Новые правила для УСН.
▪️Можно списать больше расходов на упрощенке с объектом «доходы минус расходы».
Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать траты по правилам главы 25 НК — как для налога на прибыль. До поправок список расходов был закрыт. Это лишало упрощенцев возможности признать расходы, не предусмотренные в пункте 1 статьи 346.16 НК. К примеру, представительские, безнадежную дебиторку, плату за участие в торгах и др. Теперь все эти расходы можно учесть.
▪️Меньше упрощенцев смогут применять пониженные ставки.
Правительство будет утверждать перечень видов деятельности, для которых будут доступны пониженные ставки, а также условия их применения. Послабление будет в первую очередь касаться приоритетных направлений: образования, здравоохранения, производства и науки. На момент публикации этого номера перечень еще не утвердили. Компании и ИП, которые уже применяют пониженную ставку по региональному закону, но с 2026 года этот закон не будет соответствовать новым требованиям, могут попасть в ловушку. Инспекторы будут ориентироваться на документ Правительства. И если он не предусматривает пониженную ставку, то в ней откажут, даже если она есть в региональном законе.
▪️Можно списывать неучтенные расходы после перехода на общую систему.
Можно учесть ранее оплаченные, но неучтенные на упрощенке или ЕСХН расходы. Сделайте это в первом месяце после перехода на общую систему. Признать затраты для налога на прибыль можно, если расходы оплачены в течение трех лет перед переходом на общую систему и по правилам главы 25 НК такие расходы уменьшают базу по прибыли.
▪️Лимит для применения упрощенки стал больше.
Коэффициент-дефлятор на 2026 год равен 1,09. Чтобы в 2026 году сохранить право на применение упрощенки, доходы не должны превышать 490,5 млн руб., а лимит балансовой стоимости — 218 млн руб.Новые правила для спецрежимов. Упрощенка
▪️Можно списать больше расходов на упрощенке с объектом «доходы минус расходы».
Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать траты по правилам главы 25 НК — как для налога на прибыль. До поправок список расходов был закрыт. Это лишало упрощенцев возможности признать расходы, не предусмотренные в пункте 1 статьи 346.16 НК. К примеру, представительские, безнадежную дебиторку, плату за участие в торгах и др. Теперь все эти расходы можно учесть.
▪️Меньше упрощенцев смогут применять пониженные ставки.
Правительство будет утверждать перечень видов деятельности, для которых будут доступны пониженные ставки, а также условия их применения. Послабление будет в первую очередь касаться приоритетных направлений: образования, здравоохранения, производства и науки. На момент публикации этого номера перечень еще не утвердили. Компании и ИП, которые уже применяют пониженную ставку по региональному закону, но с 2026 года этот закон не будет соответствовать новым требованиям, могут попасть в ловушку. Инспекторы будут ориентироваться на документ Правительства. И если он не предусматривает пониженную ставку, то в ней откажут, даже если она есть в региональном законе.
▪️Можно списывать неучтенные расходы после перехода на общую систему.
Можно учесть ранее оплаченные, но неучтенные на упрощенке или ЕСХН расходы. Сделайте это в первом месяце после перехода на общую систему. Признать затраты для налога на прибыль можно, если расходы оплачены в течение трех лет перед переходом на общую систему и по правилам главы 25 НК такие расходы уменьшают базу по прибыли.
▪️Лимит для применения упрощенки стал больше.
Коэффициент-дефлятор на 2026 год равен 1,09. Чтобы в 2026 году сохранить право на применение упрощенки, доходы не должны превышать 490,5 млн руб., а лимит балансовой стоимости — 218 млн руб.
▪️Можно списать больше расходов на упрощенке с объектом «доходы минус расходы».
Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать траты по правилам главы 25 НК — как для налога на прибыль. До поправок список расходов был закрыт. Это лишало упрощенцев возможности признать расходы, не предусмотренные в пункте 1 статьи 346.16 НК. К примеру, представительские, безнадежную дебиторку, плату за участие в торгах и др. Теперь все эти расходы можно учесть.
▪️Меньше упрощенцев смогут применять пониженные ставки.
Правительство будет утверждать перечень видов деятельности, для которых будут доступны пониженные ставки, а также условия их применения. Послабление будет в первую очередь касаться приоритетных направлений: образования, здравоохранения, производства и науки. На момент публикации этого номера перечень еще не утвердили. Компании и ИП, которые уже применяют пониженную ставку по региональному закону, но с 2026 года этот закон не будет соответствовать новым требованиям, могут попасть в ловушку. Инспекторы будут ориентироваться на документ Правительства. И если он не предусматривает пониженную ставку, то в ней откажут, даже если она есть в региональном законе.
▪️Можно списывать неучтенные расходы после перехода на общую систему.
Можно учесть ранее оплаченные, но неучтенные на упрощенке или ЕСХН расходы. Сделайте это в первом месяце после перехода на общую систему. Признать затраты для налога на прибыль можно, если расходы оплачены в течение трех лет перед переходом на общую систему и по правилам главы 25 НК такие расходы уменьшают базу по прибыли.
▪️Лимит для применения упрощенки стал больше.
Коэффициент-дефлятор на 2026 год равен 1,09. Чтобы в 2026 году сохранить право на применение упрощенки, доходы не должны превышать 490,5 млн руб., а лимит балансовой стоимости — 218 млн руб.Новые правила для спецрежимов. Упрощенка
▪️Можно списать больше расходов на упрощенке с объектом «доходы минус расходы».
Упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» вправе учитывать траты по правилам главы 25 НК — как для налога на прибыль. До поправок список расходов был закрыт. Это лишало упрощенцев возможности признать расходы, не предусмотренные в пункте 1 статьи 346.16 НК. К примеру, представительские, безнадежную дебиторку, плату за участие в торгах и др. Теперь все эти расходы можно учесть.
▪️Меньше упрощенцев смогут применять пониженные ставки.
Правительство будет утверждать перечень видов деятельности, для которых будут доступны пониженные ставки, а также условия их применения. Послабление будет в первую очередь касаться приоритетных направлений: образования, здравоохранения, производства и науки. На момент публикации этого номера перечень еще не утвердили. Компании и ИП, которые уже применяют пониженную ставку по региональному закону, но с 2026 года этот закон не будет соответствовать новым требованиям, могут попасть в ловушку. Инспекторы будут ориентироваться на документ Правительства. И если он не предусматривает пониженную ставку, то в ней откажут, даже если она есть в региональном законе.
▪️Можно списывать неучтенные расходы после перехода на общую систему.
Можно учесть ранее оплаченные, но неучтенные на упрощенке или ЕСХН расходы. Сделайте это в первом месяце после перехода на общую систему. Признать затраты для налога на прибыль можно, если расходы оплачены в течение трех лет перед переходом на общую систему и по правилам главы 25 НК такие расходы уменьшают базу по прибыли.
▪️Лимит для применения упрощенки стал больше.
Коэффициент-дефлятор на 2026 год равен 1,09. Чтобы в 2026 году сохранить право на применение упрощенки, доходы не должны превышать 490,5 млн руб., а лимит балансовой стоимости — 218 млн руб.
❤6
12 января 2026 года крайний срок перехода на УСН.
Организациям и индивидуальным предпринимателям для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 1 января 2026 года необходимо уведомить налоговые органы в срок не позднее 12 января 2026 года. Срок перенесен, так как 31 декабря — официальный выходной день.
Сделать это можно, заполнив уведомление по форме № 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
В уведомлении о переходе на УСН необходимо указать объект налогообложения: «доходы» (налоговая ставка 6%) или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (налоговая ставка 15%).
Организации отражают также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.
Уведомление о переходе на УСН может быть представлено в налоговый орган одним из следующих способов:
в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо, используя электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС России nalog.gov.ru;
непосредственно (лично, через представителя по доверенности, почтовым направлением).
Организациям и индивидуальным предпринимателям для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 1 января 2026 года необходимо уведомить налоговые органы в срок не позднее 12 января 2026 года. Срок перенесен, так как 31 декабря — официальный выходной день.
Сделать это можно, заполнив уведомление по форме № 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
В уведомлении о переходе на УСН необходимо указать объект налогообложения: «доходы» (налоговая ставка 6%) или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (налоговая ставка 15%).
Организации отражают также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСН.
Уведомление о переходе на УСН может быть представлено в налоговый орган одним из следующих способов:
в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо, используя электронные сервисы «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС России nalog.gov.ru;
непосредственно (лично, через представителя по доверенности, почтовым направлением).
❤1
Работающие родители с двумя и более детьми в России смогут возвращать до 89 тыс. рублей в год через «налоговый кэшбэк», который позволяет вернуть 7% из уплаченных 13% НДФЛ. Возврат доступен семьям с совокупным доходом до 106,4 тыс. рублей и родителям-одиночкам с доходом до 79,8 тыс. рублей, которым вернут максимум 67 тыс. рублей. Мера вступает в силу уже с этого месяца.
❤2😁2
Отчетность ИП за 4 квартал (год) 2025 год по всем системам налогообложения
ИП на УСН без работников
1. Налоговая декларация по УСН КНД-1152017 (Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@) – срок сдачи 27 апреля, т.к. 25 выходной. Новая форма, утвержденная Приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, вступит в силу с 01.03.2026 года. Сдается в налоговую инспекцию. Налог уплачивается не позднее 30 марта, т.к. 28 выходной.
2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@) – срок сдачи 26 января, т.к. 25 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Налог уплачивается по 1/3 исчисленного не позднее 28 января, 2 марта и 30 марта. Сдают только налогоплательщики НДС!
3. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2025 г. (Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 27 января. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!
4. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в случае их наличия. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 января.
5. Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год. Срок отправки в Росприроднадзор - 10 марта. Приказ Минприроды России от 10.12.2020 № 1043.
ИП на ПСН без работников
1. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2025 г. (Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 27 января. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!
2. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в случае их наличия. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 января.
3. Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год. Срок отправки в Росприроднадзор - 10 марта. Приказ Минприроды России от 10.12.2020 № 1043.
Отчетность ИП за работников
Отчетность за работников не зависит от системы налогообложения ИП!
1. Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС КНД 1151162 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) - сдается 25 февраля (за январь), 25 марта (за февраль). За март сдавать не нужно, данные будут в РСВ за 1 квартал!
2.Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов КНД 1110355 (Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Сдается 26 января (по НДФЛ, удержанному с 1.01 по 22.01.2026), 3 февраля (по НДФЛ, удержанному с 23.01 по 31.01.2026), 25 февраля (по НДФЛ, удержанному с 01.02 по 22.02.2026 и страховым взносам за январь), 3 марта (по НДФЛ, удержанному с 23.02 по 28.02.2026), 25 марта (по НДФЛ удержанному с 01.03 по 22.03.2026 и страховым взносам за февраль). Сроки перечисления в бюджет: 28 января, 5 февраля, 2 марта, 5 марта, 30 марта.
3. ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2 (Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281). Срок сдачи - 26 января. Сдается в Социальный фонд. Взносы по НС и ПЗ уплачиваются по 15 числам. Подраздел 1.2 сдается только на работников, у которых были особенности в стаже - отпуска за свой счет, по уходу за ребенком, вредные и тяжелые условия труда и т.д.
4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ ред. от 29.09.2023) - срок сдачи 26 января, т.к 25 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию.
5. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) - 25 февраля. Сдается в налоговую инспекцию.
6. ЕФС-1, подраздел 1.1 Сведения о трудовой (иной) деятельности - сдается:
а) на следующий рабочий день после приема на работу или увольнения работников по трудовым договорам;
б) на следующий рабочий день после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения;
в) не позднее 27 января, 25 февраля и 25 марта при кадровых переводах сотрудников или их переходе на ЭТК.
ИП на УСН без работников
1. Налоговая декларация по УСН КНД-1152017 (Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@) – срок сдачи 27 апреля, т.к. 25 выходной. Новая форма, утвержденная Приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@, вступит в силу с 01.03.2026 года. Сдается в налоговую инспекцию. Налог уплачивается не позднее 30 марта, т.к. 28 выходной.
2. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@) – срок сдачи 26 января, т.к. 25 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию и только в электронном виде. Налог уплачивается по 1/3 исчисленного не позднее 28 января, 2 марта и 30 марта. Сдают только налогоплательщики НДС!
3. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2025 г. (Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 27 января. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!
4. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в случае их наличия. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 января.
5. Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год. Срок отправки в Росприроднадзор - 10 марта. Приказ Минприроды России от 10.12.2020 № 1043.
ИП на ПСН без работников
1. Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в IV квартале 2025 г. (Приказ ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@). Срок сдачи в свою налоговую инспекцию - 27 января. Сдается только при наличии таких операций и только в электронном виде!
2. Отчет о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках в случае их наличия. Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 № 819 (ред. от 27.09.2021). Срок сдачи 30 января.
3. Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2025 год. Срок отправки в Росприроднадзор - 10 марта. Приказ Минприроды России от 10.12.2020 № 1043.
Отчетность ИП за работников
Отчетность за работников не зависит от системы налогообложения ИП!
1. Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС КНД 1151162 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) - сдается 25 февраля (за январь), 25 марта (за февраль). За март сдавать не нужно, данные будут в РСВ за 1 квартал!
2.Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов КНД 1110355 (Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Сдается 26 января (по НДФЛ, удержанному с 1.01 по 22.01.2026), 3 февраля (по НДФЛ, удержанному с 23.01 по 31.01.2026), 25 февраля (по НДФЛ, удержанному с 01.02 по 22.02.2026 и страховым взносам за январь), 3 марта (по НДФЛ, удержанному с 23.02 по 28.02.2026), 25 марта (по НДФЛ удержанному с 01.03 по 22.03.2026 и страховым взносам за февраль). Сроки перечисления в бюджет: 28 января, 5 февраля, 2 марта, 5 марта, 30 марта.
3. ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2 (Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281). Срок сдачи - 26 января. Сдается в Социальный фонд. Взносы по НС и ПЗ уплачиваются по 15 числам. Подраздел 1.2 сдается только на работников, у которых были особенности в стаже - отпуска за свой счет, по уходу за ребенком, вредные и тяжелые условия труда и т.д.
4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (Приказ ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ ред. от 29.09.2023) - срок сдачи 26 января, т.к 25 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию.
5. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@) - 25 февраля. Сдается в налоговую инспекцию.
6. ЕФС-1, подраздел 1.1 Сведения о трудовой (иной) деятельности - сдается:
а) на следующий рабочий день после приема на работу или увольнения работников по трудовым договорам;
б) на следующий рабочий день после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения;
в) не позднее 27 января, 25 февраля и 25 марта при кадровых переводах сотрудников или их переходе на ЭТК.
❤4
Ответственность за незаконное предпринимательство предлагают ужесточить до 1,5 млн рублей
Предлагается повысить размер штрафа за ведение предпринимательской деятельности без официальной регистрации или соответствующей лицензии до 1,5 млн рублей, если данное нарушение повлекло крупный ущерб. Соответствующий законопроект внесён в Госдуму и получил рекомендацию к первому чтению 13 января текущего года.
Сегодня максимальный штраф за подобные правонарушения, согласно абзацу 2 ч. 1 ст. 171 УК РФ составляет всего лишь 300 тысяч рублей, или заработок нарушителя за два года, либо предусмотрены обязательные работы сроком до 480 часов или арест на полгода. Но новый закон предполагает значительное повышение санкций, утверждая, что крупные штрафы стали основным видом наказания за большинство экономических преступлений, поскольку именно такое наказание назначается примерно половине обвинённых лиц.
По данным статистики Верховного суда, приведенной в статье «Известий», около половины осуждённых за экономические преступления получают именно денежные взыскания. Новый законопроект направлен на адаптацию системы штрафов к современной ситуации, учитывающей динамику роста цен и уровня инфляции. Размер штрафов планируется пересмотреть сразу по 35 видам экономических преступлений.
По мнению представителей Минюста, предлагаемое изменение позволит сделать наказание адекватным серьёзности нарушений и восстановить справедливость. Они подчёркивают, что многие положения об экономических санкциях устарели ещё с начала нулевых годов прошлого века и давно требуют адаптации к новым условиям.
Стоит отметить, что ст. 171 УК РФ определяет минимальный ущерб, подлежащий уголовной ответственности, равным 3,5 млн рублей. Реальная прибыль криминальных структур нередко многократно превышает этот показатель. Например, недавно в Приморье разоблачено сообщество, совершившее хищение сотен миллионов рублей путём мошенничества и отмывания средств. Аналогичные случаи зафиксированы в Оренбурге и Пензенской области, где организованные группировки занимались незаконным бизнесом, нанесшим десятки миллионов рублей убытков государству.
Эксперты отмечают, что нелегальные предприниматели не платят налоги и сборы, снижая издержки производства, что позволяет им предлагать товары и услуги дешевле легальных конкурентов. Это создаёт условия для недобросовестной конкуренции и способствует снижению общего качества предоставляемых услуг. Кроме того, отсутствие официального статуса затрудняет привлечение правонарушителей к ответственности, если клиенты сталкиваются с проблемами, такими как ненадлежащее выполнение обязательств.
Несмотря на жёсткость нового законопроекта, специалисты указывают, что одного повышения размера штрафа недостаточно для полного искоренения теневого сектора. Так, специалист Илья Русяев подчеркнул, что угроза большого штрафа вряд ли испугает крупных игроков, чья незаконная деятельность приносит сотни миллионов рублей прибыли. В данном случае, как считают эксперты, необходимо усиливать контроль и повышать эффективность правоохранительной системы.
Таким образом, предложенный законопроект отражает стремление власти усилить борьбу с нелегальным сектором экономики, однако реальная эффективность новых мер будет зависеть от множества факторов, среди которых особое значение приобретает способность правоохранительных органов оперативно выявлять и пресекать противоправные схемы.
Предлагается повысить размер штрафа за ведение предпринимательской деятельности без официальной регистрации или соответствующей лицензии до 1,5 млн рублей, если данное нарушение повлекло крупный ущерб. Соответствующий законопроект внесён в Госдуму и получил рекомендацию к первому чтению 13 января текущего года.
Сегодня максимальный штраф за подобные правонарушения, согласно абзацу 2 ч. 1 ст. 171 УК РФ составляет всего лишь 300 тысяч рублей, или заработок нарушителя за два года, либо предусмотрены обязательные работы сроком до 480 часов или арест на полгода. Но новый закон предполагает значительное повышение санкций, утверждая, что крупные штрафы стали основным видом наказания за большинство экономических преступлений, поскольку именно такое наказание назначается примерно половине обвинённых лиц.
По данным статистики Верховного суда, приведенной в статье «Известий», около половины осуждённых за экономические преступления получают именно денежные взыскания. Новый законопроект направлен на адаптацию системы штрафов к современной ситуации, учитывающей динамику роста цен и уровня инфляции. Размер штрафов планируется пересмотреть сразу по 35 видам экономических преступлений.
По мнению представителей Минюста, предлагаемое изменение позволит сделать наказание адекватным серьёзности нарушений и восстановить справедливость. Они подчёркивают, что многие положения об экономических санкциях устарели ещё с начала нулевых годов прошлого века и давно требуют адаптации к новым условиям.
Стоит отметить, что ст. 171 УК РФ определяет минимальный ущерб, подлежащий уголовной ответственности, равным 3,5 млн рублей. Реальная прибыль криминальных структур нередко многократно превышает этот показатель. Например, недавно в Приморье разоблачено сообщество, совершившее хищение сотен миллионов рублей путём мошенничества и отмывания средств. Аналогичные случаи зафиксированы в Оренбурге и Пензенской области, где организованные группировки занимались незаконным бизнесом, нанесшим десятки миллионов рублей убытков государству.
Эксперты отмечают, что нелегальные предприниматели не платят налоги и сборы, снижая издержки производства, что позволяет им предлагать товары и услуги дешевле легальных конкурентов. Это создаёт условия для недобросовестной конкуренции и способствует снижению общего качества предоставляемых услуг. Кроме того, отсутствие официального статуса затрудняет привлечение правонарушителей к ответственности, если клиенты сталкиваются с проблемами, такими как ненадлежащее выполнение обязательств.
Несмотря на жёсткость нового законопроекта, специалисты указывают, что одного повышения размера штрафа недостаточно для полного искоренения теневого сектора. Так, специалист Илья Русяев подчеркнул, что угроза большого штрафа вряд ли испугает крупных игроков, чья незаконная деятельность приносит сотни миллионов рублей прибыли. В данном случае, как считают эксперты, необходимо усиливать контроль и повышать эффективность правоохранительной системы.
Таким образом, предложенный законопроект отражает стремление власти усилить борьбу с нелегальным сектором экономики, однако реальная эффективность новых мер будет зависеть от множества факторов, среди которых особое значение приобретает способность правоохранительных органов оперативно выявлять и пресекать противоправные схемы.
❤1
С 15 января 2026 года начнёт действовать приказ ФНС России от 13.11.2025 № ЕД‑7‑14/975@ «Об утверждении формы и формата запроса, формы и формата выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков».
Документ предоставит налогоплательщикам возможность запрашивать сведения как о себе, так и о других лицах.
В новом приказе утверждены унифицированные формы запросов и выписок, рассчитанные на различные категории налогоплательщиков: российские и иностранные организации, а также физических лиц.
Заполняя форму запроса, заявитель может указать конкретные реквизиты, которые должны быть отражены в выписке из ЕГРН. Кроме того, предусмотрена возможность сузить объём запрашиваемой информации — например, ограничить её определёнными регионами РФ или видами учёта (учёт недвижимого имущества, транспортных средств, земельных участков и т. д.).
Введение данного нормативного акта призвано установить единый стандарт взаимодействия и сделать более удобным общение налогоплательщиков с налоговыми органами.
Документ предоставит налогоплательщикам возможность запрашивать сведения как о себе, так и о других лицах.
В новом приказе утверждены унифицированные формы запросов и выписок, рассчитанные на различные категории налогоплательщиков: российские и иностранные организации, а также физических лиц.
Заполняя форму запроса, заявитель может указать конкретные реквизиты, которые должны быть отражены в выписке из ЕГРН. Кроме того, предусмотрена возможность сузить объём запрашиваемой информации — например, ограничить её определёнными регионами РФ или видами учёта (учёт недвижимого имущества, транспортных средств, земельных участков и т. д.).
Введение данного нормативного акта призвано установить единый стандарт взаимодействия и сделать более удобным общение налогоплательщиков с налоговыми органами.
❤3
Участникам СВО и членам их семей предоставлена федеральная льгота по транспортному налогу. Соответствующий федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ распространяется на периоды с 2022 года в отношении следующих категорий:
- ветераны боевых действий;
- участники СВО, в том числе военнослужащие, граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании либо контракт с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ и т.д.;
- члены семей участников СВО: супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, которые обучаются в образовательных организациях в очной форме, иждивенцы.
Для применения льготы периодом участия в СВО признается весь налоговый период – календарный год, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО независимо от срока такого участия в течение налогового периода.
Льгота в виде освобождения от налогообложения предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. Если налогоплательщик не представит соответствующее уведомление о выборе объекта, налоговая льгота будет предоставлена автоматически в отношении одного объекта налогообложения с максимальной суммой налога (п. 2.2 ст. 361.1, п. 7 ст. 407 НК РФ). Исключение – легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн руб., в отношении которых налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водные (кроме моторных лодок) и воздушные транспортные средства.
- ветераны боевых действий;
- участники СВО, в том числе военнослужащие, граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании либо контракт с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ и т.д.;
- члены семей участников СВО: супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, которые обучаются в образовательных организациях в очной форме, иждивенцы.
Для применения льготы периодом участия в СВО признается весь налоговый период – календарный год, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО независимо от срока такого участия в течение налогового периода.
Льгота в виде освобождения от налогообложения предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. Если налогоплательщик не представит соответствующее уведомление о выборе объекта, налоговая льгота будет предоставлена автоматически в отношении одного объекта налогообложения с максимальной суммой налога (п. 2.2 ст. 361.1, п. 7 ст. 407 НК РФ). Исключение – легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн руб., в отношении которых налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водные (кроме моторных лодок) и воздушные транспортные средства.
👍3
⚡️ ФНС России утвердила программу профилактики рисков по кассам на 2026 год
Опубликован приказ, утверждающий программу профилактики рисков при использовании ККТ на 2026 год.
Главные тезисы:
📌 Акцент на диалог, а не штрафы. Основная цель программы — снижение количества контрольных мероприятий. Налоговая планирует стимулировать добровольное соблюдение правил и формировать модель «социально ответственного поведения» бизнеса.
📊 Статистика за 2025 год (на 1 декабря):
- В РФ работает 3,85 млн онлайн-касс (у 1,78 млн юрлиц и ИП).
- Проведено более 203 тыс. контрольных закупок.
- Объявлено более 61 тыс. предостережений.
- Проведено 87 тыс. консультаций.
🎯 Цели на 2026 год:
1. Недопущение ущерба бюджету (скрытой выручки).
2. Формирование единого понимания требований у всех участников рынка.
3. Устранение причин, приводящих к нарушениям.
📉 Как будут оценивать эффективность?
Вводится ключевой показатель (KPI): соотношение количества наложенных санкций (штрафов) к общему числу профилактических мероприятий. Чем больше профилактики и меньше штрафов — тем выше эффективность работы инспекторов.
📄 Документ:
Приказ ФНС от 19.12.2025 № ЕД-7-20/1230@ "Об утверждении программы профилактики рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям на 2026 год по федеральному государственному контролю (надзору) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей"
Опубликован приказ, утверждающий программу профилактики рисков при использовании ККТ на 2026 год.
Главные тезисы:
📌 Акцент на диалог, а не штрафы. Основная цель программы — снижение количества контрольных мероприятий. Налоговая планирует стимулировать добровольное соблюдение правил и формировать модель «социально ответственного поведения» бизнеса.
📊 Статистика за 2025 год (на 1 декабря):
- В РФ работает 3,85 млн онлайн-касс (у 1,78 млн юрлиц и ИП).
- Проведено более 203 тыс. контрольных закупок.
- Объявлено более 61 тыс. предостережений.
- Проведено 87 тыс. консультаций.
🎯 Цели на 2026 год:
1. Недопущение ущерба бюджету (скрытой выручки).
2. Формирование единого понимания требований у всех участников рынка.
3. Устранение причин, приводящих к нарушениям.
📉 Как будут оценивать эффективность?
Вводится ключевой показатель (KPI): соотношение количества наложенных санкций (штрафов) к общему числу профилактических мероприятий. Чем больше профилактики и меньше штрафов — тем выше эффективность работы инспекторов.
📄 Документ:
Приказ ФНС от 19.12.2025 № ЕД-7-20/1230@ "Об утверждении программы профилактики рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям на 2026 год по федеральному государственному контролю (надзору) за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей"
❤2
Контроль ювелирной отрасли будет осуществлять Департамент легкой промышленности и лесопромышленного комплекса.
Ювелирную отрасль теперь будет курировать Департамент легкой промышленности и лесопромышленного комплекса, который отвечает за систему "Честный знак".
А это значит, что существует вероятность, что помимо отчетности о движении драгоценных металлов в ГИИС ДМДК ювелиров обяжут отчитываться о движении ювелирных изделий в "Честный знак".
Ювелирную отрасль теперь будет курировать Департамент легкой промышленности и лесопромышленного комплекса, который отвечает за систему "Честный знак".
А это значит, что существует вероятность, что помимо отчетности о движении драгоценных металлов в ГИИС ДМДК ювелиров обяжут отчитываться о движении ювелирных изделий в "Честный знак".
1❤1
АУСН: почему перейти легко, а выйти можно только по календарю
Автоматизированная упрощенная система налогообложения часто выглядит как удобный выход для малого бизнеса. Минимум отчетности, налог считает сама ФНС, бухгалтерская нагрузка заметно ниже. По ощущениям — почти самозанятость, но доступная ИП и компаниям с доходом до 60 млн рублей и небольшим штатом.
АУСН и переход: переход без ограничений
С переходом на АУСН все действительно просто. Если бизнес уже работает на УСН или НПД, перейти можно с первого числа любого месяца. Если компания или ИП находятся на ОСНО или ЕСХН, переход возможен, как правило, с 1 января.
Именно здесь у многих возникает ощущение гибкости: кажется, что режим можно включить, посмотреть, как он работает, и при необходимости быстро отказаться.
Это ощущение обманчиво.
Выход из АУСН: только раз в год
С добровольным отказом от АУСН все устроено иначе.
Сменить режим можно только при одновременном выполнении двух условий:
● АУСН применялась не менее 12 календарных месяцев;
● выход осуществляется строго с 1 января следующего года при своевременной подаче уведомления.
Иных вариантов нет. Ни в середине года, ни «со следующего месяца» уйти нельзя.
Когда АУСН перестает подходить, но сменить режим нельзя
За время работы на АУСН может измениться сама экономика бизнеса:
● появляются расходы, которые выгоднее учитывать;
● меняется структура доходов;
● автоматизированный налог начинает обходиться дороже, чем ожидалось.
Даже если это становится очевидно, уйти сразу нельзя. До конца года режим продолжает действовать, независимо от того, выгоден он или нет.
Это ключевой момент, который нужно учитывать до перехода.
Вывод
АУСН действительно может быть удобным режимом для малого бизнеса. Но только если понимать не только, как на него войти, но и когда и как из него можно выйти.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения часто выглядит как удобный выход для малого бизнеса. Минимум отчетности, налог считает сама ФНС, бухгалтерская нагрузка заметно ниже. По ощущениям — почти самозанятость, но доступная ИП и компаниям с доходом до 60 млн рублей и небольшим штатом.
АУСН и переход: переход без ограничений
С переходом на АУСН все действительно просто. Если бизнес уже работает на УСН или НПД, перейти можно с первого числа любого месяца. Если компания или ИП находятся на ОСНО или ЕСХН, переход возможен, как правило, с 1 января.
Именно здесь у многих возникает ощущение гибкости: кажется, что режим можно включить, посмотреть, как он работает, и при необходимости быстро отказаться.
Это ощущение обманчиво.
Выход из АУСН: только раз в год
С добровольным отказом от АУСН все устроено иначе.
Сменить режим можно только при одновременном выполнении двух условий:
● АУСН применялась не менее 12 календарных месяцев;
● выход осуществляется строго с 1 января следующего года при своевременной подаче уведомления.
Иных вариантов нет. Ни в середине года, ни «со следующего месяца» уйти нельзя.
Когда АУСН перестает подходить, но сменить режим нельзя
За время работы на АУСН может измениться сама экономика бизнеса:
● появляются расходы, которые выгоднее учитывать;
● меняется структура доходов;
● автоматизированный налог начинает обходиться дороже, чем ожидалось.
Даже если это становится очевидно, уйти сразу нельзя. До конца года режим продолжает действовать, независимо от того, выгоден он или нет.
Это ключевой момент, который нужно учитывать до перехода.
Вывод
АУСН действительно может быть удобным режимом для малого бизнеса. Но только если понимать не только, как на него войти, но и когда и как из него можно выйти.
👍5❤1
⚖️ Как быть ИП на УСН, если ИФНС уведомила о необходимости подать 3-НДФЛ из-за продажи недвижимости?
Уведомление от налоговой о необходимости представить декларацию по НДФЛ в связи с продажей коммерческой недвижимости не освобождает ИП от обязанности учесть этот доход при исчислении единого налога при УСН. К таким выводам пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 08.12.2025 № Ф05-19534/2025 по делу № А41-973/2025.
Спор между инспекцией и предпринимателем возник из-за того, что последний не учел доходы от продажи коммерческой недвижимости при определении объекта налогообложения по УСН. ИП сослался на то, что этот доход был указан в декларации по НДФЛ, уведомление о необходимости подачи которой он получил от налогового органа. При этом камеральная проверка 3-НДФЛ прошла успешно, инспекция не выразила возражений относительно правильности уплаты НДФЛ. О необходимости учета спорного дохода в рамках предпринимательской деятельности она также не сообщила.
Но судьи указанные аргументы отклонили. Они отметили, что полученное предпринимателем уведомление о необходимости подать декларацию по НДФЛ носит общий справочный характер. В случае отсутствия у налогоплательщика обязанности по представлению налоговой декларации по НДФЛ ему рекомендовано обратиться с подтверждающими документами (пояснениями) в налоговый орган.
Таким образом, уведомление направляется не с целью предоставить налогоплательщику возможность выбора, в какой из деклараций (по УСН или по НДФЛ) отражать соответствующий доход. А самостоятельное исчисление предпринимателем налога, который не подлежит уплате (в данном случае НДФЛ), не может быть основанием для освобождения от уплаты налога, который подлежит исчислению на основании закона, т. е. УСН.
Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации доход от продажи коммерческой недвижимости следует указать в декларации по УСН. При этом предприниматель вправе уточнить декларацию по НДФЛ в этой части.
Документ: Постановление АС Московского округа от 08.12.2025 № Ф05-19534/2025 по делу № А41-973/2025
Уведомление от налоговой о необходимости представить декларацию по НДФЛ в связи с продажей коммерческой недвижимости не освобождает ИП от обязанности учесть этот доход при исчислении единого налога при УСН. К таким выводам пришел Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 08.12.2025 № Ф05-19534/2025 по делу № А41-973/2025.
Спор между инспекцией и предпринимателем возник из-за того, что последний не учел доходы от продажи коммерческой недвижимости при определении объекта налогообложения по УСН. ИП сослался на то, что этот доход был указан в декларации по НДФЛ, уведомление о необходимости подачи которой он получил от налогового органа. При этом камеральная проверка 3-НДФЛ прошла успешно, инспекция не выразила возражений относительно правильности уплаты НДФЛ. О необходимости учета спорного дохода в рамках предпринимательской деятельности она также не сообщила.
Но судьи указанные аргументы отклонили. Они отметили, что полученное предпринимателем уведомление о необходимости подать декларацию по НДФЛ носит общий справочный характер. В случае отсутствия у налогоплательщика обязанности по представлению налоговой декларации по НДФЛ ему рекомендовано обратиться с подтверждающими документами (пояснениями) в налоговый орган.
Таким образом, уведомление направляется не с целью предоставить налогоплательщику возможность выбора, в какой из деклараций (по УСН или по НДФЛ) отражать соответствующий доход. А самостоятельное исчисление предпринимателем налога, который не подлежит уплате (в данном случае НДФЛ), не может быть основанием для освобождения от уплаты налога, который подлежит исчислению на основании закона, т. е. УСН.
Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации доход от продажи коммерческой недвижимости следует указать в декларации по УСН. При этом предприниматель вправе уточнить декларацию по НДФЛ в этой части.
Документ: Постановление АС Московского округа от 08.12.2025 № Ф05-19534/2025 по делу № А41-973/2025
❤1