ФНС России: как оценить риск при найме бывшего самозанятого

Найм в штат самозанятых, которые ранее сотрудничали с этим работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми

При оценке каждой конкретной ситуации специалисты налоговых органов применяют комплексный риск-ориентированный подход. Организации, работающие с самозанятыми, оцениваются более чем по 20 параметрам. Ключевые критерии:

-продолжительность и постоянство работы самозанятых с организациями/ИП
-периодичность и размер выплат
-наличие или отсутствие иных источников доходов у самозанятых

Например, если организация регулярно платит одну и ту же сумму, которая похожа на ежемесячную заработную плату, то это показатель рисковых отношений.

#самозанятые #смз #нпд #контроль
@ofd24

Крымский бизнесмен рискнул утаить доход и уплатил в бюджет более 4 млн рублей

Симферопольский предприниматель, осуществляющий деятельность по розничной торговле сувенирами и изделиями народного промысла, пытался сокрыть доход в размере около 130 млн рублей, представив в налоговые органы декларацию по упрощенной системе налогообложения с нулевыми показателями

Однако, в ходе сопоставления отчетности и выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники, налоговый орган выявил искажение, побудил предпринимателя добровольно уточнить налоговые обязательства и внести исправления в налоговую декларацию.

В бюджет дополнительно поступило более 4 млн рублей налога.

Напомним, работа налоговых органов Крыма по выявлению потенциальных нарушителей налогового законодательства начинается с проведения сравнительного риск-анализа, когда сопоставляются данные отчетности и информации по движению денежных средств банковских счетов, а также выручки, полученной с применением ККТ.

Все операции проходят в автоматизированном порядке – программное обеспечение ФНС России позволяет обойтись без большого количества временных затрат. На этом этапе было выявлено 430 субъектов предпринимательства с суммой дохода, не отраженного в отчетности, в размере более 5,3 млрд рублей.

На сегодняшний день 66% сокрытого дохода уже легализовано, а работа в данном направлении продолжается.

Управление ФНС России по Республике Крым призывает крымский бизнес осуществлять деятельность в законном правовом поле, открыто и прозрачно, не допуская сокрытия выручки!

К тем, кто работает в «тени» и надеется не попасть в поле зрения налоговиков предусмотрены стимулирующие меры – от предупреждения, если правонарушение совершено впервые, до довольно значительных штрафов, если зафиксированы повторные нарушения.

#крым #ккт #штраф #декларация #уфнс #фнс #риск #контроль
@ofd24

Розничные продажи сигарет могут начать лицензировать

Для защиты рынка от нелегального оборота табачной и никотинсодержащей продукции предлагается ввести лицензирование на ее розничную продажу, по аналогии с реализацией спиртных напитков, выяснил Forbes.

Такую норму предполагает законопроект, разработанный председателем комитета Совета Федерации по экономической политике Андреем Кутеповым и первым зампредседателя комитета Алексеем Синицыным. Проект направлен на рассмотрение правительства России, Forbes ознакомился с его копией.

Законопроект вносит изменения в статью 8 закона 203-ФЗ о госрегулировании производства и оборота табачных изделий, табачной и никотинсодержащей продукции и сырья для их производства. Лицензия будет давать право на закупку такого товара по договору поставки, его хранение и реализацию, говорится в тексте законопроекта.

Для получения лицензии потребуется предоставить соответствующее заявление, копии паспортов основного технологического оборудования и копии документов, подтверждающих право собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на такое оборудование. Также будет нужно уплатить госпошлину, размер которой не указан. За торговлю алкоголем предприятия розничной торговли сейчас должны платить 65 000 рублей в год.

Сумма штрафа за торговлю немаркированной табачной и никотинсодержащей продукцией, согласно Кодексу об административных правонарушениях, составляет для граждан 10 000-20 000 рублей, для должностных лиц — 30 000-50 000 рублей, для юрлиц — от 300 000-500 000 рублей.

Такие штрафы не перекрывают маржу от продажи такой продукции и не стимулируют ретейл к выходу из серой зоны, отмечается в пояснительной записке к законопроекту. В то же время именно лицензирование вывело в белую зону алкогольную продукцию: розничная продажа таких товаров без лицензии является преступлением в соответствии со статьей 171 Уголовного кодекса России, отмечают авторы документа.

По данным Государственной информационной системы промышленности, в I квартале 2024 года в России работало 75 900 организаций розничной торговли, реализующих табачную продукцию, и 278 200 мест продажи. За тот же период в стране легально произведены и нанесены средства идентификации на 2,37 млрд пачек сигарет (47,4 млрд штук сигарет).

Росалкогольтабакконтроль уже получил законопроект на рассмотрение, сообщили Forbes в федеральной службе. Ранее ее руководитель Игорь Алешин заявлял в интервью «Российской газете», что служба предлагает ввести лицензирование розничной продажи табачной продукции. «Мы предлагаем ввести лицензирование точек продаж по аналогии с алкоголем. Это обеспечит дополнительные доходы бюджету и сразу же сократит долю нелегального табака на рынке», — говорил он.

Однако в комитете «Деловой России» по розничной торговле энтузиазм не разделяют. «Инициативу оцениваем отрицательно, поскольку возлагает дополнительные обязательства на предпринимателей, увеличит их расходы. При этом ввод лицензирования не создает проблем для контрафакта», — считают там. Это может привести к сокращению числа предпринимателей и рабочих мест и, соответственно, отчислений в бюджет, добавили в комитете.

По материалам Forbes.

#табак #розница #лицензия #контроль
@ofd24

Госдума приняла в первом чтении законопроект, предусматривающий обязательную маркировку средствами идентификации спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 10% объема готовой продукции в соответствии с перечнем, устанавливаемым правительством РФ

Организации, занимающиеся производством и оборотом спиртосодержащей непищевой продукции, а также индивидуальные предприниматели, закупающие и продающие в розницу такую продукцию, будут обязаны предоставлять сведения об объемах производства и оборота продукции в соответствующую государственную информационную систему.

В дополнение к действующему запрету на розничную продажу спиртосодержащей непищевой продукции ниже цены, по которой осуществляется розничная продажа алкогольной продукции, устанавливается также запрет на закупку (за исключением импорта), а также на поставки (за исключением экспорта) такой продукции по ценам ниже соответствующих цен закупки (поставки) алкогольной продукции.

Устанавливается ограничение для обособленных подразделений организаций на совмещение деятельности по производству спиртосодержащей непищевой продукции с деятельностью по производству алкогольной продукции.

Недобросовестные предприниматели, пользуясь "неподакцизным" статусом отдельной спиртосодержащей непищевой продукции (в частности, парфюмерно-косметической продукции в малой емкости) и закупая в качестве сырья пищевой этиловый спирт без уплаты акциза, фиктивно декларируют производство десятков миллионов единиц неподакцизной спиртосодержащей непищевой продукции, при этом фактически данная продукция не продается в рознице, указывают авторы документы.

Усиление контроля коснется парфюмерии и средств для дезинфекции.

#спирт #парфюм #дезинфекция #контроль #нпа #маркировка #честныйзнак
@ofd24

Направленные налоговиками в Роструд данные будут охраняться как налоговая тайна

Президент подписал закон, определяющий порядок хранения, распространения, предоставления доступа, а также ответственность за разглашение сведений, передаваемых налоговыми органами в региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости и Роструд (Федеральный закон от 30 сентября 2024 г. № 335-ФЗ).

Должностных лиц, которым будет предоставлен доступ к вышеуказанной информации, будет определять Роструд и руководители комиссий. Новые нормы начнут применяться уже с 31 октября 2024 года.

Речь идет о следующей информации, составляющей налоговую тайну:
• о работодателях которые выплачивают зарплату ниже МРОТ более чем 10% сотрудников (не менее 10 человек);
• о фактах (признаках) нелегальной занятости на основании налоговых проверок с указанием сведений о работодателях;
• об организациях (ИП), которые работают более чем с 10 физлицами (ИП) на НПД, чей среднемесячный доход превышает 20 тыс. руб. и средняя продолжительность работы составляет более трех месяцев;
• о работодателях с отклонением среднемесячной зарплаты более чем на 35% от регионального показателя по виду экономической деятельности;
• об организациях и ИП, применяющих ККТ (приказ Минтруда России от 2 февраля 2024 г. № 40н).

Необходимость передавать вышеуказанные сведения закреплена Федеральным законом от 12 декабря 2023 г. № 565-ФЗ, который предусматривает создание в регионах межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости.

Мы ранее писали об интересе инспекторов трудовой инспекции к ККТ.

#фнс #роструд #данные #ккт #нпд #самозанятые #контроль
@ofd24

Минфин России определил, какой алкоголь попадет под выборочную проверку

Во время проверок в области производства и оборота спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции контролирующим органом проводится выборочный контроль такой продукции (п. 11(10) постановления Правительства РФ от 10.03.2022 № 336).

Минфин России утвердил перечень критериев для определения наименования алкогольной продукции для выборочного контроля.

Согласно перечню, утв. приказом Минфина России от 30.07.2024 № 111н, алкогольная продукция может подвергнуться проверке при выявлении следующих фактов:

• Розничная продажа винодельческой продукции:
•• ниже цены, установленной приказами Минфина России от 07.10.2020 № 235н и от 25.11.2022 № 180н,
•• по цене, превышающей такую цену не более чем на 5 %.

• Фиксация в ЕГАИС в течение 30 календарных дней со дня первой розничной продажи алкогольной продукции (кроме пива, пивных напитков, сидра, медовухи, пуаре) второго (и более) факта розничной продажи алкогольной продукции с одинаковым двухмерным штрихкодом ЕГАИС или одинаковым кодом маркировки.
• Поступление из правоохранительных органов и иных органов власти сведений о несоответствии алкогольной продукции или сырья для ее производства требованиям технических регламентов и (или) государственных стандартов.
• Производство или оборот алкогольной продукции, в отношении которой Росалкогольтабакконтроль ранее выявлял факты несоответствия требованиям технических регламентов или госстандартов.
• Производство алкогольной продукции определенного наименования, в отношении которой два и более раза осуществлялось изъятие из незаконного оборота из-за отсутствия документов.
• Производство алкогольной продукции, в отношении которой в ЕГАИС нет сведений об использовании сырья для ее производства.
• Производство или оборот алкогольной продукции с наименованием, вводящим потребителей в заблуждение относительно вида алкогольной продукции и её состава.

Критерии отбора алкогольной продукции применяются с 08.09.2024.

Приказ Минфина России от 30.07.2024 № 111н

#минфин #алкоголь #егаис #проверки #контроль
@ofd24

О применении ККТ при расчетах за услуги по ремонту, техобслуживанию авто-, мототранспортных средств, в том числе шиномонтажа, и осуществлении контроля (надзора) за соблюдением законодательства о ККТ

Письмо Минфина России от 19.09.2024 № 30-01-15/90029.

В целом ничего нового данное письмо не содержит. За исключением того, что Минфин отверг предложенный заявителем метод контроля за применением ККТ😀

Если кто найдет исходное заявление - поделитесь, очень интересно что там)

#минфин #ккт #контроль
@ofd24

Правительство России предложило наделить регионы правом рассматривать административные дела в отношении нарушителей правил маркировки пива

Соответствующий законопроект внесен на рассмотрение Госдумы 18 ноября.

Отмечается, что в настоящее время административные дела о нарушении порядка и сроков представления сведений оператору ГИС МТ, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, рассматривают только ФОИВ, осуществляющие такие функции.

При этом положения действующей редакции статьи 23.93 КоАП не позволяют реализовать полномочия исполнительных органов субъектов РФ по осуществлению регионального контроля за соблюдением обязательных требований к маркировке пива.

Чтобы устранить указанный правовой пробел, кабмин предлагает внести изменения в статью 23.93 КоАП в части дополнения перечня органов, рассматривающих дела об административных правонарушениях, исполнительными органами субъектов РФ, осуществляющими функции по контролю (надзору) в сфере обращения товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации с использованием информационной системы мониторинга.

#маркировка #коап #фоив #регион #контроль
@ofd24

ФНС России напомнила признаки подмены трудовых отношений

Налоговая служба предупреждает, что организациям при взаимодействии с налогоплательщиками НПД необходимо проявлять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски.

Так, в рамках применения НПД сведения о доходах налогоплательщиков НПД и источниках их выплат поступают в ФНС России в режиме реального времени, что позволяет проводить автоматизированный анализ критериев, которые в совокупности могут свидетельствовать о наличии рисков использования организациями схем незаконной налоговой оптимизации, включая подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

К критериям подмены трудовых отношений можно отнести:
• график периодичности выплат;
• объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;
• доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;
• постоянство взаимоотношений с организациями;
• предыдущие места работы самозанятых;
• связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями и др.

Таким образом, оценка хозяйственной деятельности организации осуществляется в комплексе, с применением риск-ориентированного подхода. Соответствие организации изложенным критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля.

Письмо ФНС России от 11 ноября 2024 г. № АБ-4-20/12835@

#фнс #смз #самозанятые #контроль
@ofd24