Можно ли привлекать самозанятых на срок более 3 месяцев или через электронные платформы найма сотрудников?

Отвечает ФНС.

Ограничения на применение режима налог на профессиональный доход изложены в части 2 статьи 4 и ст. 6 закона 422-ФЗ. Иных ограничений, в том числе по срокам отношених с плательщиками НПД, законом не предусмотрено. Однако искажать данные своей бухгалтерской и налоговой отчетности не надо. Ибо это может привести к доначислениям НДФЛ и страховых взносов.

ФНС проводит автоматизированный анализ критериев, которые в совокупности могут свидетельствовать о подмене трудовых отношений.

К критериям такой подмены можно отнести:

- график периодичности выплат;
- объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;
- доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;
- постоянство взаимоотношений с организациями;
- предыдущие места работы самозанятых;
- связи текущих заказчиков налогоплательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.

В общем, проявляйте должную осмотрительность и самостоятельно исследуйте возможные риски, рекомендует налоговая служба.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 11 ноября 2024 г. № АБ-4-20/12835@

#мспживи
#самозанятаясреда

«А ты знаешь, что с самозанятыми больше нельзя работать?!»
«Вышел указ, по которому всех, кто работает самозанятыми, вызовут на ковер и будут бить»

Не, можно, конечно, и так, если вам очень хочется.
А для тех, кто привык сначала прочитать первоисточник, а потом возмущаться, повторю, что с 1 марта 2024 года часть сведений, составляющих налоговую тайну, из ФНС перетекают в Минтруд.

Какова цель?
Не, не ковер. Хотя на ковер будут вызывать, но это уже следствие. Цель – выявить тех, кто подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми.

А какова уже у этих налогоплательщиков цель?
Да, уход от налогов.

Что передавать будут?
Передадут информацию о вас (здесь и далее – организации и ИП, то есть потенциальные работодатели), если:
1. Вы начислили за каждый месяц квартала хотя бы 10 своим сотрудникам меньше МРОТ, если доля таких сотрудников больше 10% от общего числа сотрудников компании.
2. О признаках нелегальной занятости, выявленных по результатам налоговых проверок.
3. Если за 12 месяцев вы взаимодействовали с самозанятыми, при этом:
- их более 10 человек,
- их среднемесячный доход более 20 тыс. руб.,
- средняя продолжительность отношений более 3 месяцев.
4. У вас среднемесячный размер оплаты труда отклоняется от среднеотраслевого по субъекту РФ более чем на 35%.
5. У вас есть ККМ.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н

Вдруг вы пропустили интересное:

Самозанятые в стройке: интересный случай
Подборка публикаций по теме работы с самозанятыми

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспдаётработу

#самозанятаясреда

Какие шаги надо предпринять, чтобы начать работать с самозанятым?

При всём страхе руководителей перед самозанятыми, работать с ними не так сложно и не опасно, если правильно выстроить отношения и соблюсти элементарные правила безопасности сделок. Основной риск при работе с самозанятым это переквалификация договора в трудовой. Поэтому если этот вопрос для вас не актуален, то вот что надо помнить, если вы хотите начать работу с самозанятыми:

1. Заключать договор не обязательно, но желательно. Если самозанятый вам оказывает услугу в моменте, то договор не нужен. Если услуга (работа) длящегося характера, то лучше зафиксировать договоренности письменно, определив в договоре все существенные условия.
⠀
2. Проверить статус физлица перед каждой выплатой по ссылке.
⠀
Это важно делать перед каждой выплатой самозанятому. Почему? Потому что если в момент выплаты дохода самозанятый перестанет быть таковым (сам снялся с учета, превысил лимит выручки или нанял на работу кого-то, стал госслужащим), то вы становитесь для этого физлица источником выплаты дохода, должны будете удержать НДФЛ с дохода и начислить и уплатить в бюджет страховые взносы. То есть договор между вами и самозанятым станет обычным договором гражданско-правового характера, заключенного с обычным физлицом.
⠀
3. Платить самозанятому можно на счет, к которому привязана его карта банка, банки взимают комиссию по платежу как при платеже на физлицо. Некоторые банки при выпуске карты в договоре (оферте) указывают, что карта не может быть использована для получения предпринимательского дохода или дохода от самозанятой деятельности. Будьте внимательны и осторожны, предупреждайте ваших подрядчиков об этом.
⠀
4. После оплаты исполнитель формирует чек в приложении, указывает ИНН заказчика (ИП или юрлица)
Чек направляет в формате ссылки. Эту ссылку надо сохранить и (или) распечатать чек. В качестве первичных документов необходимо хранить чек, выданный самозанятым, договор (если заключали), акт об оказании услуг (выполнении работ).

#мспживи

В рубрику #самозанятаясреда прилетел вопрос от постоянного читателя

Если самозанятый получает доход из-за рубежа и платит на него НПД, порождает ли этот доход обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?

Ответ: если физлицо получает оплату за свои товары через интернет из-за границы, если принимает платежи от зарубежных заказчиков, если оказывает услуги нерезидентам, живущим за пределами РФ, то такое физлицо вправе применять налоговый спецрежим налог на профдоход (быть самозанятым).

Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.

Здесь важно учесть несколько моментов:

1) если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включённом в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях, то есть вам все равно где находится ваш заказчик. А сейчас эксперимент действует на территории всей страны;

2) если оплата поступает самозанятому в инвалюте, то полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Полученная валюта будет пересчитана в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода. В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчёта в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);

3) лимит выручки 2.4 млн. рублей в год;

4) перечень видов деятельности, которые не облагаются НПД, установлен в ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ, а именно:
- трудовая деятельность;
- продажа недвижимости и транспортных средств;
- передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
- деятельность в рамках договора простого товарищества;
- уступка (переуступка) прав требований;
- арбитражное управление,
- деятельность медиатора,
- деятельность нотариуса,
- деятельность адвоката,
- оценочная деятельность;

5) лица, которые не могут применять НПД.
Перечень лиц, которые не могут быть плательщиками НПД, установлен в ст. 4 того же закона 422-ФЗ:
- лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
- лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы;
- лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- ИП, имеющие сотрудников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.

#мспживи

Что будет, если самозанятый не выдаст чек своему заказчику-юрлицу или ИП?

Выплаты в виде вознаграждения физическому лицу, применяющему НПД, не подлежат обложению страховыми взносами при наличии выданного таким плательщиком НПД чека заказчику - юрлицу или индивидуальному предпринимателю.

В случае неисполнения физическим лицом, применяющим НПД, обязанности по формированию и передаче чека на заказчика (юрлицо или индивидуального предпринимателя) возлагается обязанность по исчислению и уплате страховых взносов.

При определении налоговой базы заказчики, не получившие чек от плательщика налога на профдоход, не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у лиц, применяющих НПД, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем).

В этой связи для юрлица и индивидуального предпринимателя наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы.

При этом разногласия, возникающие при неисполнении физическим лицом, применяющим НПД, в части формирования и передачи индивидуальному предпринимателю чека, могут быть урегулированы в рамках гражданско-правовых отношений указанных лиц.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина № 03-11-11/52500 от 28.05.2025

#мспживи
#самозанятаясреда

Про закрывашки от самозанятого

Бизнесу интересно привлекать к выполнению работ или оказанию услуг самозанятых. Они сами платят налоги, расходы на оплату их услуг можно включить в расходы, отчитываться об их доходах не надо. Но что с документами, подтверждающими факт оказания услуг и выполнение работ?

Я много вариантов встречала: от «я ничего вам не дам, если надо – сами делайте, я подпишу» рассматривания под лупой договора, счета на оплату, акта и истребования чека до того, как самозанятый получит оплату.
Статья 14 закона 422-ФЗ требует от самозанятого ЧЕК после получения оплаты. При этом, если оплата была наличными, то чек надо пробить через «Мой налог» в момент расчета, а если оплата прошла безналом, то чек надо передать покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем поступления денег на счет подрядчика/исполнителя.

А что с актами об оказании услуг/выполнении работ?
У ФНС есть позиция по этому вопросу. Вот она: «документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты на оплату услуг, по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, является чек, выданный исполнителем - самозанятым с указанием ИНН организации-заказчика и наименования оказанных услуг». И еще: «согласно положениям частей 8 - 10 статьи 15 Закона N 422-ФЗ для организаций и ИП наличие чека, сформированного самозанятым, является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы». И вот: «акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя, например, при наличии предоплаты».

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Я, конечно, не действительный государственный советник 2 класса, но имею что сказать по поводу того, что чека достаточно для того, чтобы признать в расходах затраты на услуги и работы, принятые от самозанятого. А если суд? Если услуги/работы были оказаны/выполнены не с должным качеством? А если вообще самозанятый чек пробил, но услуги не оказал, то что?
Поэтому настаиваю на том, чтобы при работе с самозанятыми компании (и ИП) оформляли следующие документы:
1) договор (оферта, счет-договор, договор-счет, приложения, доп.соглашения),
2) чек от самозанятого,
3) акт об оказании услуг/выполнении работ с подробным описанием того, что подрядчик/исполнитель сделал, за какой период, какого качества, сколько подлежит оплатить, сколько – зачесть в счет полученной предоплаты.
И лишь в случае, если услуга/работа была оказана/выполнена в момент получения оплаты, что следует из сути самого договора, тогда можно обойтись без акта.

Для чего нужен акт об оказании услуг?
Чтобы сама же ФНС потом не задавала лишних вопросов что именно сделал самозанятый, почему он эту услугу не оказывает как сотрудник в штате, и, если акта нет, то не является ли трудовой функцией всё то, что он делал по договору. Акт нужен не только компании-заказчику, но и самозанятому. Этот документ , подписанный обеими сторонами договора, свидетельствует о том, что исполнитель услуги оказал в полном объеме и они надлежащего качества.

Что еще можно почитать по этой теме:
Памятка: как работать с самозанятыми
Чем услуги самозанятого отличаются от работы по найму
Пример из судебной практики: фитнес-клуб против ФНС
Платить самозанятым и не попасть под 115-ФЗ

#мспживи

Больше полезного про работу с самозанятыми читайте, набрав в поисковой строке канала хэштег #самозанятаясреда

Давайте повторим

Если вы привлекаете к выполнению работ или оказанию услуг самозанятого и намерены ему платить ежемесячно одно и то же вознаграждение, то сам по себе этот факт не означает, что ваши отношения с самозанятым являются трудовыми.

Чтобы стало понятнее, почему именно так, разберем примеры.

1. Вы привлекаете на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета самозанятого. Его вознаграждение будет 50 000 рублей ежемесячно. Это плохо?
Нет, это не плохо, если:

1) самозанятый бухгалтер либо имеет уже в своем арсенале несколько других клиентов, либо имел, либо делает всё, чтобы их заполучить (ведет блог (как я, например 😉, хотя я не самозанятая), размещает объявления в разных изданиях и т.п.),

2) ваш договор составлен по такому же принципу, как если бы он был составлен с ИП или юрлицом (то есть в нем есть четко описанный предмет договора, обязанности сторон, сроки действия договора, порядок подписания актов, санкции в обе стороны и т.п.),

3) самозанятый самостоятельно направляет вам сформированный лично акт об оказании услуг и делает это без напоминаний, а оплата за оказанные услуги происходит не два раза в месяц (и даты похожи на даты выплаты зарплаты), а один раз в месяц или раз в квартал; в договоре нет указания на премии или взыскания за то, что НПД не был на рабочем месте, не ответил на звонок,

4) самозанятый не уходит в отпуск, работает на своем ПО и оборудовании, сам распоряжается своим рабочим временем, а вы чётко понимаете, каков его конечный результат работы.

2. Вы привлекаете НПД в качестве программиста, который напишет ПО. Чтобы не повторяться, даю ссылку на разбор его функций.

Уместно ли в качестве самозанятого привлекать повара в ресторан или бармена? Нет.
Уместно ли привлечь повара или бармена на мероприятие, которое будет проведено по случаю 8 марта в вашем офисе? Да.
Уместно ли в качестве самозанятого привлекать уборщицу в свой бизнес-центр? Да.
Можно ли привлечь в качестве самозанятых 10 из 10 нужных слесарей в автосервис? Нет.
Можно ли привлечь в качестве самозанятого 1 из 20 нужных слесарей в автосервис? Да.

#мспживи
#самозанятаясреда

Работа с самозанятыми: полезные советы для тех, кто сомневается

Клиенты присылают договоры на проверку, читатели задают вопросы, и всё это про одно – боюсь работать с самозанятыми, ибо налоговая накажет.
Можно сказать, что это – детская позиция, когда за любое ваше действие мама (налоговая) придет и накажет. Мы ведем бизнес не для того, чтобы избегать наказания за поступки. Каждый сам отвечает на вопрос «зачем», однако, чем больше в информационном пространстве угрожающих статей про риски работы с самозанятыми, тем больше (порой неосознанно) страхов при старте работы с подрядчиком (исполнителем).

Совет № 1.
Ваше сотрудничество с самозанятым-исполнителем должно стать естественным продолжением внутреннего устройства вашего бизнеса. Если у вас ресторан и бармены в штате, то будет странным заключение договора с самозанятым-официантом. Если у вас разрослась бухгалтерия и вы понимаете, что затраты на ее ведение становятся большими, то почему бы не привлечь самозанятого-аутсорсера? С юристами – аналогично. При отсутствии потребности в регулярном общении с юристом можно заключить договор с самозанятым. Он будет создавать проекты договоров по вашим запросам в том количестве ежемесячно, которое вы определите в договоре. Если вам нужно ПО с понятным ТЗ, то почему бы не нанять самозанятого вместо штатного программиста. Он сделает не хуже, в установленные сроки. Не подменяйте штатных сотрудников самозанятыми. Если реальные условия взаимоотношений соответствуют обычно гражданско-правовым, то заключайте договор с самозанятым.
Итог: договор с самозанятым должен быть один в один как договор с подрядчиком-ИП или ООО. Для вас самозанятый – как подрядчик, как исполнитель. Не работник.

Совет № 2.
Ознакомьтесь с содержанием закона о самозанятых. Это немного. Там 34 странички. Вот ссылка на первоисточник. Закон претерпел несколько изменений, но и их можно тоже найти в свободном доступе. В КонсультантПлюс есть в доступе для всех.
Итог: есть перечень «можно» и «нельзя». Закон 422-ФЗ описывает четко и очерчивает границы. Почитайте.

Совет № 3.
Чеки. Оплатили услугу? Сделали предоплату? Получите чек.

Совет № 4.
Если самозанятый для нас - обычный исполнитель (подрядчик), то что мы обычно с него просим по факту выполнения работы, оказания услуги? Акт. Лень составлять? Лень подписывать и получать оригинал? Ну, тогда готовьтесь отстаивать свои права в суде. Если вы не актируете отношения с подрядчиком, то это что? Трудовые отношения. Ведь вы с сотрудниками акты не подписываете ежемесячно или по факту окончания отношений? Так и здесь: договор, оплата, акт. Можно обойтись без акта, если со стороны самозанятого предложена оферта. Читайте, оплачивайте, фиксируйте отношения в учете.
Итог: заключили договор? Следите за актами. Но только сами их не делайте. Иначе в совокупности с иными факторами это будет смахивать на подмену отношений. А вам оно надо?

#мспживи
#самозанятаясреда

Перед тем, как заключать договор с самозанятым подрядчиком, можно почитать самые часто встречающиеся вопросы и ответы на них, которые размещены на сайте ФНС. Кликайте сюда.

Также можно почитать заметки в этом телеграм-канале:

Работа с самозанятыми: полезные советы для тех, кто сомневается

Опасно ли платить самозанятому одно и то же вознаграждение в течение нескольких месяцев?

Про закрывашки от самозанятого

Что будет, если самозанятый не выдаст чек своему заказчику-юрлицу или ИП?

Подборка рассуждений о безопасной работе с самозанятыми

Если самозанятый получает доход из-за рубежа и платит на него НПД, порождает ли этот доход обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?

#мспживи
#самозанятаясреда

Репетиторам-самозанятым на заметку

По расходам на обучение у репетитора-самозанятого социальный налоговый вычет не предоставляется

Налоговый вычет получают налогоплательщики, получающие образовательные услуги у компаний и ИП. Он предоставляется:

- при наличии у организации/ИП лицензии на осуществление образовательной деятельности;
- если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно – запись в ЕГРИП о такой деятельности.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#самозанятаясреда
#мспживи

Давайте повторим

Если вы привлекаете к выполнению работ или оказанию услуг самозанятого и намерены ему платить ежемесячно одно и то же вознаграждение, то сам по себе этот факт не означает, что ваши отношения с самозанятым являются трудовыми.

Чтобы стало понятнее, почему именно так, разберем примеры.

1. Вы привлекаете на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета самозанятого. Его вознаграждение будет 50 000 рублей ежемесячно. Это плохо?
Нет, это не плохо, если:

1) самозанятый бухгалтер либо имеет уже в своем арсенале несколько других клиентов, либо имел, либо делает всё, чтобы их заполучить (ведет блог (как я, например 😉, хотя я не самозанятая), размещает объявления в разных изданиях и т.п.),

2) ваш договор составлен по такому же принципу, как если бы он был составлен с ИП или юрлицом (то есть в нем есть четко описанный предмет договора, обязанности сторон, сроки действия договора, порядок подписания актов, санкции в обе стороны и т.п.),

3) самозанятый самостоятельно направляет вам сформированный лично акт об оказании услуг и делает это без напоминаний, а оплата за оказанные услуги происходит не два раза в месяц (и даты похожи на даты выплаты зарплаты), а один раз в месяц или раз в квартал; в договоре нет указания на премии или взыскания за то, что НПД не был на рабочем месте, не ответил на звонок,

4) самозанятый не уходит в отпуск, работает на своем ПО и оборудовании, сам распоряжается своим рабочим временем, а вы чётко понимаете, каков его конечный результат работы.

2. Вы привлекаете НПД в качестве программиста, который напишет ПО. Чтобы не повторяться, даю ссылку на разбор его функций.

Уместно ли в качестве самозанятого привлекать повара в ресторан или бармена? Нет.
Уместно ли привлечь повара или бармена на мероприятие, которое будет проведено по случаю 8 марта в вашем офисе? Да.
Уместно ли в качестве самозанятого привлекать уборщицу в свой бизнес-центр? Да.
Можно ли привлечь в качестве самозанятых 10 из 10 нужных слесарей в автосервис? Нет.
Можно ли привлечь в качестве самозанятого 1 из 20 нужных слесарей в автосервис? Да.

#мспживи
#самозанятаясреда

По следам консультаций

«А ты слышала, что заключать договоры с самозанятыми на длительный срок запрещено?»

Ну вот кто вам это всё рассказывает, а?

Слышала? Нет, не слышала. Я законы читаю. Поэтому, если говорю о том, что что-то запретили (что чаще) или разрешили (что реже), то ссылаюсь на первоисточник. Пуганые уже. И не один раз. Не надо никого пугать. Услышали? Ок. Первоисточник записали? Если нет, то – извините, не надо пугать ни себя, ни соседа.

Действующее законодательство не ограничивает срок, на который можно заключить договор ГПХ с самозанятым исполнителем. Законодательство не содержит ограничений, связанных со сроком, на который можно заключить договор с плательщиком налога на профессиональный доход. Нет у вас надобности в штатном сотруднике-бухгалтере или юристе? Заключайте договор с самозанятым. Равно как нет ограничений и по способу поиска самозанятых исполнителей. Ищите там, где самозанятые ищут клиентов.

Почему тогда мы все равно пугаемся и цепляемся за «нельзя», при этом первоисточник нам неважен?

Статья 54.1 НК РФ запрещает занижать налоговую базу путем искажения сведений о фактах хозяйственной жизни. Одна их схем налоговой оптимизации — подмена трудовых отношений с работниками договорами с самозанятыми. Ранее больше и чаще под переквалификацию попадали отношения с ИП-упрощенцами. Теперь к этому добавились плательщики налога на профдоход.

Вот перечень того, что анализирует ФНС при анализе каждой ситуации, когда бизнес осуществляет подмену трудовых отношений:
- график периодичности выплат в пользу самозанятых;
- объем выплат;
- доля доходов, полученных в рамках договоров ГПХ с организациями, от общего объема доходов плательщиков НПД;
- постоянство взаимоотношений с организациями — заказчиками по договорам ГПХ;
- предыдущие места работы самозанятых;
- связи текущих заказчиков плательщиков НПД с их бывшими работодателями и др.

Это не всё. Есть ещё такой веский аргумент, как показания свидетелей – сотрудников, руководителя компании-заказчика, самозанятых, бывших сотрудников.

Как вы видите, срок отношений с подрядчиком (исполнителем) не так важен сам по себе, сколь важен общий набор признаков, которые указывают либо на то, что подмена отношений имеется, либо таковой нет.

💡Для любителей почитать первоисточник: подготовлено с использованием письма ФНС от 11.11.24 № АБ-4-20/12835@

#мспживи
#самозанятаясреда

В рубрику #самозанятаясреда прилетел вопрос от постоянного читателя

Если самозанятый получает доход из-за рубежа и платит на него НПД, порождает ли этот доход обязанность подавать декларацию 3-НДФЛ?

Ответ: если физлицо получает оплату за свою продукцию через интернет из-за границы, если принимает платежи от зарубежных заказчиков, если оказывает услуги нерезидентам, живущим за пределами РФ, то такое физлицо вправе применять налоговый спецрежим налог на профдоход (быть самозанятым).

Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.

Здесь важно учесть несколько моментов:

1) если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включённом в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях, то есть вам все равно где находится ваш заказчик. А сейчас эксперимент действует на территории всей страны;

2) если оплата поступает самозанятому в инвалюте, то полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Полученная валюта будет пересчитана в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения дохода. В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчёта в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);

3) лимит выручки 2.4 млн. рублей в год;

4) перечень видов деятельности, которые не облагаются НПД, установлен в ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ, а именно:
- трудовая деятельность;
- продажа недвижимости и транспортных средств;
- передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
- деятельность в рамках договора простого товарищества;
- уступка (переуступка) прав требований;
- арбитражное управление,
- деятельность медиатора,
- деятельность нотариуса,
- деятельность адвоката,
- оценочная деятельность;

5) лица, которые не могут применять НПД.
Перечень лиц, которые не могут быть плательщиками НПД, установлен в ст. 4 того же закона 422-ФЗ:
- лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
- лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы;
- лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- ИП, имеющие сотрудников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.

#мспживи

«Еще раз хочу подчеркнуть, что до 2028 года никаких изменений в режиме работы самозанятых не планируется, это принципиальная позиция правительства», - М.Решетников.

Но это не отменяет ответственность для работодателей, пытающихся задействовать вот эту мимикрию трудовых отношений, нанимая самозанятых, считает министр.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#самозанятаясреда

Когда услуги самозанятого бухгалтера переквалифицируют в трудовые отношения?

Общество направило в ИФНС расчет по НДФЛ за 9 месяцев 2023 года. Далее последовала камеральная проверка, по результатам которой компании доначислен НДФЛ 77 тыс. руб. и выставлен штраф 8 тыс. руб. По расчету по страховым взносам за тот же период также было вынесено решение о доначислении страховых взносов в сумме 239 тыс. руб. Основанием для таких решений стали выводы налогового органа о том, что самозанятый, привлеченный для оказания бухгалтерских услуг, не был на самом деле таковым.

А что суд?

1. В договоре отсутствуют условия свободы исполнения обязательств.
2. Предусмотрено фактическое обеспечение выполнения соответствующих функций бухгалтера в течение длительного периода времени, что соответствует определению и условиям бессрочного трудового договора
3. Выплаты в адрес самозанятого осуществлялись в дни перечисления денежных средств по реестрам в банк для выплаты заработной платы в адрес сотрудников общества.
4. Для выполнения обязательств перед обществом самозанятый на безвозмездной основе использовал компьютер сотрудника общества, а также информационные базы налогоплательщика (система «1С»).
5. Договор с самозанятым был заключен по истечении двух лет с момента, когда гражданин являлся сотрудником данного общества (единственный бухгалтер).
6. После завершения отношений самозанятый сразу снялся с учета.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А69-2620/2024 (сентябрь 2025 года, Тыва)

#мспживи
#мспдаётработу
#самозанятаясреда

Три часто встречающихся признака договоров с самозанятыми, которые говорят о подмене трудовых отношений:

1. Время обретения статуса
Подрядчик (исполнитель) стал самозанятым непосредственно перед заключением договора. Если компании оказывают услуги несколько плательщиков налога на профдоход, то суд обратит внимание на то, какая их часть была зарегистрирована непосредственно перед заключением договора с вашей компанией.

2. Единственный источник дохода
Ваша организация является единственным источником дохода самозанятого. Конечно, это не всегда работает. Например, если плательщик НПД имеет свою страничку в социальных сетях, где продвигает свои услуги, если он в принципе не может сразу нескольких обслуживать (например, невозможно делать ремонт или отделку одновременно в нескольких помещениях), то этот критерий можно оспорить.

3. Инструменты и материалы выдает заказчик
Вы выдаёте подрядчику все необходимые инструменты и материалы для выполнения работы. Но и этот фактор сам по себе ни о чем не говорит. Вы же можете располагать своими инструментами, материалами для покраски стен в своём офисе. Купили сами, ибо хотели приобрести лучшее. Тогда ваш подрядчик придет и всё сделает вашим инструментом.

Таким образом, получается, что практически каждый признак в отдельности ничего не значит. Основу доказательной базы всё-таки составляют показания свидетелей и указание на то, что вы как заказчик делаете за подрядчика всю ту работу, которую обычно он делает самостоятельно: платите за него налог, сами его регистрируете в приложении «Мой налог», ставите условием наличие этого статуса, предлагаете свою редакцию договора, сами делаете за него акт и содержание этого документа больше похоже на шаблон, взятый где-то в недрах интернета.

#мспживи
#самозанятаясреда

Валерий Фадеев призвал изучить проблему штрафов для самозанятых

Гражданин фактически выполняет трудовую функцию на постоянной основе (работая курьером, таксистом, на складах маркетплейсов и пр.), считает глава Совета при президенте РФ по развитию гражданского общества и правам человека Валерий Фадеев. Но эти отношения не подчиняются Трудовому кодексу.
По его словам, люди на это соглашаются, потому что иногда им это нравится, но иногда они идут на это вынужденно.
Таких работников часто штрафуют, - отметил Фадеев. - На предприятиях, где много самозанятых, штрафы считаются просто нормой. Нам отвечают, что это якобы такая свобода гражданско-правового договора. Почему тогда не вернуть телесные наказания? За невыполнение плана - розги.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#самозанятаясреда

Изменений для самозанятых не планируется

Режим работы и налогообложения самозанятых не планируется менять до завершения срока проведения эксперимента в 2028 году. Об этом сообщила пресс-служба Правительства.

"Никаких изменений в режиме работы самозанятых до истечения срока проведения эксперимента не планируется. Эксперимент проводится с 2019 года и завершится в 2028 году. В течение этих лет условия налогообложения остаются прежними", - подчеркнули в кабмине.

#мспживи
#самозанятаясреда

Предлагаю вашему вниманию разбор спора между столичной компанией и ИФНС. Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДФЛ, поданной обществом за 2021 год. Особый интерес это Дело представляет для тех, кто думает или уже работает с самозанятыми-программистами. Судья очень подробно излагает свои доводы в поддержку компании, которая наняла пять специалистов-разработчиков ПО для своих нужд.

В ссылке на первоисточник указала решение апелляции. Там меньше «воды», которая для нас не представляет никакой ценности. Я вытащила оттуда самое важное, в тезисах изложила. Но если вы планируете в ближайшее время привлекать самозанятых для сотрудничества на постоянной основе, рекомендую ознакомиться с содержанием 9 листов решения судьи.

Разбор читайте здесь 👇
https://telegra.ph/Ukazanie-ezhemesyachnoj-platy-za-vypolnennye-raboty-ne-protivorechit-zakonodatelstvu-ob-opredelenii-ceny-dogovora-08-04

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда