Налоговики вернут банкирам доступ к сведениям о массовых адресах регистрации компаний

Из-за того, что в июне 2021 года налоговая служба убрала со своего сайта перечень адресов массовой регистрации, который был интегрирован в автоматизированные банковские системы, проверка массовости регистраций компаний банками стала проводиться в ручном режиме и множество однодневок проскакивают мониторинг службы безопасности.

В 2022 году налоговики планируют предоставить кредитным организациям автоматизированный доступ для проверки адресов юрлиц на массовость, но это уже будет отдельный сервис. Сроки, пока не называются.

@Mytar_rf

​Акт проверки + ходатайство

Налогоплательщики (в том числе и физические лица), в отношении которых проводятся выездные и камеральные налоговые проверки, при получении акта по такой проверке вправе заявить в налоговый орган ходатайство о смягчении (уменьшении размера) штрафных санкций. В соответствии со ст.114 НК РФ, при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза.
Такими обстоятельствами признаются:
1️⃣совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2️⃣совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
3️⃣тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
4️⃣иные обстоятельства, которые могут быть признаны смягчающими ответственность.

Данный перечень является открытым, поскольку предусматривает возможность признать иные обстоятельства, смягчающими ответственность по усмотрению налогового органа. Вот, примерный перечень обстоятельств, которые могут быть признаны смягчающими налоговую ответственность:
👉🏻 Незначительная просрочка: (перечисление налога в течение незначительного количества дней после установленного срока; подача с незначительным пропуском срока уведомления, декларации, расчета и т.д.);
👉🏻 Признание вины и устранение ошибок: (признание вины; уплата налога; отсутствие задолженности на момент принятия решения; устранение ущерба; самостоятельное выявление и устранение ошибок и т.д.);
👉🏻 Благотворительная деятельность: (осуществление налогоплательщиком благотворительной деятельности);
👉🏻Социальная направленность деятельности налогоплательщика: (налогоплательщик-сельхозпроизводитель; градообразующее предприятие; некоммерческий характер деятельности и т.д.)
👉🏻Тяжелое финансовое положение организации: (ликвидация предприятия; реорганизация налогоплательщика; процедуры банкротства; неведение хозяйственной деятельности; сезонный характер работ и т.д.)
👉🏻Тяжелое материальное положение физического лица: (пенсионер; отсутствие дохода и т.д.);
👉🏻Тяжелое состояние здоровья: (инвалидность; тяжелое заболевание; болезнь во время совершения правонарушения и т.д.);
👉🏻Совершение правонарушения в силу стечения обстоятельств: (личные и семейные обстоятельства; ошибки и т.д.);
👉🏻Несоразмерность деяния тяжести наказания: совершение правонарушения впервые; незначительный характер правонарушения; отсутствие неблагоприятных экономических последствий; отсутствие ущерба бюджету; добросовестное исполнение налогоплательщиком своих обязанностей; наличие постоянной переплаты; отсутствие умысла на совершение правонарушения и т.д.

Как правило, налогоплательщики не используют свое право своевременно, и подают ходатайство одновременно с жалобой уже на стадии досудебного обжалования в вышестоящий налоговый орган. При этом управление по субъекту Российской Федерации не обладает полной информацией о налогоплательщике, в том числе о его хозяйственной деятельности, поэтому не может в полной мере оценивать ситуацию и описанные обстоятельства, и в удовлетворении ходатайства отказывает.

По нашему мнению, более эффективным решением, является, направление ходатайства в свой налоговый орган сразу после получения акта проверки. Это позволит снизить суммы штрафных санкций на законных основаниях и не повлечет для налогоплательщика дополнительных финансовых затрат.

@Mytar_rf

Правительство прорабатывает обновление параметров налога на роскошь для автомобилей

В целях обеспечения более объективного применения повышающих коэффициентов при расчете транспортного налога, Минпромторгом РФ, Минфином РФ и ФНС России ведется проработка вопроса по установлению зависимости применения повышающих коэффициентов от нескольких параметров, указанных в регистрационных данных транспортных средств, в частности речь идет о годе выпуска и мощности транспортного средства, — отметили в Минпромторге РФ.

Планируемые изменения обеспечат более объективный расчет и минимизируют спорные ситуации, возникающие при администрировании транспортного налога, — считают в ведомстве. В декабре Минпромторг РФ совместно с Минфином РФ начали обсуждать повышение ценовой планки на автомобили, облагаемые налогом на роскошь, как выразился Денис Мантуров — «Да, обсуждаем, потому что нужно, чтобы справедливость была».

@Mytar_rf

​Таксик ответил на миллион вопросов

В 2021 году у Таксика (чат-бот ФНС России) появились новые функции. Теперь с его помощью пользователи могут самостоятельно рассчитать имущественные налоги, страховые взносы, записаться на приём в налоговую инспекцию, а также оценить качество ответа.

Оценка пользователей позволяет повышать качество ответов чат-бота и дополнять его новыми тематиками. Так, в 2021 году в его базу добавлено 700 дополнительных тематик и 9,5 тыс. ответов на новые вопросы. Для упрощения и ускорения поиска ответов на самые популярные вопросы диалоговое окно чат-бота дополнено «горячими» кнопками.

Алгоритм работы чат-бота основан на технологии искусственного интеллекта и постоянно дополняется новыми функциями - интегрируется с другими электронными сервисами Службы, обогащается возможностями управления, сбора статистики и аналитики. За этот период количество обращений к нему выросло в шесть раз: если в 2020 году его услугами воспользовались 200 тысяч раз, то в 2021 году этот показатель превысил миллион.

@Mytar_rf

​Прослеживаемости добавят ответственности

В Минфине России планируют ввести административную ответственность за непредставление, а также искажение реквизитов прослеживаемости в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, непредставление документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, неотражение (неполное отражение, искажение) реквизитов прослеживаемости в представляемых документах.

Штраф для юрлиц— за непредставление счетов-фактур и универсальных передаточных документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, составит 1 тыс. рублей за каждый непредставленный документ.

@Mytar_rf

Марат Фахретдинов - руководитель Управления Федеральной налоговой службы по Владимирской области:
"в части побуждения граждан к декларированию доходов мы работаем в тесном взаимодействии с местными органами власти и - при необходимости - с правоохранительными органами. Город Суздаль, наиболее посещаемое туристами место во Владимирской области. По результатам выборочного анализа информации на сайтах в сети интернет с предложениями о сдаче имущества - квартир и домов - в аренду, в городе Суздале выявлено 116 интернет-предложений - это по данным Авито и Циан. Помещения сдаются внаём посуточно, цена услуг достигает 25 тысяч рублей в сутки.
Надеемся на продолжение сотрудничества с органами местного самоуправления по легализации полученных доходов".

@Mytar_rf

​Неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов можно получить в упрощённом порядке

В отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, налоговики автоматически проведут проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», сформируют предзаполненное заявление для его подписания налогоплательщиком. Представление дополнительно декларации 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов налогоплательщиками не требуется.

Формирование предзаполненных заявлений на получение налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке будет осуществляться после 20 марта 2022 года. Важно учесть, что данный порядок распространяется на вычеты, право на получение которых, возникло с 2020 года и полученные частично в 2021 году. До появления такого заявления в «Личном кабинете» на сайте ФНС России от налогоплательщика не требуется никаких действий.

@Mytar_rf

​Обновлён порядок зачёта переплаты

С 1 января 2022 года переплату по налогам можно зачесть в счет предстоящих платежей по сборам и взносам, а также в счет погашения задолженности по ним (п. 1 ст. 78 НК РФ). Ранее налоги можно было зачесть только в счет налогов, а взносы - в счет взносов, зачисляемых в один и тот же фонд.

При подаче заявлений на зачет обратите внимание, что зачет производится налоговыми органами не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога (п. 5 ст. 78 НК РФ). Стоит учесть, что зачеты страховых взносов за расчетные периоды до 1 января 2017 года нельзя зачесть в налоги, сборы, страховые взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, так как ФНС России не администрировала страховые взносы до 2017 года.

@Mytar_rf

​ФНС России обновила сервис «Прозрачный бизнес»

Теперь через сервис «Прозрачный бизнес» можно получить информацию не только об адресе компании, но и обо всех организациях, зарегистрированных по этому адресу. Ресурс также был дополнен сведениями об учредителях (участниках) и руководителях компаний. Так, при вводе данных о конкретном лице можно узнать обо всех организациях, в которых оно является учредителем (участником) и/или руководителем.

@Mytar_r

​Признание сделки недействительной не является достаточным основанием для внесения изменений в учет и перерасчета налоговых обязательств

ФНС России разъяснила, что признание гражданско-правовой сделки недействительной само по себе не может изменять налоговые правоотношения, если законодательство о налогах и сборах не предусматривает это обстоятельство в качестве основания возникновения, изменения или прекращения обязанности по уплате налогов.

По мнению ведомства, если право на объект недвижимости было зарегистрировано за налогоплательщиком и указанное имущество им фактически использовалось, то признание сделки, на основании которой произведена регистрация права, недействительной, не может являться основанием для освобождения налогоплательщика от уплаты налога на имущество физлиц, а в случае признания сделки недействительной в части - изменения размера его обязанностей (письмо ФНС России от 01.02.2022 № БС-4-21/1097@).

@Mytar_rf

В России запустят упрощенную ликвидацию для малого бизнеса

Согласно готовящимся изменениям, малый и средний бизнес сможет закрывать юридическое лицо, подав в налоговую инспекцию лишь одно заявление о прекращении деятельности (в электронном виде с помощью электронной подписи или через нотариуса). На основании такого заявления налоговая служба сама проведет все необходимые для ликвидации процедуры — проверит наличие задолженностей, судебных запретов, незавершенных камеральных проверок. Процесс ликвидации займет не более пяти дней.

Для принятия положительного решения об исключении из ЕГРЮЛ, потребуется одновременное выполнение семи условий, следует из проекта поправок. Юрлицо должно:
1️⃣быть включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
2️⃣не являться плательщиком НДС или освобождаться от его исчисления и уплаты;
3️⃣не иметь долгов перед кредиторами, по выплатам сотрудникам и по уплате обязательных платежей;
4️⃣не иметь неисполненных обязательств по результатам налоговой проверки;
5️⃣не находиться в процессе ликвидации, реорганизации, банкротства, уменьшения уставного капитала;
6️⃣не иметь недвижимого имущества и транспортных средств;
7️⃣не иметь записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о юрлице.

Как следует из планируемых поправок, после публикации решения о предстоящем исключении юрлица из реестра у третьих лиц (например, кредиторов), чьи интересы затронуты, будет три месяца, чтобы подать возражения.

@Mytar_rf

​Предприниматели могут подать документы о прекращении деятельности в электронном виде без использования КЭП

Возможность представления в налоговые органы заявления о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в электронном виде без использования электронной подписи появилась у предпринимателей на период действия ограничений, связанных с коронавирусной инфекцией.

При подаче документов для государственной регистрации в электронном виде существует ряд преимуществ, например, заявитель может направить комплект документов независимо от времени суток и места нахождения; заявление по форме Р26001 не требует нотариального удостоверения и подписания его электронной подписью. Заявить о прекращении предпринимательской деятельности в электронном виде можно через сервис ФНС России «Государственная регистрация ЮЛ и ИП».

@Mytar_rf

ФНС России актуализировала сведения в реестре обеспечительных мер

Размещенные в сервисе «Реестр обеспечительных мер» сведения об имущественном комплексе налогоплательщика под обременением, наложенным налоговыми органами, позволяют заинтересованной стороне проверять данные, чтобы исключить случаи неправомерных сделок с таким имуществом.

Сервис содержит данные о:
1️⃣о наложении ареста на имущество;
2️⃣о запрете на отчуждение (передачу в залог) без согласия налогового органа;
3️⃣об отмене/прекращении действия таких решений,
4️⃣об имуществе, находящемся в залоге у налогового органа.

На январь 2022 года в «Реестре обеспечительных мер» содержатся сведения о 17 674 решениях, о принятии обеспечительных мер.

@Mytar_rf

​Батенька, вы - банкрот!

ФНС России разъяснила, что по завершении процедуры реализации имущества гражданина или прекращения производства по делу о его банкротстве, он может быть зарегистрирован как новый участник компании. Однако при этом он не наделяется правом принимать решения. К такому выводу налоговики пришли в ходе рассмотрения жалобы.

Нотариус представил в регистрирующий орган заявление о внесении в ЕГРЮЛ сведений о новом участнике общества. Ему отказали в государственной регистрации, поскольку было установлено, что в отношении указанного участника завершена процедура реализации имущества гражданина или прекращено производство по делу о банкротстве. Гражданин не согласился с таким решением и обратился в вышестоящий регистрирующий орган.

При рассмотрении жалобы ФНС России обратила внимание на то, что спорное решение является неправомерным. В этом случае гражданин в течение трех лет с даты завершения процедуры не вправе занимать должность в органах управления юридического лица или иным образом участвовать в управлении общества, если иное не установлено Законом № 127-ФЗ. Однако положения указанного закона не лишают его права на приобретение статуса участника общества. При этом они ограничивают его в принятии решений и замещении должности руководителя общества.

@Mytar_rf

Производители и владельцы быстрых электрозарядных станций (ЭЗС) получат значительные налоговые льготы

Необходимость введения подобной меры обусловлена ростом парка электротранспорта в России, что требует создания массовой сети ЭЗС.
Планируется, что к 2030 году на территории страны должна быть развернута сеть из 29 тыс. быстрых ЭЗС. Речь идёт о работающих от постоянного тока ЭЗС мощностью от 150 кВт с периодом зарядки до 30 минут.

Постановлением Правительства РФ они включены в перечень объектов и технологий высокой энергетической эффективности. На находящиеся в перечне объекты и технологии распространяются следующие налоговые льготы:
1️⃣инвестиционный налоговый кредит;
2️⃣повышающие коэффициенты к норме амортизации;
3️⃣освобождение от налога на имущество.

@Mytar_rf

САРов на вас нет

Совет ЕС охарактеризовал российские САРы как «вредоносный» налоговый режим (harmful tax regime) – создающий нечестную налоговую конкуренцию.

Список некооперативных стран – инструмент ЕС по борьбе с уклонением от налогов и отмыванием средств, говорится на сайте Евросовета. В него включаются страны, стимулирующие налоговые злоупотребления, которые размывают налоговую базу членов ЕС.

По аналогичным основаниям, серыми, ЕС считает, такие страны, как Коста-Рика, Гонконг, Малайзия, Уругвай, Ямайка, Северная Македония.

@Mytar_rf

​17 признаков дробления бизнеса, за которыми следят налоговики

Под дроблением бизнеса принято понимать искусственное создание нескольких лиц для соблюдения критериев, установленных для применения специальных налоговых режимов. Принципы определения схем дробления бизнеса приведены в письме ФНС России от 29.12.2018 № ЕД-4-2/25984.

В качестве доказательств, свидетельствующих о применении схемы «дробления бизнеса», могут выступать следующие обстоятельства:
1️⃣дробление бизнеса происходит между несколькими лицами, применяющими ЕНВД (до 2021 года), УСН или Патент, чтобы основной участник, осуществляющий деятельность, не исчислял и не уплачивал НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество организаций;
2️⃣применение схемы дробления бизнеса повлияло на условия и экономические результаты деятельности всех участников схемы — привело к уменьшению налоговых обязательств или к тому, что эти обязательства практически не изменились при масштабировании деятельности;
3️⃣налогоплательщик, участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью, выступают выгодоприобретателями от дробления бизнеса;
4️⃣участники схемы занимаются аналогичным видом экономической деятельности;
5️⃣создание участников схемы в течение небольшого временного периода непосредственно перед расширением производственных мощностей или увеличением численности персонала;
6️⃣участники схемы несут расходы друг за друга;
7️⃣прямая или косвенная взаимозависимость участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
8️⃣персонал перераспределяется между участниками схемы формально, без изменения должностных обязанностей;
9️⃣у подконтрольных лиц отсутствуют кадровые ресурсы;
🔟участники схемы используют одни и те же вывески, помещения, контакты, сайт, контрольно-кассовую технику, терминалы и т.п.;
1️⃣1️⃣у всех участников схемы общий поставщик и покупатели;
1️⃣2️⃣одни и те же лица занимаются фактическим управлением деятельностью участников схемы;
1️⃣3️⃣у участников схемы единые службы по ведению бухучета, кадрового делопроизводства, юридическому сопровождению и т.д.;
1️⃣4️⃣одни и те же лица представляют интересы по взаимоотношениям с госорганами и иными контрагентами;
1️⃣5️⃣показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода, близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения;
1️⃣6️⃣данные бухучета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли;
1️⃣7️⃣поставщики и покупатели распределяются между участниками схемы, исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Важно понимать, что перечень не является исчерпывающим. Каждую конкретную ситуацию налоговики оценивают индивидуально, а указанные признаки рассматриваются в совокупности.

@Mytar_rf

Законопроект о предварительных обеспечительных мерах готов к обсуждению в Госдуме

Эксперты считают, что альтернативы его принятию — или активизация уголовного преследования в рамках 115-й статьи УПК РФ, или возврат к ретроспективному залогу в законе о банкротстве: это более жесткие нормы. Это одна из наиболее серьезных мер, которая может попасть в распоряжение налоговиков. Как констатируют в службе, она так или иначе исключительна и почти не затрагивает интересы 99,99% юрлиц.

@Mytar_rf

Законопроект о едином налоговом счете принят в первом чтении

Председатель комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам - Андрей Макаров, заявил: "этот законопроект предусматривает самое фундаментальное изменение в порядке уплаты налогов с момента принятия Налогового кодекса в 1995 году".

@Mytar_rf

Операция ..Ы, чтоб никто не догадался!

Среди поправок ко второму чтению законопроекта об «Автоматизированной упрощенной системе налогообложения», неожиданно появились положения по «донастройке» режима САРов.
Открыть доступ в САРы российским холдингам – одно из требований ЕС, который счел САРы «вредоносным» налоговым режимом (harmful tax regime) и включил Россию в серый список (Annex II).

@Mytar_rf