Проценты по депозиту не облагаются налогом на АУСН

ИП на АУСН планирует разместить депозит в уполномоченном банке и спросил ФНС, как платить налоги с полученных процентов.

C 1 января 2026 года налогообложение процентов по депозитам как ИП на автоУСН изменилось.

Выплаты процентов по депозитам не облагаются налогом по автоУСН (не учитываются при формировании налоговой базы), а перешли под общие правила уплаты НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от суммы дохода», — ответили налоговики.

Такие банковские операции (выплаты процентов по депозитам) нужно размечать как «неналоговую базу», это делает уполномоченный банк или сам ИП.

При превышении лимита на ПСН нужно подать уведомление, даже если пропустили срок

ИП получил патент на 2026 год. Но оказалось, что в конце декабря 2025 года превысил лимит в 20 млн рублей. Нужно ли подавать заявление на прекращение патента с 1 января, спросили в чате ФНС. Срок в 10 дней уже пропустили.

ИП обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН по основаниям, указанным в п. 6 ст. 346.45 НК, в течение 10 календарных дней со дня наступления основания для утраты права на применение ПСН (п. 8 ст. 346.45 НК), напомнили налоговики.

Такой ИП должен подать заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения (КНД 1150025).

С 1 февраля 2026 АУСН ввели еще в четырех регионах России

С 1 февраля 2026 года автоУСН сможет применять бизнес на территории еще четырех регионов РФ.

Это Ивановская область, Томская область, Ярославская область и Чукотский автономный округ.

Новые юрлица и ИП смогут выбрать АУСН при регистрации или отправить уведомление в течение 30 дней с момента постановки на учет.

Уже работающий бизнес на УСН и самозанятые смогут перейти на АУСН с начала любого месяца. Для этого нужно отправить уведомление через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк не позднее последнего числа предыдущего месяца.

Бизнес на АУСН столкнулся с проблемой формирования данных для расчета налога

С 2026 года предприниматели с годовым доходом 20-60 млн рублей выбрали применять АУСН, чтобы легально не платить НДС. Однако на новом режиме они столкнулись с проблемой формирования данных для расчета налога.

В декабре 2025 года АУСН применяли 40 тыс. компаний, а к середине января 2026 года их стало уже около 250 тыс.

Если при УСН предприниматель сам считает размер отчислений на основании свой отчетности, то при АУСН показатели определяют налоговики по данным от банков, фискальных операторов и онлайн-касс. Многие жалуются на ошибки в автоматической передаче информации. Об этом пишет Forbes.

Основные причины таких неточностей — неполная готовность банковских систем к интеграции с ФНС. Многие кредитные организации стали уполномоченными банками только в конце 2025 года.

«Банки не успели полноценно протестировать обмен данными, что приводит к искажениям в передаваемой информации», — сказал руководитель налоговой практики адвокатского бюро «БВМП» Александр Андропов.

Проблема стала особенно заметной в первые рабочие дни после новогодних праздников. У пользователей личных кабинетов АУСН не отображались операции, данные с касс не передавали, а банковские сервисы нестабильно работали. Ошибки массово идут в операциях по возмещению и возвратам денежных средств.

Налоговики учитывают только первоначальную сумму дохода, даже если она была с ошибкой. Например, если клиент вместо 10 тыс. рублей перевел 1 млн, то вся большая сумма будет воспринята как доход бизнеса на АУСН.

Ошибки случаются и при работе с кассами. Если оплата идет по безналу и деньги поступают на счет предпринимателя, то банк должен распознавать эти операции как «неналоговую базу». Эта разметка корректная и исключает задвоение дохода. Однако банки могут некорректно распознать операцию. В таком случае клиенту придется самостоятельно вносить изменения, которые банк передаст ФНС не позднее следующего дня.

Чтобы расчет был правильным, нужно успеть скорректировать разметку до 7 числа следующего месяца. Если же компания обнаружит и исправит ошибку позже, перерасчет сделают одновременно с расчетом налога за период, когда внесли исправление.

Уплата налогов ИП на УСН в 2026 году
https://www.v2b.ru/articles/uplata-nalogov-ip-na-usn-v-2023-godu/

Многие предприниматели выбирают упрощенку в качестве системы налогообложения. В нашей статье расскажем, какие налоги и страховые взносы, в какие сроки нужно платить, работая на УСН.

Содержание

— Какие налоги и страховые взносы платят ИП на УСН
— Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН в 2026 году
— Как оплатить УСН налог и взносы
— Как рассчитать налог ИП на УСН доходы
— Как рассчитать налог ИП на УСН доходы минус расходы
— Страховые взносы ИП на УСН
— НДС ИП на УСН

ФНС разъяснила, как на АУСН работать с самозанятыми

В чате ФНС спросили: можно ли на автоУСН нанимать самозанятых по гражданско-правовому договору, и учитывать ли их в средней численности — чтобы не превысить лимит в 5 человек.

Можно, ответили налоговики.

Если самозанятые не являются сотрудниками, то их не учитывают при определении средней численности.

Правила освобождения от НДС для «упрощенцев»

ФНС разъяснила правила освобождения от НДС для «упрощенцев» с объектом «доходы минус расходы».

Поводом для разъяснений стал вопрос от предпринимателя, применяющего УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». По итогам 2024 года его доходы по декларации превысили лимит в 60 млн рублей, однако налоговая база (доходы за вычетом расходов) оказалась меньше этой суммы. ИП полагал, что для целей освобождения от НДС по статье 145 НК РФ должен учитываться именно чистый финансовый результат — «доходы минус расходы».

В своем письме налоговики сообщили, что для освобождения от обязанностей плательщика НДС ИП на УСН должен оценивать сумму своих доходов, определенную в соответствии со статьями 248, 346.15 и 346.25 НК РФ. Уменьшение этой суммы на произведенные расходы Налоговым кодексом не предусмотрено.

Учитываются все доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, а также внереализационные доходы.

Если по итогам предшествующего года (в данном случае — 2024-го) доходы ИП превысили 60 млн рублей, то с 1 января 2025 года он утрачивает право на освобождение и становится плательщиком НДС. Это влечет за собой обязанность исчислять и уплачивать налог, а также сдавать соответствующую налоговую декларацию.

Предпринимателям на УСН «доходы минус расходы» необходимо следить за общей суммой полученных доходов (выручкой), а не за чистой прибылью. Превышение лимита в 60 млн рублей автоматически означает переход на общий порядок уплаты НДС с начала следующего календарного года.

При этом ФНС напоминает, что объектом обложения НДС является реализация на территории РФ. Операции, не признаваемые объектом налогообложения или освобожденные от него (например, по статье 149 НК РФ), НДС не облагаются.

Документ: письмо ФНС РФ от 29.10.2025 № ЗГ-2-3/16525@

Как предпринимателю обезопасить себя и бизнес в 2026?🤔

Налоговая политика меняется, НДС растет, хочется сохранить бизнес и избежать рисков

Есть решение!

Забирайте подарок🎁:
"Как не попасть под субсидиарную ответственность и что делать, если риск уже есть"

👉 Забрать подарок можно тут:
https://xn--r1a.website/+u4cC48C8g3kxZDEy

Также узнаете:
- Как не потерять квартиру, дом, машину за долги компании
- Как не очернить свою репутацию
- Какие есть факторы риска потери вложенных средств
- Как избежать субсидиарной ответственности

⏰ Ссылка действует только 24 часа!

🔥 Заберите подарок по ссылке: 👇🏻
https://xn--r1a.website/+u4cC48C8g3kxZDEy

Реклама. ООО Юридическая фирма «ЛЛ.Си-Право» ИНН:7017326959 erid:2Vtzquiz6Af

С УСН на АУСН : важные шаги переходного периода

Вот Вы подали заветное уведомление о переходе на АУСН и решили, что теперь можно выдохнуть. Но не тут то было. При переходе с УСН на АУСН мы освобождаемся от многих форм отчетностей и платежей, Но все же нужно собрать силы в кулак и выполнить последние шаги.

Переход с 1 января нового года

Если ваш переход на АУСН запланирован на 1 января 2026 года, необходимо подать годовую налоговую декларацию по УСН за 2025 год в стандартные сроки, предусмотренные законодательством:

● Для организаций: не позднее 25 марта 2026 года.
● Для индивидуальных предпринимателей (ИП): не позднее 27 апреля 2026 года.
● Это стандартные сроки для годовой отчетности, и они сохраняются, несмотря на предстоящий переход.

Переход в течение года

В случае, если вы переходите на АУСН с 1 числа любого другого месяца (например, с 1 июля 2026 года), порядок сдачи декларации по УСН отличается:

Декларацию необходимо подать до 25-го числа месяца, следующего за месяцем перехода (в нашем примере — до 25 августа 2026 года).

В этой декларации отражаются все доходы и расходы, полученные с начала 2026 года до даты фактического перехода на АУСН.

❗️Важный нюанс: В декларации по УСН обязательно укажите специальный код налогового периода «95». Этот код сигнализирует налоговым органам о том, что это последняя декларация при прекращении применения УСН. Уплата рассчитанного единого налога должна быть произведена в те же сроки, что и подача декларации.

И не забываем сдать последние РСВ и 6-НДФЛ.

Для ИП утвердили новую форму заявления на получение патента

ФНС утвердила новую форму заявления на получение патента, порядок его заполнения и формат представления в электронной форме.

Соответствующий приказ от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

❗️Напомним, действующая форма заявления на получения патента утверждена приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Вместе с тем Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ утвердил поправки в статью 346.45 НК РФ, которые с 1 января 2026 года изменили правила выдачи патента индивидуальным предпринимателям.

Новые положения устанавливают, что в случае уменьшения количества используемых в предпринимательской деятельности объектов (физических показателей), указанных в патенте, ИП вправе подать заявление на получение нового патента взамен ранее выданного.

Такое заявление нужно подать в течение 10 дней со дня изменения физических показателей, характеризующих предпринимательскую деятельность. При этом сумма налога по ранее выданному патенту пересчитывается исходя из срока действия данного патента, исчисляемого с даты начала его действия до даты, предшествующей дате начала действия нового патент.

Соответственно, у ИП на ПСН появилась возможность подавать заявление на получение нового патента взамен прежнего из-за уменьшения числа физических показателей.

В связи с этим ФНС подготовила и утвердила новые:

● форму заявления на получение патента;
● порядок заполнения формы заявления на получение патента;
● формат заявления на получение патента.

Новая форма заявления и соответствующий электронный формат вступят в силу со 2 марта 2026 года.

Налоговики разъяснили нюансы учета на АУСН выплат от маркетплейса

ИП на АУСН получает доход от маркетплейса. Деньги за вычетом комиссий МП приходят на расчетный счет.

Но доходы за январь 2026 приходят частично в январе, частично в феврале (еженедельно). Поделить их невозможно, так как отчетные документы маркетплейса формируются за полный месяц (январь).

Как считать базу и налог за январь – по отчетным документам (за месяц) или делить отчет о реализации по датам перечисления средств, и делить доходы на январь и февраль, спрашивает ИП.

«Сведения о взаимозачетах рекомендуем вносить в ЛК автоУСН по дате формирования отчета агента», — ответили налоговики.

Деньги, поступившие на расчетный счет, учитывают на основании сведений, полученных от банков.

ФНС: нужно ли на АУСН сдавать отчетность по сотруднику, если нет выплат

С 1 января 2026 ООО перешло на АУСН. Расчетного счета нет, зарплату не начисляют и не платят. Сотрудника (директора) в личном кабинете автоУСН на портале налоговой добавили.

Нужно ли ежемесячно указывать какие-то сведения о том, что нет начислений и выплат. Или без таких сведений налоговая будет считать, что выплат не было, спросил налогоплательщик.

Сведения представляются только при выплате дохода сотрудникам (директору), ответили налоговики.

Это указано в ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Должен ли ИП на УСН платить НДС с услуг по проведению занятий в детских кружках и студиях

Минфин разъяснил, вправе ли ИП на УСН применять освобождение от НДС в отношении услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях.

В своем письме от 20.01.2026 № 03-07-07/2721 ведомство напоминает, что статьи 149 НК РФ освобождает от НДС услуги по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях.

При этом указанные операции не подлежат обложению НДС при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий.

Таким образом, ИП на УСН при реализации услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях будет вправе применять освобождение от НДС в случае наличия у него соответствующей лицензии, если законодательством предусмотрено лицензирование данных услуг.

❓Нужно ли ИП без сотрудников на АУСН платить страховые взносы

Фиксированный взнос на АУСН в 2026 году составит 2959 рублей.

Это означает, что независимо от того, работает ли ИП с сотрудниками, в организации один сотрудник или пять, сумма взноса остается одинаковой. Сумма установлена «в год», но уплата взноса обычно производится ежемесячно (1/12), как по взносам на травматизм.

ФНС разъяснила, что можно уплатить страховые взносы за год единым платежом за 2026 год в сумме 2959 руб., чтобы не забыть заплатить ежемесячный платеж. Это не будет нарушением.

Взносы на травматизм — единственный вид взносов для плательщиков АУСН. Страховой взнос уплачивается в фиксированном размере, независимо от количества работников в компании, размера их зарплаты. А что что с другими взносами?

Как следует из 17-ФЗ, взносы на пенсионное страхование — в общем случае не платятся (ставка 0%), но есть исключение при ОПС 1% для ИП с частной практикой/иной профдеятельностью. Взносы на социальное страхование (временная нетрудоспособность, материнство) — не платятся (ставка 0%). Взносы на медицинское страхование — не платятся (ставка 0%).

Нужно ли платить на АУСН страховые взносы ИП без сотрудников?

Порядок уплаты страховых взносов регулируется Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

На основании ст. 3 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», плательщиком (страхователем) страховых взносов от несчастных случаев на производстве являются: юридические лица, ИП и физические лица, нанимающие граждан.

Другими словами, страховые взносы от несчастных случаев на производстве платят работодатели.

Если у ИП нет наемных работников, то он не является плательщиком страховых взносов от несчастных случаев на производстве, независимо от применяемой им системы налогообложения.

Таким образом, если у вас вопрос, нужно ли ИП без сотрудников уплатить страховой взнос в фиксированном размере в сумме 2959 руб. за 2026 год, то ответ:

- ИП без сотрудников на АУСН не должны платить страховой взнос в фиксированном размере.

❓В каком размере ИП платить взносы за себя в 2026 году?

С момента регистрации в качестве ИП и до исключения из ЕГРИП предприниматель обязан платить за себя страховые взносы.

УФНС России по Нижегородской области напомнило, в 2026 году для ИП изменился размер фиксированных страховых взносов. Так, для ИП с годовым доходом не более 300 тыс. руб. сумма страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере в 2026 году составляет 57 390 руб. Уплатить их необходимо не позднее 28.12.2026. При этом сделать это можно частями в течение года или единовременно. Обязанность по уплате взносов возникает независимо от факта получения ИП доходов или приостановления деятельности.

Если в 2026 году ИП заработает более 300 тыс. руб., то с суммы превышения нужно исчислить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1 %. В 2026 году максимальная сумма дополнительного взноса в размере 1 % не может быть более чем 321 818 руб. Они подлежат уплате не позднее 01.07.2027.

Также на 2026 год приходится срок уплаты взносов в размере 1 % с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за 2025 год (не позднее 01.07.2026).

Источник: Информация УФНС России по Нижегородской области от 27.01.2026, УФНС России по Республике Чечня от 27.01.2026

АУСН: рекомендации ФНС по применению кодов дохода и вычета

Федеральная налоговая служба сообщила о применении дополнительных кодов в рамках автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) до момента внесения официальных изменений в соответствующий приказ.

До обновления нормативного документа инспекции рекомендуют использовать следующие коды:

📌Код дохода:

● 2006 – для отражения выплат в виде районных коэффициентов и процентных надбавок за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и других регионах с особыми климатическими условиями.

📌Код вычета:

● 150 – для предоставления налогового вычета за выполнение нормативов ГТО и получение знака отличия Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса.

Следование данным рекомендациям позволит обеспечить корректное отражение сведений в расчётах и избежать технических ошибок при сдаче отчётности.

✅ Как уменьшить ПСН на страховые взносы в 2026 году

ИП на патенте могут уменьшить налог на страховые взносы. Для этого нужно предоставить соответствующее уведомление, рассчитать сумму к уменьшению и учесть срок рассмотрения документа налоговым органом.

https://www.klerk.ru/buh/articles/597896/#chapter-kak-zapolnyat-uvedomlenie-na-umenshenie-stoimosti-patenta

ФНС: ИП на АУСН, ПСН и ЕСХН не должны платить налог на имущество за недвижимость

Индивидуальные предприниматели, которые применяют АУСН, освобождены от налога на имущество в отношении объектов недвижимости.

Подобная льгота действует для недвижимости, которую используют в предпринимательской деятельности с применением патентной системы налогообложения.

Также от уплаты налога освобождены предприниматели на ЕСХН. Льгота действует на объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, ее переработке и реализации, при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.

«Указанные льготы не распространяются на объекты недвижимости торгово-офисного назначения», — сказано на сайте ФНС.

Для получения льгот нужно направить в налоговую заявление. Если у ИП есть право на льготу, но он не подал заявление и не отказался от льготы, то ее предоставят в беззаявительном порядке.

У налоговиков могут отсутствовать сведения о недвижимости, поэтому ИП рекомендовано в первом квартале 2026 года направить заявление о льготе и подтверждающие документы.

Когда весь год работали по-старому, а закрывать надо по-новому! Да, коллеги?

(бухгалтеры, эксперты - обращаюсь к вам)

И не менее волнующие вопросы, которые движутся к марту и горящим срокам 🫣:

- какие документы подготовить, что проверить к закрытию года?
- как правильно всё оформить и избежать риски?
- и какие штрафы могут быть за просрочку закрытия года?

Я спокойна, потому что знакома со школой бухгалтеров "Инфинанс" и они полностью закрыли все мои вопросы по финансам.

У них есть тг-канал, в котором каждый день публикуется польза для нас - коллег. В закрепе можно найти полезный файл - "5 шагов для корректного закрытия года". В нём:

- причины и ошибки "снежных комов" в учёте
- пошаговый план из 5 шагов, как закрыть год грамотно и подготовить всю отчетность заранее

забрать его можно тут - https://xn--r1a.website/+sx0ZUu4dNmMwYzNi

Можно ли в 2026 работать на патенте и УСН без НДС, если в 2024 доход был больше 60 млн

ИП в 2024 году работал на патенте и УСН 6%. В этом же году превысили лимит дохода в 60 млн рублей, поэтому в 2025 году перешли на УСН 6% с уплатой НДС 5%.

Но в 2025 году дохода не было, поэтому ИП хочет в 2026 году снова работать на УСН 6% и патенте (сдавать в аренду нежилые помещения) без НДС.

Поскольку у ИП нет дохода в 2025 году, то в 2026 году у него будет автоматом освобождение от НДС по ст. 145 НК, поясняет экспер.

Также он имеет право работать на ПСН, потому что нулевая выручка точно меньше 20 млн рублей (лимита для применения ПСН).