#حسابداری_کاربردی
#حقوق_و_دستمزد
#قانون_مالیاتهای_مستقیم
#درآمد_مشمول_مالیات_کارکنان
#تکالیف_حسابداران
#مزایای_پایان_خدمت
#مرخصی_استفاده_نشده

پرسش:

در چه صورتی پرداختی بابت مزایای پایان خدمت و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده معاف از پرداخت مالیات می باشد؟

پاسخ:

بر اساس بند 5 ماده 91 قانون مالیات های مستقیم اصلاحی ۱۳۹۴/۰۴/۳۱، حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده معاف از پرداخت مالیات می باشد.

قبل از اصلاحیه فوق، عبارت "که در موقع بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق‌بگیر پرداخت می‌شود" در بند 5 ماده 91 وجود داشت که بر اساس اصلاحیه ۱۳۹۴/۰۴/۳۱ این عبارت از بند فوق حذف گردید .
به عبارت دیگر پرداخت مزایای مذکور در بند فوق،چه در زمان خاتمه قرارداد باشد چه در حین همکاری معاف از پرداخت مالیات می باشد.


پیشگام باشید.
@PACT_ir

#حسابداری_کاربردی
#حقوق_و_دستمزد
#قانون_مالیاتهای_مستقیم
#درآمد_مشمول_مالیات_کارکنان
#تکالیف_حسابداران
#جرایم_و_تشویقات_مالیاتی

پرسش:

در صورتی که لیست مالیات حقوق در موعد مقرر قانونی به سازمان امور مالیاتی ارایه نگردد یا مالیات آن پرداخت نشود، مشمول چه جرایمی می باشد؟

پاسخ:

سوال فوق را می توان با 2 فرض زیر بررسی نمود:

1- عدم ارایه لیست به سازمان امور مالیاتی و عدم پرداخت مالیات حقوق متعلقه

در این حالت جرایم به 2 بخش تقسیم خواهند شد:
بخش اول: جریمه موضوع ماده 197 قانون مالیات های مستقیم در خصوص عدم ارایه لیست مالیات حقوق در موعد مقرر که عبارت است از 2 درصد حقوق پرداختی.

بخش دوم: جریمه موضوع ماده 199 قانون مالیات های مستقیم در خصوص عدم پرداخت مالیات حقوق که علاوه بر مالیات حقوق مربوطه، عبارت است از: ده ‌درصد(10%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو و نیم درصد (2.5%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت.

2- لیست در موعد قانونی مقرر به سازمان امور مالیاتی ارایه شود اما مالیات آن پرداخت نشود.

در این حالت: همانند بخش دوم فوق، جریمه موضوع ماده 199 قانون مالیات های مستقیم در خصوص عدم پرداخت مالیات حقوق که علاوه بر مالیات حقوق مربوطه عبارت است از: ده ‌درصد(10%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو و نیم درصد(2.5%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت.

پیشگام باشید.
@PACT_ir

#حسابداری_کاربردی
#حقوق_و_دستمزد
#قانون_کار_و_تامین_اجتماعی
#درآمد_مشمول_بیمه
#تکالیف_حسابداران

پرسش:

منظور از سقف درآمد مشمول بیمه کارمندان چیست؟

پاسخ:

منظور از سقف درآمد مشمول بیمه کارمندان، حداکثر میزان حقوق و مزایایی می باشد که حق بیمه کارکنان بر اساس آن محاسبه شده و به سازمان تامین اجتماعی پرداخت می گردد.

به عبارت دیگر، اگر حقوق کارمند بیشتر از این رقم سقف باشد، تا عدد سقف مشمول کسر بیمه خواهد بود و مابقی مبلغ حقوق مشمول کسر حق بیمه نخواهد بود.

سقف درآمد مشمول بیمه عبارت است از 7 برابر حداقل حقوق هر سال.

در سال 1396 حداقل حقوق روزانه عبارت است از ۹۷۷ر۳۰۹ ریال که سقف درآمد مشمول بیمه روزانه برابر خواهد بود با 2.169.839 =309.977*7 ریال که بر اساس تعداد روز کارکرد پرسنل سقف درآمد مشمول هر کارمند طی هر ماه بدست می آید.

به عنوان مثال در ماه های 30 روزه در سال 1396 سقف درآمد مشمول بیمه برای30 روز کارکرد برابر خواهد بود با 65.095.170=2.169.839*30 ریال.

پیشگام باشید.
@PACT_ir

#قانون_مالیاتهای_مستقیم
#بخشودگی_مالیاتی
#تکالیف_حسابداران
#جرایم_و_تشویقات_مالیاتی
#حقوق_و_دستمزد

پرسش:

در چه شرایطی و به چه میزانی جرایم موضوع ماده 197 و 199 قانون مالیات های مستقیم بخشوده خواهند شد؟

پاسخ :

بر اساس تبصره 1 ماده 190 قانون مالیات های مستقیم:
تبصره 1 ـ مودیانی که به تکالیف قانونی خود راجع به تسلیم ‌به موقع اظهارنامه یا ترازنامه و حساب سود و زیان و پرداخت یا ترتیب دادن پرداخت مالیات طبق اظهارنامه یا ترازنامه و حساب‌ سود و زیان و حسب مورد ارائة به موقع دفاتر و اسناد و مدارک خود اقدام نموده‌اند در موارد مذکور در مادة (239) این قانون‌، هر گاه برگ ‌تشخیص مالیاتی صادره را قبول یا با ادارة امور مالیاتی توافق نمایند و نسبت به پرداخت مالیات متعلقه یا ترتیب دادن پرداخت آن اقدام‌ کنند از هشتاد درصد (80%) جرایم مقرر در این قانون معاف خواهند بود.

همچنین، در صورتی که این گونه مودیان ظرف یک ماه از تاریخ ‌ابلاغ برگ قطعی مالیات نسبت به پرداخت یا ترتیب دادن پرداخت‌ آن اقدام نمایند از چهل درصد (40%) جرایم متعلقه مقرر در این قانون معاف ‌خواهند بود.

پیشگام باشید.
@PACT_ir

#قانون_کار
#تعطیل_رسمی
#اضافه_کار
#حقوق_و_دستمزد
#حسابداری_کاربردی

پرسش:

میزان فوق العاده ای که برای کار در ایام تعطیل رسمی باید پرداخت شود چقدر است؟

پاسخ:

کار در روز تعطیل رسمی از همان ساعت اول به عنوان اضافه کار تلقی و برای هر ساعت آن فوق العاده یی معادل 40% اضافه بر مزد هر ساعت کار عادی باید پرداخت شود.

بدیهی است چنانچه بر اساس عرف و روال کارگاه فوق العاده اضافه کار پرداختی در روز های تعطیل رسمی بیش از میزان اخیرالذکر بوده باشد، عرف و روال مذکور کماکان معتبر و لازم الرعایه می باشد.

پیشگام باشید.
@PACT_ir

#قانون_کار
#ساعت_کارکرد_استاندارد
#اضافه_کار
#حقوق_و_دستمزد
#حسابداری_کاربردی

پرسش:

آیا نحوه محاسبه اضافه کاری بر مبنای مزد ماهانه تقسیم بر 192 ساعت صحیح می باشد؟
در این صورت با توجه به اینکه این شیوه محاسبه متضمن امتیاز بیشتری برای کارگران است آیا کارفرما مجاز به تغییر آن می باشد؟

پاسخ:

رویه معمول و مورد عمل در کارگاههای مشمول قانون کار برای محاسبه اضافه کاری بر اساس تقسیم مزد ماهانه به 30 روز و تقسیم مزد روزانه به 7 ساعت و 20 دقیقه انجام می شود (220 ساعت)که با اضافه کردن 40% به مزد یک ساعت کار عادی، مزد یک ساعت اضافه کاری محاسبه خواهد شد. با وجود این از آنجا که ملاک محاسبه اضافه کاری بر مبنای مزد ماهانه تقسیم بر 192یا 176 یا ساعت کمتری امتیاز بیشتری را برای کارگران متضمن می باشد به این لحاظ ترتیب اجرای آن مخالفتی با قانون نداشته و با توجه به استمرار آن و ایجاد حق مکتسبه ای برای کارگران ذینفع تکلیف به ادامه اجرای آن خواهد بود.

پیشگام باشید.
@PACT_ir

#قانون_کار
#ساعت_کارکرد_استاندارد
#اضافه_کار
#حقوق_و_دستمزد
#حسابداری_کاربردی

پرسش:

در مواردی که کارگر تأخیر ورود به کارگاه یا تعجیل خروج دارد آیا می توان کسر ساعات کار را با ساعات اضافه کاری کارگر تهاتر نمود؟

پاسخ:

چون دستمزد یک ساعت اضافه کاری 40 درصد بیشتر از دستمزد یک ساعت کار عادی می باشد لذا قابل تهاتر با ساعات تأخیر نبوده و باید هر کدام از این دو مورد جداگانه محاسبه گردد.

پیشگام باشید.
@PACT_ir