ШЕСТЬ ВОПРОСОВ О КРИПТО-НАЛОГЕ
Служба внутренних доходов США (IRS ) известна нерешительной позицией в отношении криптовалют. Кроме того факта, что они должны облагаться налогом. Центр исследований и криптозащиты Coin Center опубликовал отчет, о котором пишут на https://cryptonews.com.
IRS опубликовал руководство в начале 2014 года, которое не обновлялось и не отвечает на вопросы ниже.
✔️Вопрос 1: Как налогоплательщики должны различать конвертируемую и неконвертируемую виртуальную валюту, и каково значение этого различия для целей налогообложения?
Согласно правилам, только «конвертируемая виртуальная валюта» рассматривается как собственность. Хотя Биткойн считается конвертируемым, неясно, как классифицировать другие типы цифровых активов, не предназначенных для обмена на фиат, но для которых существуют вторичные черные рынки, например, World of Warcraft Gold.
✔️Вопрос 2: Как налогоплательщики должны рассчитывать справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты?
Чтобы рассчитать, привела ли сделка к прибыли или убытку для налогоплательщика, нужно взять справедливую рыночную стоимость, которая определяется путем конвертации виртуальной валюты в доллары США или в другую валюту. Однако большинство криптовалют перечислены на нескольких биржах, и цены на каждой различаются. Какую из них выбрать? Какую цену учитывать налогоплательщику из-за волатильности рынка и часто медленного времени обработки на биржах?
✔️Вопрос 3: Как налогоплательщики могут определить стоимость для размещения виртуальной валюты?
Покупка биткойнов отличается каждый день. Это означает, что активы также по-разному облагаются налогом, в зависимости от дня покупки. Интуитивным решением было-бы отслеживать каждую отдельную транзакцию. Акции и некоторые другие ценные бумаги имеют другие, более простые способы определения налоговых льгот, но криптовалюты, по-видимому, не имеют права использовать их.
✔️Вопрос 4: Каким образом налогоплательщики должны обосновывать стоимость пожертвований в криптовалюте?
Благотворительные пожертвования в США вычитаются из дохода налогоплательщика за год. Вычет обычно ограничен 500 долларами США. Не существует способа для криптовалюты, поскольку она не считается денежным средством.
✔️Вопрос 5: Как налогоплательщики должны учитывать токены, которые получают от сетевого форка или airdrop?
Возможно, самым известным примером хард-форка было создание Биткойн Кеш в августе 2017 года. Кто владел Биткойн до форка, получил эквивалентное количество Биткойн Кеш после него. Это касается всех вилок, в результате которых создаются новые цепочки.
Отчет предполагает, что новые токены не должны облагаться налогом, если владелец не распоряжается ими. Если пользователи хранят токены на биржах, то, что биржа решит сделать с этими новыми токенами, не должно влиять на налогоплательщиков, если это не было сделано по их собственному указанию.
✔️Вопрос 6: Как налогоплательщики должны учитывать криптовалюту?
К криптоплатежам применяются те же требования к отчетности, что и к другим платежам. Действующие нормативные акты гласят, что каждый налогоплательщик, владеющий финансовыми активами, превышающими пороги в зарубежных странах, должен сообщать об этом в конкретное учреждение.
Однако неясно, подпадает ли под эту рекомендацию хранение криптовалют на бирже, которая находится за пределами Соединенных Штатов. Также не ясно, могут ли активы рассматриваться как иностранные финансовые активы, если контрагентом по сделке не является резидент США.
Новое налоговое предложение может привести к гибели криптовалют.
Новая версия налога может убить многие рынки, но рынок криптовалюты более уязвим из-за волатильности.
В начале этого года члены Blockchain-ассоциации заявили, что для криптокриптографии нужен иной режим налогообложения, особенно для транзакций с мелкими платежами.
Ведущим правительством в этом вопросе является Франция, где вскоре будет принят закон, в соответствии с которым крипто-транзакции будут облагаться нулевыми налогами.
#криптовалюта #налогообложение
Служба внутренних доходов США (IRS ) известна нерешительной позицией в отношении криптовалют. Кроме того факта, что они должны облагаться налогом. Центр исследований и криптозащиты Coin Center опубликовал отчет, о котором пишут на https://cryptonews.com.
IRS опубликовал руководство в начале 2014 года, которое не обновлялось и не отвечает на вопросы ниже.
✔️Вопрос 1: Как налогоплательщики должны различать конвертируемую и неконвертируемую виртуальную валюту, и каково значение этого различия для целей налогообложения?
Согласно правилам, только «конвертируемая виртуальная валюта» рассматривается как собственность. Хотя Биткойн считается конвертируемым, неясно, как классифицировать другие типы цифровых активов, не предназначенных для обмена на фиат, но для которых существуют вторичные черные рынки, например, World of Warcraft Gold.
✔️Вопрос 2: Как налогоплательщики должны рассчитывать справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты?
Чтобы рассчитать, привела ли сделка к прибыли или убытку для налогоплательщика, нужно взять справедливую рыночную стоимость, которая определяется путем конвертации виртуальной валюты в доллары США или в другую валюту. Однако большинство криптовалют перечислены на нескольких биржах, и цены на каждой различаются. Какую из них выбрать? Какую цену учитывать налогоплательщику из-за волатильности рынка и часто медленного времени обработки на биржах?
✔️Вопрос 3: Как налогоплательщики могут определить стоимость для размещения виртуальной валюты?
Покупка биткойнов отличается каждый день. Это означает, что активы также по-разному облагаются налогом, в зависимости от дня покупки. Интуитивным решением было-бы отслеживать каждую отдельную транзакцию. Акции и некоторые другие ценные бумаги имеют другие, более простые способы определения налоговых льгот, но криптовалюты, по-видимому, не имеют права использовать их.
✔️Вопрос 4: Каким образом налогоплательщики должны обосновывать стоимость пожертвований в криптовалюте?
Благотворительные пожертвования в США вычитаются из дохода налогоплательщика за год. Вычет обычно ограничен 500 долларами США. Не существует способа для криптовалюты, поскольку она не считается денежным средством.
✔️Вопрос 5: Как налогоплательщики должны учитывать токены, которые получают от сетевого форка или airdrop?
Возможно, самым известным примером хард-форка было создание Биткойн Кеш в августе 2017 года. Кто владел Биткойн до форка, получил эквивалентное количество Биткойн Кеш после него. Это касается всех вилок, в результате которых создаются новые цепочки.
Отчет предполагает, что новые токены не должны облагаться налогом, если владелец не распоряжается ими. Если пользователи хранят токены на биржах, то, что биржа решит сделать с этими новыми токенами, не должно влиять на налогоплательщиков, если это не было сделано по их собственному указанию.
✔️Вопрос 6: Как налогоплательщики должны учитывать криптовалюту?
К криптоплатежам применяются те же требования к отчетности, что и к другим платежам. Действующие нормативные акты гласят, что каждый налогоплательщик, владеющий финансовыми активами, превышающими пороги в зарубежных странах, должен сообщать об этом в конкретное учреждение.
Однако неясно, подпадает ли под эту рекомендацию хранение криптовалют на бирже, которая находится за пределами Соединенных Штатов. Также не ясно, могут ли активы рассматриваться как иностранные финансовые активы, если контрагентом по сделке не является резидент США.
Новое налоговое предложение может привести к гибели криптовалют.
Новая версия налога может убить многие рынки, но рынок криптовалюты более уязвим из-за волатильности.
В начале этого года члены Blockchain-ассоциации заявили, что для криптокриптографии нужен иной режим налогообложения, особенно для транзакций с мелкими платежами.
Ведущим правительством в этом вопросе является Франция, где вскоре будет принят закон, в соответствии с которым крипто-транзакции будут облагаться нулевыми налогами.
#криптовалюта #налогообложение
РОССИЯ ОГРАНИЧИТ ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ДЛЯ БИЗНЕСА
Получить международные налоговые льготы станет еще сложнее, пишут на https://www.rbc.ru.
Компании, у которых есть льготы в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения, обяжут объяснять экономический смысл операций. Новый механизм борьбы с уходом от налогов заработает с 2020 года.
Федеральная налоговая служба получит новые возможности для оспаривания применения льготных налоговых ставок. Госдума приняла законопроект о ратификации Конвенции против злоупотреблений соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Компании используют соглашения для вывода прибыли из-под налогов. Например, регистрируя компанию на Кипре и выплачивая налог с дивидендов и проценты по займам со ставками 5 и 0% вместо 15 и 20% в России.
Изменения обернутся проблемами для бизнеса. Теперь у налоговых органов будет больше оснований для оспаривания сделок.
Конвенция MLI появилась в 2016 году в рамках международного плана борьбы с размыванием налоговой базы и выводом прибыли. Тогда был принят закон о контролируемых иностранных компаниях и стартовал автоматический обмен налоговой информацией.
ФНС автоматически узнает о счетах и зарубежных активах россиян.
Право на налоговую льготу придется доказать
Придется пройти некоторые проверки:
▪️Тест на основную цель
ФНС потребует доказать деловую цель сделки при перечислении денег иностранной компании. Сделки, цель которых — получить льготу, не будут одобрены.
▪️Нужно быть квалифицированным лицом:
➖физическим лицом;
➖государственной структурой;
➖пенсионным фондом;
➖страховой компанией;
➖компанией с акциями, торгующимися на бирже;
➖некоммерческой организацией.
Право на льготы имеют юрлица, если более 50% их капитала контролируют «квалифицированные лица» или 75% капитала контролируют бенефициары, имеющие право на такие же льготы.
▪️Вести активный бизнес
Получить льготы не смогут холдинговые компании, юрлица, предоставляющие информационно-консультационные услуги, групповое финансирование и управление инвестициями, за исключением банков, страховых компаний или дилеров ценных бумаг.
Снизить налоговую нагрузку через дивиденды станет сложнее
Воспользоваться пониженной ставкой налога по дивидендам смогут только те, кто владеет акциями или долями минимум год. Но применять положения об ограничении льгот будет небольшое число стран, часть из которых являются экзотическими. Популярные у российского бизнеса юрисдикции — Кипр, Люксембург, Гонконг, Сингапур и Великобритания — не приняли аналогичное положение конвенции.
Еще одно изменение — налог с доходов от продажи акций или долей, стоимость которых более чем на 50% определена недвижимостью, нужно заплатить в стране нахождения этой недвижимости.
▪️Конвенция также обязывает создавать постоянное представительство компании, если зависимый агент не только подписывает договоры от имени компании, но и играет существенную роль в их заключении.
▪️Закроется лазейка для строителей
Конвенция запрещает дробление строительных договоров для избежания применения критерия по времени.
Есть льготный период 6–18 месяцев, в течение которого строительной иностранной компании не нужно создавать постоянное представительство и платить налог на прибыль. Для ухода от налогов компании могут делить договоры и манипулировать сроками. Согласно MLI, сроки по связанным договорам суммируются в общее время работы на стройплощадке.
Что должны предпринять компании
Изменения вступают в силу с 1 января 2020 года. Компании в иностранной юрисдикции должны всесторонне оценить влияние MLI на бизнес. Из результатов оценки, подготовить дополнительные документальные обоснования вовлечения в структуру иностранных компаний. В случае риска отказа в применении льгот, провести реструктуризацию.
Для решения споров компании смогут обратиться в Минфин и сделать согласования. Но есть подводные камни, такие, как налоговые проверки за десять предыдущих лет и доначисление налогов.
#международныйбизнес #налогообложение #экономика
Получить международные налоговые льготы станет еще сложнее, пишут на https://www.rbc.ru.
Компании, у которых есть льготы в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения, обяжут объяснять экономический смысл операций. Новый механизм борьбы с уходом от налогов заработает с 2020 года.
Федеральная налоговая служба получит новые возможности для оспаривания применения льготных налоговых ставок. Госдума приняла законопроект о ратификации Конвенции против злоупотреблений соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Компании используют соглашения для вывода прибыли из-под налогов. Например, регистрируя компанию на Кипре и выплачивая налог с дивидендов и проценты по займам со ставками 5 и 0% вместо 15 и 20% в России.
Изменения обернутся проблемами для бизнеса. Теперь у налоговых органов будет больше оснований для оспаривания сделок.
Конвенция MLI появилась в 2016 году в рамках международного плана борьбы с размыванием налоговой базы и выводом прибыли. Тогда был принят закон о контролируемых иностранных компаниях и стартовал автоматический обмен налоговой информацией.
ФНС автоматически узнает о счетах и зарубежных активах россиян.
Право на налоговую льготу придется доказать
Придется пройти некоторые проверки:
▪️Тест на основную цель
ФНС потребует доказать деловую цель сделки при перечислении денег иностранной компании. Сделки, цель которых — получить льготу, не будут одобрены.
▪️Нужно быть квалифицированным лицом:
➖физическим лицом;
➖государственной структурой;
➖пенсионным фондом;
➖страховой компанией;
➖компанией с акциями, торгующимися на бирже;
➖некоммерческой организацией.
Право на льготы имеют юрлица, если более 50% их капитала контролируют «квалифицированные лица» или 75% капитала контролируют бенефициары, имеющие право на такие же льготы.
▪️Вести активный бизнес
Получить льготы не смогут холдинговые компании, юрлица, предоставляющие информационно-консультационные услуги, групповое финансирование и управление инвестициями, за исключением банков, страховых компаний или дилеров ценных бумаг.
Снизить налоговую нагрузку через дивиденды станет сложнее
Воспользоваться пониженной ставкой налога по дивидендам смогут только те, кто владеет акциями или долями минимум год. Но применять положения об ограничении льгот будет небольшое число стран, часть из которых являются экзотическими. Популярные у российского бизнеса юрисдикции — Кипр, Люксембург, Гонконг, Сингапур и Великобритания — не приняли аналогичное положение конвенции.
Еще одно изменение — налог с доходов от продажи акций или долей, стоимость которых более чем на 50% определена недвижимостью, нужно заплатить в стране нахождения этой недвижимости.
▪️Конвенция также обязывает создавать постоянное представительство компании, если зависимый агент не только подписывает договоры от имени компании, но и играет существенную роль в их заключении.
▪️Закроется лазейка для строителей
Конвенция запрещает дробление строительных договоров для избежания применения критерия по времени.
Есть льготный период 6–18 месяцев, в течение которого строительной иностранной компании не нужно создавать постоянное представительство и платить налог на прибыль. Для ухода от налогов компании могут делить договоры и манипулировать сроками. Согласно MLI, сроки по связанным договорам суммируются в общее время работы на стройплощадке.
Что должны предпринять компании
Изменения вступают в силу с 1 января 2020 года. Компании в иностранной юрисдикции должны всесторонне оценить влияние MLI на бизнес. Из результатов оценки, подготовить дополнительные документальные обоснования вовлечения в структуру иностранных компаний. В случае риска отказа в применении льгот, провести реструктуризацию.
Для решения споров компании смогут обратиться в Минфин и сделать согласования. Но есть подводные камни, такие, как налоговые проверки за десять предыдущих лет и доначисление налогов.
#международныйбизнес #налогообложение #экономика
НДФЛ: ЧТО ИМ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ
(Продолжение от 21 августа …)
Доходы, которые на облагаются налогом (По ст. 217 НК РФ http://www.nalkod.ru/statia217) :
1. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение - выплаты по безработице, беременности и родам.
2. Пенсии и социальные доплаты к ним.
3. Компенсационные выплаты.
4. Выплаты волонтерам в пределах установленных сумм.
5. Плата донорам.
6. Алименты.
7. Гранты.
8. Компенсация работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории (уточнять).
9. Оплата работодателем медицинских услуг и медпрепаратов.
10. Стипендии.
11. Оплата труда из бюджета госучреждений при направлении работников за границу.
12. Доходы от собственноручно выращенного урожая или животноводческой продукции с подсобных хозяйств.
13. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.
14. Доходы от реализации заготовок даров леса.
15. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди малочисленных народов Севера, занятых этническими видами деятельности.
16. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.
17. Наследство (имущество, полученное в дар, кроме недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг).
18. Доходы акционеров (уточнять).
19. Спортивные призы.
20. Плата за обучение.
21. Приобретение техсредств для реабилитации инвалидов.
22. Проценты по гособлигациям.
23. Доходы не более 4 000 руб. в год (см. подробности).
24. Заработок на выборах, референдумах.
25. Выплаты членам профсоюзов за счет внесенных членских взносов.
26. Облигационные выигрыши по госзаймам.
27. Матпомощь (сумму уточнять).
28. Доходы семей с детьми (господдержка).
29. Бюджетное возмещение на уплату процентов по кредитам.
30. Выплаты из госбюджета или местных бюджетов на строительство (приобретение) жилья.
31. Доходы от инвестирования (уточнять).
32. Взносы по пенсионным накоплениям.
33. Взносы работодателя за каждого работника в накопительную систему трудовых пенсий в пределах 12 000 руб. в год.
34. Выплачиваемые юрлицами (ИП) суммы для возмещения уплаты процентов по кредитным договорам на строительство (покупку) жилья.
35. Безвозмездно полученное от государства жилье военнослужащими, а также бесплатно полученная земля или жилье из муниципальной (государственной) собственности.
36. Обеспечение питанием сезонного рабочего для полевых работ.
37. Доходы от оплаты за проезд до места учебы и обратно несовершеннолетним лицам.
38. Доходы пострадавших от стихийных бедствий, терактов (виды уточнять).
39. Безвозмездно предоставленное эфирное время на выборах.
40. Имущество, переданное для целевого капитала НКО.
41. Одноразовый платеж за счет пенсионных накоплений.
42. Срочная выплата пенсионных накоплений.
43. Натуроплата в виде предоставляемой туристам экстренной помощи.
44. Дивиденды по исключению двойного налогообложения.
45. Поддержка в пределах, установленных сертификатом в рамках действия закона о занятости населения.
46. Доходы от ликвидации иностранного юрлица при условии, что процедура ликвидации завершена до 01.03.2019г.
47. Возмещенные судебные расходы.
48. Долги и доходы при банкротстве, списываемые при банкротстве.
49. Компенсационные выплаты вкладчикам.
50. Доход от реструктуризации долга по ипотеке.
51. Доход от контролируемой иностранной компании при условии его самостоятельного декларирования.
52. Доход от иностранного юрлица.
53. Бонусы, начисляемые активным покупателям.
54. Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий.
55. Доходы физлиц (не являющихся ИП и не привлекающих наемных работников) от услуг по уходу за лицами, нуждающимися в этом, репетиторства, ведению домашнего хозяйства, уборки.
56. Возмещения из средств компенсационного фонда участникам долевого строительства при банкротстве застройщика.
57. Доходы судей в виде единовременной выплаты для приобретения или строительства жилища.
(Продолжение следует…)
#НДФЛ #налоги #налогообложение
(Продолжение от 21 августа …)
Доходы, которые на облагаются налогом (По ст. 217 НК РФ http://www.nalkod.ru/statia217) :
1. Госпособия, кроме платежей по причине временной неспособности по болезни или при уходе за заболевшим ребенком. Исключение - выплаты по безработице, беременности и родам.
2. Пенсии и социальные доплаты к ним.
3. Компенсационные выплаты.
4. Выплаты волонтерам в пределах установленных сумм.
5. Плата донорам.
6. Алименты.
7. Гранты.
8. Компенсация работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории (уточнять).
9. Оплата работодателем медицинских услуг и медпрепаратов.
10. Стипендии.
11. Оплата труда из бюджета госучреждений при направлении работников за границу.
12. Доходы от собственноручно выращенного урожая или животноводческой продукции с подсобных хозяйств.
13. Доходы фермеров от сельхоздеятельности в течение первых 5 лет.
14. Доходы от реализации заготовок даров леса.
15. Доходы зарегистрированных членов семейных общин среди малочисленных народов Севера, занятых этническими видами деятельности.
16. Доходы от продажи дичи и пушнины, добытых охотниками.
17. Наследство (имущество, полученное в дар, кроме недвижимости, автотранспорта и ценных бумаг).
18. Доходы акционеров (уточнять).
19. Спортивные призы.
20. Плата за обучение.
21. Приобретение техсредств для реабилитации инвалидов.
22. Проценты по гособлигациям.
23. Доходы не более 4 000 руб. в год (см. подробности).
24. Заработок на выборах, референдумах.
25. Выплаты членам профсоюзов за счет внесенных членских взносов.
26. Облигационные выигрыши по госзаймам.
27. Матпомощь (сумму уточнять).
28. Доходы семей с детьми (господдержка).
29. Бюджетное возмещение на уплату процентов по кредитам.
30. Выплаты из госбюджета или местных бюджетов на строительство (приобретение) жилья.
31. Доходы от инвестирования (уточнять).
32. Взносы по пенсионным накоплениям.
33. Взносы работодателя за каждого работника в накопительную систему трудовых пенсий в пределах 12 000 руб. в год.
34. Выплачиваемые юрлицами (ИП) суммы для возмещения уплаты процентов по кредитным договорам на строительство (покупку) жилья.
35. Безвозмездно полученное от государства жилье военнослужащими, а также бесплатно полученная земля или жилье из муниципальной (государственной) собственности.
36. Обеспечение питанием сезонного рабочего для полевых работ.
37. Доходы от оплаты за проезд до места учебы и обратно несовершеннолетним лицам.
38. Доходы пострадавших от стихийных бедствий, терактов (виды уточнять).
39. Безвозмездно предоставленное эфирное время на выборах.
40. Имущество, переданное для целевого капитала НКО.
41. Одноразовый платеж за счет пенсионных накоплений.
42. Срочная выплата пенсионных накоплений.
43. Натуроплата в виде предоставляемой туристам экстренной помощи.
44. Дивиденды по исключению двойного налогообложения.
45. Поддержка в пределах, установленных сертификатом в рамках действия закона о занятости населения.
46. Доходы от ликвидации иностранного юрлица при условии, что процедура ликвидации завершена до 01.03.2019г.
47. Возмещенные судебные расходы.
48. Долги и доходы при банкротстве, списываемые при банкротстве.
49. Компенсационные выплаты вкладчикам.
50. Доход от реструктуризации долга по ипотеке.
51. Доход от контролируемой иностранной компании при условии его самостоятельного декларирования.
52. Доход от иностранного юрлица.
53. Бонусы, начисляемые активным покупателям.
54. Ежемесячные выплаты ветеранам боевых действий.
55. Доходы физлиц (не являющихся ИП и не привлекающих наемных работников) от услуг по уходу за лицами, нуждающимися в этом, репетиторства, ведению домашнего хозяйства, уборки.
56. Возмещения из средств компенсационного фонда участникам долевого строительства при банкротстве застройщика.
57. Доходы судей в виде единовременной выплаты для приобретения или строительства жилища.
(Продолжение следует…)
#НДФЛ #налоги #налогообложение
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО ДОЛГОСРОЧНОМУ ВЛАДЕНИЮ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
(Продолжение от 21 августа и 4 сентября)
Для владеющих акциями от трех лет можно получить вычет по НДФЛ.
Чтобы воспользоваться им, нужно соблюсти ряд условий Налогового кодекса. А вычет получить через брокера или налоговую инспекцию. (По материалу https://journal.open-broker.ru).
Как рассчитать
Количество полных лет владения ценными бумагами умножить на 3 млн.
Т.о, за 3 года владения можно освободить до 9 млн рублей, за 4 года — до 12 млн рублей, за 5 лет — до 15 млн рублей и т. д.
Пример 1 (Продажа ценных бумаг с одинаковым сроком владения)
Анастасия, главный бухгалтер, г. Ижевск, 33 года.
Приобрела ценные бумаги в 2014 году на сумму 20 млн руб. По истечении 4-х полных лет в 2018 году бумаг проданы за 33 млн руб., сумма положительного финансового результата составила 13 млн руб. (33 млн руб. — 20 млн руб.).
Максимальный размер вычета для Анастасии: 4 года × 3 млн руб. = 12 млн руб.
Сумма, с которой нужно уплатить НДФЛ при применении вычета: 13 млн руб. — 12 млн руб. = 1 млн руб.
Сумма налога составит: 1 млн руб. × 13% = 130 000 руб.
Без применения вычета пришлось бы заплатить НДФЛ в размере 1 690 000 руб. (13 млн * 13%). То есть вычет позволит сэкономить 1 560 000 руб. (1 690 000 руб. — 130 000 руб.
Пример 2 (Продажа ценных бумаг с различным сроком владения)
Евгений, финансовый аналитик, г. Санкт-Петербург, 27 лет. Продал акции «Сбербанка» и акции «Газпрома», которые находились у него в собственности три и четыре года соответственно. Положительный финансовый результат (т.е. доходы, уменьшенные на расходы) составили:
➖3 млн руб. по акциям «Сбербанка»;
➖4 млн руб. по акциям «Газпрома».
Определим коэффициент (Кцб), показывающий средний срок владения ценными бумагами.
По Налоговому кодексу он рассчитывается по определенной формуле (п. 2 ст. 219.1 НК РФ).
Кцб = (3 млн руб. х 3 года) + (4 млн руб. х 4 года) / (3 млн руб. + 4 млн руб.) = 2 5 000 000 руб. / 7 000 000 руб. = 3,58.
Рассчитываем предельный размер налогового вычета:
Кцб х 3 000 000 руб. = 3,58×3 000 000 руб. = 10 740 000 руб.
Налогооблагаемая база составляет 7 000 000 руб., т.е. сумма вычета полностью перекрывает базу.
Внимание!
Остаток вычета нельзя возместить из бюджета и перенести на следующий год.
Как получить вычет?
1) На вычет могут претендовать только владельцы акций, облигаций, инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, российских управляющих компаний.
2) Ценные бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже.
3) Ценные бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года.
4) Ценные бумаги находились в собственности более трех лет.
Пример:
Борис Константинович, врач, 40 лет, г. Балашиха, приобрел:
5 акций «Газпрома» 30.12.2013;
7 акций «Газпрома» 20.01.2014;
10 акций «Газпрома» 22.02.2014.
Он решил продать 20 акций «Газпрома» 29.01.2017.
Вычет по долгосрочному владению можно получить только по 7 акциям, приобретенным 20.01.2014, т.к. первые 5 акций были приобретены до 2014 года, а значит, вычет на них не распространяется.
Акции, которые приобретены 22.02.2014, пробыли в собственности менее трех лет (реализация 29.01.2017), к ним также нельзя применить вычет по долгосрочному владению.
5) На налоговый вычет могут рассчитывать только налоговые резиденты РФ.
Когда нельзя получить вычет?
▪️ По приобретенным ценным бумагам иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах.
▪️ Если ценные бумаги на момент реализации не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ).
▪️ Если ценные бумаги находятся на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС).
▪️ Если ценные бумаги куплены до 2014 года.
Как получить вычет?
✔️ Через брокера
Налоговый вычет будет предоставляться налоговым агентом-брокером только при подаче заявления по форме брокера.
✔️Через налоговую инспекцию
Нужно сдать декларацию 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором реализованы ценные бумаги, подпадающие под вычет.
#НДФЛ #налоги #налогообложение
(Продолжение от 21 августа и 4 сентября)
Для владеющих акциями от трех лет можно получить вычет по НДФЛ.
Чтобы воспользоваться им, нужно соблюсти ряд условий Налогового кодекса. А вычет получить через брокера или налоговую инспекцию. (По материалу https://journal.open-broker.ru).
Как рассчитать
Количество полных лет владения ценными бумагами умножить на 3 млн.
Т.о, за 3 года владения можно освободить до 9 млн рублей, за 4 года — до 12 млн рублей, за 5 лет — до 15 млн рублей и т. д.
Пример 1 (Продажа ценных бумаг с одинаковым сроком владения)
Анастасия, главный бухгалтер, г. Ижевск, 33 года.
Приобрела ценные бумаги в 2014 году на сумму 20 млн руб. По истечении 4-х полных лет в 2018 году бумаг проданы за 33 млн руб., сумма положительного финансового результата составила 13 млн руб. (33 млн руб. — 20 млн руб.).
Максимальный размер вычета для Анастасии: 4 года × 3 млн руб. = 12 млн руб.
Сумма, с которой нужно уплатить НДФЛ при применении вычета: 13 млн руб. — 12 млн руб. = 1 млн руб.
Сумма налога составит: 1 млн руб. × 13% = 130 000 руб.
Без применения вычета пришлось бы заплатить НДФЛ в размере 1 690 000 руб. (13 млн * 13%). То есть вычет позволит сэкономить 1 560 000 руб. (1 690 000 руб. — 130 000 руб.
Пример 2 (Продажа ценных бумаг с различным сроком владения)
Евгений, финансовый аналитик, г. Санкт-Петербург, 27 лет. Продал акции «Сбербанка» и акции «Газпрома», которые находились у него в собственности три и четыре года соответственно. Положительный финансовый результат (т.е. доходы, уменьшенные на расходы) составили:
➖3 млн руб. по акциям «Сбербанка»;
➖4 млн руб. по акциям «Газпрома».
Определим коэффициент (Кцб), показывающий средний срок владения ценными бумагами.
По Налоговому кодексу он рассчитывается по определенной формуле (п. 2 ст. 219.1 НК РФ).
Кцб = (3 млн руб. х 3 года) + (4 млн руб. х 4 года) / (3 млн руб. + 4 млн руб.) = 2 5 000 000 руб. / 7 000 000 руб. = 3,58.
Рассчитываем предельный размер налогового вычета:
Кцб х 3 000 000 руб. = 3,58×3 000 000 руб. = 10 740 000 руб.
Налогооблагаемая база составляет 7 000 000 руб., т.е. сумма вычета полностью перекрывает базу.
Внимание!
Остаток вычета нельзя возместить из бюджета и перенести на следующий год.
Как получить вычет?
1) На вычет могут претендовать только владельцы акций, облигаций, инвестиционных паев открытых паевых инвестиционных фондов, российских управляющих компаний.
2) Ценные бумаги должны обращаться на Московской или Санкт-Петербургской бирже.
3) Ценные бумаги должны быть приобретены после 1 января 2014 года.
4) Ценные бумаги находились в собственности более трех лет.
Пример:
Борис Константинович, врач, 40 лет, г. Балашиха, приобрел:
5 акций «Газпрома» 30.12.2013;
7 акций «Газпрома» 20.01.2014;
10 акций «Газпрома» 22.02.2014.
Он решил продать 20 акций «Газпрома» 29.01.2017.
Вычет по долгосрочному владению можно получить только по 7 акциям, приобретенным 20.01.2014, т.к. первые 5 акций были приобретены до 2014 года, а значит, вычет на них не распространяется.
Акции, которые приобретены 22.02.2014, пробыли в собственности менее трех лет (реализация 29.01.2017), к ним также нельзя применить вычет по долгосрочному владению.
5) На налоговый вычет могут рассчитывать только налоговые резиденты РФ.
Когда нельзя получить вычет?
▪️ По приобретенным ценным бумагам иностранных эмитентов, допущенных к торгам на иностранных фондовых биржах.
▪️ Если ценные бумаги на момент реализации не обращаются на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ).
▪️ Если ценные бумаги находятся на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС).
▪️ Если ценные бумаги куплены до 2014 года.
Как получить вычет?
✔️ Через брокера
Налоговый вычет будет предоставляться налоговым агентом-брокером только при подаче заявления по форме брокера.
✔️Через налоговую инспекцию
Нужно сдать декларацию 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором реализованы ценные бумаги, подпадающие под вычет.
#НДФЛ #налоги #налогообложение
ПРОДАЖА НЕДВИЖИМОСТИ: КОГДА НЕ НАДО ПЛАТИТЬ НДФЛ
(Продолжение от 21 августа, 4 и 10 сентября)
ФНС еще в августе 2019 года напомнила, что поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 26.07.2019 № 210-ФЗ, сократили с 5 до 3 лет минимальный срок владения жильем, после которого можно не платить НДФЛ при продаже. (По https://buh.ru/).
Сейчас трехлетний срок для целей освобождения от НДФЛ действует только при продаже недвижимости, полученной:
➖при наследовании или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
➖ в результате приватизации;
➖в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.
С 2020 года этот перечень расширят.
✔️Трехлетний срок владения для целей освобождения НДФЛ распространят на доходы от продажи единственного жилья.
✔️Также льгота будет действовать, если второе жилье налогоплательщик приобрел в течение 90 дней до продажи второй.
Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года – вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ. Даже если налогоплательщик уже купил вторую квартиру, то еще 90 дней после этой покупки его первая квартира для целей НДФЛ будет считаться единственным жильем.
Но если у налогоплательщика будет находиться в собственности несколько жилых объектов, минимальный срок владения для целей освобождения от НДФЛ составит 5 лет.
Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.
Нововведения касаются как квартир, так и земельных участков с жилыми домами и хозяйственными постройками. Условия освобождения от уплаты НДФЛ те же.
#НДФЛ #налоги #налогообложение
(Продолжение от 21 августа, 4 и 10 сентября)
ФНС еще в августе 2019 года напомнила, что поправки в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 26.07.2019 № 210-ФЗ, сократили с 5 до 3 лет минимальный срок владения жильем, после которого можно не платить НДФЛ при продаже. (По https://buh.ru/).
Сейчас трехлетний срок для целей освобождения от НДФЛ действует только при продаже недвижимости, полученной:
➖при наследовании или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
➖ в результате приватизации;
➖в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.
С 2020 года этот перечень расширят.
✔️Трехлетний срок владения для целей освобождения НДФЛ распространят на доходы от продажи единственного жилья.
✔️Также льгота будет действовать, если второе жилье налогоплательщик приобрел в течение 90 дней до продажи второй.
Например, в декабре 2016 года куплена первая квартира, а в начале января 2020 года – вторая. В таком случае до начала апреля 2020 года первую квартиру можно продать без подачи декларации и уплаты НДФЛ. Даже если налогоплательщик уже купил вторую квартиру, то еще 90 дней после этой покупки его первая квартира для целей НДФЛ будет считаться единственным жильем.
Но если у налогоплательщика будет находиться в собственности несколько жилых объектов, минимальный срок владения для целей освобождения от НДФЛ составит 5 лет.
Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.
Нововведения касаются как квартир, так и земельных участков с жилыми домами и хозяйственными постройками. Условия освобождения от уплаты НДФЛ те же.
#НДФЛ #налоги #налогообложение
БИТКОЙН — НЕ ДЕНЬГИ: Великобритания вводит новые крипто-налоговые правила
Британское правительство обновило правила налогообложения криптовалюты, добавив условия для компаний, которые работают с криптовалютой, подчеркнув, что не считает Биткойн и другие цифровые токены деньгами.
Налоговое агентство Великобритании уже выпустило серию руководств для физических лиц, которые также были слегка изменены в пятницу на прошлой неделе, сообщают на https://cryptonews.com/.
Согласно последнему документу, фирмы будут обязаны объявлять связанные с криптовалютой деловые действия в налоговых декларациях своих компаний и могут быть обязаны платить следующие налоги:
➖Налог на прирост капитала
➖Налог на прибыль
➖Подоходный налог
➖Национальные страховые взносы
➖Гербовые сборы
➖НДС
Налоговый орган также требует, чтобы компании производили свои собственные расчеты о стоимости крипто-транзакций в фунтах стерлингов и включали объяснение метода, который они используют для этих расчетов.
В документе налоговый орган добавляет, что он, как правило, не рассматривает криптовалюты как валюту или «акции или рыночные ценные бумаги».
Налоговая служба не считает биткойны и основные альткойны деньгами.
В сообщении указывается, что компании, выбирающие оплату персонала в криптовалютах, должны делать это в соответствии с правилами «пособий в натуральной форме», что означает, что подоходный налог и национальное страхование будут выплачиваться в фунтах стерлингов.
Налоговый орган добавил, что будут вынесены новые постановления, пояснив: «Режим налогообложения токенов безопасности и служебных токенов будет рассмотрен в будущих руководствах».
#криптовалюта #налогообложение
Британское правительство обновило правила налогообложения криптовалюты, добавив условия для компаний, которые работают с криптовалютой, подчеркнув, что не считает Биткойн и другие цифровые токены деньгами.
Налоговое агентство Великобритании уже выпустило серию руководств для физических лиц, которые также были слегка изменены в пятницу на прошлой неделе, сообщают на https://cryptonews.com/.
Согласно последнему документу, фирмы будут обязаны объявлять связанные с криптовалютой деловые действия в налоговых декларациях своих компаний и могут быть обязаны платить следующие налоги:
➖Налог на прирост капитала
➖Налог на прибыль
➖Подоходный налог
➖Национальные страховые взносы
➖Гербовые сборы
➖НДС
Налоговый орган также требует, чтобы компании производили свои собственные расчеты о стоимости крипто-транзакций в фунтах стерлингов и включали объяснение метода, который они используют для этих расчетов.
В документе налоговый орган добавляет, что он, как правило, не рассматривает криптовалюты как валюту или «акции или рыночные ценные бумаги».
Налоговая служба не считает биткойны и основные альткойны деньгами.
В сообщении указывается, что компании, выбирающие оплату персонала в криптовалютах, должны делать это в соответствии с правилами «пособий в натуральной форме», что означает, что подоходный налог и национальное страхование будут выплачиваться в фунтах стерлингов.
Налоговый орган добавил, что будут вынесены новые постановления, пояснив: «Режим налогообложения токенов безопасности и служебных токенов будет рассмотрен в будущих руководствах».
#криптовалюта #налогообложение
НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД: самое главное
Налог на профессиональный доход (НПД) введен в 2019 году, действует он пока в 23 регионах России. С 1 июля 2020 года другие регионы, по своему желанию, также смогут присоединиться к проводимому эксперименту, который продлится 10 лет. Решение о введении налога региональные власти станут принимать самостоятельно.
НПД — это не дополнительный налог, а новый специальный упрощенный налоговый режим для самозанятых граждан. Перейти на него можно добровольно. Те, кто не перейдет на новый режим, сможет платить налоги с учетом других применяемых систем налогообложения.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПНД (самозанятые), могут платить с доходов от своей деятельности налог по льготной ставке (4 или 6%). Самозанятым гражданам это позволит вести бизнес легально и получать доход от подработок, не рискуя получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Особенности ПНД
• Нет отчетов и деклараций
Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
• Чек формируется в приложении
Не надо покупать контрольно-кассовую технику. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
• Можно не платить страховые взносы
Граждан не обязывают уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• Легальная работа без статуса ИП
Работать можно, не регистрируя ИП. Доход подтверждается справкой из мобильного приложения.
• Предоставляется налоговый вычет
Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет происходит автоматически.
• Не нужно самим считать налог
Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
• Выгодные налоговые ставки
4% — с доходов от физлиц.
6% — с доходов от юрлиц и ИП.
Других обязательных платежей нет.
• Простая регистрация через интернет
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
Налоговую инспекцию посещать не нужно.
• Совмещение с работой по трудовому договору
При расчете налога зарплата не учитывается и не прерывается трудовой стаж.
Подробнее о ПНД можно прочесть на сайте https://www.nalog.ru/
#ПНД #налогообложение #налоги #самозанятость
Налог на профессиональный доход (НПД) введен в 2019 году, действует он пока в 23 регионах России. С 1 июля 2020 года другие регионы, по своему желанию, также смогут присоединиться к проводимому эксперименту, который продлится 10 лет. Решение о введении налога региональные власти станут принимать самостоятельно.
НПД — это не дополнительный налог, а новый специальный упрощенный налоговый режим для самозанятых граждан. Перейти на него можно добровольно. Те, кто не перейдет на новый режим, сможет платить налоги с учетом других применяемых систем налогообложения.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПНД (самозанятые), могут платить с доходов от своей деятельности налог по льготной ставке (4 или 6%). Самозанятым гражданам это позволит вести бизнес легально и получать доход от подработок, не рискуя получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Особенности ПНД
• Нет отчетов и деклараций
Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
• Чек формируется в приложении
Не надо покупать контрольно-кассовую технику. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
• Можно не платить страховые взносы
Граждан не обязывают уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
• Легальная работа без статуса ИП
Работать можно, не регистрируя ИП. Доход подтверждается справкой из мобильного приложения.
• Предоставляется налоговый вычет
Сумма вычета — 10 000 рублей.
Ставка 4% уменьшается до 3%,
ставка 6% уменьшается до 4%.
Расчет происходит автоматически.
• Не нужно самим считать налог
Налог начисляется автоматически в приложении.
Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
• Выгодные налоговые ставки
4% — с доходов от физлиц.
6% — с доходов от юрлиц и ИП.
Других обязательных платежей нет.
• Простая регистрация через интернет
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
Налоговую инспекцию посещать не нужно.
• Совмещение с работой по трудовому договору
При расчете налога зарплата не учитывается и не прерывается трудовой стаж.
Подробнее о ПНД можно прочесть на сайте https://www.nalog.ru/
#ПНД #налогообложение #налоги #самозанятость
Какие изменения в налогообложении ожидают инвесторов с 2021-2022 гг.
Чтобы стать налоговым резидентом, потребуется потратить вдвое меньше времени – 90 дней в год. Пробыв больше трех месяцев, человек автоматически становится налоговым резидентом.
Даже если он находится в России меньше трех месяцев, но имеет недвижимость или экономические или личные связи, то также считается налоговым резидентом. Предлагается установить ставку НДФЛ для нерезидентов 13 %.
По банковским вкладам: налог 13% с превышения процентного дохода в эквиваленте ключевой ставки ЦБ за налоговый период с 1 000 000 руб.
Например, если ставка 4%, то облагаться будет процентный доход свыше 40 000 руб./год. Не учитываются вклады в рублях со ставкой до 1% и эскроу счета.
Облигации: с 2021 года – 13% с купонов по всем облигациям, вне зависимости от сумм, вложенных в них.
В следующий раз разберем, какие вообще налоги и сколько платят инвесторы в настоящий момент.
#налогообложение #изменениявналогах
Чтобы стать налоговым резидентом, потребуется потратить вдвое меньше времени – 90 дней в год. Пробыв больше трех месяцев, человек автоматически становится налоговым резидентом.
Даже если он находится в России меньше трех месяцев, но имеет недвижимость или экономические или личные связи, то также считается налоговым резидентом. Предлагается установить ставку НДФЛ для нерезидентов 13 %.
По банковским вкладам: налог 13% с превышения процентного дохода в эквиваленте ключевой ставки ЦБ за налоговый период с 1 000 000 руб.
Например, если ставка 4%, то облагаться будет процентный доход свыше 40 000 руб./год. Не учитываются вклады в рублях со ставкой до 1% и эскроу счета.
Облигации: с 2021 года – 13% с купонов по всем облигациям, вне зависимости от сумм, вложенных в них.
В следующий раз разберем, какие вообще налоги и сколько платят инвесторы в настоящий момент.
#налогообложение #изменениявналогах
Все налоги на доходы физических лиц
31 августа был опубликован пост на тему «Какие изменения в налогообложении ожидают инвесторов с 2021-2022 гг.». Сегодня мы рассмотрим, какие налоги платят физические лица с полученных доходов сейчас.
Резиденты России платят налог 13% со всех своих доходов.
Нерезиденты уплачивают налог с прибыли:
➖ от дивидендов - 15%;
➖от других источников в РФ - 30%.
Резидент РФ - физическое лицо, находящееся на территории страны в течение года не меньше 183 дней. При этом человек может выезжать из России на период меньше 6 месяцев для обучения или лечения. В 2020 году получить статус резидента можно, находясь в РФ больше 90 дней.
Налогами облагаются доходы, полученные как резидентами, так и нерезидентами в РФ или за ее пределами.
Ставки НДФЛ (резиденты):
• большинство доходов - 13%;
• материальная выгода, доходы от размещения средств на банковских вкладах, от крупных выигрышей и призов от 4000 рублей - 35%;
• отдельные группы доходов - 0%.
Ставки НДФЛ (нерезиденты):
• дивиденды российских компаний, когда нерезидент имеет долю в собственности - 15%;
• со всех доходов, полученных в РФ, к которым не применяется ставка 15% - 30 %.
Как устранить двойное налогообложение
Налоговый резидент России, являясь гражданином другой страны, может зачесть налог со своих доходов за рубежом при уплате налога в РФ. Наша страна имеет договоры со многими странами, перечисление которых дается в ст. 232 НК РФ.
Декларация по НДФЛ предоставляется
с суммы вознаграждений от физлиц, включающих доходы по договорам найма или аренды имущества, принадлежащего им на праве собственности (до 3-5 лет).
При этом облагаются доходы:
• от продажи имущества;
• резидентов РФ от источников, полученных в другой стране;
• с которых не удержан налог налоговыми агентами;
• от выигрышей в лотереях и прочее.
Банковские вклады
➖ Налог по рублевым банковским вкладам - 35 % с превышения ключевой ставки +5%.
➖ По вкладам в валюте - 35% с превышения 9%.
Фондовый рынок
• Акции - с дивидендов 13%.
• Доверительное управление и трейдинг – 13%
• Структурные продукты - 13%.
Налоги по облигациям до конца 2020 года
Рублевые:
• ОФЗ и муниципальные – 0% с купона.
• Рублевые корпоративные с выпусков 2017 г. и позднее – 35% с превышения ключевой ставки + 5%.
• Рублевые корпоративные с выпусков 2016 и раньше -13% с купона.
Валютные:
• Суверенные российские еврооблигации – 0% с купона.
• Все другие - 13%.
Страховые и пенсионные выплаты
➖ В пользу себя – 0%.
➖ В пользу третьего лица - 13%.
➖ В свою пользу и ближайших родственников, к которым относятся супруги, дети и родители, усыновленные и усыновители, бабушки и дедушки, братья и сестры (инвестиционное и накопительное страхование – 13% с превышения ключевой ставки).
➖ При досрочном выводе денег из страховых и пенсионных фондов – 13% с разницы между взносами и полученной суммой.
В следующий раз рассмотрим, как можно оптимизировать налоги.
#налогообложение
31 августа был опубликован пост на тему «Какие изменения в налогообложении ожидают инвесторов с 2021-2022 гг.». Сегодня мы рассмотрим, какие налоги платят физические лица с полученных доходов сейчас.
Резиденты России платят налог 13% со всех своих доходов.
Нерезиденты уплачивают налог с прибыли:
➖ от дивидендов - 15%;
➖от других источников в РФ - 30%.
Резидент РФ - физическое лицо, находящееся на территории страны в течение года не меньше 183 дней. При этом человек может выезжать из России на период меньше 6 месяцев для обучения или лечения. В 2020 году получить статус резидента можно, находясь в РФ больше 90 дней.
Налогами облагаются доходы, полученные как резидентами, так и нерезидентами в РФ или за ее пределами.
Ставки НДФЛ (резиденты):
• большинство доходов - 13%;
• материальная выгода, доходы от размещения средств на банковских вкладах, от крупных выигрышей и призов от 4000 рублей - 35%;
• отдельные группы доходов - 0%.
Ставки НДФЛ (нерезиденты):
• дивиденды российских компаний, когда нерезидент имеет долю в собственности - 15%;
• со всех доходов, полученных в РФ, к которым не применяется ставка 15% - 30 %.
Как устранить двойное налогообложение
Налоговый резидент России, являясь гражданином другой страны, может зачесть налог со своих доходов за рубежом при уплате налога в РФ. Наша страна имеет договоры со многими странами, перечисление которых дается в ст. 232 НК РФ.
Декларация по НДФЛ предоставляется
с суммы вознаграждений от физлиц, включающих доходы по договорам найма или аренды имущества, принадлежащего им на праве собственности (до 3-5 лет).
При этом облагаются доходы:
• от продажи имущества;
• резидентов РФ от источников, полученных в другой стране;
• с которых не удержан налог налоговыми агентами;
• от выигрышей в лотереях и прочее.
Банковские вклады
➖ Налог по рублевым банковским вкладам - 35 % с превышения ключевой ставки +5%.
➖ По вкладам в валюте - 35% с превышения 9%.
Фондовый рынок
• Акции - с дивидендов 13%.
• Доверительное управление и трейдинг – 13%
• Структурные продукты - 13%.
Налоги по облигациям до конца 2020 года
Рублевые:
• ОФЗ и муниципальные – 0% с купона.
• Рублевые корпоративные с выпусков 2017 г. и позднее – 35% с превышения ключевой ставки + 5%.
• Рублевые корпоративные с выпусков 2016 и раньше -13% с купона.
Валютные:
• Суверенные российские еврооблигации – 0% с купона.
• Все другие - 13%.
Страховые и пенсионные выплаты
➖ В пользу себя – 0%.
➖ В пользу третьего лица - 13%.
➖ В свою пользу и ближайших родственников, к которым относятся супруги, дети и родители, усыновленные и усыновители, бабушки и дедушки, братья и сестры (инвестиционное и накопительное страхование – 13% с превышения ключевой ставки).
➖ При досрочном выводе денег из страховых и пенсионных фондов – 13% с разницы между взносами и полученной суммой.
В следующий раз рассмотрим, как можно оптимизировать налоги.
#налогообложение
Как оптимизировать налоги по инвестициям
(нововведения с 2021 года)
Продолжение темы налогов с 31 августа и 16 сентября
Если у вас много вкладов на большие суммы, и вы понимаете, что попадаете на налог, то можно их дробить по разным людям, но это плохая идея.
Есть способы уходить от налога на доходы по вкладам и облигациям с помощью ИИС.
1. Превышение налогооблагаемого % дохода по вкладам инвестировать на ИИС типа А
2. Использовать ИИС типа Б и покупать облигации или ПИФы (держать от 3 лет)
Примеры вариантов сокращения налога по вкладам:
2 000 000 под 6% КС 5,5% (держим сумму на вкладах под, допустим, 6 % годовых.
Ключевая ставка – 5,5 %.
В конце года переводим остаток, который облагается налогом на ИИС типа А.
13 % от этого вам возвращается.
Вы получаете налоговую льготу. Это хорошо использовать даже для пенсионеров.
Варианты оптимизации налога по облигациям
1. Реинвестирование купонов без НДФЛ
Владея облигациями не напрямую, а через облигационные фонды (БПИФ, ЕТФ на Российском рынке) 3 года.
При этом возникают льготы по ст. 219.1. НК РФ.
2. ИИС типа А + 13% к вложениям
Открываем ИИС типа А, внутри ИИС, покупаете фонды облигаций, держите их.
Когда решаете, что нужны деньги, то фонды облигаций не продаете, а выводите на обычный брокерский счет, чтобы на нем владеть ими 3 года и более.
При этом получатся вычеты по ИИС типа А.
Вы не заплатите налог 13 % с разницы между цены входа и выхода с облигаций, потому владели ими больше 3 лет.
Но надо обязательно вывести их на обычный брокерский счет с даты покупки, а не с даты перевода.
Это все для того, чтобы можно было совместить 2 льготы.
Фонды облигаций можно найти на сайте московской биржи.
Более консервативные – фонды корпоративных компаний инвестиционного рейтинга.
Агрессивные – развивающиеся рынки.
Владеем 3 года Льготы ст. 219.1. НК РФ.
Продаем без НДФЛ.
3. ИИС типа Б
Без фондов, просто покупаете облигации компаний на счет типа Б и благополучно уходите от налога с купонного дохода.
#налогообложение #инвестиции
(нововведения с 2021 года)
Продолжение темы налогов с 31 августа и 16 сентября
Если у вас много вкладов на большие суммы, и вы понимаете, что попадаете на налог, то можно их дробить по разным людям, но это плохая идея.
Есть способы уходить от налога на доходы по вкладам и облигациям с помощью ИИС.
1. Превышение налогооблагаемого % дохода по вкладам инвестировать на ИИС типа А
2. Использовать ИИС типа Б и покупать облигации или ПИФы (держать от 3 лет)
Примеры вариантов сокращения налога по вкладам:
2 000 000 под 6% КС 5,5% (держим сумму на вкладах под, допустим, 6 % годовых.
Ключевая ставка – 5,5 %.
В конце года переводим остаток, который облагается налогом на ИИС типа А.
13 % от этого вам возвращается.
Вы получаете налоговую льготу. Это хорошо использовать даже для пенсионеров.
Варианты оптимизации налога по облигациям
1. Реинвестирование купонов без НДФЛ
Владея облигациями не напрямую, а через облигационные фонды (БПИФ, ЕТФ на Российском рынке) 3 года.
При этом возникают льготы по ст. 219.1. НК РФ.
2. ИИС типа А + 13% к вложениям
Открываем ИИС типа А, внутри ИИС, покупаете фонды облигаций, держите их.
Когда решаете, что нужны деньги, то фонды облигаций не продаете, а выводите на обычный брокерский счет, чтобы на нем владеть ими 3 года и более.
При этом получатся вычеты по ИИС типа А.
Вы не заплатите налог 13 % с разницы между цены входа и выхода с облигаций, потому владели ими больше 3 лет.
Но надо обязательно вывести их на обычный брокерский счет с даты покупки, а не с даты перевода.
Это все для того, чтобы можно было совместить 2 льготы.
Фонды облигаций можно найти на сайте московской биржи.
Более консервативные – фонды корпоративных компаний инвестиционного рейтинга.
Агрессивные – развивающиеся рынки.
Владеем 3 года Льготы ст. 219.1. НК РФ.
Продаем без НДФЛ.
3. ИИС типа Б
Без фондов, просто покупаете облигации компаний на счет типа Б и благополучно уходите от налога с купонного дохода.
#налогообложение #инвестиции
Инвестиционные вычеты (полезная информация для инвесторов)
Перенести убытки можно, начиная с 2010 года (за последние 10 лет).
Инвестиционный вычет можно получить с 1 января 2014 года. Он действует при владении ценными бумагами от 3 лет. Освободить от налогов могут прибыль от вложения в бумаги суммы 9 млн рублей при владении ими 3 года и более + 3 млн за каждый последующий год.
Например, на 1 млн куплены акции, через 3 года их стоимость увеличилась до 10 млн. При продаже бумаг зафиксирована прибыль 9 млн, которая налогом облагаться не будет.
Вычет при использовании ИИС (индивидуальных инвестиционных счетов)
Он действует с 1 января 2015 года:
1. Можно выбрать налоговый вычет в размере размещенных на инвестиционный счет средств до 400 тысяч рублей в год.
2. Или выбрать освобождение от налога прибыли в размере 13% после вывода средств с инвестиционного счета через 3 года и более.
#инвестиции #налогообложение
Перенести убытки можно, начиная с 2010 года (за последние 10 лет).
Инвестиционный вычет можно получить с 1 января 2014 года. Он действует при владении ценными бумагами от 3 лет. Освободить от налогов могут прибыль от вложения в бумаги суммы 9 млн рублей при владении ими 3 года и более + 3 млн за каждый последующий год.
Например, на 1 млн куплены акции, через 3 года их стоимость увеличилась до 10 млн. При продаже бумаг зафиксирована прибыль 9 млн, которая налогом облагаться не будет.
Вычет при использовании ИИС (индивидуальных инвестиционных счетов)
Он действует с 1 января 2015 года:
1. Можно выбрать налоговый вычет в размере размещенных на инвестиционный счет средств до 400 тысяч рублей в год.
2. Или выбрать освобождение от налога прибыли в размере 13% после вывода средств с инвестиционного счета через 3 года и более.
#инвестиции #налогообложение
ИЗМЕНЕНИЯ В НДФЛ С 1 ЯНВАРЯ 2021
Вводится налог на доход по банковским вкладам
Впервые будет применено в 2022 году по доходам 2021 года
Доход, облагаемый НДФЛ (13%) =
+ доход по банковским вкладам (остаткам на счетах) по итогам года (в т.ч. в ин. валюте, пересчитанной в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения дохода)
– доходы по вкладам (остаткам) в рублях в банках на территории РФ, ставка по кот. не превышала 1% годовых в течение всего налогового периода
– все доходы по счетам эскроу
– граница (1М руб. х на ключевую ставку ЦБ на 1-е число налогового периода)
Вводится 13 % НДФЛ (вместо 0%) на купонный доход по ряду облигаций
Вводится 15 % НДФЛ (вместо 13 %) на доход, превышающий сумму 5 млн. рублей
C суммы дохода, превысившей в течение года 5 млн рублей, будет взиматься НДФЛ – 15% (а не 13%).
При этом в доход включаются в т.ч. доходы от продажи ценных бумаг, доходы в виде полученных купонов, дивидендов, но не включаются доходы от реализации имущества (кроме ценных бумаг).
Вводится единая налоговая ставка 15 % на доход в виде дивидендов и процентов в рамках пересмотра СИДН с рядом государств. С Кипром, Мальтой и Люксембургом была введена единая ставка налога на доход в виде дивидендов и процентов по займам - 15% (в рамках общего правила).
Также продолжаются переговоры о пересмотре СИДН с Нидерландами, Швейцарией и Гонконгом.
Вводится налог на доход по банковским вкладам
Впервые будет применено в 2022 году по доходам 2021 года
Доход, облагаемый НДФЛ (13%) =
+ доход по банковским вкладам (остаткам на счетах) по итогам года (в т.ч. в ин. валюте, пересчитанной в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения дохода)
– доходы по вкладам (остаткам) в рублях в банках на территории РФ, ставка по кот. не превышала 1% годовых в течение всего налогового периода
– все доходы по счетам эскроу
– граница (1М руб. х на ключевую ставку ЦБ на 1-е число налогового периода)
Вводится 13 % НДФЛ (вместо 0%) на купонный доход по ряду облигаций
Вводится 15 % НДФЛ (вместо 13 %) на доход, превышающий сумму 5 млн. рублей
C суммы дохода, превысившей в течение года 5 млн рублей, будет взиматься НДФЛ – 15% (а не 13%).
При этом в доход включаются в т.ч. доходы от продажи ценных бумаг, доходы в виде полученных купонов, дивидендов, но не включаются доходы от реализации имущества (кроме ценных бумаг).
Вводится единая налоговая ставка 15 % на доход в виде дивидендов и процентов в рамках пересмотра СИДН с рядом государств. С Кипром, Мальтой и Люксембургом была введена единая ставка налога на доход в виде дивидендов и процентов по займам - 15% (в рамках общего правила).
Также продолжаются переговоры о пересмотре СИДН с Нидерландами, Швейцарией и Гонконгом.
Источник: moscow_exchange#налогообложение