😩 Опять. Опять 130 листов.
В ГосДуму поступил проект договора между РФ и РБ. Про налоги.

Здесь уже нашла нечто важное для МСП, но помурыжу вас пока ожиданием.

После завтрака выложу обзор, обсудим.

Хотя… все больше указаний на то, что обсуждать нечего: жить будет крупный окологосударственный бизнес, чиновники и микробознес. Остальным [пока] выходов 3 (ну, в Москве их точно три - на юго-западе, на юге и северо-западе).

#мспживи

🧑‍💻В Госдуму поступил проект закона о ратификации договора с Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам

Заголовок как заголовок. Как сотни заголовков, которые мы каждый день пролистываем в ленте новостей.
Но я решила почитать. И 176 листов законопроекта меня не остановили. Как обычно, расскажу о том, что для меня представляется важными и интересным, а для любителей почитать первоисточник приложу ссылку в конце публикации.

Цель договора – гармонизировать налоговое и таможенное законодательство двух стран, устранить налоговые барьеры во взаимной торговле, обеспечить целостность фискальной базы, оказывать взаимную помощь во взыскании налогов.
В общем, чтоб ни одна мышь не проскочила.

В пояснительной записке к законопроекту авторы указывают на 4 базовых элемента, и они мне представляются очень интересными:
1) приведение законодательства по косвенным налогам двух стран к единообразию (не спешите уходить, дальше именно в этом будет самое интересное),
2) порядок предоставления трансфертов Беларуси,
3) создание системы администрирования (ИСА) для сквозного анализа данных по НДС,
4) создание коллегиального органа – наднационального налогового комитета.
Далее цитирую по документу: «договор содержит иные правила, чем предусмотренные законодательством РФ. В частности…стороны в своем налоговом законодательстве устанавливают налоговые ставки по подакцизным товарам в размерах не ниже размеров минимальных ставок», которые устанавливаются договором.

Договор устанавливает ежемесячные бюджетные трансферты, суммы которых составляют:
- 610 млн. долларов США ежегодно для выполнения стороной РБ обязательств по договору,
- на создание ИСА в 2022 году 3 млрд., в 2023-2025 годах по 369 млн. руб. ежегодно.

Теперь про налоговые обязательства сторон:
1. Не снижать ставку НДС в размере 20 % и пониженную ставку в размере 10 %, установленные в своем налоговом законодательстве. В приложениях к договору указывается перечень всего того, что облагается по ставке 20 и 10% соответственно.
2. Могут повышать указанные ставки НДС, в том числе в отношении отдельных операций (оборотов) или категорий налогоплательщиков.
3. Могут устанавливать в своем налоговом законодательстве предельную сумму выручки от реализации, при превышении которой в течение календарного года организации и ИП освобождаются от обязанности по исчислению и уплате НДС.

При этом на 2023 год эти пределы не превышают (пишу только для РФ) 270 млн. рублей. Этот лимит может быть ежегодно индексирован на % инфляции.

Из всего, что написано в документе, болью отзывается очередное указание на то, что налоговые ставки в РФ снижать не планируют. Это не предусмотрено основными положениями налоговой и тарифной политики на ближайшие три года, об этом сигналят отзывы правительства на инициативы о снижении НДС для разных отраслей, а теперь на это прямо указывает и договор с соседом: стороны обязуются не снижать налоговые ставки.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 254516-8.

#мспживи

🚗 Таксистов выведут из-под иностранного влияния

Комитет Госдумы РФ по транспорту ко второму чтению законопроекта о такси добавил поправку, которая запрещает деятельность служб заказа такси с иностранными владельцами.

Предполагается, что запрет не будет касаться стран-членов ЕАЭС или тех, по которым будет дано отдельное разрешение президента РФ.

Угу, а то Нидерланды иностранно влияют на Яндекс и водителей, которые работают с этим агрегатором. Непорядок. Навлияют так, что увезут пассажиров не туда, куда надо. Скажем, вместо Бирюлево привезут всех пассажиров на Болотную площадь, а этого допустить ну никак нельзя.

#жизньпосле647

🖕 Президент поручил подумать - Минфин подумал и высказался: пересмотра лимита по ПСН не будет

В этом году несколько раз обсуждалась тема увеличения лимита выручки по УСН и ПСН.

Было поручение Путина от 10 апреля «рассмотреть вопрос» и доложить до 15 июля, затем он проехался по «снаряду», и вот Минфин после затянувшихся раздумий выдал свою позицию по данному вопросу. Ответ, правда, не на предложение «рассмотреть» или «подойти к снаряду». В данном случае Минфин благодарит за обращение (судя по всему, налогоплательщика либо группы).

В общем, нет.
И вот почему:

1. Доля ИП, применяющих ПСН в 2021 году, с доходами, приближенными к 60 млн., всего-то 2% от общего количества плательщиков ПСН.
2. Для ИП, применяющих ПСН в 2021 году, превысивших предельное значение по доходам, составила менее 0.039%.
3. Дальнейшее увеличение в целях применения ПСН предельных доходов приведет к расширению круга таких плательщиков за счет крупного бизнеса, что создаст для применяющих ПСН конкурентные преимущества по сравнению с субъектами МСП.
4. Сам режим ПСН следует рассматривать как изъятие из общего порядка налогообложения субъектов экономической деятельности, действующее в отношении узкого круга, соответствующего некоторому набору требований, и принятое в целях оказания им господдержки.
5. Изменение законодательства о налогах должно осуществляться так, чтобы соблюдался принцип поддержания доверия граждан к закону и действиям государства, который предполагает сохранение стабильности правового регулирования и недопустимость внесения произвольных изменений в действующую систему норм.
В связи с вышеизложенным увеличение предельных доходов по ПСН сейчас нецелесообразно.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 17 ноября 2022 г. N 03-11-11/112039.

#мспживи

Провела анализ тем консультаций, которые провела в этом году: 70% заявленных предпринимателями целей относятся к рискам обвинения в дроблении бизнеса. Не буду углубляться в вопрос, насколько переживания моих гостей были оправданы, но уровень тревожности по данному вопросу я считаю высоким несмотря на то, что много пишу об этом.

Итак, снова дробление.
Рассмотрим ситуацию, когда ИП создал сеть магазинов, а для целей оптимизации налогов использовал целых 14 предпринимателей и одну управляющую компанию. Инспекция в ходе выездной проверки нарыла доказательства, указывающие на создание проверяемым ИП видимости деятельности несколько лиц.
Да, в бизнесе очень хрупка грань между разделением бизнеса на несколько реально работающих юрлиц (и/или ИП) и созданием видимости деятельности группы. Судебная практика показывает, что не всегда описания формальных признаков, которыми козыряет ФНС, достаточно для того, чтобы суд поддержал фискальный орган.

Первое, на что в рассматриваемом деле обратила внимание ИФНС при проверке, это родственные связи с бенефициаром схемы: брат, отец, супруга, друзья с их мужьями и женами. Отсюда следует вывод о взаимозависимости указанных лиц. Но мы с вами уже говорили, что взаимозависимость сама по себе не означает, что бизнес раздроблен для целей ухода от налогов. Для этого надо собрать еще факты. Вот такие, например:
1) последовательная регистрация ИП и вовлечение их в «схему» по мере развития сети магазинов под одной торговой маркой с целью сохранения права на применение УСН;
2) общее руководство взаимозависимыми лицами (что подтверждается допросами) и использование преимущественно общего штата работников,
3) ИП в действительности не принимали участия в ведении финансово-хозяйственной деятельности, и это подтверждается показаниями свидетелей,
4) смена предпринимателей в магазинах производилась формально;
5) заключением договоров от имени ИП занималась УК,
6) всю деятельность УК контролировал один ИП,
7) ИП не имели офисов, других доходов, не несли расходов в связи на старте,
8) ИП не принимали участия в управлении магазинами, не забирали выручку из магазинов,
9) ИП не приобретали недвижимость в собственность при наличии выручки от 10 до 50 млн., хотя владелец схемы приобрел 8 нежилых помещений под магазины, плюс 1 склад и 1 офис,
10) часть выручки ИП не инкассировалась, у всех был один склад, одна бухгалтерия, одно ПО с возможностью отслеживать остатки во всех торговых точках,
11) работники ИП не знали, как выглядят их работодатели,
12) еженедельно в УК проводились совещания, где присутствовал бенефициар схемы, а остальные ИП, от имени которых велась деятельность всей группы, на этих встречах не присутствовали,
13) из всех ИП только один проверяемый ИП имел возможность приобретать имущество, развивать бизнес.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-6720/2019.

🤔Еще раз обращу ваше внимание: не всё то, что на родственников, есть дробление. И не страшно, если у ваших независимых юрлиц или ИП одна бухгалтерия. Но такие факты, как отсутствие динамики улучшения благосостояния владельцев юрлиц или ИП группы, отсутствие контактов работодателя с сотрудниками – вот это будет существенным аргументом ФНС и суда.

#мспсудится

🧑‍💻 На сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы есть список недвижимости, налог на которую будут считать по кадастровой стоимости

В перечне более 37 тыс. объектов: ТЦ и бизнес-центры, здания и помещения общепита и бытового обслуживания.

#мспживи