#налоги #ндс
Классический пример как делать не надо.

Между ООО «Роза» (покупатель) и ООО «Пион» (поставщик) был заключен договор поставки расходных материалов и запчастей. ООО «Роза» учло стоимость товара в расходах и заявило вычет в декларации по НДС.

Покупатель сделал классическую схему, которая уже давно не работает. Зачем так делать, никому не понятно. Любой налоговый юрист скажет, что такая "классическая" схема уже не рабочая.

В отношении ООО "Роза" была проведеная выездная проверка. По её результату ИФНС доначислила ООО "Роза" налоги, пени и штрафы.

Налоговая подошла к делу скурпулезно, ей было установивлено, что контрагент обладал признаками «номинальной» структуры (отсутствовал по адресу регистрации, представлял отчетность с минимальными суммами налогов к уплате, не имел работников и имущества). К тому же, у контрагента массовый руководитель и учредитель, который, при допросе, руководство фирмой не подтвердил.

Далее, предприниматель, решил обжаловать действия налоговиков и нашел юристов. Тут надо сказать, что на этом этапе нужно искать очень квалифицированных налоговых (!) юристов. И готовить деньги на их оплату. Лучше конечно было им заплатить, когда "придумывали" такую схему, но скупой всегда платит дважды.

В итоге, суды всех трех инстанций (дело № А60-16017/2017) признали законным решение инспекции.

На этапе судебного следствия было установлено, что сделка оплачена частично, а поставщик ликвидирован как недействующая фирма. Суды не поверили заявителю о том, что сделка реальная.

Реальность нечем подтвердить: вроде бы выдача денежных средств из кассы с указанием целей расходования (заработная плата, аванс, командировочные расходы, хозяйственные расходы), присутствует. НО: лица, получавшие средства, не являлись работниками контрагента, справки по форме 2-НДФЛ с момента регистрации не представлялись вообще. Суды (постановление кассации Ф09-84/2018 от 16.02.2018) признали цели расходования денежных средств не связанными с реальной деятельностью.

Вот вам еще один наглядный пример того, что прежде чем , что-то сделать, нужно обязательно советоваться с профильным юристом. Для предпринимателей поменялся и налоговый климат, и судебный. Появились новые способы выявления "левых" поставщиков. Судебная практика подтягивается к уровню ФНС по отношению к налогоплательщику.

Но всегда остаются, даже не зацепки, а маленькие зацепочки, по которым можно раскрутить дело в вашу пользу. Просто их видно только тем, кто "в теме" прям очень сильно. Надолго не прощаюсь
@larinprav

#топ5 #февраль
Топ 5 февраль канала. Опубликован очередной топ, в котором собраны интересные статьи в одном месте. А также ссылки на обзоры статьей, не вошедшие в Топ, но все равно интересные.

Имеетася незначительный налоговый уклон, но только в таком масштабе, что бы было интересно обычному предпринимателю. Приятного чтения. Надолго не прощаюсь.

Кстати, для вашего удобства все материалы сопровождаются тегами. Просто вводите тег, получите список статей по искомой тематике.

Налоги: все связанное с налоговой и налогами (схемы, проценты, выплаты, уход)
#налоги #ндс #налоговая #дивиденды #обнал #списание #однодневка #проверка #амнистия

Судебная практика: самые значимые судебные акты, влияющие на почти все сферы (примеры, анализ, разбор, юр. кейсы, советы)
#суд #дольщики #взыкание #долг #юрфирмы #договор #подряд

Банки: все, что касается деятельности и функционирования банков (инсайды, действия с примерами, схемы)
#банки #цб #асв

Экономика: анализ экономики России, интересные доклады, прогнозы
#экономика #аналитика #рубль

Законы: юридические разъяснения, разбор законопроектов, правовые прогнозы, новшества в законодательстве
#кодекс #гк #закон #законы #право #законопроект #криптовалюта #краудфандинг

Торги, госзаказ:
#госзаказа #торги

Наш ежемесячный ТОП 5:
#топ5

@larinprav
http://telegra.ph/TOP-5-statej-fevral-nalogi--sovety-03-11

#ндс #суд
Пример того, как не нужно делать. Опять НДС. Опять суд.
Как обычно бывает, предприниматель заявил вычет НДС по приобретению оборудования у ООО в декларации за 1 квартал 2016 года, представив в подтверждение универсальный передаточный документ.

ИФНС провела камеральную проверку и отказала в вычете. Почему? Было установлено, что контрагент декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года не сдал, налог со сделки не исчислил и не уплатил. Оплата товара не подтверждена. К тому же, установлена взаимозависимость сторон сделки – руководитель ООО является дочерью предпринимателя (то есть родственные отношения, о которых предпринимтатель знал заранее, типа, внимание не привлекают).

Мало того, дочь этого предпринимателя и сам предпринимтаель дали налоговикам разные пояснения. Она сказала, что был заключен договор поставки, транспортные расходы оплачивал предприниматель (её отец). А сам отец, в ходе проверки, не смог вспомнить, как доставлялся товар. Даже у кого контрагент приобрелся товар, они пояснить не смогли.

Исходя из этого, налоговая разрешила свои сомнения не в пользу предпринимателя, а последний, видимо решив, что у него все оформлено безупречно, обратился в суд.

Суды трех инстанций (дело № А12-12101/2017) признали законным решение инспекции, установив, что согласно счету-фактуре транспортной компании оборудование получено предпринимателем за 1,5 месяца до его покупки.

При этом отсутствует документальное подтверждение обоснованности нахождения оборудования, принадлежащего ООО, у ИП – отсутствуют первичные документы, подтверждающие принятие истцом груза на ответственное хранение, и документы, подтверждающие дальнейшую передачу товара собственнику для заключения сделки купли-продажи.

Со стороны предпринимателя в суде звучали доводы, о, типа, наличии устной договоренности с продавцом об условиях получения, хранения и последующей передачи оборудования (типа они же родственники), но суды их прогнозируемо отклонили, указав, что родственные отношения сторон сделки не освобождают от надлежащего оформления операций.

Удивительно, но факт - человек (предприниматель), допустил ошибку не подключив налогового юриста при оформлении вычета НДС. Второй раз, потратился на суд (три инстанции), но с такой доказательной базой шансы были не большие. Первая ошибка, повлекла вторую, а в итоге результат отрицательный по всем инстанциям.

Резюме: консультируйтесь с юристами заранее, не допускайте таких, и других, ошибок. Надолго не прощаюсь
@larinprav

#топ5 #март
Топ 5 март канала. Опубликован очередной топ, в котором собраны интересные статьи в одном месте. А также ссылки на обзоры статьей, не вошедшие в Топ, но не менее интересные. Все самое значимое за март в одном месте.

Кстати, для вашего удобства все материалы сопровождаются тегами. Просто вводите тег (на десктопной версии), получите список статей по искомой тематике.

Налоги: все связанное с налоговой и налогами (схемы, проценты, выплаты, уход)
#налоги #ндс #налоговая #дивиденды #обнал #списание #однодневка #проверка #амнистия #оффшоры

Судебная практика: самые значимые судебные акты, влияющие на почти все сферы (примеры, анализ, разбор, юр. кейсы, советы)
#суд #дольщики #взыкание #долг #юрфирмы #договор #подряд

Банки: все, что касается деятельности и функционирования банков (инсайды, действия с примерами, схемы)
#банки #цб #асв

Экономика: анализ экономики России, интересные доклады, прогнозы
#экономика #аналитика #рубль

Законы: юридические разъяснения, разбор законопроектов, правовые прогнозы, новшества в законодательстве
#кодекс #гк #закон #законы #право #законопроект #криптовалюта #краудфандинг

Торги, госзаказ:
#госзаказа #торги

Наш ежемесячный ТОП 5:
#топ5

@larinprav
http://telegra.ph/TOP-5-mart-samye-znachimye-novosti-04-10

#налоги #ндс
Бизнес очень любит делать возврат НДС, но не любит вникать как сделать грамотно. А потом получается, что в цепочке компаний (НДС-ники поймут) появляется «однодневка». Так называемая «минимизация» налогов.

И налоговая отказывает в возврате НДС. Тут предпринимателю надо сделать возмущенный вид и предъявить налоговой претензию – как, мол, так.

Я добросовестный налогоплательщик, а вы, налоговики, прохлопали «однодневку». И я пострадал из-за вас. Ну и обратиться в суд.

Так и сделало одно ООО. А проиграв все суды, обратилось с жалобой в ВС РФ. ВС рассмотрел жалобу общества по мнению которого, своевременная ликвидация «проблемной» компании привела бы к невозможности использования схемы минимизации налогов, установленной налоговым органом в ходе проверки.

В Определении № 305-КГ18-8983 от 06.06.2018 года по делу №А41-46263/2017 ВС РФ указал, что риск вступления в хозяйственные отношения с недобросовестными контрагентами лежит на самом заявителе.

А действующее законодательство не предусматривает произвольную обязанность налоговых органов по проведению проверок, более того, проведение произвольных налоговых проверок противоречит закону и правопорядку.

Мероприятия налогового контроля касаются прежде всего того лица, в отношении которого они совершаются, в связи с чем взаимосвязь между организацией налогового контроля за деятельностью «проблемного» контрагента и нарушением прав и законных интересов Общества отсутствует.

Иными словами, налоговики не несут ответственность за то, что вовремя не выявили «однодневку». За это отвечает сам налогоплательщик.

Будьте осторожны и советуйтесь с налоговым юристом.
Надолго не прощаюсь
@larinprav

#фсб #ндс
Все случаи разные, но результат один и тот же. Как ФСБ повлияло на выплату НДС

Арбитражный суд Уральского Федерального округа рассмотрел вопрос правомерности решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности общества «Ижмаш» — Беспилотные системы», признав позицию ФНС правильной.

В основу этого дела легла информация из материалов уголовного дела, находящегося в производстве ФСБ о хищении бюджетных средств МО РФ.

Фабула дела: ранее арбитражным судом первой инстанции была поддержана позиция инспекции (дело №А71-5502/2017), однако апелляционной инстанцией доначисление НДС в размере порядка 70 млн. рублей было отменено.

Итак, ООО «Ижмаш», поставляет беспилотные летательные аппараты для МО РФ. Для этого заключает договор с ООО «Прима» на поставку платформы гиростабилизированной (далее — ГСП), (применяется в БЛПА).

Однако, этот поставщик являлся посредником в приобретении ГСП, покупая изделие у еще одной компании — «Аэрокон».

В ходе ОРМ ФСБ установлено - изделие разработано физическим лицом, которое производило ГСП по заказу одного из технических руководителей «Ижмаш».

Работа велась за счет неучтенных наличных денег «Аэрокон. Деньги передавались через посредников — физических лиц, участвовавших в выполнении договора поставки комплектующих.

Оценка себестоимости ГСП, составляла порядка 1.75 млн руб. (по оценке создателя –физлица), а экспертиза ФСБ - 790 тыс. руб. При этом поставщиком для «Ижмаш», цена объявлялась практически с двукратным увеличением и составляла около 3.2 млн руб.

После поступления денежных средств, часть отправлялась с расчетного счета ООО «Прима» на оплату комплектующих ГСП, другая часть обналичивалась через фиктивные ООО.

Кроме этого, наличие посредника (ООО «Прима») было необходимым для выставления НДС в адрес «Ижмаш» («Аэрокон» на упрощенке).

Всё это подтвердилось при проверке ФНС + установлено, что «Прима» было зарегистрировано по адресу, где располагался розничный магазин. У компании-посредника отсутствует штат и основные средства. Обычные для деловой активности платежи с расчетного счета «Прима» не осуществлялись.

ФНС и суды пришли к выводу о действиях налогоплательщика по незаконному возмещению НДС.

Типичный пример человеческой глупости и жадности. Мало того, что работая с МО, эти персонажи разработали такую примитивную схему, так им еще понадобилось возмещение НДС. А при возмещении налоговики будут такую схему проверят и 100% высветят. Что собственно и произошло. А расследование уголовного дела, кстати, еще продолжается.
Не делайте так. Надолго не прощаюсь.
@larinprav

#ндс
Я знаю, что вы подумали. Но нет. Речь идет о смягчении налоговых проверок

Чиновники разработали специальные «бонусы» для бизнеса:
- сократятся сроки камеральных проверок;
- отменят налог на движимое имущество;
- снизят порог для ускоренного возврата НДС.
По мнению чиновников, эти меры должны смягчить негативные эффекты от повышения НДС до 20% в 2019 году (ну то есть теперь никто не сомневается, что повышению НДС быть?).

Поправки внесены ко второму чтению к законопроекту о смягчении контроля. Он был внесен еще в декабре 2017 года: тогда предлагалось сократить сроки камеральной проверки до одного месяца (вместо существующих трех).

При этом ФНС выступила против, мотивировав это тем, что в месяц уложиться сложно. Согласно поправкам, новые сроки составят два месяца, однако в случае подозрения на нарушения, проверка может быть увеличена до трех месяцев.

При этом будет снижена сумма налога за три года для ускоренного возврата НДС – с 7 млрд до 2 млрд руб.

Кроме того, проектом предусмотрена оптимизация документов для получения НДС, в частности, к ним будут смягчены требования. А если налоговая решит провести дополнительную проверку, о ее результатах обяжут отчитаться компании.

И еще, по внутрироссийским сделкам отменят порог в 1 млрд руб., при котором сделка признается контролируемой. Отменят также налог на движимое имущество (сейчас решение о его назначении принимают регионы).
Чувствую ожидается бурный экономический рост (сарказм).
@larinprav

Увеличение #ндс: последствия. Мнение экспертов

Не секрет, что увеличение НДС решенный вопрос. Вопрос не решенный - на пользу ли экономике такое решение правительства? Большинство экспертов сходятся во мнении, что нет. И я с ними согласен.

ВВП снизится после увеличения ставки по НДС, такая же ситуация ждет уровень потребления и инвестиций примерно на 0,4–0,6% по базовому сценарию.

Альтернативный же сценарий, который рассматривало правительство с повышением страховых взносов, повлек бы снижение уже на уровне 0,8–1,1%. Таким образом, видится, что правительство выбирало из двух зол меньшее. При этом повышение хоть чего-то, рассматривалось как неизбежное событие.

При таком сценарии из-за увеличения НДС темп роста ВВП и потребления домохозяйств в 2019 г. снизится на 0,2–0,35%, инвестиций – на 0,4–0,7%, импорта — на 0,35–0,45%, а инфляция в 2019 году увеличится на 0,9–1,5%. Однако в 2018 году замедления темпов роста ВВП ждать не следует.

Можно заключить, что планируемое повышение НДС с 18 до 20% для финансирования увеличения госрасходов является достаточно благоприятной мерой экономической политики, если выбирать среди альтернатив, которые можно реализовать на практике.

Это значит, что из вариантов плохой и очень плохой, был выбран плохой. Но это преподносится как достижение - ведь могли выбрать и очень плохой.

При этом ранее, Центробанк дал свою оценку повышению ставки НДС. По версии регулятора, повышение ждет инфляцию - на 1 процентный пункт, к началу 2019 года она составит 4–4,5%.

В данной ситуации беспокоит то, что существует неизбежная необходимость увеличения госрасходов. А это плохо.

Хороший вариант - оптимизировать госрасходы и госуправление. Чтобы исключить необходимость повышения НДС и других сборов. Но кажется, что это фантастика.
Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь
@larinprav

Вы клиент обнальной конторы? Тогда за вами уже выехали!

Спойлер: после того, как вынесли приговор по уголовному делу на «обнальщика», в разработку следователей попали его клиенты.
#обнал #ндс

Вынесением в декабре 2017 года приговора Новоуренгойским городским судом ЯНАО, которым осуждена Обливанец Оксана Александровна, осуществлявшая незаконную банковскую деятельность по обналичиванию денежных средств, СУ СК РФ по Тюменской области, завершено расследование уголовного дела в отношении уже клиента «обнального» офиса.

А клиентом был 31-летний директор ООО «Новые Технологии», который решил, таким образом, найти легкий способ добычи «кэша».

Вот именно за это его обвинили в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере) и п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ (совершение финансовых операций с денежными средствами, приобретенными лицом в результате совершения им преступления, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами, совершенное в особо крупном размере).

Звучит? А что он сделал? "Всего то", являясь генеральным директором, отражал в налоговых декларациях за 2015 год и первый квартал 2016 года заведомо ложные сведения по НДС.

В результате он уклонился от уплаты налога на общую сумму свыше 21,5 млн. руб. (особо крупный размер).

После чего, в период с января 2015 по март 2016 года совершил ряд фиктивных финансовых операций по легализации денежных средств, то есть перевел «денюжку» той самой дамочке, которую осудили в декабре 2017г.

В ходе предварительного следствия, у этого горе-директора были изъяты бухгалтерские и банковские документы, которые исследованы в ходе проведения экономической экспертизы.
После чего прокурор утвердил обвинительное заключение.

Вывод: этот 31-й молодой директор совершил сразу две грубые и серьезные ошибки.

Во-первых, связался с «обналом», а это плохо, потому что криминал. Это значит, что он поставил свою судьбу в зависимость от действий неизвестных ему лиц. А те в свою очередь, не очень-то задумывались даже о своей безопасности, не говоря о безопасности своих «клиентов». Итог печальный для всех участников этой схемы.

Во-вторых, нельзя «левачить» с НДС. Если вы пытаетесь обмануть налоговую, то нужно понимать, что, либо вы строите схему законную и безопасную, то есть привлекаете соответствующего налогового юриста, либо ждёте, что очень скоро к вам в дверь постучат. И хорошо, если это будут налоговики, а не следователь.

А получилось, что этот гражданин сначала по «левой» и примитивной схеме обманул налоговиков, а потом еще и деньги обналичил. То есть совсем не оставил себе шанса остаться на свободе.

Никогда так не делайте. Потому что за вами придут довольно быстро. А ведь войну можно выиграть даже не начиная.
Надолго не прощаюсь
@larinprav

Это случилось снова. Вчерашний пост был про увеличение пенсионного возраста. А сегодня мы узнаем, что повышение НДС с 18 до 20 процентов принесет федеральному бюджету дополнительные 633,5 миллиарда рублей уже в 2019 году.
Решим все проблемы в стране? Об этом подробнее.
#ндс

Итак, из направленного Минфином в Госдуму проекта «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019-21 годы», следует, что по новым подсчетам Минфина, повышение НДС принесет казне на 13,5 миллиарда рублей больше, чем планировалось изначально.

В сопроводительной записке к законопроекту о повышении налога указывалось о 620 миллиардах дополнительных доходов. В 2020 и 2021 годах бюджет получит 678 и 728 миллиардов рублей дополнительно.

Надо отметить, что основные направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019-2021 годы, фактически, представляют собой предварительный проект будущего федерального бюджета на этот период.

Величина доходов и расходов конечно еще будет неоднократно уточняться по мере разработки бюджета и при рассмотрении в Госдуме, но тем не менее представление уже дает.

А вот в нынешней версии документа доходы бюджета в 2019-2021 годах составят 18,7, 18 и 17,2 процента ВВП соответственно вместо прописанных в законе о бюджете 15,1 и 14,8 процента в 2019-2020 годах. Расходы должны составить 16,9 и 16,7 процента в 2019-2020 годах вместо нынешних 16 процентов.

Поэтому 3 июля Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект о повышении НДС. Согласно ему, ставка налога будет увеличена с 18 до 20 процентов с 1 января 2019 года.

Институт актуальной экономики тут же подсчитал, что каждый россиянин будет терять в среднем по 4220 рублей в год.

Но уже 5 июля министр финансов, вице-премьер Антон Силуанов рассказал, что дополнительные доходы бюджета от повышения НДС пойдут на здравоохранение, образование, цифровизацию и развитие инфраструктуры.

Что важного мы должны понять из этого документа. По мере его рассмотрения увеличивается градус «оптимистичности» последствий от принятия. Это мотивация и для высших должностных чиновников, и для мантра для простых людей.

То есть одни друг другу доказывают как полезен для бюджета будут дополнительные деньги. А другие (обычные люди) глядя на это, должны в это уверовать.

Однако, обратить внимание нужно на то, как эти дополнительные деньги будут потрачены. А в от об этом в документе ни слова. Кроме устных заверений Силуанова.

На самом деле проблемы доходности федерального бюджета нет. Есть проблема эффективности использования бюджетных средств. Но и об эффективности бюджетных трат этот документ тоже умалчивает.

В итоге, я думаю, что бесконтрольные траты и финансовый удар по бизнесу и по населению (НДС закладывается в цену товара, значит будем иметь подорожавшие товары и неплатежеспособное население) приведет в снижению ВВП на несколько процентов.

В долгосрочной перспективе, я обращаю на это ваше внимание, нет мировых примеров, где при увеличении налогового бремени расцветал бизнес и богатело население.

Значит мы так и будем видеть вялотекущую стагнацию в экономике. А это плохо.
Я буду следить за ситуацией. Надолго не прощаюсь.
@larinprav

Повышение НДС: зачем, почему и какие последствия
С нового 2019 года повышается НДС на 2%. На что это повлияет и какие могут быть последствия. Разберемся для себя.
#ндс #налоги

НДС - косвенный налог, его платят по цепочке все, кто участвует в создании товаров и услуг. Повышение может привести к снижению покупательной способности населения и повышению цен.

Председатель правительства Медведев пообещал снизить негативный эффект от повышения НДС льготами по НДС в 10% на социальные товары - продукты питания, лекарства, товары для детей. То есть эти льготы отменять не будут.

Зачем повышение НДС
НДС - косвенный налог, его платят по цепочке все, кто участвует в создании товаров и услуг. Но в итоге он чаще всего перекладывается на конечного потребителя.

После инаугурации президент Владимир Путин подписал новый "майский указ". И выяснилось, что правительству на его реализацию нужно найти 8 трлн рублей.

Чтобы найти часть суммы, предлагалось повысить НДС и подоходный налог, а также ввести торговый сбор.

Однако 7 июня Владимир Путин в ходе "Прямой линии" заявил, что повышение НДФЛ и введение нового налога нецелесообразно. Одновременно про НДС он не сказал ничего.

Льготная ставка НДС в 10%, которой облагались детские товары, а также продукты "социальных категорий" и лекарства, останется. Кроме того, нам пообещали экспортерам ускорение процесса возмещения НДС.

Еще правительство решило отменить налог на движимое имущество (но это уже совсем другая история).

К чему приведет повышение НДС
НДС дает около 34% доходов бюджета. Это самый крупный федеральный налог. Его повышение в целом более выгодно для федерального бюджета и менее травматично для региональных бюджетов, чем повышение подоходного налога.

Повышение базовой ставки НДС негативнее всего скажется на подакцизных товарах - бензине, алкоголе и табаке. Цены на них могут вырасти, предупреждают эксперты.

В отношении топлива – проблема самая болезненная. В регионах акции протеста, правительство в ручном режиме, пытается рост цен остановить (затея бесполезная-остановить можно только на время).

Как повышение НДС скажется на экономике
Повышение НДС может негативно сказаться на доходах населения и покупательной способности, кроме того, это может подстегнуть инфляцию.

Повышение НДС приведет к снижению прибыли у компаний и снизит инвестиционную привлекательность. За последние годы, несмотря на падение нефтяных цен и санкции, структура российской экономики не изменилась.

В основе ее роста лежат цены на нефть и быстрый рост потребления. Например, в Fitch назвали потребление домохозяйств ключевым драйвером российской экономики.

Это значит, что из кризиса Россию может вытащить богатеющее население. Но население беднеет. Вот вам и все перспективы.
@larinprav

Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС

Михаил Жуховицкий, на которого я подписан в ФБ, личность для бизнеса не посторонняя. Он подмечает очень тонкие вещи в экономике по достаточно не стандартным индикаторам. Например, по количеству китайцев, успешно торгующих на рынках Москвы.
#ндс #налог #фнс

И вот, Михаил опубликовал подробную инструкцию для бухгалтеров и собственников предприятий. О том, какой именно должен быть бумажный НДС, чтобы свести риск разрывов и доначислений к минимум. Текста много. Но он облегчит вам жизнь. Буду публиковать частями

1. Количество контрагентов в цепи и на каждом звене

Это ключевой момент. Как большинство лепит бумажный НДС? Берем 3-4-5-6-7 компаний. И ставим их последовательно. Вся сумма переходит от одной лавки к следующей, целиком. Когда инспектор делает распечатку древа, он видит прямую линию из техничек и ему всё сразу ясно.

Вот ваше юрлицо стоит первым. Далее вся сумма уходит, словно, по рельсам, через несколько звеньев. И в конце разрыв. Это была рабочая практика до 2 квартала 2018 года. А потом у всех, кто так работал, всё стало слетать. Сейчас, если повезет, срок службы такой цепи – квартал. Не важно, что произойдет на последнем звене: альтернативная ликвидация нерезидентом, официальная ликвидация, или что-то другое. Вам всё равно прилетит.

Как же нужно делать?

На каждом звене у вас должен быть не один контрагент, а минимум десяток. Больше – лучше. К примеру, некоторые исполнители по бумажному НДС используют 20 контрагентов на звено. Получая распечатку древа, инспектор увидит не прямую линию, состоящую из 7 звеньев, а гигантское древо, состоящее из множества контрагентов на каждом звене. Десятки или сотни ваших контрагентов, живая работа.

Или инспектор ничего не увидит. Дело в том, что если выгружать такое разветвленное древо в графическом режиме, техника просто зависает.
Но можно сделать выгрузку в экселе.

В итоге, перед глазами инспектор видит свой ад: 140 и более контрагентов в цепи. И на каждого контрагента, в итоге, приходится мизерная сумма. В целом, это является качественной имитацией работы реального бизнеса.

Таким образом, проведение камеральной проверки для инспектора становится крайне затруднительным. Вместо того, чтобы традиционно выявить одно-два юр.лица, доказать фиктивность сделок на них, и занулить весь объём, инспектор должен приложить усилий в сотню раз больше. А это время, которого у него очень мало. Потому, что «клиентов» у него очень много. Инспектору проще заняться теми, кто лепит цепь по-старинке.

Завтра будет продолжение. Мне эти советы показались интересными, поскольку автор явно не теоретик. Уж не знаю сам ли он это пишет или просит других людей, но я решил, что всем будет интересно. Такая информация никому не помешает.
@larinprav

Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 2

Продолжаю публиковать пост Михаила Жуховицкого про НДС. Ссылка на Часть 1 вот: t.me/larinprav/383
#ндс #налог #фнс

2. Закольцовка и автоматизация

НДС – это битва алгоритмов. Есть программисты, которые пишут и постоянно модифицируют АСК НДС. Есть программисты, которые постоянно модифицируют софт для борьбы с АСК НДС.
Выше мы коснулись такого важного фактора, как количество контрагентов в цепи АСК.

Теперь представьте, что с 7 колена идет закольцовка счет-фактур на 4-ое колено. Параллельно компании из древа ещё обмениваются тысячами с/ф между собой. Все суммы в с/ф до 100 тысяч рублей. На каждую лавку оседает несколько сотен тысяч. Звучит нереально. Но это так. И делается за секунду, при должном уровне автоматизации.

На текущий момент у ФНС нет способов борьбы с подобной методикой. И появятся они ещё очень нескоро, т.к. написать алгоритм, который мог бы анализировать и бороться с таким потоком данных – это гигантский труд. Его внедрение – это тоже длительное время.

3. Количество звеньев в цепи

Количество звеньев сегодня играет уже маловажную роль. Одно условие: после вашей компании их должно быть не меньше семи. Почему? Шесть – это то число звеньев, которые инспектор территориальной налоговой автоматически получит из АСК НДС в стандартной распечатке древа (цепи взаимосвязей контрагентов).

А вот седьмое звено на автомате уже не выдает. Но у инспектора всегда есть возможность посмотреть глубже, и займет это у него всего пять минут. Потом инспектор увидит брошенный «висяк» на 7 или 8 звене. Начнет дергать по цепочке директоров, отключать ЭЦП, занулять декларации.

Может подключить к процессу другие территориалки, получить от них акты осмотра помещения юрлиц из цепи, лепить факторы недостоверности, и агитировать другие территориалки дергать номиналов на допросы.

Вывод: количество звеньев сегодня ровным счетом ничего не решает.
А ведь именно рекламой большого количества звеньев и заманивают многие продавцы бумажного НДСа [кстати, рекламой услуг таких "специалистов" телеграм завален. Не ведитесь – ред.]

4. Перевыпуск ЭЦП

Любимый метод налоговых сейчас – это отключение ЭЦП контрагентов.
Не буду описывать пути, которыми налоговики добиваются этого. Это просто факт.
ЭЦП могут отрубать многократно.

Т.е., компании из вашей цепи должны постоянно проверять работоспособность ЭЦП. И если где-то случился слет, нужно сразу же перевыпускать ЭЦП. Этого тоже можно добиться только путем автоматизации мониторинга работоспособности ЭЦП. Делать это руками почти нереально.

Вывод: тот кто оказывает услугу по НДС, должен иметь возможность в кратчайшие сроки раз за разом перевыпускать ЭЦП. Рекорд по количеству попыток отключить ЭЦП, о котором я слышал – 5 раз. Дальше налоговикам, видимо, просто надоело, ввиду тщетности их попыток.

Как видите, материал крайне ценный для тех, кто занимается возвратом НДС. Я подписан на многие каналы в Телеграм, которые расписывают своих специалистов, как людей в «теме». Но этот материал это опровергает. Никуда не уходите, завтра продолжу.
@larinprav

Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 3

Продолжаю публиковать лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1 и Часть 2, вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
#ндс #налог #фнс

5. Правильные суммы

Хорошо, если суммы при бумажном НДС разбиваются в счетах-фактурах до 100 тысяч рублей. Ясно, что если у вас оборот по кварталу миллиард, то бухгалтеры убьются делать это сами, руками. Даже копи-паст в экселе не спасет.

Выход простой: вы просто называете общую сумму продавцу НДСа. А он уже присылает вам готовую книгу с суммами до 100 тысяч. У профессионального продавца НДСа есть специально написанные программы, которые делают разбивку почти в автоматическом режиме.

Вообще, продавец НДСа – это человек, который в курсе всех технических нововведений налоговой. И успевает автоматизировать у себя процессы быстрее, чем это делают налоговики.

Конечно, если вам, клиенту, строго необходимо указывать свои суммы, и они превышают 100 тысяч, вопросов нет, будет так.

6. Безопасный объём НДС, который можно грузить на одну цепь

Здесь в каждом регионе свой показатель. Инспекции везде работают по своим рекомендациям. Главный фактор – это загруженность инспекторов, количество крупных плательщиков на его территории.

Т.е., всё упирается в человеческую производительность инспекторов. В голодном регионе инспектор будет воевать за две копейки. А в Москве в 2017 году не обращали внимания на цифры до 100 млн при грамотной цепочке.

В 2018 безопасный объём на одну цепь составлял уже 70 млн. Сейчас – ещё меньше, 50 млн. Соответственно, если вам нужно закрыть 200 млн., вам потребуется 4 контрагента первого звена.

Если вам говорят: «Грузи все 200 на одну лавку, не бойся, всё будет хорошо», то перед вами некомпетентный исполнитель. Или у него просто нет достаточного количества инструментов.

7. Качество лавок в цепи

Мы не говорим о классической прокладке на первом звене, многолетней, с налогами, 100% оборотами, жирным ФОТом и т.д.

Но это должны быть лавки со счетами, и оборотами по ним. С минимальными критериями однодневности. Можно провести по счетам часть суммы, как предоплату. Главное, что от этих лавок в инспекцию должны ходить юристы. И быть доступны директора. Срок регистрации желателен больше года.

Предложите человеку, предоставляющему услугу по НДС провести оплату его услуг безналом. И вам удобно: сделали проводку. И он, таким образом, покажет, что лавка живая, под его контролем.

Но и дальше по всем лавкам в цепи крайне важно соблюдать минимальные риски в СУР АСК НДС. Помните, что если директор массовый – лавка загорается красным.

Массовый адрес с признаками недостоверности – красным. Отработка с нала, брошенка после блока по 115 фз и в списке 550п – красным. Поэтому, 1-2 лавки на каждого директора – это то, из чего должна состоять вся цепь. Все 140 компаний.

Если ваш исполнитель не может предоставить такого качества используемых им инструментов, это многократно увеличивает ваши риски. Не стесняйтесь узнавать все подробности, ведь вы платите большие деньги. А риски ещё выше.

Как видите, налоговые приемы все интересней и подробнее. Главное, сделать все законно. Поэтому, продолжение следует…
@larinprav

Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 4

Продолжение: новые лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1, Часть 2, Часть 3 вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
3. t.me/larinprav/385
#ндс #налог #фнс

8. НДС от площадок по налу и конве

Эти ребята занимаются банковской деятельностью. Они знают, как превращать безнал в нал. Но тонкости работы налоговой, устройство АСК НДС им не известны. Ещё у них нет требуемых мощностей для закрытия НДС.

У них рабочие конторы, со счетами, и их мало. А для отработки их объёмов нужны сотни контор. Поэтому, качественный НДС получить можно только от специалистов, которые занимаются исключительно предоставлением НДС. НДС и нал/конва - это две совершенно разные деятельности.

В подавляющем большинстве случаев, нальщики сами покупают услуги по НДС на стороне. При этом, выбирают максимально бюджетные варианты: слепить из отработанных лавок с потерявшимися директорами, блоком по 115, в списке 550 и проч. Из-за чего, за квартал их клиентам потом вкатывают доначисления на полную.

Замены или перевыпуск ЭЦП нальщики тоже делают крайне неохотно, просто ввиду недоступности директоров. Для большинства из них НДС – это просто лишний геморрой. Их первостепенная задача - выдать кэш. Что происходит дальше – их не беспокоит.

Самое печальное, когда непрофессионалы после слета, дают несколько уточненок подряд на кривые цепи. После многократных замен и слётов цепей в течение короткого времени, клиентов ждут многие скорби. И комиссия.

9. Покупка НДС от налоговиков

Уверен, после выявления разрывов многих из вас приглашали на доверительную беседу за пределами налоговой. Там предлагают закрывать НДС у них. Это очень плохой вариант. Объясню, почему и дам конкретные примеры из жизни.

Самое главное, что чаще всего это личная инициатива начальников отдела камеральных проверок. Как они закрывают НДС? Элементарно. Выявляют у себя на территории брошенные лавки, на массовых адресах, номах, с заблоченными счетами. И вешают на них. А потом игнорируют красный цвет в АСК.

Руководству налоговой портить статистику своей территории не нужно, они на другом зарабатывают. Когда инспектор или начальник наложки соберет у себя большую сумму, это увидит управление. Управление даст по голове начальству территориалки. Территориалка – инспектору.

Были ребята, которые накапливали критическую массу, а потом уходили, когда выявлялись факты их работы. Уходили они, заработав нормальную сумму, которую на зарплате они копили бы её ещё 500 лет. Но все их клиенты потом получали жесткие последствия.

Налоговик может попытаться скинуть НДС на чужую территорию. Но чужой территориалке портить свою статистику тоже особо не хочется. Инспектору придется делиться с другими камеральщиками, тут ценник уже вылезет за пределы рынка.

Вообще, практика показывает, что никто не закрывает НДС так некачественно, как сами налоговики. Они просто пользуются служебным положением, подбирают уже отработанные брошенки.

Были случаи и намного хуже

Живой пример. Инспектор оказал услугу крупному предприятию. НДС от инспектора почти сразу слетел. Пришли к инспектору: «как так, и что делать?». Инспектор развел руками: «Мол, это начальство, я сделал всё, что мог. Вам просто не повезло. Уже ничего не поделать». Следующее приглашение в налоговую, к тому же инспектору: сидит уже сотрудник БЭПа.

Итог: клиента разгрузили на крупную сумму кэшем, чтобы закрыть вопрос. Плюс, большая часть НДСа пошла в бюджет. Спустя время несчастного заставили ещё и прибыль платить. Фактически, банальная подстава.

Вообще, покупать услугу у налоговиков – это сразу же обозначаться перед ними. Я не знаю примеров, когда людей на абонентке или покупающих ндс у налоговиков, не стали бы в итоге доить.

Такие вот всплывают тонкости, о которых вы никогда и нигде не узнаете. Например, вы можете подумать, мол, сами налоговики предлагают мне решить вопрос с НДС - они же в этом разбираются . И сколько уже людей заплатили своими деньгами за такие ошибки. Заключительная часть выйдет завтра. Никуда не уходите
@larinprav

Бумажный НДС без разрывов и доначислений. Как не платить НДС. Продолжение. Часть 5. Заключительная

Окончание: лайфхаки Михаила Жуховицкого по НДС. Ссылка на Часть 1, Часть 2, Часть 3, часть 4 вот:
1. t.me/larinprav/383
2. t.me/larinprav/384
3. t.me/larinprav/385
4. t.me/larinprav/386
#ндс #налог #фнс

10. Уточненки за прошедшие года и кварталы для замены слетевших цепей

С уточненками нужно проявлять максимальную бдительность. У вас нет опции уточняться на кривые цепи. Ведь на вас уже обратили внимание. И если новые цепи по уточненкам будут слетать, это гарантированный путь к доначислению.

По уточненкам применяются ровно все те же самые пункты, что описаны выше. Вам тоже нужна не линейная цепь, и десятки контрагентов на звене.

И тут возникает самая большая проблема: большинство НДСников не имеют в запасе достаточного количества юрлиц для оказания услуг такого уровня. Ведь это значит, что им нужно хранить про запас сотни компаний, по каждому прошедшему кварталу.

Большинство же, после обращения в духе: «мне нужно 50 млн за 1/18», побежит по всему рынку искать, что там в остатках у регистраторов. А там всегда самый ужас. То, что рынок не смёл за всё это длительное время.

Вообще, хороший НДС-ник, это прежде всего, масштабный регер, имеющий неимоверное количество лавок. Как для текущего квартала, так и про запас.

Без собственной «фабрики» по изготовлению юридических лиц, оказывать качественную услугу по бумажному НДС невозможно. Компании, купленные с рынка, обычно, хлам. А в случае уточненок, чаще, хлам отлежавшийся пару лет. Поэтому, у хорошего НДС-ника всегда большой запас своего, домашнего, качественного.

11. Всегда всё проверяйте и не верьте никому на слово

После того, как вам оказали услугу, первое, что имеет смысл сделать, это самостоятельно заказать выписку древа АСК НДС. Лучше, не через сотрудников своей территориальной инспекции, а через сторонние сервисы.

И эксель, а не графическую, удобнее в анализе. И посмотреть, соответствует ли та услуга, за которую вы заплатили, тому, что именно вам обещали. Сверяйте всё: глубину цепи, количество контрагентов. Проверяйте качество контрагентов: массовость адресов, 550п, кол-во лавок на дире и проч.

12. Не экономьте

Качественная работа по НДС не может стоить 1%. Просто возьмите и прикиньте затраты на всё, что описано выше. Поделите оборот на количество лавок. Если кто-то обещает вам дешево и качественно, вам врут. Инструменты имеют свою себестоимость. Автоматизация тоже имеет себестоимость. Чаще всего, после закрытия НДС за 1%, спустя квартал люди приходят за более дорогой услугой. И получают двойной расход.

Итак, это все, чем я хотел с вами поделиться. Цель публикаций не научить вас так, как описано во всех 5-ти частях. Теперь вы сможете определить, обманывают вас или нет. А также принять решение по какому способу вам пойти. Такие вещи не пишут в соответствующих ТГ-каналах, потому что эти знания - некая сакральность, которая позволяет получать новых клиентов, заинтересованных в работе с НДС. Поэтому, не дайте себя обмануть. Надолго не прощаюсь
@larinprav