👏 Более одного миллиона юрлиц перестали быть должниками по налогам благодаря ЕНС
И количество ошибочных платежей снизилось в 23 раза, так как налогоплательщику больше не нужно заполнять много реквизитов.
Сократилось и количество платежей в 1,7 раза.
Быстрый учет платежей, с 3 дней до 15 минут, ускорил процесс разблокировки счетов, заявил заместитель руководителя ФНС Константин Чекмышев. Одновременно в 3 раза снизилось количество мер взыскания задолженности.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Слышите стоны? Это бухгалтеры воют от радости.
Слышите, как кто-то в ладоши хлопает? Это «финики» считают количество уведомлений по налогам, которые с этого года надо сдавать.
#мспживи
#мспплатитЕНП
И количество ошибочных платежей снизилось в 23 раза, так как налогоплательщику больше не нужно заполнять много реквизитов.
Сократилось и количество платежей в 1,7 раза.
Быстрый учет платежей, с 3 дней до 15 минут, ускорил процесс разблокировки счетов, заявил заместитель руководителя ФНС Константин Чекмышев. Одновременно в 3 раза снизилось количество мер взыскания задолженности.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
Слышите стоны? Это бухгалтеры воют от радости.
Слышите, как кто-то в ладоши хлопает? Это «финики» считают количество уведомлений по налогам, которые с этого года надо сдавать.
#мспживи
#мспплатитЕНП
🙈37🤪10🤡9👀7🤨6❤3👏1
Брокеры обеспокоены порядком действия ЕНС, Минфин отвечает, что так и задумывалось
В Минфин поступил вопрос. Суть: налоговая база по НДФЛ по операциям с ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода (с оговорками), а налоговым периодом является календарный год. Расчет финансового результата по операциям с ценными бумагами производится налоговым агентом на дату выплаты дохода, а исчисление и удержание суммы налога в следующие сроки:
- по окончании налогового периода;
- внутри налогового периода;
- до истечения срока действия договора.
В рамках действия ЕНС налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период, в том числе за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года. И уведомление надо подать тоже до конца года. Ну, вы же помните про эти переходные периоды, 13 периодов для НДФЛ и вот это вот всё, что улучшает жизнь налогоплательщиков, делает меньше платежек, снижает в 30 раз риск ошибки при платеже.
Профессиональные участники ценных бумаг в своем письме обращают внимание Минфина на специфику своей работы:
1) в период 30 - 31 декабря 2023 г. (то есть в выходные) клиенты могут совершать сделки, в отношении которых банк является налоговым агентом;
2) клиенты могут совершать биржевые сделки во время утренней, дневной и вечерней торговых сессий в последний день года. Брокер технически не может по сделкам в последний рабочий день рассчитать и уплатить НДФЛ. Доходы по данным сделкам также должны быть включены в расчет финансового результата по итогам 2023 г., иначе расчет налоговой базы и суммы исчисленного налога нельзя считать полным и корректным;
3) с технической точки зрения требуется существенная донастройка систем расчета и удержания НДФЛ по итогам налогового периода двумя частями;
4) "на последний рабочий день календарного года" у налогового агента еще нет подтвержденной информации о налоговом резидентстве клиента, так как налоговое резидентство клиента окончательно определяется по итогам календарного года.
Учитывая изложенное, определить налогооблагаемую базу, исчислить и удержать НДФЛ в сроки, предусмотренные ст. 226.1 НК РФ, не представляется возможным, что влечет нарушение сроков перечисления НДФЛ налоговыми агентами. Поэтому брокеры предлагают, чтобы по ценным бумагам можно было считать НДФЛ, как по цифровым активам, то есть в течение месяца после окончания года.
В общем, может, что-то поменяем, а?
Отвечает департамент налоговой политики.
Налог, удержанный с 1 по 22 января, надо уплатить до 28 января.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-06/2060 от 15.01.2024
Уж послал, так послал
У меня идея: брокеры, банки и прочие организации, обеспечивающие получение гражданами дохода от операций с ценными бумагами, просто перестраивают свои рабочие графики под ЕНС. Ведь удобно ЕНС/ЕНП пользоваться?!? Почему бы тогда под это удобство свой график не поменять? Не, ну а чё такова.
#мспживи
#мспплатитЕНП
В Минфин поступил вопрос. Суть: налоговая база по НДФЛ по операциям с ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода (с оговорками), а налоговым периодом является календарный год. Расчет финансового результата по операциям с ценными бумагами производится налоговым агентом на дату выплаты дохода, а исчисление и удержание суммы налога в следующие сроки:
- по окончании налогового периода;
- внутри налогового периода;
- до истечения срока действия договора.
В рамках действия ЕНС налоговый агент уплачивает налог, удержанный за период, в том числе за период с 23 по 31 декабря, не позднее последнего рабочего дня календарного года. И уведомление надо подать тоже до конца года. Ну, вы же помните про эти переходные периоды, 13 периодов для НДФЛ и вот это вот всё, что улучшает жизнь налогоплательщиков, делает меньше платежек, снижает в 30 раз риск ошибки при платеже.
Профессиональные участники ценных бумаг в своем письме обращают внимание Минфина на специфику своей работы:
1) в период 30 - 31 декабря 2023 г. (то есть в выходные) клиенты могут совершать сделки, в отношении которых банк является налоговым агентом;
2) клиенты могут совершать биржевые сделки во время утренней, дневной и вечерней торговых сессий в последний день года. Брокер технически не может по сделкам в последний рабочий день рассчитать и уплатить НДФЛ. Доходы по данным сделкам также должны быть включены в расчет финансового результата по итогам 2023 г., иначе расчет налоговой базы и суммы исчисленного налога нельзя считать полным и корректным;
3) с технической точки зрения требуется существенная донастройка систем расчета и удержания НДФЛ по итогам налогового периода двумя частями;
4) "на последний рабочий день календарного года" у налогового агента еще нет подтвержденной информации о налоговом резидентстве клиента, так как налоговое резидентство клиента окончательно определяется по итогам календарного года.
Учитывая изложенное, определить налогооблагаемую базу, исчислить и удержать НДФЛ в сроки, предусмотренные ст. 226.1 НК РФ, не представляется возможным, что влечет нарушение сроков перечисления НДФЛ налоговыми агентами. Поэтому брокеры предлагают, чтобы по ценным бумагам можно было считать НДФЛ, как по цифровым активам, то есть в течение месяца после окончания года.
В общем, может, что-то поменяем, а?
Отвечает департамент налоговой политики.
Налог, удержанный с 1 по 22 января, надо уплатить до 28 января.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-04-06/2060 от 15.01.2024
У меня идея: брокеры, банки и прочие организации, обеспечивающие получение гражданами дохода от операций с ценными бумагами, просто перестраивают свои рабочие графики под ЕНС. Ведь удобно ЕНС/ЕНП пользоваться?!? Почему бы тогда под это удобство свой график не поменять? Не, ну а чё такова.
#мспживи
#мспплатитЕНП
👍21👀12🤡10❤1😁1
Платежек меньше – отчетности больше
Однажды кто-то из чиновников мне сказал, что в диалоге с бизнесом с целью улучшения среды для него же государство пытается найти компромисс между тем, что очень хотят предприниматели, и интересами бюджета и контроля, поэтому все наши хотелки удовлетворить невозможно.
Было время, когда чиновники жаловались на то, что бизнес не может сформулировать свой запрос, ибо "отменить весь контроль" - это "так себе стратегия". Но и после структурирования сути пожеланий в рамках улучшения делового климата у служащих на благо страны обычно сдвигались брови: «ну, вы требуете невозможного от меня!».
Поэтому тот баланс, о котором трубят из каждого окна, на самом деле не достигается. Государство защищается, а бизнес, офигивая от обилия неналоговых обязанностей, пытается подстроиться под всё нарастающие требования. Разобраться в законопроектах, понять, как это будет работать до того, как закон вступит в силу, могут единицы. Поэтому предприниматели, целью деятельности которых всё же является извлечение прибыли (про ценности знаю, но про них в нормативно-правовых документах ни слова), не тратят время на чтение ни проектов, ни самих законов, а в процессе адаптируют свои бизнес-процессы под вводимые нормы.
Наш постоянный читатель Евгений Колупаев свёл в таблицу сведения о том, как менялось количество налоговой отчетности, которую малый и средний бизнес сдаёт в последние 3 года.
И что мы видим? Уподобимся здесь любителям официальной статистики и будем оперировать циферками. Возьмем организацию на общей системе налогообложения. Она в 2022 году сдавала 35 отчетов в год. В 2024 году ей предстоит направить в фискальную службу и СФР уже 78.
Но платежек стало меньше. И реквизиты в платежках на перечисление налогов стали одинаковыми для всех видов налогов. Ну, почти для всех.
Посмотрите в глаза вашему бухгалтеру. Потом проанализируйте его зарплату за последние три года. Может, пора что-то менять в рамках того пространства, где изменения возможны?
#мспживи
#мспплатитЕНП
Однажды кто-то из чиновников мне сказал, что в диалоге с бизнесом с целью улучшения среды для него же государство пытается найти компромисс между тем, что очень хотят предприниматели, и интересами бюджета и контроля, поэтому все наши хотелки удовлетворить невозможно.
Было время, когда чиновники жаловались на то, что бизнес не может сформулировать свой запрос, ибо "отменить весь контроль" - это "так себе стратегия". Но и после структурирования сути пожеланий в рамках улучшения делового климата у служащих на благо страны обычно сдвигались брови: «ну, вы требуете невозможного от меня!».
Поэтому тот баланс, о котором трубят из каждого окна, на самом деле не достигается. Государство защищается, а бизнес, офигивая от обилия неналоговых обязанностей, пытается подстроиться под всё нарастающие требования. Разобраться в законопроектах, понять, как это будет работать до того, как закон вступит в силу, могут единицы. Поэтому предприниматели, целью деятельности которых всё же является извлечение прибыли (про ценности знаю, но про них в нормативно-правовых документах ни слова), не тратят время на чтение ни проектов, ни самих законов, а в процессе адаптируют свои бизнес-процессы под вводимые нормы.
Наш постоянный читатель Евгений Колупаев свёл в таблицу сведения о том, как менялось количество налоговой отчетности, которую малый и средний бизнес сдаёт в последние 3 года.
И что мы видим? Уподобимся здесь любителям официальной статистики и будем оперировать циферками. Возьмем организацию на общей системе налогообложения. Она в 2022 году сдавала 35 отчетов в год. В 2024 году ей предстоит направить в фискальную службу и СФР уже 78.
Но платежек стало меньше. И реквизиты в платежках на перечисление налогов стали одинаковыми для всех видов налогов. Ну, почти для всех.
Посмотрите в глаза вашему бухгалтеру. Потом проанализируйте его зарплату за последние три года. Может, пора что-то менять в рамках того пространства, где изменения возможны?
#мспживи
#мспплатитЕНП
👍28💯19❤12👀7👌1
ФНС рекомендует: как урегулировать вопрос по пени по ЕНС
В чем дело?
Некоторые платежи, которые предприниматели направляли в свои банки на уплату налогов и взносов, попали в бюджет только в 2024 году.
Ну, такова особенность ЕНС. Возникают ситуации, при которых платежи, переданные банками в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП) в последние дни 2023 г., были фактически перечислены в бюджетную систему РФ только в начале 2024 г. К этому привело неверное заполнение банками даты списания в выписке из лицевого счета, переданной Федеральным казначейством, что привело к излишнему начислению пени.
Как это работает?
В соответствии со статьей 45 НК РФ, единый налоговый платеж (ЕНП) учитывается на ЕНС на основании информации, поступающей из ГИС ГМП, со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет РФ на счет Федерального казначейства денег со счета налогоплательщика при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
Если в ИФНС обратится плательщик с платежкой, датированной 2023 г. и подтверждением, что банком в Федеральное казначейство передана неверная дата списания с расчетного счета, то есть после 01.01.2024, ФНС для исключения жалоб и обеспечения достоверного состояния расчетов с бюджетом рекомендует инспекциям на местах использовать предлагаемый письмом алгоритм действий:
1) определить сумму обязанности, на которую не будет начисляться пеня;
2) определить дату начала периода, за который не будет начисляться пеня, эта дата будет равна дате предшествующей дате приема платежа ГИС ГМП;
3) найти дату окончания периода, за который не будет начисляться пени ( равна дате списания по дате выписки);
4) дату окончания периода, за который не будет начисляться пени (равна дате списания по дате выписки);
5) основание - недоимка, образовавшаяся в результате выполнения письменных разъяснений.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 26.01.2024 № БВ-4-8/748
Понять то, что написано, сложно, но , кажется, будет лучше, если налогоплательщики будут платить налоге не строго 28 числа каждого месяца, а чуть раньше. Это, полагаю, лучше делать во избежание необходимости брать в банке подтверждение направления в кредитную организацию платежного поручения и хождения в ИФНС с целью доказать, что вы выполнили свою обязанность вовремя.
#мспживи
#мспплатитЕНП
В чем дело?
Некоторые платежи, которые предприниматели направляли в свои банки на уплату налогов и взносов, попали в бюджет только в 2024 году.
Ну, такова особенность ЕНС. Возникают ситуации, при которых платежи, переданные банками в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП) в последние дни 2023 г., были фактически перечислены в бюджетную систему РФ только в начале 2024 г. К этому привело неверное заполнение банками даты списания в выписке из лицевого счета, переданной Федеральным казначейством, что привело к излишнему начислению пени.
Как это работает?
В соответствии со статьей 45 НК РФ, единый налоговый платеж (ЕНП) учитывается на ЕНС на основании информации, поступающей из ГИС ГМП, со дня предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет РФ на счет Федерального казначейства денег со счета налогоплательщика при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
Если в ИФНС обратится плательщик с платежкой, датированной 2023 г. и подтверждением, что банком в Федеральное казначейство передана неверная дата списания с расчетного счета, то есть после 01.01.2024, ФНС для исключения жалоб и обеспечения достоверного состояния расчетов с бюджетом рекомендует инспекциям на местах использовать предлагаемый письмом алгоритм действий:
1) определить сумму обязанности, на которую не будет начисляться пеня;
2) определить дату начала периода, за который не будет начисляться пеня, эта дата будет равна дате предшествующей дате приема платежа ГИС ГМП;
3) найти дату окончания периода, за который не будет начисляться пени ( равна дате списания по дате выписки);
4) дату окончания периода, за который не будет начисляться пени (равна дате списания по дате выписки);
5) основание - недоимка, образовавшаяся в результате выполнения письменных разъяснений.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 26.01.2024 № БВ-4-8/748
Понять то, что написано, сложно, но , кажется, будет лучше, если налогоплательщики будут платить налоге не строго 28 числа каждого месяца, а чуть раньше. Это, полагаю, лучше делать во избежание необходимости брать в банке подтверждение направления в кредитную организацию платежного поручения и хождения в ИФНС с целью доказать, что вы выполнили свою обязанность вовремя.
#мспживи
#мспплатитЕНП
😁10👀8❤5👍2🤣2
Штрафа не будет только в случае, если неуплата налога допущена неумышленно
За неуплату или неполную уплату налогов ФНС штрафует бизнес:
- по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы налога (взносов, сборов), если деяние не содержит признаков правонарушений, установленных ст. 129.3 и 129.5 НК РФ (то есть если неуплата была допущена неумышленно),
- по п. 3 ст. 122 НК РФ в размере 40% от неуплаченной суммы налога (сбора, взноса), если деяние совершено умышленно.
С 1 января 2023 года налогоплательщик освобождается от уплаты штрафа, если у него сальдо ЕНС положительное. Но такая «плюшка» распространяется только на нарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ, то есть если неуплата налога была совершена неумышленно. А за умышленную неуплату налога, даже если налогоплательщик имеет положительное сальдо на своем ЕНС, от штрафа не освободят.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-02-08/16653 от 26.02.2024
#мспживи
#мспплатитЕНП
За неуплату или неполную уплату налогов ФНС штрафует бизнес:
- по п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы налога (взносов, сборов), если деяние не содержит признаков правонарушений, установленных ст. 129.3 и 129.5 НК РФ (то есть если неуплата была допущена неумышленно),
- по п. 3 ст. 122 НК РФ в размере 40% от неуплаченной суммы налога (сбора, взноса), если деяние совершено умышленно.
С 1 января 2023 года налогоплательщик освобождается от уплаты штрафа, если у него сальдо ЕНС положительное. Но такая «плюшка» распространяется только на нарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ, то есть если неуплата налога была совершена неумышленно. А за умышленную неуплату налога, даже если налогоплательщик имеет положительное сальдо на своем ЕНС, от штрафа не освободят.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-02-08/16653 от 26.02.2024
#мспживи
#мспплатитЕНП
🤨8🤪6😢3👀3
ЕНС эффективна - и точка
Введенный в прошлом году Единый налоговый счет уже доказал свою эффективность. Полностью исчезли зачеты между налогами, ранее эта цифра достигала 31 млн в год. Сумма невыясненных платежей сократилась в 23 раза. В ближайшей перспективе – полностью исключить необходимость обращаться за сверками.
В третьем квартале этого года в части развития пользовательского опыта института единого налогового счета мы готовим пакет решений для личных кабинетов. Он сделает удобным восприятие данных ЕНС с учетом собранных замечаний бизнеса и граждан, а сами данные будут обновляться значительно быстрее. В этом нам помогают различные фокус-группы из бухгалтерского сообщества, из малого бизнеса, из крупного бизнеса, чтобы мы создали максимально эффективный удобный продукт для пользования.
Д.Егоров, 19 марта 2024 года.
Люди из фокус-группы бухгалтерского сообщества и из малого бизнеса, которые помогали с восприятием ЕНС, вы здесь есть?
#мспживи
#мспплатитЕНП
Введенный в прошлом году Единый налоговый счет уже доказал свою эффективность. Полностью исчезли зачеты между налогами, ранее эта цифра достигала 31 млн в год. Сумма невыясненных платежей сократилась в 23 раза. В ближайшей перспективе – полностью исключить необходимость обращаться за сверками.
В третьем квартале этого года в части развития пользовательского опыта института единого налогового счета мы готовим пакет решений для личных кабинетов. Он сделает удобным восприятие данных ЕНС с учетом собранных замечаний бизнеса и граждан, а сами данные будут обновляться значительно быстрее. В этом нам помогают различные фокус-группы из бухгалтерского сообщества, из малого бизнеса, из крупного бизнеса, чтобы мы создали максимально эффективный удобный продукт для пользования.
Д.Егоров, 19 марта 2024 года.
Люди из фокус-группы бухгалтерского сообщества и из малого бизнеса, которые помогали с восприятием ЕНС, вы здесь есть?
#мспживи
#мспплатитЕНП
👀38🤔10🙈10🤯3👍2❤1
Судьи в шоке от ЕНС
ИФНС провела выездную, доначислила налоги, выставила требование платить. Ввиду того, что на ЕНС было положительное сальдо, часть долга было зачтено. Но зачтенные суммы одного налога в счет уплаты другого оказались произвольно начисленными – понять, почему были зачтены именно указанные там суммы, не смогла ни сама инспекция, ни налогоплательщик, ни суд 🤦♀️.
Расчет пени по налогам тоже инспекторы не смогли подтвердить. Почему? В Решении налогового органа сумма пени не указывается, она (пеня) начисляется на отрицательное сальдо ЕНС, понять , откуда ноги растут, тоже никто не смог. По штрафу за неуплату транспортного налога тоже возникли вопросы, ибо он был уплачен еще до того, как было вынесено Решение. Также в Требовании платить нарисовалась недоимка по НДФЛ в десяток миллионов, которого по результатам выездной проверки не было. В общем, есть Требование, но ни ИФНС, ни суд не смогли разобраться в том, как сложились его суммы 😎.
В общем, есть требование об уплате отрицательного сальдо ЕНС, сумма которого не совпадает ни с одним документом: ни с данными ЕНС, ни с Решением по результатам выездной проверки, ни сданными бухгалтерского учета. Решение суда на 19 листах, если интересно – welcome.
Из решения арбитражного суда Свердловской области:
1) расчет налогового органа не позволяет проверить правильность формирования задолженности по налогам и соответствующее начисление суммы пеней и штрафов, в том числе исключение из состава задолженности по пени за период действия моратория с 01.04.2022 по 01.10.2022,
2) имеются расхождения между данными налогового органа и данными общества,
3) заявитель неоднократно обращался в ИФНС для установления действительной налоговой задолженности. Данные обращения не приняты во внимание налоговым органом,
4) в силу положений ст. 3 НК РФ налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными, акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика,
5) в отсутствие прямого расчета выставленных к оплате сумм задолженности по спорному требованию, суд приходит к выводу о наличии неопределенности в его содержании, которая подлежит истолкованию в пользу общества.
Итог: заявленные налогоплательщиком требования удовлетворить, допущенное нарушение прав и интересов общества устранить, пошлину 3 000 рублей вернуть обществу, требование об уплате задолженности отменить.
В январе 2023 года мы писали об этом. Неразбериха в суде в связи с особенностями начисления недоимок в рамках ЕНС догнала нас и накроет скоро такой волной, что авторам этой инициативы не снилось 😡.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-55633/2023
#мспживи
#мспсудится
#мспплатитЕНП
ИФНС провела выездную, доначислила налоги, выставила требование платить. Ввиду того, что на ЕНС было положительное сальдо, часть долга было зачтено. Но зачтенные суммы одного налога в счет уплаты другого оказались произвольно начисленными – понять, почему были зачтены именно указанные там суммы, не смогла ни сама инспекция, ни налогоплательщик, ни суд 🤦♀️.
Расчет пени по налогам тоже инспекторы не смогли подтвердить. Почему? В Решении налогового органа сумма пени не указывается, она (пеня) начисляется на отрицательное сальдо ЕНС, понять , откуда ноги растут, тоже никто не смог. По штрафу за неуплату транспортного налога тоже возникли вопросы, ибо он был уплачен еще до того, как было вынесено Решение. Также в Требовании платить нарисовалась недоимка по НДФЛ в десяток миллионов, которого по результатам выездной проверки не было. В общем, есть Требование, но ни ИФНС, ни суд не смогли разобраться в том, как сложились его суммы 😎.
В общем, есть требование об уплате отрицательного сальдо ЕНС, сумма которого не совпадает ни с одним документом: ни с данными ЕНС, ни с Решением по результатам выездной проверки, ни сданными бухгалтерского учета. Решение суда на 19 листах, если интересно – welcome.
Из решения арбитражного суда Свердловской области:
1) расчет налогового органа не позволяет проверить правильность формирования задолженности по налогам и соответствующее начисление суммы пеней и штрафов, в том числе исключение из состава задолженности по пени за период действия моратория с 01.04.2022 по 01.10.2022,
2) имеются расхождения между данными налогового органа и данными общества,
3) заявитель неоднократно обращался в ИФНС для установления действительной налоговой задолженности. Данные обращения не приняты во внимание налоговым органом,
4) в силу положений ст. 3 НК РФ налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными, акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика,
5) в отсутствие прямого расчета выставленных к оплате сумм задолженности по спорному требованию, суд приходит к выводу о наличии неопределенности в его содержании, которая подлежит истолкованию в пользу общества.
Итог: заявленные налогоплательщиком требования удовлетворить, допущенное нарушение прав и интересов общества устранить, пошлину 3 000 рублей вернуть обществу, требование об уплате задолженности отменить.
В январе 2023 года мы писали об этом. Неразбериха в суде в связи с особенностями начисления недоимок в рамках ЕНС догнала нас и накроет скоро такой волной, что авторам этой инициативы не снилось 😡.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-55633/2023
#мспживи
#мспсудится
#мспплатитЕНП
🤯47👍20🔥14👏9🤣7👀6❤3⚡2
В правоприменительной практике взаимоотношений фискальных органов с налогоплательщиками такая форма общения, как Уведомления о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика страховых взносов, сборов, налогового агента). Ссылаясь на пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, инспекторы могут вызвать представителя организации (или ИП) для дачи пояснений.
Обычно такие Уведомления направляются тогда, когда инспектору нужно выяснить то, что в декларации/расчете не указано.
Но сейчас повально (не знаю, с чьей легкой руки, но это уже начинает давить на нервы руководителей, ИП и бухгалтерских служб) рассылаются Уведомления о явке, где основанием для вызова является… рассказ о том, что с недавних пор налогоплательщики обязаны представлять в ИФНС Уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов. Далее напоминают о том, что срок подачи таких Уведомлений за 1й квартал 2024 года истекает 25 апреля. Затем «угрожают» санкциями за непредставление Уведомлений в виде приглашения на комиссии для дачи пояснений.
Очень тревожит налоговиков факт представления Уведомления об имущественным налогам. Почему-то по УСН их не волнует, а вот по имущественным – да, явитесь, поясните, где ваше Уведомление, хотя на дворе 18 число и до истечения срока подачи этого документа еще неделя. В конце своего послания налоговые инспекторы как под копирку пишут о п. 1 ст. 19.4 КоАП РФ про штраф за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа (граждане – 500-100 руб., руководители – от 2 до 4 тыс. руб.).
В случае неявки, либо уклонения от явки без уважительных причин на заседание комиссии, налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к административной ответственности за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица.
Однако, если вы в ответ на полученное Уведомление представите Уведомление об исчисленных налогах или дадите пояснения, почему не обязаны это делать, то являться в ИФНС не надо. И так – каждый квартал.
Если позвонить и спросить, не объелся ли кто ухи, то окажется, что «ой, это массовая рассылка, не обращайте внимание, программа сама рассылает, мы тут не при делах, но если можете, то вы Уведомленьице-то направьте пораньше, а лучше вообще 1 числа отчетного месяца квартала, чтобы мы видели, что вы намерены платить налог, а то мы не видим». Таким образом, за счёт направления таких Уведомлений, заставляющих руководителей компаний и ИП вставать по стойке в недоумении, в бюджете формируются средства, которые резервируются на счетах налогоплательщиков, которые нельзя зачесть или вернуть. Они просто лежат, никому не принося никакой пользы. Зато бюджету спокойно: забронировано, зарезервировано, железобетонно будет уплачено.
#мспживи
#мспплатитЕНП
Обычно такие Уведомления направляются тогда, когда инспектору нужно выяснить то, что в декларации/расчете не указано.
Но сейчас повально (не знаю, с чьей легкой руки, но это уже начинает давить на нервы руководителей, ИП и бухгалтерских служб) рассылаются Уведомления о явке, где основанием для вызова является… рассказ о том, что с недавних пор налогоплательщики обязаны представлять в ИФНС Уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов. Далее напоминают о том, что срок подачи таких Уведомлений за 1й квартал 2024 года истекает 25 апреля. Затем «угрожают» санкциями за непредставление Уведомлений в виде приглашения на комиссии для дачи пояснений.
Очень тревожит налоговиков факт представления Уведомления об имущественным налогам. Почему-то по УСН их не волнует, а вот по имущественным – да, явитесь, поясните, где ваше Уведомление, хотя на дворе 18 число и до истечения срока подачи этого документа еще неделя. В конце своего послания налоговые инспекторы как под копирку пишут о п. 1 ст. 19.4 КоАП РФ про штраф за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица налогового органа (граждане – 500-100 руб., руководители – от 2 до 4 тыс. руб.).
В случае неявки, либо уклонения от явки без уважительных причин на заседание комиссии, налоговый орган вправе привлечь налогоплательщика к административной ответственности за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица.
Однако, если вы в ответ на полученное Уведомление представите Уведомление об исчисленных налогах или дадите пояснения, почему не обязаны это делать, то являться в ИФНС не надо. И так – каждый квартал.
Если позвонить и спросить, не объелся ли кто ухи, то окажется, что «ой, это массовая рассылка, не обращайте внимание, программа сама рассылает, мы тут не при делах, но если можете, то вы Уведомленьице-то направьте пораньше, а лучше вообще 1 числа отчетного месяца квартала, чтобы мы видели, что вы намерены платить налог, а то мы не видим». Таким образом, за счёт направления таких Уведомлений, заставляющих руководителей компаний и ИП вставать по стойке в недоумении, в бюджете формируются средства, которые резервируются на счетах налогоплательщиков, которые нельзя зачесть или вернуть. Они просто лежат, никому не принося никакой пользы. Зато бюджету спокойно: забронировано, зарезервировано, железобетонно будет уплачено.
#мспживи
#мспплатитЕНП
🤬25👍4👀3
Уменьшаем авансы на взносы
В этом году действует правило: ИП, применяющий УСН 6%, может уменьшить авансовый платеж на сумму взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей за 2024 год. При этом факт оплаты таких взносов не влияет на право.
Срок уплаты дополнительных страховых взносов (1% с суммы доходов, превышающих 300 000 рублей) за 2024 год — 1 июля 2025 года. Однако ИП может учесть их при уменьшении налога:
- полностью в 2024 году;
- полностью в 2025 году;
- частично в 2024 году, частично в 2025 году.
Выбирайте сами, когда сделать это уменьшение.
Важно знать: сумма взносов, учтенная при уменьшении налога в 2024 году, в 2025 году повторно не учитывается.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспплатитЕНП
В этом году действует правило: ИП, применяющий УСН 6%, может уменьшить авансовый платеж на сумму взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей за 2024 год. При этом факт оплаты таких взносов не влияет на право.
Срок уплаты дополнительных страховых взносов (1% с суммы доходов, превышающих 300 000 рублей) за 2024 год — 1 июля 2025 года. Однако ИП может учесть их при уменьшении налога:
- полностью в 2024 году;
- полностью в 2025 году;
- частично в 2024 году, частично в 2025 году.
Выбирайте сами, когда сделать это уменьшение.
Важно знать: сумма взносов, учтенная при уменьшении налога в 2024 году, в 2025 году повторно не учитывается.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспплатитЕНП
👍23👌1
Некуда спешить: после уточнения в сторону уменьшения сальдо на ЕНС увеличится только через 3 месяца
Налоговики напоминают, что если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо ЕНС изменится по завершении камеральной налоговой проверки. Таковы правила ст. 11.3 НК РФ.
Не удивляйтесь, если представили декларацию к уменьшению суммы ранее начисленного налога: уменьшение налога происходит после камеральной проверки, то есть вы увидите свою переплату на ЕНС только через 3 месяца после представления уточненной декларации.
До окончания камеральной проверки уточненной декларации к уменьшению сальдо ЕНС может быть отрицательным, что приведет к блокировке счетов и выставлению требований об уплате задолженности.
Пример: вы представили первичную декларацию 25 января 2024 г., срок камеральной проверки по ней истекает 25 апреля 2024 г. Если до истечения срока камеральной проверки первичной декларации представили уточненную декларацию 18 апреля 2024 г., то срок камеральной проверки истекает 18 июля 2024 г.
Важно: уточненная декларация к уменьшению может быть представлена, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспплатитЕНП
Налоговики напоминают, что если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо ЕНС изменится по завершении камеральной налоговой проверки. Таковы правила ст. 11.3 НК РФ.
Не удивляйтесь, если представили декларацию к уменьшению суммы ранее начисленного налога: уменьшение налога происходит после камеральной проверки, то есть вы увидите свою переплату на ЕНС только через 3 месяца после представления уточненной декларации.
До окончания камеральной проверки уточненной декларации к уменьшению сальдо ЕНС может быть отрицательным, что приведет к блокировке счетов и выставлению требований об уплате задолженности.
Пример: вы представили первичную декларацию 25 января 2024 г., срок камеральной проверки по ней истекает 25 апреля 2024 г. Если до истечения срока камеральной проверки первичной декларации представили уточненную декларацию 18 апреля 2024 г., то срок камеральной проверки истекает 18 июля 2024 г.
Важно: уточненная декларация к уменьшению может быть представлена, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспплатитЕНП
🤬17👀10👍2🔥2🤯1👌1
Уведомление на уменьшение стоимости патента на страховые взносы лучше подавать заранее
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов, подлежащих оплате в текущем году. Для этого ИП должен уведомить налоговый орган, выдавший патент.
Подать такое уведомление целесообразно заранее. Это позволит снизить налог и избежать начисления задолженности при списании суммы для уплаты патента с единого налогового счета ИП.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспплатитЕНП
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов, подлежащих оплате в текущем году. Для этого ИП должен уведомить налоговый орган, выдавший патент.
Подать такое уведомление целесообразно заранее. Это позволит снизить налог и избежать начисления задолженности при списании суммы для уплаты патента с единого налогового счета ИП.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспплатитЕНП
👍13
Когда ваши бухгалтеры ходят в отпуск?
На картинке выше - сроки подачи Уведомлений об исчисленных суммах налогов в части НДФЛ. Это только НДФЛ. Есть еще НДС, налог на прибыль (или УСН), ворох отчетности в СФР и ИФНС по зарплатным налогам.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
В нашем графике отпусков стоят прочерки в январе, марте, апреле, июле и октябре. В остальное время расписано всё так, что в офисе в июне, например, нас было всего трое.
#мспживи
#мспплатитЕНП
На картинке выше - сроки подачи Уведомлений об исчисленных суммах налогов в части НДФЛ. Это только НДФЛ. Есть еще НДС, налог на прибыль (или УСН), ворох отчетности в СФР и ИФНС по зарплатным налогам.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
В нашем графике отпусков стоят прочерки в январе, марте, апреле, июле и октябре. В остальное время расписано всё так, что в офисе в июне, например, нас было всего трое.
#мспживи
#мспплатитЕНП
🔥28👀7👍4
До 2 декабря 2024 года физлица должны заплатить имущественные налоги, начисленные за 2023 год. Денежные средства, поступившие на ЕНС, в первую очередь будут списаны на покрытие долга за прошлые периоды. И только оставшаяся сумма будет зачтена в счет уплаты текущих налогов.
Если вы помимо владения транспортом или недвижимостью ещё имеете статус ИП (нотариуса, адвоката), то обратите внимание на состояние ЕНС: ФНС резервирует уже сейчас суммы для уплаты имущественных налогов, поэтому уже 29 октября может оказаться, что денег на уплату авансового платежа по налогу за 9 месяцев (3й квартал) 2024 года у вас не хватает. Пополните ЕНС сейчас.
Дискутировать о том, насколько правомерно резервировать деньги до наступления срока платежа, можно долго. Можно даже в Конституционный суд обратиться за защитой своих прав. Но пока это правило действует, лучше позаботиться о том, чтобы денег на ЕНС было достаточно.
#мспживи
#мспплатитЕНП
Если вы помимо владения транспортом или недвижимостью ещё имеете статус ИП (нотариуса, адвоката), то обратите внимание на состояние ЕНС: ФНС резервирует уже сейчас суммы для уплаты имущественных налогов, поэтому уже 29 октября может оказаться, что денег на уплату авансового платежа по налогу за 9 месяцев (3й квартал) 2024 года у вас не хватает. Пополните ЕНС сейчас.
Дискутировать о том, насколько правомерно резервировать деньги до наступления срока платежа, можно долго. Можно даже в Конституционный суд обратиться за защитой своих прав. Но пока это правило действует, лучше позаботиться о том, чтобы денег на ЕНС было достаточно.
#мспживи
#мспплатитЕНП
🔥17🤬15👀9👌3👍1
Если вы помимо владения транспортом или недвижимостью ещё имеете статус ИП (нотариуса, адвоката), то обратите внимание на состояние ЕНС.
#мспживи
#мспплатитЕНП
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍15❤3
👆Таким образом, неправомерное повторное изъятие денег со счета налогоплательщика в отсутствие соответствующих оснований привело к нарушению прав общества.
Поэтому ВС РФ считает, что принятые по делу судебные акты подлежат отмене .
Поскольку период просрочки возврата незаконно списанных сумм в целях расчета процентов судами не устанавливался и расчет процентов не проверялся, дело подлежит направлению на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-24862/2023 (Челябинск)
#мспживи
#мспсудится
#мспплатитЕНП
Поэтому ВС РФ считает, что принятые по делу судебные акты подлежат отмене .
Поскольку период просрочки возврата незаконно списанных сумм в целях расчета процентов судами не устанавливался и расчет процентов не проверялся, дело подлежит направлению на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-24862/2023 (Челябинск)
#мспживи
#мспсудится
#мспплатитЕНП
👍30🔥18❤2👀1
Вот. Получила свидетельство о регистрации товарного знака.
Пока не знаю, что с ним делать. Скорее всего, упакую в рамочку, повешу на стену.
Этим знаком у меня нет задачи защититься от чего-то или от кого-то.
Я просто понимаю, что теперь мои принципы Заботы, Профессионализма, Объективности и Человечности стали знаком обслуживания.
#мспживи возник в 2020 году, когда надо было быстро и доходчиво рассказывать предпринимателям о том, какие меры предпринимаются для поддержания экономики в период ковидных ограничений. События, которые последовали после снятия этих ограничений, показали, что актуальности мой посыл не утратил - при том, что депутаты принимают около 700 законов в год, важность скорости и понятности разбора законодательных и иных нормативных актов осталась прежней.
Только вот за эти годы #мспживи перестало быть просто слоганом читающих предпринимателей. Теперь это растущий, профессиональный, заботливый бухгалтерский сервис полного цикла для тех, кто, понимая всю сложность выбранного пути, смотрит под ноги, выверяет каждый шаг, идёт к своей мечте.
Двигаемся дальше!
А для тех, кто недавно к нам присоединился, напомню, что:
- почитать про автора канала (то есть про меня) можно здесь,
- трудовые отношения мы изучаем по будням в 13.00 в рубрике #мспдаётработу,
- судебную практику по волнующим бизнес вопросам читаем в рубрике #мспсудится,
- всё про банки я пишу в рубрике #банкионитакие,
- про воинский учёт и санкциями с антисанкциями можно читать в #жизньпосле647,
- про самозанятых и отношения с ними можно читать в рубрике #самозанятаясреда,
- про сложности в работе с ЕНС/ЕНП - #мспплатитЕНП.
#мспживи - и точка
Пока не знаю, что с ним делать. Скорее всего, упакую в рамочку, повешу на стену.
Этим знаком у меня нет задачи защититься от чего-то или от кого-то.
Я просто понимаю, что теперь мои принципы Заботы, Профессионализма, Объективности и Человечности стали знаком обслуживания.
#мспживи возник в 2020 году, когда надо было быстро и доходчиво рассказывать предпринимателям о том, какие меры предпринимаются для поддержания экономики в период ковидных ограничений. События, которые последовали после снятия этих ограничений, показали, что актуальности мой посыл не утратил - при том, что депутаты принимают около 700 законов в год, важность скорости и понятности разбора законодательных и иных нормативных актов осталась прежней.
Только вот за эти годы #мспживи перестало быть просто слоганом читающих предпринимателей. Теперь это растущий, профессиональный, заботливый бухгалтерский сервис полного цикла для тех, кто, понимая всю сложность выбранного пути, смотрит под ноги, выверяет каждый шаг, идёт к своей мечте.
Двигаемся дальше!
А для тех, кто недавно к нам присоединился, напомню, что:
- почитать про автора канала (то есть про меня) можно здесь,
- трудовые отношения мы изучаем по будням в 13.00 в рубрике #мспдаётработу,
- судебную практику по волнующим бизнес вопросам читаем в рубрике #мспсудится,
- всё про банки я пишу в рубрике #банкионитакие,
- про воинский учёт и санкциями с антисанкциями можно читать в #жизньпосле647,
- про самозанятых и отношения с ними можно читать в рубрике #самозанятаясреда,
- про сложности в работе с ЕНС/ЕНП - #мспплатитЕНП.
#мспживи - и точка
🔥80❤48🎉13👍6🍾4❤🔥3👏2
ЕНС великий и ужасный требует ответственности
В 2024 году Счетная Палата проанализировала деятельность федеральных органов исполнительной власти по вопросам функционирования ЕНС. Установлено, что одной из основных причин несвоевременного распределения денег, поступивших в качестве ЕНП, является … не, не корявая реализация призыва главы государства минимизировать для бизнеса количество отчетности, подаваемой в налоговые органы, а непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиками соответствующих уведомлений, при этом в Налоговом кодексе РФ не предусмотрены меры ответственности налогоплательщиков за указанные нарушения.
В целях устранения установленных недостатков соответствующие предложения и рекомендации направлены в Правительство.
У ФНС, кстати, есть свой взгляд на ЕНС/ЕНП на правовые последствия непредставления уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов. Уведомление об исчисленных суммах, по мнению фискальной службы, выполняет идентификационную и расчетную функции в целях индивидуализации соответствующей обязанности налогоплательщика и распределения ЕНП в счет исполнения такой обязанности.
Соответственно, уведомление заменяет собой функции, которые до внедрения институтов ЕНП и ЕНС выполняло соответствующее платежное поручение, фактически представляя собой упрощенную форму распоряжения о переводе денег в бюджет.
Учитывая преемственность уведомления об исчисленных суммах и платежного поручения, сам факт непредставления или несвоевременного представления уведомления об исчисленных суммах в отсутствие специального указания в законе не может приводить к применению мер ответственности.
Введение института уведомлений об исчисленных суммах, замещающих платежные поручения, требующие заполнения большого количества реквизитов, было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов, в связи с чем применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.
Поэтому непредставление уведомления не подпадает под состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 126 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776 и здесь.
Интересно, как эта коллизия будет решена.
Забавно как с ЕНС вышло: сначала в уста Президента вложили мысль о том, что бизнесу надо облегчать жизнь за счет снижения количества отчетности, которую компании подают в налоговые органы. Оседлав эту мысль, сначала придумали объединение ПФР и ФСС, сделав монстра под названием СФР, одновременно с этим объединив все отчеты в один, но обязав сдавать разные разделы отчета по-разному, и заменили ворох реквизитов в платежных поручениях таким же ворохом данных в уведомлениях об исчисленных налогах, обозвав это ЕНС/ЕНП во благо бизнеса. На самом деле, сделали хорошо только процессу сбора налогов, причем не сразу, а через несколько изменений в профильном законе. Напомню, что ЕНС был изначально экспериментом, в котором участвовало несколько крупных компаний. По итогам этого мероприятия представители бизнеса заявили, что эту дичь реализовывать не надо. Но кто бы слушал…
#мспживи
#мспплатитЕНП
В 2024 году Счетная Палата проанализировала деятельность федеральных органов исполнительной власти по вопросам функционирования ЕНС. Установлено, что одной из основных причин несвоевременного распределения денег, поступивших в качестве ЕНП, является … не, не корявая реализация призыва главы государства минимизировать для бизнеса количество отчетности, подаваемой в налоговые органы, а непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиками соответствующих уведомлений, при этом в Налоговом кодексе РФ не предусмотрены меры ответственности налогоплательщиков за указанные нарушения.
В целях устранения установленных недостатков соответствующие предложения и рекомендации направлены в Правительство.
У ФНС, кстати, есть свой взгляд на ЕНС/ЕНП на правовые последствия непредставления уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов и сборов. Уведомление об исчисленных суммах, по мнению фискальной службы, выполняет идентификационную и расчетную функции в целях индивидуализации соответствующей обязанности налогоплательщика и распределения ЕНП в счет исполнения такой обязанности.
Соответственно, уведомление заменяет собой функции, которые до внедрения институтов ЕНП и ЕНС выполняло соответствующее платежное поручение, фактически представляя собой упрощенную форму распоряжения о переводе денег в бюджет.
Учитывая преемственность уведомления об исчисленных суммах и платежного поручения, сам факт непредставления или несвоевременного представления уведомления об исчисленных суммах в отсутствие специального указания в законе не может приводить к применению мер ответственности.
Введение института уведомлений об исчисленных суммах, замещающих платежные поручения, требующие заполнения большого количества реквизитов, было направлено на упрощение исполнения обязанности по уплате налогов, в связи с чем применение мер ответственности за непредставление уведомления противоречит целям регулирования и назначению этого документа.
Поэтому непредставление уведомления не подпадает под состав налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 126 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 28.12.2024 N БВ-4-7/14776 и здесь.
Интересно, как эта коллизия будет решена.
Забавно как с ЕНС вышло: сначала в уста Президента вложили мысль о том, что бизнесу надо облегчать жизнь за счет снижения количества отчетности, которую компании подают в налоговые органы. Оседлав эту мысль, сначала придумали объединение ПФР и ФСС, сделав монстра под названием СФР, одновременно с этим объединив все отчеты в один, но обязав сдавать разные разделы отчета по-разному, и заменили ворох реквизитов в платежных поручениях таким же ворохом данных в уведомлениях об исчисленных налогах, обозвав это ЕНС/ЕНП во благо бизнеса. На самом деле, сделали хорошо только процессу сбора налогов, причем не сразу, а через несколько изменений в профильном законе. Напомню, что ЕНС был изначально экспериментом, в котором участвовало несколько крупных компаний. По итогам этого мероприятия представители бизнеса заявили, что эту дичь реализовывать не надо. Но кто бы слушал…
#мспживи
#мспплатитЕНП
👍39🙈21🤡7❤4
Некуда спешить: после уточнения в сторону уменьшения сальдо на ЕНС увеличится только через 3 месяца
Налоговики напоминают, что если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо ЕНС изменится по завершении камеральной налоговой проверки. Таковы правила ст. 11.3 НК РФ.
Не удивляйтесь, если представили декларацию к уменьшению суммы ранее начисленного налога: уменьшение налога происходит после камеральной проверки, то есть вы увидите свою переплату на ЕНС только через 3 месяца после представления уточненной декларации.
До окончания камеральной проверки уточненной декларации к уменьшению сальдо ЕНС может быть отрицательным, что приведет к блокировке счетов и выставлению требований об уплате задолженности.
Пример: вы представили первичную декларацию 25 января, срок камеральной проверки по ней истекает 25 апреля. Если до истечения срока камеральной проверки первичной декларации представили уточненную декларацию 18 апреля, то срок камеральной проверки истекает 18 июля.
Важно: уточненная декларация к уменьшению может быть представлена, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспплатитЕНП
Налоговики напоминают, что если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо ЕНС изменится по завершении камеральной налоговой проверки. Таковы правила ст. 11.3 НК РФ.
Не удивляйтесь, если представили декларацию к уменьшению суммы ранее начисленного налога: уменьшение налога происходит после камеральной проверки, то есть вы увидите свою переплату на ЕНС только через 3 месяца после представления уточненной декларации.
До окончания камеральной проверки уточненной декларации к уменьшению сальдо ЕНС может быть отрицательным, что приведет к блокировке счетов и выставлению требований об уплате задолженности.
Пример: вы представили первичную декларацию 25 января, срок камеральной проверки по ней истекает 25 апреля. Если до истечения срока камеральной проверки первичной декларации представили уточненную декларацию 18 апреля, то срок камеральной проверки истекает 18 июля.
Важно: уточненная декларация к уменьшению может быть представлена, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспплатитЕНП
🙈15❤3🤬2🤔1
ФНС не в ответе на нормы закона, а налогоплательщики должны платить налоги заблаговременно, учитывая срок обработки платежа
Общество перечислило сумму налога на ЕНС 27 июня, выполнив требование налогового органа в полном объеме, а ФНС зачислила 1,3 млн. руб. её на ЕНС лишь 28 июня.
Это обстоятельство стало поводом для обращения в суд.
А что случилось?
По состоянию на 3 июня у компании образовалось отрицательное сальдо на ЕНС в сумме 18,8 млн. руб. В этот день ИФНС отправила требование со сроком исполнения 27 июня. Общество выполнило требование, перечислив 27 июня несколькими платежами всю сумму недоимки. Но один из платежей – как раз на 1,3 млн. руб., был зачислен на ЕНС только 28 июня.
А что суд?
Две инстанции не усмотрели оснований для удовлетворения требований общества.
Почему?
1. Система ЕНС предполагает автоматическое определение принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП.
2. ЕНП учитывается на ЕНС на основании информации, поступающей из ГИС ГМП, со дня предъявления в банк поручения на перечисление средств при наличии достаточного остатка.
3. Казначейство предоставляет выписки с лицевых счетов не позднее следующего операционного дня после совершения платежа и подтверждения банком проведения операции.
4. Если на момент вынесения определения суда об обеспечительных мерах соответствующее решение налоговых органов уже было исполнено полностью или в части, то такое исполнение, отмене не подлежит.
5. Спорный платеж осуществлен обществом в последний день срока, установленного в требовании налогового органа, то есть 27 июня. И это является проблемой налогоплательщика, не налогового органа, ибо общество тем самым приняло на себя риски, связанные с временными затратами на обработку операции банком и передачи информации в ИФНС.
6. Общество не предоставило доказательства перечисления его банком сумм по спорному платежному поручению именно 27 июня.
7. Инспекция ФНС не участвует в процедуре обработки поступающих платежей в ГИС, учет платежей происходит в автоматизированном режиме.
8. Ответственность за принятие платежа на день позже, ввиду установленного законодательством и практикой алгоритма взаимодействия между банками и казначейством, устанавливающего обработку платежей в течение одного дня, не может быть возложена на налоговый орган.
9. Налогоплательщик, действуя в своих интересах, должен осуществлять платежи заблаговременно, учитывая срок обработки платежа.
Поэтому отражение данных на ЕНС произведено в соответствии с законом и не нарушает прав налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-51945/2024 (Екатеринбург)
#мспживи
#мспсудится
#мспплатитЕНП
Общество перечислило сумму налога на ЕНС 27 июня, выполнив требование налогового органа в полном объеме, а ФНС зачислила 1,3 млн. руб. её на ЕНС лишь 28 июня.
Это обстоятельство стало поводом для обращения в суд.
А что случилось?
По состоянию на 3 июня у компании образовалось отрицательное сальдо на ЕНС в сумме 18,8 млн. руб. В этот день ИФНС отправила требование со сроком исполнения 27 июня. Общество выполнило требование, перечислив 27 июня несколькими платежами всю сумму недоимки. Но один из платежей – как раз на 1,3 млн. руб., был зачислен на ЕНС только 28 июня.
А что суд?
Две инстанции не усмотрели оснований для удовлетворения требований общества.
Почему?
1. Система ЕНС предполагает автоматическое определение принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП.
2. ЕНП учитывается на ЕНС на основании информации, поступающей из ГИС ГМП, со дня предъявления в банк поручения на перечисление средств при наличии достаточного остатка.
3. Казначейство предоставляет выписки с лицевых счетов не позднее следующего операционного дня после совершения платежа и подтверждения банком проведения операции.
4. Если на момент вынесения определения суда об обеспечительных мерах соответствующее решение налоговых органов уже было исполнено полностью или в части, то такое исполнение, отмене не подлежит.
5. Спорный платеж осуществлен обществом в последний день срока, установленного в требовании налогового органа, то есть 27 июня. И это является проблемой налогоплательщика, не налогового органа, ибо общество тем самым приняло на себя риски, связанные с временными затратами на обработку операции банком и передачи информации в ИФНС.
6. Общество не предоставило доказательства перечисления его банком сумм по спорному платежному поручению именно 27 июня.
7. Инспекция ФНС не участвует в процедуре обработки поступающих платежей в ГИС, учет платежей происходит в автоматизированном режиме.
8. Ответственность за принятие платежа на день позже, ввиду установленного законодательством и практикой алгоритма взаимодействия между банками и казначейством, устанавливающего обработку платежей в течение одного дня, не может быть возложена на налоговый орган.
9. Налогоплательщик, действуя в своих интересах, должен осуществлять платежи заблаговременно, учитывая срок обработки платежа.
Поэтому отражение данных на ЕНС произведено в соответствии с законом и не нарушает прав налогоплательщика.
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-51945/2024 (Екатеринбург)
#мспживи
#мспсудится
#мспплатитЕНП
🙈26❤9👍4👀3🤪1
Некуда спешить: после уточнения в сторону уменьшения сальдо на ЕНС увеличится только через 3 месяца
Налоговики напоминают, что если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо ЕНС изменится по завершении камеральной налоговой проверки. Таковы правила ст. 11.3 НК РФ.
Не удивляйтесь, если представили декларацию к уменьшению суммы ранее начисленного налога: уменьшение налога происходит после камеральной проверки, то есть вы увидите свою переплату на ЕНС только через 3 месяца после представления уточненной декларации.
До окончания камеральной проверки уточненной декларации к уменьшению сальдо ЕНС может быть отрицательным, что приведет к блокировке счетов и выставлению требований об уплате задолженности.
Пример: вы представили первичную декларацию 25 января, срок камеральной проверки по ней истекает 25 апреля. Если до истечения срока камеральной проверки первичной декларации представили уточненную декларацию 18 апреля, то срок камеральной проверки истекает 18 июля.
Важно: уточненная декларация к уменьшению может быть представлена, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспплатитЕНП
Налоговики напоминают, что если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо ЕНС изменится по завершении камеральной налоговой проверки. Таковы правила ст. 11.3 НК РФ.
Не удивляйтесь, если представили декларацию к уменьшению суммы ранее начисленного налога: уменьшение налога происходит после камеральной проверки, то есть вы увидите свою переплату на ЕНС только через 3 месяца после представления уточненной декларации.
До окончания камеральной проверки уточненной декларации к уменьшению сальдо ЕНС может быть отрицательным, что приведет к блокировке счетов и выставлению требований об уплате задолженности.
Пример: вы представили первичную декларацию 25 января, срок камеральной проверки по ней истекает 25 апреля. Если до истечения срока камеральной проверки первичной декларации представили уточненную декларацию 18 апреля, то срок камеральной проверки истекает 18 июля.
Важно: уточненная декларация к уменьшению может быть представлена, если со дня истечения срока уплаты налога до дня представления декларации прошло не более трех лет.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспплатитЕНП
🙈13👍8❤5🤬2👀2