Привіт 👋 На зв’язку Андрій Серветник

Протягом періоду з 1 квітня до 30 червня 2024 року Державна податкова служба України опублікувала низку індивідуальних податкових консультацій (ІПК) щодо застування правил КІК та оподаткування доходів нерезидентів.

Ділимося з вами найцікавішими позиціями, а також нашими коментарями щодо них, зокрема про:

✔️ порядок КІК-звітування (контрольовані іноземні компанії), наприклад, у разі припинення діяльності компанії та отримання документального підтвердження щодо цього в різних періодах;
✔️ кваліфікацію для цілей оподаткування суми, на яку збільшується вартість корпоративних прав нерезидента.

Також наводимо актуальні позиції судів щодо визнання постійного представництва нерезидента в України та наявності у нерезидента статусу бенефіціарного власника доходу при отриманні процентів з України.

🔗 Більше деталей на нашому сайті.

Привіт! 👋 На зв'язку Віталія Полицька.

Порядок щодо сировинних товарів – одна з головних тем українських експортерів. Ми не стоїмо осторонь.

По-перше, цього тижня вийде наша стаття, в якій аналізуємо, чи є такі Порядки спрощенням або, навпаки, викликом для українського бізнесу? Опублікуємо тут. Не пропустіть.

По-друге, ДПС України надала коментарі щодо практичного застосування цих порядків. «Делойт» вдячний Американській торговельній палаті за підтримку цієї ініціативи і привернення уваги бізнес-спільноти до цього питання.

🔗 Аналіз коментарів ДПС – за посиланням.

Привіт 👋 На зв’язку Олег Серветник.

Інформуємо вас про останні зміни у вимогах до подання Звіту в розрізі країн (CbC Report). Ми вже розповідали про основні аспекти подання Звіту в Україні в нашому інформаційному повідомленні. Нагадаємо, що першим звітним роком має бути той, у якому Багатостороння угода MCAA CbC (про обмін звітами між юрисдикціями) набуде чинності. Донедавна Україна не мала активованої угоди MCAA CbC.

Ситуація дещо зазнала змін. Відповідно до сайту ОЕСР, обмін звітами як з Україною, так і від України, здійснюється згідно з активованою угодою MCAA CbC (станом на 2 серпня 2024 року). Водночас MCAA CbC не може автоматично вважатись такою, що набула чинності, відповідно до законодавства України.

Ми очікуватимемо на додаткові роз’яснення від ДПС щодо набуття чинності MCAA CbC, а також щодо вимог до подання Звіту в Україні.

Привіт 👋 На зв’язку Михайло Колядінцев.

Чи можуть системи штучного інтелекту (ШІ) використовуватись у діагностиці і лікуванні людей? Або можливості керувати ядерними боєголовками буде для них достатньо?

1 серпня 2024 року набув чинності Акт Європейського Союзу про штучний інтелект (The EU AI Act), вимоги якого розповсюджуються на розробників систем та моделей ШІ, які працюють на ринку ЄС, незалежно від їхнього місцезнаходження.

Акт визначає, які системи ШІ не можуть розроблятись та використовуватись у ЄС, встановлює критерії ризиковості для дозволених систем і моделей ШІ, а також вимоги, які мають виконати їхні розробники.

Строки для виконання цих вимог становлять від 6 до 36 місяців.

🔗 Детальніше за посиланням.

Цей текст написаний живою людиною, але це не точно.

Привіт 👋 На звʼязку Олександр Ямпольський та Віталія Полицька.

Порядки КМУ. Сировинні товари. Якщо поєднати ці слова, то можна отримати «нові виклики для українського бізнесу».

В цих Порядках подано алгоритм визначення цін на сировинні товари під час розрахунку оподатковуваного прибутку експортера. Чи є такі Порядки спрощенням або, навпаки, ще одним викликом?

Ми детально розібрали це питання та поділилися у статті для Forbes.

🔗 Читайте за посиланням: https://deloi.tt/3SLgOvX

Привіт 👋 На зв’язку Олександр Ямпольський.

Сьогодні хочемо поділитися оглядом ключових роз’яснень та консультацій контролюючих органів з питань трансфертного ціноутворення за липень 2024 року.

В нашому інформаційному повідомленні ви дізнаєтесь про таке:

▪️Чи визнаються операції з безоплатного отримання товарів від нерезидента контрольованими;
▪️Які особливості подання Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній, якщо фінансовий рік групи не збігається із календарним роком;
▪️Як правильно визначити суму контрольованих операцій під час перебування на спрощеній системі оподаткування.

🔗 Для більш детальної інформації переходьте за посиланням.

Привіт 👋 На зв’язку Олег Серветник.

2 вересня 2024 року стало відомо, що Багатостороння угода про автоматичний обмін звітами в розрізі країн набрала чинності для України в липні 2024 року.

Відтепер вимога до подання звітності стосуватиметься всіх міжнародних груп, чий консолідований дохід перевищує 750 млн євро на рік (донедавна – лише тих груп, материнська компанія яких була зареєстрована в Україні).

У разі подання Звіту міжнародною групою в юрисдикції, що також активувала Багатосторонню угоду про автоматичний обмін звітами, ця юрисдикція здійснить обмін з Україною, а отже – його окреме подання в Україні не вимагається. Водночас група може бути зобов’язана повторно подати Звіт ще й в Україні, якщо така юрисдикція не виконує зобов’язання щодо обміну інформацією з нашою державою.

2024 рік – перший звітний період. У разі публікації ДПС додаткових роз’яснень – ми вас про це повідомимо.

🔗 Детальніше за посиланням

Всім привіт 👋 на зв’язку Дмитро Павленко та Вікторія Сидоренко.

⚡️Національний банк України вніс чергові зміни до валютних обмежень.

Серед пом’якшень – суб’єктам електронної комерції дозволено сплачувати ПДВ у ЄС, бізнесу дозволено відшкодовувати купонні платежі за виплаченими єврооблігаціями та інші.

Водночас регулятор посилив обмеження, встановивши ліміти на деякі розрахунки за кордоном із використанням платіжних карток, відкритих українськими банками до рахунків в іноземній валюті.

🔗 Більш детально за посиланням.

Якщо у вас виникнуть додаткові запитання, звертайтеся, ми завжди готові допомогти!

Привіт 👋 на зв’язку Андрій Серветник.

Оскільки багато українців під час повномасштабної війни переселилися до Великобританії, їх можуть зацікавити такі зміни в оподаткуванні доходів фізичних осіб у цій юрисдикції.

З наступного року планується скасувати популярний раніше (зокрема, і серед українців) податковий режим «недоміцильованого резидента» (non-domiciled resident), який надавав право на 15-річне звільнення від оподаткування іноземних доходів, якщо вони не були переведені (remitted) до країни.

З 6 квітня 2025 року почне діяти новий режим Foreign Income and Gains, який, зокрема, передбачатиме:

✔️ звільнення від оподаткування іноземних доходів для «нових» резидентів протягом перших 4 років;
✔️ нові правила застосування податку на спадщину (Inheritance tax);
✔️ новий тест для визначення податкової резидентності фізичних осіб;
✔️ перегляд «антиофшорного» законодавства та законодавства про виведення активів за межі Великобританії.

🔗 Детальніше читайте за посиланням.

Привіт👋 На зв’язку Вікторія Сидоренко та Катріна Мафардже.

Long term incentive plans або LTIP (плани довгострокового стимулювання працівників) – це інструменти для заохочення працівників залишатися якомога довше в компанії та зазвичай для винагородження найефективніших працівників. Такі інструменти є звичними для міжнародних компаній. Українські бізнеси теж зацікавлені у їх використанні, але законодавче врегулювання LTIP в Україні майже відсутнє, зокрема стосовно оподаткування.

Одним із методів заохочення, який застосовується за кордоном, є Employee stock ownership plan (ESOP). Що таке ESOP, як цей метод працює в Європі, які його переваги та чому компанії вважають цей спосіб винагородження ефективним?

💡 Відповіді на ці запитання ви знайдете в дослідженні «Делойт» щодо 15 країн Центральної Європи. Інформацію щодо правил оподаткування ESOP в Україні, Латвії, Литві, Польщі, Румунії, Словаччині, Албанії, Австрії, Боснії і Герцеговині, Болгарії, Хорватії, Чехії, Угорщині, Косово, Словенії читайте за посиланням.

Привіт 👋 На зв’язку Антон Бичков і Олексій Войчишин.

Ми раді повідомити про випуск звіту «Прямий маркетинг і захист персональних даних: огляд законодавства ЄС та специфіки країн в Центральній Європі»!

Це ґрунтовне дослідження, що стало результатом спільних зусиль, присвячено питанню дотримання вимог щодо прямого маркетингу в 12 країнах Центральної Європи.

• Чи може бізнес покладатися тільки на законний інтерес?
• Чи необхідна попередня згода клієнта, і чи повинен до такої згоди застосовуватись підхід «opt-in» або «opt-out»?

Ми зробили свій внесок у підготовку дослідження, надавши огляд специфіки відповідних нормативних вимог в Україні.

🔗 Ознайомтеся з нашим дослідженням, щоб краще орієнтуватися у регуляторному середовищі та приймати обґрунтовані рішення для вашого бізнесу.

❗️Зверніть увагу, що дослідження опубліковане англійською мовою.

🏅 «Делойт» в Україні отримав 4 нагороди від міжнародного видання International Tax Review:

1. Фірма року у сфері податкового консультування в Україні у рейтингу ITR EMEA Tax Awards 2024.
2. Лідер трансфертного ціноутворення у рейтингу World Tax & TP 2025.
3. Лідер корпоративного оподаткування у рейтингу World Tax & TP 2025.
4. Максим Зайченко, старший менеджер «Делойт» в Україні, визнаний Rising Star у сфері трансфертного ціноутворення.

«Ці нагороди підкреслюють нашу відданість якості та інноваціям. Ми вдячні клієнтам за довіру. Наша співпраця з ними – це постійне вдосконалення та досягнення нових вершин», – зазначив Дмитро Павленко.

«Ми цінуємо отриману відзнаку як лідерів у сфері трансфертного ціноутворення. Не менш важливим є визнання наших людей. Нагорода Максима важлива для мене як керівника практики. Бажаємо нашій команді та клієнтам натхнення і нових перемог!» – додав Олександр Ямпольський.

Продовжуємо рухатися вперед! 💚

Привіт 👋 На зв’язку Олег Серветник.

24 вересня 2024 року податкові органи Кіпру надали додаткові роз’яснення щодо правил трансфертного ціноутворення.

Локальна документація з ТЦУ (Local File) має бути підготовлена або перевірена сертифікованим спеціалістом (який має сертифікат від ICPAC або іншого визнаного органу). Крайній термін підготовки – до подання податкової декларації за відповідний податковий рік (для цілей 2022 звітного року – не пізніше 30 листопада 2024 року). Платники податків повинні подати офіційне підтвердження перевірки разом зі зведеною інформаційною таблицею (Summary Information Table).

Граничний термін подання таблиці також припадає на 30 листопада 2024 року (для цілей 2022 звітного року). Крім цього, було опубліковано роз’яснення щодо порогових значень, застосування спрощень та «безпечних гаваней», а також вимог до звітності з ТЦУ.

🔗 Детальніше читайте за посиланням.

Привіт! 👋 На зв’язку Дмитро Павленко, юрист.
 
Шановні колеги!
 
Від імені всієї податково-юридичної команди «Делойт» вітаємо вас із професійним святом! 
 
Рівною мірою прихильників як приватного права, так і публічного. 
 
Юридична професія дуже важлива для суспільства. Існує багато доказів, які переконливо доводять це.

▪️По-перше, велика кількість жартів та анекдотів про нас.
▪️По-друге, люди часто звертаються до нас саме в той момент, коли стає не до жартів. 
▪️По-третє, наші висновки обґрунтовані нормами Указу Президента України від 16 вересня 1997 року №1022/97 «Про День юриста».
 
Бажаємо вам натхнення та законності. Нехай кожен день приносить справедливість і задоволення від професії.
 
Зі святом! 🥂