😊 Доброго всем денёчка! Тут на днях у нас опять всплыл с одной стороны банальный, с другой стороны довольно часто встречающийся кейс по штрафам в случае просрочки сдачи отчетности из-за продления ЭЦП. И да, кстати, заодно напоминаем, что по НДС (III квартал 22) нужно отчитаться до 25 октября))))
💬 Представим ситуацию: компания отчитывается по НДС за III квартал в последний день, 25 октября 2022 года. В тот же день продлевается ЭЦП. Декларация поступает в налоговую раньше, чем сведения о продлении электронной подписи. ИФНС отказывает в принятии отчета на основании некорректной ЭЦП. На следующий день, 26 числа, декларация с новой подписью повторно отправляется в налоговую. Отчет принимается на камеральную проверку, но компания получает штраф за просрочку.
👩🏼🎓 Возникает вопрос, правомерны ли действия налоговой, и можно ли оспорить штраф. Отвечаем: действия правомерны, оспаривать штраф бессмысленно.
Налоговая имеет право привлекать налогоплательщиков к ответственности за просрочку отчетности.
Налоговый кодекс РФ (ст. 119) устанавливает минимальную сумму взыскания – 1000 рублей. В статье 109 Кодекса прописаны условия, при которых к ответственности привлекать не будут. Не штрафуют, в частности, лиц, чьей вины в просрочке нет. Но это не наш случай.
⚡️ Продление ЭЦП в последний день – решение компании. И сдача декларации 25 числа, а не заблаговременно – тоже. Непреодолимые обстоятельства, вынудившие принять такое решение, отсутствуют. А значит вся полнота ответственности за просрочку лежит на налогоплательщике.
⭐️ Мораль: сдавайте отчетность заранее и следите за сроками действия цифровых инструментов, а чтобы не пропустить сроки сдачи стартуйте нашего умного телеграм-бота - https://telegram.rfbuhgalter.ru/3
@buhgalterrf
#штрафызаотчетность #срокиотчетности #срокисдачиндс #ндс
💬 Представим ситуацию: компания отчитывается по НДС за III квартал в последний день, 25 октября 2022 года. В тот же день продлевается ЭЦП. Декларация поступает в налоговую раньше, чем сведения о продлении электронной подписи. ИФНС отказывает в принятии отчета на основании некорректной ЭЦП. На следующий день, 26 числа, декларация с новой подписью повторно отправляется в налоговую. Отчет принимается на камеральную проверку, но компания получает штраф за просрочку.
👩🏼🎓 Возникает вопрос, правомерны ли действия налоговой, и можно ли оспорить штраф. Отвечаем: действия правомерны, оспаривать штраф бессмысленно.
Налоговая имеет право привлекать налогоплательщиков к ответственности за просрочку отчетности.
Налоговый кодекс РФ (ст. 119) устанавливает минимальную сумму взыскания – 1000 рублей. В статье 109 Кодекса прописаны условия, при которых к ответственности привлекать не будут. Не штрафуют, в частности, лиц, чьей вины в просрочке нет. Но это не наш случай.
⚡️ Продление ЭЦП в последний день – решение компании. И сдача декларации 25 числа, а не заблаговременно – тоже. Непреодолимые обстоятельства, вынудившие принять такое решение, отсутствуют. А значит вся полнота ответственности за просрочку лежит на налогоплательщике.
⭐️ Мораль: сдавайте отчетность заранее и следите за сроками действия цифровых инструментов, а чтобы не пропустить сроки сдачи стартуйте нашего умного телеграм-бота - https://telegram.rfbuhgalter.ru/3
@buhgalterrf
#штрафызаотчетность #срокиотчетности #срокисдачиндс #ндс
Коллеги, всех приветствуем! При поставке комплекса оборудования частями составляйте первичные документы и счет-фактуру при окончательной отгрузке.
🔸 Продавая крупногабаритный товар, компании нередко отгружают его частями. При этом первичные документы оформляются один раз. То есть в договоре указывается весь комплекс оборудования, его общая стоимость. Дата составления документов имеет значение при определении базы по НДС.
❗️Отдельно составляются отгрузочные документы (транспортные накладные, товарные накладные, акты приема-передачи). Это требование ФЗ №402 от 06.12.2011, все факты хозяйственной деятельности должны подтверждаться документально.
🔸 Возвращаясь к НДС, отметим, что база определяется на дату отгрузки или передачи товара (НК РФ ст. 167). Этой датой является дата первого составленного первичного документа, который оформлен на покупателя.
❗️Но в случае с крупногабаритным оборудованием и частичной отгрузкой есть нюанс. Дата отгрузки определяется по отгрузке последней части товара. Именно с этой даты отсчитывается пятидневный срок для оформления счета-фактуры (письмо Минфина №03-07-11/77373 от 29.10.2018).
@buhgalterrf
#советы_бухгалтер_рф
#НДС #налоговаябаза
🔸 Продавая крупногабаритный товар, компании нередко отгружают его частями. При этом первичные документы оформляются один раз. То есть в договоре указывается весь комплекс оборудования, его общая стоимость. Дата составления документов имеет значение при определении базы по НДС.
❗️Отдельно составляются отгрузочные документы (транспортные накладные, товарные накладные, акты приема-передачи). Это требование ФЗ №402 от 06.12.2011, все факты хозяйственной деятельности должны подтверждаться документально.
🔸 Возвращаясь к НДС, отметим, что база определяется на дату отгрузки или передачи товара (НК РФ ст. 167). Этой датой является дата первого составленного первичного документа, который оформлен на покупателя.
❗️Но в случае с крупногабаритным оборудованием и частичной отгрузкой есть нюанс. Дата отгрузки определяется по отгрузке последней части товара. Именно с этой даты отсчитывается пятидневный срок для оформления счета-фактуры (письмо Минфина №03-07-11/77373 от 29.10.2018).
@buhgalterrf
#советы_бухгалтер_рф
#НДС #налоговаябаза
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
Во время камеральных проверок выявляются технические ошибки (неправильное заполнение форм, некорректные реквизиты) и расчетные ошибки, влияющие на налог и вычеты.
Частая ошибка, приводящая к доначислению НДС и штрафам. Примеры причин: неполное отражение предоплат, безвозмездная передача имущества, недостаточное отражение расходов на строительство.
Ошибки включают неуплату НДС при выставлении счетов, неучет НДС по самостоятельно потребляемым товарам и услугам.
Неправомерные вычеты могут привести к санкциям, особенно при нарушении норм документального подтверждения.
Нарушения при переносе вычета НДС на несколько кварталов, что может привести к конфликтам с налоговыми органами.
Необходимость восстановления НДС при изменении условий деятельности или при обнаружении ошибок в предыдущих периодах.
Необходимость ведения раздельного учета для операций с НДС и без НДС, что влияет на правильность налоговых вычетов.
Неправильное применение льготных ставок НДС может привести к санкциям за занижение налога.
Важность правильного заполнения счетов-фактур и других документов для избежания отказа в налоговых вычетах.
Шаги по корректировке ошибок в зависимости от того, занижен налог или завышен, включая подачу уточненной декларации и возврат излишне уплаченного налога.
@buhgalterrf
#чек_листы_бухгалтер_рф
#НДС #расчетНДС #НДСбухгалтеру
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
This media is not supported in your browser
VIEW IN TELEGRAM
💬 Аркадий: "Добрый день, Аристарх! Хочу обсудить ошибки при расчете НДС, точнее, налоговых вычетов. Задам банальный вопрос. Ответ на этот вопрос ляжет в основу шпаргалки для бухгалтеров-стажеров."
💬 Аристарх: "Добрый день, Аркадий. Ну что ж, начнем с банального, сформируем базу для молодых специалистов."
💬 Аркадий: "Замечательно. Вопрос: если не хватает документов по сделке, вычет не рассчитываем и не заявляем?"
💬 Аристарх: "Моя любимая тема – первичные документы. Итак, основным документом для принятия НДС к вычету является счет-фактура. Нет счета – нет вычета (ст. 172 НК РФ). Если первичный документ оформлен некорректно, существенные ошибки должны быть исправлены. С несущественными ошибками можно ничего не делать."
💬 Аркадий: "Счета-фактуры достаточно для подтверждения сделки и последующих расчетов НДС?"
💬 Аристарх: "И да, и нет. Теоретически, можно обойтись основным первичным документом (ст. 169). На практике налоговики нередко требуют дополнительные документы, подтверждающие исчисление НДС налоговым агентом (ст. 171 НК РФ)."
💬 Аркадий: "Что будет, если рассчитали налог, заявили вычет, а кроме счета представить налоговикам нечего?"
💬 Аристарх: "Вероятен отказ в вычете. Оспорить решение налоговой можно в судебном порядке."
💬 Аркадий: "Благодарю."
💬 Аристарх: "Всегда пожалуйста."
@buhgalterrf
#диалоги_об_учете_бухгалтер_рф
#НДС #вычетНДС #первичка #ошибкиНДС #документыНДС
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Что ждет упрощенцев в налоговой системе?
Продолжим обсуждение изменений в налоговой системе с 2025 года. Минфин прокомментировал изменения для упрощенцев.
Повышение порогов УСН
Планируется увеличить предельный размер годового дохода до 450 млн руб., остаточную стоимость основных средств до 200 млн руб. и доходов для перехода на УСН до 337,5 млн руб.
УСН и НДС
Минфин предлагает перевести упрощенцев в статус плательщиков НДС с порогом дохода 60 млн руб. Налогоплательщики с доходом 60−250 млн руб. будут работать с НДС 5%, с доходом 250−450 млн руб. - с НДС 7%. Однако, при отказе от общего порядка начисления НДС организация лишится права на вычеты.
Кому выгодны изменения?
Для бизнеса это новые возможности для развития и оптимизация налоговой нагрузки. Для государства - увеличение поступлений в бюджет. О принятии законопроекта говорить пока рано, но держим руку на пульсе.
👉 Читать далее
@buhgalterrf
#новости_бухгалтер_рф
#налоги #УСН #НДС
#Минфин
Продолжим обсуждение изменений в налоговой системе с 2025 года. Минфин прокомментировал изменения для упрощенцев.
Повышение порогов УСН
Планируется увеличить предельный размер годового дохода до 450 млн руб., остаточную стоимость основных средств до 200 млн руб. и доходов для перехода на УСН до 337,5 млн руб.
УСН и НДС
Минфин предлагает перевести упрощенцев в статус плательщиков НДС с порогом дохода 60 млн руб. Налогоплательщики с доходом 60−250 млн руб. будут работать с НДС 5%, с доходом 250−450 млн руб. - с НДС 7%. Однако, при отказе от общего порядка начисления НДС организация лишится права на вычеты.
Кому выгодны изменения?
Для бизнеса это новые возможности для развития и оптимизация налоговой нагрузки. Для государства - увеличение поступлений в бюджет. О принятии законопроекта говорить пока рано, но держим руку на пульсе.
👉 Читать далее
@buhgalterrf
#новости_бухгалтер_рф
#налоги #УСН #НДС
#Минфин