«Компании на ОСН переходят на УСН с 1 января 2025 года, чтобы сразу платить НДС по ставке 20%, но при этом платить налог на прибыль на 10 п.п. меньше!»
Давайте разберёмся, можно ли так сделать, ибо у этого утверждения есть нюансы.
Пункт 1 ст. 145 НК РФ законом 176-ФЗ дополнен абзацем следующего содержания (сразу перевожу на русский язык с сохранением смысла нормы):
Упрощенцы в 2025 году освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС при соблюдении одного из следующих условий:
- либо они, находясь на ОСН в 2024 году, за 2024 год сформировали доход не более 60 млн. руб., и переходят с 1 января 2025 года на УСН;
- либо они, находясь на УСН в 2024 году, за 2024 год сформировали доход не более 60 млн. руб., и с 1 января 2025 года остаются на УСН.
Организации и ИП, созданные после вступления этого правила в силу (то есть с 1 января 2025 года), освобождаются от обязанностей плательщика НДС, начиная с даты постановки на учет в налоговом органе.
Важно: вы не имеете право на освобождение, а освобождаетесь.
Если в 2024 году, сидя на УСН, сформировали выручку не более 60 млн. руб. , то с 1 января 2025 года автоматически освобождаетесь от НДС до той поры, пока выручка не перевалит 60 млн. руб.
Если в 2024 году, сидя на ОСН, сформировали выручку не более 60 млн. руб., то с 1 января 2025 года, перейдя на УСН, вы автоматически освобождаетесь от НДС до той поры, пока выручка не перевалит 60 млн. руб.
Если в 2024 году, сидя на ОСН, сформировали выручку более 60 млн. руб., то с 1 января 2025г ода сразу начинаете платить НДС.
Как только в 2025 году выручка перешла за 60 млн. руб., вы выбираете ставку по НДС: либо 20% с вычетами, либо 5(7)% без вычетов. Если выберите 5(7)%, то платить её будете 12 кварталов.
Как считается выручка: берете операции по банку, связанные с получением дохода (от продажи товаров, работ, услуг, проценты по выданным займам, проценты по депозитам и т.п.), складываете. Как только их сумма перешла 60 млн. руб., так с 1 числа следующего месяца начинаете исчислять и платить НДС, сдавать декларации, вести книгу продаж и т.п.
А это точно?
176-ФЗ от 12.07.2024 , начиная с листа № 6 документа (всего там 180 листочков).
Прочитали? Ну, просто же! Да?
#мспживи
#мспвшоке
Давайте разберёмся, можно ли так сделать, ибо у этого утверждения есть нюансы.
Пункт 1 ст. 145 НК РФ законом 176-ФЗ дополнен абзацем следующего содержания (сразу перевожу на русский язык с сохранением смысла нормы):
Упрощенцы в 2025 году освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС при соблюдении одного из следующих условий:
- либо они, находясь на ОСН в 2024 году, за 2024 год сформировали доход не более 60 млн. руб., и переходят с 1 января 2025 года на УСН;
- либо они, находясь на УСН в 2024 году, за 2024 год сформировали доход не более 60 млн. руб., и с 1 января 2025 года остаются на УСН.
Организации и ИП, созданные после вступления этого правила в силу (то есть с 1 января 2025 года), освобождаются от обязанностей плательщика НДС, начиная с даты постановки на учет в налоговом органе.
Важно: вы не имеете право на освобождение, а освобождаетесь.
Если в 2024 году, сидя на УСН, сформировали выручку не более 60 млн. руб. , то с 1 января 2025 года автоматически освобождаетесь от НДС до той поры, пока выручка не перевалит 60 млн. руб.
Если в 2024 году, сидя на ОСН, сформировали выручку не более 60 млн. руб., то с 1 января 2025 года, перейдя на УСН, вы автоматически освобождаетесь от НДС до той поры, пока выручка не перевалит 60 млн. руб.
Если в 2024 году, сидя на ОСН, сформировали выручку более 60 млн. руб., то с 1 января 2025г ода сразу начинаете платить НДС.
Как только в 2025 году выручка перешла за 60 млн. руб., вы выбираете ставку по НДС: либо 20% с вычетами, либо 5(7)% без вычетов. Если выберите 5(7)%, то платить её будете 12 кварталов.
Как считается выручка: берете операции по банку, связанные с получением дохода (от продажи товаров, работ, услуг, проценты по выданным займам, проценты по депозитам и т.п.), складываете. Как только их сумма перешла 60 млн. руб., так с 1 числа следующего месяца начинаете исчислять и платить НДС, сдавать декларации, вести книгу продаж и т.п.
А это точно?
176-ФЗ от 12.07.2024 , начиная с листа № 6 документа (всего там 180 листочков).
Прочитали? Ну, просто же! Да?
#мспживи
#мспвшоке
👍35🤪6❤4😱3👀1
Про НДС для упрощенцев
🎅 Не путайте по НДС ставку 0% и освобождение от НДС!
Это разные понятия, разные операции, разные виды обложения налогом, разные подходы к учету и итог тоже разный.
Общепит, если вы соответствуете условиям, указанным в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, то добро пожаловать в мир без НДС.
Если будете разделять бизнес на несколько юрлиц, чтобы освобождение от НДС получить по статье 145, ибо по 149-й не пролезаете, то посмотрите вот сюда.
Использование ставки 0 % позволяет не начислять НДС при реализации и брать на вычет налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ и услуг, вложенных в создание предмета продажи. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ. Если в течение установленного законом срока ставку 0% не подтвердить, то НДС придется в полном объеме заплатить в бюджет.
Ставка 0% — это особый случай. Это не освобождение от НДС. Это не отсутствие НДС. Это ноль.
Пример: вы производите кресла и продаёте их за границу. Купили материалы на 120 тысяч рублей, в т.ч. НДС 20% - 20 000 рублей. В момент экспорта кресел вы исчисляете НДС по ставке 0%, то есть сдаете декларацию со ставкой 0 минус входящий НДС в размере 20 тысяч рублей. Получается, что вам бюджет страны должен 20 тысяч рублей. И перечислит их, если вы подтвердите своё право на возмещение, то есть на возврат НДС, уплаченного поставщикам.
То есть при использовании ставки НДС 0% вы возмещаете налог.
А если ваши виды деятельности подпадают под освобождение от НДС, то вы не выставляете своим покупателям НДС, а входной НДС зачитываете в стоимости товара, работ, услуг. Никто вам потраченный НДС не возмещает, на счет не зачисляет.
Так понятно?
#мспживи
Это разные понятия, разные операции, разные виды обложения налогом, разные подходы к учету и итог тоже разный.
Общепит, если вы соответствуете условиям, указанным в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, то добро пожаловать в мир без НДС.
Если будете разделять бизнес на несколько юрлиц, чтобы освобождение от НДС получить по статье 145, ибо по 149-й не пролезаете, то посмотрите вот сюда.
Использование ставки 0 % позволяет не начислять НДС при реализации и брать на вычет налог, предъявляемый поставщиками товаров, работ и услуг, вложенных в создание предмета продажи. Чтобы воспользоваться всеми преимуществами такой ставки, необходимо подтвердить право на ее применение. Подтверждение нулевой ставки НДС осуществляется с помощью налоговой декларации по НДС вместе с собранным пакетом документов, прописанным для каждого вида плательщиков в с. 165 НК РФ. Если в течение установленного законом срока ставку 0% не подтвердить, то НДС придется в полном объеме заплатить в бюджет.
Ставка 0% — это особый случай. Это не освобождение от НДС. Это не отсутствие НДС. Это ноль.
Пример: вы производите кресла и продаёте их за границу. Купили материалы на 120 тысяч рублей, в т.ч. НДС 20% - 20 000 рублей. В момент экспорта кресел вы исчисляете НДС по ставке 0%, то есть сдаете декларацию со ставкой 0 минус входящий НДС в размере 20 тысяч рублей. Получается, что вам бюджет страны должен 20 тысяч рублей. И перечислит их, если вы подтвердите своё право на возмещение, то есть на возврат НДС, уплаченного поставщикам.
То есть при использовании ставки НДС 0% вы возмещаете налог.
А если ваши виды деятельности подпадают под освобождение от НДС, то вы не выставляете своим покупателям НДС, а входной НДС зачитываете в стоимости товара, работ, услуг. Никто вам потраченный НДС не возмещает, на счет не зачисляет.
Так понятно?
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍31❤5👏2👀1
Наталья Горячая. #МСПживи
перечень видов деятельности, которые смогут платить вместо 15% лишь 7.6%, но при соблюдении условия о доходе: от такой деятельность компания должна формировать выручку не менее 70% от общего её объема. Ещё одним условием для применения пониженного тарифа станет указание ОКВЭД в виде основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Льгота работает при условии, что налогоплательщик-субъект МСП за предыдущий год сформировал доход по этим видам деятельности не менее 70% от общего его объема. Ну и указание в ЕГРЮЛ/ЕГРИП - это уже традиция.
Итак, что вошло в окончательный перечень льготных видов деятельности: 10.1, 10.2, 10.3, 10.4, 10.5, 10.6, 10.7, 10.8, 10.9, 13.1, 13.2, 14.1, 14.2 , 15.1, 16.1 , 17.1, 20.6, 21.1, 22.2, 23.1, 23.4 , 23.5, 23.6, 23.7, 23.9, 25.1, 25.9, 26.4, 27.3 , 27.4, 27.5, 29.1, 30.1, 30.9, 31.0, 32.1, 33.2.
#мспживи
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍23❤4😱4👀4
🎄До нового года осталось 19 дней
Продолжаем готовиться к Новому Году
С 1 января 2025 года вступает в силу запрет на учет в расходах на рекламу в Интернете без маркировки, а также на рекламу на ресурсах, доступ к которым запрещен (ограничен)
Что это за расходы:
- распространение немаркированной рекламы,
- размещение рекламы в ресурсе, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ,
- реклама размещена на ресурсе иностранного лица,не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные законодательством РФ.
Интересно все же, как мы узнаем о том, что какая-либо иностранная площадка нарушила или какой-либо из законов нашей страны?
Для любителей почитать первоисточник: 416-ФЗ от 29.11.2024.
Рекомендация: составьте список площадок в Интернете, на которых вы размещаете рекламу. Убедитесь в том, что ваша реклама на них маркируется, а иностранные площадки, где идет показ рекламы, не нарушает действующее законодательство РФ.
#мспживи
#мспвстречает2025
Продолжаем готовиться к Новому Году
С 1 января 2025 года вступает в силу запрет на учет в расходах на рекламу в Интернете без маркировки, а также на рекламу на ресурсах, доступ к которым запрещен (ограничен)
Что это за расходы:
- распространение немаркированной рекламы,
- размещение рекламы в ресурсе, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ,
- реклама размещена на ресурсе иностранного лица,не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные законодательством РФ.
Интересно все же, как мы узнаем о том, что какая-либо иностранная площадка нарушила или какой-либо из законов нашей страны?
Для любителей почитать первоисточник: 416-ФЗ от 29.11.2024.
Рекомендация: составьте список площадок в Интернете, на которых вы размещаете рекламу. Убедитесь в том, что ваша реклама на них маркируется, а иностранные площадки, где идет показ рекламы, не нарушает действующее законодательство РФ.
#мспживи
#мспвстречает2025
👍13👀7💩5😱3🤣2❤🔥1😭1
"Вас невозможно не любить, только если еще сильнее"
В минувшую пятницу мы собирались на традиционный новогодний корпоратив. Да, я в этом смысле расчётливая барышня: перед Новым годом много дел, клиенты ждут предварительные итоги, расчеты налоговой нагрузки по разным СНО, стоимость аренды залов (а нам надо много квадратных метров, ибо нас много) возрастает, ведущего найти сложнее, да и площадок меньше, а в первую пятницу декабря всё это легче даётся.
Думаю, что фраза "вас невозможно не любить, только если еще сильнее" ёмко и точно описывает отношение каждого, кого жизнь привлекла в нашу компанию.
Коллеги, горжусь вами 🙂
Спасибо, что вы есть 🙏
Настя, всё не напрасно 😉, всё на пользу каждому из нас, всем нам и нашим клиентам, читателям, предпринимателям.
#мспживи
В минувшую пятницу мы собирались на традиционный новогодний корпоратив. Да, я в этом смысле расчётливая барышня: перед Новым годом много дел, клиенты ждут предварительные итоги, расчеты налоговой нагрузки по разным СНО, стоимость аренды залов (а нам надо много квадратных метров, ибо нас много) возрастает, ведущего найти сложнее, да и площадок меньше, а в первую пятницу декабря всё это легче даётся.
Думаю, что фраза "вас невозможно не любить, только если еще сильнее" ёмко и точно описывает отношение каждого, кого жизнь привлекла в нашу компанию.
Коллеги, горжусь вами 🙂
Спасибо, что вы есть 🙏
Настя, всё не напрасно 😉, всё на пользу каждому из нас, всем нам и нашим клиентам, читателям, предпринимателям.
#мспживи
❤🔥79❤37👍16🔥9👏1
Про НДС для упрощенцев
🎅 Общепит на УСН тоже может не платить НДС с 1 января 2025 года, даже если его выручка в 2024 году была больше 60 млн. руб.
НДС – налог для всех тех, кто на ОСН и УСН.
Но есть две статьи в Налоговом Кодексе, которые позволяют НДС не платить. Это 145 и 149.
Статья 145 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые в 2024 году сделали выручку меньше 60 млн. руб.
Статья 149 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые осуществляют некоторые виды деятельности, торгуют определенными видами товаров, осуществляют некоторые виды операций.
Подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги общественного питания при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, условий, предусмотренных этим же подпунктом.
Поэтому и ИП, и юрлицо, применяющие с 1 января 2025 года УСН, и не имеющие оснований для освобождения от обязанности платить НДС, могут в отношении услуг общественного питания применять освобождение от НДС, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но только при условии соблюдения условий, предусмотренных этим пунктом.
Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не ограничивает компанию или ИП в праве применять это освобождение даже в случае, если в 2026 году и далее у неё выручка снизится до размера меньше, чем 60 млн. руб.
Ррррр.
Так понятно? Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.
#мспживи
НДС – налог для всех тех, кто на ОСН и УСН.
Но есть две статьи в Налоговом Кодексе, которые позволяют НДС не платить. Это 145 и 149.
Статья 145 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые в 2024 году сделали выручку меньше 60 млн. руб.
Статья 149 освобождает от уплаты НДС те компании и ИП, которые осуществляют некоторые виды деятельности, торгуют определенными видами товаров, осуществляют некоторые виды операций.
Подпункт 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги общественного питания при соблюдении за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС, условий, предусмотренных этим же подпунктом.
Поэтому и ИП, и юрлицо, применяющие с 1 января 2025 года УСН, и не имеющие оснований для освобождения от обязанности платить НДС, могут в отношении услуг общественного питания применять освобождение от НДС, предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ. Но только при условии соблюдения условий, предусмотренных этим пунктом.
Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не ограничивает компанию или ИП в праве применять это освобождение даже в случае, если в 2026 году и далее у неё выручка снизится до размера меньше, чем 60 млн. руб.
Ррррр.
Так понятно? Ставьте 🔥, если понятно. Мне будет приятно.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥57👍5👀1
Про НДС для упрощенцев
🎅 Моя компания, продолжающая в 2025 году применять УСН, становится плательщиком НДС в связи с превышением дохода. Надо ли подавать в ФНС уведомление о выборе ставки НДС?
Нет, не надо, ибо такой нормы в новой редакции Налогового кодекса нет.
Хотите проверить?
🎄 Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024.
#мспживи
#мспвшоке
Нет, не надо, ибо такой нормы в новой редакции Налогового кодекса нет.
Хотите проверить?
#мспживи
#мспвшоке
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍25👀1
Папа, сын, ИП-управляющий, торговые дома на спецрежимах
Выездная за 2018-2020 годы. Итоговое решение третьей инстанции сформировано в октябре 2024 года. На кону 120 миллионов рублей в виде доначислений по налогам, пени и штраф.
1. Торгующая организация на ОСН, ООО-торговый дом на УСН, ИП-торговый дом на ЕНВД/ПСН, ИП- управляющий (занимал ранее должность коммерческого директора).
2. Учредители – два брата (50.5 и 48.5%) и третье лицо с долей 1%, которое к проверяемому периоду вышел из состава участников.
3. Торговый дом получает отсрочку 60 календарных дней, остальные покупатели получают товар по 100% предоплате.
4. Контакты одинаковые.
5. Цена на товар отличается на сумму НДС.
6. Задолго до проверяемого периода торговый дом-ИП являлся сотрудником проверяемой организации.
7. Торговый дом-ИП приобретал все 100% товаров у проверяемой организации.
8. Как только спецрежимник приближался к лимиту по УСН, отгружать начинали через проверяемую компанию, с нового года возобновляли отгрузки от торгового дома-ИП.
Против этих признаков дробления устоять не получилось. Плюс зарплатные налоги с дохода ИП-управляющего платить.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А12-9666/2023
#мспживи
#мспсудится
Выездная за 2018-2020 годы. Итоговое решение третьей инстанции сформировано в октябре 2024 года. На кону 120 миллионов рублей в виде доначислений по налогам, пени и штраф.
1. Торгующая организация на ОСН, ООО-торговый дом на УСН, ИП-торговый дом на ЕНВД/ПСН, ИП- управляющий (занимал ранее должность коммерческого директора).
2. Учредители – два брата (50.5 и 48.5%) и третье лицо с долей 1%, которое к проверяемому периоду вышел из состава участников.
3. Торговый дом получает отсрочку 60 календарных дней, остальные покупатели получают товар по 100% предоплате.
4. Контакты одинаковые.
5. Цена на товар отличается на сумму НДС.
6. Задолго до проверяемого периода торговый дом-ИП являлся сотрудником проверяемой организации.
7. Торговый дом-ИП приобретал все 100% товаров у проверяемой организации.
8. Как только спецрежимник приближался к лимиту по УСН, отгружать начинали через проверяемую компанию, с нового года возобновляли отгрузки от торгового дома-ИП.
Против этих признаков дробления устоять не получилось. Плюс зарплатные налоги с дохода ИП-управляющего платить.
#мспживи
#мспсудится
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🙈21😱3👍2😢2❤1👀1
Для снижения административной нагрузки на бизнес с 1 января 2025 года для субъектов МСП придумали новый вид отчетности. Статистической.
В субъекты МСП, как вам известно, входят и самозанятые. Поэтому плательщики налога на профессиональный доход, приготовьте свои УКЭП для сдачи отчетности в Росстат.
Форма федерального статистического наблюдения в отношении самозанятых, порядок её заполнения и сроки сдачи разрабатывается Росстатом. Ждёмс.
#мспживи
#самозанятаясреда
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🙈24🤣21😱3👍2❤1👀1
Оформили сотрудников на 0.1 тарифной ставки? Так себе идея
Согласно первичным документам бухгалтерского учета и кадровой документации общества в проверяемом периоде у него было трудоустроено 296 работников, из них 294 работника на 0,1, 0,25 и 0,5 тарифной ставки, по 4 часа в неделю, 2, 4 часа в день. При этом максимальный размер официальной заработной платы, начисленной работникам общества, в 2017 году не превышал 5400 рублей, в 2018 году – 5700 рублей, в 2019 году – 5850 рублей, то есть исходя из документов общества его работники получали менее 5 тыс. рублей (за минусом НДФЛ), что в 2 раза ниже установленного МРОТ и прожиточного минимума трудоспособного населения региона.
При этом заработная плата работников являлась фиксированной исходя из тарифной ставки и оклада в размере МРОТ, указанных в трудовых договорах, при том, что в проверяемом периоде около 50% работников общества занимались продажами, однако их заработная плата не стимулировала их к улучшению результатов труда и не зависела от результатов работы конкретного менеджера по продажам (торгового представителя), либо от выручки или прибыли общества.
Предприятия, входящие в группу компаний, применяют аналогичную с заявителем схему по выплате работникам «серой» заработной платы, что установлено в ходе выездных налоговых проверок предприятий, а также в рамках судебных дел.
Оплата труда, осуществляемая обществом в размере, соответствующем половине размера МРОТ, является лишь формальным соблюдением требований законодательства.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А32-60888/2022
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Согласно первичным документам бухгалтерского учета и кадровой документации общества в проверяемом периоде у него было трудоустроено 296 работников, из них 294 работника на 0,1, 0,25 и 0,5 тарифной ставки, по 4 часа в неделю, 2, 4 часа в день. При этом максимальный размер официальной заработной платы, начисленной работникам общества, в 2017 году не превышал 5400 рублей, в 2018 году – 5700 рублей, в 2019 году – 5850 рублей, то есть исходя из документов общества его работники получали менее 5 тыс. рублей (за минусом НДФЛ), что в 2 раза ниже установленного МРОТ и прожиточного минимума трудоспособного населения региона.
При этом заработная плата работников являлась фиксированной исходя из тарифной ставки и оклада в размере МРОТ, указанных в трудовых договорах, при том, что в проверяемом периоде около 50% работников общества занимались продажами, однако их заработная плата не стимулировала их к улучшению результатов труда и не зависела от результатов работы конкретного менеджера по продажам (торгового представителя), либо от выручки или прибыли общества.
Предприятия, входящие в группу компаний, применяют аналогичную с заявителем схему по выплате работникам «серой» заработной платы, что установлено в ходе выездных налоговых проверок предприятий, а также в рамках судебных дел.
Оплата труда, осуществляемая обществом в размере, соответствующем половине размера МРОТ, является лишь формальным соблюдением требований законодательства.
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍10❤4👀3
На данный момент положения п. 6 ст. 345.46 подвергнуты сомнению самим налоговым органом. Нормы закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ будут прокомментированы, надеюсь, налоговой службой. А пока ситуация похожа на низкопробный детектив.
Как сейчас:
Пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ ограничивает право ИП на применение ПСН в текущем году по выручке.
В действующей редакции сказано так (сокращаю без искажения смысла):
ИП считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на ОСН (УСН, ЕСХН в случае применения ИП соответствующей СНО) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:
если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации по ПСН превысили 60 млн. рублей.
В случае, если ИП применяет одновременно ПСН и УС, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения этого ограничения, учитываются доходы по обоим указанным СНО.
Получается, что ещё в 2024 году можно получать несколько патентов в течение года и по закрытому патенту уже выручка для целей перехода на ОСН (УСН) не учитывается.
Как этот же пункт звучит с 1 января 2025 года:
Причиной перехода с ПСН на ОСН (или УСН) является обстоятельство:
если за предшествующий календарный год или с начала календарного года доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн. рублей.
В случае, если налогоплательщик применяет
Однако, если вы хотели бы в 2025 году применять ПСН, помните, что направить заявление на выдачу патента надо за 10 рабочих дней до даты начала его использования. Таким образом, подайте заявление до 16 декабря включительно.
#мспживи
#мспвшоке
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀14🤯9👍5❤2😱2
Задумались о ликвидации юрлица? Посмотрите сначала на баланс!
Предприниматель зашел в ближайший к дому офис "Мой бизнес". Там симпатичная девушка сказала, что если владелец ООО хочет избавиться от своего юрлица, то можно запустить процедуру добровольной ликвидации. И тут начинается самое интересноеи страшное. Участник ООО (или участники, если их несколько) принимает решение о ликвидации, о чем бухгалтер узнаёт последним (а какой он должен быть по очереди, если к его деятельности относятся по принципу "моя задача - заработать, твоя - подмести за мной), подает заявление в ИФНС по месту регистрации компании. И ждет, когда компанию ликвидируют.
А не тут-то было....
Хорошо, если ИФНС не запустит процедуру выездной проверки. Это уже сугубо на её усмотрение - считают ли инспекторы необходимым проверить компанию перед тем, как отправить её в последний путь, или нет.
Почти сразу выясняется, что промежуточный ликвидационный баланс показывает невозможность расплатиться по своим обязательствам перед кредиторами. Что это означает? Уходим в банкротство. Банкротство – признание судом несостоятельности юридического лица, его неспособности рассчитаться по обязательствам. Это не только долго и сложнее, чем просто взять и ликвидироваться - это ещё и несколько серьезных проблем для руководителя компании и/или её владельцев:
1) оспаривание сделок за последние 3 года,
2) потеря личного имущества руководителя и/или участников (через субсидиарную ответственность),
3) риск привлечения к субсидиарной и уголовной ответственности,
4) испорченная кредитная история и деловая репутация,
5) невозможность (ограничения в силу закона) создания нового бизнеса.
Участники при банкротстве компании несут субсидиарную ответственность по обязательствам организации, в случае если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие их действий и (или) бездействия, если они имели право давать обязательные для организации указания либо иным образом определять действия юрлица.
Еще раз: существенным условием для осуществления добровольной ликвидации (по решению участников/акционеров юрлица) является достаточность у неё имущества и активов, чтобы погасить все долги перед кредиторами. С долгами ликвидации не будет.
Итак: сначала смотрим на баланс (можно глазами своего бухгалтера), после принимаем решение о ликвидации.
#мспживи
Предприниматель зашел в ближайший к дому офис "Мой бизнес". Там симпатичная девушка сказала, что если владелец ООО хочет избавиться от своего юрлица, то можно запустить процедуру добровольной ликвидации. И тут начинается самое интересное
А не тут-то было....
Хорошо, если ИФНС не запустит процедуру выездной проверки. Это уже сугубо на её усмотрение - считают ли инспекторы необходимым проверить компанию перед тем, как отправить её в последний путь, или нет.
Почти сразу выясняется, что промежуточный ликвидационный баланс показывает невозможность расплатиться по своим обязательствам перед кредиторами. Что это означает? Уходим в банкротство. Банкротство – признание судом несостоятельности юридического лица, его неспособности рассчитаться по обязательствам. Это не только долго и сложнее, чем просто взять и ликвидироваться - это ещё и несколько серьезных проблем для руководителя компании и/или её владельцев:
1) оспаривание сделок за последние 3 года,
2) потеря личного имущества руководителя и/или участников (через субсидиарную ответственность),
3) риск привлечения к субсидиарной и уголовной ответственности,
4) испорченная кредитная история и деловая репутация,
5) невозможность (ограничения в силу закона) создания нового бизнеса.
Участники при банкротстве компании несут субсидиарную ответственность по обязательствам организации, в случае если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие их действий и (или) бездействия, если они имели право давать обязательные для организации указания либо иным образом определять действия юрлица.
Еще раз: существенным условием для осуществления добровольной ликвидации (по решению участников/акционеров юрлица) является достаточность у неё имущества и активов, чтобы погасить все долги перед кредиторами. С долгами ликвидации не будет.
Итак: сначала смотрим на баланс (можно глазами своего бухгалтера), после принимаем решение о ликвидации.
#мспживи
👍35👀4❤2😱2
В 2024 году общие затраты на выплату 100 000 рублей чистыми составят 35070 руб., в 2025 году - 37 233. При этом сами тарифы страховых взносов не меняются. Меняется только база для расчета: в 2024 году платим 30% с МРОТ и 15% с разницы между начислением за месяц и МРОТ, а с 1 января 2025 года будем платить 30% с 1.5 МРОТ и 15% с разницы между начислением за месяц и этими 1.5 МРОТ.
Таким образом, если в вашей компании 10 сотрудников получает по 100 000 рублей чистыми, увеличение нагрузки на налоги (включая страх.взносы) составит 21,6 тыс. руб. в месяц или 260 тыс. руб. в год.
При этом сложно поспорить с тезисом, что ставки налогов (взносов) у нас не растут. Не растут. Но база для обложения налогами или взносами меняется. И не туда, куда хотели бы мы, а туда, куда надо.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: закон № 362-ФЗ от 29.10.2024
#мспживи
#мспдаётработу
Таким образом, если в вашей компании 10 сотрудников получает по 100 000 рублей чистыми, увеличение нагрузки на налоги (включая страх.взносы) составит 21,6 тыс. руб. в месяц или 260 тыс. руб. в год.
При этом сложно поспорить с тезисом, что ставки налогов (взносов) у нас не растут. Не растут. Но база для обложения налогами или взносами меняется. И не туда, куда хотели бы мы, а туда, куда надо.
#мспживи
#мспдаётработу
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍22🙈13😢7👀5❤2🤪1
Размещение социальной рекламы станет обязательным
Размещаете рекламу в интернете? 5% от её объема отдайте социальной рекламе. За плату или нет - это ваше дело.
В статью 10 закона о рекламы вносятся изменения, согласно которым заключение возмездных и безвозмездных договоров на распространение социальной рекламы будет обязательным в некоторых случаях:
1) для рекламораспространителей в пределах 5% годового объема распространяемой ими рекламы в интернете,
2) для владельцев информационных ресурсов и агрегаторов информации в пределах 5% от годового объема рекламы или в пределах 5%, соответствующих суммарному количеству пользователей.
12 декабря документ ушел в Совет Федерации.
Закон вступит в силу 1 марта 2025 года.
🎄 Для любителей почитать первоисточник: законопроект за № 600974-8
#мспживи
В статью 10 закона о рекламы вносятся изменения, согласно которым заключение возмездных и безвозмездных договоров на распространение социальной рекламы будет обязательным в некоторых случаях:
1) для рекламораспространителей в пределах 5% годового объема распространяемой ими рекламы в интернете,
2) для владельцев информационных ресурсов и агрегаторов информации в пределах 5% от годового объема рекламы или в пределах 5%, соответствующих суммарному количеству пользователей.
12 декабря документ ушел в Совет Федерации.
Закон вступит в силу 1 марта 2025 года.
#мспживи
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤔12🤮7🙈5👍2❤1👀1
У индивидуальных предпринимателей нет налога на прибыль. Чтобы у налогоплательщика возникла обязанность платить налог на прибыль, он должен применять общую систему налогообложения и быть организацией.
У ИП есть НДФЛ, если он на ОСН.
У организации есть налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых владельцам-физлицам.
Именно поэтому часто говорят, что деньги ИП ближе к владельцу бизнеса, чем деньги организации. Ведь организация сначала заплатит налог на прибыль (или с дохода), а затем еще НДФЛ с дохода физлица, а у ИП есть только НДФЛ с дохода (если он на ОСН) или налог, взимаемый при применении им специального налогового режима.
Поэтому делать бизнес как ИП выгоднее (почти всегда), чем как юрлицо.
Чтобы понимать разницу, посчитайте налоговую нагрузку на свой бизнес для двух вариантов: для ИП и юрлица при одной и той же системе налогообложения. Увидите, что разница есть.
#мспживи
У ИП есть НДФЛ, если он на ОСН.
У организации есть налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых владельцам-физлицам.
Именно поэтому часто говорят, что деньги ИП ближе к владельцу бизнеса, чем деньги организации. Ведь организация сначала заплатит налог на прибыль (или с дохода), а затем еще НДФЛ с дохода физлица, а у ИП есть только НДФЛ с дохода (если он на ОСН) или налог, взимаемый при применении им специального налогового режима.
Поэтому делать бизнес как ИП выгоднее (почти всегда), чем как юрлицо.
Чтобы понимать разницу, посчитайте налоговую нагрузку на свой бизнес для двух вариантов: для ИП и юрлица при одной и той же системе налогообложения. Увидите, что разница есть.
#мспживи
🔥31👍12❤4👀1
😁25❤1👌1👀1
Провожу консультации по структурированию бизнеса в свете предстоящей налоговой амнистии по дроблению
Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Присылать главного бухгалтера на такую консультацию не надо. Это бессмысленно. Голова и руки главного бухгалтера понадобятся только для выполнения домашнего задания, которое владельцы компании возьмут с собой на встречу.
Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2025 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.
Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15?
🤔Как с Нового года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2025 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?
На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь
С перечнем других услуг вы можете ознакомиться здесь
#мспживи
Кому это может быть интересно?
Исключительно для владельцев бизнеса, которые:
- владеют группой компаний,
- планируют реструктуризацию, но не знают, с чего начать,
- хотят защитить свой бизнес от претензий по дроблению,
- планируют создать группу компаний, но опасаются обвинения в дроблении.
Присылать главного бухгалтера на такую консультацию не надо. Это бессмысленно. Голова и руки главного бухгалтера понадобятся только для выполнения домашнего задания, которое владельцы компании возьмут с собой на встречу.
Что обычно мы разбираем на встрече?
• правила налоговой амнистии по дроблению и как в связи с этим нововведением надо изменить структуру бизнеса,
• что будут проверять в 2025 году и как к этому подготовиться,
• какие правила структурирования бизнеса надо учесть, чтобы снизить налоговые риски,
• оцениваем возможности структурирования именно вашего бизнеса с учётом судебной практики и подходов ФНС к доказыванию дробления.
Какие ещё вопросы можно обсудить на консультации:
🤔Применять УСН 6% или 15?
🤔Как с Нового года платить НДС и не умереть?
🤔Какие риски работы с самозанятыми, когда столько ограничений?
🤔Менять контору?
🤔Регистрировать еще одну?
🤔Почему так много налогов мы платим, хотя зарабатываем мало?
🤔Как выжить после 1 января 2025 года?
🤔Сколько денег я могу вывести себе как владелец бизнеса?
🤔А можно ИП поставить как управляющего в свою компанию?
🤔Кооператив мне поможет в налоговом планировании?
🤔Можно одну обанкротить фирму, а другую открыть?
🤔Хочу скрыть доходы от жены, но не знаю как это делать?!
🤔Сколько фирм мне надо держать, чтобы бизнес не отобрали?
🤔А почему на УСН получается налогов больше, чем на ОСН?
🤔В чем разница между дроблением бизнеса и разделением?
На мозговой штурм по структурированию бизнеса можно записаться здесь
С перечнем других услуг вы можете ознакомиться здесь
#мспживи
👍27❤9🤣2👀2❤🔥1🤮1🤡1
Дробление: единое рекламирование сети магазинов и позиционирование сети как одно целое позволило ФНС отстоять доначисления по налогам
Доначисления в размере 36 млн. руб.
Выездная за периоды с 2018 по 2020 г., вид деятельности проверяемого ИП – розница.
Сын и отец. Оба на УСН. Один стиль оформления магазинов, один контактный телефон, указанный в рекламе, один адрес в признанной ныне экстремистской сети Инстаграм. В руках ФНС оказался даже диск с записью одного рекламного материала, содержащий информацию о гипермаркете. За размещение рекламы гипермаркетов платил один из ИП, а не каждый в отдельности. На сайте сети гипермаркетов отражена информация об адресах и графике работы всех магазинов.
В Деле ещё много чего, но это уже не важно.
🎄 Если хотите почитать первоисточник, то вам сюда: Дело № А45-18893/2023 (Новосибирская область)
Предприниматель в своем заявлении обращал внимание суда на факты, указывающие на независимость и самостоятельность каждого ИП. Например, какие-то договоры сын подписывал за себя, папа – за себя. Но какое это имеет значение, если на сайте, в соцсетях и рекламе магазины позиционируются как единое целое?! Хотя в другом Деле суд решил иначе. Поэтому я настаиваю на том, что не надо верить спикерам на семинарах, рассказывающим о том, что та или иная схема работы на 100% вас защитит от обвинений в дроблении. И поэтому я не читаю лекции и не провожу семинары. Поэтому на личных встречах с предпринимателями уточняю малейшие детали работы и час-полтора слушаю рассказ о том, с чего начинался бизнес и почему он именно такой, какой есть. Всё это непросто. Было бы просто – вы бы не читали то, что я пишу.
#мспживи
#мспсудится
Доначисления в размере 36 млн. руб.
Выездная за периоды с 2018 по 2020 г., вид деятельности проверяемого ИП – розница.
Сын и отец. Оба на УСН. Один стиль оформления магазинов, один контактный телефон, указанный в рекламе, один адрес в признанной ныне экстремистской сети Инстаграм. В руках ФНС оказался даже диск с записью одного рекламного материала, содержащий информацию о гипермаркете. За размещение рекламы гипермаркетов платил один из ИП, а не каждый в отдельности. На сайте сети гипермаркетов отражена информация об адресах и графике работы всех магазинов.
В Деле ещё много чего, но это уже не важно.
Предприниматель в своем заявлении обращал внимание суда на факты, указывающие на независимость и самостоятельность каждого ИП. Например, какие-то договоры сын подписывал за себя, папа – за себя. Но какое это имеет значение, если на сайте, в соцсетях и рекламе магазины позиционируются как единое целое?! Хотя в другом Деле суд решил иначе. Поэтому я настаиваю на том, что не надо верить спикерам на семинарах, рассказывающим о том, что та или иная схема работы на 100% вас защитит от обвинений в дроблении. И поэтому я не читаю лекции и не провожу семинары. Поэтому на личных встречах с предпринимателями уточняю малейшие детали работы и час-полтора слушаю рассказ о том, с чего начинался бизнес и почему он именно такой, какой есть. Всё это непросто. Было бы просто – вы бы не читали то, что я пишу.
#мспживи
#мспсудится
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍24❤🔥8👀3🤡2
Компания, применяющая УСН, становится с 1 января 2025 года плательщиком НДС (ибо выручка в 2024 году составила 72 млн.руб.) и выбирает специальную ставку по налогу - 5%.
Вопрос: надо ли подать уведомление в ИФНС о выборе ставки НДС?
Вопрос: надо ли подать уведомление в ИФНС о выборе ставки НДС?
Anonymous Quiz
9%
Да, без уведомления никакие льготы не предоставляются
21%
Да, ибо как ФНС узнает о том, что компания выбрала - 5, 7, 10 или 20%, или вообще 0%
69%
Нет. не надо. Хоть где-то не надо уведомлять - счастье какое-то
1%
Упрощенцы не платят НДС. Поэтому и уведомление подавать не надо
👌11👍8👀7❤1
Компания применяет УСН, занимается общепитом, доход за 2024 год от этой деятельности составил 110 млн. руб. Может ли компания претендовать на освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ с 1 января 2025 года, если останется на УСН?
Anonymous Quiz
83%
Может, ведь общепит поименован в ст. 149 НК РФ как освобождаемый от НДС. Главное - соблюсти условия
12%
Нет, у неё же выручка больше 60 млн. руб. за 2024 год
5%
Может, но только если в 2025 году у нее выручка будет меньше 60 млн. руб.
👍10❤4👌4