Рубрика #Налоги

Время чтения: 1,5 минуты

Минфин разъяснил нюансы определения минимального срока владения недвижимостью, приобретенной по договору долевого участия (ДДУ).

Законом определено, что НДФЛ с доходов от продажи недвижимости не исчисляется, если она находилась в собственности налогоплательщика не менее минимального срока владения. Обычно он составляет 5 лет, но в некоторых случаях он сокращен до 3 лет.

Минимальный предельный срок владения недвижимостью стандартно исчисляется с даты госрегистрации на нее права собственности.

При этом, если речь идет о ДДУ, то срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты его стоимости (п.2 ст.217.1 Налогового кодекса). Доплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию объекта строительства в данном случае не учитывается, принимается первичный срок полной оплаты.

Такой же порядок применяется и в случае приобретения супругами объекта по ДДУ в совместную собственность в период их брака за счет общих доходов супругов. Для каждого из них срок владения исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости. При этом изменение режима собственности с совместной на долевую не изменяет данный порядок.

Если же недвижимостью владеют несовершеннолетние дети, то срок владения исчисляется в общем порядке с даты госрегистрации на нее права общей долевой собственности несовершеннолетних детей.

Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 30 мая 2022 г. № 03-04-05/50438

#налоги

Если вы получили в дар недвижимость. Объясняет ФНС

Дарением признается сделка, в ходе которой собственник имущества (даритель), в данном случае владелец квартиры, дома или другой недвижимости, на безвозмездной основе передает его в полное владение иной стороне (одаряемый).

При этом нужно помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом, а налоговая обязанность возникает именно у одаряемого (даритель не должен платить налог, так как передает недвижимость безвозмездно, не получая дохода).

Однако закон освобождает от уплаты налога на доходы физических лиц (далее-НДФЛ) тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Таковыми признаются дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки (или бабушки), братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из выше перечисленных категорий (как например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

В отдельных случаях допускается освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня. В соответствии с письмом Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896 такой случай наступает, если есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи. Однако к совместно проживающим (сожителям) эта норма не относится - поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона.

В случае, если договор дарения будет расторгнут, одаряемый не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@), так как не получает дохода. Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Ставка налога - 13% от кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога - 30% (ст. 214.10 НК РФ, письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

#налоги

Правительство внесло в Госдуму законопроект, который предусматривает изменения в налогообложении отдельных видов дорогостоящей недвижимости. Речь идет о налоге на имущество.

Так, для объектов капитального строительства, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб., предельные налоговые ставки повышаются с 2% до 2,5%. Конкретные ставки будут устанавливаться законами субъектов РФ.

В отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства и (или) занятых инженерной инфраструктурой жилищно-коммунального комплекса, кадастровая стоимость которых более 300 млн руб., предельное значение ставки по земельному налогу увеличивается с 0,3% до 1,5%. Указанное не будет затрагивать земельные участки в составе общего имущества многоквартирного дома.

В случае принятия Госдумой, одобрения Советом Федерации и подписания Президентом РФ законопроект вступит в действие с налогового периода 2025 года.

#налоги

ФНС напомнила, что налогоплательщики должны не позднее 15 июля уплатить налог на доходы физических лиц за 2023 год.

Речь идет о гражданах, обязанных представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год до 2 мая с исчисленной суммой налога к уплате в ней.

К ним относятся люди, получившие:
▪️доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения;
▪️в дар от физлиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи;
▪️вознаграждения от физлиц и организаций на основе гражданско-правового характера;
▪️выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе — в сумме до 15 000 руб;
▪️доходы от источников, находящихся за пределами РФ.

Уплатить налог можно в течение всего дня 15 июля.

С 16 июля за каждый просроченный день ФНС начнет начислять пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

#налоги

Госдума сразу в во 2 и 3 (окончательном чтении) приняла пакет поправок в Налоговый кодекс про срок владения долями после их выделения/объединения уже после приобретения. Новые доли могут возникнуть, например, в т.ч. при разделе имущества, в результате реконструкции или перепланировки помещения.

Законопроект № 577665-8.

Минимальный срок владения недвижимостью важен при продаже квартиры и расчета налогов.

Предлагаются следующие изменения в статью 217.1 НК РФ:

🔘При продаже жилого помещения или доли в них, образованного в связи с разделом долей, перепланировкой или реконструкцией, будет учитываться изначальный срок владения исходной помещением (доли в нем).

Если жилое помещение образовалось в результате объединения отдельных помещений, срок владения образованного таким образом жилья считается с даты приобретения им в собственность последнего из объединенных жилых помещений или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.

При этом, при продаже жилого помещения (долей, полученных в результате раздела, объединения, перепланировки или реконструкции ранее приобретенных жилых помещений в налогооблагаемую базу можно включить расходы на исходное жилье. При разделе жилого помещения расходы учитываются пропорционально размеру доли. Изменения вносятся в ст.220 НК РФ.

🔘При продаже жилого помещения, в котором выделена доля в связи с использованием материнского капитала или иной бюджетной субсидии, срок владения выделенной долей будет начинаться с даты приобретения жилого помещения распорядителем маткапиталом (его супругом)/иной госсубсидии.

К теме долей: Ранее был опубликован закон, позволяющий учесть изначальный срок владения земельным участком при его разделе и изъятии для госнужд.

#законопроекты #налоги

#НАЛОГИ
🔨 ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА. ВАЖНО ЗНАТЬ

Все мы с вами помним недавние истории, связанные с дроблением бизнеса и доначислением налогов у блогеров-миллионников. А как себя чувствуют обычные бизнесмены? Оказывается, что и они от незнания законов попадают в налоговую ловушку.

Джек любит реальные истории. Имен раскрывать не будем, но кейс разберем.

👮‍♀️ С точки зрения налоговой инспекции оптимизация налогообложения фактически оказывается дроблением. Так и в этом случае налоговая пересчитала и доначислила нашему клиенту налоги за 2023 год. Клиент возмутился, ведь он на ПАТЕНТЕ, и не понимал, как такое возможно!

Аудиторский анализ показал, что бухгалтер, который вел бизнес клиента, имел низкую квалификацию. И вот почему. Бизнес нашего клиента выглядел так:

- три розничных магазина в Ленинградской области;
- форма собственности - ИП
- налоговый режим - ПАТЕНТ
- выручка за 2023 год - 92 млн рублей
- система расчетов - расчетный счет, касса

Пока все нормально, однако, клиент оформлял ПАТЕНТ на каждую торговую точку и был уверен, что он имеет лимит дохода 60 млн рублей на каждую из торговых точек. Фатальная ошибка! Клиент действительно должен был оформить ПАТЕНТ на каждую торговую точку, однако по закону лимиты считаются суммарно по всем доходам ИП.

Бухгалтер недоглядел или неверно истолковал налоговый режим - пусть это останется на его совести, но это привело к тому, что наш предприниматель получил письмо счастья с требованием о доплате налогов, но уже по упрощенной системе.

💡 Предприниматель на то и предприниматель, что должен что-то предпринимать, когда угрожают его бизнесу. В этом году он придумал «гениальную схему» - один магазин оформить на ИП супруги, а два других оставить на себе и дальше работать спокойно по патентам.

Но спокойно точно не получится. Он попал под все возможные критерии дробления бизнеса (дополнительно читайте тут: КОЛОНКА ДЖЕКА: ДРОБЛЕНИЕ БИЗНЕСА).

Сейчас тема крайне актуальная и животрепещущая. Такие горе-предприниматели - лакомый кусочек для налоговой. Напомню, что дробление бизнеса грозит не только налоговыми доначислениями и штрафами, но и уголовной ответственностью.

🤓 Как говорится, беда не приходит одна.

Индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов, а также отчетность по своим сотрудникам. Но многие из них ведут дела «на коленке».

Как думаете, видит ли он общую картину своего бизнеса и каким образом можно законно оптимизировать налогообложение? Конечно, нет. Но самое интересное в том, что он имеет четкое убеждение, что ему и так все понятно - зачем нужна 1С и бухгалтер, ведь «я же вам сказал сумму своей выручки, зачем ещё что-то»… Плюс ко всему не за горами 2025 год с обязательным НДС для ИП… Занавес.

😎 Если переиначить слова Уильяма нашего Шекспира, то “дробить или не дробить, вот в чем вопрос…” Ответ вполне себе очевиден: примитивно дробить бизнес не стоит, ибо ФНС четко дала понять, что теперь за это строго карают и не важно блогер-милионник ты или нет.

Джек рекомендует уделять должное внимание ведению бухгалтерского учета, вне зависимости от размера вашего бизнеса. И уж если приняли решение ДРОБИТЬ - делайте это с умом и правильной подготовкой схемы.
✅ Команда Джека знает несколько интересных решений для описанного кейса. Пишите!
Будем рады поделиться с вами этой информацией.

Канал СправкаДжек

В Госдуме предложили (ЛДПР) снизить с пяти до трех лет минимальный срок владения квартирой, после которого можно не уплачивать НДФЛ с дохода от ее продажи.

В случае, если право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, то такой срок составит один год (сейчас три года).

#инициативы #налоги

⚙️Теперь официально. Подписан закон про освобождение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды, которая возникла в связи с экономией по процентам (от 29.10.2024 № 362-ФЗ)

Речь идет о заемщиках, оформивших кредит до 31 декабря 2024 года, при следующих условиях (одновременно):

🔘Кредит предоставлен на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, либо на рефинансирование (перекредитование) таких кредитов.

🔘У заемщика есть право на имущественный налоговый вычет, подтвержденный налоговым органом.

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования закона (29.10.2024).

Справка: Материальная выгода от экономии на процентах по кредитам возникает, когда ставка по кредиту существенно ниже ключевой ставки, точнее, ниже 2/3 от нее. Хотя тут есть нюансы и этот налог не касается большинства граждан. Согласно Налоговому кодексу такая материальная выгода (разница в процентах) облагается НДФЛ по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 НК РФ).

***в августе т.г. уже были приняты изменения в НК РФ касательно материальной выгоды. Рассказывали тут Обращаем внимание, что проблема с матвыгодой по процентам касается, в основном, зависимых от работодателя лиц, которые получили заемные деньги у него, например, сотрудники банков, получившие кредит в своем банке. Тема тянется еще с 2020 года. Рассказывали тут

#закон #налоги