Смена объекта по УСН
Компания Лайфхакер применяла УСН с объектом «доходы минус расходы».
В конце 2021 года направила в инспекцию уведомление о переходе на объект «доходы» с 2022 года. Первичную декларацию за 2022 подала с объектом "доходы".
Но позже компания заявила, что уведомление подала ошибочно. Уточнилась за 2022, за 2023 посчитала налог также с объекта "доходы-расходы".
Инспекция провела проверку декларации за 2023 год.
Она посчитала, что объект был уже изменен на «доходы», и применять «доходы минус расходы» нельзя.
Суды согласились с налоговым органом.
Воля налогоплательщика на изменение объекта была выражена явно. Менять объект ретроспективно, после окончания налогового периода, нельзя.
Итог: -11 673 824 руб.
Постановление АС УО от 02.04.2026 по делу № А71-968/2025
#разбор_полетов #УСН #налог #доходы #расходы #налоговая_проверка #кассация
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Лайфхакер применяла УСН с объектом «доходы минус расходы».
В конце 2021 года направила в инспекцию уведомление о переходе на объект «доходы» с 2022 года. Первичную декларацию за 2022 подала с объектом "доходы".
Но позже компания заявила, что уведомление подала ошибочно. Уточнилась за 2022, за 2023 посчитала налог также с объекта "доходы-расходы".
Инспекция провела проверку декларации за 2023 год.
Она посчитала, что объект был уже изменен на «доходы», и применять «доходы минус расходы» нельзя.
Суды согласились с налоговым органом.
Воля налогоплательщика на изменение объекта была выражена явно. Менять объект ретроспективно, после окончания налогового периода, нельзя.
Итог: -11 673 824 руб.
Постановление АС УО от 02.04.2026 по делу № А71-968/2025
#разбор_полетов #УСН #налог #доходы #расходы #налоговая_проверка #кассация
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
MAX
НалогPRO
Разбор интересных налоговых споров.
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
❤1🔥1
Если не дожидаться требования
Инспекция провела выездную проверку аптечной сети Ростфармснаб-Дешевая аптека за 2018–2020 годы. По ее итогам компании доначислили 201 млн рублей налогов и 2,9 млн штрафа.
В результате на ЕНС сформировалось отрицательное сальдо. Примерно через месяц Налоговики написали компании, что проводится сверка пеней (с учётом установленных мораториев) и предложили пока не оплачивать.
Но компания, не дожидаясь требований, сама уплатила задолженность, в том числе 56,8 млн рублей пеней.
Позже налоговики скорректировали расчет и уменьшили пеню на 13,5 млн рублей. Эту сумму они вернули на ЕНС общества.
Аптека потребовала от инспекции выплатить 234 тысячи рублей процентов на возвращенную сумму.
Налоговики отказали, сославшись на добровольность платежа.
Суды согласились с налоговой. Платеж был сделан по своей воле и в неправильном размере.
Кроме того, окончательный расчет по проверке показал, что переплаты в бюджет нет. Наоборот, за обществом числится задолженность в 72,6 млн рублей.
Право на проценты по статье 79 НК РФ возникает при излишнем взыскании.
Если налогоплательщик платит сам, без требования, это его добрая воля. Оснований для начисления процентов нет.
Постановление АС С КО от 04.03.2026 по делу № А53-26847/2024
#разбор_полетов #пени #проценты #выездная_проверка #ЕНС #возврат
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Инспекция провела выездную проверку аптечной сети Ростфармснаб-Дешевая аптека за 2018–2020 годы. По ее итогам компании доначислили 201 млн рублей налогов и 2,9 млн штрафа.
В результате на ЕНС сформировалось отрицательное сальдо. Примерно через месяц Налоговики написали компании, что проводится сверка пеней (с учётом установленных мораториев) и предложили пока не оплачивать.
Но компания, не дожидаясь требований, сама уплатила задолженность, в том числе 56,8 млн рублей пеней.
Позже налоговики скорректировали расчет и уменьшили пеню на 13,5 млн рублей. Эту сумму они вернули на ЕНС общества.
Аптека потребовала от инспекции выплатить 234 тысячи рублей процентов на возвращенную сумму.
Налоговики отказали, сославшись на добровольность платежа.
Суды согласились с налоговой. Платеж был сделан по своей воле и в неправильном размере.
Кроме того, окончательный расчет по проверке показал, что переплаты в бюджет нет. Наоборот, за обществом числится задолженность в 72,6 млн рублей.
Право на проценты по статье 79 НК РФ возникает при излишнем взыскании.
Если налогоплательщик платит сам, без требования, это его добрая воля. Оснований для начисления процентов нет.
Постановление АС С КО от 04.03.2026 по делу № А53-26847/2024
#разбор_полетов #пени #проценты #выездная_проверка #ЕНС #возврат
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
MAX
НалогPRO
Разбор интересных налоговых споров.
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
😁4❤2🤯1
Пропорция по НДС
Компания Порт-Петровск подало декларацию по НДС к возмещению. Помимо облагаемых НДС (по ставке 20% и 0%) операций были необлагаемые (раздел IX декларации).
На камералке инспекция отказала в части вычетов.
Налоговый орган посчитал, что компания неправильно распределила «входной» НДС.
У общества не было расходов, относящихся только к облагаемым или только к необлагаемым операциям.
Поэтому весь НДС с покупок нужно было распределять пропорционально выручке.
Доля облагаемых операций составила 71,43%, необлагаемых — 28,57%.
Исходя из этой пропорции и общей суммы покупок (168 928 781 рубль с НДС), к вычету можно было принять 20 110 971 рубль НДС. Компания же заявила 25 680 780 рублей.
Разницу в 2 727 394 руб. признали излишне возмещенной.
Доводы экспертного заключения, представленного обществом, отклонены как не основанные на конкретных доказательствах.
Итог: -2 727 394 руб.
Постановление АМ СКО от 03.04.2026 по делу № А15-331/2023
#разбор_полетов #НДС #возмещение #распределение #пропорция #налоговая_проверка
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Порт-Петровск подало декларацию по НДС к возмещению. Помимо облагаемых НДС (по ставке 20% и 0%) операций были необлагаемые (раздел IX декларации).
На камералке инспекция отказала в части вычетов.
Налоговый орган посчитал, что компания неправильно распределила «входной» НДС.
У общества не было расходов, относящихся только к облагаемым или только к необлагаемым операциям.
Поэтому весь НДС с покупок нужно было распределять пропорционально выручке.
Доля облагаемых операций составила 71,43%, необлагаемых — 28,57%.
Исходя из этой пропорции и общей суммы покупок (168 928 781 рубль с НДС), к вычету можно было принять 20 110 971 рубль НДС. Компания же заявила 25 680 780 рублей.
Разницу в 2 727 394 руб. признали излишне возмещенной.
Доводы экспертного заключения, представленного обществом, отклонены как не основанные на конкретных доказательствах.
Итог: -2 727 394 руб.
Постановление АМ СКО от 03.04.2026 по делу № А15-331/2023
#разбор_полетов #НДС #возмещение #распределение #пропорция #налоговая_проверка
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤1
Туроператоры и ККТ
Компания Азимут-Восток из Благовещенска занималось приемом туристических групп из Китая.
Налоговая провела (вместе с ФСБ) проверку по сигналу. Выяснилось, что компания оказывала услуги по размещению, перевозке и экскурсионному обслуживанию.
Расчеты за эти услуги проходили наличными через гидов. Контрольно-кассовая техника при этом не применялась.
Сумма расчетов без ККТ, по данным проверки, составила 101 659 811 рублей.
Чек коррекции общество не сформировало.
Налоговый орган вынес постановление о привлечении к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Суды согласились с выводами проверки. Они признали, что общество действовало как туроператор (включено в реестр туроператоров, по договорам оказывает комплекс услуг), а не как турагент.
Деятельность по организации туров с комплексом услуг является реализацией туристского продукта. При получении наличных денег за такой продукт применение ККТ обязательно.
Итог: -23 021 643,75 руб.
Постановление АС ДВО от 10.03.2026 по делу № А04-2796/2025
#разбор_полетов #ККТ #туроператор #административный_штраф #налоговая_проверка
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Азимут-Восток из Благовещенска занималось приемом туристических групп из Китая.
Налоговая провела (вместе с ФСБ) проверку по сигналу. Выяснилось, что компания оказывала услуги по размещению, перевозке и экскурсионному обслуживанию.
Расчеты за эти услуги проходили наличными через гидов. Контрольно-кассовая техника при этом не применялась.
Сумма расчетов без ККТ, по данным проверки, составила 101 659 811 рублей.
Чек коррекции общество не сформировало.
Налоговый орган вынес постановление о привлечении к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Суды согласились с выводами проверки. Они признали, что общество действовало как туроператор (включено в реестр туроператоров, по договорам оказывает комплекс услуг), а не как турагент.
Деятельность по организации туров с комплексом услуг является реализацией туристского продукта. При получении наличных денег за такой продукт применение ККТ обязательно.
Итог: -23 021 643,75 руб.
Постановление АС ДВО от 10.03.2026 по делу № А04-2796/2025
#разбор_полетов #ККТ #туроператор #административный_штраф #налоговая_проверка
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Гостиница не пробила чеки на 25 миллионов
Компания Париж управляет гостиницей «Азия» в Благовещенске. Налоговая провела выездную проверку по применению ККТ.
В ходе проверки анализировались данные из программы бронирования «Фиделио», выгрузки с ПО «Контур» и Travelline, а также обороты по счетам.
Было установлено, что за период с 01.01.2024 по 20.10.2024 услугами гостиницы воспользовалось 46 560 гостей.
Сравнив выручку по данным «Фиделио» с выручкой по ККТ и поступлениями на расчетный счет, инспекция выявила расхождение.
Налоговый орган решил, что сумма 25 703 172 рубля 57 копеек — это расчеты наличными без применения кассового аппарата.
Выписали штраф по ч.2 ст.14.5 КоАП РФ.
Суды первой и апелляционной инстанции по-разному оценили материалы оперативно-розыскной деятельности, представленные УФСБ.
Кассационный суд согласился с апелляцией. Он подтвердил, что материалы ОРМ допустимы как доказательства, даже если изначально собирались в отношении другого лица.
Суд также признал расчет налогового органа и назначенный штраф обоснованными.
Итог: -4 819 344 руб. 86 коп.
Постановление АС ДВО от 25.03.2026 по делу № А04-2275/2025
#разбор_полетов #ККТ #штраф #гостиница #Фиделио #административка
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Париж управляет гостиницей «Азия» в Благовещенске. Налоговая провела выездную проверку по применению ККТ.
В ходе проверки анализировались данные из программы бронирования «Фиделио», выгрузки с ПО «Контур» и Travelline, а также обороты по счетам.
Было установлено, что за период с 01.01.2024 по 20.10.2024 услугами гостиницы воспользовалось 46 560 гостей.
Сравнив выручку по данным «Фиделио» с выручкой по ККТ и поступлениями на расчетный счет, инспекция выявила расхождение.
Налоговый орган решил, что сумма 25 703 172 рубля 57 копеек — это расчеты наличными без применения кассового аппарата.
Выписали штраф по ч.2 ст.14.5 КоАП РФ.
Суды первой и апелляционной инстанции по-разному оценили материалы оперативно-розыскной деятельности, представленные УФСБ.
Кассационный суд согласился с апелляцией. Он подтвердил, что материалы ОРМ допустимы как доказательства, даже если изначально собирались в отношении другого лица.
Суд также признал расчет налогового органа и назначенный штраф обоснованными.
Итог: -4 819 344 руб. 86 коп.
Постановление АС ДВО от 25.03.2026 по делу № А04-2275/2025
#разбор_полетов #ККТ #штраф #гостиница #Фиделио #административка
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
MAX
НалогPRO
Разбор интересных налоговых споров.
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
💩2❤1
Налоговая опоздала со взысканием пени
Компания Триумф сдала уточнёнку по НДС за 3 квартал 2021 года 05.07.2023. Основную недоимку компания погасила 20 сентября 2023 года.
Позже инспекция доначислила пени по повышенной ставке 1/150. После перерасчета в ЕНС образовалась задолженность по пени.
Инспекция выставила требование, а потом подала в суд. Но срок для внесудебного взыскания пени истёк: 20.09.2023 + 3 месяца + 6 месяцев.
В суде налоговики попросили восстановить пропущенный срок. Однако конкретных уважительных причин для опоздания не привели.
Суд отказал.
Срок для принудительного взыскания пени пресекательный. Его пропуск, без уважительных причин, является безусловным основанием для отказа в иске.
Итог: -22 329,98 руб.
Постановление АС СКО от 20.03.2026 по делу № А32-18888/2025
#разбор_полетов #НДС #пени #срок_взыскания #ЕНС
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Триумф сдала уточнёнку по НДС за 3 квартал 2021 года 05.07.2023. Основную недоимку компания погасила 20 сентября 2023 года.
Позже инспекция доначислила пени по повышенной ставке 1/150. После перерасчета в ЕНС образовалась задолженность по пени.
Инспекция выставила требование, а потом подала в суд. Но срок для внесудебного взыскания пени истёк: 20.09.2023 + 3 месяца + 6 месяцев.
В суде налоговики попросили восстановить пропущенный срок. Однако конкретных уважительных причин для опоздания не привели.
Суд отказал.
Срок для принудительного взыскания пени пресекательный. Его пропуск, без уважительных причин, является безусловным основанием для отказа в иске.
Итог: -22 329,98 руб.
Постановление АС СКО от 20.03.2026 по делу № А32-18888/2025
#разбор_полетов #НДС #пени #срок_взыскания #ЕНС
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
MAX
НалогPRO
Разбор интересных налоговых споров.
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
👏3❤1
Налоговая исключила должника из реестра
Компания Анубис обратилось в суд с требованием признать недействительным решение МИ ФНС №10 по Ленинградской области.
Налоговики исключили из ЕГРЮЛ общество Троя 01.03.2024. Компания Анубис оспорила исключение в суде.
Истец указал, что у Трои есть долг по договору на юридические услуг.
После исключения взыскать его будет невозможно.
Суды отказали в удовлетворении иска.
Инспекция полностью соблюла процедуру исключения недействующего юрлица.
Информация о предстоящем исключении была опубликована в «Вестнике госрегистрации» 15.11.2023.
Кредиторам был дан срок в три месяца для заявления возражений.
Компания Анубис не направило в этот срок никаких возражений в налоговый орган.
Суд отклонил доводы о том, что налоговая знала о долге и хозяйственной деятельности компании.
Налоговая вправе исключить юрлицо из реестра, если кредиторы, несмотря на публикацию, не заявили возражений в установленный срок.
Бремя отслеживания информации о контрагенте лежит на самом кредиторе.
Постановление АС СЗО от 29.01.2026 по делу № А56-114372/2024
#разбор_полетов #ЕГРЮЛ #исключение_юрлица #налоговая_проверка #кассация
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Анубис обратилось в суд с требованием признать недействительным решение МИ ФНС №10 по Ленинградской области.
Налоговики исключили из ЕГРЮЛ общество Троя 01.03.2024. Компания Анубис оспорила исключение в суде.
Истец указал, что у Трои есть долг по договору на юридические услуг.
После исключения взыскать его будет невозможно.
Суды отказали в удовлетворении иска.
Инспекция полностью соблюла процедуру исключения недействующего юрлица.
Информация о предстоящем исключении была опубликована в «Вестнике госрегистрации» 15.11.2023.
Кредиторам был дан срок в три месяца для заявления возражений.
Компания Анубис не направило в этот срок никаких возражений в налоговый орган.
Суд отклонил доводы о том, что налоговая знала о долге и хозяйственной деятельности компании.
Налоговая вправе исключить юрлицо из реестра, если кредиторы, несмотря на публикацию, не заявили возражений в установленный срок.
Бремя отслеживания информации о контрагенте лежит на самом кредиторе.
Постановление АС СЗО от 29.01.2026 по делу № А56-114372/2024
#разбор_полетов #ЕГРЮЛ #исключение_юрлица #налоговая_проверка #кассация
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
MAX
НалогPRO
Разбор интересных налоговых споров.
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
❤1
Предпринимателя не допустили к конкурсу из-за долга перед бюджетом
Комитет сельского хозяйства Волгоградской области проводил конкурс на право заключения договора пользования рыболовным участком.
ИП Шестаков С.В. подал заявку.
Организатор запросил в налоговой сведения об отсутствии задолженности, превышающей 25% стоимости активов.
УФНС сообщило, что по состоянию на 07.11.2023 у предпринимателя числилась задолженность.
На основании этого ответа конкурсная комиссия отказала ИП Шестакову в допуске к участию. Победителем конкурса стала другая компания.
Предприниматель обратился в суд. Он требовал признать незаконным решение о недопуске и не учитывать ответ УФНС.
Суд апелляционной инстанции установил, что задолженность ИП Шестакова на 07.11.2023 составляла 7955,87 руб. по ЕНС. Для превышения лимита в 25% балансовая стоимость его активов должна была быть всего 31 823,48 руб.
Суд счел эту сумму нереальной, так как предприниматель представил документы на автомобиль стоимостью около 1 млн руб. Также им был внесен задаток в 101 тыс. руб.
Отказ в допуске к конкурсу был незаконным. Налоговый орган предоставил сведения о наличии долга, но не подтвердил, что его размер превышает установленный законом порог в 25% от стоимости активов.
Постановление АС ПО от 06.03.2026 по делу № А12-1582/2024
#разбор_полетов #ЕНС #конкурс #налоговая_задолженность #активы
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Комитет сельского хозяйства Волгоградской области проводил конкурс на право заключения договора пользования рыболовным участком.
ИП Шестаков С.В. подал заявку.
Организатор запросил в налоговой сведения об отсутствии задолженности, превышающей 25% стоимости активов.
УФНС сообщило, что по состоянию на 07.11.2023 у предпринимателя числилась задолженность.
На основании этого ответа конкурсная комиссия отказала ИП Шестакову в допуске к участию. Победителем конкурса стала другая компания.
Предприниматель обратился в суд. Он требовал признать незаконным решение о недопуске и не учитывать ответ УФНС.
Суд апелляционной инстанции установил, что задолженность ИП Шестакова на 07.11.2023 составляла 7955,87 руб. по ЕНС. Для превышения лимита в 25% балансовая стоимость его активов должна была быть всего 31 823,48 руб.
Суд счел эту сумму нереальной, так как предприниматель представил документы на автомобиль стоимостью около 1 млн руб. Также им был внесен задаток в 101 тыс. руб.
Отказ в допуске к конкурсу был незаконным. Налоговый орган предоставил сведения о наличии долга, но не подтвердил, что его размер превышает установленный законом порог в 25% от стоимости активов.
Постановление АС ПО от 06.03.2026 по делу № А12-1582/2024
#разбор_полетов #ЕНС #конкурс #налоговая_задолженность #активы
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
MAX
НалогPRO
Разбор интересных налоговых споров.
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
👍1👎1
Как песок сквозь пальцы
Налоговики провели выездную проверку компании СК Поволжье. Доначислили св.200 млн руб.
Чтобы обеспечить взыскание, инспекция вынесла решение о запрете отчуждать речной песок в количестве 245 488 тонн.
Налоговая считала, что этот песок принадлежит компании и хранится на определённом земельном участке.
Когда долг не был погашен добровольно, инспекция подала в суд иск об обращении взыскания на этот песок.
Но суды отказали.
Договор хранения песка на том земельном участке был расторгнут ещё до принятия налоговой обеспечительных мер.
Кроме того, что налоговая не доказала принадлежность именно этого песка обществу. Представленные фотографии и протоколы осмотра не содержали идентифицирующих признаков.
Инспекция не доказала ни право залога, ни принадлежность имущества, ни его наличие.
Итог: -69 561 415,55 руб.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.02.2026 по делу № А65-11958/2025
#разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #залог #обеспечительные_меры #взыскание
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Налоговики провели выездную проверку компании СК Поволжье. Доначислили св.200 млн руб.
Чтобы обеспечить взыскание, инспекция вынесла решение о запрете отчуждать речной песок в количестве 245 488 тонн.
Налоговая считала, что этот песок принадлежит компании и хранится на определённом земельном участке.
Когда долг не был погашен добровольно, инспекция подала в суд иск об обращении взыскания на этот песок.
Но суды отказали.
Договор хранения песка на том земельном участке был расторгнут ещё до принятия налоговой обеспечительных мер.
Кроме того, что налоговая не доказала принадлежность именно этого песка обществу. Представленные фотографии и протоколы осмотра не содержали идентифицирующих признаков.
Инспекция не доказала ни право залога, ни принадлежность имущества, ни его наличие.
Итог: -69 561 415,55 руб.
Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.02.2026 по делу № А65-11958/2025
#разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #залог #обеспечительные_меры #взыскание
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Застройщик утратил право на УСН
Специализированный застройщик «Высота» применял УСН. Налоговая провела проверку за 2020-2022 годы.
Налоговики посчитали, что застройщик превысил лимит доходов для УСН в 200 млн рублей в 4 квартале 2022 года.
При расчете финансового результата от строительства МКД застройщик учел расходы на квартиры, которые были проданы, но не оплачены. Средства на эскроу-счета или иные счета не поступали.
Налоговый орган исключил эти расходы, так как по кассовому методу доход от их реализации на момент ввода дома в эксплуатацию отсутствовал.
Суды поддержали подход инспекции. Финансовый результат должен определяться на дату ввода объекта, и учитывать можно только соотносимые доходы и расходы.
Итог: -54 755 869 руб.
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06.04.2026 по делу № А58-522/2025
#разбор_полетов #УСН #налог_на_прибыль #застройщик #долевое_строительство #эскроу
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Специализированный застройщик «Высота» применял УСН. Налоговая провела проверку за 2020-2022 годы.
Налоговики посчитали, что застройщик превысил лимит доходов для УСН в 200 млн рублей в 4 квартале 2022 года.
При расчете финансового результата от строительства МКД застройщик учел расходы на квартиры, которые были проданы, но не оплачены. Средства на эскроу-счета или иные счета не поступали.
Налоговый орган исключил эти расходы, так как по кассовому методу доход от их реализации на момент ввода дома в эксплуатацию отсутствовал.
Суды поддержали подход инспекции. Финансовый результат должен определяться на дату ввода объекта, и учитывать можно только соотносимые доходы и расходы.
Итог: -54 755 869 руб.
Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 06.04.2026 по делу № А58-522/2025
#разбор_полетов #УСН #налог_на_прибыль #застройщик #долевое_строительство #эскроу
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Аренда автомобилей у сотрудников
Автошкола Светофор-Ф платила инструкторам по двум договорам: трудовому и аренды автомобиля. Налоговики решили, что арендные платежи — это часть зарплаты.
Выплаты по договорам аренды зависели от отработанных часов (воспринимались сотрудниками как переменная з/п), а не от реальных расходов на машину.
Документов, подтверждающих эти расходы, не было. Машины по факту оставались в распоряжении сотрудников и использовались в личных целях.
Доначислили НДФЛ и взносы.
Итог: -2,7 млн руб.
Постановление АС ЗСО от 06.04.2026 по делу № А45-21001/2024
#разбор_полетов #НДФЛ #налоговый_агент #индивидуальные_предприниматели #аренда #переквалификация
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Автошкола Светофор-Ф платила инструкторам по двум договорам: трудовому и аренды автомобиля. Налоговики решили, что арендные платежи — это часть зарплаты.
Выплаты по договорам аренды зависели от отработанных часов (воспринимались сотрудниками как переменная з/п), а не от реальных расходов на машину.
Документов, подтверждающих эти расходы, не было. Машины по факту оставались в распоряжении сотрудников и использовались в личных целях.
Доначислили НДФЛ и взносы.
Итог: -2,7 млн руб.
Постановление АС ЗСО от 06.04.2026 по делу № А45-21001/2024
#разбор_полетов #НДФЛ #налоговый_агент #индивидуальные_предприниматели #аренда #переквалификация
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Утрата права на УСН из-за филиала
Кредитный кооператив ТЭК применял упрощенку. Налоговая провела проверку за три года.
Выяснили, что обособленное подразделение в Челябинске арендовало помещение больше, чем головной офис. Более 70% сотрудников работали там. Клиенты взаимодействовали преимущественно с этим подразделением.
Решили, что по факту это филиал. Просто должным образом не зарегистрированный, дабы не слететь с льготного режима.
Суды согласились с инспекцией. Подразделение осуществляло функции головной организации и имело стационарные рабочие места. Это признаки филиала по ГК РФ.
Наличие филиала лишает права на УСН. Кооперативу доначислили налог на прибыль.
Подразделение, соответствующее признакам филиала, даже если оно не зарегистрировано как филиал, лишает организацию права на применение УСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Итог: -30 635 073 руб.
Постановление АС МО от 10.04.2026 по делу № А40-24563/2025
#разбор_полетов #УСН #филиал #налог_на_прибыль
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Кредитный кооператив ТЭК применял упрощенку. Налоговая провела проверку за три года.
Выяснили, что обособленное подразделение в Челябинске арендовало помещение больше, чем головной офис. Более 70% сотрудников работали там. Клиенты взаимодействовали преимущественно с этим подразделением.
Решили, что по факту это филиал. Просто должным образом не зарегистрированный, дабы не слететь с льготного режима.
Суды согласились с инспекцией. Подразделение осуществляло функции головной организации и имело стационарные рабочие места. Это признаки филиала по ГК РФ.
Наличие филиала лишает права на УСН. Кооперативу доначислили налог на прибыль.
Подразделение, соответствующее признакам филиала, даже если оно не зарегистрировано как филиал, лишает организацию права на применение УСН (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Итог: -30 635 073 руб.
Постановление АС МО от 10.04.2026 по делу № А40-24563/2025
#разбор_полетов #УСН #филиал #налог_на_прибыль
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤1🤔1
Выплаты пайщикам и НДФЛ
КПК ТЭК выплачивал паенакопления членам, выходящим из кооператива.
НДФЛ не удерживал.
Налоговики решили, что при выплате паенакоплений пайщики получили доход.
А вот уменьшить его на размер внесенного паевого взноса не дали🤷♀
Итог: -250 568 982 руб.
Постановление АС МО от 10.04.2026 по делу № А40-24563/2025
#разбор_полетов #НДФЛ #налоговый_агент #226НКРФ
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
КПК ТЭК выплачивал паенакопления членам, выходящим из кооператива.
НДФЛ не удерживал.
Налоговики решили, что при выплате паенакоплений пайщики получили доход.
А вот уменьшить его на размер внесенного паевого взноса не дали🤷♀
Итог: -250 568 982 руб.
Постановление АС МО от 10.04.2026 по делу № А40-24563/2025
#разбор_полетов #НДФЛ #налоговый_агент #226НКРФ
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
😱5
Доходы для перехода на УСН
Компания Гарант перешла на упрощёнку с 2020.
Вот только доходы за 9 мес. 2019 (248 млн руб.) значительно превышали допустимый лимит для перехода на УСН (112,5 млн руб.).
Уведомление о переходе с 2021, понятно, не подавали.
Налоговики не обратили внимание сразу. А когда обнаружили - пришли с выездной.
И пересчитали налоги по общей системе за 2020-2021.
Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика.
Налоговики принимали декларации по УСН без возражений, значит констатировали отсутствие нарушений.
Но вышестоящие суды решили иначе.
Сам факт подачи деклараций по УСН и уплаты налога не подтверждает правомерность применения спецрежима.
Налоговый орган вправе пересмотреть налоговые обязательства по результатам выездной проверки, даже если ранее принимал отчетность.
Итог: -52 802 773 руб.
Постановление АС СКО от 10.04.2026 по делу № А20-5840/2024
#разбор_полетов #УСН #налоговая_проверка #доначисления #НДС #прибыль
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Гарант перешла на упрощёнку с 2020.
Вот только доходы за 9 мес. 2019 (248 млн руб.) значительно превышали допустимый лимит для перехода на УСН (112,5 млн руб.).
Уведомление о переходе с 2021, понятно, не подавали.
Налоговики не обратили внимание сразу. А когда обнаружили - пришли с выездной.
И пересчитали налоги по общей системе за 2020-2021.
Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика.
Налоговики принимали декларации по УСН без возражений, значит констатировали отсутствие нарушений.
Но вышестоящие суды решили иначе.
Сам факт подачи деклараций по УСН и уплаты налога не подтверждает правомерность применения спецрежима.
Налоговый орган вправе пересмотреть налоговые обязательства по результатам выездной проверки, даже если ранее принимал отчетность.
Итог: -52 802 773 руб.
Постановление АС СКО от 10.04.2026 по делу № А20-5840/2024
#разбор_полетов #УСН #налоговая_проверка #доначисления #НДС #прибыль
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
💩3👍1🤔1
Схема сокрытия выручки
Компания Цветочка помимо поставок в крупные торговые сети продавала цветы в Казахстан и за нал.
В учёте не отражала.
Чтобы прикрыть сокрытие выручки оформляла кривые документы на покупателей на УСН и ЕНВД (которые не вели учет доходов и расходов в полном объеме).
Им выставлялись счета-фактуры с многократно заниженными ценами, в тысячи раз ниже рыночных цен и себестоимости.
Объёмы поставок при этом рисовали такие, что физически не могли уместиться в магазинчики покупателей.
На выездной проверке налоговики провели встречки, сопоставили документы налогоплательщика и покупателей. Допросили работников налогоплательщика и покупателей.
Доначислили НДС и налог на
прибыль расчетным методом.
Итог: -36 994 057 руб.
Постановление АС УО от 10.04.2026 по делу № А76-14106/2023
#разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #схема #выручка #спецрежимы
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Цветочка помимо поставок в крупные торговые сети продавала цветы в Казахстан и за нал.
В учёте не отражала.
Чтобы прикрыть сокрытие выручки оформляла кривые документы на покупателей на УСН и ЕНВД (которые не вели учет доходов и расходов в полном объеме).
Им выставлялись счета-фактуры с многократно заниженными ценами, в тысячи раз ниже рыночных цен и себестоимости.
Объёмы поставок при этом рисовали такие, что физически не могли уместиться в магазинчики покупателей.
На выездной проверке налоговики провели встречки, сопоставили документы налогоплательщика и покупателей. Допросили работников налогоплательщика и покупателей.
Доначислили НДС и налог на
прибыль расчетным методом.
Итог: -36 994 057 руб.
Постановление АС УО от 10.04.2026 по делу № А76-14106/2023
#разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #схема #выручка #спецрежимы
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤1
А бумажный НДС всё ещё пользуется популярностью у отдельных предпринимателей.
Несмотря на нулевые перспективы оспорить такого рода доначисления.
По сути это очень дорогой (штраф +40% и пени до 100%) и краткосрочный (вычисляют на камералках) кредит.
Бонусом идёт перспектива уголовной и субсидиарной ответственности.
Несмотря на нулевые перспективы оспорить такого рода доначисления.
По сути это очень дорогой (штраф +40% и пени до 100%) и краткосрочный (вычисляют на камералках) кредит.
Бонусом идёт перспектива уголовной и субсидиарной ответственности.
Telegram
Раньше всех. Ну почти.
⚡️ФСБ и ФНС вскрыли крупнейшую сеть «бумажного» НДС на 1,2 трлн рублей. С помощью сети из 4800 фирм почти 40 тыс. компаний получили фиктивные вычеты на сумму более ₽1,2 трлн, рассказали источники РБК. Сеть работала в Москве, Петербурге, Перми и Белгородской…
😱2👍1🔥1
Не уведомили о переходе на УСН
ИП Турбасов М.Д. зарегистрировался 08.08.2023. Уведомление о переходе на упрощенку не направил.
Но подал декларацию по УСН за 2023 год.
Налоговики провели камералку и отказали в применении упрощенки.
ИП требовал в суде признать его применяющим УСН. Он ссылался на факт подачи декларации и отсутствие возражений со стороны инспекции до 2025 года.
Суды трех инстанций встали на сторону налоговиков. Принятие декларации по УСН не подтверждает право на этот режим.
Применение УСН носит уведомительный характер. Отсутствие своевременного уведомления лишает права на спецрежим, даже если декларация подана и налог уплачен.
Постановление АС УО от 10.04.2026 по делу № А34-2930/2025
#разбор_полетов #УСН #НДС #НДФЛ #налоговый_контроль
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
ИП Турбасов М.Д. зарегистрировался 08.08.2023. Уведомление о переходе на упрощенку не направил.
Но подал декларацию по УСН за 2023 год.
Налоговики провели камералку и отказали в применении упрощенки.
ИП требовал в суде признать его применяющим УСН. Он ссылался на факт подачи декларации и отсутствие возражений со стороны инспекции до 2025 года.
Суды трех инстанций встали на сторону налоговиков. Принятие декларации по УСН не подтверждает право на этот режим.
Применение УСН носит уведомительный характер. Отсутствие своевременного уведомления лишает права на спецрежим, даже если декларация подана и налог уплачен.
Постановление АС УО от 10.04.2026 по делу № А34-2930/2025
#разбор_полетов #УСН #НДС #НДФЛ #налоговый_контроль
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
MAX
НалогPRO
Разбор интересных налоговых споров.
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
Канал ведёт руководитель аналитической службы АНП ЗЕНИТ Гузель Валеева
👍2
Движка/ недвижка
Компания Теплоэнергосервис не платила налог на имущество по инженерным сетям, тепловым пунктам и котельным, считая их движимым имуществом.
Налоговики и суды с этим не согласились.
Они изучили характеристики каждого объекта.
Было установлено, что для строительства инженерных сетей проводились земляные работы, возводились фундаменты и несущие конструкции. Их демонтаж нанес бы ущерб целостности.
Тепловые пункты и котельные были построены подрядным способом, имеют долгий срок полезного использования и подключены к сетям.
Суды учли экспертные заключения, коды ОКОФ (отнесенные к «сооружениям» и «зданиям») и нормативные требования.
Все это позволило сделать вывод о капитальном характере объектов и их принадлежности к недвижимому имуществу.
Суды подтвердили правомерность включения стоимости спорных объектов в базу по налогу на имущество, признав их недвижимостью.
Постановление АС ВСО от 08.04.2026 по делу № А58-9119/2020
#разбор_полетов #налог_на_имущество #недвижимость #ОКОФ #капитальное_строительство
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
Компания Теплоэнергосервис не платила налог на имущество по инженерным сетям, тепловым пунктам и котельным, считая их движимым имуществом.
Налоговики и суды с этим не согласились.
Они изучили характеристики каждого объекта.
Было установлено, что для строительства инженерных сетей проводились земляные работы, возводились фундаменты и несущие конструкции. Их демонтаж нанес бы ущерб целостности.
Тепловые пункты и котельные были построены подрядным способом, имеют долгий срок полезного использования и подключены к сетям.
Суды учли экспертные заключения, коды ОКОФ (отнесенные к «сооружениям» и «зданиям») и нормативные требования.
Все это позволило сделать вывод о капитальном характере объектов и их принадлежности к недвижимому имуществу.
Суды подтвердили правомерность включения стоимости спорных объектов в базу по налогу на имущество, признав их недвижимостью.
Постановление АС ВСО от 08.04.2026 по делу № А58-9119/2020
#разбор_полетов #налог_на_имущество #недвижимость #ОКОФ #капитальное_строительство
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
❤3
Продажа квартир под УСН
ИП на УСН «доходы» сдала декларацию за 2023 год. Доход — 4 млн рублей, налог — 161 тыс.
Налоговая проверила декларацию. Обнаружила, что ИП в 2023 году продала три квартиры в Волгограде и Москве.
Квартиры были в собственности недолго: от одного до нескольких месяцев. Выручка от их реализации не попала в декларацию.
Налоговики посчитали, что систематическая перепродажа недвижимости — это предпринимательская деятельность. Значит, доход от нее должен облагаться УСН.
ИП утверждала, что квартиры были для личных целей. Но доказательств этому суду не представила.
Суды трех инстанций согласились с налоговой. Деятельность по скупке и быстрой перепродаже недвижимости направлена на получение прибыли.
Регистрация имущества на физлицо и отсутствие соответствующего ОКВЭД не означают, что доход от его продажи не связан с предпринимательством. Важна суть операций — их систематичность и цель.
Итог: -1 231 042 руб.
Постановление АС ПО от 27.03.2026 по делу № А12-13426/2025
#разбор_полетов #УСН #недвижимость #предпринимательская_деятельность #налоговая_проверка
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
ИП на УСН «доходы» сдала декларацию за 2023 год. Доход — 4 млн рублей, налог — 161 тыс.
Налоговая проверила декларацию. Обнаружила, что ИП в 2023 году продала три квартиры в Волгограде и Москве.
Квартиры были в собственности недолго: от одного до нескольких месяцев. Выручка от их реализации не попала в декларацию.
Налоговики посчитали, что систематическая перепродажа недвижимости — это предпринимательская деятельность. Значит, доход от нее должен облагаться УСН.
ИП утверждала, что квартиры были для личных целей. Но доказательств этому суду не представила.
Суды трех инстанций согласились с налоговой. Деятельность по скупке и быстрой перепродаже недвижимости направлена на получение прибыли.
Регистрация имущества на физлицо и отсутствие соответствующего ОКВЭД не означают, что доход от его продажи не связан с предпринимательством. Важна суть операций — их систематичность и цель.
Итог: -1 231 042 руб.
Постановление АС ПО от 27.03.2026 по делу № А12-13426/2025
#разбор_полетов #УСН #недвижимость #предпринимательская_деятельность #налоговая_проверка
@pronalog | НалогPRO в Max
Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу
👍3😁1
Forwarded from 🔴 ZENITLEGAL
С 3 марта 2026 года цифровая валюта официально признана имуществом в уголовном праве и процессе. Это значит, что под арест, изъятие и конфискацию теперь могут попасть не только деньги и активы, но и кошельки, приватные ключи, обменники и криптотранзакции.
На вебинаре разберём:
Для кого: юристы, комплаенс-специалисты, криптобизнес, обменники, CFO, риск-менеджеры, инвесторы.
Спикеры:
⚡️ 1 час, чтобы понять новые риски для крипты и подготовиться заранее.
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🔥2