ФНС России рассказала о рисках неформальной занятости и работы с самозанятыми

Эффективная занятость должна обеспечивать не только рабочие места, но и социальные гарантии работникам, исключая неформальные отношения на рынке труда, отметив, что попытки заменить трудовые отношения договорами с самозанятыми несут серьезные риски как для компаний, так и для работников:
📌для организаций это может привести к доначислениям страховых взносов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ), если налоговый орган установит признаки фактических трудовых отношений;
📌для работников такие схемы лишают их гарантированных Трудовым кодексом прав: оплачиваемого отпуска, больничного, страховой пенсии и защиты от необоснованного увольнения.

Для предотвращения злоупотреблений налоговый орган использует комплексный, риск-ориентированный подход. Так, при оценке взаимоотношений компании с самозанятыми анализируются несколько параметров:
📌регулярность, характер и размер выплат;
📌доля дохода самозанятого, полученного от одного заказчика;
📌трудовая биография самозанятого и связи его текущих заказчиков с предыдущими работодателями.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

О регистрации граждан в качестве плательщиков НПД, в том числе через портал «Госуслуги»
 
ФНС России сообщает, что постановка на учет физического лица в качестве плательщика НПД может также осуществляться с использованием мобильного приложения «Мой налог» в порядке, определенном Законом № 422-ФЗ.

Мобильное приложение «Мой налог» доступно для установки на мобильный телефон, смартфон, планшетный компьютер в магазинах приложений Google Play, AppGallery, Rustore, Apple Store и для пользователей операционных систем Android и IOS соответственно.
 
Постановка на учет в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог» осуществляется одним из следующих способов:
📌с использованием паспортных данных;
📌с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету налогоплательщика;
📌с использованием логина и пароля доступа к личному кабинету на едином портале.
 
Также граждане РФ вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет и (или) снятии с учета. В таком случае соответствующее заявление представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации (часть 5 статьи 5 Закона № 422-ФЗ).
 
Для регистрации и ведения деятельности в качестве плательщика НПД при наличии компьютера с доступом к сети Интернет можно воспользоваться веб-версией мобильного приложения «Мой налог», размещенной на официальном сайте ФНС России по адресу: https://lknpd.nalog.ru/. Постановка на учет через веб-версию мобильного приложения «Мой налог» осуществляется с помощью учетной записи, используемой налогоплательщиком для доступа в личный кабинет налогоплательщика, а также к личному кабинету на едином портале.
 
Источник: Письмо ФНС России от 03.12.2025 № ЗГ-2-20/18409@.
@persontaxes

Запущен новый сервис выбора кодов ОКВЭД

На сайте ФНС России размещен новый сервис «Мой ОКВЭД», позволяющий точно подобрать коды заявительного типа на основе планируемой бизнесом деятельности.

Здесь реализован комплексный механизм поиска кодов видов деятельности, в том числе на основе готовых наборов кодов ОКВЭД «пакетные решения», разработанных Минэкономразвития России совместно с отраслевыми федеральными органами исполнительной власти.

Сервис также может помочь при затруднении в выборе основного кода ОКВЭД. Для этого нужно указать прогнозируемые показатели по планируемым видам деятельности. Результат расчета визуализируется в виде инфографики определения основного кода ОКВЭД в соответствии с иерархическим методом.
Сервис позволит повысить качество сведений о кодах ОКВЭД заявительного типа включаемых в реестры юридических лиц и предпринимателей (ЕГРЮЛ, ЕГРИП) при регистрации бизнеса.
Напоминаем, что сведения о кодах ОКВЭД отчетного типа с указанием их процентных долей вносятся в указанные реестры на основании сведений, поступивших из Росстата.

‼️Подробнее о порядке предоставления сведений о кодах ОКВЭД юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями можно узнать на сайте ФНС России, а также на сайте Росстата.

@persontaxes

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготу по налогу на имущество за 2025 год

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», освобождаются от налога на имущество в отношении объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений, помещений), используемых для предпринимательской деятельности.

Аналогичная льгота установлена для объектов недвижимости, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, по которым применяется патентная система налогообложения.
Указанные льготы не распространяются на объекты недвижимости торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в субъектах РФ перечни в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Предприниматели на ЕСХН также освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество. Льгота распространяется на объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.

Перечисленные льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на льготу, не подал его и не отказался от льготы, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и иными федеральными законами. Такой беззаявительный порядок используется, если налоговый орган располагает сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на льготу за определённый период.

Например, действующий договор аренды помещения, патент с указанием адреса здания в качестве места осуществления предпринимательской деятельности и т.п.
Если у налогового органа отсутствуют сведения об использовании налогооблагаемой недвижимости за истекший период, то предпринимателю рекомендуется в 1 квартале 2026 года направить в налоговый орган по месту нахождения недвижимости заявление о льготе, а также документы, подтверждающие основания для ее применения в отношении объектов недвижимости.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

ФНС разъяснила, в каких случаях образовательная организация может не применять ККТ

Образовательные организации, которые оказывают соответствующие услуги населению на основании лицензии, могут не применять ККТ. Такое исключение прописано в федеральном законе от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Если все расчеты ведутся в электронном виде на сайте организации либо клиенты оплачивают образовательные услуги по банковским реквизитам, то кассу можно не применять.

‼️Однако если оплата принимается наличными, по карте или с помощью QR-кода, то применение кассы обязательно.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Об НДФЛ в отношении выплат, рассчитываемых исходя из среднего заработка с применением районных коэффициентов и процентных надбавок, с 1 января 2026г.
 
ФНС России указала, что выплаты, перечисленные в абзаце втором пункта 6.2 статьи 210 НК РФ (в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ), в справке о доходах и суммах налога физического лица (Приложение №1 к расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)) следует указывать по коду дохода 2006 «Оплата труда (денежное довольствие, денежное содержание), получаемая (получаемое) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством РФрайонным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях».
 
Источник: Письмо ФНС России от 26.12.2025 № БС-4-11/11726@.
@persontaxes
 

ФНС разъяснила, как перейти на электронные перевозочные документы

С 1 сентября 2026 года все участники перевозок вне зависимости от сферы деятельности должны оформлять в электронном виде транспортные накладные, заказы или заявки на перевозку, экспедиторские документы, железнодорожную накладную и грузовую накладную при авиаперевозках. Соответствующие изменения внесены федеральным законом от 07.06.2025 № 140-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О транспортно-экспедиционной деятельности». В отдельных случаях, список которых определит Минтранс России, будет допускаться оформление бумажных документов.

Переход на использование электронных перевозочных документов сейчас позволит бизнесу протестировать технологию и подготовиться к обязательному новому порядку с 1 сентября. Кроме того, использование ЭПД дает ряд преимуществ, которые экономят время и деньги. Сокращаются расходы на обслуживание техники для печати документов, покупку бумаги и оплату курьеров. Электронные документы нельзя потерять - они хранятся в ГИС ЭПД и у операторов ИС ЭПД. Оплата за перевозку приходит в среднем на 20 дней быстрее, поскольку не нужно отправлять бумажный оригинал транспортной накладной грузоотправителю. Все участники перевозки работают с одним и тем же документом — изменения появляются одновременно, а процесс взаиморасчетов ускоряется. Кроме того, упрощается доступ контрольно-надзорных органов к информации о перевозке и грузах, что снижает количество запросов к бизнесу.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Скоринг-конструктор – новый функционал цифрового помощника «Сервис оценки»

В сервисе оценки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей представлено обновление, расширяющее функциональные возможности инструмента.

Обновление направлено на обеспечение адресного подхода к анализу финансово-хозяйственной деятельности пользователей.

Так, был внедрен скоринг-конструктор. Он позволяет пользователям самостоятельно создавать различные модели скоринга, добавляя или исключая параметры оценки. Тут можно сформировать собственный шаблон выписки с релевантными для вашей отрасли или бизнес-задачи показателями оценки.
Кроме того, была расширена система показателей оценки.

Также были скорректированы ранее разработанные показатели оценки с учетом обратной связи, полученной от постоянных пользователей сервиса.
Обновленный функционал уже доступен для всех пользователей сервиса в личном кабинете налогоплательщика. В разделе «Сервис оценки» следует выбрать запрос на получение выписки по произвольному шаблону, далее - отметить интересующие показатели оценки и получить выписку.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Изменен состав сведений перечня торгово-офисной недвижимости, облагаемой налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости

‼️Приказ ФНС России от 10.12.2025 № ЕД-7-21/1071@ внес изменения в состав сведений, подлежащих включению в ежегодные перечни объектов торгово-офисной недвижимости организаций, облагаемых налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости.

📌Указанные перечни формируются уполномоченными органами исполнительной власти субъектов РФ и теперь могут включать сведения о единых недвижимых комплексах, в состав которых входит хотя бы одно нежилое здание (строение, сооружение), отвечающее условиям (пп. 3 - 5 ст. 378.2 НК РФ) отнесения к административно-деловым центрам и (или) торговым центрам (комплексам).

⏳Кроме того, Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ продлен предельный срок ежегодного формирования указанных перечней. С 2026 года они могут формироваться, направляться в налоговые органы по субъектам РФ и размещаться на официальных сайтах уполномоченных органов или субъектов РФ не до 1 января года очередного периода по налогу на имущество организаций (как было до 2026 года), а до 1 марта (включительно) текущего налогового периода.
Уполномоченный орган в течение пяти дней со дня внесения изменений в перечень направляет указанные изменения в электронной форме в налоговый орган и размещает их на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ.

@persontaxes

О привлечении к ответственности должностных лиц налоговых органов, причинивших убытки хозяйствующим субъектам в результате неправомерного приостановления операций по счетам налогоплательщика
 
ФНС России пояснила, что из положений статей 16, 1069 ГК РФ следует, что убытки и вред, причиненный гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) государственных органов либо их должностных лиц, в том числе в результате издания не соответствующего закону или иному правовому акту акта государственного органа, подлежат возмещению за счет казны РФ.
При этом из пункта 1 статьи 239 БК РФ следует, что согласно принципу иммунитета бюджетов обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется только на основании судебного акта.
 
Из вышеуказанного следует, что для возмещения убытков лицу необходимо обратиться в суд и доказать факт причинения убытков и их размер, противоправность действий (бездействия) государственных органов и вину причинителя вреда, причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками.
ФНС России отмечает, что за неисполнение или ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей государственные гражданские служащие могут быть привлечены к ответственности в порядке, установленном Законом от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации», а также другими федеральными законами.
 
Согласно положениям статьей 58, 59 Закона № 79-ФЗ государственные гражданские служащие могут быть привлечены к дисциплинарной ответственности по результатам служебной проверки, которая проводится по решению представителя нанимателя или по письменному заявлению гражданского служащего.
При этом сообщение третьим лицам сведений о привлечении государственных гражданских служащих к ответственности Законом № 79-ФЗ не предусмотрено.
 
Источник: Письмо ФНС России от 21.01.2026 № БВ-29-9/105@.
@persontaxes
 

О дате закрытия индивидуального инвестиционного счета в целях получения инвестиционного вычета по НДФЛ при ликвидации брокер
 
Минфин России пояснил, что у физического лица в случае ликвидации брокера отсутствует возможность получения инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ (при соблюдении условий предоставления данного вычета).
В связи с этим в целях соблюдения прав налогоплательщика датой закрытия индивидуального инвестиционного счета необходимо считать дату снятия с учета брокера, содержащуюся в информационных ресурсах налоговых органов РФ.
 
Источник: Письмо ФНС России от 21.01.2026 № БС-36-11/293@.
@persontaxes

Пониженный тариф страховых взносов в 2026 году применяется субъектами МСП в приоритетных отраслях

ФНС России напоминает, что с 1 января 2026 года пониженный тариф по страховым взносам в размере 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, применяется субъектами МСП, функционирующими в определенных сферах, перечень которых установлен распоряжением Правительства РФ от 27 декабря 2025 года № 4125-р. Например, данный тариф применяется в таких направлениях экономики, как:
📌растениеводство, животноводство, охота, рыболовство и рыбоводство;
📌производство пищевых продуктов, напитков, одежды, радиоэлектроники, лекарств;
📌обработка древесины, металлургия, производство электрооборудования, транспортных средств, пластмассовых изделий, компьютеров;
📌информационные технологии, телекоммуникации;
📌образование, спорт, культура, научная деятельность.

‼️Для его применения юрлицу или ИП необходимо одновременно соответствовать следующим условиям:
1️⃣соответствующий вид экономической деятельности должен быть указан в качестве основного в ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
2️⃣доля доходов от основного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

При этом плательщики - субъекты МСП, соответствующие условиям, с I квартала 2026 года используют при формировании расчета по страховым взносам новый код тарифа «32» (ранее «20»). При несоответствии условиям плательщик лишается права на применение единого пониженного тарифа с начала расчетного периода, в котором таковое допущено.

‼️Кроме того, пониженный тариф для субъектов МСП, занятых в сфере обрабатывающего производства, в 2026 году не изменяется. Ставка составляет 7,6% с выплат, превышающих полуторакратный МРОТ в месяц.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Об НДФЛ в случае отказа работодателя от взыскания с виновного работника причиненного ущерба
 
Минфин России отметил, что если работодатель в соответствии с Трудовым кодексом установил размер причиненного ему конкретным работником прямого действительного ущерба, причину его возникновения, предел материальной ответственности работника, то в общем случае отказ работодателя от взыскания с виновного работника соответствующей задолженности перед работодателем приводит к возникновению у работника дохода, подлежащего налогообложению.
 
Источник: Письмо Минфина России от 21.01.2026 № 03-04-06/3228.
@persontaxes

Запущен новый федеральный методический центр по повышению финансовой грамотности

ФНС России совместно с Минфином России открыли новый федеральный методический центр по повышению финансовой грамотности. Он будет работать на базе Академии лидерства и администрирования бизнес-процессов (Академии ФНС ЛАБ).

Центр станет всероссийской площадкой для развития налоговой грамотности и формирования современной налоговой культуры среди граждан. Он позволит усилить работу в этом направлении, чтобы больше людей понимали: как устроены налоги, какие у них есть права, льготы и обязанности.

Это позволит сделать взаимодействие граждан и бизнеса с налоговой системой более понятным, удобным и прозрачным. Проект реализован в рамках Стратегии повышения финансовой грамотности и формирования финансовой культуры до 2030 года, утвержденнойраспоряжениемПравительства РФ от 24.10.2023 № 2958-р.
Специалисты методического центра будут разрабатывать и распространять просветительские материалы, проводить всероссийские мероприятия, онлайн-курсы и очные программы для разных групп населения – от школьников и студентов до предпринимателей и граждан предпенсионного и пенсионного возраста.

При этом будут сочетаться традиционные и цифровые форматы: очные мероприятия, онлайн-курсы, интерактивные и дистанционные программы, разработанные с учётом особенностей обучения взрослых.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes

Исходя из смысла пункта 2 статьи 17 НК РФ льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиком могут предусматриваться в актах законодательства о налогах и сборах лишь в необходимых с точки зрения законодателя случаях
 
Статус: в пользу налогового органа.
 
Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирскогоокруга от 30.12.2025 № Ф04-4186/2025 по делу № А46-3527/2025
 
Суть дела: налоговый орган доначислил налог, уплачиваемый в связи с применением УСН.
 
Значимые выводы: снижение региональным законодателем налоговой нагрузки направлено на стимулирование налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей к инвестированию в средства производства в данных отраслях экономики, к их модернизации, приобретению новых и развитию существующих средств производства, а также повышению спроса на них.
Устанавливая налоговую ставку 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Омской области, региональный законодатель действовал в соответствии с принципом самостоятельности бюджетов бюджетной системы РФ (статья 28 БК РФ), проявлением которого, согласно абзацу четвертому статьи 31 БК РФ, является право органов государственной власти устанавливать в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах налоги и сборы, доходы от которых подлежат зачислению в региональный бюджет бюджетной системы РФ.
 
#налоги #УСН
@nalogi_sud

Налоги вы уже считаете. А кто считает ваши юридические риски?

Самозанятый потерял статус в середине проекта - заказчик попал на НДФЛ и взносы. Онлайн-школа скопировала чужой курс - прилетел иск на пару миллионов.
Знакомо?

Я больше 12 лет работаю юристом в ИТ, сопровождаю малый бизнес, фрилансеров, проекты и онлайн-сервисы и веду канал, где разбираю ровно такие истории: договоры, персональные данные, авторские права, налоговые ловушки на стыке с ИТ.
Всё по делу, из практики, с нотками ворчания - потому что видеть, как другие наступают на одни грабли двенадцать лет сложно без эмоций.

Подпишитесь 👉 Юрист онлайн если нужны понятные ответы и практические правовые решения по вашей деятельности в ИТ и онлайн сфере от специалиста, который занимается этим каждый день.

Реклама. Долматова Г.А. ИНН 071401354109. Erid:2VtzqvvLm6b

ФНС России напоминает о порядке обложения НДФЛ с доходов от продажи имущества

Не нужно платить НДФЛ и отчитываться в налоговую, если недвижимость была в собственности дольше пяти лет, а транспортные средства - больше трех лет.

Минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом составляет три года в следующих случаях:
📌наследование;
📌по договору дарения;
📌получено от личного фонда учредителем;
📌в результате приватизации;
📌по договору ренты;
📌у налогоплательщика нет в собственности иного жилого помещения.

При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное в течение 90 календарных дней до даты продажи.

Если срок владения составляет менее пяти (трех) лет, налогоплательщику необходимо в срок до 30 апреля 2026 года представить в налоговые органы по месту своей регистрации налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог до 15 июля 2026 года.

Налогоплательщик также имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже имущества в виде документально подтвержденных расходов либо в размере, установленным НК РФ.

При этом ставки НДФЛ при продаже недвижимости (в совокупности с иными налоговыми базами, к которым применяются данные ставки (например, дивиденды, проценты от вкладов в банках) с 1 января 2025 года установлены следующие:
📌13% - для доходов до 2,4 млн руб. в год;
📌15% - свыше 2,4 млн руб. (применяется не ко всему доходу, а к суммам, превышающим установленную величину дохода).

‼️Для нерезидентов ставка установлена в размере 30%.

Источник: информация ФНС России
@persontaxes