#حسابداری_کاربردی
#حقوق_و_دستمزد
#قانون_مالیاتهای_مستقیم
#درآمد_مشمول_مالیات_کارکنان
#تکالیف_حسابداران
#مزایای_پایان_خدمت
#مرخصی_استفاده_نشده
پرسش:
در چه صورتی پرداختی بابت مزایای پایان خدمت و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده معاف از پرداخت مالیات می باشد؟
پاسخ:
بر اساس بند 5 ماده 91 قانون مالیات های مستقیم اصلاحی ۱۳۹۴/۰۴/۳۱، حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده معاف از پرداخت مالیات می باشد.
قبل از اصلاحیه فوق، عبارت "که در موقع بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق‌بگیر پرداخت می‌شود" در بند 5 ماده 91 وجود داشت که بر اساس اصلاحیه ۱۳۹۴/۰۴/۳۱ این عبارت از بند فوق حذف گردید .
به عبارت دیگر پرداخت مزایای مذکور در بند فوق،چه در زمان خاتمه قرارداد باشد چه در حین همکاری معاف از پرداخت مالیات می باشد.
پیشگام باشید.
@PACT_ir
#حقوق_و_دستمزد
#قانون_مالیاتهای_مستقیم
#درآمد_مشمول_مالیات_کارکنان
#تکالیف_حسابداران
#مزایای_پایان_خدمت
#مرخصی_استفاده_نشده
پرسش:
در چه صورتی پرداختی بابت مزایای پایان خدمت و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده معاف از پرداخت مالیات می باشد؟
پاسخ:
بر اساس بند 5 ماده 91 قانون مالیات های مستقیم اصلاحی ۱۳۹۴/۰۴/۳۱، حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده معاف از پرداخت مالیات می باشد.
قبل از اصلاحیه فوق، عبارت "که در موقع بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق‌بگیر پرداخت می‌شود" در بند 5 ماده 91 وجود داشت که بر اساس اصلاحیه ۱۳۹۴/۰۴/۳۱ این عبارت از بند فوق حذف گردید .
به عبارت دیگر پرداخت مزایای مذکور در بند فوق،چه در زمان خاتمه قرارداد باشد چه در حین همکاری معاف از پرداخت مالیات می باشد.
پیشگام باشید.
@PACT_ir
#حسابداری_کاربردی
#حقوق_و_دستمزد
#قانون_مالیاتهای_مستقیم
#درآمد_مشمول_مالیات_کارکنان
#تکالیف_حسابداران
#جرایم_و_تشویقات_مالیاتی
پرسش:
در صورتی که لیست مالیات حقوق در موعد مقرر قانونی به سازمان امور مالیاتی ارایه نگردد یا مالیات آن پرداخت نشود، مشمول چه جرایمی می باشد؟
پاسخ:
سوال فوق را می توان با 2 فرض زیر بررسی نمود:
1- عدم ارایه لیست به سازمان امور مالیاتی و عدم پرداخت مالیات حقوق متعلقه
در این حالت جرایم به 2 بخش تقسیم خواهند شد:
بخش اول: جریمه موضوع ماده 197 قانون مالیات های مستقیم در خصوص عدم ارایه لیست مالیات حقوق در موعد مقرر که عبارت است از 2 درصد حقوق پرداختی.
بخش دوم: جریمه موضوع ماده 199 قانون مالیات های مستقیم در خصوص عدم پرداخت مالیات حقوق که علاوه بر مالیات حقوق مربوطه، عبارت است از: ده درصد(10%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو و نیم درصد (2.5%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت.
2- لیست در موعد قانونی مقرر به سازمان امور مالیاتی ارایه شود اما مالیات آن پرداخت نشود.
در این حالت: همانند بخش دوم فوق، جریمه موضوع ماده 199 قانون مالیات های مستقیم در خصوص عدم پرداخت مالیات حقوق که علاوه بر مالیات حقوق مربوطه عبارت است از: ده درصد(10%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو و نیم درصد(2.5%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت.
پیشگام باشید.
@PACT_ir
#حقوق_و_دستمزد
#قانون_مالیاتهای_مستقیم
#درآمد_مشمول_مالیات_کارکنان
#تکالیف_حسابداران
#جرایم_و_تشویقات_مالیاتی
پرسش:
در صورتی که لیست مالیات حقوق در موعد مقرر قانونی به سازمان امور مالیاتی ارایه نگردد یا مالیات آن پرداخت نشود، مشمول چه جرایمی می باشد؟
پاسخ:
سوال فوق را می توان با 2 فرض زیر بررسی نمود:
1- عدم ارایه لیست به سازمان امور مالیاتی و عدم پرداخت مالیات حقوق متعلقه
در این حالت جرایم به 2 بخش تقسیم خواهند شد:
بخش اول: جریمه موضوع ماده 197 قانون مالیات های مستقیم در خصوص عدم ارایه لیست مالیات حقوق در موعد مقرر که عبارت است از 2 درصد حقوق پرداختی.
بخش دوم: جریمه موضوع ماده 199 قانون مالیات های مستقیم در خصوص عدم پرداخت مالیات حقوق که علاوه بر مالیات حقوق مربوطه، عبارت است از: ده درصد(10%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو و نیم درصد (2.5%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت.
2- لیست در موعد قانونی مقرر به سازمان امور مالیاتی ارایه شود اما مالیات آن پرداخت نشود.
در این حالت: همانند بخش دوم فوق، جریمه موضوع ماده 199 قانون مالیات های مستقیم در خصوص عدم پرداخت مالیات حقوق که علاوه بر مالیات حقوق مربوطه عبارت است از: ده درصد(10%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو و نیم درصد(2.5%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت.
پیشگام باشید.
@PACT_ir
#حسابداری_کاربردی
#قانون_مالیات_های_مستقیم
#درآمد_اجاره_املاک
#درآمد_مشمول_مالیات
پرسش:
درآمد مشمول مالیات املاکی که اجاره داده می شوند چگونه محاسبه می شود؟
پاسخ:
بر اساس ماده 53 قانون مالیات های مستقیم:
ماده 53 - درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می‌گردد عبارت است از کل مال‌الاجاره، اعم از نقدی و غیر نقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد(25%) بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره.
پیشگام باشید.
@PACT_ir
#قانون_مالیات_های_مستقیم
#درآمد_اجاره_املاک
#درآمد_مشمول_مالیات
پرسش:
درآمد مشمول مالیات املاکی که اجاره داده می شوند چگونه محاسبه می شود؟
پاسخ:
بر اساس ماده 53 قانون مالیات های مستقیم:
ماده 53 - درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می‌گردد عبارت است از کل مال‌الاجاره، اعم از نقدی و غیر نقدی، پس از کسر بیست و پنج درصد(25%) بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره.
پیشگام باشید.
@PACT_ir
#حسابداری_کاربردی
#قانون_مالیات_های_مستقیم
#درآمد_اجاره_املاک
#درآمد_مشمول_مالیات
پرسش:
اگر در در ملکی که اجاره داده می شود، ماشین آلات و تجهیزاتی باشد، نحوه برخورد با درآمد اجاره ماشین آلات و تجهیزات چگونه است؟
پاسخ:
بر اساس تبصره 4 ماده 53 قانون مالیات های مستقیم:
تبصره 4- در مورد املاکی که با اثاثه یا ماشین آلات به اجاره واگذار می‌شود، درآمد ناشی از اجاره اثاثه و ماشین آلات نیز جزء درآمد ملک محسوب و مشمول مالیات این فصل (مالیات بر درآمد املاک) می‌شود.
پیشگام باشید.
@PACT_ir
#قانون_مالیات_های_مستقیم
#درآمد_اجاره_املاک
#درآمد_مشمول_مالیات
پرسش:
اگر در در ملکی که اجاره داده می شود، ماشین آلات و تجهیزاتی باشد، نحوه برخورد با درآمد اجاره ماشین آلات و تجهیزات چگونه است؟
پاسخ:
بر اساس تبصره 4 ماده 53 قانون مالیات های مستقیم:
تبصره 4- در مورد املاکی که با اثاثه یا ماشین آلات به اجاره واگذار می‌شود، درآمد ناشی از اجاره اثاثه و ماشین آلات نیز جزء درآمد ملک محسوب و مشمول مالیات این فصل (مالیات بر درآمد املاک) می‌شود.
پیشگام باشید.
@PACT_ir
#حسابداری_کاربردی
#قانون_مالیات_های_مستقیم
#درآمد_اجاره_املاک
#درآمد_مشمول_مالیات
پرسش:
مبنای محاسبه درآمد اجاره ملک چگونه می باشد؟
پاسخ:
بر اساس ماده 54 قانون مالیات های مستقیم:
ماده54- درآمد اجاره بر اساس قرارداد اعم از رسمی یا عادی مبنای تشخیص مالیات قرار می‌گیرد و در مواردی که قرارداد وجود نداشته باشد یا از ارائه آن خودداری گردد و یا مبلغ مندرج در آن کمتر از هشتاد درصد (80%) ارقام مندرج در جدول املاک مشابه تعیین و اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور باشد و نیز درمورد ماده(54 مکرر) این قانون، میزان اجاره بها بر اساس جدول اجاره املاک مشابه تعیین خواهد شد.
اما در این خصوص یک استثنا وجود دارد، بر اساس تبصره 1 ماده 54 قانون مالیات های مستقیم:
تبصره1- در صورتی که مستأجر جزء مشمولان تبصره(9) ماده (53) این قانون باشد، اجاره پرداختی مستأجر ملاک تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره خواهد بود.
پ.ن: اگر مستاجر یکی از " وزارتخانه‌ها، موسسات و شرکت های دولتی و دستگاههایی که تمام یا قسمتی از بودجه آنها به وسیله دولت تأمین می‌شود، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداریها و شرکتها و موسسات وابسته به آنها و همچنین سایر اشخاص حقوقی " باشد، اجاره ایی که مستاجر در دفاتر خود ثبت نموده است ملاک محاسبه درامد اجاره برای مالک است حتی اگر رقم اجاره کمتر از 80 % ارقام مندرج در جدول املاک مشابه باشد.
پیشگام باشید.
@PACT_ir
#قانون_مالیات_های_مستقیم
#درآمد_اجاره_املاک
#درآمد_مشمول_مالیات
پرسش:
مبنای محاسبه درآمد اجاره ملک چگونه می باشد؟
پاسخ:
بر اساس ماده 54 قانون مالیات های مستقیم:
ماده54- درآمد اجاره بر اساس قرارداد اعم از رسمی یا عادی مبنای تشخیص مالیات قرار می‌گیرد و در مواردی که قرارداد وجود نداشته باشد یا از ارائه آن خودداری گردد و یا مبلغ مندرج در آن کمتر از هشتاد درصد (80%) ارقام مندرج در جدول املاک مشابه تعیین و اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور باشد و نیز درمورد ماده(54 مکرر) این قانون، میزان اجاره بها بر اساس جدول اجاره املاک مشابه تعیین خواهد شد.
اما در این خصوص یک استثنا وجود دارد، بر اساس تبصره 1 ماده 54 قانون مالیات های مستقیم:
تبصره1- در صورتی که مستأجر جزء مشمولان تبصره(9) ماده (53) این قانون باشد، اجاره پرداختی مستأجر ملاک تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره خواهد بود.
پ.ن: اگر مستاجر یکی از " وزارتخانه‌ها، موسسات و شرکت های دولتی و دستگاههایی که تمام یا قسمتی از بودجه آنها به وسیله دولت تأمین می‌شود، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداریها و شرکتها و موسسات وابسته به آنها و همچنین سایر اشخاص حقوقی " باشد، اجاره ایی که مستاجر در دفاتر خود ثبت نموده است ملاک محاسبه درامد اجاره برای مالک است حتی اگر رقم اجاره کمتر از 80 % ارقام مندرج در جدول املاک مشابه باشد.
پیشگام باشید.
@PACT_ir
#حسابداری_کاربردی
#قانون_مالیات_های_مستقیم
#درآمد_اجاره_املاک
#درآمد_مشمول_مالیات
#خلاصه_معاملات_فصلی_ماده_169
پرسش:
آیا مبلغ پرداخت شده بابت اجاره می بایست در گزارش خلاصه معاملات فصلی ماده 169 قانون مالیات های مستقیم ارایه شود؟
پاسخ:
بله بر اساس ماده 13 آیین نامه 46378/3949/200 مورخ 18/03/1395 با موضوع آیین نامه اجرایی تبصره 3 ماده 169 –اجاره پرداختی بابت اموال غیر منقول از موارد عدم شمول ارسال در گزارش معاملات فصلی خارج شده است.
پیشگام باشید.
@PACT_ir
#قانون_مالیات_های_مستقیم
#درآمد_اجاره_املاک
#درآمد_مشمول_مالیات
#خلاصه_معاملات_فصلی_ماده_169
پرسش:
آیا مبلغ پرداخت شده بابت اجاره می بایست در گزارش خلاصه معاملات فصلی ماده 169 قانون مالیات های مستقیم ارایه شود؟
پاسخ:
بله بر اساس ماده 13 آیین نامه 46378/3949/200 مورخ 18/03/1395 با موضوع آیین نامه اجرایی تبصره 3 ماده 169 –اجاره پرداختی بابت اموال غیر منقول از موارد عدم شمول ارسال در گزارش معاملات فصلی خارج شده است.
پیشگام باشید.
@PACT_ir