Страховые взносы по спецрежимам.pdf
224.9 KB
ФНС России разъяснила порядок уменьшения сумм налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы. Оказывается, что нужно считать пропорцию, как за себя, так и за работников (письмо ФНС России от 30.11.2021 № СД-4-3/16722@).
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Forwarded from Раньше всех. Ну почти.
❗️Верховный суд РФ предлагает взыскивать налоговые долги с граждан во внесудебном порядке, заявил председатель суда Вячеслав Лебедев.
Он напомнил, что сейчас такая процедура действует в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Он напомнил, что сейчас такая процедура действует в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Вернуть «излишне уплаченный налог» при дроблении бизнеса не получится
ВС РФ отказал в приятии к производству жалобы индивидуального предпринимателя, выступавшей техническом звеном в схеме ухода от налогообложения путем «дробления бизнеса» более крупного предпринимателя.
Схема, выявленная налоговиками, выглядела следующим образом: работники торговой сети формально осуществляли регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей на короткий срок времени. При этом, собственник торговой сети заключал с ними агентские договоры на реализацию продуктов питания, перераспределяя собственную выручку от розничной торговли между формально зарегистрированными индивидуальными предпринимателями.
Налоговики доказали, что у «фиктивных предпринимателей» отсутствовали основные средства и трудовые ресурсы (сведения о среднесписочной численности, 2-НДФЛ не представлялись). При осуществлении «предпринимательской деятельности» она работала бухгалтером-ревизором во взаимозависимой компании. Из выписки банка следовало, что в период осуществления «предпринимательской деятельности» доход полностью составляла выручка, полученная от торговой сети в ходе исполнения агентского договора – 99,5 %. Предприниматель была снят с учета, как только произошло приближение размера получаемого им дохода к предельно допустимым для сохранения налогоплательщиком права на применение УСН показателям.
По мнению судей, уплачивая налог в рамках УСН за 2014 год, она знала, что производит уплату в отсутствие такой обязанности, то есть излишне. Принимая участие в незаконной схеме минимизации налоговых обязательств, имея обязанность по уточнению своих налоговых обязательств и приведении их в соответствие с реальной финансово-хозяйственной деятельностью задолго до проведения инспекцией выездной налоговой проверки, действий по возврату спорной суммы налога из бюджета не совершала (определение ВС РФ от 18.11.2021 № 309-ЭС21-16426 по делу № А60-29792/2020).
@Mytar_rf
ВС РФ отказал в приятии к производству жалобы индивидуального предпринимателя, выступавшей техническом звеном в схеме ухода от налогообложения путем «дробления бизнеса» более крупного предпринимателя.
Схема, выявленная налоговиками, выглядела следующим образом: работники торговой сети формально осуществляли регистрацию в качестве индивидуальных предпринимателей на короткий срок времени. При этом, собственник торговой сети заключал с ними агентские договоры на реализацию продуктов питания, перераспределяя собственную выручку от розничной торговли между формально зарегистрированными индивидуальными предпринимателями.
Налоговики доказали, что у «фиктивных предпринимателей» отсутствовали основные средства и трудовые ресурсы (сведения о среднесписочной численности, 2-НДФЛ не представлялись). При осуществлении «предпринимательской деятельности» она работала бухгалтером-ревизором во взаимозависимой компании. Из выписки банка следовало, что в период осуществления «предпринимательской деятельности» доход полностью составляла выручка, полученная от торговой сети в ходе исполнения агентского договора – 99,5 %. Предприниматель была снят с учета, как только произошло приближение размера получаемого им дохода к предельно допустимым для сохранения налогоплательщиком права на применение УСН показателям.
По мнению судей, уплачивая налог в рамках УСН за 2014 год, она знала, что производит уплату в отсутствие такой обязанности, то есть излишне. Принимая участие в незаконной схеме минимизации налоговых обязательств, имея обязанность по уточнению своих налоговых обязательств и приведении их в соответствие с реальной финансово-хозяйственной деятельностью задолго до проведения инспекцией выездной налоговой проверки, действий по возврату спорной суммы налога из бюджета не совершала (определение ВС РФ от 18.11.2021 № 309-ЭС21-16426 по делу № А60-29792/2020).
@Mytar_rf
В Екатеринбурге стали появляться объявления о возврате налога на недвижимое имущество, на основании постановления Конституционного суда Российской Федерации (без какой-либо ссылки на указанный документ), размещены номера сотовых телефонов для связи, а также указан сайт «верниналоги.рф».
Это мошенники.
@Mytar_rf
Это мошенники.
@Mytar_rf
Даниил Егоров принял участие в совместном заседании коллегий с силовиками
Особое внимание участники коллегии уделили вопросам возмещения ущерба бюджету страны и разработке мер, обеспечивающих неотвратимость наказания за совершение налоговых правонарушений.
Признана необходимость проведения совместной работы по совершенствованию уголовного, уголовно-процессуального и налогового законодательства, направленного на пресечение профессиональной преступности в налоговой сфере для более эффективной борьбы с новыми схемами совершения налоговых преступлений.
Обозначены основные задачи, которые необходимо решить совместными усилиями:
1️⃣повышение эффективности борьбы с новыми схемами налоговых преступлений;
2️⃣скоординированное взаимодействие при доказывании преступного умысла в действиях налогоплательщика;
3️⃣установление имущества бенефициаров и возмещение ущерба виновными лицами в случае выявления нарушений налогового законодательства.
Руководитель ФНС России предложил также проработать подходы к формированию единой системы ведомственных показателей оценки эффективности деятельности по пресечению налоговых преступлений.
@Mytar_rf
Особое внимание участники коллегии уделили вопросам возмещения ущерба бюджету страны и разработке мер, обеспечивающих неотвратимость наказания за совершение налоговых правонарушений.
Признана необходимость проведения совместной работы по совершенствованию уголовного, уголовно-процессуального и налогового законодательства, направленного на пресечение профессиональной преступности в налоговой сфере для более эффективной борьбы с новыми схемами совершения налоговых преступлений.
Обозначены основные задачи, которые необходимо решить совместными усилиями:
1️⃣повышение эффективности борьбы с новыми схемами налоговых преступлений;
2️⃣скоординированное взаимодействие при доказывании преступного умысла в действиях налогоплательщика;
3️⃣установление имущества бенефициаров и возмещение ущерба виновными лицами в случае выявления нарушений налогового законодательства.
Руководитель ФНС России предложил также проработать подходы к формированию единой системы ведомственных показателей оценки эффективности деятельности по пресечению налоговых преступлений.
@Mytar_rf
sd4_313308.pdf
287.5 KB
ФНС России направила инспекциям письмо Минфина России от 26.11.2021 № 03-07-15/96173, разъясняющее порядок применения вычетов по налогу на добавленную стоимость в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных налогоплательщиками за счет заемных средств.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
До конца декабря необходимо сообщить о неполучении налоговых уведомлений
Кампания по уплате имущественных налогов завершена. Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2020 год были направлены гражданам по почте и (или) размещены в электронном сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Вместе с тем, в случае, если собственник налогооблагаемого имущества до сих пор не получил уведомление на уплату налога или обнаружил, что в нем указана не вся собственность, ему необходимо сообщить об этом в налоговые органы в срок до 31 декабря текущего года. Сообщение представлять не нужно, если собственник ранее в отношении этого имущества уплачивал налог либо ему предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты налога.
Сообщение представляется однократно в любую налоговую инспекцию или МФЦ в отношении каждого объекта налогообложения, с приложением копий правоустанавливающих документов в отношении объектов недвижимости и (или) документов, подтверждающих регистрацию транспорта. Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут направить сообщение через сервис. Форма сообщения и порядок ее заполнения размещены на сайте ФНС России в разделе «Физические лица» - «Граждане платят налоги».
Обратите внимание, за непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган указанного сообщения предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
@Mytrar_rf
Кампания по уплате имущественных налогов завершена. Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2020 год были направлены гражданам по почте и (или) размещены в электронном сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Вместе с тем, в случае, если собственник налогооблагаемого имущества до сих пор не получил уведомление на уплату налога или обнаружил, что в нем указана не вся собственность, ему необходимо сообщить об этом в налоговые органы в срок до 31 декабря текущего года. Сообщение представлять не нужно, если собственник ранее в отношении этого имущества уплачивал налог либо ему предоставлены льготы в виде освобождения от уплаты налога.
Сообщение представляется однократно в любую налоговую инспекцию или МФЦ в отношении каждого объекта налогообложения, с приложением копий правоустанавливающих документов в отношении объектов недвижимости и (или) документов, подтверждающих регистрацию транспорта. Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут направить сообщение через сервис. Форма сообщения и порядок ее заполнения размещены на сайте ФНС России в разделе «Физические лица» - «Граждане платят налоги».
Обратите внимание, за непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган указанного сообщения предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
@Mytrar_rf
❗️Правительство РФ усиливает контроль за розничными рынками
В Госдуму РФ внесён законопроект, предусматривающий усиление контроля соблюдения кассовой дисциплины на розничных рынках, введение ответственности для управляющих рынками организаций за предоставление арендаторам, не имеющим зарегистрированной ККТ, торгового места.
Документ вступит в силу 1 февраля 2022 года.
@Mytar_rf
В Госдуму РФ внесён законопроект, предусматривающий усиление контроля соблюдения кассовой дисциплины на розничных рынках, введение ответственности для управляющих рынками организаций за предоставление арендаторам, не имеющим зарегистрированной ККТ, торгового места.
Документ вступит в силу 1 февраля 2022 года.
@Mytar_rf
Инициатива Председателя Верховного суда РФ - Вячеслава Лебедева, по взысканию налоговой задолженности с физического лица во внесудебном порядке, в скором времени приобретет статус законопроекта.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
Российская газета
Верховный суд предлагает взыскивать долги по налогам без суда
Верховный суд России разрабатывает инициативу, разрешающую налоговой инспекции без суда взыскивать недоимки по налогам. Как поясняют эксперты Ассоциации юристов России, в случае принятия предложения налоговая инспекция сможет напрямую направлять документы…
Как сохранить право работы без кассы на розничных рынках?
Мы уже рассказывали, что Правительством внесены в Госдуму поправки, предусматривающие изменения в Федеральный закон № 54-ФЗ, в части сокращения перечня исключений, позволяющих организациям или ИП осуществлять расчеты на розничных рынках (ярмарках, в выставочных комплексах) без применения ККТ.
Вышеуказанные поправки предусматривают сохранение льготы неприменения ККТ только для организаций или ИП, применяющих ЕСХН при торговле продовольственными товарами на розничных рынках (ярмарках и в выставочных комплексах) с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).
Следует обратить внимание, что согласно требованиям п. 5 ст. 346.2 и п. 3 ст. 346.3 НК РФ, переход на уплату ЕСХН, осуществляется организациями или ИП добровольно, путем подачи в налоговые органы уведомления о переходе на ЕСХН, которое необходимо подать в налоговый орган, в срок до 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН.
Так, если налогоплательщик обладает правом на применение ЕСХН и по остальным критериям проектируемой льготы имеет в будущем возможность не применять ККТ на розничных рынках, (ярмарках и в выставочных комплексах), то, в этом случае, лучше подать заявление на ЕСХН заблаговременно. Учитывая, что вступление поправок в силу планируется с 1 февраля 2022 года.
@Mytar_rf
Мы уже рассказывали, что Правительством внесены в Госдуму поправки, предусматривающие изменения в Федеральный закон № 54-ФЗ, в части сокращения перечня исключений, позволяющих организациям или ИП осуществлять расчеты на розничных рынках (ярмарках, в выставочных комплексах) без применения ККТ.
Вышеуказанные поправки предусматривают сохранение льготы неприменения ККТ только для организаций или ИП, применяющих ЕСХН при торговле продовольственными товарами на розничных рынках (ярмарках и в выставочных комплексах) с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).
Следует обратить внимание, что согласно требованиям п. 5 ст. 346.2 и п. 3 ст. 346.3 НК РФ, переход на уплату ЕСХН, осуществляется организациями или ИП добровольно, путем подачи в налоговые органы уведомления о переходе на ЕСХН, которое необходимо подать в налоговый орган, в срок до 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН.
Так, если налогоплательщик обладает правом на применение ЕСХН и по остальным критериям проектируемой льготы имеет в будущем возможность не применять ККТ на розничных рынках, (ярмарках и в выставочных комплексах), то, в этом случае, лучше подать заявление на ЕСХН заблаговременно. Учитывая, что вступление поправок в силу планируется с 1 февраля 2022 года.
@Mytar_rf
Налоговики прислали требование после проверки — суд счёл его законным
Фабула дела такова, налогоплательщик получил требование налогового органа о представлении пояснений после того, как срок камеральной проверки истёк, но документы не представил. Инспекция оштрафовала налогоплательщика на 5000 рублей. Суды трех инстанций признали действия налогового органа правомерными.
ВС РФ пересматривать дело не стал, указав, что налоговое законодательство не предусматривает оснований для оставления требования налогового органа без исполнения в случае, когда такое требование направляется налогоплательщику в последние дни камеральной налоговой проверки (определение ВС РФ от 19.11.2021 по делу № А27-24135/2020).
@Mytar_rf
Фабула дела такова, налогоплательщик получил требование налогового органа о представлении пояснений после того, как срок камеральной проверки истёк, но документы не представил. Инспекция оштрафовала налогоплательщика на 5000 рублей. Суды трех инстанций признали действия налогового органа правомерными.
ВС РФ пересматривать дело не стал, указав, что налоговое законодательство не предусматривает оснований для оставления требования налогового органа без исполнения в случае, когда такое требование направляется налогоплательщику в последние дни камеральной налоговой проверки (определение ВС РФ от 19.11.2021 по делу № А27-24135/2020).
@Mytar_rf
Налоговики рассказали о предварительных результатах проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках
В феврале 2021 года ФНС России запустила отраслевой проект по контролю кассовой дисциплины на розничных рынках. В результате, более чем на 21% возросло количество зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей или юридических лиц и осуществляющих деятельность на территории рынков (с 121 тыс. до 147 тыс. налогоплательщиков).
Более чем в два раза увеличилось количество зарегистрированной на рынках ККТ (с 80 тыс. до 164 тыс. единиц), а также в 2,3 раза возросла ежемесячная выручка (с 15 млрд. рублей до 35,3 млрд. рублей).
«Стоит отметить, что мы сделали упор не на контрольные мероприятия, а на разъяснительную работу. Проверки проведены в отношении менее чем 14% торговцев. При этом в большинстве случаев, более 70%, обошлись лишь предупреждением, без штрафов», - прокомментировал информацию начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев.
@Mytar_rf
В феврале 2021 года ФНС России запустила отраслевой проект по контролю кассовой дисциплины на розничных рынках. В результате, более чем на 21% возросло количество зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей или юридических лиц и осуществляющих деятельность на территории рынков (с 121 тыс. до 147 тыс. налогоплательщиков).
Более чем в два раза увеличилось количество зарегистрированной на рынках ККТ (с 80 тыс. до 164 тыс. единиц), а также в 2,3 раза возросла ежемесячная выручка (с 15 млрд. рублей до 35,3 млрд. рублей).
«Стоит отметить, что мы сделали упор не на контрольные мероприятия, а на разъяснительную работу. Проверки проведены в отношении менее чем 14% торговцев. При этом в большинстве случаев, более 70%, обошлись лишь предупреждением, без штрафов», - прокомментировал информацию начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев.
@Mytar_rf
Позвони мне, позвони
Эксперты по безопастности предупредили, что мошенники изменили схемы со звонками из фальшивых колл-центров. Теперь мошенники не звонят жертве сами, а рассылают по почте предупреждения о необходимости срочно решить какую-то проблему: отказаться от дорогих подписок, вернуть списанные деньги или увеличить размер пособия.
После этого люди сами связываются с мошенническим колл-центром и уже в разговоре сообщают сведения, позволяющие обчистить их счета, или устанавливают вредоносный софт на свои телефоны или компьютеры.
@Mytar_rf
Эксперты по безопастности предупредили, что мошенники изменили схемы со звонками из фальшивых колл-центров. Теперь мошенники не звонят жертве сами, а рассылают по почте предупреждения о необходимости срочно решить какую-то проблему: отказаться от дорогих подписок, вернуть списанные деньги или увеличить размер пособия.
После этого люди сами связываются с мошенническим колл-центром и уже в разговоре сообщают сведения, позволяющие обчистить их счета, или устанавливают вредоносный софт на свои телефоны или компьютеры.
@Mytar_rf
Налоговики проводят опрос об удовлетворенности налогоплательщиков результатами досудебного урегулирования налоговых споров, а также выявления причин последующего обращения налогоплательщиков в суд при наличии решения вышестоящего налогового органа.
Для прохождения опроса необходимо сканировать QR-код с картинки.
@Mytar_rf
Для прохождения опроса необходимо сканировать QR-код с картинки.
@Mytar_rf
ФНС России обновила сервис «Узнай ИНН»
В новую версию сервиса добавлена возможность поиска данных по реквизитам не только актуального, но и предыдущего паспорта заявителя. Это позволит увеличить количество релевантных результатов при обращении к сервису.
Аналогичная технология используется в отношении запросов к видам сведений в системе межведомственного электронного взаимодействия, посредством которых сведения об ИНН представляются органам исполнительной власти.
@Mytar_rf
В новую версию сервиса добавлена возможность поиска данных по реквизитам не только актуального, но и предыдущего паспорта заявителя. Это позволит увеличить количество релевантных результатов при обращении к сервису.
Аналогичная технология используется в отношении запросов к видам сведений в системе межведомственного электронного взаимодействия, посредством которых сведения об ИНН представляются органам исполнительной власти.
@Mytar_rf
Когда схема с ИП-управляющим дала сбой
Суть спора. Налогоплательщик заключил договор оказания услуг по управлению с ИП, которым оказался человек, незадолго до этого работавший её директором. В ходе проведенной выездной налоговой проверки налоговики доказали факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды (постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.11.2021 по делу № А46-5115/2021).
Доводы налогового органа следующие:
👉🏻права и обязанности бывшего директора по трудовому договору и нового управляющего по договору совпадают;
👉🏻сумма вознаграждения управляющего выросла в 1000 раз по сравнению с зарплатой директора;
👉🏻размер установленного вознаграждения в несколько раз превышал чистую прибыль налогоплательщика;
👉🏻работа управляющего предполагала непрерывное личное участие, управляющий соблюдал правила трудового распорядка налогоплательщика;
👉🏻полученное вознаграждение снималось наличными в дни выплаты зарплаты;
👉🏻вознаграждение выплачивалось систематически, а не по факту оказания услуг, без учета их объемов или результатов;
👉🏻акты об оказании услуг составлялись шаблонно и не позволяли определить вид и объем оказанных услуг;
👉🏻представленные отчеты не содержали сведений о работе, которую проделал управляющий;
👉🏻деятельность управляющего была для него фактически единственной (вознаграждение составило 99,97%, оказание услуг иным клиентам - 0,03%).
@Mytar_rf
Суть спора. Налогоплательщик заключил договор оказания услуг по управлению с ИП, которым оказался человек, незадолго до этого работавший её директором. В ходе проведенной выездной налоговой проверки налоговики доказали факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды (постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.11.2021 по делу № А46-5115/2021).
Доводы налогового органа следующие:
👉🏻права и обязанности бывшего директора по трудовому договору и нового управляющего по договору совпадают;
👉🏻сумма вознаграждения управляющего выросла в 1000 раз по сравнению с зарплатой директора;
👉🏻размер установленного вознаграждения в несколько раз превышал чистую прибыль налогоплательщика;
👉🏻работа управляющего предполагала непрерывное личное участие, управляющий соблюдал правила трудового распорядка налогоплательщика;
👉🏻полученное вознаграждение снималось наличными в дни выплаты зарплаты;
👉🏻вознаграждение выплачивалось систематически, а не по факту оказания услуг, без учета их объемов или результатов;
👉🏻акты об оказании услуг составлялись шаблонно и не позволяли определить вид и объем оказанных услуг;
👉🏻представленные отчеты не содержали сведений о работе, которую проделал управляющий;
👉🏻деятельность управляющего была для него фактически единственной (вознаграждение составило 99,97%, оказание услуг иным клиентам - 0,03%).
@Mytar_rf
Банки сообщат налоговикам о доходах физических лиц
С 1 января по 1 февраля 2022 года банки предоставят в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, который получал их в течение 2021 года. Исключение составляет информация о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.
На основании информации банков налоговый орган рассчитает НДФЛ и направит получателям дохода уведомление на уплату налога. Напомню, что налогообложению подлежит не весь доход (полученные проценты), а только его часть, превышающая размер необлагаемого процентного дохода (в 2022 году оставит 42500 рублей). Он рассчитывается как произведение 1 млн. рублей и ключевой ставки ЦБ РФ, установленной на 1 января отчетного года.
@Mytar_rf
С 1 января по 1 февраля 2022 года банки предоставят в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, который получал их в течение 2021 года. Исключение составляет информация о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.
На основании информации банков налоговый орган рассчитает НДФЛ и направит получателям дохода уведомление на уплату налога. Напомню, что налогообложению подлежит не весь доход (полученные проценты), а только его часть, превышающая размер необлагаемого процентного дохода (в 2022 году оставит 42500 рублей). Он рассчитывается как произведение 1 млн. рублей и ключевой ставки ЦБ РФ, установленной на 1 января отчетного года.
@Mytar_rf