ОШИБКИ В БИЗНЕСЕ, КОТОРЫЕ ЗАИНТЕРЕСУЮТ НАЛОГОВУЮ
В России меняются экономические и административные условия ведения бизнеса. Но предприниматели совершают ошибки, пытаясь оградить бизнес от рисков, пишет на https://pro.rbc.ru Дмитрий Водчиц, партнер «КСК групп», руководитель практики «Правовой и налоговый консалтинг».
Основной тренд сегодня — ужесточение налогового администрирования. Автоматизированные системы контроля повлияли на эффективность налоговых проверок.
По данным ФНС, в 2018 году количество выездных налоговых проверок сократилось на 30%, а поступления в федеральный бюджет выросли на 30,2%.
В попытке защитить бизнес предприниматели совершают одни и те же ошибки: сотрудничают с недобросовестными контрагентами, дробят компании, переоформляют на родственников, не учитывают моменты при работе с аффилированными компаниями.
Про ошибки:
✔️Недобросовестные контрагенты
Некоторые бизнесмены продолжают не замечать риски, которые несут недобросовестные контрагенты из прошлых налоговых периодов. В 2015 году в России заработала Автоматизированная система контроля за возмещением НДС (АСК НДС) — часть Автоматизированной информационной системы («АИС Налог»). Система выявляет сделки с недобросовестными контрагентами сразу по итогам сдачи квартальной отчетности по НДС, но работает и в отношении прошлых периодов.
Последнее время предприниматели получают от ФНС запросы в рамках камеральных проверок.
К примеру, в первом квартале 2019 года налоговики могут попросить предпринимателя предоставить документы по камеральной проверке за второй квартал 2017 года. Если предприниматель откажется сделать это, то его ждет внеплановая выездная проверка.
Пример из практики: как бизнес проспорил налоговой
В декабре 2018 года Федеральная налоговая служба запросила у организации, торгующей бытовой химией, документы в рамках камеральной проверки по НДС за второй квартал 2017 года. Организация ответила встречным запросом о правомерности проверки спустя более чем три месяца с момента сдачи декларации. ФНС в ответ изменила запрос и направила его вне проверки, потребовав документы уже за 2015–2017-е годы. Организация отказала и в феврале 2019 года получила решение о начале выездной проверки, датированное декабрем 2018 года, и вызов на допрос.
Что делать? Как правильно поступить?
Необходимо проводить правовой аудит взаимодействия с контрагентами за три последних года и заранее формировать правовую позицию, готовить обязательные документы, а также косвенные доказательства реальности взаимодействия с контрагентами и наличия бизнес-цели.
К обязательным документам относятся:
➖накладные,
➖транспортные накладные,
➖переписка.
Косвенными доказательствами реальности взаимодействия с контрагентами и наличия бизнес-цели служат:
➖копии актов осмотра груза,
➖путевые листы,
➖складские документы,
➖штатные расписания.
В разных ситуациях комплект документов может быть различным. Важно помнить, что ключевой фактор — это реальность взаимодействия. Налоговый орган будет проверять не факт наличия товара, а факт поставки, выполнения работ контрагентом.
(Продолжение следует...)
#Налоги #бизнес #право
В России меняются экономические и административные условия ведения бизнеса. Но предприниматели совершают ошибки, пытаясь оградить бизнес от рисков, пишет на https://pro.rbc.ru Дмитрий Водчиц, партнер «КСК групп», руководитель практики «Правовой и налоговый консалтинг».
Основной тренд сегодня — ужесточение налогового администрирования. Автоматизированные системы контроля повлияли на эффективность налоговых проверок.
По данным ФНС, в 2018 году количество выездных налоговых проверок сократилось на 30%, а поступления в федеральный бюджет выросли на 30,2%.
В попытке защитить бизнес предприниматели совершают одни и те же ошибки: сотрудничают с недобросовестными контрагентами, дробят компании, переоформляют на родственников, не учитывают моменты при работе с аффилированными компаниями.
Про ошибки:
✔️Недобросовестные контрагенты
Некоторые бизнесмены продолжают не замечать риски, которые несут недобросовестные контрагенты из прошлых налоговых периодов. В 2015 году в России заработала Автоматизированная система контроля за возмещением НДС (АСК НДС) — часть Автоматизированной информационной системы («АИС Налог»). Система выявляет сделки с недобросовестными контрагентами сразу по итогам сдачи квартальной отчетности по НДС, но работает и в отношении прошлых периодов.
Последнее время предприниматели получают от ФНС запросы в рамках камеральных проверок.
К примеру, в первом квартале 2019 года налоговики могут попросить предпринимателя предоставить документы по камеральной проверке за второй квартал 2017 года. Если предприниматель откажется сделать это, то его ждет внеплановая выездная проверка.
Пример из практики: как бизнес проспорил налоговой
В декабре 2018 года Федеральная налоговая служба запросила у организации, торгующей бытовой химией, документы в рамках камеральной проверки по НДС за второй квартал 2017 года. Организация ответила встречным запросом о правомерности проверки спустя более чем три месяца с момента сдачи декларации. ФНС в ответ изменила запрос и направила его вне проверки, потребовав документы уже за 2015–2017-е годы. Организация отказала и в феврале 2019 года получила решение о начале выездной проверки, датированное декабрем 2018 года, и вызов на допрос.
Что делать? Как правильно поступить?
Необходимо проводить правовой аудит взаимодействия с контрагентами за три последних года и заранее формировать правовую позицию, готовить обязательные документы, а также косвенные доказательства реальности взаимодействия с контрагентами и наличия бизнес-цели.
К обязательным документам относятся:
➖накладные,
➖транспортные накладные,
➖переписка.
Косвенными доказательствами реальности взаимодействия с контрагентами и наличия бизнес-цели служат:
➖копии актов осмотра груза,
➖путевые листы,
➖складские документы,
➖штатные расписания.
В разных ситуациях комплект документов может быть различным. Важно помнить, что ключевой фактор — это реальность взаимодействия. Налоговый орган будет проверять не факт наличия товара, а факт поставки, выполнения работ контрагентом.
(Продолжение следует...)
#Налоги #бизнес #право
ОШИБКИ В БИЗНЕСЕ
(Продолжение от 15 апреля)
✔️Дробление бизнеса
Расширение полномочий налоговых органов, изменение статистики рассмотрения дел по налогам не в пользу налогоплательщиков, привело к тому, что старые методы налогового планирования больше не работают.
Есть много книг, инструкций и семинаров о том, как применить льготный режим и не попасть под доначисление. В результате возросла популярность схем дробления бизнеса как в рознице, так и в оптовой торговле и строительной отрасли.
Распространенные схемы дробления бизнеса:
➖вывод товарных знаков и активов на ИП-бенефициаров,
➖дробление розницы,
➖дробление сбыта,
➖вывод персонала на ИП.
Предприниматели совершают ошибку, когда необдуманно используют инструменты дробления бизнеса ради экономии на налогах. ФНС знает эти схемы и то, как их обнаружить.
Последний громкий случай, когда налоговые органы установили дробление бизнеса, произошел с сетью ресторанов быстрого обслуживания KFC в Краснодаре. Налоговики обнаружили, что у группы компаний, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), один учредитель, а компании созданы исключительно для оптимизации налогов.
На это указывали такие факторы, как:
➖единый управленческий аппарат,
➖совмещенные должности сотрудников,
➖общий IP-адрес банка клиента (БКЛ).
Бенефициар не смогла объяснить, зачем компания раздробила бизнес, если не ради экономии на налогах.
Верховный суд занял сторону налогового органа.
Необходимо наличие бизнес-цели. Ее-то предприниматели зачастую назвать не могут. На семинарах этому не учат.
Бизнес-цели бывают такими:
➖защита активов,
➖привлечение инвесторов,
➖диверсификация рисков.
Эти цели не очевидны для ФНС. Налоговики видят платежи ИП и подозревают, что бизнес уклоняется от уплаты налогов.
Каждый довод, каждая бизнес-цель должны быть обоснованы документами и подтверждаться показаниями сотрудников компании.
90% доказательственной базы по налоговым спорам — результаты оперативных мероприятий (обыски и допросы).
✔️Аффилированность (Аффилированный - связанный, соединенный, дочерний)
Сама по себе аффилированность не запрещена. Однако она становится критичной, если в группе есть организации или ИП на специальных налоговых режимах, заключающие сделки с иностранными компаниями и привлеченные к ответственности.
В практике есть более 25 признаков взаимозависимости компаний. Вот основные:
➖общий IP-адрес банка клиента,
➖единый центр принятия решений и управления,
➖единая бухгалтерия,
➖общий офис,
➖совмещение должностей сотрудниками,
➖единственный поставщик или покупатель.
Если налоговый орган устанавливает аффилированность, то при наличии субъектов на специальных налоговых режимах может объединить оборот аффилированных лиц. Тогда налоги будут рассчитываться по принципам общего режима налогообложения.
Путь банкротства длинный и сложный. Налоговый орган может взыскать долги организации с взаимозависимых с ней компаний.
Еще один критерий — передача активов от должника аффилированной структуре. Под передачей активов понимают и перевод контрактов. На практике, получив доначисление, налогоплательщики создают компании-клоны, либо бросают старые организации и дальше ведут бизнес. Налоговая это легко замечает. Далее следует иск о взыскании задолженности с новой компании предпринимателя.
Пример из практики: долг в придачу
Фирма «Интеркрос Опт» проиграла дело инспекции Федеральной налоговой службы, в том числе в Верховном суде. Суды решили, что компания перевела бизнес. Почему?
Передача бизнеса (перезаключение договоров) не носила возмездного характера, перезаключение договоров и перевод персонала по времени совершения совпали с завершением выездной налоговой проверки. Вновь созданной организации пришлось платить по долгам предшественницы.
(Продолжение следует...)
#налоги #бизнес #право
(Продолжение от 15 апреля)
✔️Дробление бизнеса
Расширение полномочий налоговых органов, изменение статистики рассмотрения дел по налогам не в пользу налогоплательщиков, привело к тому, что старые методы налогового планирования больше не работают.
Есть много книг, инструкций и семинаров о том, как применить льготный режим и не попасть под доначисление. В результате возросла популярность схем дробления бизнеса как в рознице, так и в оптовой торговле и строительной отрасли.
Распространенные схемы дробления бизнеса:
➖вывод товарных знаков и активов на ИП-бенефициаров,
➖дробление розницы,
➖дробление сбыта,
➖вывод персонала на ИП.
Предприниматели совершают ошибку, когда необдуманно используют инструменты дробления бизнеса ради экономии на налогах. ФНС знает эти схемы и то, как их обнаружить.
Последний громкий случай, когда налоговые органы установили дробление бизнеса, произошел с сетью ресторанов быстрого обслуживания KFC в Краснодаре. Налоговики обнаружили, что у группы компаний, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), один учредитель, а компании созданы исключительно для оптимизации налогов.
На это указывали такие факторы, как:
➖единый управленческий аппарат,
➖совмещенные должности сотрудников,
➖общий IP-адрес банка клиента (БКЛ).
Бенефициар не смогла объяснить, зачем компания раздробила бизнес, если не ради экономии на налогах.
Верховный суд занял сторону налогового органа.
Необходимо наличие бизнес-цели. Ее-то предприниматели зачастую назвать не могут. На семинарах этому не учат.
Бизнес-цели бывают такими:
➖защита активов,
➖привлечение инвесторов,
➖диверсификация рисков.
Эти цели не очевидны для ФНС. Налоговики видят платежи ИП и подозревают, что бизнес уклоняется от уплаты налогов.
Каждый довод, каждая бизнес-цель должны быть обоснованы документами и подтверждаться показаниями сотрудников компании.
90% доказательственной базы по налоговым спорам — результаты оперативных мероприятий (обыски и допросы).
✔️Аффилированность (Аффилированный - связанный, соединенный, дочерний)
Сама по себе аффилированность не запрещена. Однако она становится критичной, если в группе есть организации или ИП на специальных налоговых режимах, заключающие сделки с иностранными компаниями и привлеченные к ответственности.
В практике есть более 25 признаков взаимозависимости компаний. Вот основные:
➖общий IP-адрес банка клиента,
➖единый центр принятия решений и управления,
➖единая бухгалтерия,
➖общий офис,
➖совмещение должностей сотрудниками,
➖единственный поставщик или покупатель.
Если налоговый орган устанавливает аффилированность, то при наличии субъектов на специальных налоговых режимах может объединить оборот аффилированных лиц. Тогда налоги будут рассчитываться по принципам общего режима налогообложения.
Путь банкротства длинный и сложный. Налоговый орган может взыскать долги организации с взаимозависимых с ней компаний.
Еще один критерий — передача активов от должника аффилированной структуре. Под передачей активов понимают и перевод контрактов. На практике, получив доначисление, налогоплательщики создают компании-клоны, либо бросают старые организации и дальше ведут бизнес. Налоговая это легко замечает. Далее следует иск о взыскании задолженности с новой компании предпринимателя.
Пример из практики: долг в придачу
Фирма «Интеркрос Опт» проиграла дело инспекции Федеральной налоговой службы, в том числе в Верховном суде. Суды решили, что компания перевела бизнес. Почему?
Передача бизнеса (перезаключение договоров) не носила возмездного характера, перезаключение договоров и перевод персонала по времени совершения совпали с завершением выездной налоговой проверки. Вновь созданной организации пришлось платить по долгам предшественницы.
(Продолжение следует...)
#налоги #бизнес #право
ОШИБКИ В БИЗНЕСЕ
(Продолжение от 15 и 16 апреля)
✔️Перевод активов на родственника
Формируется инструментарий оспаривания сделок с имуществом со стороны кредиторов, а также учащаются случаи рейдерских захватов активов.
Предприниматели часто переводят активы на жен, детей и других родственников.
Создается иллюзия защищенности актива, так как держатель — родственник. Однако это ловушка.
Сделки с родственниками легко оспариваются. Исключение составляют только сделки по рыночной цене и с расчетами через расчетный счет. При этом родственник должен быть способен подтвердить наличие источника средств на покупку актива. Иначе кредиторы смогут оспорить сделку и забрать активы.
Риск представляет и сам родственник. Он может решить, что актив действительно принадлежит ему. Никто не застрахован и от форс-мажоров.
Пример из практики: опасная случайность
Два партнера разделили бизнес — на производственные мощности (отдельное юрлицо) и управляющую компанию. Для минимизации рисков они оформили само производство на одного из партнеров, а УК — на другого. Однако партнер, на которого был оформлен актив (завод), попал в аварию. Появились наследники, которые не были в курсе договоренностей и посчитали завод своим. В их глазах второй партнер был рейдером. История разрешилась выгодно для обеих сторон, но стоила участникам спора нервов.
Предприниматель должен четко понимать, от каких рисков он пытается защитить актив. Необходимо предусматривать защиту, в том числе и от доверенных лиц. В качестве подушки безопасности здесь может выступать комплект документов по истребованию актива в случае несоблюдения доверенным лицом условий соглашения.
Инструментарий для оформления активов широк. Например, активы защищает закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ) — обратить на него взыскание нельзя. Некоторые конструкции иностранных фондов позволяют не раскрывать бенефициара.
(Продолжение следует...)
#налоги #бизнес #право
(Продолжение от 15 и 16 апреля)
✔️Перевод активов на родственника
Формируется инструментарий оспаривания сделок с имуществом со стороны кредиторов, а также учащаются случаи рейдерских захватов активов.
Предприниматели часто переводят активы на жен, детей и других родственников.
Создается иллюзия защищенности актива, так как держатель — родственник. Однако это ловушка.
Сделки с родственниками легко оспариваются. Исключение составляют только сделки по рыночной цене и с расчетами через расчетный счет. При этом родственник должен быть способен подтвердить наличие источника средств на покупку актива. Иначе кредиторы смогут оспорить сделку и забрать активы.
Риск представляет и сам родственник. Он может решить, что актив действительно принадлежит ему. Никто не застрахован и от форс-мажоров.
Пример из практики: опасная случайность
Два партнера разделили бизнес — на производственные мощности (отдельное юрлицо) и управляющую компанию. Для минимизации рисков они оформили само производство на одного из партнеров, а УК — на другого. Однако партнер, на которого был оформлен актив (завод), попал в аварию. Появились наследники, которые не были в курсе договоренностей и посчитали завод своим. В их глазах второй партнер был рейдером. История разрешилась выгодно для обеих сторон, но стоила участникам спора нервов.
Предприниматель должен четко понимать, от каких рисков он пытается защитить актив. Необходимо предусматривать защиту, в том числе и от доверенных лиц. В качестве подушки безопасности здесь может выступать комплект документов по истребованию актива в случае несоблюдения доверенным лицом условий соглашения.
Инструментарий для оформления активов широк. Например, активы защищает закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ) — обратить на него взыскание нельзя. Некоторые конструкции иностранных фондов позволяют не раскрывать бенефициара.
(Продолжение следует...)
#налоги #бизнес #право
ОШИБКИ В БИЗНЕСЕ
(Продолжение от 15, 16, 17 апреля)
✔️Фактические бенефициары
У кредиторов и налоговиков стало больше инструментов взыскания задолженности. Самое главное — это введение понятия контролирующего должника лица. Это любое лицо, которое может давать обязательные для должника указания, то есть фактический бенефициар и топ-менеджеры.
Свидетельством контроля могут быть как показания сотрудников, так и вывод выручки на конкретное лицо, например на владельца торгового знака. Именно это лицо и будет привлекаться к субсидиарной ответственности.
Налоговым органам удается привлечь предпринимателей к субсидиарной ответственности более чем в 50% случаев. Это пугающая статистика.
ФНС может привлечь фактического бенефициара к субсидиарной ответственности без банкротства. Ведомство может также привлечь к ответственности за ущерб, причиненный государству.
Пример из практики: банкротством делу не поможешь
Организация получила доначисления на 2 млрд руб. Через месяц после вступления в силу решения ИФНС она подала на банкротство. Одновременно ИФНС подала заявление о привлечении к субсидиарной ответственности фактических бенефициаров (организацией владели номинальные лица). МВД в ходе оперативных мероприятий получило доказательства (полицейские входили в состав проверяющих, проводили допросы и обыски). Одновременно с подачей заявления о привлечении к субсидиарной ответственности было подано ходатайство об аресте всех активов фактических бенефициаров. Активы были арестованы через пять дней после подачи заявления в суд.
Надо помнить, что активы находятся под угрозой постоянно, а не после доначислений или начала рейда. Активы на родственниках также не защищены: сами родственники представляют угрозу для имущества бенефициаров.
Ключевая роль банков
В рамках борьбы с выводом капитала и легализацией средств на банки возложили много, казалось бы, непрофильных функций. Но не все учитывают это при планировании бизнеса.
Фактически банки превратились в орган контроля за денежными потоками. Закон позволяет им блокировать сомнительные операции, вводить заградительные тарифы и отказывать в обслуживании.
За границей давно введены понятия «налоговый комплаенс» и «комплаенс присутствия». Это означает, что банк проверяет не только реальность бизнеса клиента (офис, штат, ресурсы, расходы), но также факт уплаты налогов и полноту (статистически).
Ни один европейский банк не откроет счет организации, ведущей торговлю в Азии, если она не сможет подтвердить наличие ресурсов, офиса и факт уплаты налогов в стране ведения бизнеса.
В Сингапуре банки не запрашивают у клиента информацию по сомнительным операциям, а сразу блокируют счета и отказывают в обслуживании.
В России существует комиссия Центробанка (ЦБ), есть шанс доказать добросовестность и восстановить репутацию в банке.
#налоги #бизнес #право
(Продолжение от 15, 16, 17 апреля)
✔️Фактические бенефициары
У кредиторов и налоговиков стало больше инструментов взыскания задолженности. Самое главное — это введение понятия контролирующего должника лица. Это любое лицо, которое может давать обязательные для должника указания, то есть фактический бенефициар и топ-менеджеры.
Свидетельством контроля могут быть как показания сотрудников, так и вывод выручки на конкретное лицо, например на владельца торгового знака. Именно это лицо и будет привлекаться к субсидиарной ответственности.
Налоговым органам удается привлечь предпринимателей к субсидиарной ответственности более чем в 50% случаев. Это пугающая статистика.
ФНС может привлечь фактического бенефициара к субсидиарной ответственности без банкротства. Ведомство может также привлечь к ответственности за ущерб, причиненный государству.
Пример из практики: банкротством делу не поможешь
Организация получила доначисления на 2 млрд руб. Через месяц после вступления в силу решения ИФНС она подала на банкротство. Одновременно ИФНС подала заявление о привлечении к субсидиарной ответственности фактических бенефициаров (организацией владели номинальные лица). МВД в ходе оперативных мероприятий получило доказательства (полицейские входили в состав проверяющих, проводили допросы и обыски). Одновременно с подачей заявления о привлечении к субсидиарной ответственности было подано ходатайство об аресте всех активов фактических бенефициаров. Активы были арестованы через пять дней после подачи заявления в суд.
Надо помнить, что активы находятся под угрозой постоянно, а не после доначислений или начала рейда. Активы на родственниках также не защищены: сами родственники представляют угрозу для имущества бенефициаров.
Ключевая роль банков
В рамках борьбы с выводом капитала и легализацией средств на банки возложили много, казалось бы, непрофильных функций. Но не все учитывают это при планировании бизнеса.
Фактически банки превратились в орган контроля за денежными потоками. Закон позволяет им блокировать сомнительные операции, вводить заградительные тарифы и отказывать в обслуживании.
За границей давно введены понятия «налоговый комплаенс» и «комплаенс присутствия». Это означает, что банк проверяет не только реальность бизнеса клиента (офис, штат, ресурсы, расходы), но также факт уплаты налогов и полноту (статистически).
Ни один европейский банк не откроет счет организации, ведущей торговлю в Азии, если она не сможет подтвердить наличие ресурсов, офиса и факт уплаты налогов в стране ведения бизнеса.
В Сингапуре банки не запрашивают у клиента информацию по сомнительным операциям, а сразу блокируют счета и отказывают в обслуживании.
В России существует комиссия Центробанка (ЦБ), есть шанс доказать добросовестность и восстановить репутацию в банке.
#налоги #бизнес #право
НДФЛ: кратко
С доходов граждане РФ обязаны заплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
За работающих россиян НДФЛ рассчитывает и уплачивает работодатель, являясь налоговым агентом.
Если доход не связан с официальной работой и налогового агента нет, то отчитаться по НДФЛ нужно самостоятельно, заполнив налоговую декларацию 3-НДФЛ и подав ее в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего календарного года.
Для определения налоговой ставки плательщиков НДФЛ делят на две группы:
➖резиденты;
➖нерезиденты.
Налоговые резиденты — это те, которые в течение года живут в России не меньше 183 дней.
А те, кто находится в стране меньше 183 дней, — налоговые нерезиденты.
Гражданство при этом не важно.
Для резидентов большинство доходов облагается по ставке НДФЛ 13%.
Это налог с зарплаты, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества, а также, с января 2015 года — прибыль с дивидендов.
Максимальная ставка НДФЛ для резидентов - 35%. Ее применяют к выигрышам в рекламных конкурсах, процентам по вкладам в банках, материальной выгоде от экономии на процентах и т. п.
Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30%.
Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов бывает меньше 30%, например, 15% - с дивидендов от российских компаний.
Не все доходы облагаются этим налогом. Исключения перечислены в налоговом кодексе.
НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается по месту трудоустройства граждан. Налог идет на благоустройство области или города.
Физическим лицам с НДФЛ можно получить налоговый вычет — сумму, с которой государство разрешает не платить налог или возвращает уже удержанный. Вычеты применяются только к налоговым резидентам.
Если не платить налоги, их будут пересчитывать и придется платить сразу за несколько лет. Также можно попасть на штраф или пеню. А за крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.
В следующий раз подготовлю информацию о том, в каких случаях НДФЛ не платится.
(Продолжение следует...)
#налоги
С доходов граждане РФ обязаны заплатить НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
За работающих россиян НДФЛ рассчитывает и уплачивает работодатель, являясь налоговым агентом.
Если доход не связан с официальной работой и налогового агента нет, то отчитаться по НДФЛ нужно самостоятельно, заполнив налоговую декларацию 3-НДФЛ и подав ее в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего календарного года.
Для определения налоговой ставки плательщиков НДФЛ делят на две группы:
➖резиденты;
➖нерезиденты.
Налоговые резиденты — это те, которые в течение года живут в России не меньше 183 дней.
А те, кто находится в стране меньше 183 дней, — налоговые нерезиденты.
Гражданство при этом не важно.
Для резидентов большинство доходов облагается по ставке НДФЛ 13%.
Это налог с зарплаты, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества, а также, с января 2015 года — прибыль с дивидендов.
Максимальная ставка НДФЛ для резидентов - 35%. Ее применяют к выигрышам в рекламных конкурсах, процентам по вкладам в банках, материальной выгоде от экономии на процентах и т. п.
Нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30%.
Иногда ставка НДФЛ для нерезидентов бывает меньше 30%, например, 15% - с дивидендов от российских компаний.
Не все доходы облагаются этим налогом. Исключения перечислены в налоговом кодексе.
НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается по месту трудоустройства граждан. Налог идет на благоустройство области или города.
Физическим лицам с НДФЛ можно получить налоговый вычет — сумму, с которой государство разрешает не платить налог или возвращает уже удержанный. Вычеты применяются только к налоговым резидентам.
Если не платить налоги, их будут пересчитывать и придется платить сразу за несколько лет. Также можно попасть на штраф или пеню. А за крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.
В следующий раз подготовлю информацию о том, в каких случаях НДФЛ не платится.
(Продолжение следует...)
#налоги
НДФЛ: ЧТО ИМ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ
(Продолжение от 21 августа …)
Доходы, которые на облагаются налогом (По ст. 217 НК РФ http://www.nalkod.ru/statia217) :
1. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение - выплаты по безработице, беременности и родам.
2. Пенсии и социальные доплаты к ним.
3. Компенсационные выплаты.
4. Выплаты волонтерам в пределах установленных сумм.
5. Плата донорам.
6. Алименты.
7. Гранты.
8. Компенсация работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории (уточнять).
9. Оплата работодателем медицинских услуг и медпрепаратов.
10. Стипендии.
11. Оплата труда из бюджета госучреждений при направлении работников за границу.
12. Доходы от собственноручно выращенного урожая или животноводческой продукции с подсобных хозяйств.
13. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.
14. Доходы от реализации заготовок даров леса.
15. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди малочисленных народов Севера, занятых этническими видами деятельности.
16. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.
17. Наследство (имущество, полученное в дар, кроме недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг).
18. Доходы акционеров (уточнять).
19. Спортивные призы.
20. Плата за обучение.
21. Приобретение техсредств для реабилитации инвалидов.
22. Проценты по гособлигациям.
23. Доходы не более 4 000 руб. в год (см. подробности).
24. Заработок на выборах, референдумах.
25. Выплаты членам профсоюзов за счет внесенных членских взносов.
26. Облигационные выигрыши по госзаймам.
27. Матпомощь (сумму уточнять).
28. Доходы семей с детьми (господдержка).
29. Бюджетное возмещение на уплату процентов по кредитам.
30. Выплаты из госбюджета или местных бюджетов на строительство (приобретение) жилья.
31. Доходы от инвестирования (уточнять).
32. Взносы по пенсионным накоплениям.
33. Взносы работодателя за каждого работника в накопительную систему трудовых пенсий в пределах 12 000 руб. в год.
34. Выплачиваемые юрлицами (ИП) суммы для возмещения уплаты процентов по кредитным договорам на строительство (покупку) жилья.
35. Безвозмездно полученное от государства жилье военнослужащими, а также бесплатно полученная земля или жилье из муниципальной (государственной) собственности.
36. Обеспечение питанием сезонного рабочего для полевых работ.
37. Доходы от оплаты за проезд до места учебы и обратно несовершеннолетним лицам.
38. Доходы пострадавших от стихийных бедствий, терактов (виды уточнять).
39. Безвозмездно предоставленное эфирное время на выборах.
40. Имущество, переданное для целевого капитала НКО.
41. Одноразовый платеж за счет пенсионных накоплений.
42. Срочная выплата пенсионных накоплений.
43. Натуроплата в виде предоставляемой туристам экстренной помощи.
44. Дивиденды по исключению двойного налогообложения.
45. Поддержка в пределах, установленных сертификатом в рамках действия закона о занятости населения.
46. Доходы от ликвидации иностранного юрлица при условии, что процедура ликвидации завершена до 01.03.2019г.
47. Возмещенные судебные расходы.
48. Долги и доходы при банкротстве, списываемые при банкротстве.
49. Компенсационные выплаты вкладчикам.
50. Доход от реструктуризации долга по ипотеке.
51. Доход от контролируемой иностранной компании при условии его самостоятельного декларирования.
52. Доход от иностранного юрлица.
53. Бонусы, начисляемые активным покупателям.
54. Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий.
55. Доходы физлиц (не являющихся ИП и не привлекающих наемных работников) от услуг по уходу за лицами, нуждающимися в этом, репетиторства, ведению домашнего хозяйства, уборки.
56. Возмещения из средств компенсационного фонда участникам долевого строительства при банкротстве застройщика.
57. Доходы судей в виде единовременной выплаты для приобретения или строительства жилища.
(Продолжение следует…)
#НДФЛ #налоги #налогообложение
(Продолжение от 21 августа …)
Доходы, которые на облагаются налогом (По ст. 217 НК РФ http://www.nalkod.ru/statia217) :
1. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение - выплаты по безработице, беременности и родам.
2. Пенсии и социальные доплаты к ним.
3. Компенсационные выплаты.
4. Выплаты волонтерам в пределах установленных сумм.
5. Плата донорам.
6. Алименты.
7. Гранты.
8. Компенсация работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории (уточнять).
9. Оплата работодателем медицинских услуг и медпрепаратов.
10. Стипендии.
11. Оплата труда из бюджета госучреждений при направлении работников за границу.
12. Доходы от собственноручно выращенного урожая или животноводческой продукции с подсобных хозяйств.
13. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.
14. Доходы от реализации заготовок даров леса.
15. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди малочисленных народов Севера, занятых этническими видами деятельности.
16. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.
17. Наследство (имущество, полученное в дар, кроме недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг).
18. Доходы акционеров (уточнять).
19. Спортивные призы.
20. Плата за обучение.
21. Приобретение техсредств для реабилитации инвалидов.
22. Проценты по гособлигациям.
23. Доходы не более 4 000 руб. в год (см. подробности).
24. Заработок на выборах, референдумах.
25. Выплаты членам профсоюзов за счет внесенных членских взносов.
26. Облигационные выигрыши по госзаймам.
27. Матпомощь (сумму уточнять).
28. Доходы семей с детьми (господдержка).
29. Бюджетное возмещение на уплату процентов по кредитам.
30. Выплаты из госбюджета или местных бюджетов на строительство (приобретение) жилья.
31. Доходы от инвестирования (уточнять).
32. Взносы по пенсионным накоплениям.
33. Взносы работодателя за каждого работника в накопительную систему трудовых пенсий в пределах 12 000 руб. в год.
34. Выплачиваемые юрлицами (ИП) суммы для возмещения уплаты процентов по кредитным договорам на строительство (покупку) жилья.
35. Безвозмездно полученное от государства жилье военнослужащими, а также бесплатно полученная земля или жилье из муниципальной (государственной) собственности.
36. Обеспечение питанием сезонного рабочего для полевых работ.
37. Доходы от оплаты за проезд до места учебы и обратно несовершеннолетним лицам.
38. Доходы пострадавших от стихийных бедствий, терактов (виды уточнять).
39. Безвозмездно предоставленное эфирное время на выборах.
40. Имущество, переданное для целевого капитала НКО.
41. Одноразовый платеж за счет пенсионных накоплений.
42. Срочная выплата пенсионных накоплений.
43. Натуроплата в виде предоставляемой туристам экстренной помощи.
44. Дивиденды по исключению двойного налогообложения.
45. Поддержка в пределах, установленных сертификатом в рамках действия закона о занятости населения.
46. Доходы от ликвидации иностранного юрлица при условии, что процедура ликвидации завершена до 01.03.2019г.
47. Возмещенные судебные расходы.
48. Долги и доходы при банкротстве, списываемые при банкротстве.
49. Компенсационные выплаты вкладчикам.
50. Доход от реструктуризации долга по ипотеке.
51. Доход от контролируемой иностранной компании при условии его самостоятельного декларирования.
52. Доход от иностранного юрлица.
53. Бонусы, начисляемые активным покупателям.
54. Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий.
55. Доходы физлиц (не являющихся ИП и не привлекающих наемных работников) от услуг по уходу за лицами, нуждающимися в этом, репетиторства, ведению домашнего хозяйства, уборки.
56. Возмещения из средств компенсационного фонда участникам долевого строительства при банкротстве застройщика.
57. Доходы судей в виде единовременной выплаты для приобретения или строительства жилища.
(Продолжение следует…)
#НДФЛ #налоги #налогообложение
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО ДОЛГОСРОЧНОМУ ВЛАДЕНИЮ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
(Продолжение от 21 августа и 4 сентября)
Для владеющих акциями от трех лет можно получить вычет по НДФЛ.
Чтобы воспользоваться им, нужно соблюсти ряд условий Налогового кодекса. А вычет получить через брокера или налоговую инспекцию. (По материалу https://journal.open-broker.ru).
Как рассчитать
Количество полных лет владения ценными бумагами умножить на 3 млн.
Т.о, за 3 года владения можно освободить до 9 млн рублей, за 4 года — до 12 млн рублей, за 5 лет — до 15 млн рублей и т. д.
Пример 1 (Продажа ценных бумаг с одинаковым сроком владения)
Анастасия, главный бухгалтер, г. Ижевск, 33 года.
Приобрела ценные бумаги в 2014 году на сумму 20 млн руб. По истечении 4-х полных лет в 2018 году бумаг проданы за 33 млн руб., сумма положительного финансового результата составила 13 млн руб. (33 млн руб. — 20 млн руб.).
Максимальный размер вычета для Анастасии: 4 года × 3 млн руб. = 12 млн руб.
Сумма, с которой нужно уплатить НДФЛ при применении вычета: 13 млн руб. — 12 млн руб. = 1 млн руб.
Сумма налога составит: 1 млн руб. × 13% = 130 000 руб.
Без применения вычета пришлось бы заплатить НДФЛ в размере 1 690 000 руб. (13 млн * 13%). То есть вычет позволит сэкономить 1 560 000 руб. (1 690 000 руб. — 130 000 руб.
Пример 2 (Продажа ценных бумаг с различным сроком владения)
Евгений, финансовый аналитик, г. Санкт-Петербург, 27 лет. Продал акции «Сбербанка» и акции «Газпрома», которые находились у него в собственности три и четыре года соответственно. Положительный финансовый результат (т.е. доходы, уменьшенные на расходы) составили:
➖3 млн руб. по акциям «Сбербанка»;
➖4 млн руб. по акциям «Газпрома».
Определим коэффициент (Кцб), показывающий средний срок владения ценными бумагами.
По Налоговому кодексу он рассчитывается по определенной формуле (п. 2 ст. 219.1 НК РФ).
Кцб = (3 млн руб. х 3 года) + (4 млн руб. х 4 года) / (3 млн руб. + 4 млн руб.) = 2 5 000 000 руб. / 7 000 000 руб. = 3,58.
Рассчитываем предельный размер налогового вычета:
Кцб х 3 000 000 руб. = 3,58×3 000 000 руб. = 10 740 000 руб.
Налогооблагаемая база составляет 7 000 000 руб., т.е. сумма вычета полностью перекрывает базу.
Внимание!
Остаток вычета нельзя возместить из бюджета и перенести на следующий год.
Как получить вычет?
1) На вычет могут претендовать только владельцы акций, облигаций, инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, российских управляющих компаний.
2) Ценные бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже.
3) Ценные бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года.
4) Ценные бумаги находились в собственности более трех лет.
Пример:
Борис Константинович, врач, 40 лет, г. Балашиха, приобрел:
5 акций «Газпрома» 30.12.2013;
7 акций «Газпрома» 20.01.2014;
10 акций «Газпрома» 22.02.2014.
Он решил продать 20 акций «Газпрома» 29.01.2017.
Вычет по долгосрочному владению можно получить только по 7 акциям, приобретенным 20.01.2014, т.к. первые 5 акций были приобретены до 2014 года, а значит, вычет на них не распространяется.
Акции, которые приобретены 22.02.2014, пробыли в собственности менее трех лет (реализация 29.01.2017), к ним также нельзя применить вычет по долгосрочному владению.
5) На налоговый вычет могут рассчитывать только налоговые резиденты РФ.
Когда нельзя получить вычет?
▪️ По приобретенным ценным бумагам иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах.
▪️ Если ценные бумаги на момент реализации не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ).
▪️ Если ценные бумаги находятся на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС).
▪️ Если ценные бумаги куплены до 2014 года.
Как получить вычет?
✔️ Через брокера
Налоговый вычет будет предоставляться налоговым агентом-брокером только при подаче заявления по форме брокера.
✔️Через налоговую инспекцию
Нужно сдать декларацию 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором реализованы ценные бумаги, подпадающие под вычет.
#НДФЛ #налоги #налогообложение
(Продолжение от 21 августа и 4 сентября)
Для владеющих акциями от трех лет можно получить вычет по НДФЛ.
Чтобы воспользоваться им, нужно соблюсти ряд условий Налогового кодекса. А вычет получить через брокера или налоговую инспекцию. (По материалу https://journal.open-broker.ru).
Как рассчитать
Количество полных лет владения ценными бумагами умножить на 3 млн.
Т.о, за 3 года владения можно освободить до 9 млн рублей, за 4 года — до 12 млн рублей, за 5 лет — до 15 млн рублей и т. д.
Пример 1 (Продажа ценных бумаг с одинаковым сроком владения)
Анастасия, главный бухгалтер, г. Ижевск, 33 года.
Приобрела ценные бумаги в 2014 году на сумму 20 млн руб. По истечении 4-х полных лет в 2018 году бумаг проданы за 33 млн руб., сумма положительного финансового результата составила 13 млн руб. (33 млн руб. — 20 млн руб.).
Максимальный размер вычета для Анастасии: 4 года × 3 млн руб. = 12 млн руб.
Сумма, с которой нужно уплатить НДФЛ при применении вычета: 13 млн руб. — 12 млн руб. = 1 млн руб.
Сумма налога составит: 1 млн руб. × 13% = 130 000 руб.
Без применения вычета пришлось бы заплатить НДФЛ в размере 1 690 000 руб. (13 млн * 13%). То есть вычет позволит сэкономить 1 560 000 руб. (1 690 000 руб. — 130 000 руб.
Пример 2 (Продажа ценных бумаг с различным сроком владения)
Евгений, финансовый аналитик, г. Санкт-Петербург, 27 лет. Продал акции «Сбербанка» и акции «Газпрома», которые находились у него в собственности три и четыре года соответственно. Положительный финансовый результат (т.е. доходы, уменьшенные на расходы) составили:
➖3 млн руб. по акциям «Сбербанка»;
➖4 млн руб. по акциям «Газпрома».
Определим коэффициент (Кцб), показывающий средний срок владения ценными бумагами.
По Налоговому кодексу он рассчитывается по определенной формуле (п. 2 ст. 219.1 НК РФ).
Кцб = (3 млн руб. х 3 года) + (4 млн руб. х 4 года) / (3 млн руб. + 4 млн руб.) = 2 5 000 000 руб. / 7 000 000 руб. = 3,58.
Рассчитываем предельный размер налогового вычета:
Кцб х 3 000 000 руб. = 3,58×3 000 000 руб. = 10 740 000 руб.
Налогооблагаемая база составляет 7 000 000 руб., т.е. сумма вычета полностью перекрывает базу.
Внимание!
Остаток вычета нельзя возместить из бюджета и перенести на следующий год.
Как получить вычет?
1) На вычет могут претендовать только владельцы акций, облигаций, инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, российских управляющих компаний.
2) Ценные бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже.
3) Ценные бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года.
4) Ценные бумаги находились в собственности более трех лет.
Пример:
Борис Константинович, врач, 40 лет, г. Балашиха, приобрел:
5 акций «Газпрома» 30.12.2013;
7 акций «Газпрома» 20.01.2014;
10 акций «Газпрома» 22.02.2014.
Он решил продать 20 акций «Газпрома» 29.01.2017.
Вычет по долгосрочному владению можно получить только по 7 акциям, приобретенным 20.01.2014, т.к. первые 5 акций были приобретены до 2014 года, а значит, вычет на них не распространяется.
Акции, которые приобретены 22.02.2014, пробыли в собственности менее трех лет (реализация 29.01.2017), к ним также нельзя применить вычет по долгосрочному владению.
5) На налоговый вычет могут рассчитывать только налоговые резиденты РФ.
Когда нельзя получить вычет?
▪️ По приобретенным ценным бумагам иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах.
▪️ Если ценные бумаги на момент реализации не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ).
▪️ Если ценные бумаги находятся на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС).
▪️ Если ценные бумаги куплены до 2014 года.
Как получить вычет?
✔️ Через брокера
Налоговый вычет будет предоставляться налоговым агентом-брокером только при подаче заявления по форме брокера.
✔️Через налоговую инспекцию
Нужно сдать декларацию 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором реализованы ценные бумаги, подпадающие под вычет.
#НДФЛ #налоги #налогообложение
ПРОДАЖА НЕДВИЖИМОСТИ: КОГДА НЕ НАДО ПЛАТИТЬ НДФЛ
(Продолжение от 21 августа, 4 и 10 сентября)
ФНС еще в августе 2019 года напомнила, что поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 26.07.2019 № 210-ФЗ, сократили с 5 до 3 лет минимальный срок владения жильем, после которого можно не платить НДФЛ при продаже. (По https://buh.ru/).
Сейчас трехлетний срок для целей освобождения от НДФЛ действует только при продаже недвижимости, полученной:
➖при наследовании или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
➖ в результате приватизации;
➖в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.
С 2020 года этот перечень расширят.
✔️Трехлетний срок владения для целей освобождения НДФЛ распространят на доходы от продажи единственного жилья.
✔️Также льгота будет действовать, если второе жилье налогоплательщик приобрел в течение 90 дней до продажи второй.
Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года – вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ. Даже если налогоплательщик уже купил вторую квартиру, то еще 90 дней после этой покупки его первая квартира для целей НДФЛ будет считаться единственным жильем.
Но если у налогоплательщика будет находиться в собственности несколько жилых объектов, минимальный срок владения для целей освобождения от НДФЛ составит 5 лет.
Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.
Нововведения касаются как квартир, так и земельных участков с жилыми домами и хозяйственными постройками. Условия освобождения от уплаты НДФЛ те же.
#НДФЛ #налоги #налогообложение
(Продолжение от 21 августа, 4 и 10 сентября)
ФНС еще в августе 2019 года напомнила, что поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 26.07.2019 № 210-ФЗ, сократили с 5 до 3 лет минимальный срок владения жильем, после которого можно не платить НДФЛ при продаже. (По https://buh.ru/).
Сейчас трехлетний срок для целей освобождения от НДФЛ действует только при продаже недвижимости, полученной:
➖при наследовании или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
➖ в результате приватизации;
➖в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.
С 2020 года этот перечень расширят.
✔️Трехлетний срок владения для целей освобождения НДФЛ распространят на доходы от продажи единственного жилья.
✔️Также льгота будет действовать, если второе жилье налогоплательщик приобрел в течение 90 дней до продажи второй.
Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года – вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ. Даже если налогоплательщик уже купил вторую квартиру, то еще 90 дней после этой покупки его первая квартира для целей НДФЛ будет считаться единственным жильем.
Но если у налогоплательщика будет находиться в собственности несколько жилых объектов, минимальный срок владения для целей освобождения от НДФЛ составит 5 лет.
Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.
Нововведения касаются как квартир, так и земельных участков с жилыми домами и хозяйственными постройками. Условия освобождения от уплаты НДФЛ те же.
#НДФЛ #налоги #налогообложение
2020 год: новое в налогах для физических лиц
1. 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с 1 января 2020 года можно подать через МФЦ.
Лучше подготовить 2 экземпляра декларации на бумажном носителе. Один отдадите в МФЦ, а другой оставьте себе, попросив поставить отметку о принятии декларации. Днем ее приема в налоговый орган считается день сдачи в МФЦ.
Также 3-НДФЛ можно сдать в налоговой через личный кабинет на сайте nalog.ru и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
2. ФНС России утвердила новый бланк 3-НДФЛ для отчетности за 2019 год.
Программа «Декларация» и личные кабинеты налогоплательщиков будут обновлены в соответствии с изменениями.
3. С 1 октября 2020 года изменятся правила возврата налога.
Чтобы произвести возврат налога, придется сначала погасить все штрафы, пени или другие налоги. После погашения всех задолженностей остаток суммы будет возвращен налогоплательщику.
4. С 1 января НДФЛ при продаже жилья, если оно находится во владении менее трех лет и является единственным жильем, платить не придется.
Раньше, чтобы не платить налог, нужно было, чтобы жилье находилось в собственности более 5 лет.
5. С 1 января 2020 года необходимо отчитываться в налоговой о счетах в иностранных банках и у иностранных брокеров.
#налоги
1. 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с 1 января 2020 года можно подать через МФЦ.
Лучше подготовить 2 экземпляра декларации на бумажном носителе. Один отдадите в МФЦ, а другой оставьте себе, попросив поставить отметку о принятии декларации. Днем ее приема в налоговый орган считается день сдачи в МФЦ.
Также 3-НДФЛ можно сдать в налоговой через личный кабинет на сайте nalog.ru и в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
2. ФНС России утвердила новый бланк 3-НДФЛ для отчетности за 2019 год.
Программа «Декларация» и личные кабинеты налогоплательщиков будут обновлены в соответствии с изменениями.
3. С 1 октября 2020 года изменятся правила возврата налога.
Чтобы произвести возврат налога, придется сначала погасить все штрафы, пени или другие налоги. После погашения всех задолженностей остаток суммы будет возвращен налогоплательщику.
4. С 1 января НДФЛ при продаже жилья, если оно находится во владении менее трех лет и является единственным жильем, платить не придется.
Раньше, чтобы не платить налог, нужно было, чтобы жилье находилось в собственности более 5 лет.
5. С 1 января 2020 года необходимо отчитываться в налоговой о счетах в иностранных банках и у иностранных брокеров.
#налоги
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД: самое главное
Налог на профессиональный доход (НПД) введен в 2019 году, действует он пока в 23 регионах России. С 1 июля 2020 года другие регионы, по своему желанию, также смогут присоединиться к проводимому эксперименту, который продлится 10 лет. Решение о введении налога региональные власти станут принимать самостоятельно.
НПД — это не дополнительный налог, а новый специальный упрощенный налоговый режим для самозанятых граждан. Перейти на него можно добровольно. Те, кто не перейдет на новый режим, сможет платить налоги с учетом других применяемых систем налогообложения.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПНД (самозанятые), могут платить с доходов от своей деятельности налог по льготной ставке (4 или 6%). Самозанятым гражданам это позволит вести бизнес легально и получать доход от подработок, не рискуя получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Особенности ПНД
• Нет отчетов и деклараций
Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
• Чек формируется в приложении
Не надо покупать контрольно-кассовую технику. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
• Можно не платить страховые взносы
Граждан не обязывают уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• Легальная работа без статуса ИП
Работать можно, не регистрируя ИП. Доход подтверждается справкой из мобильного приложения.
• Предоставляется налоговый вычет
Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет происходит автоматически.
• Не нужно самим считать налог
Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
• Выгодные налоговые ставки
4% — с доходов от физлиц.
6% — с доходов от юрлиц и ИП.
Других обязательных платежей нет.
• Простая регистрация через интернет
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
Налоговую инспекцию посещать не нужно.
• Совмещение с работой по трудовому договору
При расчете налога зарплата не учитывается и не прерывается трудовой стаж.
Подробнее о ПНД можно прочесть на сайте https://www.nalog.ru/
#ПНД #налогообложение #налоги #самозанятость
Налог на профессиональный доход (НПД) введен в 2019 году, действует он пока в 23 регионах России. С 1 июля 2020 года другие регионы, по своему желанию, также смогут присоединиться к проводимому эксперименту, который продлится 10 лет. Решение о введении налога региональные власти станут принимать самостоятельно.
НПД — это не дополнительный налог, а новый специальный упрощенный налоговый режим для самозанятых граждан. Перейти на него можно добровольно. Те, кто не перейдет на новый режим, сможет платить налоги с учетом других применяемых систем налогообложения.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПНД (самозанятые), могут платить с доходов от своей деятельности налог по льготной ставке (4 или 6%). Самозанятым гражданам это позволит вести бизнес легально и получать доход от подработок, не рискуя получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Особенности ПНД
• Нет отчетов и деклараций
Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
• Чек формируется в приложении
Не надо покупать контрольно-кассовую технику. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
• Можно не платить страховые взносы
Граждан не обязывают уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• Легальная работа без статуса ИП
Работать можно, не регистрируя ИП. Доход подтверждается справкой из мобильного приложения.
• Предоставляется налоговый вычет
Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет происходит автоматически.
• Не нужно самим считать налог
Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
• Выгодные налоговые ставки
4% — с доходов от физлиц.
6% — с доходов от юрлиц и ИП.
Других обязательных платежей нет.
• Простая регистрация через интернет
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
Налоговую инспекцию посещать не нужно.
• Совмещение с работой по трудовому договору
При расчете налога зарплата не учитывается и не прерывается трудовой стаж.
Подробнее о ПНД можно прочесть на сайте https://www.nalog.ru/
#ПНД #налогообложение #налоги #самозанятость