Решил разобрать один из самых популярных вопросов, который сейчас задают предприниматели на УСН: можно ли изменить выбранную ставку НДС, если спустя несколько месяцев стало понятно, что первоначальный вариант не подходит?

Напомню, что у плательщиков НДС на УСН есть два основных варианта.

Первый — применять общие ставки НДС и пользоваться вычетами по входному налогу. Такой вариант часто выбирают компании, которые много закупают у поставщиков с НДС, импортируют товары или приобретают дорогостоящее оборудование.

Второй — применять специальные ставки 5% или 7%. Они ниже, но обычного права на вычет входного НДС при их использовании нет.

Но как понять, какой вариант выгоднее? Покажу на примерах.

Допустим, ООО «Орион» закупает оборудование и материалы у поставщиков с НДС. За квартал сумма входного налога составляет 4 млн рублей.

Если компания выберет специальную ставку, воспользоваться этим вычетом она не сможет. Поэтому сама по себе пониженная ставка еще не означает, что итоговая налоговая нагрузка действительно будет ниже.

А у агентства «МедиаПрофи» основная часть расходов приходится на зарплаты, выплаты самозанятым и услуги контрагентов без НДС. Значительного объема входного налога у компании нет. В такой ситуации специальная ставка может оказаться более выгодной.

Теперь разберемся с переходами.

Если компания изначально выбрала общие ставки НДС, перейти на специальные можно с начала следующего квартала. Поменять ставку внутри текущего квартала нельзя.

Например, ООО «Панорама» применяло общую ставку НДС с января, а в мае собственник понял, что специальная ставка для компании выгоднее. Начать применять ее с июня не получится. Перейти можно только с 1 июля — с начала нового налогового периода по НДС.

При этом важно учитывать еще один момент. Если компания ранее принимала входной НДС к вычету, при переходе на специальные ставки часть налога может потребоваться восстановить.

Допустим, организация приобрела оборудование за 6 млн рублей и приняла НДС к вычету. Позже она решила перейти на специальную ставку. Просто изменить процент в документах и продолжить работу нельзя. Сначала необходимо проверить, какую сумму ранее принятого вычета придется восстановить.

Возможен и обратный переход — со специальных ставок на общие.

Раньше бизнес, выбравший ставку 5% или 7%, фактически был связан своим решением на длительный срок. С 2026 года для части налогоплательщиков действуют более гибкие правила досрочного отказа от специальных ставок.

Например, ООО «Горизонт» впервые начало применять ставку 5% с IV квартала 2025 года. Если расчеты покажут, что из-за крупных закупок компании выгоднее работать на общей ставке с вычетами, в 2026 году она при соблюдении установленных условий сможет изменить свой выбор с начала квартала.

Но такое право есть не у всех. Значение имеют дата перехода на специальную ставку и период, в течение которого компания ее применяла.

Чтобы выбрать действительно выгодный вариант именно для вашего бизнеса, недостаточно просто сравнить проценты. Нужно просчитать несколько сценариев:

— сколько НДС компания начислит с продаж;
— какой объем входного НДС она сможет принять к вычету или, наоборот, потеряет;
— придется ли менять цены;
— как выбранная ставка повлияет на клиентов и маржинальность;
— потребуется ли восстанавливать ранее заявленные вычеты.

Если вам нужна помощь с бухгалтерским сопровождением, налоговым планированием или постановкой управленческого учета, обращайтесь в «Самитов Консалтинг». Проанализируем показатели вашего бизнеса, сравним возможные варианты и поможем сделать выбор.

Записаться на консультацию

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК

Полетели первые ласточки: ФНС начала вызывать граждан из-за сделок с имуществом за 2025 год

С 16 июля налоговые инспекции начали активную проверку физических лиц, которые по итогам 2025 года должны были представить декларацию 3-НДФЛ, но не сделали этого.

И, судя по первым письмам, одной только проверкой непредставленных деклараций дело не ограничивается.

Физлицам начали поступать уведомления о вызове в налоговую, где инспекция просит объяснить, почему расходы на приобретение имущества существенно превысили официально задекларированные доходы.

Также ФНС требует представить:

— сведения о договорной стоимости приобретенного имущества;
— документы, подтверждающие источник денежных средств;
— письменные пояснения по совершенным сделкам.

Откуда ФНС получает такую информацию?

Из Росреестра, ГИБДД, сведений о доходах физических лиц и других государственных информационных систем.

Интересно услышать ваше мнение. Получал ли кто-то уже подобные уведомления?

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК

​​Налоговая же сама выдала мне патент. Разве ФНС не должна была видеть, что мой доход уже превысил лимит? 

Друзья, с такими ситуациями мы сталкиваемся регулярно. Именно поэтому я записал видео, в котором подробно разобрал:

Почему ФНС выдает патент, даже если впоследствии выясняется, что применять ПСН было нельзя?

Кто несет ответственность за соблюдение условий применения патентной системы?

И что делать предпринимателю, если выяснилось, что право на применение патента было утрачено?

Посмотрите видео до конца — эти знания могут уберечь вас от серьезных налоговых доначислений, пеней и штрафов.

Записаться на консультацию

СМОТРЕТЬ В ВК

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК

Бизнесу снова открыли льготное кредитование. Но есть нюанс.

Минэкономразвития и Корпорация МСП запустили программу кредитования малого и среднего бизнеса на пополнение оборотных средств.

Претендовать на кредит могут предприятия из приоритетных отраслей:

— производство;
— туризм;
— логистика;
— ИТ и научно-техническая деятельность;
— креативные индустрии;
— малые технологические компании;
— участники региональных программ повышения производительности труда.

Сумма кредита — от 500 тысяч до 500 млн рублей.

Ставка рассчитывается по формуле: ключевая ставка Банка России плюс 3 процентных пункта. Сейчас ключевая составляет 14,25%, поэтому фактическая ставка будет около 17,25% годовых.

При изменении ключевой будет меняться и стоимость кредита, но надбавка банка останется на уровне трех пунктов. Льготная ставка действует один год. 

Отдельные условия предусмотрены для бизнеса приграничных территорий.

Компании из Крыма, Севастополя, Краснодарского края, Белгородской, Брянской, Воронежской, Курской и Ростовской областей могут получить до 30 млн рублей по ставке, равной ключевой, без дополнительной надбавки.

В программе участвуют 73 банка. Подать заявку можно в уполномоченном банке либо дистанционно через платформу МСП.РФ после авторизации через Госуслуги.

На мой взгляд, программа может стать рабочим инструментом для компаний, которым не хватает оборотного капитала.

Но кредит имеет смысл, когда бизнес заранее понимает:

— на что конкретно пойдут деньги;
— какую дополнительную прибыль они принесут;
— хватит ли денежного потока на обслуживание долга;
— что произойдет с платежом, если ключевая ставка изменится.

Поэтому перед подачей заявки стоит сначала посчитать экономику решения, с этим мы тоже можем помочь.

Записаться на консультацию

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК

Можно ли ИП принимать оплату на личную карту и не включать поступление в доход?

Сам по себе перевод на личную карту не освобождает от налогообложения. Для налоговой имеет значение не статус счета, а экономический смысл операции.

Если деньги поступили за товары, работы или услуги, связанные с предпринимательской деятельностью, это доход ИП.

Его необходимо учитывать при расчете налога независимо от того, получил предприниматель оплату на расчетный счет или на личную банковскую карту.

Например, клиент оплатил консультацию на личную карту ИП. Формально деньги поступили физическому лицу, но по существу это оплата предпринимательской услуги. Следовательно, сумма включается в налоговую базу по применяемому режиму.

Аналогичный подход действует и в отношении аренды. Если предприниматель сдает имущество и получает арендные платежи на личный счет, такие поступления не перестают быть доходом только из-за способа оплаты.

При этом не каждый перевод на карту облагается налогом.

Например, не признается новым доходом перевод денег с расчетного счета ИП на свою личную карту. Предприниматель уже учел соответствующую выручку и после выполнения налоговых обязательств вправе распоряжаться средствами по своему усмотрению.

Также налогом, как правило, не облагаются:

— переводы между собственными счетами;
— возврат ранее переданных или ошибочно перечисленных денег;
— безвозмездные поступления от родственников, не связанные с бизнесом;
— другие личные переводы, по которым отсутствует коммерческая составляющая.

Если вам нужна помощь с бухгалтерским сопровождением, налоговым планированием или постановкой управленческого учета, обращайтесь в «Самитов Консалтинг».

Записаться на консультацию

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК

Практически на каждой пятой консультации предприниматели задают нам вопросы о патентной системе налогообложения: как правильно применять патент, когда он действительно помогает снизить налоговую нагрузку и как совмещать его с УСН.

В этом видео я ответил на самые частые вопросы по этой теме. Если после просмотра у вас останутся вопросы, задавайте их в комментариях.

Друзья, если вы пока не определились, какую систему налогообложения выбрать, обращайтесь в «Самитов Консалтинг». Проанализируем вашу ситуацию и предложим оптимальное решение с учетом специфики вашего бизнеса.

Записаться на консультацию

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК

С 1 сентября работодатели смогут заранее подать ЕНП-уведомления по НДФЛ и взносам

Организации и ИП получат право заранее направлять уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов сразу за несколько будущих периодов — в том числе до конца календарного года. 

Изменения предусмотрены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. 

Новый механизм особенно удобен для бизнеса со стабильным ФОТ.

Если фактически исчисленные суммы окажутся выше заявленных — например, из-за премии, индексации зарплаты, приема новых сотрудников или других выплат, — потребуется направить новое уведомление с актуальными показателями.

Новый порядок не изменяет сроки уплаты НДФЛ и страховых взносов. Уведомление лишь сообщает налоговой, какую сумму и к какому сроку необходимо распределить с ЕНС. Сам налог и взносы нужно перечислять по установленному графику.

Если вашему бизнесу требуется помощь в вопросах бухгалтерского, налогового или управленческого учета, налогового планирования, выбора оптимального режима налогообложения, подготовки ответов на требования ФНС и других контролирующих органов — обращайтесь в Самитов Консалтинг.

Записаться на консультацию

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК

Решил со своей стороны поднять тему произошедшего на складах ВБ. А точнее разобрать топ вопросов, поехали: 

Можно ли стоимость уничтоженного товара учесть в расходах?

ОСНО

Организации вправе учесть стоимость уничтоженного (утраченного) товара в расходах, если они экономически обоснованы и документально подтверждены (ст. 252 НК РФ).

Для ИП такая возможность также есть, но только если товар был оплачен в период применения ОСНО, поскольку применяется кассовый метод учета доходов и расходов (ст. 221 и 223 НК РФ).

УСН «Доходы минус расходы»

Учесть стоимость уничтоженного (утраченного) товара можно, если одновременно соблюдены три условия:

✔ расходы соответствуют требованиям ст. 346.16 и 346.17 НК РФ;

✔ факт утраты (уничтожения) подтвержден документально;

✔ товар был приобретен и оплачен в период применения УСН с объектом «доходы минус расходы».

Если товар был приобретен и оплачен до перехода на УСН «доходы минус расходы», его стоимость в расходах не учитывается.

УСН «Доходы»

При УСН с объектом «доходы» стоимость уничтоженного товара не уменьшает налоговую базу (ст. 346.18 НК РФ).

АУСН

на АУСН «Доходы минус расходы» нет закрытого перечня расходов, как на обычной УСН. Главное, чтобы затраты были экономически обоснованы, документально подтверждены и оплачены. 

И в случае со сгоревшим товаром всё работает так: как только вы оплатили товар поставщику, его себестоимость автоматически учитывается в расходах для целей АУСН.  Поэтому отдельно «доказывать» потерю не нужно — расход уже состоялся в момент оплаты.

Какие документы необходимо собрать?

Если вы хотите подтвердить расходы, важно заранее собрать документы, подтверждающие факт утраты товара.

В зависимости от ситуации это могут быть: уведомление о происшествии, акт инвентаризации товаров, акт об утрате, уничтожении или повреждении товара, составленный маркетплейсом, документы МЧС России, органов внутренних дел, следственных органов либо официальные выписки из них, иные документы, подтверждающие количество, стоимость и обстоятельства утраты товара.

Документальное подтверждение расходов — обязательное требование статьи 252 НК РФ.

А как учитывать компенсацию от маркетплейса?

Компенсация за утраченный или уничтоженный товар признается доходом налогоплательщика и учитывается в соответствии с применяемым режимом налогообложения.

Порядок определяется:

для ОСНО — главой 25 НК РФ;

для УСН — статьями 346.15 и 346.17 НК РФ;

для АУСН — Федеральным законом № 17-ФЗ.

Нужно ли платить НДС с компенсации? Нет.

Компенсация от Wildberries за утраченный товар носит возмещающий характер и не признается реализацией товаров, работ или услуг, поэтому объекта обложения НДС не возникает (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Кроме того, при уничтожении товара не требуется восстанавливать ранее принятый к вычету НДС, поскольку такое основание отсутствует в закрытом перечне, установленном п. 3 ст. 170 НК РФ.

Друзья, если у вас остались вопросы обращайтесь в «Самитов Консалтинг».

Записаться на консультацию

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК

Пенсионную реформу предлагают отменить.

Депутаты «Справедливой России — За правду» во главе с Сергеем Мироновым внесли в Госдуму законопроект об отмене пенсионной реформы 2018 года.

Предлагается:

— вернуть пенсионный возраст 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин;
— признать утратившим силу закон, повысивший возраст выхода на пенсию;
— запретить новое повышение пенсионного возраста как минимум до 2035 года.

Напомню, сейчас действует постепенный переход к планке 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин.

Что думаете по этому поводу?
Делитесь мнением в комментариях.

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК

Работодателям готовят масштабную проверку по выявлению теневой занятости!

Минтруд планирует в 2026 году легализовать около 1,3 млн работников. Для сравнения: в 2025 году из теневой занятости вывели порядка 1 млн человек.

Особое внимание к таким схемам связано в том числе с потерями региональных бюджетов. При официальном трудоустройстве регионы получают поступления от НДФЛ, а при использовании режима самозанятости налоговая нагрузка существенно ниже.

Также ожидается обновление перечня признаков, по которым будут выявлять подмену трудовых отношений. 

А с учетом того, что в контрольные мероприятия все активнее внедряется ИИ, поиск «скелетов в шкафу» работодателей становится лишь вопросом времени.

Поэтому, друзья, такая «налоговая оптимизация» рано или поздно может вскрыться, лучшее решение не ждать, а обратиться в «Самитов Консалтинг» - оценим возможные риски и подберем законные способы налоговой оптимизации.

Записаться на консультацию

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК

Друзья, в комментариях задали вопрос, к вот этому посту. Решил ответить подробно в отдельном посте.

Если товар был приобретен и оплачен поставщику в период применения УСН с объектом «доходы», а реализован уже после перехода на УСН «доходы минус расходы», то при его реализации возникает право учесть закупочную стоимость в составе расходов.

То есть стоимость товара можно списать в расходы, если одновременно выполняются два условия:

✔️ товар оплачен поставщику;

✔️ товар реализован уже после перехода на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Если же товар был реализован еще в период применения УСН «доходы», то после смены объекта налогообложения повторно учесть его стоимость в расходах уже нельзя.

Если у вас возникают вопросы по бухгалтерскому учету, налогам или управленческому учету и нужен разбор именно вашей ситуации, ждем на консультацию.

ЗАПИСАТЬСЯ!

​​Многие собственники воспринимают дивиденды как обычный вывод заработанной прибыли.

Но на практике это целая система правил: нужно правильно определить сумму, оформить решение, проверить ограничения и вовремя заплатить налоги.

Одна ошибка — и выплата может превратиться в заем учредителю, необоснованный расход или повод для претензий со стороны налоговой.

В этом видео разберу:

— как посчитать сумму дивидендов;
— когда прибыль можно распределять, а когда закон это запрещает;
— какие ошибки чаще всего допускают при выводе денег;
— какие налоги нужно удержать и перечислить;
— что проверить до того, как деньги уйдут учредителю.

Записаться на консультацию

СМОТРЕТЬ В ВК

Канал доступен также в МАХ и ВК

Сайт / Телеграм / YouTube / ВК