🇷🇺 #НДФЛ в ближайшие три года не изменится

Российские власти не планируют вносить изменения по ставкам налога на доход физических лиц (НДФЛ) в ближайшие три года.

«Мы очень аккуратно всегда относимся к изменению порядка налогообложения в части НДФЛ. На ближайшие три года, на которые мы рассматриваем бюджет, никаких изменений в этой части не планируем», -сообщил министр финансов Антон Силуанов в ходе заседания комитета Госдумы по бюджету и налогам.

https://tass.ru/ekonomika/12691773

⚡️Уплату налогов с дивидендов западных акций хотят упростить

Брокеров и депозитариев в России предлагают наделить функциями налогового агента частных инвесторов по дивидендам иностранных акций.

❗️Такой шаг упростит россиянам сдачу отчетности в ФНС и поможет сократить ставку налога с 43% до 13%.

Проект документа сейчас находится на рассмотрении в НФА и НАУФОР, а после будет внесен в комитет Госдумы по финрынку.

✅ Нововведение существенно упростит жизнь розничным инвесторам. В случае принятия поправок им не придется самостоятельно заполнять все необходимые документы для российской налоговой службы.

https://iz.ru/1235743/roza-almakunova/u-nas-zapolnenie-uplatu-nalogov-s-dividendov-zapadnykh-aktcii-khotiat-uprostit

МЫ НАЧИНАЕМ 🚀

Подключайтесь к прямому эфиру «Личные инвестиции вне РФ: тренды и риски 2021–22» по ссылке 👇

О чем говорим сегодня?

✅ Личные счета в иностранных банках: где и как открыть, какие нюансы необходимо учитывать

✅ Трасты и частные фонды: мифы и реальность

Подключайтесь: https://youtu.be/6hgwb7oEUDo

🔥 Трасты и частные фонды: мифы и реальность

Продолжаем и заканчиваем 📍

✅ КЕЙСы: Как и для чего россияне используют трасты и частные фонды?
✅ Трасты и налоговое право России – тонкости и нюансы?
✅ Российский КИК и траст – архитектура без контроля? И без налогов?
✅ Международный обмен информацией («CRS») и траст – что нужно знать?

Подключайтесь!

https://youtu.be/6hgwb7oEUDo

Завершили прямой эфир Личные инвестиции вне РФ: тренды и риски 🔥

Руководитель направления по работе с зарубежными банками Елена Булгакова выступила с темой Личные счета в иностранных банках: где и как открыть, какие нюансы необходимо учитывать 📍

Руководитель налоговой практики Наталья Кордюкова рассказала о трастах и фондах 📍

Если вы не успели подключиться, запись будет доступна по ссылке в течение 5 дней: https://youtu.be/6hgwb7oEUDo

Не опять, а снова! Мэр Москвы объявил нерабочие дни с 28 октября по 7 ноября 🤒

Подробности в указе:
https://www.mos.ru/authority/documents/doc/47279220/

⚡️⚡️ ЦБ поднял ставку на 0,75 пункта, до 7,5%

Напоминаем, что для налоговых правоотношений это важно для расчета пеней и лимитов по признанию процентов в кредитных отношениях расходами.

Источник: ТАСС

Дробление IT-компаний

Сегодня дробление бизнеса остается одним из ключевых налоговых вопросов. Применительно к IT-компаниям эта тема приобретает несколько иной оттенок.

Обо всех нюансах рассказал руководитель налоговой практики фирмы Клифф Даниил Захаров.

🔍Расширение системы налогового мониторинга - тенденция к взиманию государством налогов за налогоплательщиков?

ФНС и Минфин планируют уменьшить требования к компаниям, желающим перейти на налоговый мониторинг, изменив условия его проведения: сумму доходов и стоимость активов предлагается сократить до 800 млн руб., а сумму уплаченных налогов — до 80 млн руб. По их мнению, это должно снизить административную нагрузку на средний бизнес.

Мы наблюдаем планомерное снижение требований к потенциальным участникам налогового мониторинга: раньше к мониторингу могли подключиться лишь крупнейшие налогоплательщики, но 1 июля 2021 года требования к участникам режима снизили в три раза: по сумме доходов и стоимости активов — с 3 до 1 млрд руб., а по сумме уплаченных налогов — с 300 до 100 млн руб.

В случае снижения пороговых требований еще на 20% больше компаний, в том числе в секторе среднего бизнеса, смогут получить доступ к системе и таким образом уменьшить количество проводимых в отношении себя проверок и иных мероприятий налогового контроля, что позиционируется ФНС России как преимущество перехода на налоговый мониторинг.

Однако подобное упрощение процесса вступления в налоговый мониторинг заставляет задуматься о гипотетически возможном сценарии развития событий: ФНС обладает самой мощной информационной базой в стране, а появившийся относительно недавно налоговый мониторинг предоставляет возможность налоговому органу в режиме реального времени получать данные участвующих в системе налогоплательщиков. Переход на налоговый мониторинг большего числа организаций, руководствующихся плюсами этой формы контроля, позволит ФНС еще больше расширить сферу своего контроля.

В перспективе возможно все придет к тому, что налоговый мониторинг распространится повсеместно, а возможно и в конечном итоге и вовсе будет заменен на автоматический расчет и взимание налогов государством без нашего участия.

⚡️Россиян освободят от НФДЛ по прощенным иностранцами долгам

От НДФЛ планируется освободить доходы, которые возникли в результате заключения сделок по продаже акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций после 1 марта 2022 года, если продавцом является иностранная организация (или иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ), и если этот продавец принял решение о прощении долга.

Кроме того, право не платить НДФЛ возникнет и в том случае, если до конца 2023 года нерезидент передал свой долг другой иностранной организации по договору об уступке прав требований, а эта организация его простила.

Ранее такую льготу получили компании.
Так в 2022 в Налоговом кодексе появилось изменение, согласно которому при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2022 году обязательств по:

✔️договору займа (кредита), по которому заимодавцем (кредитором) на 1 марта 2022 года является иностранная организация (иностранный гражданин);

✔️правам требования, вытекающим из договора займа (кредита), по которому заимодавцем (кредитором) на 1 марта 2022 года является иностранная организация (иностранный гражданин);

✔️оплате права требования по обязательствам, вытекающим из договора займа (кредита), по которому заимодавцем (кредитором) на 1 марта 2022 года является иностранная организация (иностранный гражданин).

Таким образом, предоставление подобных налоговых преимуществ говорит о незаинтересованности государства в выводе российским бизнесом средств за рубеж и его намерении продолжить концентрацию активов в РФ.

💰Давно волнующий многих работодателей вопрос - о ставке НДФЛ для сотрудников работающих дистанционно за пределами территории России - похоже получил свое разрешение.

Госдума приняла большой пакет поправок в Налоговый Кодекс, согласно которому, установлен порядок налогообложения доходов сотрудников на «дистанционке». В настоящее время, законопроект прошел все три чтения в Госдуме и ожидает одобрения Советом Федерации РФ и Президентом РФ.

Согласно нововведениям в НК РФ выплаты дистанционным работникам от российских компаний (или подразделений иностранных компаний в РФ) будут облагаться по ставке 13% (15% при превышении суммы дохода 5 млн. руб.).

При этом не будет иметь значения является работник или нет налоговым резидентом РФ. Данные изменения вступят в силу с 1 января 2024 г.

А с 2025 г. аналогичные правила будут применяться к доходу фрилансеров при соблюдении хотя бы одно из следующих условий:
- получатель – налоговый резидент РФ;
- доходы перечисляются на счет в банке, находящемся в РФ;
- плательщик дохода – российская организация (или подразделение иностранной компании в РФ).

Скрытое распределение дивидендов или дарение денег между физическими лицами
👤💵👤

Классическая ситуация: реальный бенефициар не хочет «светиться» в ЕГРЮЛ и ставит в свою фирму номинального владельца, который получает дивиденды. Но как передать дивиденды конечному бенефициару?

Для многих людей становится открытием, что дарение денежных средств между физическими лицами не облагается налогами. И это действительно так. Дари хоть миллион, хоть миллиард!

В соответствии с действующим налоговым законодательством доходы, полученные в денежной и натуральной формах одним физическим лицом от другого физического лица в порядке дарения, не облагаются НДФЛ.

Размер передаваемых в дар сумм в данном случае не имеет значения, как и не имеет значения наличие у одаряемого лица статуса налогового резидента РФ или родственных связей с дарителем.

❌Исключением является дарение:
• недвижимого имущества;
• транспортных средств;
• акций;
• цифровых финансовых активов;
• цифровых прав (включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права);
• долей;
• паев.

Однако данное исключение не будет действовать и полученные физическим лицом в дар любые доходы по-прежнему не будут облагаться НДФЛ в случае, если дарение происходит между членами семьи или близкими родственниками: супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами.

❗️Таким образом, дарение денежных средств между физическими лицами не имеет налоговых последствий по НДФЛ независимо от суммы. Поэтому передать деньги конечному бенефициару можно путем простого дарения!

⚡️Закон № 389-ФЗ и налоговое администрирование. Что изменится?

31 июля 2023 года Президент подписал Федеральный закон № 389-ФЗ, вносящий множество поправок в Налоговый кодекс. В том числе, касающихся налогового администрирования.

🔍Значительное расширение полномочий ФНС:
• ФНС теперь сможет определять порядок учета в налоговых органах иностранных организаций (граждан), лиц без гражданства, а также крупнейших налогоплательщиков, при этом получив полномочия по установлению критериев отнесения лиц к категории крупнейших налогоплательщиков.

• ФНС будет утверждать перечень документов, необходимых для постановки на учет (снятия с учета) в налоговом органе иностранных организаций, оказывающих на территории РФ услуги в электронной форме физическим лицам. То же самое касается и иностранных организаций-посредников, признаваемых налоговыми агентами.

• ФНС получает полномочия по ведению ЕГРН и определению состава сведений, содержащихся в нем.

❗️Налоговый мониторинг теряет свою «безпроверочную» привлекательность:
• Должностные лица налоговых органов смогут требовать предоставления им доступа на территорию или в помещение налогоплательщика, а также производить их осмотр в рамках проведения не только налоговой проверки, но и налогового мониторинга.

• Налоговый орган сможет истребовать у организации необходимые документы (информацию), пояснения, связанные с правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов и привлекать эксперта и специалиста.

📽БЛОГЕРЫ И НАЛОГИ

Руководитель налоговой практики фирмы Клифф Даниил Захаров разобрал, на чем же попались блогеры в нашумевших делах.

А также дал практические рекомендации по грамотному выстраиванию бизнеса!
Приятного просмотра!
https://youtu.be/7n-RBF0Mg2Y

⛔️Приостановление действия СоИДН с 38 странами: каковы последствия для бизнеса?

Президент РФ подписал Указ от 08.08.2023 № 585, который приостанавливает действие соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами: США, странами Евросоюза, Австралией, Новой Зеландией, Сингапуром, Японией и другими.

⚡️Данный указ фактически отменяет льготный порядок налогообложения доходов российских резидентов, ведущих деятельность в «недружественных» государствах, а также нерезидентов, решивших продолжить бизнес в России.

Поскольку порядок устранения двойного налогообложения доходов и имущества включал в себя уплату налога на территории только одного государства-стороны соглашения, а также льготные ставки при взимании налога в обоих странах, то сейчас, например, инвесторы-нерезиденты будут вынуждены платить налоги по обычным ставкам НК РФ.

👆🏽Например, по ставке 15% по налогу на прибыль с дивидендов вместо 5 или 10%.

Аналогично и российские компании, оставшиеся в «недружественных» странах, также пострадают в связи с «зеркальным» увеличением налогового бремени, вызванным отменой СИДН.

В конечном итоге, отмена СИДН в первую очередь негативно скажется на инвестиционном климате России для иностранных инвесторов и заставит их искать новые юрисдикции для организации международного бизнеса.

Российские бизнесмены также будут вынуждены или смириться с повышенным налогообложением или переводить бизнес в другие юрисдикции, с которыми СИДН продолжает действовать.

✔️Кстати совсем недавно подписано СИДН с Оманом.

ВАЖНО:
При проведении подобных «экстренных» реструктуризаций не стоит забывать о том, что при применении льготных ставок по СИДН лицо, получающее доход в иностранной юрисдикции от российского бизнеса, должно обладать фактическим правом на доход (ФПД).

Если будет установлено, что прибыль иностранной компании перетекает в недружественную юрисдикцию, то с высокой долей вероятности в применении льготной ставки по СИДН будет отказано.

ДРОБЛЕНИЕ IT-КОМПАНИЙ🤖

Дробление бизнеса остается сегодня одним из ключевых налоговых вопросов. Применительно к IT-компаниям эта тема приобретает несколько иной оттенок.

Подробнее об этом, рассказал руководитель налоговой практики юридической фирмы Клифф Даниил Захаров.
Приятного просмотра!

⏳Несвоевременная уплата налогов теперь дороже.
Как и ответственность бюджета за их несвоевременный возврат

Причиной стало резкое повышение ключевой ставки ЦБ с 8,5% до 12% с 15 августа 2023 года.

Как это повлияло на неисполнение налоговой обязанности в установленный срок?

🧮Из-за повышения ключевой ставки увеличится размер пеней, взыскиваемых за каждый день просрочки. Напомним, что в настоящий момент ставка пени для ИП и физлиц равна 1/300 ставки ЦБ, а для компаний действует другой порядок начисления пени:
📍до 30 календарных дней просрочки (включительно) — по 1/300 ставки ЦБ РФ;
📍свыше 30 календарных дней — по 1/150 ставки ЦБ РФ.

Однако до 31 декабря 2023 года пени для организаций рассчитываются по 1/300 ставки ЦБ. Положение о повышении ставки пени с 31 дня (1/150 ставки ЦБ) временно не применяется в качестве налоговой поддержи бизнеса.

📈Повышение ключевой ставки также увеличит проценты на суммы излишне уплаченного налога, которые ИФНС должна выплатить налогоплательщику, если нарушит срок возврата или зачета налоговой переплаты. В этом случае за каждый календарный день просрочки на сумму возврата начисляются проценты по ставке, равной ключевой ставке ЦБ.

🏢Возведение апартаментов по договорам долевого строительства снова облагается НДС: последствия для застройщика

В конце июля был принят Федеральный закон № 389-ФЗ, который внес масштабные поправки в Налоговый кодекс.

Изменения коснулись и рынка апартаментов: было отменено действующее с 2010 года освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве помещений для временного проживания по Закону о долевом строительстве.

Ранее от обложения НДС не освобождались только услуги застройщика, оказываемые при строительстве объектов, предназначенных для производства товаров (выполнения работ, оказанная услуг).

Поэтому застройщик мог получить от участников долевого строительства денежные средства в счет оплаты оказанных им услуг и после завершения строительства апартаментов полученную экономию не вносить в налоговую базу по НДС и, соответственно, не платить налог.

👆🏽Правила изменились.
Но поправка начнет действовать только с 1 января 2024 года.

Следовательно, если застройщик получил разрешение на строительство объекта до указанного срока, то к заключенным договорам долевого участия будут применяться прежние положения об освобождении от НДС передачи объекта строительства участникам договора.

🎯Так что сейчас самое время ускориться с получением разрешения, чтобы успеть воспользоваться льготой!

💰Сервис для оперативной разблокировки счетов — работает

С появлением в 2023 году единого налогового счета (ЕНС) многие налогоплательщики стали сталкиваться с проблемой: неверное сальдо ЕНС, вызывающее возникновение задолженности при уплате налогов, и в последующем необоснованную блокировку счета.

Чтобы помочь налогоплательщикам ФНС запустила сервис для оперативной разблокировки счетов, добавив в него возможность подачи запроса на актуализацию сальдо ЕНС и выяснения причин блокировки счета:

«Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».

🛟Сервис поможет:
∙ Уточнить причины, повлекшие блокировку счета в банке и основания возникновения задолженности
∙ Проверить разноску платежей
∙ Получить информацию по требованиям и решениям, которые не дошли до вас по тем или иным причинам.

👉🏽Как воспользоваться сервисом?
Необходимо заполнить форму и указать номер телефона для связи.

В течение суток с вами свяжутся специалисты ФНС и помогут разобраться с проблемой, подробно разъяснив все причины.

Мы проверили этот сервис и он действительно работает.

В течение нескольких часов после оформления заявки с нами связался инспектор и провел сверку расчетов с бюджетом по телефону.

Однозначно — полезно для клиентов Клифф!👌🏽