Суды: доход учитывается и по "учебной" ККТ, пробивающей предварительные чеки
В кафе устанавливалось новое программное обеспечение для разделения учета алкоголя и кухни. При этом на программном комплексе с подключенной ККТ можно было работать в тестовом режиме (в режиме «блокнот»), о чем была предупреждена директор кафе.
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, установив, что компанией не оприходована в кассу выручка (46,9 млн рублей) по одной ККТ.
Компания пояснила, что пробитые чеки с применением ККТ не являются доходом, поскольку денежные средства по ним не получены от покупателей.
Кассовый чек, пробитый по спорной ККТ является предчеком для отбора блюд потребителем. После приема пищи потребителю выдается чек, пробитый по другой (учтенной при исчислении налога) ККТ, что признается окончательным расчетом продавца с потребителем услуг.
При этом "неучтенная" техника использовалась в учебных целях. По мнению компании, регистрация ККТ в налоговом органе не является условием для признания выручки в бухгалтерском и налоговом учете без подтверждения фактического получения наличных денежных средств и выдач кассового чека.
Суды трех инстанций (дело № А24-2377/2016) признали законным решение инспекции, указав, что постановка ККТ на учет в налоговом органе подтверждается показаниями бывшего работника – главного бухгалтера.
Обслуживающая технику фирма пояснила, что при заключении договора был заведен журнал кассира-операциониста и снят фискальный отчет при регистрации ККТ. Z-отчеты снимались ежедневно и хранились в кафе.
Суды (постановление кассации Ф03-3163/2017, Ф03-3164/2017 от 30.08.2017) отклонили показания директора кафе, согласно которым она узнала о простановке на учет ККТ только после появления на чеке надписи «ЭКЛЗ заканчивается».
Надпись «ЭКЛЗ» указана на каждом пробитом чеке, то есть она не могла не знать, что ККТ поставлена на учет, по надписи, указанной в каждом чеке «ЭКЛЗ».
Акты ошибочно пробитых чеков компанией не представлены. Согласно пояснениям работников кафе они не составлялись (audit-it).
#ккт #применение #предчек #ответственность #суд #наказание #проверки #фнс
@ofd24
В кафе устанавливалось новое программное обеспечение для разделения учета алкоголя и кухни. При этом на программном комплексе с подключенной ККТ можно было работать в тестовом режиме (в режиме «блокнот»), о чем была предупреждена директор кафе.
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, установив, что компанией не оприходована в кассу выручка (46,9 млн рублей) по одной ККТ.
Компания пояснила, что пробитые чеки с применением ККТ не являются доходом, поскольку денежные средства по ним не получены от покупателей.
Кассовый чек, пробитый по спорной ККТ является предчеком для отбора блюд потребителем. После приема пищи потребителю выдается чек, пробитый по другой (учтенной при исчислении налога) ККТ, что признается окончательным расчетом продавца с потребителем услуг.
При этом "неучтенная" техника использовалась в учебных целях. По мнению компании, регистрация ККТ в налоговом органе не является условием для признания выручки в бухгалтерском и налоговом учете без подтверждения фактического получения наличных денежных средств и выдач кассового чека.
Суды трех инстанций (дело № А24-2377/2016) признали законным решение инспекции, указав, что постановка ККТ на учет в налоговом органе подтверждается показаниями бывшего работника – главного бухгалтера.
Обслуживающая технику фирма пояснила, что при заключении договора был заведен журнал кассира-операциониста и снят фискальный отчет при регистрации ККТ. Z-отчеты снимались ежедневно и хранились в кафе.
Суды (постановление кассации Ф03-3163/2017, Ф03-3164/2017 от 30.08.2017) отклонили показания директора кафе, согласно которым она узнала о простановке на учет ККТ только после появления на чеке надписи «ЭКЛЗ заканчивается».
Надпись «ЭКЛЗ» указана на каждом пробитом чеке, то есть она не могла не знать, что ККТ поставлена на учет, по надписи, указанной в каждом чеке «ЭКЛЗ».
Акты ошибочно пробитых чеков компанией не представлены. Согласно пояснениям работников кафе они не составлялись (audit-it).
#ккт #применение #предчек #ответственность #суд #наказание #проверки #фнс
@ofd24
В каких случаях индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за товары, работы, услуги?
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе до 1 июля 2021 года не применять ККТ при расчетах, осуществляемых:
• при реализации товаров собственного производства;
• при выполнении работ;
• при оказании услуг.
В случае заключения трудового договора с работником ИП обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать ККТ.
Контрольно-кассовая техника может не применяться ИП при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка.
Указанные положения не распространяются на случаи реализации указанных входных билетов и абонементов с использованием Интернета и сетей связи.
Нормы: ст. 2 Федерального закона от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ, п. 14 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ.
#ккт #ип #применение
@ofd24
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, вправе до 1 июля 2021 года не применять ККТ при расчетах, осуществляемых:
• при реализации товаров собственного производства;
• при выполнении работ;
• при оказании услуг.
В случае заключения трудового договора с работником ИП обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать ККТ.
Контрольно-кассовая техника может не применяться ИП при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка.
Указанные положения не распространяются на случаи реализации указанных входных билетов и абонементов с использованием Интернета и сетей связи.
Нормы: ст. 2 Федерального закона от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ, п. 14 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ.
#ккт #ип #применение
@ofd24
base.garant.ru
Статья 2 Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники…
Статья 2. 1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику…
ФНС разъяснила, когда интернет-магазин может не применять онлайн-кассу
Сегодня реализация товаров и оказание услуг в сети Интернет набирает все большие обороты. При этом работа онлайн-площадок теперь также регулируется законодательством, а при расчете с покупателями важно применять онлайн-кассу. Но последнее касается не всех, что и пояснил в очередной раз налоговый орган.
Так, ситуаций, когда интернет-магазин может обойтись без ККТ, бывает несколько.
Во-первых, это касается ИП и юридических лиц, совершающих покупки по безналу у других юрлиц и предпринимателей.
Во-вторых, это же правило распространяется и на самозанятого, содержащего такую площадку. Однако даже будучи освобожденными от применения онлайн-ККТ, такой гражданин обязан выдать покупателю чек. Разница лишь в том, что он будет сформирован не кассой как таковой, а в приложении «МОЙ НАЛОГ». Эта квитанция отправляется на e-mail клиента или его номер телефона. Также допускается предоставление QR-кода для считывания.
Чек передается в момент расчета как наличными, так и при оплате с использованием электронных средств. В случае безнала при других формах расчета самозанятый должен передать чековый документ не позднее 9 числа месяца, который следует за расчетным. Все данные о проведенных самозанятым операциях будут отправлены через приложение в ФНС.
В-третьих, до 01.07.2021 не использовать онлайн-кассу могут те бизнесмены, которые ведут деятельность без наемных работников и продают свои товары, например, ручной работы. Это же послабление действует для ИП без сотрудников, оказывающих различные услуги.
Не требуется касса и тем интернет-магазинам, которые принимают оплату посредством платежных агентов, в лице которых могут выступать почтовые и курьерские службы. И именно они обязаны выдавать чеки покупателям.
На этом перечень тех, кто может работать без кассового аппарата, исчерпывается. Всем остальным реализаторам, ведущим деятельность в интернете, необходимо применять кассу.
Даже если покупки совершаются в выходной день или ночью, чек обязательно должен быть выдан, а все сведения об операции отправлены в налоговую.
Чтобы соблюсти закон, в форме заказа на сайте стоит заранее предусмотреть поля, куда будут вводиться номер телефона или электронный адрес с получением разрешения на обработку персональной информации. Только при наличии подобных сведений можно отправить чек покупателю и не нарушить установленные требования.
Надеяться же на то, что налоговая не узнает о расчетах без использования кассы, не стоит. Вся кассовая техника находится на регистрации и занесена в специальный реестр. А сами налоговики в любой момент могут провести камеральную проверку и запросить сведения в банке. Другой вариант — жалоба от самого клиента, который не получил чек.
По итогу работа без онлайн-кассы обойдётся в несколько раз дороже, чем изначально законное ведение бизнеса.
При подобном нарушении грозит штраф в 30 000 рублей, а потом возможно и закрытие магазина на срок 3 месяца. А это неизбежно повлечет резкое падение прибыли и потерю постоянных клиентов.
#ккт #применение
@ofd24
Сегодня реализация товаров и оказание услуг в сети Интернет набирает все большие обороты. При этом работа онлайн-площадок теперь также регулируется законодательством, а при расчете с покупателями важно применять онлайн-кассу. Но последнее касается не всех, что и пояснил в очередной раз налоговый орган.
Так, ситуаций, когда интернет-магазин может обойтись без ККТ, бывает несколько.
Во-первых, это касается ИП и юридических лиц, совершающих покупки по безналу у других юрлиц и предпринимателей.
Во-вторых, это же правило распространяется и на самозанятого, содержащего такую площадку. Однако даже будучи освобожденными от применения онлайн-ККТ, такой гражданин обязан выдать покупателю чек. Разница лишь в том, что он будет сформирован не кассой как таковой, а в приложении «МОЙ НАЛОГ». Эта квитанция отправляется на e-mail клиента или его номер телефона. Также допускается предоставление QR-кода для считывания.
Чек передается в момент расчета как наличными, так и при оплате с использованием электронных средств. В случае безнала при других формах расчета самозанятый должен передать чековый документ не позднее 9 числа месяца, который следует за расчетным. Все данные о проведенных самозанятым операциях будут отправлены через приложение в ФНС.
В-третьих, до 01.07.2021 не использовать онлайн-кассу могут те бизнесмены, которые ведут деятельность без наемных работников и продают свои товары, например, ручной работы. Это же послабление действует для ИП без сотрудников, оказывающих различные услуги.
Не требуется касса и тем интернет-магазинам, которые принимают оплату посредством платежных агентов, в лице которых могут выступать почтовые и курьерские службы. И именно они обязаны выдавать чеки покупателям.
На этом перечень тех, кто может работать без кассового аппарата, исчерпывается. Всем остальным реализаторам, ведущим деятельность в интернете, необходимо применять кассу.
Даже если покупки совершаются в выходной день или ночью, чек обязательно должен быть выдан, а все сведения об операции отправлены в налоговую.
Чтобы соблюсти закон, в форме заказа на сайте стоит заранее предусмотреть поля, куда будут вводиться номер телефона или электронный адрес с получением разрешения на обработку персональной информации. Только при наличии подобных сведений можно отправить чек покупателю и не нарушить установленные требования.
Надеяться же на то, что налоговая не узнает о расчетах без использования кассы, не стоит. Вся кассовая техника находится на регистрации и занесена в специальный реестр. А сами налоговики в любой момент могут провести камеральную проверку и запросить сведения в банке. Другой вариант — жалоба от самого клиента, который не получил чек.
По итогу работа без онлайн-кассы обойдётся в несколько раз дороже, чем изначально законное ведение бизнеса.
При подобном нарушении грозит штраф в 30 000 рублей, а потом возможно и закрытие магазина на срок 3 месяца. А это неизбежно повлечет резкое падение прибыли и потерю постоянных клиентов.
#ккт #применение
@ofd24
С 1 июля все ИП будут обязаны применять ККТ, но есть исключения
1 июля 2021 года для ИП без наемных работников заканчивается срок действия отсрочки по применению онлайн-касс. Это значит, что с 1 июля такие предприниматели должны начать применять ККТ.
Чтобы до 1 июля продолжать работать без касс, ИП должны выполнить главное условие – не нанимать работников.
Если же до 1 июля 2021 года будет заключен трудовой договор – тогда ИП обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ.
Обращаем внимание – ИП могут не применять ККТ с 1 июля только в том случае, если продают товары юрлицам и ИП и получат оплату на расчетный счет.
Если же идет торговля с физлицами – пробивать чек надо будет обязательно.
#ккт #ип #работники #применение
@ofd24
1 июля 2021 года для ИП без наемных работников заканчивается срок действия отсрочки по применению онлайн-касс. Это значит, что с 1 июля такие предприниматели должны начать применять ККТ.
Чтобы до 1 июля продолжать работать без касс, ИП должны выполнить главное условие – не нанимать работников.
Если же до 1 июля 2021 года будет заключен трудовой договор – тогда ИП обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ.
Обращаем внимание – ИП могут не применять ККТ с 1 июля только в том случае, если продают товары юрлицам и ИП и получат оплату на расчетный счет.
Если же идет торговля с физлицами – пробивать чек надо будет обязательно.
#ккт #ип #работники #применение
@ofd24
Как избежать штрафа за отсутствие кассы и что делать, если не пробивали чеки год: применение ККТ в 2024 году в вопросах и ответах от buh.ru
[Часть 1 из 3]
1) ИП в течение года из-за поломки ККТ не пробивал чеки на общую сумму около 2 млн рублей. Что теперь делать, и можно ли пробить один общий чек коррекции с общей суммой вместо формирования отдельных чеков коррекции на каждый расчет?
В случае неприменения ККТ, в том числе по причине ее поломки, необходимо оформлять кассовые чеки коррекции с признаком расчета либо в виде прихода (если в кассу вносились деньги за купленный товар), либо в виде расхода (когда из кассы деньги изымались). Причем оформлять чек коррекции необходимо отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ. Формировать один чек коррекции на общую сумму не проведенных по кассе операций разрешается только в случае массового технического сбоя в работе ККТ (письмо ФНС от 20.12.2017 №ЕД-4-20/25867).
2) Правда ли, что можно избежать штрафа за неприменение ККТ, если оформить чек коррекции?
Правда, но далеко не всегда. Чек коррекции может служить основанием для освобождения от административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ при соблюдении следующих обязательных условий:
•на момент направления в ИФНС кассового чека коррекции налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном нарушении;
•сформированный чек коррекции содержит в себе всю необходимую информацию о расчете, который ранее был совершен без применения ККТ.
Если чек коррекции сформирован уже после того, как ИФНС узнала о неприменении ККТ, либо же он не позволяет идентифицировать операцию, совершенную без применения ККТ, избежать ответственности не получится.
3) Как правильно проводить оплату по кассе по переводу СБП?
Оплата товаров и услуг при помощи системы быстрых платежей (СБП) признается безналичным расчетом и требует применения ККТ на общих основаниях (п.1 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»). Соответственно, при получении оплаты через СБП продавцы обязаны осуществлять ровно те же самые действия, что и при всех прочих вариантах оплаты. Они должны формировать кассовые чеки со всеми обязательными реквизитами, передавать эти чеки покупателям, а сведения о совершенной операции – в налоговую инспекцию через онлайн-кассу. Чек нужно сформировать не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчетов через СБП.
4) Нужно ли прилагать письмо к корректировочному чеку в случае, если забыли по сроку пробить чек на оплату?
Нет, не нужно. Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, в налоговую инспекцию достаточно направить чек коррекции. Прилагать к нему заявление или оправдательные письма не требуется. В то же самое время чек коррекции в целях освобождения от «кассового» штрафа необходимо направить в ИФНС до того, как налоговый орган самостоятельно обнаружит факт неприменения ККТ. Кроме того, из чека коррекции должно быть понятно, какую именно операцию корректирует продавец (примечание к ст.14.5 КоАП РФ).
(продолжение в следующем сообщении)
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24
[Часть 1 из 3]
1) ИП в течение года из-за поломки ККТ не пробивал чеки на общую сумму около 2 млн рублей. Что теперь делать, и можно ли пробить один общий чек коррекции с общей суммой вместо формирования отдельных чеков коррекции на каждый расчет?
В случае неприменения ККТ, в том числе по причине ее поломки, необходимо оформлять кассовые чеки коррекции с признаком расчета либо в виде прихода (если в кассу вносились деньги за купленный товар), либо в виде расхода (когда из кассы деньги изымались). Причем оформлять чек коррекции необходимо отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ. Формировать один чек коррекции на общую сумму не проведенных по кассе операций разрешается только в случае массового технического сбоя в работе ККТ (письмо ФНС от 20.12.2017 №ЕД-4-20/25867).
2) Правда ли, что можно избежать штрафа за неприменение ККТ, если оформить чек коррекции?
Правда, но далеко не всегда. Чек коррекции может служить основанием для освобождения от административной ответственности по ст.14.5 КоАП РФ при соблюдении следующих обязательных условий:
•на момент направления в ИФНС кассового чека коррекции налоговый орган не располагал сведениями и документами о совершенном нарушении;
•сформированный чек коррекции содержит в себе всю необходимую информацию о расчете, который ранее был совершен без применения ККТ.
Если чек коррекции сформирован уже после того, как ИФНС узнала о неприменении ККТ, либо же он не позволяет идентифицировать операцию, совершенную без применения ККТ, избежать ответственности не получится.
3) Как правильно проводить оплату по кассе по переводу СБП?
Оплата товаров и услуг при помощи системы быстрых платежей (СБП) признается безналичным расчетом и требует применения ККТ на общих основаниях (п.1 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»). Соответственно, при получении оплаты через СБП продавцы обязаны осуществлять ровно те же самые действия, что и при всех прочих вариантах оплаты. Они должны формировать кассовые чеки со всеми обязательными реквизитами, передавать эти чеки покупателям, а сведения о совершенной операции – в налоговую инспекцию через онлайн-кассу. Чек нужно сформировать не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчетов через СБП.
4) Нужно ли прилагать письмо к корректировочному чеку в случае, если забыли по сроку пробить чек на оплату?
Нет, не нужно. Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, в налоговую инспекцию достаточно направить чек коррекции. Прилагать к нему заявление или оправдательные письма не требуется. В то же самое время чек коррекции в целях освобождения от «кассового» штрафа необходимо направить в ИФНС до того, как налоговый орган самостоятельно обнаружит факт неприменения ККТ. Кроме того, из чека коррекции должно быть понятно, какую именно операцию корректирует продавец (примечание к ст.14.5 КоАП РФ).
(продолжение в следующем сообщении)
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24
[Часть 2 из 3]
5) Должна ли торгующая организация включать в кассовый чек реквизит «мера количества предмета расчета»?
В обязательном порядке включать в кассовый чек реквизит «мера количества предмета расчета» должны все пользователи ККТ, применяющие формат фискальных документов версии 1.2 (приказ ФНС от 14.09.2020 №ЕД-7-20/662@). Начиная с 9 ноября 2023 года ФНС больше не принимает кассовые чеки, сформированные по ФФД версии 1.2 и не содержащие реквизит «мера количества предмета расчета». При наличии у компании кассовых чеков, которые не были приняты, необходимо сформировать кассовые чеки коррекции на каждый ранее непринятый чек (письмо ФНС от 12.12.2023 №АБ-4-20/15520@).
6) Что будет, если компания не включит в чек реквизит «мера количества предмета расчета»?
Налоговая инспекция посчитает такой чек несформированным, а компанию за подобное нарушение привлекут к административной ответственности по ч.4 ст.14.5 КоАП РФ (нарушение порядка применения ККТ). Указанная норма предусматривает наложение на организацию штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей.
7) Нужно ли пробивать чеки в организации, когда сотрудник отчитывается по авансовому отчету?
Нет, не нужно. Выдача денежных средств под отчет и возврат подотчетным сотрудником неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не является расчетом (письмо ФНС от 10.08.2018 №АС-4-20/15566@). Поэтому компания не должна применять ККТ и пробивать кассовые чеки при оформлении авансового отчета.
8 ) Какой чек надо формировать, когда клиент сегодня полностью оплачивает товар, но отгрузка производится только на следующий день?
В таких случаях необходимо формировать два чека. Первый чек формируют в момент полной оплаты товара. Чек формируют с признаком способа расчета «предоплата 100%». Второй чек выдают уже по факту отгрузки и передачи товара покупателю. Второй чек должен содержать признак способа расчета «полный расчет», а также сведения о полной сумме расчета с учетом ранее внесенной предоплаты.
9) Какой штраф будет, если магазин не успел закрыть смену работы на ККТ за 24 часа?
Никакого штрафа за это не будет. Штраф последует только в том случае, если магазин сформирует и выдаст покупателю кассовый спустя 24 часа после открытия смены работы ККТ (письмо УФНС по Москве от 18.07.2023 №17-23/2/079901@). Законодательство исключает только возможность формирования кассовых чеков и фискальных признаков для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов.
При продолжительности смены свыше 24 часов по кассе можно сформировать только отчет о закрытии смены. При этом законодательство не требует закрывать смену точно спустя 24 часа после ее открытия. И если магазин после истечения 24 часов с момента открытия смены работы ККТ не формирует чеков, то никаких нарушений он не допускает и не может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа.
10) Должны ли мы выдавать кассовые чеки при выдаче и возврате займов от наших клиентов?
Кассовые чеки формируются только при расчетах. Расчеты – это прием и выплата денежных средств за товары, работы и услуги. Выдача и возврат займов не являются расчетами для целей Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Соответственно, такие операции по общему правилу не требуют применения ККТ и выдачи кассовых чеков заемщикам.
И если по условиям договора займа вознаграждение за его пользование не отделено непосредственно от суммы займа, то займодавец не обязан применять ККТ при возврате заемщиком ранее полученных денег. Если же договор различает сумму займа и проценты за его пользование, то при уплате клиентом процентов займодавец должен выдавать кассовый чек (письмо ФНС от 09.11.2023 №ЗГ-3-20/14605@).
(продолжение в следующем сообщении)
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24
5) Должна ли торгующая организация включать в кассовый чек реквизит «мера количества предмета расчета»?
В обязательном порядке включать в кассовый чек реквизит «мера количества предмета расчета» должны все пользователи ККТ, применяющие формат фискальных документов версии 1.2 (приказ ФНС от 14.09.2020 №ЕД-7-20/662@). Начиная с 9 ноября 2023 года ФНС больше не принимает кассовые чеки, сформированные по ФФД версии 1.2 и не содержащие реквизит «мера количества предмета расчета». При наличии у компании кассовых чеков, которые не были приняты, необходимо сформировать кассовые чеки коррекции на каждый ранее непринятый чек (письмо ФНС от 12.12.2023 №АБ-4-20/15520@).
6) Что будет, если компания не включит в чек реквизит «мера количества предмета расчета»?
Налоговая инспекция посчитает такой чек несформированным, а компанию за подобное нарушение привлекут к административной ответственности по ч.4 ст.14.5 КоАП РФ (нарушение порядка применения ККТ). Указанная норма предусматривает наложение на организацию штрафа в размере от 5 000 до 10 000 рублей.
7) Нужно ли пробивать чеки в организации, когда сотрудник отчитывается по авансовому отчету?
Нет, не нужно. Выдача денежных средств под отчет и возврат подотчетным сотрудником неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не является расчетом (письмо ФНС от 10.08.2018 №АС-4-20/15566@). Поэтому компания не должна применять ККТ и пробивать кассовые чеки при оформлении авансового отчета.
8 ) Какой чек надо формировать, когда клиент сегодня полностью оплачивает товар, но отгрузка производится только на следующий день?
В таких случаях необходимо формировать два чека. Первый чек формируют в момент полной оплаты товара. Чек формируют с признаком способа расчета «предоплата 100%». Второй чек выдают уже по факту отгрузки и передачи товара покупателю. Второй чек должен содержать признак способа расчета «полный расчет», а также сведения о полной сумме расчета с учетом ранее внесенной предоплаты.
9) Какой штраф будет, если магазин не успел закрыть смену работы на ККТ за 24 часа?
Никакого штрафа за это не будет. Штраф последует только в том случае, если магазин сформирует и выдаст покупателю кассовый спустя 24 часа после открытия смены работы ККТ (письмо УФНС по Москве от 18.07.2023 №17-23/2/079901@). Законодательство исключает только возможность формирования кассовых чеков и фискальных признаков для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов.
При продолжительности смены свыше 24 часов по кассе можно сформировать только отчет о закрытии смены. При этом законодательство не требует закрывать смену точно спустя 24 часа после ее открытия. И если магазин после истечения 24 часов с момента открытия смены работы ККТ не формирует чеков, то никаких нарушений он не допускает и не может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа.
10) Должны ли мы выдавать кассовые чеки при выдаче и возврате займов от наших клиентов?
Кассовые чеки формируются только при расчетах. Расчеты – это прием и выплата денежных средств за товары, работы и услуги. Выдача и возврат займов не являются расчетами для целей Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Соответственно, такие операции по общему правилу не требуют применения ККТ и выдачи кассовых чеков заемщикам.
И если по условиям договора займа вознаграждение за его пользование не отделено непосредственно от суммы займа, то займодавец не обязан применять ККТ при возврате заемщиком ранее полученных денег. Если же договор различает сумму займа и проценты за его пользование, то при уплате клиентом процентов займодавец должен выдавать кассовый чек (письмо ФНС от 09.11.2023 №ЗГ-3-20/14605@).
(продолжение в следующем сообщении)
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24
[Часть 3 из 3]
11) Мы продаем канцелярские товары другим компаниям. Должны ли мы им выдавать кассовые чеки, если принимаем оплату онлайн с корпоративных карт организаций?
Нет, не должны. При осуществлении безналичных расчетов между организациями и ИП применять ККТ и выдавать кассовые чеки не требуется. Исключение составляют расчеты с использованием платежных карт с их предъявлением (п.9 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ). В свою очередь предъявление платежной карты возможно только при непосредственном взаимодействии покупателя с продавцом. Если канцтовары приобретаются для нужд компаний через интернет, то непосредственного взаимодействия покупателей и продавца не происходит. Потому при осуществлении между организациями безналичных расчетов через интернет ККТ можно не применять.
12) ИП временно приостановил деятельность и не работает. Чеки в кассе не формируются уже больше 3 месяцев. Какой штраф за это может быть?
Никаких штрафов за данные действия (бездействие) законодательством не предусмотрено. Если нет продаж и расчетов, то нет и оснований для формирования чеков и передачи фискальных сведений в налоговую службу. Вместе с тем отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных данных в виде чеков, переданных в автоматизированную информационную систему налоговых органов при наличии зарегистрированной ККТ, является индикатором риска возможного нарушения правил применения ККТ.
Если ИП или организация в течение 60 календарных дней и более не формируют кассовые чеки при наличии у них поставленной на учет ККТ, это будет достаточным поводом для проведения проверки ККТ (приказ Минфина от 06.06.2023 №88н). Но само по себе неиспользование зарегистрированной ККТ при приостановке хозяйственной деятельности не является нарушением.
13) Розница на ПСН. Можем ли мы пробивать по кассе аванс?
Да, можете. Магазины, применяющие ПСН, вправе заниматься розничной торговлей товарами за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи, независимо от формы и способа оплаты. Никаких запретов и ограничений на принятие от покупателей предоплаты и авансов с оформлением соответствующих чеков на предоплату ни ст.346.16 НК РФ, ни Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ не содержат.
14) Должны ли мы формировать второй чек при выдаче покупателю товара со склада, если товар был полностью оплачен в розничном магазине, расположенном по другому адресу?
Если покупатель согласен получить один кассовый чек, сформированный в момент оплаты покупки, вместо двух, то формировать второй кассовый чек при передаче приобретенного товара со склада продавца не требуется. В таких ситуациях сумма расчета при получении денег от клиента должна сразу же учитываться как реализация, а не как предоплата в счет поставки товара. Причем в кассовом чеке нужно указать признак способа расчета «полный расчет». При соблюдении указанных условий необходимость в формировании и выдаче второго кассового чека отсутствует (письмо ФНС от 19.10.2023 №ЗГ-3-20/13522@).
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24
11) Мы продаем канцелярские товары другим компаниям. Должны ли мы им выдавать кассовые чеки, если принимаем оплату онлайн с корпоративных карт организаций?
Нет, не должны. При осуществлении безналичных расчетов между организациями и ИП применять ККТ и выдавать кассовые чеки не требуется. Исключение составляют расчеты с использованием платежных карт с их предъявлением (п.9 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ). В свою очередь предъявление платежной карты возможно только при непосредственном взаимодействии покупателя с продавцом. Если канцтовары приобретаются для нужд компаний через интернет, то непосредственного взаимодействия покупателей и продавца не происходит. Потому при осуществлении между организациями безналичных расчетов через интернет ККТ можно не применять.
12) ИП временно приостановил деятельность и не работает. Чеки в кассе не формируются уже больше 3 месяцев. Какой штраф за это может быть?
Никаких штрафов за данные действия (бездействие) законодательством не предусмотрено. Если нет продаж и расчетов, то нет и оснований для формирования чеков и передачи фискальных сведений в налоговую службу. Вместе с тем отсутствие в течение 60 календарных дней фискальных данных в виде чеков, переданных в автоматизированную информационную систему налоговых органов при наличии зарегистрированной ККТ, является индикатором риска возможного нарушения правил применения ККТ.
Если ИП или организация в течение 60 календарных дней и более не формируют кассовые чеки при наличии у них поставленной на учет ККТ, это будет достаточным поводом для проведения проверки ККТ (приказ Минфина от 06.06.2023 №88н). Но само по себе неиспользование зарегистрированной ККТ при приостановке хозяйственной деятельности не является нарушением.
13) Розница на ПСН. Можем ли мы пробивать по кассе аванс?
Да, можете. Магазины, применяющие ПСН, вправе заниматься розничной торговлей товарами за наличный расчет, а также с использованием платежных карт на основе договоров розничной купли-продажи, независимо от формы и способа оплаты. Никаких запретов и ограничений на принятие от покупателей предоплаты и авансов с оформлением соответствующих чеков на предоплату ни ст.346.16 НК РФ, ни Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ не содержат.
14) Должны ли мы формировать второй чек при выдаче покупателю товара со склада, если товар был полностью оплачен в розничном магазине, расположенном по другому адресу?
Если покупатель согласен получить один кассовый чек, сформированный в момент оплаты покупки, вместо двух, то формировать второй кассовый чек при передаче приобретенного товара со склада продавца не требуется. В таких ситуациях сумма расчета при получении денег от клиента должна сразу же учитываться как реализация, а не как предоплата в счет поставки товара. Причем в кассовом чеке нужно указать признак способа расчета «полный расчет». При соблюдении указанных условий необходимость в формировании и выдаче второго кассового чека отсутствует (письмо ФНС от 19.10.2023 №ЗГ-3-20/13522@).
#ккт #применение #вопросответ #фнс #чек #штраф
@ofd24
В Минфин поступило предложение включить в перечень случаев, когда не требуется применение ККТ, расчеты по разовым сделкам, в том числе через агента
Об этом сообщается в письме от 01.04.2024 № 30-01-11/29226.
Комментируя данное предложение, Минфин напомнил, что применение контрольно-кассовой техники и выдача (направление) покупателю кассового чека гарантируют, прежде всего, защиту прав потребителя, а также способствуют минимизации схем уклонения от налогообложения.
В этой связи расширение круга субъектов, имеющих право не применять ККТ при осуществлении расчетов по разовым сделкам, может привести к злоупотреблению таким правом как при соотнесении расчетных операций с дополнительным или основным видом деятельности, так и при периодичности совершения таких сделок, что, в свою очередь, скажется на исчислении и уплате налоговых платежей вследствие неполного учета выручки.
Кроме того, в случае если агент совершает сделку с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, обязанность по применению контрольно-кассовой техники и выдаче (направлению) кассового чека (бланка строгой отчетности) покупателю (клиенту) возникает у агента.
В связи с этим Минфин считает нецелесообразным внесение изменений, предусматривающих расширение перечня случаев освобождения от применения контрольно-кассовой техники организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении разовых сделок.
#минфин #ккт #агент #применение #фнс
@ofd24
Об этом сообщается в письме от 01.04.2024 № 30-01-11/29226.
Комментируя данное предложение, Минфин напомнил, что применение контрольно-кассовой техники и выдача (направление) покупателю кассового чека гарантируют, прежде всего, защиту прав потребителя, а также способствуют минимизации схем уклонения от налогообложения.
В этой связи расширение круга субъектов, имеющих право не применять ККТ при осуществлении расчетов по разовым сделкам, может привести к злоупотреблению таким правом как при соотнесении расчетных операций с дополнительным или основным видом деятельности, так и при периодичности совершения таких сделок, что, в свою очередь, скажется на исчислении и уплате налоговых платежей вследствие неполного учета выручки.
Кроме того, в случае если агент совершает сделку с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, обязанность по применению контрольно-кассовой техники и выдаче (направлению) кассового чека (бланка строгой отчетности) покупателю (клиенту) возникает у агента.
В связи с этим Минфин считает нецелесообразным внесение изменений, предусматривающих расширение перечня случаев освобождения от применения контрольно-кассовой техники организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении разовых сделок.
#минфин #ккт #агент #применение #фнс
@ofd24