Риски по работе с самозанятыми.pdf
229 KB
ФНС России довела до территориальных налоговых органов письмо с разъяснениями, по сбору доказательственной базы при подмене трудовых отношений с привлечением «самозанятых» (письмо ФНС России от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@).
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
В налоговой инспекции г. Иваново работают налоговые волонтеры, которые помогают гражданам в заполнении налоговых деклараций.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Законодательное Собрание Владимирской области внесло в Госдуму законопроект, которым предлагается увеличить предельный размер доходов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения до 350,0 млн. рублей.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Тяжёлая доля
Эксперты назвали отрасли с наибольшей налоговой нагрузкой в России. Лидером по уровню налоговой нагрузки в России по итогам 2021 года оказалась сфера образования. Фискальное бремя этой отрасли составляет 61,4% от выручки, сказано в исследовании аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza.
На второй строчке — добывающие компании. Они уплатили в казну 40,7% от своей общей выручки. Причем отдельно у предприятий нефтегазового сектора этот показатель составил 57%.
Третью позицию заняли области культуры, спорта и развлечений. Их налоговое бремя оценивается в 25,5%. Далее располагаются операции с недвижимостью (22,2%), административная деятельность (18,9%).
На шестом месте — сфера информации и связи (15%), на седьмом — профессиональная, научная и техническая деятельность (13,3%), на восьмом — строительство (10,7%).
@Mytar_rf
Эксперты назвали отрасли с наибольшей налоговой нагрузкой в России. Лидером по уровню налоговой нагрузки в России по итогам 2021 года оказалась сфера образования. Фискальное бремя этой отрасли составляет 61,4% от выручки, сказано в исследовании аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza.
На второй строчке — добывающие компании. Они уплатили в казну 40,7% от своей общей выручки. Причем отдельно у предприятий нефтегазового сектора этот показатель составил 57%.
Третью позицию заняли области культуры, спорта и развлечений. Их налоговое бремя оценивается в 25,5%. Далее располагаются операции с недвижимостью (22,2%), административная деятельность (18,9%).
На шестом месте — сфера информации и связи (15%), на седьмом — профессиональная, научная и техническая деятельность (13,3%), на восьмом — строительство (10,7%).
@Mytar_rf
Затраты на ремонт.pdf
246.7 KB
Минфин России разъяснил, когда затраты на ремонт, технический осмотр, техническое обслуживание, следует признавать объектами основных средств для целей применения главы 30 НК РФ (письмо Минфина России от 15.04.2022 № 07-01-01/33521).
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Выемка документов при проведении налоговой проверки
На днях было опубликовано Определение Конституционного суда РФ от 31.03.2022 № 500-О, которое раскрыло ряд положений о налоговой выемке, по которым ранее велись споры между налогоплательщиками и налоговыми органами.
В нем, Конституционный суд РФ вразрез позиции Верховного суда РФ (Определение от 18.01.2022 № 306-ЭС21-26327) признал выемку у контрагента налогоплательщика правомерной и наделил их правами и гарантиями, предусмотренными для налогоплательщиков, в том числе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.
Конституционный суд РФ уточнил, что изъятию могут быть подвергнуты только документы и предметы, которые имеют отношение к предмету налоговой проверки и свидетельствуют о совершении проверяемым лицом налоговых правонарушений, тогда как ранее круг изымаемых документов и предметов был определен лишь в п. 5 ст. 94 НК РФ через запрет изымать документы, которые не относятся к предмету налоговой проверки.
В то же время, только зная основные обстоятельства выемки, контрагент сможет при проведении мероприятия реализовать свое право не выполнять неправомерные требования налоговых органов. Ввиду чего налоговый орган в мотивировочной части постановления о выемке, обязан указывать:
1️⃣ предмет проверки;
2️⃣ обоснования проведения выемки в конкретном помещении с отражением аргументов и доказательств, что документы и предметы содержатся в указанном помещении;
3️⃣ сведения о том, в каком именно налоговом правонарушении подозревается налогоплательщик.
Детальный анализ Определения тут.
@Mytar_rf
На днях было опубликовано Определение Конституционного суда РФ от 31.03.2022 № 500-О, которое раскрыло ряд положений о налоговой выемке, по которым ранее велись споры между налогоплательщиками и налоговыми органами.
В нем, Конституционный суд РФ вразрез позиции Верховного суда РФ (Определение от 18.01.2022 № 306-ЭС21-26327) признал выемку у контрагента налогоплательщика правомерной и наделил их правами и гарантиями, предусмотренными для налогоплательщиков, в том числе не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.
Конституционный суд РФ уточнил, что изъятию могут быть подвергнуты только документы и предметы, которые имеют отношение к предмету налоговой проверки и свидетельствуют о совершении проверяемым лицом налоговых правонарушений, тогда как ранее круг изымаемых документов и предметов был определен лишь в п. 5 ст. 94 НК РФ через запрет изымать документы, которые не относятся к предмету налоговой проверки.
В то же время, только зная основные обстоятельства выемки, контрагент сможет при проведении мероприятия реализовать свое право не выполнять неправомерные требования налоговых органов. Ввиду чего налоговый орган в мотивировочной части постановления о выемке, обязан указывать:
1️⃣ предмет проверки;
2️⃣ обоснования проведения выемки в конкретном помещении с отражением аргументов и доказательств, что документы и предметы содержатся в указанном помещении;
3️⃣ сведения о том, в каком именно налоговом правонарушении подозревается налогоплательщик.
Детальный анализ Определения тут.
@Mytar_rf
zakon.ru
Конституционный суд РФ признал выемку у контрагентов налогоплательщика правомерной и наделил их правами и гарантиями, предусмотренными…
Возмещение НДС в ускоренном порядке
ФНС России проинформировала об изменении порядка заполнения раздела 1 декларации по НДС, которую необходимо подать не позднее 25 апреля 2022 года.
Так, пункт 2 статьи 176.1 НК РФ дополнен подпунктом восьмым, предусматривающим новое основание для возмещения НДС в ускоренном порядке, вступивший в силу с 26 марта 2022 года.
В связи с чем, в строке 055 раздела 1 декларации по НДС, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@, предусмотрен специальный код основания 07 для налогоплательщиков, применяющих заявительный порядок возврата НДС (письмо ФНС России от 01.04.2022 № СД-4-3/3993@).
@Mytar_rf
ФНС России проинформировала об изменении порядка заполнения раздела 1 декларации по НДС, которую необходимо подать не позднее 25 апреля 2022 года.
Так, пункт 2 статьи 176.1 НК РФ дополнен подпунктом восьмым, предусматривающим новое основание для возмещения НДС в ускоренном порядке, вступивший в силу с 26 марта 2022 года.
В связи с чем, в строке 055 раздела 1 декларации по НДС, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@, предусмотрен специальный код основания 07 для налогоплательщиков, применяющих заявительный порядок возврата НДС (письмо ФНС России от 01.04.2022 № СД-4-3/3993@).
@Mytar_rf
Telegram
Мы́тарь
Даниил Егоров об ускоренном возмещении НДС.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Налогообложение цифровых активов в России
Комитет Госдумы по финансовому рынку поддержал принятие в первом чтении правительственного законопроекта об особенностях обложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ операций по реализации цифровых финансовых активов (ЦФА).
Законопроект освобождает от НДС операции по реализации на территории России цифровых финансовых активов, а также услуги операторов информационных систем, в которых они выпускаются, и услуги операторов обмена ЦФА по допуску цифровых прав к обращению в таких системах. Эта льгота будет касаться и некоторых других услуг этих операторов, за исключением консультационных и услуг по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ.
Для российских операторов ставка налога на прибыль составит 13% (при превышении налогооблагаемой базы 5 миллионов рублей в год - 15% с суммы превышения), а для иностранных операторов - 15%.
Прибыль или убыток от сделок с ЦФА будут определяться совокупно с операциями с не обращающимися ценными бумагами и не обращающимися производными финансовыми инструментами и отдельно от общей налоговой базы.
При определении налоговой базы по НДФЛ будут учитываться доходы в виде выплат, не связанных с погашением ЦФА, выплат в денежной или натуральной форме, погашающих полностью или частично ЦФА, доходы от отчуждения ЦФА (в том числе возникающие в результате мены). Доходы от сделок с ЦФА будут определяться за вычетом документально подтвержденных расходов на их приобретение и осуществление сделки.
@Mytar_rf
Комитет Госдумы по финансовому рынку поддержал принятие в первом чтении правительственного законопроекта об особенностях обложения НДС, налогом на прибыль и НДФЛ операций по реализации цифровых финансовых активов (ЦФА).
Законопроект освобождает от НДС операции по реализации на территории России цифровых финансовых активов, а также услуги операторов информационных систем, в которых они выпускаются, и услуги операторов обмена ЦФА по допуску цифровых прав к обращению в таких системах. Эта льгота будет касаться и некоторых других услуг этих операторов, за исключением консультационных и услуг по предоставлению прав на использование программ для ЭВМ.
Для российских операторов ставка налога на прибыль составит 13% (при превышении налогооблагаемой базы 5 миллионов рублей в год - 15% с суммы превышения), а для иностранных операторов - 15%.
Прибыль или убыток от сделок с ЦФА будут определяться совокупно с операциями с не обращающимися ценными бумагами и не обращающимися производными финансовыми инструментами и отдельно от общей налоговой базы.
При определении налоговой базы по НДФЛ будут учитываться доходы в виде выплат, не связанных с погашением ЦФА, выплат в денежной или натуральной форме, погашающих полностью или частично ЦФА, доходы от отчуждения ЦФА (в том числе возникающие в результате мены). Доходы от сделок с ЦФА будут определяться за вычетом документально подтвержденных расходов на их приобретение и осуществление сделки.
@Mytar_rf
Telegram
Мы́тарь
Правительство внесло в Госдуму законопроект о налогообложении операций по реализации цифровых активов
Законопроектом предусмотрено, что финансовый результат по операциям с цифровыми финансовыми активами определяется на дату осуществления выплаты дохода отдельно…
Законопроектом предусмотрено, что финансовый результат по операциям с цифровыми финансовыми активами определяется на дату осуществления выплаты дохода отдельно…
Говорят, Сталин не загонял в долговую кабалу свой народ, не просил кредиты у запада. Как думаете, где же Сталин брал деньги? Вот и ответ.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Telegram
Луцет
Прогрессивное налогообложение по-сталински.
Источник: https://tttttt.me/c/1381591031/5155
Источник: https://tttttt.me/c/1381591031/5155
Амнистия.pdf
782.6 KB
Четвертый этап амнистии капиталов: у физических лиц появилась возможность избежать лишних вопросов по 115-ФЗ
Банк России опубликовал информационное письмо об особенностях реализации отдельных требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ № ИН-019-12/56 от 18.04.2022 года.
@Mytar_rf
Банк России опубликовал информационное письмо об особенностях реализации отдельных требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ № ИН-019-12/56 от 18.04.2022 года.
@Mytar_rf
Не счётом едины
В Госдуме планируют вместе с экспертами и бизнесом начать разработку новых редакций Налогового и Бюджетного кодексов РФ. По словам Андрея Макарова, работа начнется «за очень широким экспертным столом», как только Правительство внесет в Госдуму проект основных направлений налоговой, бюджетной и таможенно-тарифной политики. Первые вопросы возникли у крупного бизнеса к законопроекту о едином налоговом счете.
Напомню, что законопроект был внесен на рассмотрение Госдумы в конце декабря прошлого года и принят в первом чтении. Предполагалось, что институт единого налогового счета будет внедрен в России с 2023 года. По проекту все налоговые обязательства можно будет оплачивать одним платежом, только указав ИНН и общую сумму выплат. Переход на новую систему предполагает перенастройку учётных систем не только государства, но и бизнеса. Норму планировали распространить на граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
К участию в заседании Экспертного совета были приглашены представители бизнес объединений, Российского союза промышленников и предпринимателей, Торгово-промышленной палаты России, «Опора России» и «Деловая Россия». Представители бизнеса заявили, что переход на единый налоговый счет осложнится из-за ухода западных разработчиков программного обеспечения из России.
Основные претензии представителей крупных компаний сводятся к следующему:
1️⃣уход производителей корпоративного программного обеспечения (таких как SAP) с российского рынка существенно усложняет внедрение новой системы;
2️⃣переход на единый налоговый счет не снижает административную нагрузку, как это декларируют власти;
3️⃣неудобные сроки уплаты налогов;
4️⃣снижение эффективности управления оборотными средствами.
Вероятно, что по итогам заседания подготовят корректировки ко второму чтению.
@Mytar_rf
В Госдуме планируют вместе с экспертами и бизнесом начать разработку новых редакций Налогового и Бюджетного кодексов РФ. По словам Андрея Макарова, работа начнется «за очень широким экспертным столом», как только Правительство внесет в Госдуму проект основных направлений налоговой, бюджетной и таможенно-тарифной политики. Первые вопросы возникли у крупного бизнеса к законопроекту о едином налоговом счете.
Напомню, что законопроект был внесен на рассмотрение Госдумы в конце декабря прошлого года и принят в первом чтении. Предполагалось, что институт единого налогового счета будет внедрен в России с 2023 года. По проекту все налоговые обязательства можно будет оплачивать одним платежом, только указав ИНН и общую сумму выплат. Переход на новую систему предполагает перенастройку учётных систем не только государства, но и бизнеса. Норму планировали распространить на граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.
К участию в заседании Экспертного совета были приглашены представители бизнес объединений, Российского союза промышленников и предпринимателей, Торгово-промышленной палаты России, «Опора России» и «Деловая Россия». Представители бизнеса заявили, что переход на единый налоговый счет осложнится из-за ухода западных разработчиков программного обеспечения из России.
Основные претензии представителей крупных компаний сводятся к следующему:
1️⃣уход производителей корпоративного программного обеспечения (таких как SAP) с российского рынка существенно усложняет внедрение новой системы;
2️⃣переход на единый налоговый счет не снижает административную нагрузку, как это декларируют власти;
3️⃣неудобные сроки уплаты налогов;
4️⃣снижение эффективности управления оборотными средствами.
Вероятно, что по итогам заседания подготовят корректировки ко второму чтению.
@Mytar_rf
РБК
Крупный бизнес заявил о сложностях с переходом на единый налоговый счет
Переход на единый налоговый счет осложнится из-за ухода западных разработчиков ПО из России, считает крупный бизнес и просит отложить введение нового режима на год. Минфин готов это обсуждать, ФНС
Усовершенствован институт налоговой тайны
Совет Федерации одобрил изменения в часть первую Налогового кодекса РФ в части отдельных вопросов сохранения режима налоговой тайны, а также в статью 7.2 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» об уточнении порядка передачи налоговыми органами отдельных сведений. Законы распространяют режим налоговой тайны на сведения о доходах физических лиц, поступившие в Пенсионный фонд в электронной форме с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия, и уточняют порядок передачи налоговыми органами сведений для определения прав граждан на получение мер социальной поддержки.
Так, не будет являться разглашением налоговой тайны представление налоговым органом иному лицу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, если налогоплательщик дал на это согласие. По выбору налогоплательщика данное согласие может быть представлено в отношении всех сведений, полученных налоговым органом, или их части. Это согласие направляется в налоговый орган в электронной форме. Формат и порядок направления указанного согласия, порядок представления налоговым органом иному лицу сведений, составляющих налоговую тайну, будет утверждаться ФНС России.
@Mytar_rf
Совет Федерации одобрил изменения в часть первую Налогового кодекса РФ в части отдельных вопросов сохранения режима налоговой тайны, а также в статью 7.2 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» об уточнении порядка передачи налоговыми органами отдельных сведений. Законы распространяют режим налоговой тайны на сведения о доходах физических лиц, поступившие в Пенсионный фонд в электронной форме с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия, и уточняют порядок передачи налоговыми органами сведений для определения прав граждан на получение мер социальной поддержки.
Так, не будет являться разглашением налоговой тайны представление налоговым органом иному лицу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), составляющих налоговую тайну, если налогоплательщик дал на это согласие. По выбору налогоплательщика данное согласие может быть представлено в отношении всех сведений, полученных налоговым органом, или их части. Это согласие направляется в налоговый орган в электронной форме. Формат и порядок направления указанного согласия, порядок представления налоговым органом иному лицу сведений, составляющих налоговую тайну, будет утверждаться ФНС России.
@Mytar_rf
IT-компании Подмосковья получат беспрецедентные налоговые льготы
Компании, работающие в сфере компьютерных технологий, на три года освобождены от уплаты налога на прибыль. В отношении них до 3 марта 2025 года приостановлены выездные налоговые проверки. Также предусмотрено выделение бюджетных средств на безвозмездные гранты, которые будут выдаваться на реализацию новейших разработок.
На региональном уровне в целях поддержки среднего и малого бизнеса, осуществляющего деятельность в области IТ-технологий, на 50% снижена ставка налога на имущество организаций и уменьшены ставки по упрощенной системе налогообложения: 1% - «на доходы», 5% - «на доходы минус расходы».
Воспользоваться новыми льготами смогут аккредитованные компании при условии, что доля доходов от реализации IТ-технологий составляет не менее 90% в общем объеме выручки.
@Mytar_rf
Компании, работающие в сфере компьютерных технологий, на три года освобождены от уплаты налога на прибыль. В отношении них до 3 марта 2025 года приостановлены выездные налоговые проверки. Также предусмотрено выделение бюджетных средств на безвозмездные гранты, которые будут выдаваться на реализацию новейших разработок.
На региональном уровне в целях поддержки среднего и малого бизнеса, осуществляющего деятельность в области IТ-технологий, на 50% снижена ставка налога на имущество организаций и уменьшены ставки по упрощенной системе налогообложения: 1% - «на доходы», 5% - «на доходы минус расходы».
Воспользоваться новыми льготами смогут аккредитованные компании при условии, что доля доходов от реализации IТ-технологий составляет не менее 90% в общем объеме выручки.
@Mytar_rf
Мошенники придумали новую схему обмана
Налоговики предупреждают, что налогоплательщикам на электронную почту поступают письма от имени «Центра мониторинга задолженности ФССП России».
В письме сообщается, что налогоплательщик должен оплатить задолженность по налогам и сборам, указана сумма. В случае неоплаты произойдет блокировка счетов и банковских карт.
Указанную задолженность предлагается оплатить в автоматическом режиме, нажав соответствующую кнопку «Оплатить без комиссии».
Далее сервис потребует ввести данные банковской карты, после чего злоумышленники получат доступ к банковским счетам гражданина.
Это мошенники❗️
@Mytar_rf
Налоговики предупреждают, что налогоплательщикам на электронную почту поступают письма от имени «Центра мониторинга задолженности ФССП России».
В письме сообщается, что налогоплательщик должен оплатить задолженность по налогам и сборам, указана сумма. В случае неоплаты произойдет блокировка счетов и банковских карт.
Указанную задолженность предлагается оплатить в автоматическом режиме, нажав соответствующую кнопку «Оплатить без комиссии».
Далее сервис потребует ввести данные банковской карты, после чего злоумышленники получат доступ к банковским счетам гражданина.
Это мошенники❗️
@Mytar_rf
ГИРБО не для всех
Минфин России предлагает расширить перечень случаев, когда может быть ограничен доступ к размещенной в ГИРБО информации.
Так, в частности, ограничить доступ могут те компании, в отношении которых иностранными государствами введены меры ограничительного характера и которые в настоящее время освобождены от представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности в информационный ресурс.
Также ограничить доступ смогут и компании, включенные в реестр ОПК, а также кредитные организации, обеспечивающие их.
@Mytar_rf
Минфин России предлагает расширить перечень случаев, когда может быть ограничен доступ к размещенной в ГИРБО информации.
Так, в частности, ограничить доступ могут те компании, в отношении которых иностранными государствами введены меры ограничительного характера и которые в настоящее время освобождены от представления обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности в информационный ресурс.
Также ограничить доступ смогут и компании, включенные в реестр ОПК, а также кредитные организации, обеспечивающие их.
@Mytar_rf
Алексей Сазанов: ФНС России ключевой участник в создании аналитической системы «Эффективность льгот», в которой будет создана возможность проводить системную автоматизированную оценку эффективности инвестиционных льгот и преференциальных налоговых режимов.
Это позволит оперативно оценивать влияние льгот на результаты деятельности как отдельно взятых предприятий, так и отраслей в целом. Уже сейчас на этапе разработки можно с уверенностью сказать, что это будет действенный инструмент анализа эффективности льгот, на базе которого можно делать точные выводы и давать правильные рекомендации.
Сегодня мы получаем от налоговых органов не только набор цифр, а структурированную, подробно описанную, и главное, понятную картину, отражающую реальную ситуацию в экономике на сегодняшний день.
На основе информации, собранной и структурированной ФНС России, Правительством РФ принимаются решения о необходимых изменениях и осуществляется настройка законодательства, в том числе в части поддержки бизнеса.
@Mytar_rf
Это позволит оперативно оценивать влияние льгот на результаты деятельности как отдельно взятых предприятий, так и отраслей в целом. Уже сейчас на этапе разработки можно с уверенностью сказать, что это будет действенный инструмент анализа эффективности льгот, на базе которого можно делать точные выводы и давать правильные рекомендации.
Сегодня мы получаем от налоговых органов не только набор цифр, а структурированную, подробно описанную, и главное, понятную картину, отражающую реальную ситуацию в экономике на сегодняшний день.
На основе информации, собранной и структурированной ФНС России, Правительством РФ принимаются решения о необходимых изменениях и осуществляется настройка законодательства, в том числе в части поддержки бизнеса.
@Mytar_rf
Процедура истребования документов будет реформирована
В ходе заседания Консультативного совета ФНС России Даниил Егоров отметил, что истребование документов и исполнение встречных проверок является серьёзной административной нагрузкой на налогоплательщиков.
Для её снижения налоговая служба начинает реформировать эти техпроцессы - будут внедрены механизмы, сокращающие необоснованное и чрезмерное истребование документов у налогоплательщиков за счет разработки алгоритмов оценки обоснованности поручения.
@Mytar_rf
В ходе заседания Консультативного совета ФНС России Даниил Егоров отметил, что истребование документов и исполнение встречных проверок является серьёзной административной нагрузкой на налогоплательщиков.
Для её снижения налоговая служба начинает реформировать эти техпроцессы - будут внедрены механизмы, сокращающие необоснованное и чрезмерное истребование документов у налогоплательщиков за счет разработки алгоритмов оценки обоснованности поручения.
@Mytar_rf