⚖️ВС РФ разъяснил, нужно ли платить НДС участникам госзакупок на «упрощенке»
Самарского чиновника оштрафовали за нарушения при организации закупки услуг по охране казенного имущества. Первоначально цена указывалась с НДС, но при подписании контракта с победителем этот пункт исчез, поскольку компания была на "упрощенке" #УСН. ВС разъяснил: указание заказчиком в проекте контракта цены с НДС не обязывает участника на «упрощенке» платить НДС.
В апреле 2020 года руководителя департамента имущественных отношений Самарской области Игоря Алексеева оштрафовали за нарушение порядка заключения контракта (ч. 1 ст. 7.32 КоАП) на 14 112 руб. Основанием для такого решения Госинспекции по финансовому контролю стал госконтракт на оказание услуг по охране казенного имущества, заключенного с ООО ЧОО «Респект» в апреле 2019 года.
Проверка установила, что в проекте контракта было предусмотрено условие о включении #НДС в стоимость. Но при заключении договора с охранным предприятием этот пункт исчез: в документе указывалось, что цена составляет 793 000 руб. и НДС не облагается, так как применяется упрощенная система налогообложения.
Проверяющие пришли к выводу, что Алексеев нарушил законодательство о контрактной системе, поскольку заключил договор с нарушением объявленных условий определения исполнителя.
Судьи районного и областного судов с постановлением должностного лица согласились. Но Шестой кассационный суд отменил передумал штрафовать чиновника. В инстанции посчитали: наличие пункта «включая НДС» могло бы ущемить права участника закупки на «упрощенке», поскольку он будет обязан уплатить НДС, что противоречит налоговому законодательству.
Госинспекция в свою очередь настаивала, что Шестой КСОЮ ошибочно применил нормы закона о контрактной системе. Так, контракт по итогам закупки заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником, с которым заключается контракт, – вне зависимости от применяемой системы налогообложения. При этом корректировка цены в государственных или муниципальных контрактах не допускается. А указание заказчиком в проекте контракта цены с НДС не возлагает на участника на «упрощенке» безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС.
Эти обстоятельства кассационная инстанция не учла, поэтому ее постановление подлежит отмене, согласились в Коллегии по административным делам Верховного суда. Но на момент рассмотрения дела (№ 46-АД21-70-К6) в ВС срок давности по делу Алексеева истек.
«При таком положении постановление должностного лица и решения судей районного и областного судов также не могут быть оставлены в силе, названные акты следует отменить. Производство по делу подлежит прекращению», – постановил #ВС.
https://gkgz.ru/vs-rf-razyasnil-nuzhno-li-platit-nds-uchastnikam-goszakupok-na-uproshhenke/
⚖️ВС РФ разъяснил, нужно ли платить НДС участникам госзакупок на «упрощенке»
Самарского чиновника оштрафовали за нарушения при организации закупки услуг по охране казенного имущества. Первоначально цена указывалась с НДС, но при подписании контракта с победителем этот пункт исчез, поскольку компания была на "упрощенке" #УСН. ВС разъяснил: указание заказчиком в проекте контракта цены с НДС не обязывает участника на «упрощенке» платить НДС.
В апреле 2020 года руководителя департамента имущественных отношений Самарской области Игоря Алексеева оштрафовали за нарушение порядка заключения контракта (ч. 1 ст. 7.32 КоАП) на 14 112 руб. Основанием для такого решения Госинспекции по финансовому контролю стал госконтракт на оказание услуг по охране казенного имущества, заключенного с ООО ЧОО «Респект» в апреле 2019 года.
Проверка установила, что в проекте контракта было предусмотрено условие о включении #НДС в стоимость. Но при заключении договора с охранным предприятием этот пункт исчез: в документе указывалось, что цена составляет 793 000 руб. и НДС не облагается, так как применяется упрощенная система налогообложения.
Проверяющие пришли к выводу, что Алексеев нарушил законодательство о контрактной системе, поскольку заключил договор с нарушением объявленных условий определения исполнителя.
Судьи районного и областного судов с постановлением должностного лица согласились. Но Шестой кассационный суд отменил передумал штрафовать чиновника. В инстанции посчитали: наличие пункта «включая НДС» могло бы ущемить права участника закупки на «упрощенке», поскольку он будет обязан уплатить НДС, что противоречит налоговому законодательству.
Госинспекция в свою очередь настаивала, что Шестой КСОЮ ошибочно применил нормы закона о контрактной системе. Так, контракт по итогам закупки заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником, с которым заключается контракт, – вне зависимости от применяемой системы налогообложения. При этом корректировка цены в государственных или муниципальных контрактах не допускается. А указание заказчиком в проекте контракта цены с НДС не возлагает на участника на «упрощенке» безусловной обязанности по исчислению и уплате НДС.
Эти обстоятельства кассационная инстанция не учла, поэтому ее постановление подлежит отмене, согласились в Коллегии по административным делам Верховного суда. Но на момент рассмотрения дела (№ 46-АД21-70-К6) в ВС срок давности по делу Алексеева истек.
«При таком положении постановление должностного лица и решения судей районного и областного судов также не могут быть оставлены в силе, названные акты следует отменить. Производство по делу подлежит прекращению», – постановил #ВС.
https://gkgz.ru/vs-rf-razyasnil-nuzhno-li-platit-nds-uchastnikam-goszakupok-na-uproshhenke/
Гражданский контроль государственных закупок
ВС РФ разъяснил, нужно ли платить НДС участникам госзакупок на «упрощенке»
Самарского чиновника оштрафовали за нарушения при организации закупки услуг по охране казенного имущества. Первоначально цена указывалась с НДС, но при подписании контракта с победителем этот пункт исчез, поскольку компания была на «упрощенке». ВС разъяснил:…
📹НДС при закупке медицинских изделий по Закону № 44-ФЗ
В новом выпуске видеорубрики «Просто о сложном» руководитель Экспертного центра Института госзакупок Александр Евсташенков разбирает вопрос учета #НДС при расчете и обосновании начальной (максимальной) цены контракта #НМЦК в соответствии с приказом Минздрава России от 15.05.2020 № 450н при закупке медицинских изделий по Закону № 44-ФЗ.
🕹Из видео вы узнаете, в каких случаях ставка НДС будет 0 %, в каких 10 % и в каких 20 %.
В новом выпуске видеорубрики «Просто о сложном» руководитель Экспертного центра Института госзакупок Александр Евсташенков разбирает вопрос учета #НДС при расчете и обосновании начальной (максимальной) цены контракта #НМЦК в соответствии с приказом Минздрава России от 15.05.2020 № 450н при закупке медицинских изделий по Закону № 44-ФЗ.
🕹Из видео вы узнаете, в каких случаях ставка НДС будет 0 %, в каких 10 % и в каких 20 %.
YouTube
НДС при закупке медицинских изделий по Закону № 44-ФЗ (обучение госзакупкам), 05.08.2021
В новом выпуске видеорубрики «Просто о сложном» руководитель Экспертного центра Института госзакупок Александр Евсташенков разбирает вопрос учета НДС при рас...
🔨Минфин напомнил об особенностях исчисления НДС при исполнении договоров, заключенных в соответствии с Законом N 223-ФЗ с лицами, пользующимися УСН
Письмо Минфина России от 26 мая 2021 г. N 03-07-14/40517
В подготовленном специалистами министерства письме отмечается, что заказчики самостоятельно определяют в положениях о закупке в том числе порядок формирования и обоснования #НМЦД, осуществления закупок, заключения и исполнения договоров с учетом предусмотренных Законом N 223-ФЗ требований.
При этом, подчеркивают представители Минфина России, Закон N 223-ФЗ не содержит специальных положений, связанных с #НДС и #УСН. В связи с этим они уточняют, что в настоящее время осталась неизменной позиция министерства, согласно которой обязанность по уплате НДС возлагается на продавца, применяющего УСН, только в случае выставления им покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. При невыставлении счета-фактуры обязанности по уплате НДС у указанного продавца не возникает, в том числе в случае, если цена договора указана "с НДС" и при оплате в платежном поручении выделена сумма налога.
Письмо Минфина России от 26 мая 2021 г. N 03-07-14/40517
В подготовленном специалистами министерства письме отмечается, что заказчики самостоятельно определяют в положениях о закупке в том числе порядок формирования и обоснования #НМЦД, осуществления закупок, заключения и исполнения договоров с учетом предусмотренных Законом N 223-ФЗ требований.
При этом, подчеркивают представители Минфина России, Закон N 223-ФЗ не содержит специальных положений, связанных с #НДС и #УСН. В связи с этим они уточняют, что в настоящее время осталась неизменной позиция министерства, согласно которой обязанность по уплате НДС возлагается на продавца, применяющего УСН, только в случае выставления им покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога. При невыставлении счета-фактуры обязанности по уплате НДС у указанного продавца не возникает, в том числе в случае, если цена договора указана "с НДС" и при оплате в платежном поручении выделена сумма налога.
📩Письмо Минфина России (Министерство финансов РФ) от 26 мая 2021 г. №03-07-14/40517
Заказчик самостоятельно определяет в положении о закупке требования к закупке с учетом норм #223ФЗ.
При этом 223-ФЗ не содержит специальных положений, связанных с #НДС и #УСН.
Смотрим👇🏻
https://gkgz.ru/pismo-minfina-rossii-ministerstvo-finansov-rf-ot-26-maya-2021-g-03-07-14-40517/
📩Письмо Минфина России (Министерство финансов РФ) от 26 мая 2021 г. №03-07-14/40517
Заказчик самостоятельно определяет в положении о закупке требования к закупке с учетом норм #223ФЗ.
При этом 223-ФЗ не содержит специальных положений, связанных с #НДС и #УСН.
Смотрим👇🏻
https://gkgz.ru/pismo-minfina-rossii-ministerstvo-finansov-rf-ot-26-maya-2021-g-03-07-14-40517/
Гражданский контроль государственных закупок
Письмо Минфина России (Министерство финансов РФ) от 26 мая 2021 г. №03-07-14/40517
Заказчик самостоятельно определяет в положении о закупке требования к закупке с учетом норм 223-ФЗ. При этом 223-ФЗ не содержит специальных положений, связанных с НДС и УСН. Письмо Минфина России (Министерство финансов РФ) от 26 мая 2021 г. №03-07-14/40517…
💡Условия оценки заявок по Закону #223ФЗ не могут зависеть от режима налогообложения участника
Заказчик при оценке заявок вычитал #НДС из ценовых предложений участников - плательщиков этого налога. Московское УФАС посчитало такой подход дискриминационным. Участники на УСН оказывались в невыгодном положении и были вынуждены занижать цену контракта.
Суды согласились с антимонопольным органом и отметили, что заказчик не имеет правовых оснований производить какие-либо вычеты из ценовых предложений, применять иные особенности оценки и сопоставления заявок в отношении разных категорий налогоплательщиков.
Напомним, ВС РФ (см. Определение ВС РФ от 02.11.2020 N 304-ЭС20-17548 по делу N А46-6096/2019) и ФАС России (см. Письмо ФАС России от 22.08.2018 N АД/66562/18) занимают аналогичную позицию. #консультантплюс
Документ: Постановление 9-ого ААС от 23.08.2021 по делу N А40-67325/2021
Заказчик при оценке заявок вычитал #НДС из ценовых предложений участников - плательщиков этого налога. Московское УФАС посчитало такой подход дискриминационным. Участники на УСН оказывались в невыгодном положении и были вынуждены занижать цену контракта.
Суды согласились с антимонопольным органом и отметили, что заказчик не имеет правовых оснований производить какие-либо вычеты из ценовых предложений, применять иные особенности оценки и сопоставления заявок в отношении разных категорий налогоплательщиков.
Напомним, ВС РФ (см. Определение ВС РФ от 02.11.2020 N 304-ЭС20-17548 по делу N А46-6096/2019) и ФАС России (см. Письмо ФАС России от 22.08.2018 N АД/66562/18) занимают аналогичную позицию. #консультантплюс
Документ: Постановление 9-ого ААС от 23.08.2021 по делу N А40-67325/2021
💥О приоритете лиц, применяющих УСН при участии в закупках по 223-ФЗ
В апреле 2021 года Верховный Суд своим определением признал неправомерным при проведении закупки в соответствии с законом № 223-ФЗ сравнивать ценовые предложения участников по единому базису (без НДС / с НДС).
Борясь с дискриминацией, Верховный Суд, на волне формирующейся административной практики, фактически утвердил приоритет участников, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), в рамках закупок по закону № 223-ФЗ.
Подход, отражённый в определении и административной практике, не только не имеет под собой правового, экономического или социального обоснования, но и вредит конкуренции и развитию предпринимательства.
Обстоятельства дела
Причины оценки предложений по единому базису
Аргументация суда
Заключение👇🏻
Подход определения противоречит экономическому смыслу предпринимательства – деятельности по систематическому извлечению прибыли. Заказчик, несмотря на легальную возможность снижения затрат и повышения прибыли путём получения налогового вычета, лишается такой возможности и должен заключать договор по значительно (до +20%) менее выгодной цене.
Участник закупки, являющийся плательщиком НДС, несмотря на предложение продукции по меньшей стоимости (20% от цены договора уплачивается в качестве налога) и повышенную налоговую нагрузку, за счёт лишения заказчика корреспондирующей налоговой льготы (вычет по НДС), оказывается в заведомо худшем положении по сравнению с участником, применяющим УСН.
Участник закупки, применяющий УСН, помимо предоставляемых в связи с применением УСН налоговых льгот, получает дополнительное преимущество, за счёт лишения заказчика причитающейся ему налоговой льготы административными методами.
Главный результат, к которому ведёт позиция ВС РФ и практика антимонопольных органов – это снижение конкуренции и усложнение доступа предпринимателей к закупкам госкомпаний (заказчиков по закону 223-ФЗ).
В условиях, когда конкурентная закупка априори на 20% дороже, заказчики по закону 223-ФЗ будут стремиться проводить неконкурентные закупки (т.е. закупки у единственного поставщика), в ходе которых им не смогут навязывать невыгодных экономических условий.
Кроме того, заказчики по закону № 223-ФЗ – это фактически принадлежащие государству предприятия в стратегических отраслях экономики, перед многими из которых стоят задачи по диверсификации и выходу на новые гражданские рынки[15], чему явно не будет способствовать внезапное удвоение экономической нагрузки по сравнению с конкурентами из частного бизнеса.
Остаётся только надеяться, что созданный административными методами закупочный «крен» в пользу организаций, применяющих УСН, не приведёт к появлению мошеннических схем, связанных с эксплуатацией этого дисбаланса. #ндс #усн #223ФЗ
Смотрим полную версию👇🏻
https://gkgz.ru/o-prioritete-lits-primenyayushhih-usn-pri-uchastii-v-zakupkah-po-223-fz/
💥О приоритете лиц, применяющих УСН при участии в закупках по 223-ФЗ
В апреле 2021 года Верховный Суд своим определением признал неправомерным при проведении закупки в соответствии с законом № 223-ФЗ сравнивать ценовые предложения участников по единому базису (без НДС / с НДС).
Борясь с дискриминацией, Верховный Суд, на волне формирующейся административной практики, фактически утвердил приоритет участников, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), в рамках закупок по закону № 223-ФЗ.
Подход, отражённый в определении и административной практике, не только не имеет под собой правового, экономического или социального обоснования, но и вредит конкуренции и развитию предпринимательства.
Обстоятельства дела
Причины оценки предложений по единому базису
Аргументация суда
Заключение👇🏻
Подход определения противоречит экономическому смыслу предпринимательства – деятельности по систематическому извлечению прибыли. Заказчик, несмотря на легальную возможность снижения затрат и повышения прибыли путём получения налогового вычета, лишается такой возможности и должен заключать договор по значительно (до +20%) менее выгодной цене.
Участник закупки, являющийся плательщиком НДС, несмотря на предложение продукции по меньшей стоимости (20% от цены договора уплачивается в качестве налога) и повышенную налоговую нагрузку, за счёт лишения заказчика корреспондирующей налоговой льготы (вычет по НДС), оказывается в заведомо худшем положении по сравнению с участником, применяющим УСН.
Участник закупки, применяющий УСН, помимо предоставляемых в связи с применением УСН налоговых льгот, получает дополнительное преимущество, за счёт лишения заказчика причитающейся ему налоговой льготы административными методами.
Главный результат, к которому ведёт позиция ВС РФ и практика антимонопольных органов – это снижение конкуренции и усложнение доступа предпринимателей к закупкам госкомпаний (заказчиков по закону 223-ФЗ).
В условиях, когда конкурентная закупка априори на 20% дороже, заказчики по закону 223-ФЗ будут стремиться проводить неконкурентные закупки (т.е. закупки у единственного поставщика), в ходе которых им не смогут навязывать невыгодных экономических условий.
Кроме того, заказчики по закону № 223-ФЗ – это фактически принадлежащие государству предприятия в стратегических отраслях экономики, перед многими из которых стоят задачи по диверсификации и выходу на новые гражданские рынки[15], чему явно не будет способствовать внезапное удвоение экономической нагрузки по сравнению с конкурентами из частного бизнеса.
Остаётся только надеяться, что созданный административными методами закупочный «крен» в пользу организаций, применяющих УСН, не приведёт к появлению мошеннических схем, связанных с эксплуатацией этого дисбаланса. #ндс #усн #223ФЗ
Смотрим полную версию👇🏻
https://gkgz.ru/o-prioritete-lits-primenyayushhih-usn-pri-uchastii-v-zakupkah-po-223-fz/
Гражданский контроль государственных закупок
О приоритете лиц, применяющих УСН при участии в закупках по 223-ФЗ
В апреле 2021 года Верховный Суд своим определением[1] признал неправомерным при проведении закупки в соответствии с законом № 223-ФЗ [2] сравнивать ценовые предложения участников по единому базису (без НДС / с НДС). Борясь с дискриминацией, Верховный Суд…
⚖️ВС РФ разбирался в преимуществах плательщиков НДС по сравнению с участниками - не плательщиками НДС
Если предложенный заказчиком порядок оценки и сопоставления заявок участников закупки, применяющих разные режимы налогообложения, свидетельствует о предоставлении преимуществ при участии в закупке участникам - плательщикам НДС по сравнению с участниками - не плательщиками НДС, то это нарушает пункт 2 части 1 статьи 3 № 223-ФЗ, следует из определения Верховного Суда.
По результатам рассмотрения жалобы ООО «Сибресурс» на действия АО «РИР» при проведении запроса котировок в электронной форме на право заключения договора на поставку оксихлорида алюминия (ОХА), антимонопольным органом принято решение.
Управлением жалоба ООО «Сибресурс» признана обоснованной, АО «РИР» - нарушившим пункт 2 части 1 статьи 3 Федерального закона от 18.07.2011 #223ФЗ Закон о закупках. Считая ненормативный правовой акт антимонопольного органа недействительным, АО «РИР» обратилось в арбитражный суд.
Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, руководствуясь положениями Закона о закупках, Налогового кодекса РФ, суды пришли к выводу о соответствии решения антимонопольного органа требованиям действующего законодательства.
При этом судебные инстанции исходили из того, что предложенный АО «РИР» порядок оценки и сопоставления заявок участников закупки, применяющих разные режимы налогообложения, ❗️свидетельствует о предоставлении преимуществ при участии в закупке участникам - плательщикам НДС по сравнению с участниками - не плательщиками #НДС #ОСН #УСН
Документ: Определение #ВСРФ от 27 сентября 2021 года №304-ЭС21-16601 по делу №А67-4633/2020
Подробнее👇🏻
https://gkgz.ru/vs-rf-razbiralsya-v-preimushhestvah-platelshhikov-nds-po-sravneniyu-s-uchastnikami-ne-platelshhikami-nds/
⚖️ВС РФ разбирался в преимуществах плательщиков НДС по сравнению с участниками - не плательщиками НДС
Если предложенный заказчиком порядок оценки и сопоставления заявок участников закупки, применяющих разные режимы налогообложения, свидетельствует о предоставлении преимуществ при участии в закупке участникам - плательщикам НДС по сравнению с участниками - не плательщиками НДС, то это нарушает пункт 2 части 1 статьи 3 № 223-ФЗ, следует из определения Верховного Суда.
По результатам рассмотрения жалобы ООО «Сибресурс» на действия АО «РИР» при проведении запроса котировок в электронной форме на право заключения договора на поставку оксихлорида алюминия (ОХА), антимонопольным органом принято решение.
Управлением жалоба ООО «Сибресурс» признана обоснованной, АО «РИР» - нарушившим пункт 2 части 1 статьи 3 Федерального закона от 18.07.2011 #223ФЗ Закон о закупках. Считая ненормативный правовой акт антимонопольного органа недействительным, АО «РИР» обратилось в арбитражный суд.
Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в соответствии со статьей 71 АПК РФ, руководствуясь положениями Закона о закупках, Налогового кодекса РФ, суды пришли к выводу о соответствии решения антимонопольного органа требованиям действующего законодательства.
При этом судебные инстанции исходили из того, что предложенный АО «РИР» порядок оценки и сопоставления заявок участников закупки, применяющих разные режимы налогообложения, ❗️свидетельствует о предоставлении преимуществ при участии в закупке участникам - плательщикам НДС по сравнению с участниками - не плательщиками #НДС #ОСН #УСН
Документ: Определение #ВСРФ от 27 сентября 2021 года №304-ЭС21-16601 по делу №А67-4633/2020
Подробнее👇🏻
https://gkgz.ru/vs-rf-razbiralsya-v-preimushhestvah-platelshhikov-nds-po-sravneniyu-s-uchastnikami-ne-platelshhikami-nds/
Гражданский контроль государственных закупок
ВС РФ разбирался в преимуществах плательщиков НДС по сравнению с участниками - не плательщиками НДС
Если предложенный заказчиком порядок оценки и сопоставления заявок участников закупки, применяющих разные режимы налогообложения, свидетельствует о предоставлении преимуществ при участии в закупке участникам -плательщикам НДС по сравнению с участниками -…
⚖️ВС РФ: Выставление счета-фактуры и уплата НДС является правом, а не обязанностью подрядчика, применяющего УСН
Требование об обязании общества выставить счет-фактуру с выделением из общей стоимости суммы НДС направлено на изменения его обязанности уплатить налог в бюджет, а указание в проекте договора цены, включающей сумму НДС, не может возлагать на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН), безусловную обязанность по исчислению и уплате НДС. Принятие решения относительно выставления счета-фактуры и соответственно по уплате НДС является правом, а не обязанностью подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, следует из определения Верховного Суда. #НДС #УСН
Документ: Определение #ВСРФ от 01 ноября 2021 года №310-ЭС21-19628 по делу №А83-4848/2020
Подробнее👇🏻
https://gkgz.ru/vs-rf-vystavlenie-scheta-faktury-i-uplata-nds-yavlyaetsya-pravom-a-ne-obyazannostyu-podryadchika-primenyayushhego-usn/
⚖️ВС РФ: Выставление счета-фактуры и уплата НДС является правом, а не обязанностью подрядчика, применяющего УСН
Требование об обязании общества выставить счет-фактуру с выделением из общей стоимости суммы НДС направлено на изменения его обязанности уплатить налог в бюджет, а указание в проекте договора цены, включающей сумму НДС, не может возлагать на участника закупки, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН), безусловную обязанность по исчислению и уплате НДС. Принятие решения относительно выставления счета-фактуры и соответственно по уплате НДС является правом, а не обязанностью подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения, следует из определения Верховного Суда. #НДС #УСН
Документ: Определение #ВСРФ от 01 ноября 2021 года №310-ЭС21-19628 по делу №А83-4848/2020
Подробнее👇🏻
https://gkgz.ru/vs-rf-vystavlenie-scheta-faktury-i-uplata-nds-yavlyaetsya-pravom-a-ne-obyazannostyu-podryadchika-primenyayushhego-usn/
Гражданский контроль государственных закупок
ВС РФ: Выставление счета-фактуры и уплата НДС является правом, а не обязанностью подрядчика, применяющего УСН
Принятие решения относительно выставления счета-фактуры и соответственно по уплате НДС является правом, а не обязанностью подрядчика, применяющего упрощенную систему налогообложения (УСН)
🏗НДС начисляется на всю цену строительных работ, из чего бы она не состояла
Контрагенты согласовывают стоимость услуг и не имеет значения, как формировалась цена, из каких компонентов. НДС накручивается на всю конечную стоимость. Исполнитель контракта (подрядчик) должен уплачивать налог с полной стоимости работ независимо от доли, приходящейся на приобретение товаров, работ или услуг, не облагаемых НДС или облагаемых по пониженной ставке.
Минфин в письме от 13.10.2021 № 03-07-11/82621 рассмотрел ситуацию, когда цена строительных работ формируется с учетом стоимости услуг по страхованию гражданской ответственности.
Страхование не облагается НДС. Но в данном случае это не имеет значения. Есть цена работ, по умолчанию она признается рыночной, если стороны сделки — не взаимозависимые. На всю эту стоимость начисляется НДС.
Таким образом, налоговая база по НДС в отношении строительных работ, цена которых формируется в том числе с учетом стоимости услуг по страхованию гражданской ответственности, определяется как договорная цена этих работ.
При этом исчисление НДС по отдельным составляющим договорной цены Налоговым кодексом не предусмотрено.
В Союзе инженеров-сметчиков неоднократно об этом писали и давали разъяснения:
При реализации строительно-монтажных работ налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость этих работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов на их выполнение, в том числе расходов на приобретение подрядчиком товаров, работ (услуг), включённых в смету и не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Иными словами, исполнитель контракта (подрядчик) должен уплачивать налог с полной стоимости работ независимо от доли, приходящейся на приобретение товаров, работ или услуг, не облагаемых НДС или облагаемых по пониженной ставке. #стройка #контракт #НДС
Подробнее👇🏻
https://gkgz.ru/nds-nachislyaetsya-na-vsyu-tsenu-stroitelnyh-rabot-iz-chego-by-ona-ne-sostoyala/
🏗НДС начисляется на всю цену строительных работ, из чего бы она не состояла
Контрагенты согласовывают стоимость услуг и не имеет значения, как формировалась цена, из каких компонентов. НДС накручивается на всю конечную стоимость. Исполнитель контракта (подрядчик) должен уплачивать налог с полной стоимости работ независимо от доли, приходящейся на приобретение товаров, работ или услуг, не облагаемых НДС или облагаемых по пониженной ставке.
Минфин в письме от 13.10.2021 № 03-07-11/82621 рассмотрел ситуацию, когда цена строительных работ формируется с учетом стоимости услуг по страхованию гражданской ответственности.
Страхование не облагается НДС. Но в данном случае это не имеет значения. Есть цена работ, по умолчанию она признается рыночной, если стороны сделки — не взаимозависимые. На всю эту стоимость начисляется НДС.
Таким образом, налоговая база по НДС в отношении строительных работ, цена которых формируется в том числе с учетом стоимости услуг по страхованию гражданской ответственности, определяется как договорная цена этих работ.
При этом исчисление НДС по отдельным составляющим договорной цены Налоговым кодексом не предусмотрено.
В Союзе инженеров-сметчиков неоднократно об этом писали и давали разъяснения:
При реализации строительно-монтажных работ налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость этих работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов на их выполнение, в том числе расходов на приобретение подрядчиком товаров, работ (услуг), включённых в смету и не облагаемых налогом на добавленную стоимость. Иными словами, исполнитель контракта (подрядчик) должен уплачивать налог с полной стоимости работ независимо от доли, приходящейся на приобретение товаров, работ или услуг, не облагаемых НДС или облагаемых по пониженной ставке. #стройка #контракт #НДС
Подробнее👇🏻
https://gkgz.ru/nds-nachislyaetsya-na-vsyu-tsenu-stroitelnyh-rabot-iz-chego-by-ona-ne-sostoyala/
Гражданский контроль государственных закупок
НДС начисляется на всю цену строительных работ, из чего бы она не состояла
Контрагенты согласовывают стоимость услуг и не имеет значения, как формировалась цена, из каких компонентов. НДС накручивается на всю конечную стоимость. Исполнитель контракта (подрядчик) должен уплачивать налог с полной стоимости работ независимо от доли…
❓Подлежат ли обложению НДС штрафные санкции в связи с нарушением условий контракта?
Бюджетное учреждение приобрело автобус у ООО по контракту. Транспортное средство не соответствует характеристикам, установленным в контракте. В соответствии с Законом N 44-ФЗ ООО должно оплатить 5% от стоимости контракта за несоответствие товара установленным требованиям. Данная задолженность взыскивается по суду.
Подлежат ли обложению НДС штрафные санкции в связи с нарушением условий договора?
Объектом обложения НДС является реализация товаров, работ, услуг, передача имущественных прав (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если учреждение-покупатель (заказчик) получает суммы штрафных санкций за нарушение условий договоров от продавцов товаров, то поступление денежных средств не связано с реализацией товаров (работ, услуг), и положения подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ к полученным суммам не применяются (смотрите также письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
👉🏻Таким образом, штрафные санкции не подлежат включению в расчет налоговой базы по #НДС. #штраф
Подробнее👇🏻
https://gkgz.ru/podlezhat-li-oblozheniyu-nds-shtrafnye-sanktsii-v-svyazi-s-narusheniem-uslovij-kontrakta/
❓Подлежат ли обложению НДС штрафные санкции в связи с нарушением условий контракта?
Бюджетное учреждение приобрело автобус у ООО по контракту. Транспортное средство не соответствует характеристикам, установленным в контракте. В соответствии с Законом N 44-ФЗ ООО должно оплатить 5% от стоимости контракта за несоответствие товара установленным требованиям. Данная задолженность взыскивается по суду.
Подлежат ли обложению НДС штрафные санкции в связи с нарушением условий договора?
Объектом обложения НДС является реализация товаров, работ, услуг, передача имущественных прав (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если учреждение-покупатель (заказчик) получает суммы штрафных санкций за нарушение условий договоров от продавцов товаров, то поступление денежных средств не связано с реализацией товаров (работ, услуг), и положения подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ к полученным суммам не применяются (смотрите также письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).
👉🏻Таким образом, штрафные санкции не подлежат включению в расчет налоговой базы по #НДС. #штраф
Подробнее👇🏻
https://gkgz.ru/podlezhat-li-oblozheniyu-nds-shtrafnye-sanktsii-v-svyazi-s-narusheniem-uslovij-kontrakta/
Гражданский контроль государственных закупок
Подлежат ли обложению НДС штрафные санкции в связи с нарушением условий контракта?
Бюджетное учреждение приобрело автобус у ООО по контракту. Транспортное средство не соответствует характеристикам, установленным в контракте. В соответствии с Законом N 44-ФЗ ООО должно оплатить 5% от стоимости контракта за несоответствие товара установленным…