До 30 апреля физ. лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год.
30 апреля 2026 года истекает срок представления физическими лицами уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Уведомление о КИК необходимо подать независимо от финансового результата деятельности иностранной компании.
При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли такой компании также до 30 апреля представляются документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий. Исключением является КИК, образованная в соответствии с законодательством государства – члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и имеющая постоянное местонахождение в нем.
Если для освобождения от налогообложения прибыли КИК нет оснований, необходимо представить документы, подтверждающие размер ее прибыли или убытка. Сделать это нужно также до 30 апреля (вместе с уведомлением о КИК), независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК п. 7 ст. 25.15 НК РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.
За непредставление уведомления о КИК на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 тыс. рублей. Форма, формат и порядок представления такого уведомления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@.
30 апреля 2026 года истекает срок представления физическими лицами уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Уведомление о КИК необходимо подать независимо от финансового результата деятельности иностранной компании.
При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли такой компании также до 30 апреля представляются документы, подтверждающие соблюдение соответствующих условий. Исключением является КИК, образованная в соответствии с законодательством государства – члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и имеющая постоянное местонахождение в нем.
Если для освобождения от налогообложения прибыли КИК нет оснований, необходимо представить документы, подтверждающие размер ее прибыли или убытка. Сделать это нужно также до 30 апреля (вместе с уведомлением о КИК), независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК п. 7 ст. 25.15 НК РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с прибыли КИК.
За непредставление уведомления о КИК на налогоплательщика налагается штраф в размере 500 тыс. рублей. Форма, формат и порядок представления такого уведомления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@.
❤1
ИП на специальных режимах должны заявить о льготе по налогу на имущество до 1 мая
Эксперты УФНС предупредили ИП, применяющих специальные налоговые режимы и имеющих право на освобождение от налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой предпринимательской деятельности, что до 1 мая 2026 года необходимо представить заявления о предоставлении налоговой льготы по форме КНД 1150063.
В своем сообщении ведомство отмечает, что к указанному заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в 2025 году.
Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика любым из следующих способов:
● с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
● через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ);
● лично или по почте.
Кроме того, в УФНС уточнили, что освобождение от налога на имущество физических лиц не предоставляется в отношении недвижимости, включенной в перечень административно-деловых и торговых центров (входящих в состав таких центров), а также помещений, предназначенных для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ (за исключением объектов, используемых ИП на ЕСХН).
Эксперты УФНС предупредили ИП, применяющих специальные налоговые режимы и имеющих право на освобождение от налога на имущество физлиц в отношении недвижимости, используемой предпринимательской деятельности, что до 1 мая 2026 года необходимо представить заявления о предоставлении налоговой льготы по форме КНД 1150063.
В своем сообщении ведомство отмечает, что к указанному заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в 2025 году.
Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика любым из следующих способов:
● с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
● через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ);
● лично или по почте.
Кроме того, в УФНС уточнили, что освобождение от налога на имущество физических лиц не предоставляется в отношении недвижимости, включенной в перечень административно-деловых и торговых центров (входящих в состав таких центров), а также помещений, предназначенных для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ (за исключением объектов, используемых ИП на ЕСХН).
❤1
ИП на НПД и страховые взносы
Как известно, если ИП переходит на систему налогообложения НПД (налог на профессиональный доход), то он имеет право не платить взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование.
Обратите внимание, что имеет право не платить. То есть, может платить взносы «за себя», а может и не платить. Это личный выбор каждого ИП на НПД.
И это право предоставлено в статье 2 федерального закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года:
11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
То есть, на время применения НПД, ИП освобождается от обязанности уплаты страховых взносов.Но стоит помнить, что он может платить страховые взносы добровольно, если беспокоится о размере будущей пенсии своем трудовом стаже.
Как известно, если ИП переходит на систему налогообложения НПД (налог на профессиональный доход), то он имеет право не платить взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование.
Обратите внимание, что имеет право не платить. То есть, может платить взносы «за себя», а может и не платить. Это личный выбор каждого ИП на НПД.
И это право предоставлено в статье 2 федерального закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года:
11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима.
То есть, на время применения НПД, ИП освобождается от обязанности уплаты страховых взносов.Но стоит помнить, что он может платить страховые взносы добровольно, если беспокоится о размере будущей пенсии своем трудовом стаже.
❤1
НДС на трансграничную торговлю: Минфин предложил «мягкий» сценарий — Коммерсант
Минфин направил в правительство пакет законопроектов, которые навсегда изменят рынок покупок из-за рубежа.
Главная новость — введение НДС для иностранных товаров электронной торговли, но с важной оговоркой по срокам.
Что предлагают власти?
Поэтапный рост ставки:
Минфин предлагает не шокировать рынок сразу 22%-м налогом, а внедрять его постепенно:
2027 год — 7%
2028 год — 14%
2029 год — 22%
Новые игроки:
Вводится институт «Оператора электронной торговли» и понятие «Склад электронной торговли».
Налоговые агенты:
Обязанность начислять и уплачивать НДС ляжет на плечи маркетплейсов (как российских, так и зарубежных цифровых платформ).
Спец.декларация:
Для товаров e-com выделят отдельную категорию с упрощенной, но строго контролируемой формой декларирования.
В чем спор?
Минпромторг настроен более жестко и предлагает установить ставку 22% сразу в 2027 году.
Бизнес-сообщество (АПЭТ) поддерживает вариант Минфина, опасаясь, что резкий скачок цен (прогноз +25%) убьет легальный импорт и уведет покупателей в Telegram-каналы к «байерам» и карго-операторам.
Минфин направил в правительство пакет законопроектов, которые навсегда изменят рынок покупок из-за рубежа.
Главная новость — введение НДС для иностранных товаров электронной торговли, но с важной оговоркой по срокам.
Что предлагают власти?
Поэтапный рост ставки:
Минфин предлагает не шокировать рынок сразу 22%-м налогом, а внедрять его постепенно:
2027 год — 7%
2028 год — 14%
2029 год — 22%
Новые игроки:
Вводится институт «Оператора электронной торговли» и понятие «Склад электронной торговли».
Налоговые агенты:
Обязанность начислять и уплачивать НДС ляжет на плечи маркетплейсов (как российских, так и зарубежных цифровых платформ).
Спец.декларация:
Для товаров e-com выделят отдельную категорию с упрощенной, но строго контролируемой формой декларирования.
В чем спор?
Минпромторг настроен более жестко и предлагает установить ставку 22% сразу в 2027 году.
Бизнес-сообщество (АПЭТ) поддерживает вариант Минфина, опасаясь, что резкий скачок цен (прогноз +25%) убьет легальный импорт и уведет покупателей в Telegram-каналы к «байерам» и карго-операторам.
❤1
Судебные дела. КС запретил инспекторам вызывать к себе любых свидетелей
1 марта 2024 года инспекция вызвала человека на допрос повесткой как свидетеля в рамках выездной проверки его собственной деятельности. Гражданин в ФНС не явился, за что его оштрафовали на 500 руб. Сумму уменьшили вдвое из-за несоразмерности нарушения и наказания. Гражданин подал жалобу в КС, чтобы оспорить практику налоговых инспекций вызывать проверяемого на допрос как свидетеля и штрафовать за неявку.
Что решил суд. Нижестоящие суды при обжаловании поддержали инспекцию. Гражданин обратился в КС, так как посчитал нарушенными статьи 45 и 46 Конституции. Нормы, на которые ссылается ФНС, позволяют принуждать к самооговору и привлекать к ответственности свидетелей. Конституционный суд признал нормы конституционными, но с важными оговорками.
Во-первых, свидетель определяется как любое лицо, которому известны важные для налогового контроля обстоятельства. Но эта норма не позволяет признавать проверяемого налогоплательщика свидетелем по своей же проверке. Это создает коллизию статусов: проверяемый налогоплательщик имеет право не свидетельствовать против себя и близких. Допрос его как свидетеля, обходит это право, а различия между пояснениями и показаниями искажаются. Во-вторых, штраф 1000 руб. за неявку свидетеля к налогоплательщику применять нельзя. КС отметил пробел в НК: именно в период выездной проверки нет прямой ответственности за неявку на пояснения. В случае с камеральной проверкой такой штраф возможен. Инспекции хитрят, когда вызывают человека как свидетеля.
КС подчеркнул: налоговый контроль необходим, но не должен подавлять экономическую инициативу. Налогоплательщики обязаны представлять документы и пояснения, но с гарантиями судебной защиты. Пояснения могут быть письменными или устными, но без принуждения к явке под угрозой штрафа для свидетелей. Штрафы за неявку на «свидетельский» допрос признали незаконными.
1 марта 2024 года инспекция вызвала человека на допрос повесткой как свидетеля в рамках выездной проверки его собственной деятельности. Гражданин в ФНС не явился, за что его оштрафовали на 500 руб. Сумму уменьшили вдвое из-за несоразмерности нарушения и наказания. Гражданин подал жалобу в КС, чтобы оспорить практику налоговых инспекций вызывать проверяемого на допрос как свидетеля и штрафовать за неявку.
Что решил суд. Нижестоящие суды при обжаловании поддержали инспекцию. Гражданин обратился в КС, так как посчитал нарушенными статьи 45 и 46 Конституции. Нормы, на которые ссылается ФНС, позволяют принуждать к самооговору и привлекать к ответственности свидетелей. Конституционный суд признал нормы конституционными, но с важными оговорками.
Во-первых, свидетель определяется как любое лицо, которому известны важные для налогового контроля обстоятельства. Но эта норма не позволяет признавать проверяемого налогоплательщика свидетелем по своей же проверке. Это создает коллизию статусов: проверяемый налогоплательщик имеет право не свидетельствовать против себя и близких. Допрос его как свидетеля, обходит это право, а различия между пояснениями и показаниями искажаются. Во-вторых, штраф 1000 руб. за неявку свидетеля к налогоплательщику применять нельзя. КС отметил пробел в НК: именно в период выездной проверки нет прямой ответственности за неявку на пояснения. В случае с камеральной проверкой такой штраф возможен. Инспекции хитрят, когда вызывают человека как свидетеля.
КС подчеркнул: налоговый контроль необходим, но не должен подавлять экономическую инициативу. Налогоплательщики обязаны представлять документы и пояснения, но с гарантиями судебной защиты. Пояснения могут быть письменными или устными, но без принуждения к явке под угрозой штрафа для свидетелей. Штрафы за неявку на «свидетельский» допрос признали незаконными.
❤4
Госдума приняла закон о штрафах за нарушения при продаже табачной продукции
Госдума приняла во втором и третьем чтениях закон, который вводит административные штрафы за продажу табачной продукции с нарушением установленных цен и сроков годности.
Размер штрафа за продажу табачной продукции ниже максимальной или минимальной розничной цены зависит от количества проданных с нарушениями товаров за один день.
За продажу до 100 единиц продукции штраф составит 5 тыс. руб., за продажу от 101 до 1 тыс. — 50 тыс. руб. За продажу более 1 тыс. единиц табачной продукции предусмотрен штраф в размере 500 тыс. руб.
За продажу товаров с истекшим сроком годности после получения информации о запрете из системы мониторинга штраф для индивидуальных предпринимателей составит 10 тыс. руб. за один проданный товар. Штраф для юрлиц составит 20 тыс. руб. за каждую проданную единицу.
Закон подразумевает усиление контроля за оборотом товаров из категории, которые подлежат обязательной маркировке, с использованием ГИС МТ («Честный ЗНАК»).
Госдума приняла во втором и третьем чтениях закон, который вводит административные штрафы за продажу табачной продукции с нарушением установленных цен и сроков годности.
Размер штрафа за продажу табачной продукции ниже максимальной или минимальной розничной цены зависит от количества проданных с нарушениями товаров за один день.
За продажу до 100 единиц продукции штраф составит 5 тыс. руб., за продажу от 101 до 1 тыс. — 50 тыс. руб. За продажу более 1 тыс. единиц табачной продукции предусмотрен штраф в размере 500 тыс. руб.
За продажу товаров с истекшим сроком годности после получения информации о запрете из системы мониторинга штраф для индивидуальных предпринимателей составит 10 тыс. руб. за один проданный товар. Штраф для юрлиц составит 20 тыс. руб. за каждую проданную единицу.
Закон подразумевает усиление контроля за оборотом товаров из категории, которые подлежат обязательной маркировке, с использованием ГИС МТ («Честный ЗНАК»).
❤1
Страховые взносы для МСП могут снизить с 15% до 10% с 2027 года
В Госдуму внесли поправки в статью 427 НК — льготный тариф предлагают снизить с 15% до 10%.
Кто сейчас платит 15%:
Компании и ИП из реестра МСП платят 15% с зарплат, которые превышают 1,5 МРОТ в месяц. Но не все, а только те, чей основной вид деятельности входит в перечень Правительства (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р).
Примеры: производственные предприятия, образовательные, спортивные и культурные организации, ИТ и другие.
Также тариф 15% предназначен для общепита с численностью более 250 человек (п. 13.1 ст. 427 НК).
Что предлагают с 2027 года:
Снизить льготную ставку с 15% до 10% с выплат сверх 1,5 МРОТ.
В Госдуму внесли поправки в статью 427 НК — льготный тариф предлагают снизить с 15% до 10%.
Кто сейчас платит 15%:
Компании и ИП из реестра МСП платят 15% с зарплат, которые превышают 1,5 МРОТ в месяц. Но не все, а только те, чей основной вид деятельности входит в перечень Правительства (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р).
Примеры: производственные предприятия, образовательные, спортивные и культурные организации, ИТ и другие.
Также тариф 15% предназначен для общепита с численностью более 250 человек (п. 13.1 ст. 427 НК).
Что предлагают с 2027 года:
Снизить льготную ставку с 15% до 10% с выплат сверх 1,5 МРОТ.
❤1
До 1 октября проверьте, как оценила вас ФНС, — плохая выписка заблокирует сделки
Возьмите выписку из сервиса оценки ФНС и убедитесь, что в ней правильные данные. Ошибки могут заблокировать доступ к госзакупкам. Налоговики начнут сами передавать данные из сервиса оценки заказчикам без согласования с компанией. Это предусматривает законопроект, который разработал Минфин (regulation.gov.ru/projects/167177).
Сейчас участники закупок сами подтверждают, что соответствуют требованиям для участия в торгах. Заказчик проверить эти данные не может. По новым правилам ФНС начнет передавать сведения из сервиса оценки в систему закупок. При этом станет больше ограничений для участников торгов в Федеральном законе от 05.04.2013 № 44-ФЗ. Налоговики должны будут подтвердить, что у компаний-участников нет признаков, которые блокируют доступ к контрактам:
▪️состояние ликвидации или банкротства;
▪️долг по налогам более 1 процента от активов и 3000 руб.;
статус ин. агента;
▪️запись о недостоверности в ЕГРЮЛ;
▪️присутствие в «террористических» перечнях;
▪️блокировка счетов или имущества по решению антитеррористической комиссии;
▪️контроль со стороны компаний и «физиков» из «террористических» перечней.
Закон вступает в силу 1 октября 2026 года, тогда налоговики начнут передавать сведения о компаниях в информационную систему закупок. До этой даты имеет смысл проверить выписку и исправить ошибки. Ограничения доступа к закупкам начнут применять с 1 января 2027 года.
Возьмите выписку из сервиса оценки ФНС и убедитесь, что в ней правильные данные. Ошибки могут заблокировать доступ к госзакупкам. Налоговики начнут сами передавать данные из сервиса оценки заказчикам без согласования с компанией. Это предусматривает законопроект, который разработал Минфин (regulation.gov.ru/projects/167177).
Сейчас участники закупок сами подтверждают, что соответствуют требованиям для участия в торгах. Заказчик проверить эти данные не может. По новым правилам ФНС начнет передавать сведения из сервиса оценки в систему закупок. При этом станет больше ограничений для участников торгов в Федеральном законе от 05.04.2013 № 44-ФЗ. Налоговики должны будут подтвердить, что у компаний-участников нет признаков, которые блокируют доступ к контрактам:
▪️состояние ликвидации или банкротства;
▪️долг по налогам более 1 процента от активов и 3000 руб.;
статус ин. агента;
▪️запись о недостоверности в ЕГРЮЛ;
▪️присутствие в «террористических» перечнях;
▪️блокировка счетов или имущества по решению антитеррористической комиссии;
▪️контроль со стороны компаний и «физиков» из «террористических» перечней.
Закон вступает в силу 1 октября 2026 года, тогда налоговики начнут передавать сведения о компаниях в информационную систему закупок. До этой даты имеет смысл проверить выписку и исправить ошибки. Ограничения доступа к закупкам начнут применять с 1 января 2027 года.
❤1
Нужно ли ИП менять значение ставки НДС при использовании льготы для общепита
ИП на УСН с 2026 года перешел на уплату НДС по ставке 5%. Можно ли применять льготу для общепита и нужно ли в этом случае менять в чеках ставку НДС?
При применении льготы необходимо изменить в чеках значение ставки на «Без НДС». В этих документах должна указываться используемая ставка или ее отсутствие. Это одно из требований правил применения ККТ.
Но льгота по НДС не будет уменьшать базу по УСН. Налога просто не будет. Минфин в письме от 29.07.2025 № 03-11-06/2/73714 отмечал, что суммы НДС (уплаченные покупателем) не включают в доходы по УСН, а уплаченные ИП в бюджет — не включают в расходы.
ИП на УСН с 2026 года перешел на уплату НДС по ставке 5%. Можно ли применять льготу для общепита и нужно ли в этом случае менять в чеках ставку НДС?
При применении льготы необходимо изменить в чеках значение ставки на «Без НДС». В этих документах должна указываться используемая ставка или ее отсутствие. Это одно из требований правил применения ККТ.
Но льгота по НДС не будет уменьшать базу по УСН. Налога просто не будет. Минфин в письме от 29.07.2025 № 03-11-06/2/73714 отмечал, что суммы НДС (уплаченные покупателем) не включают в доходы по УСН, а уплаченные ИП в бюджет — не включают в расходы.
❤1
ФНС разъяснила, как заполнить уведомления о переходе на УСН и изменении объекта налогообложения.
ФНС России разъяснила порядок заполнения уведомлений по УСН для ИП, которые с 2026 года утратили право на применение ПСН.
Так, при заполнении уведомления о переходе на УСН по форме КНД 1150001 указанным налогоплательщикам необходимо в поле «Признак налогоплательщика (код)» указать цифру «4», при указании даты перехода на УСН проставить цифру «1».
Для изменения объекта налогообложения в уведомлении по форме КНД 1150016 необходимо указать дату изменения объекта налогообложения «с 1 января 2026 года».
В соответствии с Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ ИП, которые в декабре 2025 года применяли ПСН, а их доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, при соблюдении требований главы 26.2 НК РФ вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН с 1 января 2026 года или при необходимости изменить объект налогообложения по УСН. Соответствующие уведомления необходимо представить не позднее 1 июня 2026 года включительно.
ФНС России разъяснила порядок заполнения уведомлений по УСН для ИП, которые с 2026 года утратили право на применение ПСН.
Так, при заполнении уведомления о переходе на УСН по форме КНД 1150001 указанным налогоплательщикам необходимо в поле «Признак налогоплательщика (код)» указать цифру «4», при указании даты перехода на УСН проставить цифру «1».
Для изменения объекта налогообложения в уведомлении по форме КНД 1150016 необходимо указать дату изменения объекта налогообложения «с 1 января 2026 года».
В соответствии с Федеральным законом от 25.04.2026 № 104-ФЗ ИП, которые в декабре 2025 года применяли ПСН, а их доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, при соблюдении требований главы 26.2 НК РФ вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН с 1 января 2026 года или при необходимости изменить объект налогообложения по УСН. Соответствующие уведомления необходимо представить не позднее 1 июня 2026 года включительно.
❤1
Представить уведомление о контролируемых сделках за 2025 год нужно не позднее 20 мая.
Согласно п.8 ст. 105.15 НК РФ вместе с уведомлением о контролируемых сделках налогоплательщикам необходимо представить документацию, подтверждающую соответствие рыночному уровню цен, примененных в контролируемых сделках в 2025 году. Речь идет о сделках, предметом которых являются нефть и товары, выработанные из нефти, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и драгоценные камни.
Указанная документация представляется в ЦА ФНС России по почте, лично через окно приема корреспонденции и в электронной форме после представления уведомления о контролируемых сделках в налоговый орган. Рекомендуемый формат представления документации в электронной форме утвержден приказом ФНС России от 04.06.2025 № ЕД-7-12/505@ (КНД 1184076).
За несвоевременное представление уведомления за 2025 год предусмотрен штраф в размере 100 000 рублей.
За несвоевременное представление/непредставление вышеуказанной документации - штраф в размере 500 000 рублей.
Согласно п.8 ст. 105.15 НК РФ вместе с уведомлением о контролируемых сделках налогоплательщикам необходимо представить документацию, подтверждающую соответствие рыночному уровню цен, примененных в контролируемых сделках в 2025 году. Речь идет о сделках, предметом которых являются нефть и товары, выработанные из нефти, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и драгоценные камни.
Указанная документация представляется в ЦА ФНС России по почте, лично через окно приема корреспонденции и в электронной форме после представления уведомления о контролируемых сделках в налоговый орган. Рекомендуемый формат представления документации в электронной форме утвержден приказом ФНС России от 04.06.2025 № ЕД-7-12/505@ (КНД 1184076).
За несвоевременное представление уведомления за 2025 год предусмотрен штраф в размере 100 000 рублей.
За несвоевременное представление/непредставление вышеуказанной документации - штраф в размере 500 000 рублей.
❤1
ФНС: что делать с патентом, если ИП на ПСН хочет перейти на АУСН
ИП работает на УСН + ПСН, хочет перейти на АУСН с июля 2026 года.
Нужно ли самостоятельно отказаться от УСН и ПСН, или достаточно просто направить уведомление о переходе на АвтоУСН и иные режимы будут прекращены датой начала АУСН автоматически, спросили в чате ФНС.
Налоговики напомнили, что налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца – ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Совмещать АУСН с патентом нельзя. То есть для перехода на АУСН с 1-го числа любого месяца года действие ПСН должно прекратиться до даты перехода на АУСН.
То есть автоматически ПСН не отпадет, нужно уведомить налоговую.
ИП работает на УСН + ПСН, хочет перейти на АУСН с июля 2026 года.
Нужно ли самостоятельно отказаться от УСН и ПСН, или достаточно просто направить уведомление о переходе на АвтоУСН и иные режимы будут прекращены датой начала АУСН автоматически, спросили в чате ФНС.
Налоговики напомнили, что налогоплательщики, применяющие УСН или НПД, могут перейти на АУСН с 1-го числа любого месяца – ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.
Совмещать АУСН с патентом нельзя. То есть для перехода на АУСН с 1-го числа любого месяца года действие ПСН должно прекратиться до даты перехода на АУСН.
То есть автоматически ПСН не отпадет, нужно уведомить налоговую.
❤1
У представителя ИП появилась возможность войти по доверенности в ЛК ИП
Количество таких пользователей не ограничено.
Для получения доступа по доверенности необходима УКЭП на физическое лицо и доверенность со всеми полномочиями (МЧД), выданная в отношении физического лица, который получает доступ к ЛК ИП в качестве уполномоченного представителя.
Более 4 млн пользователей ЛК ИП могут воспользоваться новой возможностью сервиса, а электронную доверенность (МЧД) ИП может оформить на сайте ФНС России.
При наличии бумажной доверенности представителю будет доступен только просмотр сведений в ЛК по ИП.
Количество таких пользователей не ограничено.
Для получения доступа по доверенности необходима УКЭП на физическое лицо и доверенность со всеми полномочиями (МЧД), выданная в отношении физического лица, который получает доступ к ЛК ИП в качестве уполномоченного представителя.
Более 4 млн пользователей ЛК ИП могут воспользоваться новой возможностью сервиса, а электронную доверенность (МЧД) ИП может оформить на сайте ФНС России.
При наличии бумажной доверенности представителю будет доступен только просмотр сведений в ЛК по ИП.
❤1
В 2027 году размер МРОТ может стать рекордным
Официально цифра на 2027 год еще не утверждена. Точный размер МРОТ на следующий год традиционно закрепляется в федеральном законе в конце текущего года (ориентировочно в ноябре-декабре 2026 года). Однако, основываясь на поручении Президента довести показатель до 35 000 руб. к 2030 году, эксперты делают следующий прогноз:
Прогнозируемый МРОТ с 1 января 2027 года: ~29 000 – 30 500 рублей.
Прогноз Минэкономразвития предполагает рост номинальных зарплат в 2027 году около 7,7% . Если применить этот коэффициент к базе 2026 года (27 093 * 1,077), получается примерно 29 180 рублей. Однако, учитывая «опережающий» характер роста минималки, цифра может оказаться ближе к 30 000 рублей, чтобы планомерно достичь цели в 35 000 за 3 оставшихся года.
Официально цифра на 2027 год еще не утверждена. Точный размер МРОТ на следующий год традиционно закрепляется в федеральном законе в конце текущего года (ориентировочно в ноябре-декабре 2026 года). Однако, основываясь на поручении Президента довести показатель до 35 000 руб. к 2030 году, эксперты делают следующий прогноз:
Прогнозируемый МРОТ с 1 января 2027 года: ~29 000 – 30 500 рублей.
Прогноз Минэкономразвития предполагает рост номинальных зарплат в 2027 году около 7,7% . Если применить этот коэффициент к базе 2026 года (27 093 * 1,077), получается примерно 29 180 рублей. Однако, учитывая «опережающий» характер роста минималки, цифра может оказаться ближе к 30 000 рублей, чтобы планомерно достичь цели в 35 000 за 3 оставшихся года.
❤1
⚡️Амнистию по дроблению бизнеса предложили продлить
Компании и ИП смогут освободиться от доначислений по дроблению за 2025 и 2026 годы, если Правительство и Госдума поддержат идею сенатора и депутатов. Они предложили продлить амнистию по дроблению еще на два года, сообщил один из авторов инициативы сенатор Совфеда Айрат Гибатдинов.
Действующая налоговая амнистия по дроблению работает для периодов 2022–2024 годов. Если компания добровольно отказывается от дробления в 2025–2026 годах, ей не предъявляют доначисления за 2022–2024 годы.
Сейчас у бизнеса возникли новые причины для дробления. Все из-за снижения лимита доходов для освобождения от НДС на упрощенке и применения патента. Продление амнистии на 2025–2026 годы, по мнению депутатов, даст компаниям и предпринимателям стимул выйти из тени.
Пока судьба новой амнистии неясна, но все еще можно воспользоваться действующими правилами. Чтобы получить амнистию по 2024 год включительно, надо было отказаться от дробления с 1 января 2025 года.
Компании и ИП смогут освободиться от доначислений по дроблению за 2025 и 2026 годы, если Правительство и Госдума поддержат идею сенатора и депутатов. Они предложили продлить амнистию по дроблению еще на два года, сообщил один из авторов инициативы сенатор Совфеда Айрат Гибатдинов.
Действующая налоговая амнистия по дроблению работает для периодов 2022–2024 годов. Если компания добровольно отказывается от дробления в 2025–2026 годах, ей не предъявляют доначисления за 2022–2024 годы.
Сейчас у бизнеса возникли новые причины для дробления. Все из-за снижения лимита доходов для освобождения от НДС на упрощенке и применения патента. Продление амнистии на 2025–2026 годы, по мнению депутатов, даст компаниям и предпринимателям стимул выйти из тени.
Пока судьба новой амнистии неясна, но все еще можно воспользоваться действующими правилами. Чтобы получить амнистию по 2024 год включительно, надо было отказаться от дробления с 1 января 2025 года.
❤1
Больше никакого двойного ввода: СФР начнет смотреть на лицевые счета сотрудников
Коллеги, пристегнитесь. С 1 июля 2026 года в правилах игры по пособиям — тихая, но мощная революция.
Правительство выпустило Постановление от 10 мая 2026 года № 545 (опубликовано 12.05.2026).
Суть коротко: Соцфонд официально разрешили пользоваться данными из индивидуальных лицевых счетов (ИЛС) застрахованных.
Раньше СФР собирал информацию лоскутами: от нас, из больниц, из ЗАГСа. Теперь в дело вступает единый цифровой профиль человека. И на него же фонд будет складывать все расчеты по вашим сотрудникам — больничные, БиР, детские, по уходу.
Для нас с вами это значит следующее:
Фонд больше не имеет права дергать вас за каждый чих. Если данные о страховом стаже сотрудника или календарных днях его освобождения от работы (читай — пропущенные дни по болезни) уже есть в системе персонифицированного учета, повторный запрос в вашу сторону — незаконен.
❗️Звучит как помощь? Да. Но подвох тоже есть. Система не прощает ошибок. Если вы когда-то подали стаж с расхождением, а фонд «подтянет» из ИЛС другую цифру — начнется сверка. Выиграет тот, у кого первичные данные чище.
👉Поэтому наш совет: до 1 июля 2026 года проведите ревизию сведений по тем сотрудникам, кто часто болел или уходил в декрет. СФР теперь будет опираться на ту версию фактов, которую видит в лицевом счете, а не только на ваши документы.
Коллеги, пристегнитесь. С 1 июля 2026 года в правилах игры по пособиям — тихая, но мощная революция.
Правительство выпустило Постановление от 10 мая 2026 года № 545 (опубликовано 12.05.2026).
Суть коротко: Соцфонд официально разрешили пользоваться данными из индивидуальных лицевых счетов (ИЛС) застрахованных.
Раньше СФР собирал информацию лоскутами: от нас, из больниц, из ЗАГСа. Теперь в дело вступает единый цифровой профиль человека. И на него же фонд будет складывать все расчеты по вашим сотрудникам — больничные, БиР, детские, по уходу.
Для нас с вами это значит следующее:
Фонд больше не имеет права дергать вас за каждый чих. Если данные о страховом стаже сотрудника или календарных днях его освобождения от работы (читай — пропущенные дни по болезни) уже есть в системе персонифицированного учета, повторный запрос в вашу сторону — незаконен.
❗️Звучит как помощь? Да. Но подвох тоже есть. Система не прощает ошибок. Если вы когда-то подали стаж с расхождением, а фонд «подтянет» из ИЛС другую цифру — начнется сверка. Выиграет тот, у кого первичные данные чище.
👉Поэтому наш совет: до 1 июля 2026 года проведите ревизию сведений по тем сотрудникам, кто часто болел или уходил в декрет. СФР теперь будет опираться на ту версию фактов, которую видит в лицевом счете, а не только на ваши документы.
❤2
Можно ли перейти на АУСН, если у ИП открыты счета не в уполномоченных банках
ФНС разъяснила, вправе ли применять АУСН индивидуальные предприниматели, у которых открыты счета для личных нужд в кредитных организациях, не включенных в реестр уполномоченных банков.
В своем письме от 14.05.2026 № СД-36-3/3880@ ведомство отмечает, что согласно инструкции ЦБ РФ от 30.06.2021 № 204-И текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим налог на профессиональный доход.
Расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физлицам, занимающимся частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой.
Согласно статье 3 закона об АУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ), не вправе применять указанный налоговый режим организации и ИП, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций.
По мнению ФНС России, данная норма не подлежит расширительному толкованию и распространяется только на расчетные счета индивидуальных предпринимателей, открываемых для осуществления предпринимательской деятельности в установленном порядке.
Таким образом, ИП, имеющие текущие счета в кредитных организациях, вправе применять АУСН (перейти на АУСН) вне зависимости включены ли такие кредитные организации в реестр уполномоченных кредитных организаций или нет.
ФНС разъяснила, вправе ли применять АУСН индивидуальные предприниматели, у которых открыты счета для личных нужд в кредитных организациях, не включенных в реестр уполномоченных банков.
В своем письме от 14.05.2026 № СД-36-3/3880@ ведомство отмечает, что согласно инструкции ЦБ РФ от 30.06.2021 № 204-И текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с ведением предпринимательской деятельности в качестве ИП или с частной практикой, а также физическим лицам, применяющим налог на профессиональный доход.
Расчетные счета открываются юридическим лицам, в том числе для совершения операций их филиалами (представительствами), не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физлицам, занимающимся частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или с частной практикой.
Согласно статье 3 закона об АУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ), не вправе применять указанный налоговый режим организации и ИП, имеющие счета, корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций.
По мнению ФНС России, данная норма не подлежит расширительному толкованию и распространяется только на расчетные счета индивидуальных предпринимателей, открываемых для осуществления предпринимательской деятельности в установленном порядке.
Таким образом, ИП, имеющие текущие счета в кредитных организациях, вправе применять АУСН (перейти на АУСН) вне зависимости включены ли такие кредитные организации в реестр уполномоченных кредитных организаций или нет.
❤1
Лимит переводов по СБП для бизнеса увеличат до 30 млн рублей
Банк России поддержал повышение лимита одного перевода по СБП для компаний с 1 млн до 30 млн рублей. Ожидается, что новые правила начнут действовать в 2027 году, но банкам потребуется время на доработку инфраструктуры.
Инициатива исходит от кредитных организаций, которым нужны более высокие лимиты для расчетов. Об этом пишет «Коммерсант».
Повышение лимита благоприятно скажется на ИП и малом бизнесе, когда решение об оплате принимается быстро, а СБП как раз дает преимущество в скорости.
В сегменте B2B доля СБП пока минимальна — менее 1% транзакций, но повышение лимита может расширить использование инструмента, особенно при оплате услуг и сервисов. Так считает владелец компании E.N. Cars Евгений Забелин.
Летом 2024 года ЦБ уже повышал лимит переводов по СБП между счетами одного физлица — также с 1 до 30 млн рублей
Банк России поддержал повышение лимита одного перевода по СБП для компаний с 1 млн до 30 млн рублей. Ожидается, что новые правила начнут действовать в 2027 году, но банкам потребуется время на доработку инфраструктуры.
Инициатива исходит от кредитных организаций, которым нужны более высокие лимиты для расчетов. Об этом пишет «Коммерсант».
«Увеличение лимита до 30 млн — прекрасный инструмент, который косвенно оживит экономику, повысит оборачиваемость средств и взаиморасчетов», — сказал управляющий директор платежного сервиса Vepay Алексей Петров.
Повышение лимита благоприятно скажется на ИП и малом бизнесе, когда решение об оплате принимается быстро, а СБП как раз дает преимущество в скорости.
В сегменте B2B доля СБП пока минимальна — менее 1% транзакций, но повышение лимита может расширить использование инструмента, особенно при оплате услуг и сервисов. Так считает владелец компании E.N. Cars Евгений Забелин.
Летом 2024 года ЦБ уже повышал лимит переводов по СБП между счетами одного физлица — также с 1 до 30 млн рублей
❤1😱1
НДС‑ловушка для УСН: почему ваш счёт могут заблокировать без предупреждения.
Компании на УСН всё чаще сталкиваются с вопросами НДС — и не только из‑за запросов от ФНС, но и из‑за новых правил по порогам доходов. Разберём, как не потерять расчётный счёт и что делать, если налоговики заинтересовались вашей выручкой.
📌 Когда нужно начинать платить НДС
Если по итогам 2025 года выручка превысила 20 млн рублей, с 1 января 2026 года компания на УСН становится плательщиком НДС.
Если превышение порога произошло уже в 2026 году, обязанность по НДС начинается с 1‑го числа следующего месяца после превышения 20 млн рублей.
Компания должна выбрать ставку по НДС:
- общую ставку 22% (или 10%) с правом на вычет входного НДС;
- либо пониженную — 5% или 7%, но без права вычета входного НДС.
Налог нужно рассчитать и отразить в декларации по НДС, иначе ФНС доначислит его по данным, которые есть в её распоряжении.
📌 Откуда ФНС узнаёт о доходах
Данные приходят автоматически:
- банки и ККТ;
- контрагенты (из их отчётности по НДС);
- маркетплейсы и операторы (ст. 93.1 НК РФ).
Никакой «секретности» для налоговой сейчас нет.
📌 Когда возможна блокировка счёта
НК РФ не обязывает инспектора заранее уведомлять вас о рисках.
ФНС может направить вызов для пояснений или требование по НДС, а если вы не реагируете в установленные сроки, последует блокировка счёта по ст. 76 НК РФ — как мера по обеспечению исполнения требований, в том числе в связи с неисполнением обязанности по декларированию НДС.
📌 Будет ли штраф?
Для УСН‑плательщиков, которые впервые стали плательщиками НДС, действует мораторий на штрафы за непредставление первой декларации по НДС за 2026 год (ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 № 425‑ФЗ).
Но отсутствие штрафа ≠ отсутствие ответственности: налог всё равно доначислят, а при игнорировании требований ФНС могут заблокировать счёт и назначить выездную проверку.
📌 Как правильно реагировать
Если ФНС направила требование или вызов:
- Проверьте свои доходы и статус по НДС (факт возникновения обязанности).
В указанный в требовании срок направьте пояснения по НДС, подтверждая, что вы не обязаны его платить, либо сдайте декларацию, если обязанность по НДС есть.
Главное — не пропускать сроки и показать, что вы не игнорируете налоговую, а работаете в рамках установленных правил.
- Если счёт уже ошибочно заблокирован — не паникуйте.
Через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счёта» можно подать обращение — ответ приходит обычно в течение суток.
Вывод для руководителя:
Если вы на УСН, а ваши доходы уже близки к 20 млн, не ждите, что налоговики «предупредят сами».
Превышение лимита, пропущенная декларация по НДС и молчание в ответ на требования ФНС — это прямой путь к блокировке счёта, даже без штрафа за первую декларацию.
Автоматизация контроля ФНС больше не оставляет таких ошибок незамеченными.
Компании на УСН всё чаще сталкиваются с вопросами НДС — и не только из‑за запросов от ФНС, но и из‑за новых правил по порогам доходов. Разберём, как не потерять расчётный счёт и что делать, если налоговики заинтересовались вашей выручкой.
📌 Когда нужно начинать платить НДС
Если по итогам 2025 года выручка превысила 20 млн рублей, с 1 января 2026 года компания на УСН становится плательщиком НДС.
Если превышение порога произошло уже в 2026 году, обязанность по НДС начинается с 1‑го числа следующего месяца после превышения 20 млн рублей.
Компания должна выбрать ставку по НДС:
- общую ставку 22% (или 10%) с правом на вычет входного НДС;
- либо пониженную — 5% или 7%, но без права вычета входного НДС.
Налог нужно рассчитать и отразить в декларации по НДС, иначе ФНС доначислит его по данным, которые есть в её распоряжении.
📌 Откуда ФНС узнаёт о доходах
Данные приходят автоматически:
- банки и ККТ;
- контрагенты (из их отчётности по НДС);
- маркетплейсы и операторы (ст. 93.1 НК РФ).
Никакой «секретности» для налоговой сейчас нет.
📌 Когда возможна блокировка счёта
НК РФ не обязывает инспектора заранее уведомлять вас о рисках.
ФНС может направить вызов для пояснений или требование по НДС, а если вы не реагируете в установленные сроки, последует блокировка счёта по ст. 76 НК РФ — как мера по обеспечению исполнения требований, в том числе в связи с неисполнением обязанности по декларированию НДС.
📌 Будет ли штраф?
Для УСН‑плательщиков, которые впервые стали плательщиками НДС, действует мораторий на штрафы за непредставление первой декларации по НДС за 2026 год (ст. 23 Федерального закона от 28.11.2025 № 425‑ФЗ).
Но отсутствие штрафа ≠ отсутствие ответственности: налог всё равно доначислят, а при игнорировании требований ФНС могут заблокировать счёт и назначить выездную проверку.
📌 Как правильно реагировать
Если ФНС направила требование или вызов:
- Проверьте свои доходы и статус по НДС (факт возникновения обязанности).
В указанный в требовании срок направьте пояснения по НДС, подтверждая, что вы не обязаны его платить, либо сдайте декларацию, если обязанность по НДС есть.
Главное — не пропускать сроки и показать, что вы не игнорируете налоговую, а работаете в рамках установленных правил.
- Если счёт уже ошибочно заблокирован — не паникуйте.
Через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счёта» можно подать обращение — ответ приходит обычно в течение суток.
Вывод для руководителя:
Если вы на УСН, а ваши доходы уже близки к 20 млн, не ждите, что налоговики «предупредят сами».
Превышение лимита, пропущенная декларация по НДС и молчание в ответ на требования ФНС — это прямой путь к блокировке счёта, даже без штрафа за первую декларацию.
Автоматизация контроля ФНС больше не оставляет таких ошибок незамеченными.
❤2
Маркетплейсам и селлерам нужно приготовиться: с 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике
С 1 октября 2026 года начнут действовать ключевые положения закона «О платформенной экономике» (№ 289-ФЗ). Рынок электронной коммерции ждет тотальное обеление.
Главные изменения:
-Реестр и алгоритмы.
Все цифровые платформы обязаны регистрироваться в госреестре и раскрывать селлерам принципы ранжирования товаров. В договорах пропишут точные факторы, влияющие на позицию в выдаче.
-Маркировка и документы
Продажа маркированных товаров без проверки через «Честный знак» станет невозможной. Карточку заблокируют, если нет сертификата или декларации соответствия.
-Налоговая прозрачность
Платформы будут передавать в ФНС данные обо всех доходах продавцов — от юрлиц до самозанятых.
-Честные договоры и скидки
Маркетплейсам запретят проводить акции за счет селлера без его явного согласия. Продавец вправе установить минимальную цену скидки, а за отказ от распродажи штрафовать нельзя. Появится система досудебных жалоб (ответ за 15 дней, отмена санкций — за 48 часов).
На что рассчитывать бизнесу?
Прямого финансирования для простой перепродажи нет, но работают другие инструменты:
• бесплатные консультации, гранты и обучение в центрах «Мой бизнес» (для МСП и самозанятых);
• компенсации от РЭЦ на логистику и сертификацию для экспортеров;
• налоговые льготы для производителей при вступлении в технопарк «Сколково» (статус малой технологической компании на 10 лет);
• пониженные страховые взносы для МСП, региональные снижения ставок УСН, патент (если не запрещен), налоговые каникулы для новых ИП.
С 1 октября 2026 года начнут действовать ключевые положения закона «О платформенной экономике» (№ 289-ФЗ). Рынок электронной коммерции ждет тотальное обеление.
Главные изменения:
-Реестр и алгоритмы.
Все цифровые платформы обязаны регистрироваться в госреестре и раскрывать селлерам принципы ранжирования товаров. В договорах пропишут точные факторы, влияющие на позицию в выдаче.
-Маркировка и документы
Продажа маркированных товаров без проверки через «Честный знак» станет невозможной. Карточку заблокируют, если нет сертификата или декларации соответствия.
-Налоговая прозрачность
Платформы будут передавать в ФНС данные обо всех доходах продавцов — от юрлиц до самозанятых.
-Честные договоры и скидки
Маркетплейсам запретят проводить акции за счет селлера без его явного согласия. Продавец вправе установить минимальную цену скидки, а за отказ от распродажи штрафовать нельзя. Появится система досудебных жалоб (ответ за 15 дней, отмена санкций — за 48 часов).
На что рассчитывать бизнесу?
Прямого финансирования для простой перепродажи нет, но работают другие инструменты:
• бесплатные консультации, гранты и обучение в центрах «Мой бизнес» (для МСП и самозанятых);
• компенсации от РЭЦ на логистику и сертификацию для экспортеров;
• налоговые льготы для производителей при вступлении в технопарк «Сколково» (статус малой технологической компании на 10 лет);
• пониженные страховые взносы для МСП, региональные снижения ставок УСН, патент (если не запрещен), налоговые каникулы для новых ИП.
❤2