В Госдуму внесен законопроект, предлагающий наделить в 2022 году Правительство РФ дополнительными полномочиями, которые предполагают приостановление, отмену или перенос на более поздний срок мероприятий налогового контроля, продление сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов на срок с 1 января до 31 декабря 2022 года.
Также законопроектом предусматривается наделить в 2022 году субъекты Российской Федерации полномочиями издавать нормативные правовые акты в сфере налогов и сборов, в период с 1 января до 31 декабря 2022 г. полномочиями по продлению срок уплаты налогов по региональным и местным налогам.
Кроме того, в статью 45 НК РФ вносятся изменения, необходимые для реализации норм проекта федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
@Mytar_rf
Также законопроектом предусматривается наделить в 2022 году субъекты Российской Федерации полномочиями издавать нормативные правовые акты в сфере налогов и сборов, в период с 1 января до 31 декабря 2022 г. полномочиями по продлению срок уплаты налогов по региональным и местным налогам.
Кроме того, в статью 45 НК РФ вносятся изменения, необходимые для реализации норм проекта федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
@Mytar_rf
Получение налоговых льгот в проактивном режиме
ФНС России разъяснила, что предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Аналогичное освобождение установлено для недвижимого имущества, используемого в рамках патентной системы налогообложения. Указанное выше освобождение от налогообложения не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, указанных в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями).
Перечисленные налоговые льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на налоговую льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло на нее право.
Такой проактивный (беззаявительный) порядок распространяется на предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период. Например, договор аренды объекта торговли, патент на право применения патентной системы налогообложения с указанием адреса места нахождения нежилого помещения, используемого для оказания бытовых услуг, и т.п.
Если у налогового органа нет таких документов, то предпринимателю рекомендовано до 1 апреля 2022 года (до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2021 год) представить заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы в отношении объектов недвижимости.
@Mytar_rf
ФНС России разъяснила, что предприниматели применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Аналогичное освобождение установлено для недвижимого имущества, используемого в рамках патентной системы налогообложения. Указанное выше освобождение от налогообложения не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, указанных в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.
Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями).
Перечисленные налоговые льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на налоговую льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло на нее право.
Такой проактивный (беззаявительный) порядок распространяется на предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период. Например, договор аренды объекта торговли, патент на право применения патентной системы налогообложения с указанием адреса места нахождения нежилого помещения, используемого для оказания бытовых услуг, и т.п.
Если у налогового органа нет таких документов, то предпринимателю рекомендовано до 1 апреля 2022 года (до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2021 год) представить заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы в отношении объектов недвижимости.
@Mytar_rf
В Госдуму внесен законопроект об ограничении возможности возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. Законопроектом предлагается регламентировать порядок взаимодействия органов, осуществляющих дознание и предварительное расследование, а также налоговых органов и страховщиков при решении вопросов о возбуждении соответствующего уголовного дела, в том числе использование материалов, представленных налоговыми органами и страховщиками, с установлением сроков рассмотрения этих материалов и принятия необходимых процессуальных решений.
@Mytar_r
@Mytar_r
ФНС России приступила к общественному обсуждению проекта приказа об утверждении формы пояснений налогоплательщика-организации, представляемых в налоговый орган в электронной форме в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.
Сейчас утвержденных форм нет, поэтому пояснения можно подавать в произвольной форме.
@Mytar_rf
Сейчас утвержденных форм нет, поэтому пояснения можно подавать в произвольной форме.
@Mytar_rf
Первый вице-премьер Правительства России - Андрей Белоусов озвучил меры поддержки бизнеса, которые будут запущены в ближайшие дни. Это cнижение ответственности за нарушения валютного законодательства, смягчение административных процедур, введение моратория на возбуждение дел о банкротстве, а также увеличение лимита по системе быстрых платежей Банка России.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
На сайте Минпромторга размещен перечень автомобилей, по которым в 2022 году нужно платить транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов. Применять новый список нужно и при перечислении авансовых платежей.
В то же время, 2 марта опубликована информация, что Минпромторг разработал поправки в НК РФ, предполагающие повышение минимального порога стоимости легкового автомобиля, на который распространяется «налог на роскошь», с 3 до 10 млн. рублей.
Проект соответствующих изменений будет в ближайшее время внесен в Правительство. Эти изменения будут распространяться на автомобили, приобретённые с 1 января 2022 года.
@Mytar_rf
В то же время, 2 марта опубликована информация, что Минпромторг разработал поправки в НК РФ, предполагающие повышение минимального порога стоимости легкового автомобиля, на который распространяется «налог на роскошь», с 3 до 10 млн. рублей.
Проект соответствующих изменений будет в ближайшее время внесен в Правительство. Эти изменения будут распространяться на автомобили, приобретённые с 1 января 2022 года.
@Mytar_rf
ФНС России приняла решение о приостановлении с 9 марта инициирования банкротства
В целях снижения угроз банкротства в связи с введением иностранными государствами ограничительных мер руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров принял решение о приостановлении с 9 марта 2022 года подачи налоговыми органами заявлений о банкротстве должников.
Приоритетом в работе налоговых органов станет содействие реструктуризации задолженности. Будут применяться все предусмотренные законодательством процедуры рассрочек и мировых соглашений.
@Mytar_rf
В целях снижения угроз банкротства в связи с введением иностранными государствами ограничительных мер руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров принял решение о приостановлении с 9 марта 2022 года подачи налоговыми органами заявлений о банкротстве должников.
Приоритетом в работе налоговых органов станет содействие реструктуризации задолженности. Будут применяться все предусмотренные законодательством процедуры рассрочек и мировых соглашений.
@Mytar_rf
Налоговые риски налогоплательщиков на специальных налоговых режимах
В своем стремлении сэкономить налогоплательщики ищут способы платить налогов меньше (в идеале — вообще не платить), оптимизировать налогообложение и принимать в расходы максимум. В то же время, налоговики контролируют следующие налоговые риски:
👉🏻занижение налоговой базы в связи с занижением сумм полученных доходов за налоговый период;
👉🏻занижение налоговой базы в связи с завышением сумм произведенных расходов за налоговый период, в том числе:
👉🏻принятые расходы не включены в закрытый список расходов согласно НК РФ;
👉🏻отсутствие подтверждающих документов по расходам;
👉🏻отсутствие оплаты расходов;
👉🏻нарушение срока списания (учета) расходов;
👉🏻неправомерное уменьшение налогоплательщиками, применяющими объект налогообложения «Доходы», суммы исчисленного налога на сумму страховых взносов в отчетном периоде:
👉🏻в размере, превышающем 50% от суммы исчисленного налога при наличии выплат в пользу работников;
👉🏻на сумму страховых взносов, уплата которых не производилась в отчетном периоде, либо произведена в другом отчетном периоде.
Правильное ведение налогового учета позволит снизить количество истребуемых документов и "побуждение" к уплате налогов.
@Mytar_rf
В своем стремлении сэкономить налогоплательщики ищут способы платить налогов меньше (в идеале — вообще не платить), оптимизировать налогообложение и принимать в расходы максимум. В то же время, налоговики контролируют следующие налоговые риски:
👉🏻занижение налоговой базы в связи с занижением сумм полученных доходов за налоговый период;
👉🏻занижение налоговой базы в связи с завышением сумм произведенных расходов за налоговый период, в том числе:
👉🏻принятые расходы не включены в закрытый список расходов согласно НК РФ;
👉🏻отсутствие подтверждающих документов по расходам;
👉🏻отсутствие оплаты расходов;
👉🏻нарушение срока списания (учета) расходов;
👉🏻неправомерное уменьшение налогоплательщиками, применяющими объект налогообложения «Доходы», суммы исчисленного налога на сумму страховых взносов в отчетном периоде:
👉🏻в размере, превышающем 50% от суммы исчисленного налога при наличии выплат в пользу работников;
👉🏻на сумму страховых взносов, уплата которых не производилась в отчетном периоде, либо произведена в другом отчетном периоде.
Правильное ведение налогового учета позволит снизить количество истребуемых документов и "побуждение" к уплате налогов.
@Mytar_rf
О четвертом этапе амнистии капиталов
Владимир Путин подписал закон о проведении четвертого этапа амнистии капиталов. С 14 марта 2022 года начинается четвертый этап добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2015 № 140-ФЗ.
Цель программы - обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, в том числе за пределами Российской Федерации. К условиям, которые применялись во время третьего этапа, добавится возможность декларирования наличных денежных средств, ценных бумаг и других финансовых активов. Так, помимо акций или облигаций можнобудет задекларировать, например, производные финансовые инструменты.
При этом условием предоставления гарантий является зачисление денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка. Прием специальных деклараций по-прежнему осуществляется в любом территориальном налоговом органе, а также в центральном аппарате ФНС России до 28 февраля 2023 года.
@Mytar_rf
Владимир Путин подписал закон о проведении четвертого этапа амнистии капиталов. С 14 марта 2022 года начинается четвертый этап добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2015 № 140-ФЗ.
Цель программы - обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, в том числе за пределами Российской Федерации. К условиям, которые применялись во время третьего этапа, добавится возможность декларирования наличных денежных средств, ценных бумаг и других финансовых активов. Так, помимо акций или облигаций можнобудет задекларировать, например, производные финансовые инструменты.
При этом условием предоставления гарантий является зачисление денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка. Прием специальных деклараций по-прежнему осуществляется в любом территориальном налоговом органе, а также в центральном аппарате ФНС России до 28 февраля 2023 года.
@Mytar_rf
Налоговые органы не будут блокировать операции по счетам до 1 июня 2022 года
Руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о приостановлении до 1 июня 2022 года принятия налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников (блокировка счетов).
Налогоплательщики, которые понесли ущерб из-за финансово-экономических санкций, смогут обратиться в налоговый орган по месту их учета, чтобы отложить сроки применения мер взыскания до предельных в соответствии с налоговым законодательством.
@Mytar_rf
Руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о приостановлении до 1 июня 2022 года принятия налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников (блокировка счетов).
Налогоплательщики, которые понесли ущерб из-за финансово-экономических санкций, смогут обратиться в налоговый орган по месту их учета, чтобы отложить сроки применения мер взыскания до предельных в соответствии с налоговым законодательством.
@Mytar_rf
На сайте ФНС России заработал сервис «Реестр дисквалифицированных лиц».
Он позволяет получать сведения о конкретном лице в виде выписки или справки об отсутствии запрашиваемой информации.
@Mytar_rf
Он позволяет получать сведения о конкретном лице в виде выписки или справки об отсутствии запрашиваемой информации.
@Mytar_rf
Налоговики подключились к пилотному проекту по продаже имущества должников
ФНС России в тестовом режиме участвует в пилотном проекте по продаже имущества должников-банкротов. Новый информационный ресурс построен по принципу маркетплейса.
Его основная задача – предоставление услуги по доступу к информации о приобретении имущества организаций, находящихся в процедурах банкротства.
Потенциальный покупатель на ранней стадии может подать заявку на покупку имущества, в отношении которого уже проведена инвентаризация арбитражным управляющим, но актив еще не выставлен на торги.
@Mytar_rf
ФНС России в тестовом режиме участвует в пилотном проекте по продаже имущества должников-банкротов. Новый информационный ресурс построен по принципу маркетплейса.
Его основная задача – предоставление услуги по доступу к информации о приобретении имущества организаций, находящихся в процедурах банкротства.
Потенциальный покупатель на ранней стадии может подать заявку на покупку имущества, в отношении которого уже проведена инвентаризация арбитражным управляющим, но актив еще не выставлен на торги.
@Mytar_rf
В рамках четвертого этапа добровольного декларирования счетов и активов, на сайте ФНС России открыта промостраница, где можно скачать декларацию, узнать, как правильно ее заполнить и другую полезную информацию о декларировании.
@Mytar_rf
@Mytar_rf
ФНС России подтвердила, что в отдельных случаях не будет штрафовать за отсутствие бумажного чека
Появилась информация, что по данным основных поставщиков кассовой ленты проблем с обеспечением рынка чековой лентой нет. Однако в период переориентации логистических цепочек возможны локальные кратковременные перебои с поставками.
В этот период ФНС России не планирует привлекать пользователей ККТ к ответственности за отсутствие бумажного чека, если расчет зафиксирован на кассе, а чековая лента отсутствует по не зависящим от них обстоятельствам (временное отсутствие на рынке). В данном случае это объективное обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии вины.
Минимизировать расходы на приобретение кассовой ленты пользователи онлайн-касс могут, выдавая покупателям электронные чеки. В таких случаях обязательно согласие покупателя на формирование такого чека, который направляется на номер телефона или адрес электронной почты.
Также бумажный чек может не потребоваться в случае согласия покупателя на их получение через сервис «Мои чеки онлайн» и при указании в чеках его номера телефона или адреса электронной почты. В этом случае чеки в электронном виде можно дополнительно не направлять покупателю, они автоматически будут загружаться в сервис.
@Mytar_rf
Появилась информация, что по данным основных поставщиков кассовой ленты проблем с обеспечением рынка чековой лентой нет. Однако в период переориентации логистических цепочек возможны локальные кратковременные перебои с поставками.
В этот период ФНС России не планирует привлекать пользователей ККТ к ответственности за отсутствие бумажного чека, если расчет зафиксирован на кассе, а чековая лента отсутствует по не зависящим от них обстоятельствам (временное отсутствие на рынке). В данном случае это объективное обстоятельство, свидетельствующее об отсутствии вины.
Минимизировать расходы на приобретение кассовой ленты пользователи онлайн-касс могут, выдавая покупателям электронные чеки. В таких случаях обязательно согласие покупателя на формирование такого чека, который направляется на номер телефона или адрес электронной почты.
Также бумажный чек может не потребоваться в случае согласия покупателя на их получение через сервис «Мои чеки онлайн» и при указании в чеках его номера телефона или адреса электронной почты. В этом случае чеки в электронном виде можно дополнительно не направлять покупателю, они автоматически будут загружаться в сервис.
@Mytar_rf
Давай дружить!
В личных кабинетах юридического лица и индивидуального предпринимателя в разделе «Как меня видит налоговая» теперь можно увидеть информацию о себе - «Показатели финансово-хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнеров». Новый сервис организован по принципу социальной сети с функцией добавления в «друзья».
Для получения сведений о показателях необходимо «постучаться» в личный кабинет партнера. Найти контрагента можно по наименованию компании, ИНН или ФИО предпринимателя. Партнер при этом может отклонить запрос или добавить налогоплательщика в «друзья», и тогда налогоплательщик получит доступ к упомянутым показателям. То же самое может сделать и сам налогоплательщик при запросе партнера, тем самым предоставляя данные о себе. Данные налогоплательщика доступны исключительно партнерам - «друзьям».
@Mytar_rf
В личных кабинетах юридического лица и индивидуального предпринимателя в разделе «Как меня видит налоговая» теперь можно увидеть информацию о себе - «Показатели финансово-хозяйственной деятельности» и «Показатели для партнеров». Новый сервис организован по принципу социальной сети с функцией добавления в «друзья».
Для получения сведений о показателях необходимо «постучаться» в личный кабинет партнера. Найти контрагента можно по наименованию компании, ИНН или ФИО предпринимателя. Партнер при этом может отклонить запрос или добавить налогоплательщика в «друзья», и тогда налогоплательщик получит доступ к упомянутым показателям. То же самое может сделать и сам налогоплательщик при запросе партнера, тем самым предоставляя данные о себе. Данные налогоплательщика доступны исключительно партнерам - «друзьям».
@Mytar_rf
Правомерность вычетов по НДС, если закупка от реального поставщика была проведена через «техническую» компанию
Арбитражный суд указал, если в цепочку поставки товаров включены «технические» компании, и в распоряжении налогового органа имеются сведения и доказательства, в том числе раскрытые налогоплательщиком - покупателем, позволяющие установить лицо, которое действовало в рамках легального хозяйственного оборота (осуществило фактическое исполнение по сделке с товаром и уплатило причитавшиеся при ее исполнении суммы налогов), то необоснованной налоговой выгодой покупателя может быть признана та часть расходов, учтенных при исчислении налога на прибыль организаций, и примененных им налоговых вычетов по НДС, которая приходится на наценку, добавленную «техническими» компаниями.
@Mytar_rf
Арбитражный суд указал, если в цепочку поставки товаров включены «технические» компании, и в распоряжении налогового органа имеются сведения и доказательства, в том числе раскрытые налогоплательщиком - покупателем, позволяющие установить лицо, которое действовало в рамках легального хозяйственного оборота (осуществило фактическое исполнение по сделке с товаром и уплатило причитавшиеся при ее исполнении суммы налогов), то необоснованной налоговой выгодой покупателя может быть признана та часть расходов, учтенных при исчислении налога на прибыль организаций, и примененных им налоговых вычетов по НДС, которая приходится на наценку, добавленную «техническими» компаниями.
@Mytar_rf
Электронная доверенность
На официальном сайте ФНС России функционирует специальный сервис «Создание и проверка доверенности в электронной форме».
Он выполняет две основные функции:
1️⃣создание электронной (машиночитаемой) доверенности для предоставления в налоговые органы путем заполнения соответствующих обязательных полей;
2️⃣проверка электронной доверенности, созданной на электронном устройстве пользователя на соответствие форматам, утвержденным ФНС России (приказ ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@).
Сервис обеспечивает создание и проверку доверенности в электронной форме (машиночитаемом виде) на основании положений Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ. После создания или проверки электронной доверенности, пользователь может быть уверен, что документ оформлен правильно, и его не отклонят налоговики.
@Mytar_rf
На официальном сайте ФНС России функционирует специальный сервис «Создание и проверка доверенности в электронной форме».
Он выполняет две основные функции:
1️⃣создание электронной (машиночитаемой) доверенности для предоставления в налоговые органы путем заполнения соответствующих обязательных полей;
2️⃣проверка электронной доверенности, созданной на электронном устройстве пользователя на соответствие форматам, утвержденным ФНС России (приказ ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@).
Сервис обеспечивает создание и проверку доверенности в электронной форме (машиночитаемом виде) на основании положений Гражданского кодекса РФ и Налогового кодекса РФ. После создания или проверки электронной доверенности, пользователь может быть уверен, что документ оформлен правильно, и его не отклонят налоговики.
@Mytar_rf