «расходам на наружную рекламу». По мнению проверяющих, подобная квалификация некорректна: такие траты у фирмы являются нормируемыми и не должны были превышать 1% выручки от реализации. Итог: доначисление недоимки в размере 188 827 руб.
Суды нижестоящих инстанций не были единодушны
Первая инстанция не стала углубляться в квалификацию видов рекламы, а просто указала на то, что фирма не потратила на рекламу больше 1% выручки от реализации, значит решение инспекции о взыскании недоимки незаконно (дело № А40-125588/2017).
Но апелляция отменила акт нижестоящего суда, посчитав, что лимит трат превышен, а «реклама на транспорте» не считается наружной. Окружной суд оставил такой вывод без изменений, добавив, что квалифицирующим признаком наружной рекламы является её неподвижность – «стабильность территориального размещения»
Заседание Верховного суда
В судебном заседании представитель компании указал, что их реклама состояла из деревянных конструкций на крышах троллейбусов, поэтому траты на изготовление рекламных щитов были отнесены к ненормируемым расходом, а плату за их фактическое размещение – к нормируемым.
Замечу, что ст. 19 закона о рекламе не дает определения «наружной рекламе, поэтому отсутствие такого понятия в ФЗ позволяет трактовать этот момент в свою пользу.
А вот представитель ФНС избрал другую тактику: рекламное законодательство разграничивает рекламу на транспорте и наружную рекламу, так как перечисляет эти понятия в разных статьях закона. И эта позиция поддерживается Минфином. А еще реклама на транспорте – это самый дорогой вид рекламы, поэтому его нельзя считать ненормированным, иначе бюджет потеряет огромные деньги.
Со стороны ФНС, как и в большинстве споров, была апелляция к заботе о бюджете, нежели юридическое обоснование своей позиции. Но и результат соответствующий: согласно резолютивной части решения, акты апелляции и первой кассации отменены, а вывод 1-ой инстанции оставить в силе.
Таким образом, как я и предположил ранее, компании не придется платить недоимку и это хорошо. Несовершенство законодательства не может толковаться в пользу государственных органов, поскольку компания не нарушила закон. Вот так и появляется положительная судебная практика, которую вы можете использовать у себя в бизнесе.
Надолго не прощаюсь
@larinprav
Telegram
ЛАРИН ПРАВ
Наружная реклама: сможет ли предприниматель победить законодательную казуистику и достойно ответить налоговой?
Итак, мой отпуск закончился и я с новыми силами расскажу об одном интересном споре. Казалось бы, наружная реклама, она и везде наружная реклама.…
Итак, мой отпуск закончился и я с новыми силами расскажу об одном интересном споре. Казалось бы, наружная реклама, она и везде наружная реклама.…
Как налоговые органы должны поступать с физлицами, замеченными в предпринимательской деятельности без статуса ИП
ФНС привела ряд квалифицирующих признаков, основанных на судебной практике. Но главное: пользование и распоряжение имуществом – еще не предпринимательская деятельность. Это реализация правомочий собственника.
А квалификация сделок по отчуждению в качестве бизнеса возможна при наличии длительности, систематичности и массовости действий, направленных на приобретение и продажу (письмо от 7 мая 2019 г. N СА-4-7/8614@). Разберём подробнее
#фнс #налог #суд
Безналоговая продажа имущества
ВС закрепил принцип симметричного ответа. ИП на УСН декларировал доходы от аренды помещения, подавая 3-НДФЛ и рассчитывая, что и доход от продажи этой недвижимости будет облагаться по правилам НДФЛ (без налога при владении более трех лет).
ФНС всю эту отчетность принимала без возражений, но доначислила УСН, когда ИП помещение продал. Верховный суд (308-КГ17-14457 от 06.03.2018) отменил решение налоговой и судов предыдущих инстанций, направив дело (№ А53-18839/2016) на новое рассмотрение, в ходе которого суды отменили доначисления в полном объеме.
Суды учли, что помещением владел не один ИП. Другие собственники получили налоговые преференции в виде освобождения от НДФЛ, так как не имели статуса ИП. Суды решили не допускать дискриминации по признаку такого статуса.
Кстати с 1 января 2019 года граждане могут не платить НДФЛ с продажи использовавшихся в бизнесе жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, транспортных средств. При этом должно соблюдаться условие о сроке владения (см ФЗ № 425-ФЗ от 27.11.2018).
На что ФНС обращает внимание
При квалификации дохода от продажи имущества, как относящийся или не относящийся к бизнесу, следует учитывать регулярность операций купли-продажи. Практика вот: постановление президиума ВАС по делу № А21-4082/2012.
В рамках этого дела ВАС даже поддержал УФНС, доначислившее еще больше(!), чем ИФНС, причем – в ответ на жалобу самого ИП - признаки предпринимательской деятельности «перевесили».
Еще пример: директор распродал имущество фирмы, на время покупки «закрыв» ИП – в этой ситуации суды увидели манипуляции со статусом ИП и оставили доначисления в силе. Согласился с этим и ВС (определение от 19.12.2018 № 310-КГ18-20868 по делу № А35-3121/2017).
Кстати, такой подход налоговиков применим не только к реализации имущества, но и к уступке имущественных прав. Помните об этом.
Еще один признак, позволяющий отнести продажу имущества к бизнесу – назначение этого имущества. Например, дело № А57-21330/2014. ИП продал производственную базу, попытавшись делать это без указания статуса ИП, но – экономии не получилось.
Этот пост специфическийконечно. Наверное, больше для тех, кто погружен в профессию юриста или бухгалтера.
Но, с одной стороны, таких постов у меня крайне не много, а с другой, вы всегда можете показать его своему юристу/бухгалтеру, что бы он дал свое заключение по указанной тут судебной практике. Для него это будет очень удобно.
Надолго не прощаюсь
@larinprav
ФНС привела ряд квалифицирующих признаков, основанных на судебной практике. Но главное: пользование и распоряжение имуществом – еще не предпринимательская деятельность. Это реализация правомочий собственника.
А квалификация сделок по отчуждению в качестве бизнеса возможна при наличии длительности, систематичности и массовости действий, направленных на приобретение и продажу (письмо от 7 мая 2019 г. N СА-4-7/8614@). Разберём подробнее
#фнс #налог #суд
Безналоговая продажа имущества
ВС закрепил принцип симметричного ответа. ИП на УСН декларировал доходы от аренды помещения, подавая 3-НДФЛ и рассчитывая, что и доход от продажи этой недвижимости будет облагаться по правилам НДФЛ (без налога при владении более трех лет).
ФНС всю эту отчетность принимала без возражений, но доначислила УСН, когда ИП помещение продал. Верховный суд (308-КГ17-14457 от 06.03.2018) отменил решение налоговой и судов предыдущих инстанций, направив дело (№ А53-18839/2016) на новое рассмотрение, в ходе которого суды отменили доначисления в полном объеме.
Суды учли, что помещением владел не один ИП. Другие собственники получили налоговые преференции в виде освобождения от НДФЛ, так как не имели статуса ИП. Суды решили не допускать дискриминации по признаку такого статуса.
Кстати с 1 января 2019 года граждане могут не платить НДФЛ с продажи использовавшихся в бизнесе жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, транспортных средств. При этом должно соблюдаться условие о сроке владения (см ФЗ № 425-ФЗ от 27.11.2018).
На что ФНС обращает внимание
При квалификации дохода от продажи имущества, как относящийся или не относящийся к бизнесу, следует учитывать регулярность операций купли-продажи. Практика вот: постановление президиума ВАС по делу № А21-4082/2012.
В рамках этого дела ВАС даже поддержал УФНС, доначислившее еще больше(!), чем ИФНС, причем – в ответ на жалобу самого ИП - признаки предпринимательской деятельности «перевесили».
Еще пример: директор распродал имущество фирмы, на время покупки «закрыв» ИП – в этой ситуации суды увидели манипуляции со статусом ИП и оставили доначисления в силе. Согласился с этим и ВС (определение от 19.12.2018 № 310-КГ18-20868 по делу № А35-3121/2017).
Кстати, такой подход налоговиков применим не только к реализации имущества, но и к уступке имущественных прав. Помните об этом.
Еще один признак, позволяющий отнести продажу имущества к бизнесу – назначение этого имущества. Например, дело № А57-21330/2014. ИП продал производственную базу, попытавшись делать это без указания статуса ИП, но – экономии не получилось.
Этот пост специфическийконечно. Наверное, больше для тех, кто погружен в профессию юриста или бухгалтера.
Но, с одной стороны, таких постов у меня крайне не много, а с другой, вы всегда можете показать его своему юристу/бухгалтеру, что бы он дал свое заключение по указанной тут судебной практике. Для него это будет очень удобно.
Надолго не прощаюсь
@larinprav
Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС
Михаил Жуховицкий, на которого я подписан в ФБ, личность для бизнеса не посторонняя. Он подмечает очень тонкие вещи в экономике по достаточно не стандартным индикаторам. Например, по количеству китайцев, успешно торгующих на рынках Москвы.
#ндс #налог #фнс
И вот, Михаил опубликовал подробную инструкцию для бухгалтеров и собственников предприятий. О том, какой именно должен быть бумажный НДС, чтобы свести риск разрывов и доначислений к минимум. Текста много. Но он облегчит вам жизнь. Буду публиковать частями
1. Количество контрагентов в цепи и на каждом звене
Это ключевой момент. Как большинство лепит бумажный НДС? Берем 3-4-5-6-7 компаний. И ставим их последовательно. Вся сумма переходит от одной лавки к следующей, целиком. Когда инспектор делает распечатку древа, он видит прямую линию из техничек и ему всё сразу ясно.
Вот ваше юрлицо стоит первым. Далее вся сумма уходит, словно, по рельсам, через несколько звеньев. И в конце разрыв. Это была рабочая практика до 2 квартала 2018 года. А потом у всех, кто так работал, всё стало слетать. Сейчас, если повезет, срок службы такой цепи – квартал. Не важно, что произойдет на последнем звене: альтернативная ликвидация нерезидентом, официальная ликвидация, или что-то другое. Вам всё равно прилетит.
Как же нужно делать?
На каждом звене у вас должен быть не один контрагент, а минимум десяток. Больше – лучше. К примеру, некоторые исполнители по бумажному НДС используют 20 контрагентов на звено. Получая распечатку древа, инспектор увидит не прямую линию, состоящую из 7 звеньев, а гигантское древо, состоящее из множества контрагентов на каждом звене. Десятки или сотни ваших контрагентов, живая работа.
Или инспектор ничего не увидит. Дело в том, что если выгружать такое разветвленное древо в графическом режиме, техника просто зависает.
Но можно сделать выгрузку в экселе.
В итоге, перед глазами инспектор видит свой ад: 140 и более контрагентов в цепи. И на каждого контрагента, в итоге, приходится мизерная сумма. В целом, это является качественной имитацией работы реального бизнеса.
Таким образом, проведение камеральной проверки для инспектора становится крайне затруднительным. Вместо того, чтобы традиционно выявить одно-два юр.лица, доказать фиктивность сделок на них, и занулить весь объём, инспектор должен приложить усилий в сотню раз больше. А это время, которого у него очень мало. Потому, что «клиентов» у него очень много. Инспектору проще заняться теми, кто лепит цепь по-старинке.
Завтра будет продолжение. Мне эти советы показались интересными, поскольку автор явно не теоретик. Уж не знаю сам ли он это пишет или просит других людей, но я решил, что всем будет интересно. Такая информация никому не помешает.
@larinprav
Михаил Жуховицкий, на которого я подписан в ФБ, личность для бизнеса не посторонняя. Он подмечает очень тонкие вещи в экономике по достаточно не стандартным индикаторам. Например, по количеству китайцев, успешно торгующих на рынках Москвы.
#ндс #налог #фнс
И вот, Михаил опубликовал подробную инструкцию для бухгалтеров и собственников предприятий. О том, какой именно должен быть бумажный НДС, чтобы свести риск разрывов и доначислений к минимум. Текста много. Но он облегчит вам жизнь. Буду публиковать частями
1. Количество контрагентов в цепи и на каждом звене
Это ключевой момент. Как большинство лепит бумажный НДС? Берем 3-4-5-6-7 компаний. И ставим их последовательно. Вся сумма переходит от одной лавки к следующей, целиком. Когда инспектор делает распечатку древа, он видит прямую линию из техничек и ему всё сразу ясно.
Вот ваше юрлицо стоит первым. Далее вся сумма уходит, словно, по рельсам, через несколько звеньев. И в конце разрыв. Это была рабочая практика до 2 квартала 2018 года. А потом у всех, кто так работал, всё стало слетать. Сейчас, если повезет, срок службы такой цепи – квартал. Не важно, что произойдет на последнем звене: альтернативная ликвидация нерезидентом, официальная ликвидация, или что-то другое. Вам всё равно прилетит.
Как же нужно делать?
На каждом звене у вас должен быть не один контрагент, а минимум десяток. Больше – лучше. К примеру, некоторые исполнители по бумажному НДС используют 20 контрагентов на звено. Получая распечатку древа, инспектор увидит не прямую линию, состоящую из 7 звеньев, а гигантское древо, состоящее из множества контрагентов на каждом звене. Десятки или сотни ваших контрагентов, живая работа.
Или инспектор ничего не увидит. Дело в том, что если выгружать такое разветвленное древо в графическом режиме, техника просто зависает.
Но можно сделать выгрузку в экселе.
В итоге, перед глазами инспектор видит свой ад: 140 и более контрагентов в цепи. И на каждого контрагента, в итоге, приходится мизерная сумма. В целом, это является качественной имитацией работы реального бизнеса.
Таким образом, проведение камеральной проверки для инспектора становится крайне затруднительным. Вместо того, чтобы традиционно выявить одно-два юр.лица, доказать фиктивность сделок на них, и занулить весь объём, инспектор должен приложить усилий в сотню раз больше. А это время, которого у него очень мало. Потому, что «клиентов» у него очень много. Инспектору проще заняться теми, кто лепит цепь по-старинке.
Завтра будет продолжение. Мне эти советы показались интересными, поскольку автор явно не теоретик. Уж не знаю сам ли он это пишет или просит других людей, но я решил, что всем будет интересно. Такая информация никому не помешает.
@larinprav
Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 2
Продолжаю публиковать пост Михаила Жуховицкого про НДС. Ссылка на Часть 1 вот: t.me/larinprav/383
#ндс #налог #фнс
2. Закольцовка и автоматизация
НДС – это битва алгоритмов. Есть программисты, которые пишут и постоянно модифицируют АСК НДС. Есть программисты, которые постоянно модифицируют софт для борьбы с АСК НДС.
Выше мы коснулись такого важного фактора, как количество контрагентов в цепи АСК.
Теперь представьте, что с 7 колена идет закольцовка счет-фактур на 4-ое колено. Параллельно компании из древа ещё обмениваются тысячами с/ф между собой. Все суммы в с/ф до 100 тысяч рублей. На каждую лавку оседает несколько сотен тысяч. Звучит нереально. Но это так. И делается за секунду, при должном уровне автоматизации.
На текущий момент у ФНС нет способов борьбы с подобной методикой. И появятся они ещё очень нескоро, т.к. написать алгоритм, который мог бы анализировать и бороться с таким потоком данных – это гигантский труд. Его внедрение – это тоже длительное время.
3. Количество звеньев в цепи
Количество звеньев сегодня играет уже маловажную роль. Одно условие: после вашей компании их должно быть не меньше семи. Почему? Шесть – это то число звеньев, которые инспектор территориальной налоговой автоматически получит из АСК НДС в стандартной распечатке древа (цепи взаимосвязей контрагентов).
А вот седьмое звено на автомате уже не выдает. Но у инспектора всегда есть возможность посмотреть глубже, и займет это у него всего пять минут. Потом инспектор увидит брошенный «висяк» на 7 или 8 звене. Начнет дергать по цепочке директоров, отключать ЭЦП, занулять декларации.
Может подключить к процессу другие территориалки, получить от них акты осмотра помещения юрлиц из цепи, лепить факторы недостоверности, и агитировать другие территориалки дергать номиналов на допросы.
Вывод: количество звеньев сегодня ровным счетом ничего не решает.
А ведь именно рекламой большого количества звеньев и заманивают многие продавцы бумажного НДСа [кстати, рекламой услуг таких "специалистов" телеграм завален. Не ведитесь – ред.]
4. Перевыпуск ЭЦП
Любимый метод налоговых сейчас – это отключение ЭЦП контрагентов.
Не буду описывать пути, которыми налоговики добиваются этого. Это просто факт.
ЭЦП могут отрубать многократно.
Т.е., компании из вашей цепи должны постоянно проверять работоспособность ЭЦП. И если где-то случился слет, нужно сразу же перевыпускать ЭЦП. Этого тоже можно добиться только путем автоматизации мониторинга работоспособности ЭЦП. Делать это руками почти нереально.
Вывод: тот кто оказывает услугу по НДС, должен иметь возможность в кратчайшие сроки раз за разом перевыпускать ЭЦП. Рекорд по количеству попыток отключить ЭЦП, о котором я слышал – 5 раз. Дальше налоговикам, видимо, просто надоело, ввиду тщетности их попыток.
Как видите, материал крайне ценный для тех, кто занимается возвратом НДС. Я подписан на многие каналы в Телеграм, которые расписывают своих специалистов, как людей в «теме». Но этот материал это опровергает. Никуда не уходите, завтра продолжу.
@larinprav
Продолжаю публиковать пост Михаила Жуховицкого про НДС. Ссылка на Часть 1 вот: t.me/larinprav/383
#ндс #налог #фнс
2. Закольцовка и автоматизация
НДС – это битва алгоритмов. Есть программисты, которые пишут и постоянно модифицируют АСК НДС. Есть программисты, которые постоянно модифицируют софт для борьбы с АСК НДС.
Выше мы коснулись такого важного фактора, как количество контрагентов в цепи АСК.
Теперь представьте, что с 7 колена идет закольцовка счет-фактур на 4-ое колено. Параллельно компании из древа ещё обмениваются тысячами с/ф между собой. Все суммы в с/ф до 100 тысяч рублей. На каждую лавку оседает несколько сотен тысяч. Звучит нереально. Но это так. И делается за секунду, при должном уровне автоматизации.
На текущий момент у ФНС нет способов борьбы с подобной методикой. И появятся они ещё очень нескоро, т.к. написать алгоритм, который мог бы анализировать и бороться с таким потоком данных – это гигантский труд. Его внедрение – это тоже длительное время.
3. Количество звеньев в цепи
Количество звеньев сегодня играет уже маловажную роль. Одно условие: после вашей компании их должно быть не меньше семи. Почему? Шесть – это то число звеньев, которые инспектор территориальной налоговой автоматически получит из АСК НДС в стандартной распечатке древа (цепи взаимосвязей контрагентов).
А вот седьмое звено на автомате уже не выдает. Но у инспектора всегда есть возможность посмотреть глубже, и займет это у него всего пять минут. Потом инспектор увидит брошенный «висяк» на 7 или 8 звене. Начнет дергать по цепочке директоров, отключать ЭЦП, занулять декларации.
Может подключить к процессу другие территориалки, получить от них акты осмотра помещения юрлиц из цепи, лепить факторы недостоверности, и агитировать другие территориалки дергать номиналов на допросы.
Вывод: количество звеньев сегодня ровным счетом ничего не решает.
А ведь именно рекламой большого количества звеньев и заманивают многие продавцы бумажного НДСа [кстати, рекламой услуг таких "специалистов" телеграм завален. Не ведитесь – ред.]
4. Перевыпуск ЭЦП
Любимый метод налоговых сейчас – это отключение ЭЦП контрагентов.
Не буду описывать пути, которыми налоговики добиваются этого. Это просто факт.
ЭЦП могут отрубать многократно.
Т.е., компании из вашей цепи должны постоянно проверять работоспособность ЭЦП. И если где-то случился слет, нужно сразу же перевыпускать ЭЦП. Этого тоже можно добиться только путем автоматизации мониторинга работоспособности ЭЦП. Делать это руками почти нереально.
Вывод: тот кто оказывает услугу по НДС, должен иметь возможность в кратчайшие сроки раз за разом перевыпускать ЭЦП. Рекорд по количеству попыток отключить ЭЦП, о котором я слышал – 5 раз. Дальше налоговикам, видимо, просто надоело, ввиду тщетности их попыток.
Как видите, материал крайне ценный для тех, кто занимается возвратом НДС. Я подписан на многие каналы в Телеграм, которые расписывают своих специалистов, как людей в «теме». Но этот материал это опровергает. Никуда не уходите, завтра продолжу.
@larinprav
Telegram
ЛАРИН ПРАВ
Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС
Михаил Жуховицкий, на которого я подписан в ФБ, личность для бизнеса не посторонняя. Он подмечает очень тонкие вещи в экономике по достаточно не стандартным индикаторам. Например, по количеству…
Михаил Жуховицкий, на которого я подписан в ФБ, личность для бизнеса не посторонняя. Он подмечает очень тонкие вещи в экономике по достаточно не стандартным индикаторам. Например, по количеству…
Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 3
Продолжаю публиковать лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1 и Часть 2, вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
#ндс #налог #фнс
5. Правильные суммы
Хорошо, если суммы при бумажном НДС разбиваются в счетах-фактурах до 100 тысяч рублей. Ясно, что если у вас оборот по кварталу миллиард, то бухгалтеры убьются делать это сами, руками. Даже копи-паст в экселе не спасет.
Выход простой: вы просто называете общую сумму продавцу НДСа. А он уже присылает вам готовую книгу с суммами до 100 тысяч. У профессионального продавца НДСа есть специально написанные программы, которые делают разбивку почти в автоматическом режиме.
Вообще, продавец НДСа – это человек, который в курсе всех технических нововведений налоговой. И успевает автоматизировать у себя процессы быстрее, чем это делают налоговики.
Конечно, если вам, клиенту, строго необходимо указывать свои суммы, и они превышают 100 тысяч, вопросов нет, будет так.
6. Безопасный объём НДС, который можно грузить на одну цепь
Здесь в каждом регионе свой показатель. Инспекции везде работают по своим рекомендациям. Главный фактор – это загруженность инспекторов, количество крупных плательщиков на его территории.
Т.е., всё упирается в человеческую производительность инспекторов. В голодном регионе инспектор будет воевать за две копейки. А в Москве в 2017 году не обращали внимания на цифры до 100 млн при грамотной цепочке.
В 2018 безопасный объём на одну цепь составлял уже 70 млн. Сейчас – ещё меньше, 50 млн. Соответственно, если вам нужно закрыть 200 млн., вам потребуется 4 контрагента первого звена.
Если вам говорят: «Грузи все 200 на одну лавку, не бойся, всё будет хорошо», то перед вами некомпетентный исполнитель. Или у него просто нет достаточного количества инструментов.
7. Качество лавок в цепи
Мы не говорим о классической прокладке на первом звене, многолетней, с налогами, 100% оборотами, жирным ФОТом и т.д.
Но это должны быть лавки со счетами, и оборотами по ним. С минимальными критериями однодневности. Можно провести по счетам часть суммы, как предоплату. Главное, что от этих лавок в инспекцию должны ходить юристы. И быть доступны директора. Срок регистрации желателен больше года.
Предложите человеку, предоставляющему услугу по НДС провести оплату его услуг безналом. И вам удобно: сделали проводку. И он, таким образом, покажет, что лавка живая, под его контролем.
Но и дальше по всем лавкам в цепи крайне важно соблюдать минимальные риски в СУР АСК НДС. Помните, что если директор массовый – лавка загорается красным.
Массовый адрес с признаками недостоверности – красным. Отработка с нала, брошенка после блока по 115 фз и в списке 550п – красным. Поэтому, 1-2 лавки на каждого директора – это то, из чего должна состоять вся цепь. Все 140 компаний.
Если ваш исполнитель не может предоставить такого качества используемых им инструментов, это многократно увеличивает ваши риски. Не стесняйтесь узнавать все подробности, ведь вы платите большие деньги. А риски ещё выше.
Как видите, налоговые приемы все интересней и подробнее. Главное, сделать все законно. Поэтому, продолжение следует…
@larinprav
Продолжаю публиковать лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1 и Часть 2, вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
#ндс #налог #фнс
5. Правильные суммы
Хорошо, если суммы при бумажном НДС разбиваются в счетах-фактурах до 100 тысяч рублей. Ясно, что если у вас оборот по кварталу миллиард, то бухгалтеры убьются делать это сами, руками. Даже копи-паст в экселе не спасет.
Выход простой: вы просто называете общую сумму продавцу НДСа. А он уже присылает вам готовую книгу с суммами до 100 тысяч. У профессионального продавца НДСа есть специально написанные программы, которые делают разбивку почти в автоматическом режиме.
Вообще, продавец НДСа – это человек, который в курсе всех технических нововведений налоговой. И успевает автоматизировать у себя процессы быстрее, чем это делают налоговики.
Конечно, если вам, клиенту, строго необходимо указывать свои суммы, и они превышают 100 тысяч, вопросов нет, будет так.
6. Безопасный объём НДС, который можно грузить на одну цепь
Здесь в каждом регионе свой показатель. Инспекции везде работают по своим рекомендациям. Главный фактор – это загруженность инспекторов, количество крупных плательщиков на его территории.
Т.е., всё упирается в человеческую производительность инспекторов. В голодном регионе инспектор будет воевать за две копейки. А в Москве в 2017 году не обращали внимания на цифры до 100 млн при грамотной цепочке.
В 2018 безопасный объём на одну цепь составлял уже 70 млн. Сейчас – ещё меньше, 50 млн. Соответственно, если вам нужно закрыть 200 млн., вам потребуется 4 контрагента первого звена.
Если вам говорят: «Грузи все 200 на одну лавку, не бойся, всё будет хорошо», то перед вами некомпетентный исполнитель. Или у него просто нет достаточного количества инструментов.
7. Качество лавок в цепи
Мы не говорим о классической прокладке на первом звене, многолетней, с налогами, 100% оборотами, жирным ФОТом и т.д.
Но это должны быть лавки со счетами, и оборотами по ним. С минимальными критериями однодневности. Можно провести по счетам часть суммы, как предоплату. Главное, что от этих лавок в инспекцию должны ходить юристы. И быть доступны директора. Срок регистрации желателен больше года.
Предложите человеку, предоставляющему услугу по НДС провести оплату его услуг безналом. И вам удобно: сделали проводку. И он, таким образом, покажет, что лавка живая, под его контролем.
Но и дальше по всем лавкам в цепи крайне важно соблюдать минимальные риски в СУР АСК НДС. Помните, что если директор массовый – лавка загорается красным.
Массовый адрес с признаками недостоверности – красным. Отработка с нала, брошенка после блока по 115 фз и в списке 550п – красным. Поэтому, 1-2 лавки на каждого директора – это то, из чего должна состоять вся цепь. Все 140 компаний.
Если ваш исполнитель не может предоставить такого качества используемых им инструментов, это многократно увеличивает ваши риски. Не стесняйтесь узнавать все подробности, ведь вы платите большие деньги. А риски ещё выше.
Как видите, налоговые приемы все интересней и подробнее. Главное, сделать все законно. Поэтому, продолжение следует…
@larinprav
Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 4
Продолжение: новые лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1, Часть 2, Часть 3 вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
3. t.me/larinprav/385
#ндс #налог #фнс
8. НДС от площадок по налу и конве
Эти ребята занимаются банковской деятельностью. Они знают, как превращать безнал в нал. Но тонкости работы налоговой, устройство АСК НДС им не известны. Ещё у них нет требуемых мощностей для закрытия НДС.
У них рабочие конторы, со счетами, и их мало. А для отработки их объёмов нужны сотни контор. Поэтому, качественный НДС получить можно только от специалистов, которые занимаются исключительно предоставлением НДС. НДС и нал/конва - это две совершенно разные деятельности.
В подавляющем большинстве случаев, нальщики сами покупают услуги по НДС на стороне. При этом, выбирают максимально бюджетные варианты: слепить из отработанных лавок с потерявшимися директорами, блоком по 115, в списке 550 и проч. Из-за чего, за квартал их клиентам потом вкатывают доначисления на полную.
Замены или перевыпуск ЭЦП нальщики тоже делают крайне неохотно, просто ввиду недоступности директоров. Для большинства из них НДС – это просто лишний геморрой. Их первостепенная задача - выдать кэш. Что происходит дальше – их не беспокоит.
Самое печальное, когда непрофессионалы после слета, дают несколько уточненок подряд на кривые цепи. После многократных замен и слётов цепей в течение короткого времени, клиентов ждут многие скорби. И комиссия.
9. Покупка НДС от налоговиков
Уверен, после выявления разрывов многих из вас приглашали на доверительную беседу за пределами налоговой. Там предлагают закрывать НДС у них. Это очень плохой вариант. Объясню, почему и дам конкретные примеры из жизни.
Самое главное, что чаще всего это личная инициатива начальников отдела камеральных проверок. Как они закрывают НДС? Элементарно. Выявляют у себя на территории брошенные лавки, на массовых адресах, номах, с заблоченными счетами. И вешают на них. А потом игнорируют красный цвет в АСК.
Руководству налоговой портить статистику своей территории не нужно, они на другом зарабатывают. Когда инспектор или начальник наложки соберет у себя большую сумму, это увидит управление. Управление даст по голове начальству территориалки. Территориалка – инспектору.
Были ребята, которые накапливали критическую массу, а потом уходили, когда выявлялись факты их работы. Уходили они, заработав нормальную сумму, которую на зарплате они копили бы её ещё 500 лет. Но все их клиенты потом получали жесткие последствия.
Налоговик может попытаться скинуть НДС на чужую территорию. Но чужой территориалке портить свою статистику тоже особо не хочется. Инспектору придется делиться с другими камеральщиками, тут ценник уже вылезет за пределы рынка.
Вообще, практика показывает, что никто не закрывает НДС так некачественно, как сами налоговики. Они просто пользуются служебным положением, подбирают уже отработанные брошенки.
Были случаи и намного хуже
Живой пример. Инспектор оказал услугу крупному предприятию. НДС от инспектора почти сразу слетел. Пришли к инспектору: «как так, и что делать?». Инспектор развел руками: «Мол, это начальство, я сделал всё, что мог. Вам просто не повезло. Уже ничего не поделать». Следующее приглашение в налоговую, к тому же инспектору: сидит уже сотрудник БЭПа.
Итог: клиента разгрузили на крупную сумму кэшем, чтобы закрыть вопрос. Плюс, большая часть НДСа пошла в бюджет. Спустя время несчастного заставили ещё и прибыль платить. Фактически, банальная подстава.
Вообще, покупать услугу у налоговиков – это сразу же обозначаться перед ними. Я не знаю примеров, когда людей на абонентке или покупающих ндс у налоговиков, не стали бы в итоге доить.
Такие вот всплывают тонкости, о которых вы никогда и нигде не узнаете. Например, вы можете подумать, мол, сами налоговики предлагают мне решить вопрос с НДС - они же в этом разбираются . И сколько уже людей заплатили своими деньгами за такие ошибки. Заключительная часть выйдет завтра. Никуда не уходите
@larinprav
Продолжение: новые лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1, Часть 2, Часть 3 вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
3. t.me/larinprav/385
#ндс #налог #фнс
8. НДС от площадок по налу и конве
Эти ребята занимаются банковской деятельностью. Они знают, как превращать безнал в нал. Но тонкости работы налоговой, устройство АСК НДС им не известны. Ещё у них нет требуемых мощностей для закрытия НДС.
У них рабочие конторы, со счетами, и их мало. А для отработки их объёмов нужны сотни контор. Поэтому, качественный НДС получить можно только от специалистов, которые занимаются исключительно предоставлением НДС. НДС и нал/конва - это две совершенно разные деятельности.
В подавляющем большинстве случаев, нальщики сами покупают услуги по НДС на стороне. При этом, выбирают максимально бюджетные варианты: слепить из отработанных лавок с потерявшимися директорами, блоком по 115, в списке 550 и проч. Из-за чего, за квартал их клиентам потом вкатывают доначисления на полную.
Замены или перевыпуск ЭЦП нальщики тоже делают крайне неохотно, просто ввиду недоступности директоров. Для большинства из них НДС – это просто лишний геморрой. Их первостепенная задача - выдать кэш. Что происходит дальше – их не беспокоит.
Самое печальное, когда непрофессионалы после слета, дают несколько уточненок подряд на кривые цепи. После многократных замен и слётов цепей в течение короткого времени, клиентов ждут многие скорби. И комиссия.
9. Покупка НДС от налоговиков
Уверен, после выявления разрывов многих из вас приглашали на доверительную беседу за пределами налоговой. Там предлагают закрывать НДС у них. Это очень плохой вариант. Объясню, почему и дам конкретные примеры из жизни.
Самое главное, что чаще всего это личная инициатива начальников отдела камеральных проверок. Как они закрывают НДС? Элементарно. Выявляют у себя на территории брошенные лавки, на массовых адресах, номах, с заблоченными счетами. И вешают на них. А потом игнорируют красный цвет в АСК.
Руководству налоговой портить статистику своей территории не нужно, они на другом зарабатывают. Когда инспектор или начальник наложки соберет у себя большую сумму, это увидит управление. Управление даст по голове начальству территориалки. Территориалка – инспектору.
Были ребята, которые накапливали критическую массу, а потом уходили, когда выявлялись факты их работы. Уходили они, заработав нормальную сумму, которую на зарплате они копили бы её ещё 500 лет. Но все их клиенты потом получали жесткие последствия.
Налоговик может попытаться скинуть НДС на чужую территорию. Но чужой территориалке портить свою статистику тоже особо не хочется. Инспектору придется делиться с другими камеральщиками, тут ценник уже вылезет за пределы рынка.
Вообще, практика показывает, что никто не закрывает НДС так некачественно, как сами налоговики. Они просто пользуются служебным положением, подбирают уже отработанные брошенки.
Были случаи и намного хуже
Живой пример. Инспектор оказал услугу крупному предприятию. НДС от инспектора почти сразу слетел. Пришли к инспектору: «как так, и что делать?». Инспектор развел руками: «Мол, это начальство, я сделал всё, что мог. Вам просто не повезло. Уже ничего не поделать». Следующее приглашение в налоговую, к тому же инспектору: сидит уже сотрудник БЭПа.
Итог: клиента разгрузили на крупную сумму кэшем, чтобы закрыть вопрос. Плюс, большая часть НДСа пошла в бюджет. Спустя время несчастного заставили ещё и прибыль платить. Фактически, банальная подстава.
Вообще, покупать услугу у налоговиков – это сразу же обозначаться перед ними. Я не знаю примеров, когда людей на абонентке или покупающих ндс у налоговиков, не стали бы в итоге доить.
Такие вот всплывают тонкости, о которых вы никогда и нигде не узнаете. Например, вы можете подумать, мол, сами налоговики предлагают мне решить вопрос с НДС - они же в этом разбираются . И сколько уже людей заплатили своими деньгами за такие ошибки. Заключительная часть выйдет завтра. Никуда не уходите
@larinprav
Telegram
ЛАРИН ПРАВ
Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС
Михаил Жуховицкий, на которого я подписан в ФБ, личность для бизнеса не посторонняя. Он подмечает очень тонкие вещи в экономике по достаточно не стандартным индикаторам. Например, по количеству…
Михаил Жуховицкий, на которого я подписан в ФБ, личность для бизнеса не посторонняя. Он подмечает очень тонкие вещи в экономике по достаточно не стандартным индикаторам. Например, по количеству…
Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 5. Заключительная
Окончание: лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1, Часть 2, Часть 3, часть 4 вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
3. t.me/larinprav/385
4. t.me/larinprav/386
#ндс #налог #фнс
10. Уточненки за прошедшие года и кварталы для замены слетевших цепей
С уточненками нужно проявлять максимальную бдительность. У вас нет опции уточняться на кривые цепи. Ведь на вас уже обратили внимание. И если новые цепи по уточненкам будут слетать, это гарантированный путь к доначислению.
По уточненкам применяются ровно все те же самые пункты, что описаны выше. Вам тоже нужна не линейная цепь, и десятки контрагентов на звене.
И тут возникает самая большая проблема: большинство НДСников не имеют в запасе достаточного количества юрлиц для оказания услуг такого уровня. Ведь это значит, что им нужно хранить про запас сотни компаний, по каждому прошедшему кварталу.
Большинство же, после обращения в духе: «мне нужно 50 млн за 1/18», побежит по всему рынку искать, что там в остатках у регистраторов. А там всегда самый ужас. То, что рынок не смёл за всё это длительное время.
Вообще, хороший НДС-ник, это прежде всего, масштабный регер, имеющий неимоверное количество лавок. Как для текущего квартала, так и про запас.
Без собственной «фабрики» по изготовлению юридических лиц, оказывать качественную услугу по бумажному НДС невозможно. Компании, купленные с рынка, обычно, хлам. А в случае уточненок, чаще, хлам отлежавшийся пару лет. Поэтому, у хорошего НДС-ника всегда большой запас своего, домашнего, качественного.
11. Всегда всё проверяйте и не верьте никому на слово
После того, как вам оказали услугу, первое, что имеет смысл сделать, это самостоятельно заказать выписку древа АСК НДС. Лучше, не через сотрудников своей территориальной инспекции, а через сторонние сервисы.
И эксель, а не графическую, удобнее в анализе. И посмотреть, соответствует ли та услуга, за которую вы заплатили, тому, что именно вам обещали. Сверяйте всё: глубину цепи, количество контрагентов. Проверяйте качество контрагентов: массовость адресов, 550п, кол-во лавок на дире и проч.
12. Не экономьте
Качественная работа по НДС не может стоить 1%. Просто возьмите и прикиньте затраты на всё, что описано выше. Поделите оборот на количество лавок. Если кто-то обещает вам дешево и качественно, вам врут. Инструменты имеют свою себестоимость. Автоматизация тоже имеет себестоимость. Чаще всего, после закрытия НДС за 1%, спустя квартал люди приходят за более дорогой услугой. И получают двойной расход.
Итак, это все, чем я хотел с вами поделиться. Цель публикаций не научить вас так, как описано во всех 5-ти частях. Теперь вы сможете определить, обманывают вас или нет. А также принять решение по какому способу вам пойти. Такие вещи не пишут в соответствующих ТГ-каналах, потому что эти знания - некая сакральность, которая позволяет получать новых клиентов, заинтересованных в работе с НДС. Поэтому, не дайте себя обмануть. Надолго не прощаюсь
@larinprav
Окончание: лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1, Часть 2, Часть 3, часть 4 вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
3. t.me/larinprav/385
4. t.me/larinprav/386
#ндс #налог #фнс
10. Уточненки за прошедшие года и кварталы для замены слетевших цепей
С уточненками нужно проявлять максимальную бдительность. У вас нет опции уточняться на кривые цепи. Ведь на вас уже обратили внимание. И если новые цепи по уточненкам будут слетать, это гарантированный путь к доначислению.
По уточненкам применяются ровно все те же самые пункты, что описаны выше. Вам тоже нужна не линейная цепь, и десятки контрагентов на звене.
И тут возникает самая большая проблема: большинство НДСников не имеют в запасе достаточного количества юрлиц для оказания услуг такого уровня. Ведь это значит, что им нужно хранить про запас сотни компаний, по каждому прошедшему кварталу.
Большинство же, после обращения в духе: «мне нужно 50 млн за 1/18», побежит по всему рынку искать, что там в остатках у регистраторов. А там всегда самый ужас. То, что рынок не смёл за всё это длительное время.
Вообще, хороший НДС-ник, это прежде всего, масштабный регер, имеющий неимоверное количество лавок. Как для текущего квартала, так и про запас.
Без собственной «фабрики» по изготовлению юридических лиц, оказывать качественную услугу по бумажному НДС невозможно. Компании, купленные с рынка, обычно, хлам. А в случае уточненок, чаще, хлам отлежавшийся пару лет. Поэтому, у хорошего НДС-ника всегда большой запас своего, домашнего, качественного.
11. Всегда всё проверяйте и не верьте никому на слово
После того, как вам оказали услугу, первое, что имеет смысл сделать, это самостоятельно заказать выписку древа АСК НДС. Лучше, не через сотрудников своей территориальной инспекции, а через сторонние сервисы.
И эксель, а не графическую, удобнее в анализе. И посмотреть, соответствует ли та услуга, за которую вы заплатили, тому, что именно вам обещали. Сверяйте всё: глубину цепи, количество контрагентов. Проверяйте качество контрагентов: массовость адресов, 550п, кол-во лавок на дире и проч.
12. Не экономьте
Качественная работа по НДС не может стоить 1%. Просто возьмите и прикиньте затраты на всё, что описано выше. Поделите оборот на количество лавок. Если кто-то обещает вам дешево и качественно, вам врут. Инструменты имеют свою себестоимость. Автоматизация тоже имеет себестоимость. Чаще всего, после закрытия НДС за 1%, спустя квартал люди приходят за более дорогой услугой. И получают двойной расход.
Итак, это все, чем я хотел с вами поделиться. Цель публикаций не научить вас так, как описано во всех 5-ти частях. Теперь вы сможете определить, обманывают вас или нет. А также принять решение по какому способу вам пойти. Такие вещи не пишут в соответствующих ТГ-каналах, потому что эти знания - некая сакральность, которая позволяет получать новых клиентов, заинтересованных в работе с НДС. Поэтому, не дайте себя обмануть. Надолго не прощаюсь
@larinprav
Telegram
ЛАРИН ПРАВ
Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС
Михаил Жуховицкий, на которого я подписан в ФБ, личность для бизнеса не посторонняя. Он подмечает очень тонкие вещи в экономике по достаточно не стандартным индикаторам. Например, по количеству…
Михаил Жуховицкий, на которого я подписан в ФБ, личность для бизнеса не посторонняя. Он подмечает очень тонкие вещи в экономике по достаточно не стандартным индикаторам. Например, по количеству…