Сейчас: в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (иное предусмотрено для участников регионального инвестиционного проекта).
Пример: выездная проверка может быть назначена в октябре 2025 года, при этом проверяемый период ограничен 01.01.2022-31.12.2024г.
Будет: в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, а также налоговые периоды года, в котором вынесено решение о проведении выездной налоговой проверки, завершившиеся до даты вынесения такого решения.
Пример: выездная проверка может быть назначена в октябре 2025 года, при этом проверяемый период ограничен 1 января 2022 - сентябрь 2025 г.
Для этого внесут изменения в абзац 2 пункт 4 статьи 89 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤬27👀13🤔4❤2👌1
Сейчас: в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.
Будет: в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.
Уведомление о вызове для дачи показаний может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) в следующих формах:
- лично под расписку,
- почтой заказным письмом,
- в электронной форме по ТКС,
- личный кабинет налогоплательщика,
- через Госуслуги.
Для этого дополнят пункт 1 статьи 90 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👀14🙈4❤3🤔2👌1
Для этого изменят статью 91, в т.ч. ее название.
У сотрудников ФНС будет право не только на визит в помещение проверяемого лица в момент проведения выездной или камеральной проверки, но и когда идет процедура рассмотрения материалов налоговой проверки.
Осмотр территорий и помещений, а также объектов налогообложения может проводиться не только в момент проведения проверки, но и при рассмотрении материалов налоговой проверки.
Если налогоплательщик препятствовал визиту налоговых инспекторов, в том числе, при рассмотрении материалов налоговой проверки, налоговый орган сможет самостоятельно определить сумму налога к доплате.
В статью 92 НК РФ внесут такие же изменения.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
😱16🤬9🤪5🤔3⚡2
Сейчас выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.
Как будет?
Налоговый орган сможет делать выемку и в рамках рассмотрения материалов налоговой проверки.
Для этого изменят статью 94 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
❤13👀5👍4🤔4⚡1🤬1
Дополнительные мероприятия налогового контроля сейчас могут реализовываться в виде истребования документов в соответствии со статьями 93 и 93.1 НК РФ, допроса свидетеля, проведения экспертизы. Изменения в НК РФ добавляют сюда осмотр территорий, документов, предметов и выемку их.
По результатам налоговой проверки налогоплательщик может направить в ИФНС письменные возражения. Рассмотрение материалов налоговой проверки проводится лично или через представителя.
Изменениями в статьи 100 и 101 НК РФ предлагается описать форму направления таких возражений: лично, почтой, по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или через Госуслуги, а рассмотрение материалов проверки будет возможно с использованием видеоконференц-связи.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🤯15❤7🤔3👀2⚡1
Сейчас при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в 2 раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.
Но пункт 3 статьи 114 НК РФ изложат в новой редакции:
при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению в порядке и пределах, установленных Минфином, но не мене чем в 2 раза и не более чем в 10 раз.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
👍15❤7🤔4👀4👌1
Ёшкин кот!
Не запрещают ИП открывать магазины и заниматься грузоперевозками!
Они только не смогут получать патент на осуществление такой деятельности. Это следует из законопроекта, который был внесен в Думу 29 сентября.
Грузоперевозки и розничная торговля лишь исключена из перечня видов деятельности, на которые можно получить патент.
Блин...
Торговать в розницу на ПСН можно будет только в нестационарных объектах.
И торговля через маркетплейсы не является розничной и ПСН по ней применять нельзя.
Кстати, розница, которая не сможет применять ПСН, будет платить торговый сбор.
Не читайте вы кричащие заголовки!
Читайте профильные чаты, СМИ и прочие издания.
Верьте только первоисточнику!
Ох.. где моя валерианка ...
#мспживи
#мспдержись
Не запрещают ИП открывать магазины и заниматься грузоперевозками!
Они только не смогут получать патент на осуществление такой деятельности. Это следует из законопроекта, который был внесен в Думу 29 сентября.
Грузоперевозки и розничная торговля лишь исключена из перечня видов деятельности, на которые можно получить патент.
Блин...
Торговать в розницу на ПСН можно будет только в нестационарных объектах.
И торговля через маркетплейсы не является розничной и ПСН по ней применять нельзя.
Кстати, розница, которая не сможет применять ПСН, будет платить торговый сбор.
Не читайте вы кричащие заголовки!
Читайте профильные чаты, СМИ и прочие издания.
Верьте только первоисточнику!
Ох.. где моя валерианка ...
#мспживи
#мспдержись
💯63❤19👍18❤🔥3👀1
В Думу 29 сентября поступил проект закона, вносящего изменения в НК РФ. Он содержит следующие новеллы в части налоговых ставок, базы и льгот:
1. МРОТ с 1 января 2026 года составит 27 093 руб.
Это означает, что нужно пересматривать размер оплаты труда.
2. Срок уплаты налогов сдвигается: если дата перечисления налога совпадает с выходным, платить надо в рабочий день, предшествующий установленному сроку
Если дата перечисления средств на ЕНС совпадает с нерабочим днем, платить придется накануне, а не в первый рабочий день, как это происходит сейчас.
3. Уточняется понятие "сезонное производство"
Это понятие используется для применения различных мер поддержки.
4. Упрощенцы будут платить НДС начиная с выручки 10 000 000 руб.
По-моему, тут нечего добавлять. Всё понятно без слов.
5. НДС летит вверх: с 1 января 2026 года налог составит 22%
Это, по мнению Минфина, является менее болезненным для бизнеса и граждан. НДС позволит повысить устойчивость доходной базы и снизит уязвимость к внешним перипетиям, а доля ненефтегазовых доходов должна повышаться.
6. Меняют правила установления пониженных ставок налога для УСН
Теперь Правительство будет определять приоритетные виды деятельности, которым положены льготы, чтобы на местах не злоупотребляли.
7. Порядок применения ставки 0% для начинающих предпринимателей изменят
Критерии для выбора видов деятельности, по которым можно дать налоговые каникулы, будет определять Правительство.
8. Грузоперевозчики применять ПСН не смогут
По просьбам крупного бизнеса убрали право применения ПСН для небольших грузоперевозчиков, чтобы выровнять условия ведения бизнеса.
9. Розница, имеющая торговые залы, лишается права на применение ПСН
По просьбам крупного бизнеса, чтобы выровнять условия ведения предпринимательской деятельности, не сможет применять ПСН розница, имеющая торговые залы.
10. Меняется понятие розницы для целей применения ПСН
Меняется также формулировка "розничная торговля" для целей применения ПСН.
11. При изменении физических показателей ИП на ПСН может подать заявление на замену патента
Вводится право на подачу заявления с целью выдачи нового патента, если один или несколько его физических показателей изменился.
12. Для ПСН объем дохода ограничат 10 000 000 руб.
Это делается в целях развития микробизнеса и обеспечение конкурентных условий с бизнес-сообществом, достигшим среднего уровня по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
13. Руководителю организации станет невыгодно платить меньше МРОТ
Это нужно для борьбы с таким явлением как номинальный директор в однодневках. Содержать такие компании станет дороже, что , по мнению законодателя, снизит привлекательность их содержания.
14. МСП не сможет применять льготу по страховым взносам, установленную пять лет назад
Если вид деятельности работодателя не относится к приоритетным, платить придется 30%. Перечень приоритетных отраслей установит Правительство.
О том, как Минфин видит льготы для МСП и почему их надо отменить, читайте тут.
15. Предельная база для исчисления страховых взносов на 2026 меняется
Это значение будет проиндексировано и составит 2 979 000 руб. С этой суммы работодатель платит 30%, а свыше - как повезёт.
16. Реализация исключительных прав на программы для ЭВМ и прав на использование таких программ более не освобождается от НДС
Для этого изменят статью 149 НКРФ.
17. Оформление полиса ДМС ,используемого для командировок в другие страны, не будет облагаться НДФЛ
Правило действует в отношении полиса, требуемого для въезда на территории иностранных государств и пребывания на таких территориях в период служебной командировки работника.
18. Правила освобождения от НДФЛ доходов от продажи доли в хозяйственном обществе изменят
Ещё вернемся к этому пункту, ибо у меня к тексту много вопросов.
19. Вводится государственная пошлина за внесение в ГИС сведений об обороте товаров, подлежащих маркировке
Размер пошлины установит Правительство.
20. Появятся льготы по туристическому налогу
Но не для всех.
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
5🙈37❤14🥰5🤬3⚡1👌1
В Думу 29 сентября поступил проект закона, вносящего изменения в НК РФ. Он содержит следующие новеллы в части прав налоговых органов, администрирования, налоговых проверок, обязанностей бизнеса.
1. Как будут поддерживать МСП после отмены налоговых льгот
Основная задача - добиться роста дохода на 1 работника субъекта МСП на 20% выше, чем рост ВВП.
2. Можно будет предоставить уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов на несколько месяцев вперед
Это делают, чтобы снизить нагрузку на бизнес.
3. Расширят права налогового органа в части истребования документов
Банки будут давать больше информации и документов о движении денег по счетам своих клиентов.
4. Период выездной налоговой проверки будет расширен
Проверять можно будет не только 3 предшествующих году назначения проверки, но и тот кусочек года, в котором было принято решение о выездной проверки, который уже завершился.
5. Вызвать свидетеля на допрос смогут через Госуслуги
Уточняется перечень форм вызова на допрос. Это можно сделать и лично, и почтой, и по ТКС, и через личный кабинет, и через Госуслуги.
6. Доступ в помещения налогоплательщика будет предоставлен налоговым инспекторам не только в момент проведения налоговой проверки
Посетить территорию или помещение налогоплательщика можно будет и при рассмотрении материалов налоговой проверки.
7. Выемку документов смогут проводить не только в рамках проведения выездной проверки
Выемку можно будет делать и в рамках рассмотрения материалов налоговой проверки.
8. Осмотр территории можно будет проводить и в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля
Сейчас дополнительные мероприятия налогового контроля сейчас могут реализовываться в виде истребования документов в соответствии со статьями 93 и 93.1 НК РФ, допроса свидетеля, проведения экспертизы.
9. Штраф можно будет уменьшить не менее чем в 2, но не более чем в 10 раз
Порядок уменьшения штрафов определит Минфин, а возможность уменьшения штрафа ограничат.
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
5🤯28😱8❤4🤪3⚡2🤔2👌1
Ввиду того, что СМИ и телеграм-каналы вводят в заблуждение своими заголовками (мы это видели по заголовкам типа "ИП не смогут осуществлять розничную торговлю и грузоперевозки"), я всё же напишу об изменениях в НК РФ, которые прямо к МСП не относятся, но в совокупности с другими расходами увеличат затраты бизнеса.
⚡️ Некоторые виды услуг банков станут дороже
Сейчас: открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции и услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, освобождаются от НДС.
Будет: открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам.
Таким образом, операции и услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, будут облагаться НДС. Напомню, что ставка НДС для банков (они не являются субъектами МСП) составит с 1 января 2026 года 22%.
Также будут облагаться НДС по ставке 22% операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами.
Что это означает? Весь процесс эквайринга для МСП подорожает на НДС (ну, не меньше).
Для этого внесут изменения в п. 3 ст. 149 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Сейчас: открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции и услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, освобождаются от НДС.
Будет: открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам.
Таким образом, операции и услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, будут облагаться НДС. Напомню, что ставка НДС для банков (они не являются субъектами МСП) составит с 1 января 2026 года 22%.
Также будут облагаться НДС по ставке 22% операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами.
Что это означает? Весь процесс эквайринга для МСП подорожает на НДС (ну, не меньше).
Для этого внесут изменения в п. 3 ст. 149 НК РФ.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
😢23❤20👍5🙈3🔥2
Налоговая реформа-2026
30 изменений в налоговом кодексе:
⚡️Налоги и страховые взносы
⚡️Обязанности налоговых органов, налоговое администрирование, налоговые проверки
#мспживи
#мспдержись
30 изменений в налоговом кодексе:
⚡️Налоги и страховые взносы
⚡️Обязанности налоговых органов, налоговое администрирование, налоговые проверки
#мспживи
#мспдержись
🔥36❤10👀2⚡1
Я продолжаю знакомиться с проектом федерального бюджета на 2026-2028 годы
Как вы уже поняли, проект бюджета – это не только законопроект о внесении изменений в налоговый кодекс. Там еще сам бюджет, масса таблиц и пояснительных записок с приложениями, планы по сбору налогов, штрафов и прочие расчеты, и параметры с оценками изменений. Из более чем 660 документов состоит весь пакет.
Предлагаю вашему вниманию сначала самое важное, что тем или иным образом относится к МСП.
1. План по сборам штрафов по КоАП на ближайшие три года будет таким:
2026 год - 98,6 млрд. руб.
2027 год – 100,3 млрд. руб.
2028 год - 101 млрд. руб.
В том числе ФНС по гл. 15 КоАП должна собрать:
2026 год – 976 млн. руб.
2027 год – 1 млрд. руб.
2028 год – 1,1 млрд. руб.
2. Сборы по НДС ожидаются такими:
2026 год – 12,1 трлн. руб.
2027 год – 13,3 трлн. руб.
2028 год – 14 трлн. руб.
Из них в силу улучшения администрирования и усиления контрольной работы планируется собрать дополнительно НДС:
2026 год – 1,7 трлн.руб.
2027 год – 2,1 трлн.руб.
2028 год – 2,2 трлн.руб.
Из них в связи со снижением порога по выручке для плательщиков УСН с 60 до 10 млн. руб. ожидается дополнительно НДС в размере
2026 год - 200 млрд.руб.
2027 год - 200 млрд.руб.
2028 год - 200 млрд.руб.
Из них в связи со снижением порога доходов по ПСН с 60 до 10 млн руб.
2026 год – 1,3 млрд. руб.
2027 год – 3,0 млрд. руб.
2028 год – 3,3 млрд. руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Как вы уже поняли, проект бюджета – это не только законопроект о внесении изменений в налоговый кодекс. Там еще сам бюджет, масса таблиц и пояснительных записок с приложениями, планы по сбору налогов, штрафов и прочие расчеты, и параметры с оценками изменений. Из более чем 660 документов состоит весь пакет.
Предлагаю вашему вниманию сначала самое важное, что тем или иным образом относится к МСП.
1. План по сборам штрафов по КоАП на ближайшие три года будет таким:
2026 год - 98,6 млрд. руб.
2027 год – 100,3 млрд. руб.
2028 год - 101 млрд. руб.
В том числе ФНС по гл. 15 КоАП должна собрать:
2026 год – 976 млн. руб.
2027 год – 1 млрд. руб.
2028 год – 1,1 млрд. руб.
2. Сборы по НДС ожидаются такими:
2026 год – 12,1 трлн. руб.
2027 год – 13,3 трлн. руб.
2028 год – 14 трлн. руб.
Из них в силу улучшения администрирования и усиления контрольной работы планируется собрать дополнительно НДС:
2026 год – 1,7 трлн.руб.
2027 год – 2,1 трлн.руб.
2028 год – 2,2 трлн.руб.
Из них в связи со снижением порога по выручке для плательщиков УСН с 60 до 10 млн. руб. ожидается дополнительно НДС в размере
2026 год - 200 млрд.руб.
2027 год - 200 млрд.руб.
2028 год - 200 млрд.руб.
Из них в связи со снижением порога доходов по ПСН с 60 до 10 млн руб.
2026 год – 1,3 млрд. руб.
2027 год – 3,0 млрд. руб.
2028 год – 3,3 млрд. руб.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
🤔34🤬18🔥9❤4💩2
3. О налоговой нагрузке.
Уровень налоговой нагрузки, рассчитываемой как процентная доля налоговых доходов бюджетной системы к внутреннему валовому продукту (далее – ВВП) в 2024 году составил 32,12 %, увеличившись по сравнению с 2023 годом на 1,26 п.п. Фискальная нагрузка на экономику суммарно составила 33,18 % к ВВП.
Налоговая нагрузка в сравнении с другими странами.
Самый высокий уровень нагрузки по налогу на индивидуальные доходы (НДФЛ) в 2023 году был в Дании – 24,79 % к ВВП, в Исландии, Новой Зеландии, Канаде, Финляндии, Бельгии и Люксембурге показатель колеблется от 14 % до 12 % к ВВП. При этом в России данный показатель составил - 3,71 % к ВВП (31 место из 36 представленных стран).
При этом по налогу на корпоративные доходы (прибыль организаций) у 32 представленной страны, включая Россию, диапазон уровня нагрузки составил от 2,03 % до 5,22 % к ВВП. Самый высокий показатель у Норвегии – 11,72 % к ВВП.
Касаемо страховых (социальных) взносов в таких странах как Словения, Чехия, Словакия, Франция, Австрия, Германия диапазон уровня нагрузки составил от 14,56 % до 15,83 % к ВВП соответственно. В России данный показатель составил - 6,1 % к ВВП (26 место из 36 представленных стран).
4. Совершенствование налогового администрирования
В проекте бюджета есть справки, касающиеся рассуждений Минфина о целесообразности реализации того или иного предложения по совершенствованию, изменению, уменьшению или увеличению чего-либо. Приведу самое важное.
4.1. Замена штрафов на предупреждение.
Для снижения налоговой нагрузки на бизнес предлагалось рассмотреть вопрос о целесообразности замены штрафа на предупреждение.
Итог рассмотрения вопроса: в связи с необходимостью детальной проработкой отдельных вопросов с заинтересованными сторонами принято решение о переносе данного вопроса на будущий период.
4.2. Интеграция закона о применении ККМ в налоговое законодательство.
Предлагалось интегрировать закон о контрольно-кассовой технике в налоговое законодательство.
Итог рассмотрения вопроса: проанализируют, увяжут, защитят от избыточного контроля, сбалансированное законодательное решение найдут.
4.3. Обеспечительные меры для борьбы с сокрытием имущества проверяемыми налогоплательщиками.
Предлагается проработать вопрос о предоставлении ФНС прав применять предварительные обеспечительные меры для борьбы со схемами сокрытия недобросовестными плательщиками своего имущества и вывода активов.
Для этого рассматривался вопрос о реализации с момента принятия решения о проведении выездной налоговой проверки (по итогам проведенной камеральной налоговой проверки) института обеспечительных мер. Накладывать ограничительные меры , предположительно, будут в сумме, рассчитанной как разница между среднеотраслевой налоговой нагрузкой и суммой налогов, взносов и сборов, уплаченных проверяемым налогоплательщиком за проверяемый период.
Итог рассмотрения вопроса: в целях сохранения оптимальной налоговой нагрузки на хозяйствующих субъектов принятие этого вопроса отложено.
4.4. Эффективность налоговых льгот.
С начала действия всех льгот, которые были введены для каждой отдельной отрасли, проводится анализ их эффективности. В 2025 году анализ проводился за период с 2022 года по 2024 год для отраслей «общественное питание» и «туризм», за период с 2021 года по 2024 год для отраслей «информационные технологии» и «радиоэлектроника».
В периметр анализа вошли налогоплательщики, которые воспользовались хотя бы одной из налоговых льгот, предусмотренных НК РФ для данных отраслей.
Результаты проведенного в 2025 году анализа показали, что доля выручки «красных» налогоплательщиков, у которых применение указанных налоговых льгот и неналоговых мер поддержки формирует сверхдоходность, в рассматриваемых отраслях составляет от 22,5 % до 39,0 %, что свидетельствует о целесообразности проведения точечных корректировок налоговых льгот в рассматриваемых отраслях.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
Уровень налоговой нагрузки, рассчитываемой как процентная доля налоговых доходов бюджетной системы к внутреннему валовому продукту (далее – ВВП) в 2024 году составил 32,12 %, увеличившись по сравнению с 2023 годом на 1,26 п.п. Фискальная нагрузка на экономику суммарно составила 33,18 % к ВВП.
Налоговая нагрузка в сравнении с другими странами.
Самый высокий уровень нагрузки по налогу на индивидуальные доходы (НДФЛ) в 2023 году был в Дании – 24,79 % к ВВП, в Исландии, Новой Зеландии, Канаде, Финляндии, Бельгии и Люксембурге показатель колеблется от 14 % до 12 % к ВВП. При этом в России данный показатель составил - 3,71 % к ВВП (31 место из 36 представленных стран).
При этом по налогу на корпоративные доходы (прибыль организаций) у 32 представленной страны, включая Россию, диапазон уровня нагрузки составил от 2,03 % до 5,22 % к ВВП. Самый высокий показатель у Норвегии – 11,72 % к ВВП.
Касаемо страховых (социальных) взносов в таких странах как Словения, Чехия, Словакия, Франция, Австрия, Германия диапазон уровня нагрузки составил от 14,56 % до 15,83 % к ВВП соответственно. В России данный показатель составил - 6,1 % к ВВП (26 место из 36 представленных стран).
4. Совершенствование налогового администрирования
В проекте бюджета есть справки, касающиеся рассуждений Минфина о целесообразности реализации того или иного предложения по совершенствованию, изменению, уменьшению или увеличению чего-либо. Приведу самое важное.
4.1. Замена штрафов на предупреждение.
Для снижения налоговой нагрузки на бизнес предлагалось рассмотреть вопрос о целесообразности замены штрафа на предупреждение.
Итог рассмотрения вопроса: в связи с необходимостью детальной проработкой отдельных вопросов с заинтересованными сторонами принято решение о переносе данного вопроса на будущий период.
4.2. Интеграция закона о применении ККМ в налоговое законодательство.
Предлагалось интегрировать закон о контрольно-кассовой технике в налоговое законодательство.
Итог рассмотрения вопроса: проанализируют, увяжут, защитят от избыточного контроля, сбалансированное законодательное решение найдут.
4.3. Обеспечительные меры для борьбы с сокрытием имущества проверяемыми налогоплательщиками.
Предлагается проработать вопрос о предоставлении ФНС прав применять предварительные обеспечительные меры для борьбы со схемами сокрытия недобросовестными плательщиками своего имущества и вывода активов.
Для этого рассматривался вопрос о реализации с момента принятия решения о проведении выездной налоговой проверки (по итогам проведенной камеральной налоговой проверки) института обеспечительных мер. Накладывать ограничительные меры , предположительно, будут в сумме, рассчитанной как разница между среднеотраслевой налоговой нагрузкой и суммой налогов, взносов и сборов, уплаченных проверяемым налогоплательщиком за проверяемый период.
Итог рассмотрения вопроса: в целях сохранения оптимальной налоговой нагрузки на хозяйствующих субъектов принятие этого вопроса отложено.
4.4. Эффективность налоговых льгот.
С начала действия всех льгот, которые были введены для каждой отдельной отрасли, проводится анализ их эффективности. В 2025 году анализ проводился за период с 2022 года по 2024 год для отраслей «общественное питание» и «туризм», за период с 2021 года по 2024 год для отраслей «информационные технологии» и «радиоэлектроника».
В периметр анализа вошли налогоплательщики, которые воспользовались хотя бы одной из налоговых льгот, предусмотренных НК РФ для данных отраслей.
Результаты проведенного в 2025 году анализа показали, что доля выручки «красных» налогоплательщиков, у которых применение указанных налоговых льгот и неналоговых мер поддержки формирует сверхдоходность, в рассматриваемых отраслях составляет от 22,5 % до 39,0 %, что свидетельствует о целесообразности проведения точечных корректировок налоговых льгот в рассматриваемых отраслях.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
🤔19❤12👀2👍1🔥1😈1
Что еще в планах на ближайшие три года?
1. Приведение размеров штрафов к экономически объективным величинам (налоговые нарушения).
2. Исключение обязанности предоставления отчетности по каждому обособленному подразделению.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
1. Приведение размеров штрафов к экономически объективным величинам (налоговые нарушения).
2. Исключение обязанности предоставления отчетности по каждому обособленному подразделению.
💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8
#мспживи
#мспдержись
🤔22👍4❤2😈2🔥1👀1
Налоговая реформа-2026
30 изменений в налоговом кодексе:
⚡️Налоги и страховые взносы
⚡️Обязанности налоговых органов, налоговое администрирование, налоговые проверки
А также:
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 год: план по штрафам, ожидаемые сборы по НДС
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 г: налоговая нагрузка на бизнес глазами Минфина, почему не будут менять штраф на предупреждение, обеспечительные меры, как считают эффективность налоговых льгот
⚡️Проект госбюджета: а что ещё?
#мспживи
#мспдержись
30 изменений в налоговом кодексе:
⚡️Налоги и страховые взносы
⚡️Обязанности налоговых органов, налоговое администрирование, налоговые проверки
А также:
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 год: план по штрафам, ожидаемые сборы по НДС
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 г: налоговая нагрузка на бизнес глазами Минфина, почему не будут менять штраф на предупреждение, обеспечительные меры, как считают эффективность налоговых льгот
⚡️Проект госбюджета: а что ещё?
#мспживи
#мспдержись
❤30👍6🔥3
Налоговая реформа-2026
30 изменений в налоговом кодексе:
⚡️Налоги и страховые взносы
⚡️Обязанности налоговых органов, налоговое администрирование, налоговые проверки
А также:
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 год: план по штрафам, ожидаемые сборы по НДС
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 г: налоговая нагрузка на бизнес глазами Минфина, почему не будут менять штраф на предупреждение, обеспечительные меры, как считают эффективность налоговых льгот
⚡️Проект госбюджета: а что ещё?
#мспживи
#мспдержись
30 изменений в налоговом кодексе:
⚡️Налоги и страховые взносы
⚡️Обязанности налоговых органов, налоговое администрирование, налоговые проверки
А также:
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 год: план по штрафам, ожидаемые сборы по НДС
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 г: налоговая нагрузка на бизнес глазами Минфина, почему не будут менять штраф на предупреждение, обеспечительные меры, как считают эффективность налоговых льгот
⚡️Проект госбюджета: а что ещё?
#мспживи
#мспдержись
👍17👀3⚡1👌1
Давайте вернемся к вопросу о том, что будет с АУСН, если изменения, предлагаемые проектом закона, внесенного 29 сентября в Думу, будут приняты без каких-либо поправок в него (ну, может же быть такое, правда?!).
Открываем страницу 57 законопроекта, читаем изменения, вносимые в пункт 1 статьи 145 НК РФ. Именно там законом 176-ФЗ от 12.07.2024 года были внесены положения, в соответствии с которыми упрощенцы с выручкой в предыдущем году и в текущем свыше 60 млн. руб. должны стать плательщиками НДС.
Как звучит норма сейчас:
организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от НДС, при соблюдении одного из следующих условий:
- за календарный год, предшествующий году перехода на УСН, сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 НК РФ и в порядке, установленном законом 17-ФЗ от 25.02.2022г., не превысила в совокупности 60 миллионов рублей (абз. 4);
- за предыдущий год у плательщика УСН сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей (абз. 5).
Таким образом, в 2025 году действует правило, по которому налогоплательщики, применявшие в 2024 году ОСН или АУСН и перешедшие с 1 января 2025 года на УСН, освобождаются в 2025 году от НДС, если в 2024 году сформировали доход не более 60 млн. руб. При этом доход считается по нормам главы 23, 25, 26.1 НК РФ и закона 17-ФЗ от 25.02.2022г. А налогоплательщики, которые в 2024 году применяли УСН и продолжают в 2025 году применять УСН, могут в 2025 году не платить НДС, если в 2024 году сформировали выручку не более 60 млн. руб.
Будет:
лимит 60 млн. руб. меняется на 10 млн. руб.
Поэтому, плательщики АУСН, которые в 2025 году сформировали выручку более 10 млн. руб., должны будут при переходе с 1 января 2026 года на УСН платить НДС.
Но остается неизменным абзац 9 пункта 1 статьи 145 НК РФ.
Приведу его содержание полностью, сократив наименования спецналоговых режимов:
В случае, если ИП применяет (применял) в календарном году УСН, ПСН, АУСН, при определении величины доходов в соответствии с абзацами четвертым и пятым настоящего пункта учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.
Что такое абзац 4 и 5 пункта? Я пометила их выше в скобочках и выделила курсивом.
И что тогда с АУСН?
Этот специальный режим упомянут в п. 1 ст. 145 НК РФ лишь дважды. Первый раз - когда законодатель ограничивает нас в праве на освобождение от НДС, если доходы за предыдущий год по АУСН превысили 60 млн. руб. Но доходы в АУСН и так ограничены этими 60 млн. руб. Важно здесь не это, как я полагаю, а то, на чём надо основываться при подсчете доходов за предыдущий год, чтобы в следующем году, когда вы меняете АУСН на УСН, иметь освобождение от НДС. Второй раз этот режим упомянут в контексте совмещения режимов индивидуальным предпринимателем. Но АУСН нельзя совмещать с какими-либо другими режимами. Это правило установлено законом 17-ФЗ. Мы с вами АУСН разобрали в минувшую субботу и, надеюсь, это правило вы помните.
Я поставила фильтр на АУСН по всему законопроекту. Есть ещё одно упоминание АУСН. Оно относится к ситуации, когда ИП, применяющий АУСН и совмещающий предпринимательство с профессиональной деятельностью, должен платить страховые взносы за себя в особом порядке. Других упоминаний АУСН или закона, устанавливающего правила применения этого режима, в проекте закона нет.
Давайте теперь обратимся к закону 17-ФЗ (он про АУСН).
Там есть пункт 6 статьи 2.
Вот его текст (привожу дословно, сократив только общепринятые понятия):
Организации и ИП, применяющие АУСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области), и НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 161 НК РФ.
А что такое статья 161 НК РФ?
Это особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами.
#мспживи
#мспдержись
Открываем страницу 57 законопроекта, читаем изменения, вносимые в пункт 1 статьи 145 НК РФ. Именно там законом 176-ФЗ от 12.07.2024 года были внесены положения, в соответствии с которыми упрощенцы с выручкой в предыдущем году и в текущем свыше 60 млн. руб. должны стать плательщиками НДС.
Как звучит норма сейчас:
организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от НДС, при соблюдении одного из следующих условий:
- за календарный год, предшествующий году перехода на УСН, сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 НК РФ и в порядке, установленном законом 17-ФЗ от 25.02.2022г., не превысила в совокупности 60 миллионов рублей (абз. 4);
- за предыдущий год у плательщика УСН сумма доходов не превысила в совокупности 60 миллионов рублей (абз. 5).
Таким образом, в 2025 году действует правило, по которому налогоплательщики, применявшие в 2024 году ОСН или АУСН и перешедшие с 1 января 2025 года на УСН, освобождаются в 2025 году от НДС, если в 2024 году сформировали доход не более 60 млн. руб. При этом доход считается по нормам главы 23, 25, 26.1 НК РФ и закона 17-ФЗ от 25.02.2022г. А налогоплательщики, которые в 2024 году применяли УСН и продолжают в 2025 году применять УСН, могут в 2025 году не платить НДС, если в 2024 году сформировали выручку не более 60 млн. руб.
Будет:
лимит 60 млн. руб. меняется на 10 млн. руб.
Поэтому, плательщики АУСН, которые в 2025 году сформировали выручку более 10 млн. руб., должны будут при переходе с 1 января 2026 года на УСН платить НДС.
Но остается неизменным абзац 9 пункта 1 статьи 145 НК РФ.
Приведу его содержание полностью, сократив наименования спецналоговых режимов:
В случае, если ИП применяет (применял) в календарном году УСН, ПСН, АУСН, при определении величины доходов в соответствии с абзацами четвертым и пятым настоящего пункта учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам.
Что такое абзац 4 и 5 пункта? Я пометила их выше в скобочках и выделила курсивом.
И что тогда с АУСН?
Этот специальный режим упомянут в п. 1 ст. 145 НК РФ лишь дважды. Первый раз - когда законодатель ограничивает нас в праве на освобождение от НДС, если доходы за предыдущий год по АУСН превысили 60 млн. руб. Но доходы в АУСН и так ограничены этими 60 млн. руб. Важно здесь не это, как я полагаю, а то, на чём надо основываться при подсчете доходов за предыдущий год, чтобы в следующем году, когда вы меняете АУСН на УСН, иметь освобождение от НДС. Второй раз этот режим упомянут в контексте совмещения режимов индивидуальным предпринимателем. Но АУСН нельзя совмещать с какими-либо другими режимами. Это правило установлено законом 17-ФЗ. Мы с вами АУСН разобрали в минувшую субботу и, надеюсь, это правило вы помните.
Я поставила фильтр на АУСН по всему законопроекту. Есть ещё одно упоминание АУСН. Оно относится к ситуации, когда ИП, применяющий АУСН и совмещающий предпринимательство с профессиональной деятельностью, должен платить страховые взносы за себя в особом порядке. Других упоминаний АУСН или закона, устанавливающего правила применения этого режима, в проекте закона нет.
Давайте теперь обратимся к закону 17-ФЗ (он про АУСН).
Там есть пункт 6 статьи 2.
Вот его текст (привожу дословно, сократив только общепринятые понятия):
Организации и ИП, применяющие АУСН, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области), и НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 161 НК РФ.
А что такое статья 161 НК РФ?
Это особенности определения налоговой базы по НДС налоговыми агентами.
#мспживи
#мспдержись
🤔20❤11🤯9
Налоговая реформа-2026
30 изменений в налоговом кодексе:
⚡️Налоги и страховые взносы
⚡️Обязанности налоговых органов, налоговое администрирование, налоговые проверки
А также:
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 год: план по штрафам, ожидаемые сборы по НДС
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 г: налоговая нагрузка на бизнес глазами Минфина, почему не будут менять штраф на предупреждение, обеспечительные меры, как считают эффективность налоговых льгот
⚡️Проект госбюджета: а что ещё?
#мспживи
#мспдержись
30 изменений в налоговом кодексе:
⚡️Налоги и страховые взносы
⚡️Обязанности налоговых органов, налоговое администрирование, налоговые проверки
А также:
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 год: план по штрафам, ожидаемые сборы по НДС
⚡️Проект госбюджета на 2026-2028 г: налоговая нагрузка на бизнес глазами Минфина, почему не будут менять штраф на предупреждение, обеспечительные меры, как считают эффективность налоговых льгот
⚡️Проект госбюджета: а что ещё?
#мспживи
#мспдержись
👍16❤1
Давайте вместе проанализируем прохождение законопроекта о бюджете на трехлетку за последние 3 года.
Для чего это нужно?
Чтобы успокоить тех, кто думает, что уже всё принято или ничего не изменится с 1 января 2026 года.
Есть торопящиеся консультанты, которые говорят, что закон уже принят и вот-вот нам всем наступит кабзда.
Есть те, кто даже не в курсе, что что-то готовится.
Кто-то ищет кого-нибудь, кто скажет, что ничего страшного, обойдем, объедем, переживём.
Давайте просто посмотрим, как в последние годы принимался бюджет на ближайшие три года.
Гляньте на табличку. Из нее видно, что нам с вами нужно подождать до 5 ноября, но не позднее чем 17 ноября. В эти дни обычно происходит утверждение поправок ко второму чтению, когда могут быть внесены какие-то изменения в законопроект, который был направлен 29 сентября в Думу.
Что делать сейчас?
С упорством муравья снова и снова предлагаю вам посчитать возможные варианты развития событий: от перехода на АУСН или ОСН до перехода в другую нишу.
#мспживи
Для чего это нужно?
Чтобы успокоить тех, кто думает, что уже всё принято или ничего не изменится с 1 января 2026 года.
Есть торопящиеся консультанты, которые говорят, что закон уже принят и вот-вот нам всем наступит кабзда.
Есть те, кто даже не в курсе, что что-то готовится.
Кто-то ищет кого-нибудь, кто скажет, что ничего страшного, обойдем, объедем, переживём.
Давайте просто посмотрим, как в последние годы принимался бюджет на ближайшие три года.
Гляньте на табличку. Из нее видно, что нам с вами нужно подождать до 5 ноября, но не позднее чем 17 ноября. В эти дни обычно происходит утверждение поправок ко второму чтению, когда могут быть внесены какие-то изменения в законопроект, который был направлен 29 сентября в Думу.
Что делать сейчас?
С упорством муравья снова и снова предлагаю вам посчитать возможные варианты развития событий: от перехода на АУСН или ОСН до перехода в другую нишу.
#мспживи
👍34👀8❤5
Снижение лимита по упрощенной системе налогообложения (УСН) до 10 млн рублей, после превышения которого возникает обязанность платить НДС, не повлияет на 85% малого и среднего бизнеса в России, заявил министр финансов Антон Силуанов на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам.
"У нас малый бизнес пойдет под снижение планки порога для уплаты НДС с 60 млн до 10 млн [рублей] - это 15% бизнеса. Много это или мало? Если посмотреть по меркам других стран - там все предприятиям платят НДС. Поэтому говорить, что это удар по малому бизнесу, наверное, неправильно. Кроме того, малый бизнес получит возможность выстраивать цепочки с крупным бизнесом. Поэтому мы считаем, что это вполне взвешенное решение. 85% малого и среднего бизнеса будет работать, как и работало, остальные будут работать с учетом уплаты НДС", - сказал Силуанов.
💡Для любителей почитать первоисточник здесь
#мспживи
#мспдержись
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
🙈79🤡47🤬18❤5😁5🤨5😱4