❓ Если мой счет в «недружественной» стране, и автообмена с ней нет — можно ли спать спокойно и не отчитываться?
 
Кажется логичным: раз налоговая сама не получит данные, значит, можно не уведомлять и не сдавать отчеты. Но это опасное заблуждение. В российском законодательстве обязанности резидента никак не завязаны на наличие автообмена.
 
Разбираем популярный миф ⤵️
 
1️⃣ Обязанность уведомить территориальные налоговые органы (назовем их ФНС) об открытии счета

🏛️ ФНС прямо напоминает: если вы открыли счет за рубежом (хоть в дружественной стране, хоть во враждебной, хоть на необитаемом острове), вы обязаны уведомить об этом российскую налоговую. Автообмен тут вообще ни при чем — это прямая норма Закона о валютном регулировании.

💰 Штраф за «умалчивание» для физлиц составляет от 1000 до 5000 рублей.
 
2️⃣ Обязанность сдавать ежегодный отчет о движении по счету

📄 Закон не освобождает от данного факта даже при отсутствии автообмена. Отчет сдается независимо от того, узнает о нем ФНС по CRS или нет.

🗓️ Срок сдачи отчета за 2025 год уже прошел (отчет должен был быть подан до 1 июня 2026 года), однако, например, если счет закрывается в течение календарного года, то отчет по нему должен быть подан в течение одного календарного месяца с даты закрытия счета.

❎ «Льгота», позволяющая не предоставлять отчет (по лимиту 600 тыс. руб.) распространяется на счета в автообменивающихся странах из специального Приказа ФНС (там есть и некоторые «недружественные») и на членов ЕАЭС, но если это не ЕАЭС или страны нет в перечне обменивающихся государств и территорий, то и послабления не работают.

☝️ Следует помнить, что использование такой «льготы» в 99% случаев означает, что налоговая запросит выписки по счетам, чтобы проверить, правда ли соблюдается лимит, который дает право не отчитываться.

💰 Штраф за несданный отчет: до 3000 рублей.
 
3️⃣ Почему отсутствие автообмена — не индульгенция?

ФНС все равно могут запросить выписки ⬇️

✉️ Обмен по запросу (EOIR): если у налоговой возникнут подозрения, она направит официальный запрос в компетентный орган той самой «недружественной» страны. Это долгий и сложный процесс, но он существует.
 
✅ Вывод: пытаться «спрятать» счет, полагаясь на отсутствие автоматического обмена с конкретной страной — это финансовая рулетка. Даже если автообмена нет, обязанность уведомить налоговую и отчитаться о движении средств по счету остается.

💸 Штраф за пропуск срока подачи отчета может показаться незначительным, но вот последствия в случае инициирования проверки ФНС могут быть весомыми, если ФНС решит, что вы просто скрывали счет.

🔍 Сокрытие счета может рассматриваться как отягчающее обстоятельство при назначении штрафов, если будут выявлены незаконные валютные операции.

🎥 Подробнее про автообмен — смотрите в беседе Марии Чумановой, управляющего партнера, с Юлией Завьяловой, руководителем налоговой практики FTL Advisers.

📸 Все что скрыто — будет передано: что нужно знать об автообмене

🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

🌅 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

✨ Перечень актуальных новостей

🔒 Банк России: Сохраняются ограничения на перевод средств за рубеж для нерезидентов из недружественных стран.

📈 Банк России: Клиентские активы управляющих компаний выросли до 34,7 триллиона рублей.

💰 Банк России: Уточнены требования к резидентам по взносам в уставный капитал иностранных компаний.

💱 Коммерсантъ: Новый механизм контроля импорта заработал без уплаты обеспечительного платежа.

📌 Подробнее про СПОТ можно прочитать в публикации Павла Завьялова, руководителя практики ВЭД FTL Advisers

💰 Frank Media: Крупный бизнес начал перечислять в российский бюджет «безвозмездные платежи».

🇫🇮 ТАСС: Yle: Финляндия конфисковала российские средства на €3,7 млн.

🇨🇳 Frank Media: Китай ограничил зарубежные вложения для индивидуальных инвесторов-резидентов.

🇺🇸 Forbes: Администрация США готовит новые санкции против России, рассказал Марко Рубио.

🪪 Forbes: 11 стран ЕС требуют ограничить выдачу шенгенских виз россиянам, пишет Poitico.

🇮🇳 Frank Media: Индия упрощает инвестиции для иностранцев.

💻 Интерфакс: Минфин РФ сохраняет планы по поэтапному повышению НДС для трансграничной онлайн-торговли.

📉 Forbes: Глава ФНС допустил корректировку регуляторики из-за сокращения числа компаний.

🇬🇧 Frank Media: Великобритания сняла санкции с депозитария Райффайзенбанка.

💸 Frank Media: В Госдуме предложили задуматься об ослаблении налоговой нагрузки на бизнес.

🇵🇦 STEP: Панама вводит исключение из территориальной системы налогообложения, касающееся экономической сущности.

📄 ТАСС: Палата представителей США одобрила законопроект о санкциях против России.

💵 Forbes: Путин освободил государство от обязанности выставлять оферту миноритариям.

🕒 Ведомости: Минфин сообщил о заморозке порога для уплаты НДС минимум на три года.

💬 Ведомости: ФНС и Минфин обсудят возможные корректировки режима АУСН.

🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

🌅 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

🇲🇺 Маврикий — для всех, у кого есть компании: новый режим банковских подписантов для глобальных компаний
 
Комиссия по финансовым услугам Маврикия (FSC) 8 июня выпустила коммьюнике. В Guidelines for Management Companies добавлен пункт 9.2 — он меняет сам порядок доступа к банковским счетам глобальных компаний.
 
Суть
 
👔 По каждому банковскому счёту глобальной компании (GBC) среди уполномоченных подписантов теперь обязателен как минимум один officer управляющей компании (администратора). Это может быть резидентный директор (по смыслу ст. 71(3)(b)(i) FSA), но он должен иметь статус approved officer по ст. 24 FSA — то есть officer, одобренный регулятором, а не просто сотрудник.
 
Сроки
 
🗓️ Норма вступает в силу 19 июня 2026 года. Действующим компаниям дан переходный период — три месяца от этой даты (ориентировочно до 19 сентября 2026), чтобы привести банковские мандаты в соответствие. После этого FSC оставляет за собой право на регуляторные меры.
 
Почему это важно
 
📄 Право подписи администратора и резидентных директоров по счёту GBC существовало и раньше как практика. Теперь FSC закрепляет это как обязательный минимум по каждому счёту. 

✅ В целом, шаг укладывается в общий курс на substance и реальную управляемость структуры из Маврикия. 
 
👆 Однако отсюда резонный вопрос — как при этом не потерять контроль над собственными средствами.
 
Что имеет смысл выстроить ⤵️

🔳 двойную верификацию операций (две подписи / second approval) — управляющий (бенефициар или его доверенное лицо) + локальный директор, чтобы ни одна сторона не распоряжалась счётом единолично

🔳 верифицированные контакты бенефициара у банка (телефон, электронная почта) и порядок прямого подтверждения операций с ним

🔳 лимиты, перечень допустимых трансакций, регламент разрешения спорных ситуаций

🔳 проанализировать, как закреплены отношения с директорами и/или иными лицами, имеющими контроль в компании

🔳 при необходимости — пересмотреть структуру контроля, принятия решений, уставы, соглашения с директорами и прочие документы, зафиксировав понятную систему принятия решений
 
👔 Конкретная конфигурация зависит от вашей структуры, банка и состава подписантов — это всегда индивидуальная настройка.

🌅 Разбираем на консультации: что поменять для соответствия требованиям законодательства, сохранив при этом оперативность в управлении и защиту актива от недобросовестных действий управляющих по счету.

🔗 Записаться на консультацию: info@ftl-advisers.ru

🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

👔 Создание холдинговой компании: на какие критерии обратить внимание

Еще несколько лет назад выбор холдинговой юрисдикции во многом сводился к налоговой эффективности.

🕒 Сегодня ситуация изменилась: международные стандарты прозрачности, правила экономического присутствия (substance), повышенное внимание банков, а также их возможности осуществлять платежи в страны нахождения бизнес единиц холдинга, санкционное воздействие и многое иное приводит к тому, что создание холдинговой компании — по сути, структуры, объединяющей все бизнес-единицы, которые могут вести различную деятельность, находиться в разных юрисдикциях и выплачивать прибыль в разных формах в пользу данной головной компании — это один из ключевых вопросов, к которому следует подходить крайне взвешенно.

При выборе холдинга ключевым становится вопрос не «где ниже налоги», а «какая юрисдикция лучше соответствует бизнес-модели компании»

Какие критерии следует учесть в первую очередь (список не исчерпывающий и зависит от бизнес ситуации):

🔹 возможность создания компании с иностранным участием
🔸 необходимость поддержания экономического присутствия
🔹 эффективная ставка налога — с учетом возможности применения холдинговых режимов, налогов на прирост капитала и пр.
🔸 дополнительные условия — например, наем местных сотрудников
🔹 возможности банковского обслуживания — где, в каких банках можно открыть счета, какие требуется проводить операции (география платежей и валюты операций), условия банков для открытия
🔸 условия и возможности применения СИДН — как при получении денежных средств от дочерних компаний, так и при дальнейшей выплате в пользу акционеров
🔹 возможность редомициляции
🔸 специфика подготовки и подачи отчетности — может быть важным моментом (хотя и техническим) для последующих подач деклараций по КИК
🔹 возможность использования некоторых корпоративных инструментов (опционов, корпоративных договоров и пр.)

🔍 Многие страны рассматривают холдинговую деятельность, как инвестиционно-привлекательную для региона, поэтому стимулируют бизнес на создание своих холдинговых хабов, а некоторые, следуя требованиям международных организаций, направленным на устранение недобросовестной налоговой конкуренции, наоборот вводят дополнительные ограничения и требования. Важно — следить за изменениями законодательства и быстро адаптироваться.

Завтра расскажем о юрисдикциях, которые подходят для создания холдинговой компании в текущих условиях. Следите за публикациями⬇️⬇️⬇️

🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

🌅 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

📍 Создание холдинговой компании: интересные направления

Поговорим подробнее о юрисдикциях ⤵️

🇭🇰 Гонконг: новый расцвет

⏳ Гонконг остается одной из наиболее востребованных холдинговых площадок — возможность быстрой регистрации компаний с полностью иностранным капиталом, английское право, благоприятный налоговый режим — все это делает его практически лидером среди остальных стран.

🏛️ Однако за последние годы регуляторная среда стала значительно строже. Банки требуют детального подтверждения источников средств, структуры собственности и реальной деловой активности. Простое наличие компании без экономического содержания уже не воспринимается как достаточное основание для получения льгот (в том числе и налоговых, особенно, если речь идет о получении пассивных видов дохода — что крайне важно для холдингов) юрисдикции. Опираться вслепую на базовое правило территориального принципа в Гонконге уже нельзя, при этом, при соблюдении установленных требований, он все еще остается привлекательным вариантом.

🇦🇪 ОАЭ: переход от «налоговой гавани» к международному деловому центру

🌃 ОАЭ уже давно перестали быть исключительно инструментом налогового планирования. Сегодня это полноценный международный хаб для холдинговых, инвестиционных и семейных структур. Поощряя холдинговый режим (в ситуации введения корпоративного налога) власти ОАЭ принимают специальные условия для холдинговых компаний, позволяя последним не облагать получаемые доходы при выполнении определенных условий.

👍 Банковский сектор также весьма лоялен к открытию счетов для компаний с российским участием, а некоторые все еще проводят платежи как «в», так и «из» РФ.

🇰🇿 Казахстан: региональный центр для Центральной Азии

💫 Казахстан редко рассматривается как прямой конкурент Гонконгу или ОАЭ, однако в ряде случаев именно он оказывается наиболее рациональным выбором.

⚖️ Важным преимуществом является развитие Международного финансового центра «Астана», который предлагает отдельный правовой режим, основанный на принципах английского права, а также ряд налоговых стимулов для участников. Среди всех стран это может быть наиболее гибким, простым и при этом работающим инструментом.

🇲🇺 Маврикий: нет, это не офшор

⬆️ В этом есть и плюс, и минус:

🔍 Из плюсов: в отношении Маврикия у международных организаций гораздо меньше претензий, чем в отношении классических офшоров — в силу того, что на Маврикии налоговый режим не нулевой, но это и минус, так как налоговую нагрузку следует обязательно рассчитывать заранее.

💰 При этом, Маврикий исповедует весьма лояльный подход, как правило, зачитывая уплаченные налоги (не только уплаченный налог у источника, но и часто — налог, уплаченный дочерней структурой), поэтому использование таких компаний может быть весьма эффективно с налоговой точки зрения.

👔 Законодательство предусматривает возможность создания единиц в различных организационно-правовых формах, включая и компании типа VCC, сочетающие в себе элементы фондов и компаний с разделенными ячейками — это дает гораздо более высокий уровень конфиденциальности (по сравнению со стандартными ОПФ) при этом с проходимым комплаенсом и подъемным бюджетом.

Главный тренд: эпоха «пустых» холдингов заканчивается

🌐 Независимо от выбранной юрисдикции, международная практика движется в сторону оценки реального экономического содержания бизнеса.

☝️ Выбор должен определяться не только налоговыми соображениями, но и стратегией группы компаний, географией активов, требованиями инвесторов и долгосрочными планами развития.

🕒 В современных условиях наиболее устойчивыми оказываются не самые «льготные» структуры, а те, которые имеют понятную деловую цель, прозрачное управление и реальное экономическое присутствие.

Публикации по теме:

⏩ Казахстан для холдинговых структур: AIFC

⏩ Непростой кейс: как собрать международный холдинг заново, не ломая бизнес

🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

🌅 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

🇰🇿 Анонс вебинара: Казахстан. МФЦА, налоговая реформа и новые возможности для бизнеса

💡 Казахстан давно перестал быть просто транзитной юрисдикцией — сегодня эта юрисдикция предоставляет полноценный инструментарий для структурирования бизнеса, защиты активов и выстраивания расчётов.

⬆️ В рамках вебинара разберём, как этим пользоваться на практике — с учётом налоговой реформы 2026 года и реалий банковского комплаенса.

🗓️ 23 июня 2026 г. (вт)
🕒 11:00-12:00 (мск)
📌 Онлайн, участие бесплатное
🔗 Регистрация по ссылке

👔 На вебинаре мы подробно разберём налоговую реформу Казахстана 2026 года и то, что она реально меняет для бизнеса.

🔍 Отдельное внимание уделим МФЦА — международному финансовому центру, возможности которого большинство предпринимателей до сих пор недооценивают: от холдинговых режимов и фондовых структур до фаундаций, которые давно вышли за рамки ОАЭ и Лихтенштейна.

💬 Обсудим, как структурировать активы через Казахстан, чем МФЦА принципиально отличается от работы на Мейнленде — и почему это может быть важным критерием при выборе юрисдикции.

🏛️ Также подсветим тему того, как казахстанские банки на самом деле работают со структурами с российским следом, что происходит с платежами и как выглядит комплаенс изнутри.

Ведущие эфира

🔳 Наталья Пацева — управляющий партнер FTL Advisers, TEP
🔳 Жанна Диярова — коммерческий директор Amicorp Kazakhstan Limited
🔳 Нуржан Куандыков — руководитель Группы по коммуникации с государственными органами, Департамента правового развития и взаимодействия с госорганами Международного Финансового Центра «Астана» (МФЦА)

🚀 Принять участие 🚀

⭐ Будем рады видеть вас среди участников нашего вебинара, направляйте ваши вопросы в форме регистрации или на info@ftl-advisers.ru.

🔹🔸🔹🔸🔹

Подробнее про МФЦА «Астана»:

⏩ Казахстан для холдинговых структур: AIFC

🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

🕒 Личный фонд за 3 минуты: 5 вещей, которые вводят в заблуждение чаще всего. Часть 1

Личный фонд —инструмент, эффективность которого раскрывается только при комплексном подходе: необходимо учесть вопросы семейного, наследственного, корпоративного, налогового права.

⚠️ В связи с повышенным интересом, вокруг инструмента возникают мифы и ложные представления, способные обернуться для учредителя и выгодоприобретателей негативными последствиями. В сегодняшней публикации развенчаем некоторые такие стереотипы.

Заблуждение 1️⃣: «Передача имущества в фонд необратима»

✅ На самом деле: личный фонд не равнозначен безотзывному трасту, где имущество фактически уходит из-под контроля учредителя.

👔 При жизни учредитель вправе вернуть имущество в личную собственность — как правило, через распределение имущества учредителю как выгодоприобретателю фонда, — менять устав и условия управления, а также ликвидировать фонд. При этом, передача в фонд и обратный возврат имущества не прерывают срок владения: налоговые льготы по сроку владения сохраняются, как если бы имущество всё это время оставалось у учредителя.

Заблуждение 2️⃣: «Личный фонд то же самое, что и завещание»

✅ На самом деле: завещание лишь распределяет имущество постфактум — определяет, кто что получит, но не защищает актив в переходный период. Личный фонд создаёт имущественную автономию и решает то, что завещанию недоступно.

☝️ Показательный пример — доля в ООО. Устав общества может вообще не допускать её переход по наследству либо ставить его в зависимость от согласия остальных участников или даже самого Общества в лице директора — тогда наследники получают лишь действительную стоимость доли: деньги, но не контроль и не корпоративные права по управлению бизнесом. Когда доля принадлежит фонду, наследственный механизм по ней не запускается, а согласие партнёров не требуется.

👍 Дополнительно фонд закрывает риск, когда после ухода собственника полномочия директора истекают, а решения по текущим обязательствам перед банками и контрагентами не может быть принято. В частности, условия управления личного фонда могут предусматривать образование органов управления, которые вправе принимать управленческие решения в отношении указанного ООО, реализуя права участника.

Читайте продолжение в следующей публикации ⏬⏬⏬

🌅 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

🕒 Личный фонд за 3 минуты: 5 вещей, которые вводят в заблуждение чаще всего. Часть 2

Продолжение предыдущей публикации.

Заблуждение 3️⃣: «Для фонда подойдёт типовой устав, как, например, для ООО»

✅ На самом деле: в ООО большинство вопросов урегулировано законом; личный фонд, напротив, оставляет регулирование на усмотрение учредителя — по аналогии с трастовыми структурами. Именно в уставе и условиях управления определяется, кто, когда и при каких обстоятельствах получает выплаты; какие активы можно продать, а какие должны оставаться, например, «в семье» и передаваться из поколения в поколение, как принимаются решения, если учредитель отойдёт от управления, а также внедрение системы сдержек и противовесов между органами фонда.

📄 Шаблонные документы не могут урегулировать эти вопросы и не учитывают специфику активов: для бизнеса — правила голосования в дочерних компаниях и синхронизацию с корпоративными документами бизнес-актива. Для портфеля ценных бумаг — порядок принятия решений о покупке и продаже. Как правило, личный фонд создаётся на длительный срок, поэтому в документы закладывают и защиту от недобросовестных действий наследников и выгодоприобретателей через поколения, и решение многих других вопросов, требующих индивидуального подхода.

Заблуждение 4️⃣: «Имущество фонда защищено от кредиторов учредителя»

✅ На самом деле: обособление активов в фонде даёт защиту от кредиторов, но не мгновенно. В течение трёх лет со дня создания фонд несёт субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам учредителя — а учредитель, в свою очередь, по обязательствам фонда; в исключительных случаях суд может продлить этот срок до пяти лет. То есть в этот период переданное имущество ещё может быть доступно кредиторам.

⏳ Таким образом, фонд работает как защитный инструмент на опережение — активы разумно передавать заблаговременно, а не тогда, когда претензии или долговая нагрузка уже возникли. Стоит учитывать и то, что правоприменительная практика по субсидиарной ответственности личного фонда пока только формируется.

Заблуждение 5️⃣: «Налоговый режим выплат одинаков для всех»

✅ На самом деле: выплаты определённому кругу близких родственников учредителя имеют льготный налоговый режим, но он привязан к налоговому резидентству получателя. На выгодоприобретателей из того же круга, которые не являются налоговыми резидентами РФ, льгота не распространяется — выплата становится налогооблагаемой.

🪪 При этом резидентство может меняться на протяжении жизни выгодоприобретателя. Поэтому условия управления и порядок выплат выгодоприобретателям проектируют с учётом целого ряда особенностей, в том числе, принимая во внимание их жизненные интересы.

🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

🌅 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен