📌 Когда НДФЛ при продаже недвижимости НЕТ.

Семья с двумя и более несовершеннолетними детьми может НЕ платить налог с продажи жилья вне зависимости от срока владения им,

НО есть условия (выполнить их нужно все):

☑️ на дату продажи налогоплательщик имеет не менее 2-х детей (в том числе усыновленных), не достигших возраста 18 лет (24 лет, если дети учатся очно) или собственником является такой ребенок;
☑️ в календарном году, когда прошла продажа, или не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком приобретено (полная оплата по ДДУ или регистрация права собственности) иное жилое помещение (доля);
☑️ кадастровая стоимость проданного жилого помещения не более 50 млн рублей;
☑️ общая площадь нового жилья превышает общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость;
☑️ налогоплательщику, его супругу (супруге) и его детям в возрасте до 18 лет на дату продажи не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на другое жилье с общей площадью или кадастровой стоимостью, превышающими общую площадь в приобретенном жилье.

Важно: Льготу нужно заявить, т.е. в любом случае заполнить налоговую декларацию, приложив подтверждающие документы.

Основание - п. 2.1. ст. 217.1 НК РФ

Напомним, изменения были приняты в ноябре 2021 года и их распространили в т.ч. на доходы с продажи жилья, полученные в 2021 году.

👉и еще про супругов и единственность их жилья рассказывали тут

@ipotekahouse #ипотека #недвижимость #налоги #налоговыйвычет

📌 Особенности расчета НДФЛ при продаже «квартиры» на этапе строительства по ДУПТ

Факт: Квартира считается имуществом, когда право собственности на нее зарегистрировано в Росреестре.

По новостройкам регистрация происходит после сдачи дома и приемки дольщиком квартиры по акту. Вот тут мы рассказывали про минимальный срок владения при покупке объекта по ДДУ/ДУПТ, это про то, что срок считается от даты полной оплаты (важно: это касается продажи зарегистрированного объекта, т.е. когда это уже осязаемое имущество, числящееся в ЕГРН, а не права на него).

Но продать "квартиру" в новостройке можно и на этапе строительства. Тогда оформляется договор уступки права требования по ДДУ (ДУПТ). В данном случае продается не имущество, а право.

И тут есть нюансы:

1️⃣ При продаже по договору уступки прав требования (ДУПТ) НЕ работает срок минимального владения для освобождения от налога. Еще раз, это про то, что по ДДУ срок владения считается с даты оплаты. Да, с даты оплаты, но когда право собственности уже зарегистрировано, т.е. когда «квартира» - квартира.

И да, в этом случае рассчитывать налог при продаже и заполнять налоговую декларацию придется.

2️⃣ При продаже «квартиры» по ДУПТ можно учесть расходы на ее покупку.

3️⃣ Доход от уступки права требования НЕ входит в список исключений при расчете налоговой базы для повышенного НДФЛ, который 15% с дохода выше 5 млн. При продаже квартиры стандартный НДФЛ 13%.

Таким образом, для расчета НДФЛ, в т.ч. повышенного, в доход при заполнении налоговой декларации включается доход от продажи «квартиры», но не вся сумма, а только разница между доходом и расходом.

Ну и вы помните, что по НДФЛ теперь действует прогрессивная шкала.

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/27764 от 04.04.2022

@ipotekahouse #ипотека #недвижимость #налоги #налоговыйвычет