⏳Несвоевременная уплата налогов теперь дороже.
Как и ответственность бюджета за их несвоевременный возврат
Причиной стало резкое повышение ключевой ставки ЦБ с 8,5% до 12% с 15 августа 2023 года.
Как это повлияло на неисполнение налоговой обязанности в установленный срок?
🧮Из-за повышения ключевой ставки увеличится размер пеней, взыскиваемых за каждый день просрочки. Напомним, что в настоящий момент ставка пени для ИП и физлиц равна 1/300 ставки ЦБ, а для компаний действует другой порядок начисления пени:
📍до 30 календарных дней просрочки (включительно) — по 1/300 ставки ЦБ РФ;
📍свыше 30 календарных дней — по 1/150 ставки ЦБ РФ.
Однако до 31 декабря 2023 года пени для организаций рассчитываются по 1/300 ставки ЦБ. Положение о повышении ставки пени с 31 дня (1/150 ставки ЦБ) временно не применяется в качестве налоговой поддержи бизнеса.
📈Повышение ключевой ставки также увеличит проценты на суммы излишне уплаченного налога, которые ИФНС должна выплатить налогоплательщику, если нарушит срок возврата или зачета налоговой переплаты. В этом случае за каждый календарный день просрочки на сумму возврата начисляются проценты по ставке, равной ключевой ставке ЦБ.
Как и ответственность бюджета за их несвоевременный возврат
Причиной стало резкое повышение ключевой ставки ЦБ с 8,5% до 12% с 15 августа 2023 года.
Как это повлияло на неисполнение налоговой обязанности в установленный срок?
🧮Из-за повышения ключевой ставки увеличится размер пеней, взыскиваемых за каждый день просрочки. Напомним, что в настоящий момент ставка пени для ИП и физлиц равна 1/300 ставки ЦБ, а для компаний действует другой порядок начисления пени:
📍до 30 календарных дней просрочки (включительно) — по 1/300 ставки ЦБ РФ;
📍свыше 30 календарных дней — по 1/150 ставки ЦБ РФ.
Однако до 31 декабря 2023 года пени для организаций рассчитываются по 1/300 ставки ЦБ. Положение о повышении ставки пени с 31 дня (1/150 ставки ЦБ) временно не применяется в качестве налоговой поддержи бизнеса.
📈Повышение ключевой ставки также увеличит проценты на суммы излишне уплаченного налога, которые ИФНС должна выплатить налогоплательщику, если нарушит срок возврата или зачета налоговой переплаты. В этом случае за каждый календарный день просрочки на сумму возврата начисляются проценты по ставке, равной ключевой ставке ЦБ.
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
🏢Возведение апартаментов по договорам долевого строительства снова облагается НДС: последствия для застройщика
В конце июля был принят Федеральный закон № 389-ФЗ, который внес масштабные поправки в Налоговый кодекс.
Изменения коснулись и рынка апартаментов: было отменено действующее с 2010 года освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве помещений для временного проживания по Закону о долевом строительстве.
Ранее от обложения НДС не освобождались только услуги застройщика, оказываемые при строительстве объектов, предназначенных для производства товаров (выполнения работ, оказанная услуг).
Поэтому застройщик мог получить от участников долевого строительства денежные средства в счет оплаты оказанных им услуг и после завершения строительства апартаментов полученную экономию не вносить в налоговую базу по НДС и, соответственно, не платить налог.
👆🏽Правила изменились.
Но поправка начнет действовать только с 1 января 2024 года.
Следовательно, если застройщик получил разрешение на строительство объекта до указанного срока, то к заключенным договорам долевого участия будут применяться прежние положения об освобождении от НДС передачи объекта строительства участникам договора.
🎯Так что сейчас самое время ускориться с получением разрешения, чтобы успеть воспользоваться льготой!
В конце июля был принят Федеральный закон № 389-ФЗ, который внес масштабные поправки в Налоговый кодекс.
Изменения коснулись и рынка апартаментов: было отменено действующее с 2010 года освобождение от НДС услуг застройщика при строительстве помещений для временного проживания по Закону о долевом строительстве.
Ранее от обложения НДС не освобождались только услуги застройщика, оказываемые при строительстве объектов, предназначенных для производства товаров (выполнения работ, оказанная услуг).
Поэтому застройщик мог получить от участников долевого строительства денежные средства в счет оплаты оказанных им услуг и после завершения строительства апартаментов полученную экономию не вносить в налоговую базу по НДС и, соответственно, не платить налог.
👆🏽Правила изменились.
Но поправка начнет действовать только с 1 января 2024 года.
Следовательно, если застройщик получил разрешение на строительство объекта до указанного срока, то к заключенным договорам долевого участия будут применяться прежние положения об освобождении от НДС передачи объекта строительства участникам договора.
🎯Так что сейчас самое время ускориться с получением разрешения, чтобы успеть воспользоваться льготой!
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
💰Сервис для оперативной разблокировки счетов — работает
С появлением в 2023 году единого налогового счета (ЕНС) многие налогоплательщики стали сталкиваться с проблемой: неверное сальдо ЕНС, вызывающее возникновение задолженности при уплате налогов, и в последующем необоснованную блокировку счета.
Чтобы помочь налогоплательщикам ФНС запустила сервис для оперативной разблокировки счетов, добавив в него возможность подачи запроса на актуализацию сальдо ЕНС и выяснения причин блокировки счета:
«Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».
🛟Сервис поможет:
∙ Уточнить причины, повлекшие блокировку счета в банке и основания возникновения задолженности
∙ Проверить разноску платежей
∙ Получить информацию по требованиям и решениям, которые не дошли до вас по тем или иным причинам.
👉🏽Как воспользоваться сервисом?
Необходимо заполнить форму и указать номер телефона для связи.
В течение суток с вами свяжутся специалисты ФНС и помогут разобраться с проблемой, подробно разъяснив все причины.
Мы проверили этот сервис и он действительно работает.
В течение нескольких часов после оформления заявки с нами связался инспектор и провел сверку расчетов с бюджетом по телефону.
Однозначно — полезно для клиентов Клифф!👌🏽
С появлением в 2023 году единого налогового счета (ЕНС) многие налогоплательщики стали сталкиваться с проблемой: неверное сальдо ЕНС, вызывающее возникновение задолженности при уплате налогов, и в последующем необоснованную блокировку счета.
Чтобы помочь налогоплательщикам ФНС запустила сервис для оперативной разблокировки счетов, добавив в него возможность подачи запроса на актуализацию сальдо ЕНС и выяснения причин блокировки счета:
«Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС».
🛟Сервис поможет:
∙ Уточнить причины, повлекшие блокировку счета в банке и основания возникновения задолженности
∙ Проверить разноску платежей
∙ Получить информацию по требованиям и решениям, которые не дошли до вас по тем или иным причинам.
👉🏽Как воспользоваться сервисом?
Необходимо заполнить форму и указать номер телефона для связи.
В течение суток с вами свяжутся специалисты ФНС и помогут разобраться с проблемой, подробно разъяснив все причины.
Мы проверили этот сервис и он действительно работает.
В течение нескольких часов после оформления заявки с нами связался инспектор и провел сверку расчетов с бюджетом по телефону.
Однозначно — полезно для клиентов Клифф!👌🏽
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
«Слово дал - слово взял»: неутешительные новости для резидентов ОЭЗ💸
В Законе об особых экономических зонах (ОЭЗ) есть условие, именуемое «стабилизационной оговоркой». Суть её сводится к тому, что любые изменения в налоговом законодательстве, ухудшающие положение резидентов ОЭЗ, не будут к ним применяться.
👉🏽Например, неожиданное повышение ставок по налогам или отмена льгот.
Стабилизационная оговорка является действенной мерой государственной поддержки инвестиционной деятельности в РФ и одновременно налоговым стимулом, способствующим привлечению инвестиций.
❌Однако это условие перестанет действовать с 1 января 2024 года.
И так совпало, что с этого же дня подлежит уплате налог на сверхприбыль.
Соответственно, с начала 2024 года крупные компании-резиденты ОЭЗ будут вынуждены уплатить налог на сверхприбыль, так как они не смогут больше руководствоваться оговоркой.
К сожалению, долгосрочные планы по инвестированию и окупаемости проектов придется корректировать.
📄Читаем письмо Минфина России от 11.08.2023 № 03-03-05/75723 и наслаждаемся налоговой стабильностью (на самом деле нет).
В Законе об особых экономических зонах (ОЭЗ) есть условие, именуемое «стабилизационной оговоркой». Суть её сводится к тому, что любые изменения в налоговом законодательстве, ухудшающие положение резидентов ОЭЗ, не будут к ним применяться.
👉🏽Например, неожиданное повышение ставок по налогам или отмена льгот.
Стабилизационная оговорка является действенной мерой государственной поддержки инвестиционной деятельности в РФ и одновременно налоговым стимулом, способствующим привлечению инвестиций.
❌Однако это условие перестанет действовать с 1 января 2024 года.
И так совпало, что с этого же дня подлежит уплате налог на сверхприбыль.
Соответственно, с начала 2024 года крупные компании-резиденты ОЭЗ будут вынуждены уплатить налог на сверхприбыль, так как они не смогут больше руководствоваться оговоркой.
К сожалению, долгосрочные планы по инвестированию и окупаемости проектов придется корректировать.
📄Читаем письмо Минфина России от 11.08.2023 № 03-03-05/75723 и наслаждаемся налоговой стабильностью (на самом деле нет).
Обратная сторона увеличения уставного капитала: налоговые последствия✂️
В судебном деле между Банком и ИФНС оценены налоговые последствия ситуации, при которой по решению единственного иностранного учредителя уставный капитал российского Банка был увеличен за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
Спорным оказался вопрос о том, получил ли иностранный учредитель в таком случае доход от источника в РФ, и должен ли Банк уплатить в бюджет налог у источника при отсутствии фактических выплат в адрес иностранного акционера.
🤔Казалось бы, вследствие принятия Банком решения об увеличении УК выплата дивидендов за рубеж не осуществлялась, и, следовательно, налог у источника не возник.
Однако, согласно позиции налоговой службы, которую поддержал суд, у участника общества (иранской компании) возник доход, равный приросту номинальной стоимости доли.
Такой доход должен быть приравнен к выплаченным дивидендам и облагаться налогом у источника по ставке 15%, если в СоИДН не предусмотрен другой порядок налогообложения.
А, следовательно, и уставный капитал можно увеличить на сумму нераспределенной прибыли за минусом удержанного налога (Письмо ФНС России от 19.11.2021 № СД-4-3/16153@).
❗️Таким образом, даже при отсутствии выплат в пользу иностранного участника в связи с увеличением УК необходимо также уплатить налог у источника, но за счет чистой прибыли.
В судебном деле между Банком и ИФНС оценены налоговые последствия ситуации, при которой по решению единственного иностранного учредителя уставный капитал российского Банка был увеличен за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
Спорным оказался вопрос о том, получил ли иностранный учредитель в таком случае доход от источника в РФ, и должен ли Банк уплатить в бюджет налог у источника при отсутствии фактических выплат в адрес иностранного акционера.
🤔Казалось бы, вследствие принятия Банком решения об увеличении УК выплата дивидендов за рубеж не осуществлялась, и, следовательно, налог у источника не возник.
Однако, согласно позиции налоговой службы, которую поддержал суд, у участника общества (иранской компании) возник доход, равный приросту номинальной стоимости доли.
Такой доход должен быть приравнен к выплаченным дивидендам и облагаться налогом у источника по ставке 15%, если в СоИДН не предусмотрен другой порядок налогообложения.
А, следовательно, и уставный капитал можно увеличить на сумму нераспределенной прибыли за минусом удержанного налога (Письмо ФНС России от 19.11.2021 № СД-4-3/16153@).
❗️Таким образом, даже при отсутствии выплат в пользу иностранного участника в связи с увеличением УК необходимо также уплатить налог у источника, но за счет чистой прибыли.
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
Мировые соглашения с налоговыми органами — когда действительно можно договориться?🤝🏼
ФНС России выпустила письмо от 17.08.2023 № БВ-4-7/10590, в котором разъяснила порядок заключения мировых соглашений с налоговыми органами.
Суть письма сводится к тому, что заключение мировых соглашений с налоговыми органами на стадии судебного разбирательства возможно в двух случаях:
✔️Если налогоплательщик признает все доначисления и откажется от оспаривания;
✔️Если в рамках проведения налоговой реконструкции доначисления будут признаны частично.
На практике в судах никакие мировые соглашения по налоговым спорам не заключаются, за исключением тех, в которых налогоплательщик все признает и в конечном итоге уплачивает все доначисления в бюджет.
❗️Тем не менее возможность договориться с налоговым органом и прийти к взаимовыгодному компромиссу существует. Но только не в суде, а раньше – на этапе предпроверочного анализа.
Всем известные «комиссии по легализации налоговой базы» или «заседания рабочей группы» предоставляют налогоплательщикам возможность в прямом смысле слова открыто пообщаться с налоговой инспекцией.
👉🏼Стоит понимать, что KPI налоговых органов зависит не от суммы доначислений, а от размера фактически поступивших в бюджет налогов. Поэтому шанс получить деньги в бюджет здесь и сейчас на этапе предпроверки без назначения дорогостоящей в плане трудозатрат выездной налоговой проверки для налоговых органов всегда очень заманчив. И этим нужно пользоваться!
В нашей практике множество кейсов, когда налоговые органы идут на уступки клиентам, позволяя доплатить налог не по всем сомнительным контрагентам, а лишь по самой «технической» их части.
Или, когда в обмен на согласие доплатить НДС, инспекция отказывалась от претензий по налогу на прибыль.
Именно поэтому на этапе предпроверки выгодно привлечь грамотного налогового консультанта, который поможет сблизить позиции с вашей налоговой инспекцией и заключить «мировое соглашение», которое сэкономит вам силы, время и деньги!
ФНС России выпустила письмо от 17.08.2023 № БВ-4-7/10590, в котором разъяснила порядок заключения мировых соглашений с налоговыми органами.
Суть письма сводится к тому, что заключение мировых соглашений с налоговыми органами на стадии судебного разбирательства возможно в двух случаях:
✔️Если налогоплательщик признает все доначисления и откажется от оспаривания;
✔️Если в рамках проведения налоговой реконструкции доначисления будут признаны частично.
На практике в судах никакие мировые соглашения по налоговым спорам не заключаются, за исключением тех, в которых налогоплательщик все признает и в конечном итоге уплачивает все доначисления в бюджет.
❗️Тем не менее возможность договориться с налоговым органом и прийти к взаимовыгодному компромиссу существует. Но только не в суде, а раньше – на этапе предпроверочного анализа.
Всем известные «комиссии по легализации налоговой базы» или «заседания рабочей группы» предоставляют налогоплательщикам возможность в прямом смысле слова открыто пообщаться с налоговой инспекцией.
👉🏼Стоит понимать, что KPI налоговых органов зависит не от суммы доначислений, а от размера фактически поступивших в бюджет налогов. Поэтому шанс получить деньги в бюджет здесь и сейчас на этапе предпроверки без назначения дорогостоящей в плане трудозатрат выездной налоговой проверки для налоговых органов всегда очень заманчив. И этим нужно пользоваться!
В нашей практике множество кейсов, когда налоговые органы идут на уступки клиентам, позволяя доплатить налог не по всем сомнительным контрагентам, а лишь по самой «технической» их части.
Или, когда в обмен на согласие доплатить НДС, инспекция отказывалась от претензий по налогу на прибыль.
Именно поэтому на этапе предпроверки выгодно привлечь грамотного налогового консультанта, который поможет сблизить позиции с вашей налоговой инспекцией и заключить «мировое соглашение», которое сэкономит вам силы, время и деньги!
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
Жена и сын — бизнесмену не помощники, а работники💼
Интересный кейс был рассмотрен арбитражными судами Уральского округа (дело № А60 42938/2022), в котором затронут момент квалификации, с налоговой точки зрения, безвозмездной помощи в торговле индивидуальному предпринимателю супругой и сыном.
👉🏽Пока индивидуальный предприниматель (муж) ездил закупаться в другой населенный пункт, жена вставала за прилавок магазина вместо него и помогала в торговле. А сын иногда сам доставлял товар.
Казалось бы, что в этом такого?
Вот только для инспекции это оказалось поводом доначислить НДФЛ индивидуальному предпринимателю.
❗️На что обратила внимание инспекция:
• свидетели показали, что жена и сын выступали продавцом и водителем;
• предприниматель в периоды до проверки и после проверки подавал на своих родственников-работников справки 2-НФДЛ, а в проверяемый период не стал;
• банк дал информацию о внесении на карточные счета жены и сына наличных денежных средств.
В итоге суды поддержали налоговый орган и пришли к выводу, что предприниматель не заключал трудовые договоры со своими родственниками с целью минимизации налогов.
🫥А все доводы предпринимателя о том, что «оказание помощи в выполнении определенной работы членами семьи на безвозмездной основе не свидетельствует о том, что данные лица приняли на себя обязательства по выполнению трудовой функции, поэтому такая помощь не может рассматриваться как осуществление данными лицами трудовой деятельности в рамках трудовых отношений с работодателем» - были отклонены.
Вывод: даже помощь «по-братски» может иметь налоговые последствия!🙌🏽
Интересный кейс был рассмотрен арбитражными судами Уральского округа (дело № А60 42938/2022), в котором затронут момент квалификации, с налоговой точки зрения, безвозмездной помощи в торговле индивидуальному предпринимателю супругой и сыном.
👉🏽Пока индивидуальный предприниматель (муж) ездил закупаться в другой населенный пункт, жена вставала за прилавок магазина вместо него и помогала в торговле. А сын иногда сам доставлял товар.
Казалось бы, что в этом такого?
Вот только для инспекции это оказалось поводом доначислить НДФЛ индивидуальному предпринимателю.
❗️На что обратила внимание инспекция:
• свидетели показали, что жена и сын выступали продавцом и водителем;
• предприниматель в периоды до проверки и после проверки подавал на своих родственников-работников справки 2-НФДЛ, а в проверяемый период не стал;
• банк дал информацию о внесении на карточные счета жены и сына наличных денежных средств.
В итоге суды поддержали налоговый орган и пришли к выводу, что предприниматель не заключал трудовые договоры со своими родственниками с целью минимизации налогов.
🫥А все доводы предпринимателя о том, что «оказание помощи в выполнении определенной работы членами семьи на безвозмездной основе не свидетельствует о том, что данные лица приняли на себя обязательства по выполнению трудовой функции, поэтому такая помощь не может рассматриваться как осуществление данными лицами трудовой деятельности в рамках трудовых отношений с работодателем» - были отклонены.
Вывод: даже помощь «по-братски» может иметь налоговые последствия!🙌🏽
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
Обход (115-ФЗ) не удался☠️
В середине сентября Арбитражный суд Московского округа вынес постановление по неординарному кейсу, в котором наказал налогоплательщика за попытку использовать бюджет в качестве инструмента обхода антиотмывочного законодательства.
👉🏽Суть спора:
Общество перечислило в бюджет НДФЛ в завышенном размере (10 млн. руб. вместо 10 тыс. руб.) и обратилось в суд с требованием о возврате переплаты. На первый взгляд ситуация может показаться обычной, но это далеко не так.
В действительности, вследствие принятия обслуживающим Общество банком противолегализационных мер, оно было вынуждено закрыть счет и нуждалось в переводе имеющегося остатка по счету либо на свой иной счет, либо на счет какого-либо контрагента.
Однако Общество намеренно перевело весь остаток по счету на счета налоговой инспекции, придав переводу вид обязательного платежа, то есть правомерного основания перевода, в целях вывода средств из-под контроля банка и одновременно оставляя себе гарантии контроля над денежными средствами.
С учетом таких обстоятельств суд отказал в удовлетворении требований Общества, указав, что ст. 78 НК РФ касается возврата суммы излишне уплаченного налога, а не безосновательно внесенных денежных средств в обход положений Федерального закона от 07.08.2011 № 115- ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма».
💸В итоге, несмотря на то, что бюджет законных оснований для получения средств в таком размере не имел, тем не менее все деньги остались в бюджете.
Если переводить логику суда на человеческий язык, то «на всякого мудреца довольно простоты».
В середине сентября Арбитражный суд Московского округа вынес постановление по неординарному кейсу, в котором наказал налогоплательщика за попытку использовать бюджет в качестве инструмента обхода антиотмывочного законодательства.
👉🏽Суть спора:
Общество перечислило в бюджет НДФЛ в завышенном размере (10 млн. руб. вместо 10 тыс. руб.) и обратилось в суд с требованием о возврате переплаты. На первый взгляд ситуация может показаться обычной, но это далеко не так.
В действительности, вследствие принятия обслуживающим Общество банком противолегализационных мер, оно было вынуждено закрыть счет и нуждалось в переводе имеющегося остатка по счету либо на свой иной счет, либо на счет какого-либо контрагента.
Однако Общество намеренно перевело весь остаток по счету на счета налоговой инспекции, придав переводу вид обязательного платежа, то есть правомерного основания перевода, в целях вывода средств из-под контроля банка и одновременно оставляя себе гарантии контроля над денежными средствами.
С учетом таких обстоятельств суд отказал в удовлетворении требований Общества, указав, что ст. 78 НК РФ касается возврата суммы излишне уплаченного налога, а не безосновательно внесенных денежных средств в обход положений Федерального закона от 07.08.2011 № 115- ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма».
💸В итоге, несмотря на то, что бюджет законных оснований для получения средств в таком размере не имел, тем не менее все деньги остались в бюджете.
Если переводить логику суда на человеческий язык, то «на всякого мудреца довольно простоты».
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
Бизнес-завтрак: Ликвидация 2023: налоговые риски
Приглашаем представителей компаний, которые рассматривают сейчас различные сценарии для своего бизнеса.
✍🏼В программе:
- Открытый диалог о практике ликвидации компании с задолженностью
- Налоговые риски и их минимизация
- Практические рекомендации при подготовке к налоговой проверке
- Актуальная судебная практика.
За чашечкой кофе, вы сможете задать самые острые вопросы практикующим экспертам Клифф.
Спикеры:
👤👤👤
Павел Грищенко – заместитель директора департамента создания и поддержки бизнеса.
Даниил Захаров – руководитель налоговой практики.
Игорь Серкин – руководитель практики разрешения споров.
📌11 октября
⏰10.00 – 12.30
Место проведения: Select Hotel Paveletskaya (Москва, Стремянный пер., 11).
Участие бесплатное.
Предварительная регистрация обязательна!
Приглашаем представителей компаний, которые рассматривают сейчас различные сценарии для своего бизнеса.
✍🏼В программе:
- Открытый диалог о практике ликвидации компании с задолженностью
- Налоговые риски и их минимизация
- Практические рекомендации при подготовке к налоговой проверке
- Актуальная судебная практика.
За чашечкой кофе, вы сможете задать самые острые вопросы практикующим экспертам Клифф.
Спикеры:
👤👤👤
Павел Грищенко – заместитель директора департамента создания и поддержки бизнеса.
Даниил Захаров – руководитель налоговой практики.
Игорь Серкин – руководитель практики разрешения споров.
📌11 октября
⏰10.00 – 12.30
Место проведения: Select Hotel Paveletskaya (Москва, Стремянный пер., 11).
Участие бесплатное.
Предварительная регистрация обязательна!
Внедрение уникального бизнес-идентификатора для компаний Гонконга
❗️С 27 декабря 2023 года все компании с ограниченной ответственностью, партнерства, иные юридические лица Гонконга, которые находятся под управлением Регистратора компаний Гонконга будут иметь единый уникальный бизнес-идентификатор (номер).
Подробнее о нововведении рассказала старший юрист департамента международного налогового планирования юридической фирмы Клифф Надежда Алешко.
❗️С 27 декабря 2023 года все компании с ограниченной ответственностью, партнерства, иные юридические лица Гонконга, которые находятся под управлением Регистратора компаний Гонконга будут иметь единый уникальный бизнес-идентификатор (номер).
Подробнее о нововведении рассказала старший юрист департамента международного налогового планирования юридической фирмы Клифф Надежда Алешко.
Налоговые последствия при получении паспорта гражданина Кыргызской Республики 🌍
Оценка налоговых последствий при получении гражданства другой страны представляет собой важный аспект, который требует внимания еще до момента начала процедуры получения гражданства.
В нашей практике мы сталкиваемся с ситуациями, когда факт получения паспорта другой страны и/или переезд в другую страну и смена налоговой резидентности приводят к неожиданным для физического лица последствиям ввиду отсутствия понимания налоговых обязательств другой страны.
Так, для многих стало неожиданностью, что Кыргызская Республика придерживается иного подхода в отношении налогообложения своих граждан по сравнению с РФ или многими другими странами.
👉🏽Статья 185 Налогового Кодекса Кыргызской Республики устанавливает, что налогоплательщиком подоходного налога является:
☑️Физическое лицо, являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход;
☑️Физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, но имеющее вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана, получающее доход;
☑️Физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики и не имеющее вид на жительство или статус кайрылмана, получающее доход из источников в Кыргызской Республике;
☑️Физическое лицо-нерезидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход из источника в Кыргызской Республике.
Из статьи следует, что гражданин Кыргызской Республики обязан уплачивать подоходный налог в отношении общемирового дохода, при этом статус налоговой резидентности не определяет его налоговые последствия и обязательства в Кыргызской Республике.
Эксперты Клифф обладают необходимыми знаниями и опытом и готовы проконсультировать Вас в отношении налоговых обязательств, возникающих в Кыргызской Республике по факту получения гражданства.
✍🏼Обязанности декларирования, ставка подоходного налога, вопросы применения соглашений об избежании двойного налогообложения и возможность зачета налога, уплаченного в другой стране, а также санкции за нарушение установленных требований – эти и иные вопросы могут быть рассмотрены в формате устной или письменной консультации.
Оценка налоговых последствий при получении гражданства другой страны представляет собой важный аспект, который требует внимания еще до момента начала процедуры получения гражданства.
В нашей практике мы сталкиваемся с ситуациями, когда факт получения паспорта другой страны и/или переезд в другую страну и смена налоговой резидентности приводят к неожиданным для физического лица последствиям ввиду отсутствия понимания налоговых обязательств другой страны.
Так, для многих стало неожиданностью, что Кыргызская Республика придерживается иного подхода в отношении налогообложения своих граждан по сравнению с РФ или многими другими странами.
👉🏽Статья 185 Налогового Кодекса Кыргызской Республики устанавливает, что налогоплательщиком подоходного налога является:
☑️Физическое лицо, являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход;
☑️Физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, но имеющее вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана, получающее доход;
☑️Физическое лицо-резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики и не имеющее вид на жительство или статус кайрылмана, получающее доход из источников в Кыргызской Республике;
☑️Физическое лицо-нерезидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход из источника в Кыргызской Республике.
Из статьи следует, что гражданин Кыргызской Республики обязан уплачивать подоходный налог в отношении общемирового дохода, при этом статус налоговой резидентности не определяет его налоговые последствия и обязательства в Кыргызской Республике.
Эксперты Клифф обладают необходимыми знаниями и опытом и готовы проконсультировать Вас в отношении налоговых обязательств, возникающих в Кыргызской Республике по факту получения гражданства.
✍🏼Обязанности декларирования, ставка подоходного налога, вопросы применения соглашений об избежании двойного налогообложения и возможность зачета налога, уплаченного в другой стране, а также санкции за нарушение установленных требований – эти и иные вопросы могут быть рассмотрены в формате устной или письменной консультации.
ЛИЧНЫЕ ФОНДЫ💰
С 2024 года в НК РФ вступают поправки, посвященные личным фондам.
Мы подготовили для вас краткую памятку по их налогообложению.
✔️Что такое личные фонды?
1. Личные фонды (ст. 123.20-4 – 123.20-8 ГК РФ) - это унитарная некоммерческая организация, которая осуществляет управление имуществом физического лица (переданным в фонд при жизни этого лица или после его смерти).
2. Стоимость передаваемого в личный фонд имущества (определяемая на основании оценки) не может быть менее 100 млн руб.
3. Личный фонд может учредить либо само физическое лицо, либо нотариус после смерти физического лица (по завещанию, «наследственный фонд»).
5. Учредитель личного фонда несет субсидиарную ответственность по обязательствам этого личного фонда при недостаточности его имущества, а личный фонд, за исключением наследственного фонда, несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя личного фонда в течение трех лет со дня его создания.
✔️Передача имущества в личные фонды
Такая операция не влечет налоговых последствий ни для учредителя, ни для самого фонда.
✔️Распределение имущества фонда
1. Получателями имущества не могут выступать коммерческие организации.
2. Освобождаются от НДФЛ доходы полученные от личного фонда:
• если они получены любыми выгодоприобретателями после дня смерти учредителя личного фонда;
• если они получены до дня смерти учредителя личного фонда самим учредителем такого фонда, его супругом или близкими родственниками при условии, что получатели являются налоговыми резидентами РФ.
✔️Реализация имущества, полученного из фонда
1. При реализации имущества в виде ценных бумаг, имущества и имущественных прав, лицо может учесть расходы фонда или учредителя на их приобретение.
2. При реализации недвижимого имущества минимальный срок владения составляет 3 года.
3. При реализации имущества, полученного из фонда самим учредителем:
• срок нахождения имущества в фонде увеличивает минимальный срок владения (если покупал сам);
• срок владения по имуществу, приобретенному самим фондом, приравнивается к личному владению.
✔️Налогообложение самого фонда
1. Передача имущества выгодоприобретателям не облагается НДС.
2. По налогу на прибыль установлена пониженная ставка 15% если более 90% доходов личного фонда составляют «пассивные доходы».
3. Ставка по налогу на прибыль по дивидендам, получаемым личным фондом, установлена императивно – 15%.
4. Личные фонды не смогут применить ставку 0% по давности срока владения ценными бумагами при их реализации.
5. По жилым помещениям, гаражам и машино-местам с кадастровой стоимостью менее 300 млн руб. ставка налога на имущество не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости.
С 2024 года в НК РФ вступают поправки, посвященные личным фондам.
Мы подготовили для вас краткую памятку по их налогообложению.
✔️Что такое личные фонды?
1. Личные фонды (ст. 123.20-4 – 123.20-8 ГК РФ) - это унитарная некоммерческая организация, которая осуществляет управление имуществом физического лица (переданным в фонд при жизни этого лица или после его смерти).
2. Стоимость передаваемого в личный фонд имущества (определяемая на основании оценки) не может быть менее 100 млн руб.
3. Личный фонд может учредить либо само физическое лицо, либо нотариус после смерти физического лица (по завещанию, «наследственный фонд»).
5. Учредитель личного фонда несет субсидиарную ответственность по обязательствам этого личного фонда при недостаточности его имущества, а личный фонд, за исключением наследственного фонда, несет субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя личного фонда в течение трех лет со дня его создания.
✔️Передача имущества в личные фонды
Такая операция не влечет налоговых последствий ни для учредителя, ни для самого фонда.
✔️Распределение имущества фонда
1. Получателями имущества не могут выступать коммерческие организации.
2. Освобождаются от НДФЛ доходы полученные от личного фонда:
• если они получены любыми выгодоприобретателями после дня смерти учредителя личного фонда;
• если они получены до дня смерти учредителя личного фонда самим учредителем такого фонда, его супругом или близкими родственниками при условии, что получатели являются налоговыми резидентами РФ.
✔️Реализация имущества, полученного из фонда
1. При реализации имущества в виде ценных бумаг, имущества и имущественных прав, лицо может учесть расходы фонда или учредителя на их приобретение.
2. При реализации недвижимого имущества минимальный срок владения составляет 3 года.
3. При реализации имущества, полученного из фонда самим учредителем:
• срок нахождения имущества в фонде увеличивает минимальный срок владения (если покупал сам);
• срок владения по имуществу, приобретенному самим фондом, приравнивается к личному владению.
✔️Налогообложение самого фонда
1. Передача имущества выгодоприобретателям не облагается НДС.
2. По налогу на прибыль установлена пониженная ставка 15% если более 90% доходов личного фонда составляют «пассивные доходы».
3. Ставка по налогу на прибыль по дивидендам, получаемым личным фондом, установлена императивно – 15%.
4. Личные фонды не смогут применить ставку 0% по давности срока владения ценными бумагами при их реализации.
5. По жилым помещениям, гаражам и машино-местам с кадастровой стоимостью менее 300 млн руб. ставка налога на имущество не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости.
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
Используете зарубежный счет? Будьте внимательны!💵
Валютные нарушения – это новый источник пополнения бюджета.
На днях УФНС оштрафовала гражданина РФ за поступление платежей от сдачи коммерческой недвижимости в аренду на счет, открытый в банке Германии.
Поводом стало отнесение налоговой данных операций к числу незаконных с точки зрения валютного законодательства.
👉🏽По общему правилу, Закон «О валютном регулировании» (№ 173-ФЗ) разрешает физлицу-резиденту зачислять денежные средства от нерезидентов на иностранный банковский счет, если он открыт в стране, с которой ведется автообмен финансовой информацией.
🇩🇪С Германией такой автообмен информацией ведется (Приказ ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@).
Однако, в целях валютного контроля налоговый орган «приравнял» гражданина РФ к юрлицу в связи с предпринимательским характером осуществляемой им деятельности: он на регулярной основе сдавал в аренду коммерческие помещения немецким компаниям.
Юрлица, в свою очередь, в соответствии с Законом № 173-ФЗ обязаны проводить валютные операции только через банковские счета, открытые в российских банках. Такие банки могут иметь представительства и зарубежом, но в любом случае они должны быть российскими.
Нарушение этого положения влечет наложение административного штрафа в размере от 20 до 40% от суммы незаконной валютной операции согласно ст. 15.25 КоАП РФ.
Учитывая значительные размеры ответственности, а также повышенное в последнее время внимание со стороны налоговых органов к иностранным операциям, следует ожидать, что подобные кейсы будут встречаться все чаще.
❗️Напомним, что зачисление резидентом денежных средств, полученных от нерезидента, с зарубежного счета на счет в российском банке в течение 45 дней со дня зачисления их на счет в иностранном банке позволит избежать привлечения к административной ответственности (Письмо ФНС России от 11.01.2021 № ВД-4-17/10@ «О направлении разъяснений»).
Валютные нарушения – это новый источник пополнения бюджета.
На днях УФНС оштрафовала гражданина РФ за поступление платежей от сдачи коммерческой недвижимости в аренду на счет, открытый в банке Германии.
Поводом стало отнесение налоговой данных операций к числу незаконных с точки зрения валютного законодательства.
👉🏽По общему правилу, Закон «О валютном регулировании» (№ 173-ФЗ) разрешает физлицу-резиденту зачислять денежные средства от нерезидентов на иностранный банковский счет, если он открыт в стране, с которой ведется автообмен финансовой информацией.
🇩🇪С Германией такой автообмен информацией ведется (Приказ ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@).
Однако, в целях валютного контроля налоговый орган «приравнял» гражданина РФ к юрлицу в связи с предпринимательским характером осуществляемой им деятельности: он на регулярной основе сдавал в аренду коммерческие помещения немецким компаниям.
Юрлица, в свою очередь, в соответствии с Законом № 173-ФЗ обязаны проводить валютные операции только через банковские счета, открытые в российских банках. Такие банки могут иметь представительства и зарубежом, но в любом случае они должны быть российскими.
Нарушение этого положения влечет наложение административного штрафа в размере от 20 до 40% от суммы незаконной валютной операции согласно ст. 15.25 КоАП РФ.
Учитывая значительные размеры ответственности, а также повышенное в последнее время внимание со стороны налоговых органов к иностранным операциям, следует ожидать, что подобные кейсы будут встречаться все чаще.
❗️Напомним, что зачисление резидентом денежных средств, полученных от нерезидента, с зарубежного счета на счет в российском банке в течение 45 дней со дня зачисления их на счет в иностранном банке позволит избежать привлечения к административной ответственности (Письмо ФНС России от 11.01.2021 № ВД-4-17/10@ «О направлении разъяснений»).
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
Владельцам английских компаний и партнерств: важные изменения с 4 марта 2024 🇬🇧
В октябре 2023 года в Великобритании вступил в силу Закон об экономических преступлениях и корпоративной прозрачности.
Цель закона — предотвратить текущие злоупотребления лазейками в законодательстве и упростить ведение бизнеса в Великобритании таким образом, чтобы пользователи Реестра компаний (Companies House) могли лучше проверить контрагента, с которым ведут бизнес.
Первый пакет изменений планируется ввести не ранее 4 марта 2024 года. Для введения изменений требуются подзаконные акты, поэтому дата зависит от расписания парламента.
Об основных изменениях, в отношении английских компаний и партнерств с ограниченной ответственностью (LLP), а также ограниченных партнерств (Limited Partnership) рассказала старший юрист департамента международного налогового планирования юридической фирмы Клифф Надежда Алешко.
В октябре 2023 года в Великобритании вступил в силу Закон об экономических преступлениях и корпоративной прозрачности.
Цель закона — предотвратить текущие злоупотребления лазейками в законодательстве и упростить ведение бизнеса в Великобритании таким образом, чтобы пользователи Реестра компаний (Companies House) могли лучше проверить контрагента, с которым ведут бизнес.
Первый пакет изменений планируется ввести не ранее 4 марта 2024 года. Для введения изменений требуются подзаконные акты, поэтому дата зависит от расписания парламента.
Об основных изменениях, в отношении английских компаний и партнерств с ограниченной ответственностью (LLP), а также ограниченных партнерств (Limited Partnership) рассказала старший юрист департамента международного налогового планирования юридической фирмы Клифф Надежда Алешко.
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
Что эти изменения значат для Вас?
✔️На данный момент тем владельцам английских компаний и партнерств, у которых в качестве зарегистрированного адреса указан почтовый ящик, требуется срочно принять меры по смене адреса. Это необходимо сделать до 4 марта 2024.
✔️Владельцам английских компаний и партнерств, требуется подготовить обоснование законной цели компании. Срочность вопроса зависит от очередной даты подачи корпоративного отчета (Confirmation statement), именно в эту дату предоставляется обоснование законной цели и зарегистрированный адрес электронной почты для существующих компаний.
✔️Так же если у компании не указано контролирующее лицо (PSC), подготовить более развернутое пояснение по этому вопросу.
👆🏽При возникновении вопросов по поводу изменений законодательства Великобритании, вы всегда можете обратиться к экспертам юридической фирмы Клифф.
✔️На данный момент тем владельцам английских компаний и партнерств, у которых в качестве зарегистрированного адреса указан почтовый ящик, требуется срочно принять меры по смене адреса. Это необходимо сделать до 4 марта 2024.
✔️Владельцам английских компаний и партнерств, требуется подготовить обоснование законной цели компании. Срочность вопроса зависит от очередной даты подачи корпоративного отчета (Confirmation statement), именно в эту дату предоставляется обоснование законной цели и зарегистрированный адрес электронной почты для существующих компаний.
✔️Так же если у компании не указано контролирующее лицо (PSC), подготовить более развернутое пояснение по этому вопросу.
👆🏽При возникновении вопросов по поводу изменений законодательства Великобритании, вы всегда можете обратиться к экспертам юридической фирмы Клифф.
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
Приглашаем на бизнес-завтрак: Ликвидация и налоговые проверки 2024⚡️
Поговорим о практике ликвидации компании с задолженностью и налоговых рисках, а также поделимся рекомендациями при подготовке к налоговой проверке.
А вы за чашечкой кофе, сможете задать самые острые вопросы экспертам Клифф.
Программа:
— Процедура добровольной ликвидации – наиболее эффективный способ закрытия компании;
— Особенности ликвидации компании с учредителями из «недружественных» стран;
— Возможно ли провести ликвидацию компании с долгами?
— Ликвидация – как шанс избежать проверки в будущем.
👤Спикер: Юлия Уколова – директор департамента создания и поддержки бизнеса.
— На что обращает внимание налоговая инспекция при проведении налоговых проверок?
— Топ-5 рекомендаций по подготовке к «визиту» налоговых органов.
👤Спикер: Даниил Захаров – адвокат, руководитель налоговой практики.
📌Дата: 26 марта
Время: 10:00 – 12:30
Место: Select Hotel Paveletskaya (Москва, Стремянный пер., 11)
Зарегистрироваться!
Поговорим о практике ликвидации компании с задолженностью и налоговых рисках, а также поделимся рекомендациями при подготовке к налоговой проверке.
А вы за чашечкой кофе, сможете задать самые острые вопросы экспертам Клифф.
Программа:
— Процедура добровольной ликвидации – наиболее эффективный способ закрытия компании;
— Особенности ликвидации компании с учредителями из «недружественных» стран;
— Возможно ли провести ликвидацию компании с долгами?
— Ликвидация – как шанс избежать проверки в будущем.
👤Спикер: Юлия Уколова – директор департамента создания и поддержки бизнеса.
— На что обращает внимание налоговая инспекция при проведении налоговых проверок?
— Топ-5 рекомендаций по подготовке к «визиту» налоговых органов.
👤Спикер: Даниил Захаров – адвокат, руководитель налоговой практики.
📌Дата: 26 марта
Время: 10:00 – 12:30
Место: Select Hotel Paveletskaya (Москва, Стремянный пер., 11)
Зарегистрироваться!
Forwarded from Полезно для клиентов Клифф
Дайджест мероприятий Клифф
Приглашаем вас на ближайшие мероприятия с экспертами юридической фирмы Клифф.
📌26 марта
Бизнес-завтрак: Ликвидация и налоговые проверки 2024
📌27 марта
Вебинар: Маркировка рекламы: последние разъяснения Роскомнадзора
📌28 марта
Вебинар: Онлайн-школы 2024: новые тренды
* Мероприятия закрыты для представителей юридических, консалтинговых компаний, адвокатов и частных лиц.
Приглашаем вас на ближайшие мероприятия с экспертами юридической фирмы Клифф.
📌26 марта
Бизнес-завтрак: Ликвидация и налоговые проверки 2024
📌27 марта
Вебинар: Маркировка рекламы: последние разъяснения Роскомнадзора
📌28 марта
Вебинар: Онлайн-школы 2024: новые тренды
* Мероприятия закрыты для представителей юридических, консалтинговых компаний, адвокатов и частных лиц.