1. Совмещать обычные ставки (20(10)%) и специальные (5(7)%) нельзя.
Нельзя применять разные налоговые ставки в зависимости от того, кто является покупателем соответствующих товаров (работ, услуг).
2. Смотрим на структуру доходов и расходов.
Выбор между применением общеустановленных ставок НДС (20%, 10%, 0%) или специальных ставок НДС (5% или 7%) может быть сделан исходя из структуры затрат налогоплательщика УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет. Чем больше вычетов по НДС, тем ближе выбор в пользу обычной ставки. Чем меньше вычетов, тем интереснее будет применять специальную ставку.
3. Особенности выбора ставки.
Специальную ставку (5(7)%) придется применять последовательно в течение 12 кварталов. Для применения обычной ставки (20(10)%) ограничений по сроку её применения нет. Таким образом, если применяете обычную ставку, то перейти на специальную можно с начала любого налогового периода, а со специальной на обычную можно перейти только через 3 года после начала применения специальной ставки.
4. Освобождение от НДС носит обязательный характер. Если освобожден, то выставлять НДС нельзя.
Если вы освобождены от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ (выручка в 2024 году меньше 60 млн. руб. и выручка в 2025 году меньше 60 млн. руб.), то при выставлении счета-фактуры с выделением НДС вы должны всю сумму НДС заплатить в бюджет. Пользоваться вычетами не сможете.
Повторим: освобождение по ст. 145 НК РФ (упрощенцы с выручкой до 60 млн. руб. в 2024 году и в 2025 году) носит обязательный характер.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍20❤5👀4😱2
Как упрощенцам быть с длящимися договорами, заключенными до наступления обязанности платить НДС?
Если покупатель перечислит вам аванс в 2024 году, а поставка товара (оказание услуг, выполнение работ) будет в 2025 году, то НДС с аванса, полученного в 2024 году не исчисляется и не уплачивается.
ФНС считает, что если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить вам сумму НДС, то при реализации товаров в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107, либо 20/120, 10/110.
Сумма НДС, определенная вами расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН. И надо подать уточненную декларацию по УСН, ибо ваша выручка уменьшится на сумму выставленного покупателю НДС.
В своих методических рекомендациях ФНС приводит пример:
Налогоплательщик УСН получил в 3 квартале 2024 г. аванс 100 рублей без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка товаров состоялась 1 апреля 2025 года, т.е. во втором квартале 2025 года. Цена товара по договору не изменялась. Налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2025 применяет ставку НДС 5%. Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за 2 квартал 2025 года следующим образом: (100 х 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
С заботой о налогоплательщиках ФНС напоминает: если вы предполагаете, что уже после заключения договора с покупателем превысите установленные лимиты, то предусмотрите ещё перед заключением договора положение о возможности увеличения цены договора на сумму НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС
Интересно последнее предложение: в договоре сразу предусмотрите, что в зависимости от вашей выручки покупатель будет платить сверх установленной договором цены 5, 7 или 20%. Гениальное решение, а щщщитаю.
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
Если покупатель перечислит вам аванс в 2024 году, а поставка товара (оказание услуг, выполнение работ) будет в 2025 году, то НДС с аванса, полученного в 2024 году не исчисляется и не уплачивается.
ФНС считает, что если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор и доплатить вам сумму НДС, то при реализации товаров в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107, либо 20/120, 10/110.
Сумма НДС, определенная вами расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН. И надо подать уточненную декларацию по УСН, ибо ваша выручка уменьшится на сумму выставленного покупателю НДС.
В своих методических рекомендациях ФНС приводит пример:
Налогоплательщик УСН получил в 3 квартале 2024 г. аванс 100 рублей без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка товаров состоялась 1 апреля 2025 года, т.е. во втором квартале 2025 года. Цена товара по договору не изменялась. Налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2025 применяет ставку НДС 5%. Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за 2 квартал 2025 года следующим образом: (100 х 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
С заботой о налогоплательщиках ФНС напоминает: если вы предполагаете, что уже после заключения договора с покупателем превысите установленные лимиты, то предусмотрите ещё перед заключением договора положение о возможности увеличения цены договора на сумму НДС.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС
Интересно последнее предложение: в договоре сразу предусмотрите, что в зависимости от вашей выручки покупатель будет платить сверх установленной договором цены 5, 7 или 20%. Гениальное решение, а щщщитаю.
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
🙈21👍5🤪4👏3👀2
Что это мы всё про упрощенцев да про упрощенцев?!
Тем, кто на общей системе налогообложения, с 1 января 2025 года тоже достанется. И это не только про увеличение порога, с которого мы будем платить страховые взносы 15% вместо 30, и не про увеличение ставки налога на прибыль с 20 до 25%.
🎈Если вы на ОНС, будете проверять форму УПД, которую предложил вам поставщик-упрощенец. Кто знает, откуда он скачал её перед тем, как вам направить. Упрощенцы - они такие, могут и накосячить (шутка).
🎈Если вы на ОСН, а ваш продавец применяет УСН, то вам надо будет проверять его право применения ставки НДС, которую он указал в счет-фактуре. Конечно, не надо пальчики дверью прищемлять для того, чтобы получить подтверждение его права на 5 или 7%, но убедиться в том, что в периоде, в котором выдан счет-фактура, применяется именно ставка 5(7)%, вам надо. Желательно ещё получить от поставщика подтверждение того, что он применяет УСН, если в счете-фактуре, полученном от него, выделена специальная ставка НДС. ФНС, конечно, отследит, ошибку предложит устранить, но оно вам надо при том, что у нас и без этого требований из налоговой службы хватает.
🎈Если вы на ОСН, то ближе к концу 2024 года и далее вы начнете получать от упрощенцев договоры и(или) изменения к ним, где будет указана цена договора, включающая или исключающая НДС.
Вам выгоднее, чтобы НДС был включен независимо от того, какую сумму выручки упрощенец сформирует к дате, когда получите от него товар или будете платить в счет будущих отгрузок.
Если вы на ОСН и сторона договора комиссии (агентского договора) применяет УСН, то вам предстоит веселье по отслеживанию применяемых ими ставок (общая - 20(10) или специальная 5(7)).
Справедливость требует жертв. Как и красота.
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
Тем, кто на общей системе налогообложения, с 1 января 2025 года тоже достанется. И это не только про увеличение порога, с которого мы будем платить страховые взносы 15% вместо 30, и не про увеличение ставки налога на прибыль с 20 до 25%.
🎈Если вы на ОНС, будете проверять форму УПД, которую предложил вам поставщик-упрощенец. Кто знает, откуда он скачал её перед тем, как вам направить. Упрощенцы - они такие, могут и накосячить (шутка).
🎈Если вы на ОСН, а ваш продавец применяет УСН, то вам надо будет проверять его право применения ставки НДС, которую он указал в счет-фактуре. Конечно, не надо пальчики дверью прищемлять для того, чтобы получить подтверждение его права на 5 или 7%, но убедиться в том, что в периоде, в котором выдан счет-фактура, применяется именно ставка 5(7)%, вам надо. Желательно ещё получить от поставщика подтверждение того, что он применяет УСН, если в счете-фактуре, полученном от него, выделена специальная ставка НДС. ФНС, конечно, отследит, ошибку предложит устранить, но оно вам надо при том, что у нас и без этого требований из налоговой службы хватает.
🎈Если вы на ОСН, то ближе к концу 2024 года и далее вы начнете получать от упрощенцев договоры и(или) изменения к ним, где будет указана цена договора, включающая или исключающая НДС.
Вам выгоднее, чтобы НДС был включен независимо от того, какую сумму выручки упрощенец сформирует к дате, когда получите от него товар или будете платить в счет будущих отгрузок.
Если вы на ОСН и сторона договора комиссии (агентского договора) применяет УСН, то вам предстоит веселье по отслеживанию применяемых ими ставок (общая - 20(10) или специальная 5(7)).
Справедливость требует жертв. Как и красота.
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
🙈25👍11😱5👀5❤1
Купил в 2024 году, продал – в 2025. Что с НДС?
1. Сумму входного НДС, который не был до конца 2024 года принят к расходам при применении УСН, можно принять к вычету в 2025 году только при условии, что упрощенец выбрал ставку 20(10)%.
2. В случае перехода с общей ставки 20(10)% на 5(7)% и в случае перехода со ставки 20(10)% на освобождение от НДС если выручка за предыдущий год менее 60 млн. руб, надо восстановить НДС.
Что такое восстановление НДС? Ранее принятый к вычету НДС надо заплатить в бюджет . Вот, что такое восстановление. Когда надо делать восстановление? В первом налоговом периоде, в котором применяется специальная ставка, или в последнем налоговом периоде до начала применения освобождения от НДС по п.8 ст.145 НК РФ.
Вот вам. Бухгалтериям – сил, руководителям – понимания.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
1. Сумму входного НДС, который не был до конца 2024 года принят к расходам при применении УСН, можно принять к вычету в 2025 году только при условии, что упрощенец выбрал ставку 20(10)%.
2. В случае перехода с общей ставки 20(10)% на 5(7)% и в случае перехода со ставки 20(10)% на освобождение от НДС если выручка за предыдущий год менее 60 млн. руб, надо восстановить НДС.
Что такое восстановление НДС? Ранее принятый к вычету НДС надо заплатить в бюджет . Вот, что такое восстановление. Когда надо делать восстановление? В первом налоговом периоде, в котором применяется специальная ставка, или в последнем налоговом периоде до начала применения освобождения от НДС по п.8 ст.145 НК РФ.
Вот вам. Бухгалтериям – сил, руководителям – понимания.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
😱14👀11👍5
🎄До нового года осталось 70 дней
Продолжаем готовиться к Новому году.
Важно для тех, кто применяет патентную систему налогообложения
Сейчас вы не можете применять ПСН, если в текущем году ваша выручка более 60 млн. руб. по ПСН и УСН вместе. С нового года это право у вас будет только в случае, если по всем патентам и УСН в предыдущем году ваша выручка не превысила 60 млн. руб.
Сейчас пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ звучит так: ИП, применяющий ПСН утрачивает право на применение этой системы налогообложения и перешедшим на ОСН или УСН/ЕСХН (в случае применения одновременно с ПСН соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который был ему выдан патент, если с начала года доходы по всем патентам превысили 60 млн. руб.
Для определения лимита выручки для применения ПСН учитываются доходы и по ПСН, и по УСН вместе.
Что будет с 1 января 2025 года?
ИП утратит право на применение ПСН, если за предыдущий год или в текущем году его доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патент, превысили 60 млн. руб. Для определения лимита выручки для применения ПСН учитываются доходы и по ПСН, и по УСН вместе.
Давайте сразу пример: вы применяете ПСН по виду деятельности розничная торговля и УСН для оптовой торговли. Выручка в 2024 году по патенту, полученному на период январь-июнь, составила 15 млн. руб., по УСН за весь год – 50 млн. руб., общая выручка составила 65 млн. руб. Тогда в 2025 году вы уже не можете взять патент на розничную торговлю, ибо ваша выручка по ПСН+УСН в 2024 году была более 60 млн. руб. (65 млн. руб.). Привет тем, кто получает патент каждый месяц/квартал.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8
Обращаю ваше внимание на следующее: проект закона был внесен 30 сентября Правительством, через 2 недели (17 октября) он прошел первое чтение, ещё через неделю (21 октября) в документ были предложены правки. То, что я написала выше, было предложено в виде правом самим Правительством. В тот же день документ был принят в итоговом варианте и 22 октября отправлен в Совет Федерации.
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
Продолжаем готовиться к Новому году.
Важно для тех, кто применяет патентную систему налогообложения
Сейчас вы не можете применять ПСН, если в текущем году ваша выручка более 60 млн. руб. по ПСН и УСН вместе. С нового года это право у вас будет только в случае, если по всем патентам и УСН в предыдущем году ваша выручка не превысила 60 млн. руб.
Сейчас пп. 1 п. 6 статьи 346.45 НК РФ звучит так: ИП, применяющий ПСН утрачивает право на применение этой системы налогообложения и перешедшим на ОСН или УСН/ЕСХН (в случае применения одновременно с ПСН соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который был ему выдан патент, если с начала года доходы по всем патентам превысили 60 млн. руб.
Для определения лимита выручки для применения ПСН учитываются доходы и по ПСН, и по УСН вместе.
Что будет с 1 января 2025 года?
ИП утратит право на применение ПСН, если за предыдущий год или в текущем году его доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патент, превысили 60 млн. руб. Для определения лимита выручки для применения ПСН учитываются доходы и по ПСН, и по УСН вместе.
Давайте сразу пример: вы применяете ПСН по виду деятельности розничная торговля и УСН для оптовой торговли. Выручка в 2024 году по патенту, полученному на период январь-июнь, составила 15 млн. руб., по УСН за весь год – 50 млн. руб., общая выручка составила 65 млн. руб. Тогда в 2025 году вы уже не можете взять патент на розничную торговлю, ибо ваша выручка по ПСН+УСН в 2024 году была более 60 млн. руб. (65 млн. руб.). Привет тем, кто получает патент каждый месяц/квартал.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 727330-8
Обращаю ваше внимание на следующее: проект закона был внесен 30 сентября Правительством, через 2 недели (17 октября) он прошел первое чтение, ещё через неделю (21 октября) в документ были предложены правки. То, что я написала выше, было предложено в виде правом самим Правительством. В тот же день документ был принят в итоговом варианте и 22 октября отправлен в Совет Федерации.
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
👍24🙈16👀5❤2
Готовимся к Новому году
Не, я не про мишуру с ёлочными игрушками, а про то, что нужно предпринимателю сделать, чтобы после того, как будет съеден последний тазик оливье, не было мучительно больно и неожиданно неприятно.
1. Внесите изменения в договоры. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС и будут выполнять практически те же обязанности, что и компании на ОСН (в части НДС).
2. ИП, нотариусы, адвокаты, вам пора платить фиксированные взносы. Посчитайте, сколько за 2024 год вам надо перечислить взносов за себя, включите платеж в график платежей на ноябрь-декабрь.
3. Владельцы ООО, распорядитесь своими долями, если есть такие мысли. С 2025 года меняются правила: при покупке долей по цене ниже их рыночной стоимости придется платить НДФЛ. Ибо "полезет" материальная выгода с экономии.
4. Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, не должны подавать уведомление в ИФНС. Но посчитать, какую ставку налога лучше применять, надо уже сейчас.
5. Схему экономии на налогах для ИП на ПСН прикрыли. Несколько патентов получать в течение года, чтобы не "слететь" с патента, уже не получится.
Продолжаем готовиться к Новому году. Следите за публикациями по этой теме, хэштег #мспвстречает2025 вам в помощь. В течение двух месяцев уходящего 2024 года я буду писать о том, что вам надо ещё сделать.
#мспживи
Не, я не про мишуру с ёлочными игрушками, а про то, что нужно предпринимателю сделать, чтобы после того, как будет съеден последний тазик оливье, не было мучительно больно и неожиданно неприятно.
1. Внесите изменения в договоры. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС и будут выполнять практически те же обязанности, что и компании на ОСН (в части НДС).
2. ИП, нотариусы, адвокаты, вам пора платить фиксированные взносы. Посчитайте, сколько за 2024 год вам надо перечислить взносов за себя, включите платеж в график платежей на ноябрь-декабрь.
3. Владельцы ООО, распорядитесь своими долями, если есть такие мысли. С 2025 года меняются правила: при покупке долей по цене ниже их рыночной стоимости придется платить НДФЛ. Ибо "полезет" материальная выгода с экономии.
4. Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, не должны подавать уведомление в ИФНС. Но посчитать, какую ставку налога лучше применять, надо уже сейчас.
5. Схему экономии на налогах для ИП на ПСН прикрыли. Несколько патентов получать в течение года, чтобы не "слететь" с патента, уже не получится.
Продолжаем готовиться к Новому году. Следите за публикациями по этой теме, хэштег #мспвстречает2025 вам в помощь. В течение двух месяцев уходящего 2024 года я буду писать о том, что вам надо ещё сделать.
#мспживи
❤31👍7👀6
Купил в 2024 году, продал – в 2025. Что с НДС?
1. Сумму входного НДС, который не был до конца 2024 года принят к расходам при применении УСН, можно принять к вычету в 2025 году только при условии, что упрощенец выбрал ставку 20(10)%.
2. В случае перехода с общей ставки 20(10)% на 5(7)% и в случае перехода со ставки 20(10)% на освобождение от НДС если выручка за предыдущий год менее 60 млн. руб, надо восстановить НДС.
Что такое восстановление НДС? Ранее принятый к вычету НДС надо заплатить в бюджет . Вот, что такое восстановление. Когда надо делать восстановление? В первом налоговом периоде, в котором применяется специальная ставка, или в последнем налоговом периоде до начала применения освобождения от НДС по п.8 ст.145 НК РФ.
Вот вам. Бухгалтериям – сил, руководителям – понимания.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
1. Сумму входного НДС, который не был до конца 2024 года принят к расходам при применении УСН, можно принять к вычету в 2025 году только при условии, что упрощенец выбрал ставку 20(10)%.
2. В случае перехода с общей ставки 20(10)% на 5(7)% и в случае перехода со ставки 20(10)% на освобождение от НДС если выручка за предыдущий год менее 60 млн. руб, надо восстановить НДС.
Что такое восстановление НДС? Ранее принятый к вычету НДС надо заплатить в бюджет . Вот, что такое восстановление. Когда надо делать восстановление? В первом налоговом периоде, в котором применяется специальная ставка, или в последнем налоговом периоде до начала применения освобождения от НДС по п.8 ст.145 НК РФ.
Вот вам. Бухгалтериям – сил, руководителям – понимания.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон 176-ФЗ от 12.07.2024, методические рекомендации ФНС
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
👍16🤔10👀3❤1
Как упрощенец исчисляет НДС по договорам, заключенным до 1 января 2025 года? И что делать, если клиент не соглашается на увеличение стоимости договора на сумму НДС?
Если покупатель перечислит вам аванс 2024 году,а поставка товара запланирована на 2025 год, то НДС с аванса вы не начисляете, а вот в момент отгрузки придется этот налог начислить и оплатить.
А что делать, если покупатель перечислил аванс в 2024 году, поставка будет в 2025 году, НДС надо платить, но клиент отказывается вносить изменения в договор и доплачивать вам разницу? Вам придётся исчислить НДС по ставке 5/105 или 7/107%. Одновременно с этим надо подать уточненную декларацию по УСН и исключить НДС из суммы доходов.
Не забудьте, что как только вы подадите уточненную декларацию по УСН, в которой сумма дохода будет уменьшена, вам придет требование из налогового органа, в котором предложат пояснить, по какой причине сумма выручки, облагаемой налогом, уменьшена.
Усложненная упрощенка.
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
Если покупатель перечислит вам аванс 2024 году,а поставка товара запланирована на 2025 год, то НДС с аванса вы не начисляете, а вот в момент отгрузки придется этот налог начислить и оплатить.
А что делать, если покупатель перечислил аванс в 2024 году, поставка будет в 2025 году, НДС надо платить, но клиент отказывается вносить изменения в договор и доплачивать вам разницу? Вам придётся исчислить НДС по ставке 5/105 или 7/107%. Одновременно с этим надо подать уточненную декларацию по УСН и исключить НДС из суммы доходов.
Не забудьте, что как только вы подадите уточненную декларацию по УСН, в которой сумма дохода будет уменьшена, вам придет требование из налогового органа, в котором предложат пояснить, по какой причине сумма выручки, облагаемой налогом, уменьшена.
Усложненная упрощенка.
#мспживи
#мспвшоке
#мспвстречает2025
🙈24😢6❤4
🎄До нового года осталось 60 дней
Продолжаем готовиться к Новому году.
Страховые взносы по ставке 30% будем платить не с МРОТ, а с 1.5 МРОТ
Как сейчас: если, например, зарплата вашего сотрудника 60 000 рублей в месяц, то вы платите 30% с 19 242 (МРОТ в 2024 году) и 15% с разницы между 60 000 и 19 242 руб. Всего страховые взносы составляют 5 773 + 6 114 = 11 887 руб.
Что будет с 1 января 2025 года?
Как будет: если зарплата те же 60 000 рублей в месяц, то вы заплатите 30% с 19 242*1.5 и 15% с разницы между 60 000 и 19 242*1.5. Всего страховые взносы составят 8 659 + 4 671 = 13 330 руб.
Всё бы ничего, если бы не тот факт, что ожидаемый с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.
То есть с той же зарплаты 60 000 рублей страховые взносы будут 10 098 + 3 951 = 14 049 руб.
Итак, в 2024 году страховые взносы с зарплаты 60 000 руб. составляют 11 887 руб., в 2025 году - 14 049 руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон за № 362-ФЗ от 29.10.2024, п.п.17 п. 1 ст. 427 НК РФ
Читайте здесь, что ещё надо сделать до Нового Года.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2025
Продолжаем готовиться к Новому году.
Страховые взносы по ставке 30% будем платить не с МРОТ, а с 1.5 МРОТ
Как сейчас: если, например, зарплата вашего сотрудника 60 000 рублей в месяц, то вы платите 30% с 19 242 (МРОТ в 2024 году) и 15% с разницы между 60 000 и 19 242 руб. Всего страховые взносы составляют 5 773 + 6 114 = 11 887 руб.
Что будет с 1 января 2025 года?
Как будет: если зарплата те же 60 000 рублей в месяц, то вы заплатите 30% с 19 242*1.5 и 15% с разницы между 60 000 и 19 242*1.5. Всего страховые взносы составят 8 659 + 4 671 = 13 330 руб.
Всё бы ничего, если бы не тот факт, что ожидаемый с 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб.
То есть с той же зарплаты 60 000 рублей страховые взносы будут 10 098 + 3 951 = 14 049 руб.
Итак, в 2024 году страховые взносы с зарплаты 60 000 руб. составляют 11 887 руб., в 2025 году - 14 049 руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: закон за № 362-ФЗ от 29.10.2024, п.п.17 п. 1 ст. 427 НК РФ
Читайте здесь, что ещё надо сделать до Нового Года.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2025
👍21👀13❤4🤨2
Продолжаем готовиться к Новому году
Не, я не про мишуру с ёлочными игрушками, а про то, что нужно предпринимателю сделать, чтобы после того, как будет съеден последний тазик оливье, не было мучительно больно и неожиданно неприятно.
1. Внесите изменения в договоры. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС и будут выполнять практически те же обязанности, что и компании на ОСН (в части НДС).
Рекомендация: включите в договоры оговорку про налоги.
2. ИП, нотариусы, адвокаты, вам пора платить фиксированные взносы. Рекомендация: посчитайте, сколько за 2024 год вам надо перечислить взносов за себя, включите платеж в график платежей на ноябрь-декабрь.
3. Владельцы ООО, распорядитесь своими долями, если есть такие мысли. С 2025 года меняются правила: при покупке долей по цене ниже их рыночной стоимости придется платить НДФЛ. Ибо "полезет" материальная выгода с экономии.
Рекомендация: купите/продайте доли/части долей в обществах, если ранее планировали сделать это в 2025 году.
4. Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, не должны подавать уведомление в ИФНС. Но посчитать, какую ставку налога лучше применять, надо уже сейчас.
Рекомендация: сравните налоговую нагрузку при разных системах налогообложения.
5. Схему экономии на налогах для ИП на ПСН прикрыли. Несколько патентов получать в течение года, чтобы не "слететь" с патента, уже не получится.
Рекомендация: см. пункт 4.
6. Страховые взносы будем платить по-новому. Ставки не меняются, но база для начисления взносов изменится. Отсюда следует рекомендация: если планируете премии или иные дополнительные выплаты, облагаемые взносами, сделайте это в 2024 году.
Продолжаем готовиться к Новому году. Следите за публикациями по этой теме, хэштег #мспвстречает2025 вам в помощь. В течение двух месяцев уходящего 2024 года я продолжу писать о том, что вам надо ещё сделать.
#мспживи
Не, я не про мишуру с ёлочными игрушками, а про то, что нужно предпринимателю сделать, чтобы после того, как будет съеден последний тазик оливье, не было мучительно больно и неожиданно неприятно.
1. Внесите изменения в договоры. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС и будут выполнять практически те же обязанности, что и компании на ОСН (в части НДС).
Рекомендация: включите в договоры оговорку про налоги.
2. ИП, нотариусы, адвокаты, вам пора платить фиксированные взносы. Рекомендация: посчитайте, сколько за 2024 год вам надо перечислить взносов за себя, включите платеж в график платежей на ноябрь-декабрь.
3. Владельцы ООО, распорядитесь своими долями, если есть такие мысли. С 2025 года меняются правила: при покупке долей по цене ниже их рыночной стоимости придется платить НДФЛ. Ибо "полезет" материальная выгода с экономии.
Рекомендация: купите/продайте доли/части долей в обществах, если ранее планировали сделать это в 2025 году.
4. Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, не должны подавать уведомление в ИФНС. Но посчитать, какую ставку налога лучше применять, надо уже сейчас.
Рекомендация: сравните налоговую нагрузку при разных системах налогообложения.
5. Схему экономии на налогах для ИП на ПСН прикрыли. Несколько патентов получать в течение года, чтобы не "слететь" с патента, уже не получится.
Рекомендация: см. пункт 4.
6. Страховые взносы будем платить по-новому. Ставки не меняются, но база для начисления взносов изменится. Отсюда следует рекомендация: если планируете премии или иные дополнительные выплаты, облагаемые взносами, сделайте это в 2024 году.
Продолжаем готовиться к Новому году. Следите за публикациями по этой теме, хэштег #мспвстречает2025 вам в помощь. В течение двух месяцев уходящего 2024 года я продолжу писать о том, что вам надо ещё сделать.
#мспживи
❤32👍16👀11
🎄До нового года осталось 54 дня
Продолжаем готовиться к Новому году.
НДС при УСН: если упрощенец после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные в 2024 году, то оснований для исчисления НДС в 2025 году с такой платы у него нет
До 1 января 2025 года организации и ИП не являются плательщиками НДС при реализации товаров, работ, услуг. Но с 1 января они станут плательщиками этого чудесного налога. Если реализация товара, выполнение работ, оказание услуг.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-07-11/95799
Что надо сделать в связи с этим? Проверьте свою кредиторскую и дебиторскую задолженность.Особенно это важно, если готовитесь к изменению с января 2025 года системы налогообложения. Поговорите со своим бухгалтером, уточните, какие последствия будет иметь переход с одной системы налогообложения на другую: не надо ли будет восстанавливать НДС, не нужно ли будет платить уже в апреле следующего года больше налогов, чем обычно.
Читайте здесь, что ещё надо сделать до Нового Года.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2025
Продолжаем готовиться к Новому году.
НДС при УСН: если упрощенец после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные в 2024 году, то оснований для исчисления НДС в 2025 году с такой платы у него нет
До 1 января 2025 года организации и ИП не являются плательщиками НДС при реализации товаров, работ, услуг. Но с 1 января они станут плательщиками этого чудесного налога. Если реализация товара, выполнение работ, оказание услуг.
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 03.10.2024 № 03-07-11/95799
Что надо сделать в связи с этим? Проверьте свою кредиторскую и дебиторскую задолженность.Особенно это важно, если готовитесь к изменению с января 2025 года системы налогообложения. Поговорите со своим бухгалтером, уточните, какие последствия будет иметь переход с одной системы налогообложения на другую: не надо ли будет восстанавливать НДС, не нужно ли будет платить уже в апреле следующего года больше налогов, чем обычно.
Читайте здесь, что ещё надо сделать до Нового Года.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2025
👍13👀8❤6😱1
Продолжаем готовиться к Новому году
Не, я не про мишуру с ёлочными игрушками, а про то, что нужно предпринимателю сделать, чтобы после того, как будет съеден последний тазик оливье, не было мучительно больно и неожиданно неприятно.
1. Внесите изменения в договоры. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС и будут выполнять практически те же обязанности, что и компании на ОСН (в части НДС).
Рекомендация: включите в договоры оговорку про налоги.
2. ИП, нотариусы, адвокаты, вам пора платить фиксированные взносы. Рекомендация: посчитайте, сколько за 2024 год вам надо перечислить взносов за себя, включите платеж в график платежей на ноябрь-декабрь.
3. Владельцы ООО, распорядитесь своими долями, если есть такие мысли. С 2025 года меняются правила: при покупке долей по цене ниже их рыночной стоимости придется платить НДФЛ. Ибо "полезет" материальная выгода с экономии.
Рекомендация: купите/продайте доли/части долей в обществах, если ранее планировали сделать это в 2025 году.
4. Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, не должны подавать уведомление в ИФНС. Но посчитать, какую ставку налога лучше применять, надо уже сейчас.
Рекомендация: сравните налоговую нагрузку при разных системах налогообложения.
5. Схему экономии на налогах для ИП на ПСН прикрыли. Несколько патентов получать в течение года, чтобы не "слететь" с патента, уже не получится.
Рекомендация: см. пункт 4.
6. Страховые взносы будем платить по-новому. Ставки не меняются, но база для начисления взносов изменится. Отсюда следует рекомендация: если планируете премии или иные дополнительные выплаты, облагаемые взносами, сделайте это в 2024 году.
7. НДС при УСН: если упрощенец после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные в 2024 году, то оснований для исчисления НДС в 2025 году с такой платы у него нет. Рекомендация: перед тем, как подать уведомление о смене режима налогообложения, попросите бухгалтера предоставить данные о кредиторской и дебиторкой задолженности и оценить объем налоговых обязательств в связи с переходным периодом, если ваша компания (ИП) перейдет на иной режим налогообложения. В некоторых случаях придется сначала заплатить, а потом экономить.
Продолжаем готовиться к Новому году. Следите за публикациями по этой теме, хэштег #мспвстречает2025 вам в помощь. В течение двух месяцев уходящего 2024 года я продолжу писать о том, что вам надо ещё сделать.
#мспживи
Не, я не про мишуру с ёлочными игрушками, а про то, что нужно предпринимателю сделать, чтобы после того, как будет съеден последний тазик оливье, не было мучительно больно и неожиданно неприятно.
1. Внесите изменения в договоры. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС и будут выполнять практически те же обязанности, что и компании на ОСН (в части НДС).
Рекомендация: включите в договоры оговорку про налоги.
2. ИП, нотариусы, адвокаты, вам пора платить фиксированные взносы. Рекомендация: посчитайте, сколько за 2024 год вам надо перечислить взносов за себя, включите платеж в график платежей на ноябрь-декабрь.
3. Владельцы ООО, распорядитесь своими долями, если есть такие мысли. С 2025 года меняются правила: при покупке долей по цене ниже их рыночной стоимости придется платить НДФЛ. Ибо "полезет" материальная выгода с экономии.
Рекомендация: купите/продайте доли/части долей в обществах, если ранее планировали сделать это в 2025 году.
4. Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, не должны подавать уведомление в ИФНС. Но посчитать, какую ставку налога лучше применять, надо уже сейчас.
Рекомендация: сравните налоговую нагрузку при разных системах налогообложения.
5. Схему экономии на налогах для ИП на ПСН прикрыли. Несколько патентов получать в течение года, чтобы не "слететь" с патента, уже не получится.
Рекомендация: см. пункт 4.
6. Страховые взносы будем платить по-новому. Ставки не меняются, но база для начисления взносов изменится. Отсюда следует рекомендация: если планируете премии или иные дополнительные выплаты, облагаемые взносами, сделайте это в 2024 году.
7. НДС при УСН: если упрощенец после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные в 2024 году, то оснований для исчисления НДС в 2025 году с такой платы у него нет. Рекомендация: перед тем, как подать уведомление о смене режима налогообложения, попросите бухгалтера предоставить данные о кредиторской и дебиторкой задолженности и оценить объем налоговых обязательств в связи с переходным периодом, если ваша компания (ИП) перейдет на иной режим налогообложения. В некоторых случаях придется сначала заплатить, а потом экономить.
Продолжаем готовиться к Новому году. Следите за публикациями по этой теме, хэштег #мспвстречает2025 вам в помощь. В течение двух месяцев уходящего 2024 года я продолжу писать о том, что вам надо ещё сделать.
#мспживи
❤30👍8👀7
🎄До нового года осталось 49 дней
Продолжаем готовиться к Новому году.
Цифровизация налоговой службы неотвратима
Что нас ждет в связи с этим?
Возможно, некоторые из вас заметили, насколько отличаются требования из ФНС в последнее время от того, что было ещё несколько лет назад. Всё началось десять лет назад, когда сдачу деклараций по НДС перевели в исключительно электронный вид. Да, сравнивать показатели деклараций, направленных лично или Почтой России, - так себе занятие. Поэтому были придуманы книги продаж и книги покупок. К 2025 году оптимизировать НДС решаются только самые отважные. Теперь ФНС направляет требования пояснить что-нибудь или предоставить какие-либо документы только тогда, когда компания попала в зону риска. Для этого придуман был риск-ориентированный подход. Есть границы, в которые должна вписаться компания. Всё, что выходит за эти границы, вызывает вопросы и, как следствие, требования. Что позволяет ФНС делать всё это? ИАС КБ (информационно-аналитическая система контрольного блока), которая агрегирует колоссальный объем данных из различных источников, анализирует риски и выявляет проблемные точки в сдаваемых нами декларациях. У налоговой службы есть еще АСК НДС-2, но ИАС КБ на текущий момент является венцом творения. Она фиксирует, что надо кого-то проверить, показывает, что в процессе проверки, а что уже завершено. Часть данные этой ИАС видна в личном кабинете налогоплательщика.
Что видит эта система?
1. Сигнализирует о наличии признаков дробления, хотя проверяют компании на предмет дробления по-прежнему вручную.
2. Фиксирует риски блокировки счета налогоплательщика.
3. Выявляет налоговые риски по декларациям налогоплательщика.
Что система использует для анализа?
1) данные отчетности,
2) чеки ККТ,
3) контрольные соотношения в декларациях,
4) сопоставление данных из деклараций и иных документов и источников информации,
5) перекрестный анализ данных компаний для выявления разрывов по НДС,
6) численность компании,
7) стоимость основных средств,
8) дебиторская и кредиторская задолженность,
9) количество точек розничных продаж,
10) сведения от других министерств и ведомств (например, регистрация объектов недвижимости и транспортных средств).
Что точно известно налоговой службе?
1. Сколько сотрудников должно получать зарплату, если у компании есть ККТ.
2. Сведения о том, какой товар въехал на территорию РФ (прослеживаемость).
3. Движение денег между налогоплательщиками.
4. Исполнение госконтрактов и движение денег по ним (нестыковка в доходной части деклараций).
5. Сколько сотрудников должно получать зарплату, если в компании есть свой транспорт.
6. Какие налоги компания должна платить, если у нее есть зарегистрированное право собственности на недвижимость.
7. Какой доход компания-упрощенец (или ИП) должна отразить в декларации.
ИАС КБ будет совершенствоваться, всё больше налогов будет контролировать. Если сейчас она работает в основном с НДС, налогом на прибыль и УСН, то в 2025 году уже подберет под себя страховые взносы и НДФЛ. Система будет больше данных забирать извне и меньше – от налогоплательщиков. «Наша задача — агрегировать еще большие знания и в конце концов взять на себя функцию по исчислению налога вместо налогоплательщика. Глобально ФНС стремится прийти к реальности, в которой бухгалтерам не нужно сдавать декларации, все будет происходить автоматически. Но пока это планы на долгосрочную перспективу», - сказал Дмитрий Черепанов, заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС.
Рекомендация: проверьте штатное расписание, посмотрите, насколько зарплата в компании соответствует ожиданиям ФНС.
Читайте здесь о том, что надо ещё сделать до Нового Года
#мспживи
#мспвстречает2025
Продолжаем готовиться к Новому году.
Цифровизация налоговой службы неотвратима
Что нас ждет в связи с этим?
Возможно, некоторые из вас заметили, насколько отличаются требования из ФНС в последнее время от того, что было ещё несколько лет назад. Всё началось десять лет назад, когда сдачу деклараций по НДС перевели в исключительно электронный вид. Да, сравнивать показатели деклараций, направленных лично или Почтой России, - так себе занятие. Поэтому были придуманы книги продаж и книги покупок. К 2025 году оптимизировать НДС решаются только самые отважные. Теперь ФНС направляет требования пояснить что-нибудь или предоставить какие-либо документы только тогда, когда компания попала в зону риска. Для этого придуман был риск-ориентированный подход. Есть границы, в которые должна вписаться компания. Всё, что выходит за эти границы, вызывает вопросы и, как следствие, требования. Что позволяет ФНС делать всё это? ИАС КБ (информационно-аналитическая система контрольного блока), которая агрегирует колоссальный объем данных из различных источников, анализирует риски и выявляет проблемные точки в сдаваемых нами декларациях. У налоговой службы есть еще АСК НДС-2, но ИАС КБ на текущий момент является венцом творения. Она фиксирует, что надо кого-то проверить, показывает, что в процессе проверки, а что уже завершено. Часть данные этой ИАС видна в личном кабинете налогоплательщика.
Что видит эта система?
1. Сигнализирует о наличии признаков дробления, хотя проверяют компании на предмет дробления по-прежнему вручную.
2. Фиксирует риски блокировки счета налогоплательщика.
3. Выявляет налоговые риски по декларациям налогоплательщика.
Что система использует для анализа?
1) данные отчетности,
2) чеки ККТ,
3) контрольные соотношения в декларациях,
4) сопоставление данных из деклараций и иных документов и источников информации,
5) перекрестный анализ данных компаний для выявления разрывов по НДС,
6) численность компании,
7) стоимость основных средств,
8) дебиторская и кредиторская задолженность,
9) количество точек розничных продаж,
10) сведения от других министерств и ведомств (например, регистрация объектов недвижимости и транспортных средств).
Что точно известно налоговой службе?
1. Сколько сотрудников должно получать зарплату, если у компании есть ККТ.
2. Сведения о том, какой товар въехал на территорию РФ (прослеживаемость).
3. Движение денег между налогоплательщиками.
4. Исполнение госконтрактов и движение денег по ним (нестыковка в доходной части деклараций).
5. Сколько сотрудников должно получать зарплату, если в компании есть свой транспорт.
6. Какие налоги компания должна платить, если у нее есть зарегистрированное право собственности на недвижимость.
7. Какой доход компания-упрощенец (или ИП) должна отразить в декларации.
ИАС КБ будет совершенствоваться, всё больше налогов будет контролировать. Если сейчас она работает в основном с НДС, налогом на прибыль и УСН, то в 2025 году уже подберет под себя страховые взносы и НДФЛ. Система будет больше данных забирать извне и меньше – от налогоплательщиков. «Наша задача — агрегировать еще большие знания и в конце концов взять на себя функцию по исчислению налога вместо налогоплательщика. Глобально ФНС стремится прийти к реальности, в которой бухгалтерам не нужно сдавать декларации, все будет происходить автоматически. Но пока это планы на долгосрочную перспективу», - сказал Дмитрий Черепанов, заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС.
Рекомендация: проверьте штатное расписание, посмотрите, насколько зарплата в компании соответствует ожиданиям ФНС.
Читайте здесь о том, что надо ещё сделать до Нового Года
#мспживи
#мспвстречает2025
👍32❤7👀4😱1
Продолжаем готовиться к Новому году
Не, я не про мишуру с ёлочными игрушками, а про то, что нужно предпринимателю сделать, чтобы после того, как будет съеден последний тазик оливье, не было мучительно больно и неожиданно неприятно.
1. Внесите изменения в договоры. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС и будут выполнять практически те же обязанности, что и компании на ОСН (в части НДС).
Рекомендация: включите в договоры оговорку про налоги.
2. ИП, нотариусы, адвокаты, вам пора платить фиксированные взносы. Рекомендация: посчитайте, сколько за 2024 год вам надо перечислить взносов за себя, включите платеж в график платежей на ноябрь-декабрь.
3. Владельцы ООО, распорядитесь своими долями, если есть такие мысли. С 2025 года меняются правила: при покупке долей по цене ниже их рыночной стоимости придется платить НДФЛ. Ибо "полезет" материальная выгода с экономии.
Рекомендация: купите/продайте доли/части долей в обществах, если ранее планировали сделать это в 2025 году.
4. Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, не должны подавать уведомление в ИФНС. Но посчитать, какую ставку налога лучше применять, надо уже сейчас.
Рекомендация: сравните налоговую нагрузку при разных системах налогообложения.
5. Схему экономии на налогах для ИП на ПСН прикрыли. Несколько патентов получать в течение года, чтобы не "слететь" с патента, уже не получится.
Рекомендация: см. пункт 4.
6. Страховые взносы будем платить по-новому. Ставки не меняются, но база для начисления взносов изменится. Отсюда следует рекомендация: если планируете премии или иные дополнительные выплаты, облагаемые взносами, сделайте это в 2024 году.
7. НДС при УСН: если упрощенец после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные в 2024 году, то оснований для исчисления НДС в 2025 году с такой платы у него нет. Рекомендация: перед тем, как подать уведомление о смене режима налогообложения, попросите бухгалтера предоставить данные о кредиторской и дебиторкой задолженности и оценить объем налоговых обязательств в связи с переходным периодом, если ваша компания (ИП) перейдет на иной режим налогообложения. В некоторых случаях придется сначала заплатить, а потом экономить.
8. Цифровизация ФНС неизбежна, контроль наступает, поэтому обратите внимание на зарплаты сотрудников. Соответствуют ли они среднеотраслевым значениям? И готовы ли вы ответить на вопрос ФНС, почему такая маленькая зарплата в компании?
Продолжаем готовиться к Новому году. Следите за публикациями по этой теме, хэштег #мспвстречает2025 вам в помощь. Я продолжу писать о том, что вам надо ещё сделать до того, как вы нарежете миску оливье и начали чистить мандарины.
#мспживи
Не, я не про мишуру с ёлочными игрушками, а про то, что нужно предпринимателю сделать, чтобы после того, как будет съеден последний тазик оливье, не было мучительно больно и неожиданно неприятно.
1. Внесите изменения в договоры. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС и будут выполнять практически те же обязанности, что и компании на ОСН (в части НДС).
Рекомендация: включите в договоры оговорку про налоги.
2. ИП, нотариусы, адвокаты, вам пора платить фиксированные взносы. Рекомендация: посчитайте, сколько за 2024 год вам надо перечислить взносов за себя, включите платеж в график платежей на ноябрь-декабрь.
3. Владельцы ООО, распорядитесь своими долями, если есть такие мысли. С 2025 года меняются правила: при покупке долей по цене ниже их рыночной стоимости придется платить НДФЛ. Ибо "полезет" материальная выгода с экономии.
Рекомендация: купите/продайте доли/части долей в обществах, если ранее планировали сделать это в 2025 году.
4. Упрощенцы, обязанные с 1 января 2025 года платить НДС, не должны подавать уведомление в ИФНС. Но посчитать, какую ставку налога лучше применять, надо уже сейчас.
Рекомендация: сравните налоговую нагрузку при разных системах налогообложения.
5. Схему экономии на налогах для ИП на ПСН прикрыли. Несколько патентов получать в течение года, чтобы не "слететь" с патента, уже не получится.
Рекомендация: см. пункт 4.
6. Страховые взносы будем платить по-новому. Ставки не меняются, но база для начисления взносов изменится. Отсюда следует рекомендация: если планируете премии или иные дополнительные выплаты, облагаемые взносами, сделайте это в 2024 году.
7. НДС при УСН: если упрощенец после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные в 2024 году, то оснований для исчисления НДС в 2025 году с такой платы у него нет. Рекомендация: перед тем, как подать уведомление о смене режима налогообложения, попросите бухгалтера предоставить данные о кредиторской и дебиторкой задолженности и оценить объем налоговых обязательств в связи с переходным периодом, если ваша компания (ИП) перейдет на иной режим налогообложения. В некоторых случаях придется сначала заплатить, а потом экономить.
8. Цифровизация ФНС неизбежна, контроль наступает, поэтому обратите внимание на зарплаты сотрудников. Соответствуют ли они среднеотраслевым значениям? И готовы ли вы ответить на вопрос ФНС, почему такая маленькая зарплата в компании?
Продолжаем готовиться к Новому году. Следите за публикациями по этой теме, хэштег #мспвстречает2025 вам в помощь. Я продолжу писать о том, что вам надо ещё сделать до того, как вы нарежете миску оливье и начали чистить мандарины.
#мспживи
❤22👍10👀7
Что меняется?
С 2025 году у покупателя доли в ООО возникает материальная выгода при покупке долей если их стоимость ниже рыночной (это доля стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату).
На основании чего?
пп.3 п.1 ст.212 НК РФ, закон № 259-ФЗ от 08.08.2024г.
Для кого?
Это правило коснется тех ООО, долями в уставном капитале которых владеют представители реальных бенефициаров. Также оно актуально для тех, кто собирается продать долю (или её часть) в бизнесе по цене, равной или близкой её номинальной стоимости.
А пример можно?
Можно.
Уставный капитал 10 000 рублей. В составе участников двое, каждый по 50%. Чистые активы компании составляют 15 млн.руб. Если один из участников до 1 января 2025 года продаст долю , оценив её в договоре купли-продажи в размере 5 000 рублей, то последствий не будет. Если этот же участник продаст долю после 1 января 2025 года за те же 5 000 рублей, то у него возникнет материальная выгода в размере 7 500 000 – 5 000 руб. Эта материальная выгода будет облагаться НДФЛ по ставке 13(15) %.
Ну, давай ещё вынеси мозг!
Продавец тоже может быть неприятно удивлен, если, например, при продаже той же доли владел ей менее 5 лет.
Что из этого следует?
То, что годами использовали для скрытого владения бизнесом или для ухода от налогов, прекращает работать с 1 января 2025 года.
Куда бежать?
1. Выкупайте, продавайте, покупайте до 1 января 2025 года.
2. Опцион на долю перезаключайте на другую организацию, в которой бенефициар является единственным участником.
3. Сходите к юристу, специализирующемуся на корпоративной практике. К Дмитрию и его адвокатскому бюро, например.
#мспживи
#мспвстречает2025
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍19👀15❤3❤🔥1🤯1
🎄До нового года осталось 32 дня
Продолжаем готовиться к Новому году.
👉Применяете УСН 15%, выручка перешла за 60 миллионов рублей?
Присмотритесь к ОСН с НДС с обычной ставкой (20/10%). Сделайте расчет, сравните УСН и ОСН, проверьте, какие расходы, пока вы применяете УСН, не попадают в уменьшение налоговой базы по налогу. Возможно, выгоднее будет перейти на ОСН, несмотря на то, что там ставка по налогу на прибыль 25%.
👉Применяете ОСН, ожидаемая в 2025 году выручка не более 450 миллионов рублей, а за 9 месяцев 2024 года она была не больше 337 млн.?
Присмотритесь к УСН 15% с пониженной ставкой НДС (5/7%) или с обычной (20/10)%.
Ни один наш клиент, правда, не согласился на замену системы налогообложения при таких условиях, ибо в УСН есть ограничения по принятию расходов в уменьшение базы по налогу, есть правило платить 1% от выручки, если по итогам года расходов больше, чем доходов.
👉Применяете УСН 6% и объем выручки позволяет в 2025 году оставаться на УСН?
Присмотритесь к УСН 15%. Если доля расходов в выручке составляет более 60% , все расходы документально подтверждены и могут быть приняты в уменьшение базы по налогу, вам выгоднее применять 15%.
👉Помните, что для упрощенцев с 2025 года будет действовать правило освобождения от НДС для некоторых видов деятельности (товаров, услуг, работ) по статье 149 НК РФ. Это, например, общепит, ветеринарные услуги (если Президент подпишет законопроект, который прошел Думу и СФ), медицинские услуги и торговля медицинскими изделиями. Список большой, читайте, ищите свой вид деятельности.
👉Если вы на 2025 год , оставаясь на УСН, выберите ставку НДС 5/7%, то помните два важных правила её применения:
- вычеты не принимаются, налог на них не уменьшается. Для вас эти 5/7% становятся по сути оборотным налогом. Если хотите - ваша налоговая нагрузка увеличивается почти в 2 раза,
- придется применять эту ставку в течение 12 кварталов подряд. Отказаться добровольно от её применения нельзя. Единственный случай, когда вы можете досрочно прекратить ее использовать, - это когда вы слетите с упрощенки, то есть нарушите критерии, которые позволяют применять УСН.
Читайте здесь о том, что надо ещё сделать до Нового Года
#мспживи
#мспвстречает2025
Продолжаем готовиться к Новому году.
👉Применяете УСН 15%, выручка перешла за 60 миллионов рублей?
Присмотритесь к ОСН с НДС с обычной ставкой (20/10%). Сделайте расчет, сравните УСН и ОСН, проверьте, какие расходы, пока вы применяете УСН, не попадают в уменьшение налоговой базы по налогу. Возможно, выгоднее будет перейти на ОСН, несмотря на то, что там ставка по налогу на прибыль 25%.
👉Применяете ОСН, ожидаемая в 2025 году выручка не более 450 миллионов рублей, а за 9 месяцев 2024 года она была не больше 337 млн.?
Присмотритесь к УСН 15% с пониженной ставкой НДС (5/7%) или с обычной (20/10)%.
Ни один наш клиент, правда, не согласился на замену системы налогообложения при таких условиях, ибо в УСН есть ограничения по принятию расходов в уменьшение базы по налогу, есть правило платить 1% от выручки, если по итогам года расходов больше, чем доходов.
👉Применяете УСН 6% и объем выручки позволяет в 2025 году оставаться на УСН?
Присмотритесь к УСН 15%. Если доля расходов в выручке составляет более 60% , все расходы документально подтверждены и могут быть приняты в уменьшение базы по налогу, вам выгоднее применять 15%.
👉Помните, что для упрощенцев с 2025 года будет действовать правило освобождения от НДС для некоторых видов деятельности (товаров, услуг, работ) по статье 149 НК РФ. Это, например, общепит, ветеринарные услуги (если Президент подпишет законопроект, который прошел Думу и СФ), медицинские услуги и торговля медицинскими изделиями. Список большой, читайте, ищите свой вид деятельности.
👉Если вы на 2025 год , оставаясь на УСН, выберите ставку НДС 5/7%, то помните два важных правила её применения:
- вычеты не принимаются, налог на них не уменьшается. Для вас эти 5/7% становятся по сути оборотным налогом. Если хотите - ваша налоговая нагрузка увеличивается почти в 2 раза,
- придется применять эту ставку в течение 12 кварталов подряд. Отказаться добровольно от её применения нельзя. Единственный случай, когда вы можете досрочно прекратить ее использовать, - это когда вы слетите с упрощенки, то есть нарушите критерии, которые позволяют применять УСН.
Читайте здесь о том, что надо ещё сделать до Нового Года
#мспживи
#мспвстречает2025
❤19👍8👀3
Декабрь - первый месяц календарной зимы, последний месяц года, месяц подведения итогов и планирования.
Давайте проверим, всё ли из того, что нужно сделать в уходящем году, вы успели реализовать:
1️⃣ Успейте распорядиться долями в уставном капитале, чтобы в новом году не попасть на налог с материальной выгоды
2️⃣ Посчитайте, какую систему налогообложения вам выгоднее применять с 1 января 2025 года
3️⃣ Обратите внимание на новые правила применения ПСН с Нового года
4️⃣ Нагрузка по страховым взносам на зарплату сотрудников увеличится: считаем свои потери
5️⃣ Сделайте сверку с кредиторами и дебиторами
6️⃣ Проверьте штатное расписание, убедитесь в том, что зарплата соответствует среднеотраслевым значениям
7️⃣ Для расходов при УСН есть ограничения. Поэтому будьте внимательны при принятии решения о переходе на упрощёнку
Вы думаете, что на этом - всё и можно бежать за подарками и мандаринами к новогоднему столу? Нет, нас ждут ещё дела. На следующей неделе обсудим.
#мспживи
#мспвстречает2025
Давайте проверим, всё ли из того, что нужно сделать в уходящем году, вы успели реализовать:
Вы думаете, что на этом - всё и можно бежать за подарками и мандаринами к новогоднему столу? Нет, нас ждут ещё дела. На следующей неделе обсудим.
#мспживи
#мспвстречает2025
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤20👍17👀6👌1
🎄До нового года осталось 29 дней
Продолжаем готовиться к Новому году
Напомню о возможности раз в год выплатить материальную помощь каждому сотруднику в сумме до 4 000 рублей включительно, которая не будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ в соответствии со ст. п. 28 ст. 217 и подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Лучше такую выплату делать всем сотрудникам без исключения.
А Новый код - отличный повод порадовать свою команду дополнительными выплатами, да еще без налогов для работодателя.
Мы уже приступили к рассылке своим клиентам писем с предложением сделать это.
Оформляется такая выплата приказом руководителя компании с указанием фамилий сотрудников и суммы выплаты. А перед приказом собираются заявления на выплату. Если заявления не хочется собирать, то лучше обозначить выплату в виде подарка. Но без приказа не обойтись все равно.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2025
Продолжаем готовиться к Новому году
Напомню о возможности раз в год выплатить материальную помощь каждому сотруднику в сумме до 4 000 рублей включительно, которая не будет облагаться страховыми взносами и НДФЛ в соответствии со ст. п. 28 ст. 217 и подп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Лучше такую выплату делать всем сотрудникам без исключения.
А Новый код - отличный повод порадовать свою команду дополнительными выплатами, да еще без налогов для работодателя.
Мы уже приступили к рассылке своим клиентам писем с предложением сделать это.
Оформляется такая выплата приказом руководителя компании с указанием фамилий сотрудников и суммы выплаты. А перед приказом собираются заявления на выплату. Если заявления не хочется собирать, то лучше обозначить выплату в виде подарка. Но без приказа не обойтись все равно.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2025
👍26❤5
🎄До нового года осталось 27 дней
Продолжаем готовиться к Новому году
Помните, что в законе 176-ФЗ от 12.07.2024 года есть упоминание не только о том, что упрощенцы становятся плательщиками НДС со всеми вытекающими отсюда обязанностями, но и о том, что вводится пониженный тариф страховых взносов для МСП из сегмента обрабатывающие производства?
Минэкономразвития разработало перечень видов деятельности, которые смогут платить вместо 15% лишь 7.6%, но при соблюдении условия о доходе: от такой деятельность компания должна формировать выручку не менее 70% от общего её объема. Ещё одним условием для применения пониженного тарифа станет указание ОКВЭД в виде основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Итак, в перечень предлагают включить коды:
- 10 – производство пищевых продуктов;
- 14 – производство одежды;
- 17 и 18 – производство бумаги и изделий из неё, и полиграфическая деятельность;
- 21 – производство лекарств и материалов для медицины и ветеринарии;
- 25 – производство готовых металлических изделий (кроме машин и оборудования);
- 31 – производство мебели.
Правило вступит в силу с 1 января 2025 года.
💡Для любителей почитать первоисточник, а также полный перечень ОКВЭД, предлагаемых к включению в список льготников по страховым взносам, здесь
Пересмотрите нагрузку на страховые взносы с 1 января 2025 года. Проверьте, в полном ли объеме в связи со снижением нагрузки на взносы вы будете использовать правило уменьшения суммы налога по УСН 6% на величину страховых взносов с зарплаты сотрудников.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2025
Продолжаем готовиться к Новому году
Помните, что в законе 176-ФЗ от 12.07.2024 года есть упоминание не только о том, что упрощенцы становятся плательщиками НДС со всеми вытекающими отсюда обязанностями, но и о том, что вводится пониженный тариф страховых взносов для МСП из сегмента обрабатывающие производства?
Минэкономразвития разработало перечень видов деятельности, которые смогут платить вместо 15% лишь 7.6%, но при соблюдении условия о доходе: от такой деятельность компания должна формировать выручку не менее 70% от общего её объема. Ещё одним условием для применения пониженного тарифа станет указание ОКВЭД в виде основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
Итак, в перечень предлагают включить коды:
- 10 – производство пищевых продуктов;
- 14 – производство одежды;
- 17 и 18 – производство бумаги и изделий из неё, и полиграфическая деятельность;
- 21 – производство лекарств и материалов для медицины и ветеринарии;
- 25 – производство готовых металлических изделий (кроме машин и оборудования);
- 31 – производство мебели.
Правило вступит в силу с 1 января 2025 года.
💡Для любителей почитать первоисточник, а также полный перечень ОКВЭД, предлагаемых к включению в список льготников по страховым взносам, здесь
Пересмотрите нагрузку на страховые взносы с 1 января 2025 года. Проверьте, в полном ли объеме в связи со снижением нагрузки на взносы вы будете использовать правило уменьшения суммы налога по УСН 6% на величину страховых взносов с зарплаты сотрудников.
#мспживи
#мспдаётработу
#мспвстречает2025
❤17👍5👀4🤔1
🎄До нового года осталось 19 дней
Продолжаем готовиться к Новому Году
С 1 января 2025 года вступает в силу запрет на учет в расходах на рекламу в Интернете без маркировки, а также на рекламу на ресурсах, доступ к которым запрещен (ограничен)
Что это за расходы:
- распространение немаркированной рекламы,
- размещение рекламы в ресурсе, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ,
- реклама размещена на ресурсе иностранного лица,не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные законодательством РФ.
Интересно все же, как мы узнаем о том, что какая-либо иностранная площадка нарушила или какой-либо из законов нашей страны?
Для любителей почитать первоисточник: 416-ФЗ от 29.11.2024.
Рекомендация: составьте список площадок в Интернете, на которых вы размещаете рекламу. Убедитесь в том, что ваша реклама на них маркируется, а иностранные площадки, где идет показ рекламы, не нарушает действующее законодательство РФ.
#мспживи
#мспвстречает2025
Продолжаем готовиться к Новому Году
С 1 января 2025 года вступает в силу запрет на учет в расходах на рекламу в Интернете без маркировки, а также на рекламу на ресурсах, доступ к которым запрещен (ограничен)
Что это за расходы:
- распространение немаркированной рекламы,
- размещение рекламы в ресурсе, доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ,
- реклама размещена на ресурсе иностранного лица,не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные законодательством РФ.
Интересно все же, как мы узнаем о том, что какая-либо иностранная площадка нарушила или какой-либо из законов нашей страны?
Для любителей почитать первоисточник: 416-ФЗ от 29.11.2024.
Рекомендация: составьте список площадок в Интернете, на которых вы размещаете рекламу. Убедитесь в том, что ваша реклама на них маркируется, а иностранные площадки, где идет показ рекламы, не нарушает действующее законодательство РФ.
#мспживи
#мспвстречает2025
👍13👀7💩5😱3🤣2❤🔥1😭1