Может ли ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы", зарегистрированный в Чеченской Республике, применять ставку налога в размере одного процента, если деятельность осуществляется в г. Краснодаре, где находится торговая точка, принимаются наличные денежные средства и оформляются чеки?

Отвечают эксперты ПС ГАРАНТ:

Исходя из ст. 1 закона Чеченской Республики от 27.11.2015 N 49-РЗ (далее - Закон N 49-РЗ) "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения", ставка в размере одного процента установлена для организаций и ИП, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, при условии, что средняя численность работников до 20 человек включительно.

В соответствии с п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу, уплачиваемому при применении УСН, а также представление деклараций производятся по месту жительства ИП (смотрите также письма Минфина России от 16.10.2012 N 03-11-11/309, УФНС России по г. Москве от 09.04.2010 N 20-14/2/037613, от 05.03.2009 N 20-14/2/019619).
Таким образом, ИП, зарегистрированный по месту жительства в г. Грозном и осуществляющий деятельность в других субъектах РФ, применяя УСН, обязан представлять налоговую отчетность и уплачивать налог в соответствии с выбранным режимом налогообложения по месту своего жительства.

Принимая во внимание тот факт, что ни глава 26.2 НК РФ, ни Закон N 49-РЗ не ограничивают место осуществления предпринимательской деятельности, считаем, что ИП вправе применять налоговую ставку в размере одного процента, фактически осуществляя деятельность в другом субъекте РФ (при условии выполнения иных требований).

Наше мнение подтверждается в письме Минфина России от 09.11.2017 N 03-11-11/73672, в котором делается вывод, что ИП, зарегистрированный в г. Москве и осуществляющий предпринимательскую деятельность на территории Московской области, может применять льготную налоговую ставку, предусмотренную московским законодательством (смотрите также письмо ФНС России от 15.01.2016 N СД-4-3/290@).

#ип #усн #минфин #фнс #налог
@ofd24

ФНС России: как отражаются вознаграждения маркетплейса в доходе налогоплательщика

В соответствии со статьей 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Согласно статье 1006 ГК РФ принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
На основании пункта 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.

Пунктом 1 статьи 249 Кодекса установлено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
При этом, в соответствии с пунктом 2 статьи 249 Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами, за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

На основании вышеизложенного, доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателя за реализованные ему через маркетплейс товары.

Согласно подпункту 24 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса  налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы уменьшают полученные доходы на расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения.

Учитывая изложенное, сумма удержанного маркетплейсом из выручки налогоплательщика вознаграждения является расходом налогоплательщика, учитываемым при определении налоговой базы по УСН.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, учет расходов для целей налогообложения УСН главой 26.2 Кодекса не предусмотрен.

#фнс #агент #усн #маркетплейс #налог
@ofd24

С 2025 года изменится порядок применения АУСН

Приняты поправки, направленные на усовершенствование условий применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) (Проект федерального закона № 577665-8).

В частности:
• не вправе применять АУСН организации и ИП, у которых совокупный размер доходов за календарный год, предшествующий году перехода на специальный налоговый режим, либо с начала текущего календарного года превысил 60 миллионов рублей; а также организации и ИП, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (поверенные, комиссионеры, агенты);
• уточнена дата получения доходов налогоплательщиком на основе агентских договоров, договоров поручения либо договоров комиссии;
• организации и ИП, применяющие УСН, а также ИП, применяющие НПД, вправе перейти на АУСН со следующего календарного месяца, уведомив налоговый орган о переходе на специальный налоговый режим и об отказе от применения УСН (НПД) не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого они переходят на АУСН. Налогоплательщики, перешедшие на АУСН после начала календарного года, не вправе перейти на иной режим налогообложения в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН;
• для вновь созданной организации и вновь зарегистрированного ИП, которые уведомили налоговый орган о переходе на АУСН в календарном месяце, следующем за календарным месяцем постановки на учет, первым налоговым периодом по АУСН признается период времени с даты создания организации (регистрации ИП) до конца календарного месяца, в котором представлено уведомление о применении АУСН;
• предоставлена возможность учитывать расходы, осуществленные в натуральной форме;
• операторы электронных площадок (маркетплейсы) смогут присоединиться к информационному обмену с налоговыми органами и осуществлять такой обмен при условии соответствия определенным требованиям. В свою очередь налогоплательщики вправе через личный кабинет уполномочить операторов электронных площадок на передачу в налоговый орган сведений о произведенных с налогоплательщиком зачетах встречных требований, а также о полученных от него суммах агентских вознаграждений. Сведения будут передаваться в срок не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены указанные операции.

Изменения вступят в силу 1 января 2025 года.

#фнс #аусн #налог #нпа
@ofd24

Минфин России о НДФЛ и применении ККТ при предоставлении физлицу подарочного сертификата (подарочной карты) от организации и возврате его стоимости

В части НДФЛ:

<<…Вместе с тем в пределах своей компетенции сообщаем следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

По общему принципу, закрепленному в статье 41 Кодекса, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

В этой связи получение физическим лицом в порядке дарения подарочного сертификата (подарочной карты) приводит к возникновению у такого лица дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.

Вместе с тем статьей 217 Кодекса установлен перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц.
Согласно пункту 28 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 рублей за налоговый период.

Таким образом, стоимость подарочного сертификата (подарочной карты), полученного физическим лицом в порядке дарения от организации, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 рублей

При этом возврат физическому лицу стоимости ранее полученного в порядке дарения от организации подарочного сертификата (подарочной карты), в отношении которого организацией представлены в налоговый орган сведения согласно пункту 5 статьи 226 Кодекса, не приводит, по мнению Департамента, к возникновению у указанного лица дополнительного дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.…>>

В части ККТ:

Положениями статьи 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ определен термин "расчеты", под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов за товары, работы, услуги.

Следует отметить, что согласно положениям статей 3 и 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Федеральный закон N 402-ФЗ) экономические субъекты обязаны оформлять первичными учетными документами каждый факт своей хозяйственной жизни: сделку, событие, операцию, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств.

При этом статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ установлено, что кассовый чек является первичным учетным документом.
Учитывая взаимосвязанные положения Федерального закона N 54-ФЗ и Федерального закона N 402-ФЗ, прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов за товары, работы и услуги

возлагают на организацию обязанность применения контрольно-кассовой техники.

Заместитель директора Департамента Р.А.ЛЫКОВ

Письмо Минфина России № 03-04-05/61683 от 15.07.2024 «Об НДФЛ и применении ККТ при предоставлении физлицу подарочного сертификата (подарочной карты) от организации и возврате его стоимости»

#минфин #ккт #сертификат #ндфл #налог
@ofd24

Минфин уточнил, должны ли гостиницы отражать сумму туристического налога в кассовом чеке

В своем письме от 04.10.2024 № 03-05-08/96119 ведомство напоминает, что с 1 января 2025 года налогоплательщиками туристического налога будут признаны организации, оказывающие услуги по временному проживанию в средствах размещения, включенных в реестр классифицированных средств размещения.

На основании положений пункта 1 статьи 418.7 НК РФ в расчетных документах сумма туристического налога должна выделяться отдельной строкой.

Из положений пункта 1 статьи 418.4 и пункта 1 статьи 418.7 НК РФ следует, что сумма туристического налога является частью стоимости услуги по временному проживанию и подлежит выделению в расчетных документах лица, приобретающего услугу.

Вместе с тем, согласно статье 1.1 закона о ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ) кассовый чек представляет собой первичный учетный документ.

Учитывая изложенное, отражение суммы туристического налога в кассовом чеке не требуется.

#минфин #ккт #налог #чек #туризм
@ofd24

Минфин снова решил напомнить про нюансы применения ККТ при туристическом налоге

Контрольно-кассовую технику (ККТ) применяют организации и ИП при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, далее – Закон № 54-ФЗ).

Под расчетами понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1 Закон № 54-ФЗ).

При этом сумма туристического налога не является обязательным или дополнительным реквизитом кассового чека, выдаваемого (направляемого) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).

Таким образом, при уплате туристического налога отдельный чек не выдается. Кроме того, в чеке на услуги гостиницы сумма турналога отдельно не выделяется.

Письмо Минфина России от 17.10.2024 № 03-05-08/10057

#минфин #ккт #туризм #налог #чек
@ofd24

В РФ намерены увеличить штрафы за уклонение от уплаты налогов в 2,5-5 раз

Об этом говорится в опубликованном Минюстом для общественного обсуждения законопроекте о внесении изменений в Уголовный кодекс РФ в части увеличения штрафов за отдельные виды экономических преступлений.

В частности, максимальный штраф за оборот товаров и продукции без маркировки (ст. 171.1 УК РФ) увеличится с 300 тыс. до 500 тыс. рублей. А при особо крупном размере или совершенном организованной группой штраф будет составлять от 400 тыс. до 1 млн рублей (сейчас - от 200 тыс. до 500 тыс. рублей).

Другие планируемые изменения по штрафам и ответственности - в сообщении ТАСС.

#штраф #налог #маркировка #минюст
@ofd24

Каждый четвертый плательщик автоУСН занят в торговле

Самый популярный вид деятельности у плательщиков на автоУСН – это розничная торговля.

Данным видом деятельности занимаются 25% от общего числа плательщиков автоУСН, а именно более 6 тыс. организаций и предпринимателей.

Кроме того, также наиболее распространенными видами деятельности среди налогоплательщиков, применяющих налоговый режим, являются:

• разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (9,2%, или 2,2 тыс. плательщиков),
• операции с недвижимым имуществом (6%, или 1,5 тыс. плательщиков),
• деятельность в области права и бухгалтерского учета (4,5%, или 1,1 тыс. плательщиков),
• работы строительные специализированные (3,9%, или почти 1 тыс. плательщиков).

Эксперимент по применению специального налогового режима автоУСН стартовал 1 июля 2022 года в четырех регионах России. С 1 января 2025 года автоУСН начал действовать на территории всей страны. Для этого каждому субъекту необходимо принять соответствующий региональный закон о применении автоУСН.

В настоящее время налоговый режим доступен для плательщиков 58 регионов, включая федеральную территорию Сириус и город Байконур.

С 1 марта к эксперименту присоединится Донецкая Народная Республика.

#фнс #автоусн #налог
@ofd24

ИП-прокладка между работодателем и самозанятыми: схема раскрыта - суды поддержали налоговую

11 граждан являлись сотрудниками управляющей компании – трудились в ней по по трудовому договору уборщиками и дворниками.

Однако в декабре 2020 года на одном из производственных совещаний этим лицам было предложено зарегистрироваться в качестве самозанятых – плательщиков НПД. Было обещано повышение зарплаты при том же объёме выполняемой работы.

Законом запрещено применять налогообложение самозанятых в отношении доходов, выплачиваемых работодателями или бывшими работодателями в течение двух лет после увольнения.

В этой связи в организации нашли выход: супруга одного из сотрудников зарегистрировалась в качестве ИП. С этим ИП организация заключила договор на проведение работ по уборке, а ИП в свою очередь привлекла по гражданско-правовым договорам вновь зарегистрированных самозанятых. Через год ИП сменился, а граждане, работавшие в качестве самозанятых, остались прежними.

При этом каждый из упомянутых ИП получал доходы только от указанной организации. Самозанятые, в свою очередь, тоже иных источников дохода не имели, получали работу и деньги исключительно только от упомянутых ИП.

Налоговики раскрыли схему при камералке очередного расчёта по страховым взносам. Обнаружив, что самозанятыми являются всё те же лица, которые были работниками управляющей компании, инспекторы доначислили ей страховые взносы (740 тысяч рублей), пени (108 тысяч) и штраф (74 тысячи). Организация попыталась оспорить это в суде, однако ничего не вышло.

Суды установили, что предметом гражданско-правовых договоров, которые заключены были с физлицами, фактически закреплена трудовая функция – выполнение работ определённого рода на постоянной основе, а не разовые задания заказчика. Не указан конкретный объём и стоимость работ, соответственно, значение имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат. Договоры заключены на длительный период, предусматривают регулярную оплату. Выплаты самозанятым производятся ежемесячно, как правило, в одни и те же даты, что схоже с выплатой зарплаты. 

Акты выполненных работ содержат перечень однотипных работ, но при этом не содержат информацию об их объёмах, о конкретных объектах, где услуги были оказаны. Деньги самозанятым платились ранее, чем составлялись акты, что свидетельствует о формальности их составления. Нет никаких доказательств того, что физлица самостоятельно организовывали процесс оказания услуг, обеспечивали получение их результата, в том числе, несли расходы, связанные с оказанием услуг, такие как приобретение материалов, аренда оборудования и так далее. Это было бы характерно для сторон в гражданско-правовых отношениях.

Именно организация была заинтересована в длительном и непрерывном процессе труда со стороны данных физлиц. Работниками выполнялась не какая-то конкретная разовая работа, а определённые функции, входящие в обязанности наёмного работника.

Позднее (с 2022 года) ИП-"прокладка" заключил с вышеперечисленными физлицами трудовые договоры на те же работы (по существу, подмена трудовых отношений ГПД имела место в течение года). В итоге суды пришли к выводу о применении фирмой схемы минимизации обязательств по уплате страховых взносов. 

Решение налоговиков признано законным (кассация Ф10-5867/2024 по делу А54-1195/2023).

По материалам audit-it

#смз #самозанятые #нпд #налог #проверка #схема #суд
@ofd24

О том, как челябинский ЦТО страховые взносы себе оптимизировал

Налоговый орган полагает, что IT-компанией (ООО ИТ-Мастер) не соблюдены условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам в связи с необоснованным включением в состав профильных доходов по договору на техническое обслуживание ККТ.

Суд, исследовав обстоятельства дела, признал позицию налогового органа обоснованной.

В рамках спорного договора оказывались услуги не по разработке и сопровождению программного обеспечения, а услуги по профилактическому осмотру ККТ, чистке загрязнений, смазке трущихся соединений, т. е. работы, предусмотренные изготовителем для конкретной модели ККТ и др.

Поименованные обстоятельства не делают возможным квалификацию таких работ в рамках адаптации программного обеспечения, обеспечивающих работу ККТ.

В свою очередь интеграция и адаптация программного обеспечения были выполнены налогоплательщиком в рамках иного договора оказания услуг.

Основанием для доначисления страховых взносов послужил вывод инспекции о несоблюдении обществом "ИТ Мастер" условий для применения пониженного тарифа страховых взносов в проверяемом периоде в связи с необоснованным включением в состав "профильных" доходов, полученных по виду деятельности, предусмотренному подпунктом 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), суммы доходов по договору на техническое обслуживание контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) от 01.05.2020 N ТОККТ/1, заключенному с обществом "Молл".

Материалы дела по ссылке

#ккт #суд #челябинск #налог #взнос #фнс
@ofd24

Минцифры предложило правила расчета отчислений 3% дохода за интернет-рекламу

Это следует из проекта постановления правительства, опубликованного на портале проектов нормативных правовых актов.

Согласно предложению, отчисления должен уплачивать заключивший договор с рекламодателем.

В частности, если договор с рекламодателем заключил рекламный агент, тогда отчисления от вознаграждения должен уплачивать агент.

Отчисления должны быть уплачены не позднее пятого числа третьего месяца после окончания квартала, в котором получен доход.

При неуплате в течение 10 дней со дня получения уведомления недостающей суммы начинается процедура взыскания. Контролирующим ведомством назначается Роскомнадзор.

Президент РФ Владимир Путин подписал закон , который обязывает распространителей онлайн-рекламы отчислять в федеральный бюджет по 3% дохода за квартал, в конце декабря 2024 г.

Нововведение затронет тех, кто распространяет рекламу для привлечения внимания потребителей, находящихся на территории России.

Отчисления не придется платить за рекламу на сайтах, которые принадлежат вещателям теле- и радиоканалов, а также информагентств.

Исключение коснется и рекламы на сайтах сетевых изданий, учредителями которых являются государственные или муниципальные органы.

Поправки вступают в силу с 1 апреля.

#минцифры #налог #реклама #нпа
@ofd24

К автоУСН уже присоединились 59 регионов, включая федеральную территорию Сириус и Байконур. Мордовия, Удмуртия и Бурятия начинают применять этот режим с 1 апреля

С 2022 года этот режим в качестве эксперимента действовал в четырех пилотных регионах, а с 1 января этого года его можно применять по всей России.

Решение об этом принимают местные власти. На сегодня автоУСН применяют более 26,5 тыс. предпринимателей. 

Начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев напомнил, что автоУСН могут воспользоваться юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их доход должен не превышать 60 миллионов рублей в год, а численность сотрудников - пяти человек.

В рамках применения режима значительно сокращается объем не только налоговой отчетности, но и в социальный фонд. ИП без работников не должны сдавать никакую отчетность.

Пользователи автоУСН также не платят страховые взносы как за работников, так и за себя. Пенсионные и социальные права сотрудников при этом сохраняются за счет того, что ставка налога чуть-чуть выше, чем в классической УСН, – 8 или 20%.

При этом автоУСН нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами, а также нанимать сотрудников, которые не являются российскими налоговыми резидентами. 

Расчетный счет предприятия должен быть открыт в одном из 11 уполномоченных банков.  

Наиболее популярными видами деятельности на автоУСН являются: розничная торговля (25%), разработка программного обеспечения (9,2%), операции с недвижимым имуществом (6%), право и бухучёт (4,5%), строительные работы (3,9%) и др. (51,4%).

С 2025 года перейти на автоУСН стало возможно с первого числа любого месяца года. Раньше это было доступно только 1 января.

Перейти могут те налогоплательщики, которые применяют специальные налоговые режимы – НПД или УСН. Могут использовать автоУСН и продавцы на маркетплейсах. Для автоматической передачи сведений по продажам на маркетплейсах электронные площадки должны стать партнерами ФНС России и встроить открытый API в свои программные продукты.
Подробнее смотрите в программе «PRO налоги».

#фнс #автоусн #налог #мальцев
@ofd24

Суд отменил решение по делу о налогообложении нежилого здания в Москве

Суть спора:
Компания «ЦТП» оспаривала действия Госинспекции по недвижимости Москвы, которая увеличила долю площади здания (ул. Ижорская, д. 15), облагаемую налогом по кадастровой стоимости, с 10,14% до 27,25%. Основание — якобы использование помещений под офисы, торговлю и общепит.

Что решили суды:

1️⃣ Первая инстанция (20.05.2024): Отказала «ЦТП», признав правомерность включения складов в торговую площадь (по ГОСТу они часть магазина).
2️⃣ Апелляция (30.10.2024): Отменила это решение, указав, что здание имеет производственно-складское назначение, а акт проверки составлен с нарушениями.
3️⃣ Кассация (03.04.2025): Вернула силу решению первой инстанции, подчеркнув:

Фактическое использование (2023 г.) важнее формального назначения.

Склады «Эпохи Климата» и «ЦентрТрубПласт» — часть торговой инфраструктуры.

Экспертные заключения 2021 г. о «производственном» статусе не актуальны для спора.

Итог:
✔️ Действия инспекции признаны законными.
✔️ Налоговая база для здания осталась расширенной — 27,25% площади подпадает под повышенное налогообложение.

Почему это важно:
Дело подтверждает, что даже склады могут считаться торговыми объектами, если связаны с розницей. Судьи ориентируются на фактическое использование, а не только на техдокументацию.

Подробности – Постановление Арбитражного суда от 3 апреля 2025 г. по делу N А40-290696/2023.

#налог #недвижимость #суд
@ofd24

В число бенефициаров сбора с интернет-рекламы могут войти VK, Яндекс, Честный ЗНАК и другие

Минцифры подготовило список информационных ресурсов, которые, наряду с участниками реестра российских программ и баз данных, будут получателями господдержки за счет 3%-ного сбора с доходов от распространения онлайн-рекламы.

В список вошли yandex.ru, 2ГИС, принадлежащие VK сервисы Mail.ru, «Дзен», Vk.com, «Одноклассники», RuStore и VK Видео, принадлежащий «Газпром-Медиа» видеосервис Rutube, сервис «Литрес», платформа «Честный знак» (честныйзнак.рф), портал «Госуслуги».

Кроме того, в списке значатся Единый реестр интернет-рекламы и Специализированная платформа раскрытия детальных сведений об отраслевых программных продуктах (russoft.ru).

«Сейчас документ направлен в правительство и может быть доработан по итогам обсуждений», — сообщили Forbes в Минцифры.

В перечень получателей средств войдут информационные ресурсы, сказали в ведомстве.

«При этом говорить о том, какие конкретно, пока рано, список может быть изменен. Окончательное решение по включению ресурсов в перечень будет принимать правительство», — подчеркнули в министерстве.

Также в Минцифры отметили, что по закону о рекламегосподдержку может получить любой разработчик, чье программное обеспечение включено в реестр отечественного ПО. 

#сбор #реклама #налог
@ofd24

ФНС усилила контроль за миграцией предпринимателей в низконалоговые регионы — пишут Ведомости

Налоговые органы усилили контроль за предпринимателями на УСН, которые регистрируются в регионах с пониженной ставкой (1–5% вместо 6–15%), но реально там не ведут деятельность.

🔹 Кого проверяют?
— В основном ИП, особенно селлеров с маркетплейсов и блогеров.
— В Удмуртии в 2024 году зарегистрировались 8000 ИП и 220 юрлиц – налоговики подозревают, что многие из них фиктивные.

🔹 Как выявляют?
— Нет сотрудников, аренды или коммунальных платежей в новом регионе.
— По адресу регистрации прописаны несколько человек из разных регионов.
— Платежи идут со счетов в других субъектах РФ.

🔹 Последствия:
— Доначисление налогов + штраф 40% + пени.
— С 2025 года «переехавшие» компании 3 года платят налог по старой (более высокой) ставке.

🔹 Где чаще всего регистрировались?
Удмуртия, Калмыкия, Мордовия, Чечня, Крым, Курганская и Мурманская области.

🔹 Статистика:
— Число проверок резко выросло с марта 2025 года.
— В Удмуртии налоговики уже разослали требования ИП с подозрением на фиктивную прописку.

#фнс #проверки #контроль #налог #усн #маркетплейс
@ofd24

ФНС выпустила разъяснения по вопросу налогообложения имущества, применения ККТ и электронной подписи в случае смерти физлица-ИП

Госрегистрация ИП утрачивает силу с момента смерти физлица.

ККТ снимается с учета в одностороннем порядке в случае внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности физлица в качестве ИП.

В случае смерти физлица, которому ранее было направлено уведомление по имущественным налогам, указанная и неисполненная в установленный срок обязанность по их уплате прекращается. Исключение - задолженность по налогам. Она погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.

Применение квалифицированной электронной подписи после смерти лица, являвшегося владельцем соответствующего сертификата ключа ее проверки, невозможно. Уполномоченный представитель ИП, на которого оформлена соответствующая доверенность, может осуществлять электронный документооборот с налоговыми органами, используя для подписания отчетности только свою квалифицированную электронную подпись.

Письмо Федеральной налоговой службы от 4 июня 2025 г. № КВ-16-14/161@ Об особенностях осуществления предпринимательской деятельности

#фнс #ккт #укэп #налог #ип
@ofd24

Путин поручил скорректировать УСН — одно из поручений по итогам встречи Президента с Деловой Россией

Путин поручил представить к 1 декабря 2025 года предложения по снижению лимитов на УСН, влияющих на НДС, и поэтапный отказ от применения УСН для таких организаций и ИП.

Срок – 1 декабря 2025 г.

#путин #усн #ндс #отказ #налог
@ofd24

Минфин хочет сделать маркетплейсы налоговыми агентами

🔹 Суть инициативы:
Минфин предлагает обязать крупные маркетплейсы (Ozon, Wildberries и др.) удерживать и перечислять налоги за продавцов. Это должно упростить сбор налогов и повысить прозрачность.

🔹 Почему это важно?
✔ Упростит контроль для ФНС (вместо тысяч продавцов — одна площадка).
✔ Снизит уклонение от налогов.
✔ Соответствует мировой практике (например, «Яндекс Такси» уже удерживает налоги за самозанятых водителей).

⚠ Но есть нюансы:
➖ Дополнительные расходы для маркетплейсов (могут привести к росту комиссий).
➖ Техническая сложность: у продавцов разные налоговые режимы (ИП, самозанятые, юрлица).
➖ Риск избыточной нагрузки на бизнес.

🔹 Что дальше?
Инициатива обсуждается, но требует детальной проработки. Возможно, сначала её применят только к физлицам без статуса ИП.

📌 Вывод:
Если закон примут, маркетплейсы станут «налоговыми агентами», как брокеры для инвесторов. Но без чётких правил это создаст новые сложности.

🔗 Читать подробнее в Ведомостях

#минфин #нпа #маркетплейс #налог #агент #самозанятый #смз #нпд
@ofd24

Налоговые послабления для общепита: лимит выручки увеличен до 3 млрд рублей

Госдума приняла в 3 чтении поправки, которые расширяют поддержку ресторанов, кафе и других предприятий общественного питания

Что изменилось?
- Порог выручки для освобождения от НДС повышен с 2 до 3 млрд рублей в год.
- Льгота действует для ресторанов, кафе, буфетов, кейтеринга и других форматов общепита.
- Не распространяется на кулинарию в магазинах и поставщиков готовой еды.

Условия применения льготы
- 70% дохода компании должно поступать от общепита.
- Зарплата сотрудников не ниже средней по отрасли в регионе (по данным Росстата).

Когда вступит в силу?
Через 1 месяц после официальной публикации, но не раньше начала следующего квартала.

Зачем это нужно?
🔹 Поддержка бизнеса — льгота действует с 2022 года как антикризисная мера.
🔹 Снижение налоговой нагрузки — поможет сохранить маржу и избежать роста цен.

Что дальше?
Ожидается, что больше предприятий смогут воспользоваться льготой и направить высвобожденные средства на развитие.

#налог #госдума #ндс #общепит #поддержка
@ofd24