Предприниматели смогут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты
ФНС России разъяснила, что сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.
При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.
Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
@Mytar_rf
ФНС России разъяснила, что сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.
При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.
Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.
@Mytar_rf
Как избежать расхождений по авансовым счетам-фактурам
Налоговики рассказали, что некорректное отражение в книгах покупок и продаж реквизитов счетов-фактур, выставленных по авансовым платежам, или суммы НДС, невосстановленные с авансов покупателем после отгрузки, способствуют росту расхождений по НДС и, соответственно, увеличению количества требований, формируемых АСК «НДС-2» в автоматическом режиме (Автотребования) и направляемых налогоплательщикам.
Так, в АСК «НДС-2» кроме первичного сопоставления (запись с кодом видов операций (КВО) 02 в разделе 8 декларации покупателя сопоставляется с записью с КВО 02 в разделе 9 декларации продавца) производится вторичное сопоставление:
1️⃣в рамках книг налогоплательщиков: запись с КВО 22 в разделе 8 с записью с КВО 02 в разделе 9 декларации продавца и запись с КВО 02 в разделе 8 с записью с КВО 21 в разделе 9 декларации покупателя;
2️⃣между контрагентами: запись с КВО 22 в разделе 8 декларации продавца с записью с КВО 21 в разделе 9 декларации покупателя. В последнем случае формируется расхождение вида «Разрыв», если запись с КВО 21 отсутствует и расхождение вида «Проверка НДС» - если сумма НДС в записи с КВО 21 меньше, чем в записи с КВО 22.
Применение данного алгоритма позволит избежать получения "Автотребований по НДС" и необходимости представления уточненных деклараций.
@Mytar_rf
Налоговики рассказали, что некорректное отражение в книгах покупок и продаж реквизитов счетов-фактур, выставленных по авансовым платежам, или суммы НДС, невосстановленные с авансов покупателем после отгрузки, способствуют росту расхождений по НДС и, соответственно, увеличению количества требований, формируемых АСК «НДС-2» в автоматическом режиме (Автотребования) и направляемых налогоплательщикам.
Так, в АСК «НДС-2» кроме первичного сопоставления (запись с кодом видов операций (КВО) 02 в разделе 8 декларации покупателя сопоставляется с записью с КВО 02 в разделе 9 декларации продавца) производится вторичное сопоставление:
1️⃣в рамках книг налогоплательщиков: запись с КВО 22 в разделе 8 с записью с КВО 02 в разделе 9 декларации продавца и запись с КВО 02 в разделе 8 с записью с КВО 21 в разделе 9 декларации покупателя;
2️⃣между контрагентами: запись с КВО 22 в разделе 8 декларации продавца с записью с КВО 21 в разделе 9 декларации покупателя. В последнем случае формируется расхождение вида «Разрыв», если запись с КВО 21 отсутствует и расхождение вида «Проверка НДС» - если сумма НДС в записи с КВО 21 меньше, чем в записи с КВО 22.
Применение данного алгоритма позволит избежать получения "Автотребований по НДС" и необходимости представления уточненных деклараций.
@Mytar_rf
С 1 сентября 2023 года к Росалкогольрегулирование переходят функции по контролю в сфере производства и оборота табачной и никотинсодержащей продукции, табачных изделий и сырья для изготовления таких товаров.
Новое название службы звучит так — Федеральная служба по контролю за алкогольным и табачным рынками.
@Mytar_rf
Новое название службы звучит так — Федеральная служба по контролю за алкогольным и табачным рынками.
@Mytar_rf
Обзор по имущественным налогам.pdf
227.9 KB
ФНС России опубликовала обзор основных положений Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации", по вопросам, касающимся налогообложения имущества.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
☝🏻с 1 октября 2023 года индивидуальные предприниматели смогут направлять документы с использованием неквалифицированной электронной подписи физического лица, которую можно будет сформировать в Личном кабинете. Они смогут отправлять в налоговую инспекцию:
1️⃣ уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов;
2️⃣ заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога.
В настоящее время, если у индивидуального предпринимателя нет КЭП, то подать заявление на зачет нельзя. Однако, уже с 1 октября данная услуга будет доступна в обновленном и упрощенном порядке.
@Mytar_rf
1️⃣ уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов;
2️⃣ заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога.
В настоящее время, если у индивидуального предпринимателя нет КЭП, то подать заявление на зачет нельзя. Однако, уже с 1 октября данная услуга будет доступна в обновленном и упрощенном порядке.
@Mytar_rf
Минфин России дал разъяснения по налоговым соглашениям с «недружественными» странами
При выплате доходов в виде процентов расположенным в недружественных странах экспортно-кредитным агентствам, а также организациям, осуществляющим банковскую деятельность в соответствии с личным законом, которые ранее были освобождены от налога у источника (или применяли пониженную ставку налога у источника) согласно международным налоговым договорам России, действие которых приостановлено Указом, налоговые агенты вправе по таким процентным доходам продолжать не исчислять и не удерживать у источника налог на прибыль организаций (или исчислять и удерживать такой налог по соответствующей пониженной ставке) при условии наличия у таких иностранных организаций (агентств) фактического права на получаемый доход.
Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ будут подготовлены в период осенней сессии Госдумы 2023 года и будут применяться к указанным доходам в виде процентов, выплаченным начиная с даты приостановления действия положений международных налоговых договоров России.
@Mytar_rf
При выплате доходов в виде процентов расположенным в недружественных странах экспортно-кредитным агентствам, а также организациям, осуществляющим банковскую деятельность в соответствии с личным законом, которые ранее были освобождены от налога у источника (или применяли пониженную ставку налога у источника) согласно международным налоговым договорам России, действие которых приостановлено Указом, налоговые агенты вправе по таким процентным доходам продолжать не исчислять и не удерживать у источника налог на прибыль организаций (или исчислять и удерживать такой налог по соответствующей пониженной ставке) при условии наличия у таких иностранных организаций (агентств) фактического права на получаемый доход.
Соответствующие поправки в Налоговый кодекс РФ будут подготовлены в период осенней сессии Госдумы 2023 года и будут применяться к указанным доходам в виде процентов, выплаченным начиная с даты приостановления действия положений международных налоговых договоров России.
@Mytar_rf
☝🏻В мобильном приложении «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Государственная регистрация физлица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» осуществляется в течение одного часа после выдачи регистрирующим органом расписки в получении документов. Ожидание процедуры регистрации в зале приёма регистрирующего органа не требуется.
@Mytar_rf
Государственная регистрация физлица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» осуществляется в течение одного часа после выдачи регистрирующим органом расписки в получении документов. Ожидание процедуры регистрации в зале приёма регистрирующего органа не требуется.
@Mytar_rf
Можно ли подать уведомление по НДФЛ раньше срока?
С 1 октября 2023 и до 31 декабря 2023 года налоговый агент может до истечения 12-го числа текущего месяца представить «досрочное уведомление» об исчисленной сумме НДФЛ, содержащее сведения о налоге, удержанном за период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. При этом налоговый агент по-прежнему обязан подать «основное уведомление» об исчисленном налоге за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно, а также с 23 декабря по 31 декабря 2023 года, в общие сроки.
@Mytar_rf
С 1 октября 2023 и до 31 декабря 2023 года налоговый агент может до истечения 12-го числа текущего месяца представить «досрочное уведомление» об исчисленной сумме НДФЛ, содержащее сведения о налоге, удержанном за период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца. При этом налоговый агент по-прежнему обязан подать «основное уведомление» об исчисленном налоге за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно, а также с 23 декабря по 31 декабря 2023 года, в общие сроки.
@Mytar_rf
Представители налоговой инспекции участвовали в нескольких процессах в один день. Судебные расходы нужно распределять пропорционально☝🏻
@Mytar_rf
@Mytar_rf
❗️Минфин России: предусмотренная Указом Президента России частичная приостановка налоговых соглашений с недружественными странами будет действовать до тех пор, пока права российской стороны не будут восстановлены либо соглашения не будут денонсированы.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Telegram
Мы́тарь
❗️Масштабная приостановка налоговых соглашений. Указ подписан.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
дебиторка.pdf
200.2 KB
ФНС России: применять обеспечительные меры к дебиторской задолженности нельзя, для этого нет правовых оснований☝🏻
@Mytar_rf
@Mytar_rf
☝🏻ФНС России разработала новую форму счета-фактуры и универсального передаточного документа. До 1 апреля 2025 года можно будет использовать старые формы этих документов.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
ФНС России разъяснила правила заполнения кодов полномочий уполномоченного представителя в МЧД
В настоящее время, полномочия представителя, которые могут быть указаны в доверенности, предназначенной для осуществления взаимодействия с налоговыми органами в рамках отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, содержатся в Справочнике полномочий представителя налогоплательщика (СППР).
В текущей версии СППР для наделения уполномоченного представителя налогоплательщика полномочиями по подписанию и представлению в налоговые органы документов (в случае отсутствия для них отдельных кодов) и получению документов от налоговых органов предназначены коды "03", "21" и "22" (письмо ФНС России от 16.08.2023 № ЗГ-3-26/10692).
Важно, с 1 марта 2024 года уполномоченный представитель будет осуществлять свои полномочия на основании электронной доверенности.
@Mytar_rf
В настоящее время, полномочия представителя, которые могут быть указаны в доверенности, предназначенной для осуществления взаимодействия с налоговыми органами в рамках отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, содержатся в Справочнике полномочий представителя налогоплательщика (СППР).
В текущей версии СППР для наделения уполномоченного представителя налогоплательщика полномочиями по подписанию и представлению в налоговые органы документов (в случае отсутствия для них отдельных кодов) и получению документов от налоговых органов предназначены коды "03", "21" и "22" (письмо ФНС России от 16.08.2023 № ЗГ-3-26/10692).
Важно, с 1 марта 2024 года уполномоченный представитель будет осуществлять свои полномочия на основании электронной доверенности.
@Mytar_rf
Налоговики разъяснили, как предпринимателю уменьшать УСН и ПСН на взносы
ФНС России в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разъяснила, что для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и (или) налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года, эти страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.
Таким образом, индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы. Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и (или) налог по ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и (или) налога по ПСН за налоговый период 2024 года.
@Mytar_rf
ФНС России в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разъяснила, что для уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и (или) налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. рублей, которые должны быть уплачены не позднее 1 июля 2024 года, эти страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.
Таким образом, индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период 2023 года на указанные страховые взносы. Сумма страховых взносов, на которые налогоплательщик уменьшил налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и (или) налог по ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и (или) налога по ПСН за налоговый период 2024 года.
@Mytar_rf
Заключение_мировых_соглашений_с_ФНС.pdf
222.8 KB
Как примириться с налоговиками☝🏻
ФНС России разъяснила основные принципы заключения соглашений об урегулировании споров (мировых соглашений) налоговыми органами в спорах по обжалованию ненормативных правовых актов (о взыскании сумм налогов, сборов, доначисленных на основании мероприятий налогового контроля). Письмо ФНС России от 17 августа 2023 г. № БВ-4-7/10590.
@Mytar_rf
ФНС России разъяснила основные принципы заключения соглашений об урегулировании споров (мировых соглашений) налоговыми органами в спорах по обжалованию ненормативных правовых актов (о взыскании сумм налогов, сборов, доначисленных на основании мероприятий налогового контроля). Письмо ФНС России от 17 августа 2023 г. № БВ-4-7/10590.
@Mytar_rf
Как быстро уточнить сальдо ЕНС, если нашли ошибку?
В случае несогласия с сальдо ЕНС можно заполнить запрос в разделе «Всё о ЕНС» через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Рекомендации следующие:
1️⃣ввести в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
2️⃣выбрать из списка вопросов «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация»;
3️⃣дождаться звонка специалиста для решения вопроса.
@Mytar_rf
В случае несогласия с сальдо ЕНС можно заполнить запрос в разделе «Всё о ЕНС» через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Рекомендации следующие:
1️⃣ввести в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
2️⃣выбрать из списка вопросов «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация»;
3️⃣дождаться звонка специалиста для решения вопроса.
@Mytar_rf