Forwarded from Налоговый Эксперт
Кассовый чек ИП теперь должен выглядеть иначе
Налоговая служба напомнила о возникшей у предпринимателей с 1 февраля «кассовой» обязанности.
Отныне ИП должны указывать в чеке наименование товаров или услуг, а также их количество.
Название товара/услуги должно быть конкретным, позволяющим их идентифицировать. Возможно добавление артикулов. При этом нужно учитывать, что длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами.
За неисполнение новой обязанности предпринимателю грозит штраф.
Налоговая служба напомнила о возникшей у предпринимателей с 1 февраля «кассовой» обязанности.
Отныне ИП должны указывать в чеке наименование товаров или услуг, а также их количество.
Название товара/услуги должно быть конкретным, позволяющим их идентифицировать. Возможно добавление артикулов. При этом нужно учитывать, что длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами.
За неисполнение новой обязанности предпринимателю грозит штраф.
Как подготовить сотрудников к допросу ФНС?
Камеральные и выездные проверки чаще всего сопровождаются допросами. Причем в поле зрения инспекторов попадают даже рядовые работники. Чтобы их показания не нанесли вреда, не привели к доначислениям, следует знать, как подготовить сотрудников к допросу со стороны ФНС, как общаться и правильно отвечать на вопросы.
Как провести инструктаж сотрудников
Самое главное: предупреждать и инструктировать сотрудников обязательно нужно. Лучше написать и раздать небольшую памятку.
Дело в том, что неподготовленный работник, несомненно, испытает стресс, когда получит повестку. Страх, волнение, паника могут привести к тому, что он начнет искажать показания или выдумывать даже там, где это не нужно. При этом все это ляжет на бумагу. Затем «плохой» протокол допроса будет очень сильно мешать отбиться от налоговой.
И напротив, информированный сотрудник, который знает как себя вести и что отвечать, своими показаниями подтвердит, что налоговых нарушений не было.
В памятке для сотрудников нужно обратить внимание на такие моменты:
-Вызывают в качестве свидетеля. Повестку могут прислать по почте или вручить лично.
-Повестку нужно спокойно взять и поставить подпись о получении.
-Свидетель не обязан сразу же идти на допрос. Поэтому необходимо отказаться от немедленного допроса, сослаться на занятость, сказать, что придешь в другой день.
-Контроллеры и даже полицейские не могут принуждать. Не стоит с ними сразу идти, нельзя давать показания на месте.
-Сразу после вызова или попытки провести допрос необходимо сообщить руководству.
Нельзя созывать общее собрание и проводить инструктаж. Лучше индивидуально поговорить со всеми, кто получил повестку.
Представители ФНС нередко спрашивают, проводился ли инструктаж по поводу допросов, может оказывается давление или предлагали деньги. Кто-то случайно проговорится, добавит о том, что собрание было общим. Тогда инспекторы в актах и решениях это зафиксируют, как факт вероятного искажения сведений.
@oooavirta
Камеральные и выездные проверки чаще всего сопровождаются допросами. Причем в поле зрения инспекторов попадают даже рядовые работники. Чтобы их показания не нанесли вреда, не привели к доначислениям, следует знать, как подготовить сотрудников к допросу со стороны ФНС, как общаться и правильно отвечать на вопросы.
Как провести инструктаж сотрудников
Самое главное: предупреждать и инструктировать сотрудников обязательно нужно. Лучше написать и раздать небольшую памятку.
Дело в том, что неподготовленный работник, несомненно, испытает стресс, когда получит повестку. Страх, волнение, паника могут привести к тому, что он начнет искажать показания или выдумывать даже там, где это не нужно. При этом все это ляжет на бумагу. Затем «плохой» протокол допроса будет очень сильно мешать отбиться от налоговой.
И напротив, информированный сотрудник, который знает как себя вести и что отвечать, своими показаниями подтвердит, что налоговых нарушений не было.
В памятке для сотрудников нужно обратить внимание на такие моменты:
-Вызывают в качестве свидетеля. Повестку могут прислать по почте или вручить лично.
-Повестку нужно спокойно взять и поставить подпись о получении.
-Свидетель не обязан сразу же идти на допрос. Поэтому необходимо отказаться от немедленного допроса, сослаться на занятость, сказать, что придешь в другой день.
-Контроллеры и даже полицейские не могут принуждать. Не стоит с ними сразу идти, нельзя давать показания на месте.
-Сразу после вызова или попытки провести допрос необходимо сообщить руководству.
Нельзя созывать общее собрание и проводить инструктаж. Лучше индивидуально поговорить со всеми, кто получил повестку.
Представители ФНС нередко спрашивают, проводился ли инструктаж по поводу допросов, может оказывается давление или предлагали деньги. Кто-то случайно проговорится, добавит о том, что собрание было общим. Тогда инспекторы в актах и решениях это зафиксируют, как факт вероятного искажения сведений.
@oooavirta
Продажа имущества используемого в предпринимательской деятельности.
С 2019 года не нужно платить НДФЛ при продаже имущества, которое вы использовали в бизнесе или для получения дохода.
Но, необходимо одновременно выполнить 2 условия:
1️⃣ Имущество - это жилая недвижимость или транспорт
2️⃣Вы владели более минимального срока владения (Транспорт 3 года. Недвижимость 3 или 5 лет)
Жилая недвижимость это:
- жилые дома;
- квартиры;
- комнаты;
- приватизированные жилые помещения;
- садовые дома
или доли (долей) в них.
Как было раньше?
При использовании имущества в предпринимательской деятельности,
например при сдаче в аренду или работе в такси, при продаже налогоплательщик лишался права воспользоваться нормой о минимальном сроке владения.
@nalog_13
С 2019 года не нужно платить НДФЛ при продаже имущества, которое вы использовали в бизнесе или для получения дохода.
Но, необходимо одновременно выполнить 2 условия:
1️⃣ Имущество - это жилая недвижимость или транспорт
2️⃣Вы владели более минимального срока владения (Транспорт 3 года. Недвижимость 3 или 5 лет)
Жилая недвижимость это:
- жилые дома;
- квартиры;
- комнаты;
- приватизированные жилые помещения;
- садовые дома
или доли (долей) в них.
Как было раньше?
При использовании имущества в предпринимательской деятельности,
например при сдаче в аренду или работе в такси, при продаже налогоплательщик лишался права воспользоваться нормой о минимальном сроке владения.
@nalog_13
Налоговики имеют право проверять доходы физических лиц и без деклараций
Начиная с 2021 года налоговые органы вправе проводить камеральную налоговую проверку в отношении отдельных доходов физических лиц, если последние в установленный срок не представили декларации по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2020 году от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества. В этих случаях проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и о названных видах доходов.
При отсутствии в налоговом органе сведений о цене сделки по продаже (дарению) недвижимого имущества, налоговый орган при расчете суммы НДФЛ к уплате вправе применить расчетную стоимость такого имущества, равную 70% его кадастровой стоимости на основании сведений, поступающих из органов Росреестра.
Камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам, в этом году – 15 июля 2021 года. При этом налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения.
Если до окончания проведения указанной камеральной налоговой проверки налогоплательщик представит налоговую декларацию, эта проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка, которая будет проводиться уже на основе представленной налоговой декларации.
Если в ходе камеральной проверки налогоплательщик непредставит сведения о реальных условиях сделки по продаже (дарению) недвижимого имущества, налоговым органом будет составлен соответствующий акт проверки. На основании этого акта будет проводиться дальнейшая процедура взыскания начисленного по результатам камеральной проверки НДФЛ, соответствующих пени и штрафа за непредставление в установленный срок декларации по форме 3-НДФЛ.
@Mytar_rf
Начиная с 2021 года налоговые органы вправе проводить камеральную налоговую проверку в отношении отдельных доходов физических лиц, если последние в установленный срок не представили декларации по форме 3-НДФЛ о доходах, полученных в 2020 году от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества. В этих случаях проверка будет проводиться на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и о названных видах доходов.
При отсутствии в налоговом органе сведений о цене сделки по продаже (дарению) недвижимого имущества, налоговый орган при расчете суммы НДФЛ к уплате вправе применить расчетную стоимость такого имущества, равную 70% его кадастровой стоимости на основании сведений, поступающих из органов Росреестра.
Камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам, в этом году – 15 июля 2021 года. При этом налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения.
Если до окончания проведения указанной камеральной налоговой проверки налогоплательщик представит налоговую декларацию, эта проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка, которая будет проводиться уже на основе представленной налоговой декларации.
Если в ходе камеральной проверки налогоплательщик непредставит сведения о реальных условиях сделки по продаже (дарению) недвижимого имущества, налоговым органом будет составлен соответствующий акт проверки. На основании этого акта будет проводиться дальнейшая процедура взыскания начисленного по результатам камеральной проверки НДФЛ, соответствующих пени и штрафа за непредставление в установленный срок декларации по форме 3-НДФЛ.
@Mytar_rf
Суды подтвердили применение налоговой ставки 1,5% для используемых в предпринимательской деятельности участков под ИЖС
Верховный Суд РФ подтвердил, что льготная налоговая ставка 0,3 % не может применяться для земельных участков под индивидуальное жилищное строительство, используемых в предпринимательской деятельности.
Как установлено судом, основной вид деятельности предпринимателя - «деятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основе» (ОКВЭД 68.31). При этом он владеет 14 земельными участками для ИЖС. ИП посчитал, что так как он является физическим лицом, то должен уплачивать земельный налог по льготной ставке 0,3 %.
Межрайонная ИФНС России № 1 по Новгородской области выявила, что у предпринимателя образовалась недоимка по земельному налогу. Согласно законодательству, он должен применять налоговую ставку 1,5% для земельных участков, предназначенных для размещения индивидуальных жилых домов и используемых в предпринимательской деятельности, а не 0,3 %.
Суды указали, что предприниматель не учел, что согласно позиции Верховного Суда РФ, изложенной в определении от 06.03.2015 № 306-КГ14-8182, налоговая ставка 0,3% является по своей сути льготной. При разрешении вопроса о правомерности применения ставки налога устанавливается категория земельного участка и вид его разрешенного использования.
При этом факт использования налогоплательщиком спорных земельных участков по целевому назначению важен для установления наличия у него права на применение пониженной ставки земельного налога.
В рассматриваемом случае предприниматель не опроверг, что принадлежащие ему земельные участки приобретены для их перепродажи. ИП также не доказал, что приобретал спорные участки для строительства жилья, то есть для личных (бытовых) нужд, и фактически использовал их по указанному назначению. При этом с марта 2012 года и по октябрь 2018 года он реализовал по договорам продажи 80 земельных участков, в том числе имеющих вид разрешенного использования «индивидуальное жилищное строительство».
Суды пришли к выводу о том, что действия предпринимателя по приобретению земельных участков и их возмездной реализации не носили характера разовой сделки, а земельные участки не предназначались для личных (бытовых) нужд. Это свидетельствует об их использовании в предпринимательской деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли, и не отвечает условиям применения пониженной ставки земельного налога.
Поэтому Верховный Суд РФ определением от 24.12.2020 № 307-ЭС20-16984 отказал в передаче для рассмотрения кассационной жалобы предпринимателя на судебные акты, поддержавшие позицию налогового органа.
#ФНС
Верховный Суд РФ подтвердил, что льготная налоговая ставка 0,3 % не может применяться для земельных участков под индивидуальное жилищное строительство, используемых в предпринимательской деятельности.
Как установлено судом, основной вид деятельности предпринимателя - «деятельность агентств недвижимости за вознаграждение или на договорной основе» (ОКВЭД 68.31). При этом он владеет 14 земельными участками для ИЖС. ИП посчитал, что так как он является физическим лицом, то должен уплачивать земельный налог по льготной ставке 0,3 %.
Межрайонная ИФНС России № 1 по Новгородской области выявила, что у предпринимателя образовалась недоимка по земельному налогу. Согласно законодательству, он должен применять налоговую ставку 1,5% для земельных участков, предназначенных для размещения индивидуальных жилых домов и используемых в предпринимательской деятельности, а не 0,3 %.
Суды указали, что предприниматель не учел, что согласно позиции Верховного Суда РФ, изложенной в определении от 06.03.2015 № 306-КГ14-8182, налоговая ставка 0,3% является по своей сути льготной. При разрешении вопроса о правомерности применения ставки налога устанавливается категория земельного участка и вид его разрешенного использования.
При этом факт использования налогоплательщиком спорных земельных участков по целевому назначению важен для установления наличия у него права на применение пониженной ставки земельного налога.
В рассматриваемом случае предприниматель не опроверг, что принадлежащие ему земельные участки приобретены для их перепродажи. ИП также не доказал, что приобретал спорные участки для строительства жилья, то есть для личных (бытовых) нужд, и фактически использовал их по указанному назначению. При этом с марта 2012 года и по октябрь 2018 года он реализовал по договорам продажи 80 земельных участков, в том числе имеющих вид разрешенного использования «индивидуальное жилищное строительство».
Суды пришли к выводу о том, что действия предпринимателя по приобретению земельных участков и их возмездной реализации не носили характера разовой сделки, а земельные участки не предназначались для личных (бытовых) нужд. Это свидетельствует об их использовании в предпринимательской деятельности, направленной на систематическое извлечение прибыли, и не отвечает условиям применения пониженной ставки земельного налога.
Поэтому Верховный Суд РФ определением от 24.12.2020 № 307-ЭС20-16984 отказал в передаче для рассмотрения кассационной жалобы предпринимателя на судебные акты, поддержавшие позицию налогового органа.
#ФНС
ФНС России разъяснила, как отражать расходы на выплату страхового обеспечения
С 1 января 2021 года исчисленные взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не могут быть уменьшены работодателями на сумму расходов на выплату страхового обеспечения.
Кроме того, с этой даты выплатой указанных пособий застрахованным лицам занимаются не работодатели, а территориальные органы ФСС России.
Соответствующие изменения были внесены в законодательство Федеральным законом от 29.12.2020 № 478-ФЗ.
Указанные корректировки необходимо учитывать при заполнении расчета по страховым взносам с отчетного периода за первый квартал 2021 года. Так, больше не подлежат заполнению приложения 3 и 4, а также строка 070 приложения 2 к разделу 1 данного расчета. Не указывается и признак «2» при заполнении строки 090 приложения 2 к разделу 1. Кроме того, строка 080 приложения 2 к разделу 1 может быть заполнена при возмещении ФСС России расходов за периоды, которые истекли до 1 января 2021 года.
Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@.
#ФНС
С 1 января 2021 года исчисленные взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не могут быть уменьшены работодателями на сумму расходов на выплату страхового обеспечения.
Кроме того, с этой даты выплатой указанных пособий застрахованным лицам занимаются не работодатели, а территориальные органы ФСС России.
Соответствующие изменения были внесены в законодательство Федеральным законом от 29.12.2020 № 478-ФЗ.
Указанные корректировки необходимо учитывать при заполнении расчета по страховым взносам с отчетного периода за первый квартал 2021 года. Так, больше не подлежат заполнению приложения 3 и 4, а также строка 070 приложения 2 к разделу 1 данного расчета. Не указывается и признак «2» при заполнении строки 090 приложения 2 к разделу 1. Кроме того, строка 080 приложения 2 к разделу 1 может быть заполнена при возмещении ФСС России расходов за периоды, которые истекли до 1 января 2021 года.
Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@.
#ФНС
Разъяснен порядок исправления технических ошибок в счетах-фактурах
При изменении указанной в счете-фактуре цены отгруженного товара из-за исправления допущенной в нем ошибки продавец не выставляет корректировочный счет-фактуру. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.
В ходе камеральной налоговой проверки инспекция установила, что юрлицо в налоговом периоде занизило налоговую базу по НДС. Это произошло из-за внесения исправлений в первичные учетные документы и счета-фактуры в части уменьшения цены отгруженного товара.
Инспекция посчитала, в этом случае налогоплательщик должен был уменьшить свои обязательства, составив корректировочные счета-фактуры и предъявив их к вычету.
Компания не согласилась с решением инспекции и обратилась с жалобой в ФНС России. Она указала, что правомерно внесла исправления в документы в части уменьшения цены (тарифа) единицы товара. Организация не должна была выставлять корректировочные счета-фактуры, так как указанные поправки были направлены на приведение цены в соответствие с указанной в договоре.
ФНС России отменила решение инспекции. Она указала, что из положений п.3 ст. 168 и п.10 ст. 172 НК РФ следует, что корректировочные счета-фактуры выставляются при наличии договора, соглашения или иного первичного документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров. В рассматриваемом случае установленная договором цена товара не изменялась. Отраженная в счет-фактуре после внесенных исправлений цена соответствовала договорной.
Следовательно, у налогоплательщика отсутствовала обязанность по выставлению корректировочных счетов-фактур.
Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам».
#ФНС
При изменении указанной в счете-фактуре цены отгруженного товара из-за исправления допущенной в нем ошибки продавец не выставляет корректировочный счет-фактуру. К такому выводу пришла ФНС России при рассмотрении жалобы.
В ходе камеральной налоговой проверки инспекция установила, что юрлицо в налоговом периоде занизило налоговую базу по НДС. Это произошло из-за внесения исправлений в первичные учетные документы и счета-фактуры в части уменьшения цены отгруженного товара.
Инспекция посчитала, в этом случае налогоплательщик должен был уменьшить свои обязательства, составив корректировочные счета-фактуры и предъявив их к вычету.
Компания не согласилась с решением инспекции и обратилась с жалобой в ФНС России. Она указала, что правомерно внесла исправления в документы в части уменьшения цены (тарифа) единицы товара. Организация не должна была выставлять корректировочные счета-фактуры, так как указанные поправки были направлены на приведение цены в соответствие с указанной в договоре.
ФНС России отменила решение инспекции. Она указала, что из положений п.3 ст. 168 и п.10 ст. 172 НК РФ следует, что корректировочные счета-фактуры выставляются при наличии договора, соглашения или иного первичного документа, подтверждающего согласие покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров. В рассматриваемом случае установленная договором цена товара не изменялась. Отраженная в счет-фактуре после внесенных исправлений цена соответствовала договорной.
Следовательно, у налогоплательщика отсутствовала обязанность по выставлению корректировочных счетов-фактур.
Подробнее об обстоятельствах спора можно узнать с помощью сервиса «Решения по жалобам».
#ФНС
Для каких видов предпринимательской деятельности и в каком размере установлены величины месячной базовой доходности при переходе индивидуальных предпринимателей с ЕНВД на патентную систему налогообложения (ПСН) в период с января по март (включительно) 2021 года?
До принятия и вступления в силу закона субъекта Российской Федерации, учитывающего установление физических величин для перехода индивидуальных предпринимателей с ЕНВД на ПСН ИП в 2021 году, Федеральный закон от 23.11.2020г вводит переходный период с января по март 2021 года и устанавливает к применению следующие величины месячной базовой доходности в отношении:
🔹деятельности стоянок для транспортных средств - 50 рублей на 1 квадратный метр стоянки;
🔹розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, - 1800 рублей на 1 квадратный метр площади торгового зала;
🔹оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, - 1 000 рублей на 1 квадратный метр площади зала обслуживания посетителей;
🔹ремонта, технического обслуживания автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирования и предоставления аналогичных услуг – 12 000 рублей на одного работника, включая индивидуального предпринимателя.
В целях выдачи патентов в отношении вышеуказанных видов предпринимательской деятельности установленные величины месячной базовой доходности применятся при расчете размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.
Такие патенты:
♦️могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они в четвертом квартале 2020 года применяли по соответствующему виду предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
♦️могут быть выданы на срок от одного до трех месяцев;
♦️действуют до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.
После принятия соответствующих законов субъектов РФ патенты по вышеуказанным видам предпринимательской деятельности будут выдаваться с учетом положений, предусмотренных такими законами.
Кроме того, после соответствующего обновления содержания электронного сервиса «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента», индивидуальный предприниматель в отношении 2021 года сможет самостоятельно получить информацию о стоимости патента.
Источник:
Пункт 2, пункт 1 статьи 3 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»
#ФНС
До принятия и вступления в силу закона субъекта Российской Федерации, учитывающего установление физических величин для перехода индивидуальных предпринимателей с ЕНВД на ПСН ИП в 2021 году, Федеральный закон от 23.11.2020г вводит переходный период с января по март 2021 года и устанавливает к применению следующие величины месячной базовой доходности в отношении:
🔹деятельности стоянок для транспортных средств - 50 рублей на 1 квадратный метр стоянки;
🔹розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, - 1800 рублей на 1 квадратный метр площади торгового зала;
🔹оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 квадратных метров, но не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, - 1 000 рублей на 1 квадратный метр площади зала обслуживания посетителей;
🔹ремонта, технического обслуживания автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойки транспортных средств, полирования и предоставления аналогичных услуг – 12 000 рублей на одного работника, включая индивидуального предпринимателя.
В целях выдачи патентов в отношении вышеуказанных видов предпринимательской деятельности установленные величины месячной базовой доходности применятся при расчете размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.
Такие патенты:
♦️могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они в четвертом квартале 2020 года применяли по соответствующему виду предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
♦️могут быть выданы на срок от одного до трех месяцев;
♦️действуют до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.
После принятия соответствующих законов субъектов РФ патенты по вышеуказанным видам предпринимательской деятельности будут выдаваться с учетом положений, предусмотренных такими законами.
Кроме того, после соответствующего обновления содержания электронного сервиса «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента», индивидуальный предприниматель в отношении 2021 года сможет самостоятельно получить информацию о стоимости патента.
Источник:
Пункт 2, пункт 1 статьи 3 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ»
#ФНС
Как применяются IT-льготы компаниями, образовавшимися в результате реорганизации
Для российских компаний, работающих в области информационных технологий, с 1 января 2021 года действуют пониженные ставки по налогу на прибыль и пониженные тарифы по страховым взносам.
Чтобы их применить, нужно соблюсти несколько условий. Так, доля доходов таких организаций от IT-деятельности должна составлять не менее 90 % в сумме всех их доходов.
Минфин разъяснил, что в случае реорганизации компании в форме выделения или разделения, компания-правопреемник может учитывать для расчета доли в 90 % не только доходы, полученные от собственных разработок, но и доходы, полученные от разработок реорганизованной организации.
Указанное разъяснение доведено до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 27.01.2021 № СД-4-3/883@.
#ФНС
Для российских компаний, работающих в области информационных технологий, с 1 января 2021 года действуют пониженные ставки по налогу на прибыль и пониженные тарифы по страховым взносам.
Чтобы их применить, нужно соблюсти несколько условий. Так, доля доходов таких организаций от IT-деятельности должна составлять не менее 90 % в сумме всех их доходов.
Минфин разъяснил, что в случае реорганизации компании в форме выделения или разделения, компания-правопреемник может учитывать для расчета доли в 90 % не только доходы, полученные от собственных разработок, но и доходы, полученные от разработок реорганизованной организации.
Указанное разъяснение доведено до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 27.01.2021 № СД-4-3/883@.
#ФНС
Регистрация ИП с помощью мобильного приложения
Мобильное приложение устанавливается с помощью QR-кодов, размещенных на сайте ФНС России или из магазина приложений. После установки приложения необходимо перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», находящейся в нижней части экрана первой страницы приложения. Далее нужно заполнить заявление о регистрации, сделать селфи, а также вторую и третью страницы паспорта (с фотографией и паспортными данными), после чего оплатить госпошлину 800 рублей.
Одновременно можно заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Файлы с документами направляются в территориальный орган ФНС России, уполномоченный на осуществление госрегистрации ИП по месту жительства.
Начиная с рабочего дня, следующего за днем направления документов, и в течение месяца после указанного дня физлицу для завершения регистрации в качестве ИП необходимо лично явиться в регистрирующий орган по месту жительства с паспортом. При явке заявитель подписывает распечатанные заявления о регистрации, о получении доступа к личному кабинету ИП и о переходе на УСН (при наличии заявления).
Заявителю выдаются расписка в получении документов, а также логин и пароль от личного кабинета ИП, которыми он сможет воспользоваться после регистрации в качестве ИП. Регистрация осуществляется в день явки заявителя в регистрирующий орган.
Результат оказания услуги по регистрации физического лица в качестве ИП направляется на адрес электронной почты заявителя.
@Mytar_rf
Мобильное приложение устанавливается с помощью QR-кодов, размещенных на сайте ФНС России или из магазина приложений. После установки приложения необходимо перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», находящейся в нижней части экрана первой страницы приложения. Далее нужно заполнить заявление о регистрации, сделать селфи, а также вторую и третью страницы паспорта (с фотографией и паспортными данными), после чего оплатить госпошлину 800 рублей.
Одновременно можно заполнить уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Файлы с документами направляются в территориальный орган ФНС России, уполномоченный на осуществление госрегистрации ИП по месту жительства.
Начиная с рабочего дня, следующего за днем направления документов, и в течение месяца после указанного дня физлицу для завершения регистрации в качестве ИП необходимо лично явиться в регистрирующий орган по месту жительства с паспортом. При явке заявитель подписывает распечатанные заявления о регистрации, о получении доступа к личному кабинету ИП и о переходе на УСН (при наличии заявления).
Заявителю выдаются расписка в получении документов, а также логин и пароль от личного кабинета ИП, которыми он сможет воспользоваться после регистрации в качестве ИП. Регистрация осуществляется в день явки заявителя в регистрирующий орган.
Результат оказания услуги по регистрации физического лица в качестве ИП направляется на адрес электронной почты заявителя.
@Mytar_rf
Продолжается модернизация организационной структуры налоговых органов
Налоговые органы Тульской области перешли на двухуровневую систему управления. Теперь жалобы, полученные ими, подлежат рассмотрению Межрегиональной инспекцией ФНС России по Центральному федеральному округу.
Информацию об их поступлении и результатах рассмотрения можно узнать с помощью усовершенствованного сервиса «Узнать о жалобе».
В конце 2020 года указанная реорганизация прошла в девяти региональных управлениях: в республиках Тыва, Хакасия, Чечня, Костромской области, городе Севастополе и ряде регионов Дальнего Востока. При этом на региональное управление возлагается значительная часть функций упраздняемых территориальных инспекций, а центры компетенции по досудебному урегулированию споров перемещаются в межрегиональные инспекции по федеральным округам. Эти инспекции будут выполнять функции вышестоящего органа по отношению к реорганизованным управлениям по субъектам РФ в части вопросов урегулирования налоговых споров, споров, связанных с государственной регистрацией и др.
Указанная оптимизация организационно-функциональной структуры ФНС России направлена на достижение единообразия при применении правовых подходов при вынесении решений по жалобам, а также повышение эффективности контроля за деятельностью подразделений по досудебному урегулированию споров.
#ФНС
Налоговые органы Тульской области перешли на двухуровневую систему управления. Теперь жалобы, полученные ими, подлежат рассмотрению Межрегиональной инспекцией ФНС России по Центральному федеральному округу.
Информацию об их поступлении и результатах рассмотрения можно узнать с помощью усовершенствованного сервиса «Узнать о жалобе».
В конце 2020 года указанная реорганизация прошла в девяти региональных управлениях: в республиках Тыва, Хакасия, Чечня, Костромской области, городе Севастополе и ряде регионов Дальнего Востока. При этом на региональное управление возлагается значительная часть функций упраздняемых территориальных инспекций, а центры компетенции по досудебному урегулированию споров перемещаются в межрегиональные инспекции по федеральным округам. Эти инспекции будут выполнять функции вышестоящего органа по отношению к реорганизованным управлениям по субъектам РФ в части вопросов урегулирования налоговых споров, споров, связанных с государственной регистрацией и др.
Указанная оптимизация организационно-функциональной структуры ФНС России направлена на достижение единообразия при применении правовых подходов при вынесении решений по жалобам, а также повышение эффективности контроля за деятельностью подразделений по досудебному урегулированию споров.
#ФНС
Расширен перечень налогоплательщиков, имеющих право на возмещение НДС и акциза в заявительном порядке
Стартовало публичное обсуждение проекта приказа ФНС России «Об утверждении форм документов, используемых при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза)».
С 1 июля 2021 года участники налогового мониторинга получат право на возмещение НДС и акциза в заявительном порядке.
Воспользоваться этим правом налогоплательщики смогут без предоставления банковской гарантии или договора поручительства. Причем срок для реализации своего права увеличен с пяти дней до двух месяцев со дня подачи налоговой декларации.
Правомерность возмещения налога будет проверяться в рамках налогового мониторинга без камеральной налоговой проверки.
Если в дальнейшем возмещение налога будет признано необоснованным, то возврат организацией излишне возмещенной суммы налога с начисленными на нее процентами будет осуществляться по однократной ставке рефинансирования Банка России.
Для стандартизации взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами разработаны форма заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза), а также формат его представления в электронном виде в налоговый орган.
Все желающие могут присоединиться к обсуждению.
ФНС России
Стартовало публичное обсуждение проекта приказа ФНС России «Об утверждении форм документов, используемых при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) при проведении налогового мониторинга, а также формы и формата представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза)».
С 1 июля 2021 года участники налогового мониторинга получат право на возмещение НДС и акциза в заявительном порядке.
Воспользоваться этим правом налогоплательщики смогут без предоставления банковской гарантии или договора поручительства. Причем срок для реализации своего права увеличен с пяти дней до двух месяцев со дня подачи налоговой декларации.
Правомерность возмещения налога будет проверяться в рамках налогового мониторинга без камеральной налоговой проверки.
Если в дальнейшем возмещение налога будет признано необоснованным, то возврат организацией излишне возмещенной суммы налога с начисленными на нее процентами будет осуществляться по однократной ставке рефинансирования Банка России.
Для стандартизации взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами разработаны форма заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (акциза), а также формат его представления в электронном виде в налоговый орган.
Все желающие могут присоединиться к обсуждению.
ФНС России
Даниил Егоров: ФНС готова с марта автоматически предоставлять имущественные и инвестиционные вычеты
Федеральная налоговая служба готова с марта перейти на автоматическое предоставление имущественных и инвестиционных налоговых вычетов, если Совет Федерации примет соответствующий законопроект. Об этом заявил глава Налоговой службы Даниил Егоров на Правительственном часе в Совете Федерации. Он отметил, что система уже протестирована.
«Сейчас четыре месяца классический срок – три месяца на проверку и месяц на возврат. После принятия этого законопроекта имущественные и инвестиционные уходят на срок 1,5 месяца. Те, кто сдает документы в электронном виде, в том числе и по социальным вычетам, - тоже 1,5 месяца. Если мы реализуем модель, которая на чеках будет собирать социальные вычеты, там тоже все преобразуется в автоматическом режиме. Мне как человеку не нужно будет собирать чеки и рецепты, чтобы заявлять. Мы будем проактивно в личном кабинете это человеку готовить, и он будет выбирать только счет, на который надо перечислить», - пояснил Даниил Егоров.
Кроме того, планируется ускорить и упростить процесс регистрации в качестве ИП по аналогии с постановкой на учет в качестве самозанятого: «Мы сейчас готовим решение, которое упростит вход в статус индивидуального предпринимателя, близкий по входу, как это реализовано на налоге на профессиональный доход, где это занимает несколько минут».
Говоря о проектах ближайшего будущего, Даниил Егоров уделил внимание развитию электронного документооборота. По его словам, для комфортного взаимодействия необходимо делать акцент на создании не столько системы «государство-налогоплательщик», а «налогоплательщик-налогоплательщик», так как первичные документы появляются именно на этом уровне. Такой подход создаст основу для передачи ФНС всех налоговых расчетов компаний, а также сократит издержки бизнеса, что скажется на ВВП.
«Мы отдали нашу модель в РАНХиГС. Они посчитали, что это сократит издержки бизнесу на такой объем, что мы сможем прибавить к ВВП 1,34%. Это отсутствие хранения, а у нас миллионы квадратных метров тратятся на хранение бумажных носителей, точность данных, вбивание данных, передачи этих бумажных носителей – все это сократится», - подчеркнул Даниил Егоров.
В рамках Правительственного часа также выступил аудитор Счетной палаты Андрей Батуркин, который высоко оценил работу Налоговой службы во время пандемии: «В прошлом году Служба, которая исключительно занималась взиманием налогов и сборов, начала раздавать деньги населению и предприятиям. Налоговая служба в последние года два стала очень активно собирать и анализировать очень большой массив данных, которые предоставляет сейчас правительству для принятия важных решений в социально-экономической сфере. Эти новые компетенции налоговой службы формально находятся вне рамок налоговой политики и вместе с тем влекут серьезную добавленную стоимость к экономике страны».
Подводя итог, председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко сравнила работу ФНС России со швейцарскими часами, отметив, что российская налоговая служба считается одной из лучших в мире: «Поменялась философия. Это не только мощный аналитический центр. Сегодня в диалоге с бизнесом налоговой службе удалось сформировать атмосферу доверия. Есть понимание, есть доверие, есть диалог. Это не значит, что все идеально. Нам нельзя стоять на месте, нам есть куда двигаться, что совершенствовать. Но сегодня в докладе мы услышали не только итоги, но и что планируется сделать».
ФНС России
Федеральная налоговая служба готова с марта перейти на автоматическое предоставление имущественных и инвестиционных налоговых вычетов, если Совет Федерации примет соответствующий законопроект. Об этом заявил глава Налоговой службы Даниил Егоров на Правительственном часе в Совете Федерации. Он отметил, что система уже протестирована.
«Сейчас четыре месяца классический срок – три месяца на проверку и месяц на возврат. После принятия этого законопроекта имущественные и инвестиционные уходят на срок 1,5 месяца. Те, кто сдает документы в электронном виде, в том числе и по социальным вычетам, - тоже 1,5 месяца. Если мы реализуем модель, которая на чеках будет собирать социальные вычеты, там тоже все преобразуется в автоматическом режиме. Мне как человеку не нужно будет собирать чеки и рецепты, чтобы заявлять. Мы будем проактивно в личном кабинете это человеку готовить, и он будет выбирать только счет, на который надо перечислить», - пояснил Даниил Егоров.
Кроме того, планируется ускорить и упростить процесс регистрации в качестве ИП по аналогии с постановкой на учет в качестве самозанятого: «Мы сейчас готовим решение, которое упростит вход в статус индивидуального предпринимателя, близкий по входу, как это реализовано на налоге на профессиональный доход, где это занимает несколько минут».
Говоря о проектах ближайшего будущего, Даниил Егоров уделил внимание развитию электронного документооборота. По его словам, для комфортного взаимодействия необходимо делать акцент на создании не столько системы «государство-налогоплательщик», а «налогоплательщик-налогоплательщик», так как первичные документы появляются именно на этом уровне. Такой подход создаст основу для передачи ФНС всех налоговых расчетов компаний, а также сократит издержки бизнеса, что скажется на ВВП.
«Мы отдали нашу модель в РАНХиГС. Они посчитали, что это сократит издержки бизнесу на такой объем, что мы сможем прибавить к ВВП 1,34%. Это отсутствие хранения, а у нас миллионы квадратных метров тратятся на хранение бумажных носителей, точность данных, вбивание данных, передачи этих бумажных носителей – все это сократится», - подчеркнул Даниил Егоров.
В рамках Правительственного часа также выступил аудитор Счетной палаты Андрей Батуркин, который высоко оценил работу Налоговой службы во время пандемии: «В прошлом году Служба, которая исключительно занималась взиманием налогов и сборов, начала раздавать деньги населению и предприятиям. Налоговая служба в последние года два стала очень активно собирать и анализировать очень большой массив данных, которые предоставляет сейчас правительству для принятия важных решений в социально-экономической сфере. Эти новые компетенции налоговой службы формально находятся вне рамок налоговой политики и вместе с тем влекут серьезную добавленную стоимость к экономике страны».
Подводя итог, председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко сравнила работу ФНС России со швейцарскими часами, отметив, что российская налоговая служба считается одной из лучших в мире: «Поменялась философия. Это не только мощный аналитический центр. Сегодня в диалоге с бизнесом налоговой службе удалось сформировать атмосферу доверия. Есть понимание, есть доверие, есть диалог. Это не значит, что все идеально. Нам нельзя стоять на месте, нам есть куда двигаться, что совершенствовать. Но сегодня в докладе мы услышали не только итоги, но и что планируется сделать».
ФНС России
Forwarded from БУХмолния
В Совфеде предлагают увеличить предел годового вычета на лечение и образовательные услуги с 120 до 200 тыс. рублей
Продолжается Декларационная кампания 2021 года
Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг.
Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
ФНС России
Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг.
Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
ФНС России
Forwarded from Без пи... в @tax_mar_bot
И снова расчет по прибыли. Варианты.
Пост выходного дня.
🙋♀️ Голосование показало, что однозначного ответа на поставленный вопрос «сколько вариантов законно «послать» налоговую инспекцию вы находите» у наших подписчиков нет. Давайте сначала разберем два крайних пункта.
🙅♂️ Требование законно. На самом деле нет. Для того, что бы требование было законным, оно должно соответствовать закону (неожиданный вывод). Лучше чем Суд не скажешь, поэтому приводим 2 цитаты из решений:
🔰 «полномочия налоговых органов не абсолютны, а должны иметь правовые основания».
🔰 «В целях соблюдения баланса между правом налогового органа выставить требование и обязанностью Общества его исполнить, содержание требования должно однозначно свидетельствовать о том, что обязанность Общества представить документы (информацию) возложена на него законно»
🙆♂️ В общем о фактах нарушения закона ниже, а для проголосовавших за этот пункт у нас есть п/п 11 п. 1 ст. 21 НК РФ «Налогоплательщики имеют право: не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам»
🤷♂️ Более трех. Готовы обсудить в чате варианты 4,5,6 и т.д., на которые мы не обратили внимания.
✌️ Теперь перечислим три причины, по которым, по нашему мнению, мы имеем право не отвечать взаимностью налоговому органу и не представлять пояснения.
✅ Нарушение п. 3 ст. 88 НК РФ, которая говорит о том, что требование о представлении пояснений направляется в случае выявлении ошибок в расчете или у налогового органа есть факт несоответствия сведений представленных в расчете и сведений имеющихся у них. Низкая налоговая нагрузка, при всем желании, не подходит ни под одну категорию.
📌 Поэтому можем направить налоговому органу просьбу разъяснить, чем они считают низкую налоговую нагрузку, ошибкой или противоречием (несоответствием). Попутно напоминаем, что есть «Рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок», а в них вышестоящие органы дают указания рядовым сотрудникам: «Процедура, предусмотренная пунктом 3 статьи 88 Кодекса, не проводится в случаях, когда ошибки, противоречия и несоответствия определенно не указывают на признаки совершения налоговых правонарушений».
✅ Срок проверки. Камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев со дня представления расчета. Так как из текста требования понятно, что расчет первичный, то по умолчанию срок камеральной проверки уже прошел. Он пресекательный и продлению не подлежит. Так, что в ответе просим пояснить, законно ли требование, выставленное по окончанию срока камеральной налоговой проверки.
✅ Третья причина универсальная и наиболее часто нарушаема налоговыми инспекторами. Они почему-то каждый раз забывают, что Налоговый Кодекс при камеральном контроле ограничил их права. Пункт 7 статьи 88 НК РФ гласит: «При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом».
👉 Сведения или пояснения о величине налоговой нагрузки по налогу на прибыль не предусмотрена статьей 88 НК РФ. Эту причину можно использовать как самостоятельную, а можно вместе с первой.
Неожиданное заключение.
🔥 Мы считаем, что на требование отвечать все равно надо, чтобы потом не было незаконных продолжений. Но на дурацкий запрос нужно приготовить креативный ответ. Даем образец (читать в контексте сообщения автора).
В ответ на ваше требование № от 04.02.2021 г. сообщаем:
Ковид, падение продаж, больница
Бессмысленный и тусклый свет.
И прибыль здесь к нулю стремится -
Все будет так. Исхода нет
Квартал пройдет и все сначала:
Про прибыль вновь вопрос стоит.
В ответ пошлем: заказов мало,
Падение продаж, ковид.
Пост выходного дня.
🙋♀️ Голосование показало, что однозначного ответа на поставленный вопрос «сколько вариантов законно «послать» налоговую инспекцию вы находите» у наших подписчиков нет. Давайте сначала разберем два крайних пункта.
🙅♂️ Требование законно. На самом деле нет. Для того, что бы требование было законным, оно должно соответствовать закону (неожиданный вывод). Лучше чем Суд не скажешь, поэтому приводим 2 цитаты из решений:
🔰 «полномочия налоговых органов не абсолютны, а должны иметь правовые основания».
🔰 «В целях соблюдения баланса между правом налогового органа выставить требование и обязанностью Общества его исполнить, содержание требования должно однозначно свидетельствовать о том, что обязанность Общества представить документы (информацию) возложена на него законно»
🙆♂️ В общем о фактах нарушения закона ниже, а для проголосовавших за этот пункт у нас есть п/п 11 п. 1 ст. 21 НК РФ «Налогоплательщики имеют право: не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам»
🤷♂️ Более трех. Готовы обсудить в чате варианты 4,5,6 и т.д., на которые мы не обратили внимания.
✌️ Теперь перечислим три причины, по которым, по нашему мнению, мы имеем право не отвечать взаимностью налоговому органу и не представлять пояснения.
✅ Нарушение п. 3 ст. 88 НК РФ, которая говорит о том, что требование о представлении пояснений направляется в случае выявлении ошибок в расчете или у налогового органа есть факт несоответствия сведений представленных в расчете и сведений имеющихся у них. Низкая налоговая нагрузка, при всем желании, не подходит ни под одну категорию.
📌 Поэтому можем направить налоговому органу просьбу разъяснить, чем они считают низкую налоговую нагрузку, ошибкой или противоречием (несоответствием). Попутно напоминаем, что есть «Рекомендации по проведению камеральных налоговых проверок», а в них вышестоящие органы дают указания рядовым сотрудникам: «Процедура, предусмотренная пунктом 3 статьи 88 Кодекса, не проводится в случаях, когда ошибки, противоречия и несоответствия определенно не указывают на признаки совершения налоговых правонарушений».
✅ Срок проверки. Камеральная проверка проводится в течение 3 месяцев со дня представления расчета. Так как из текста требования понятно, что расчет первичный, то по умолчанию срок камеральной проверки уже прошел. Он пресекательный и продлению не подлежит. Так, что в ответе просим пояснить, законно ли требование, выставленное по окончанию срока камеральной налоговой проверки.
✅ Третья причина универсальная и наиболее часто нарушаема налоговыми инспекторами. Они почему-то каждый раз забывают, что Налоговый Кодекс при камеральном контроле ограничил их права. Пункт 7 статьи 88 НК РФ гласит: «При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено настоящим Кодексом».
👉 Сведения или пояснения о величине налоговой нагрузки по налогу на прибыль не предусмотрена статьей 88 НК РФ. Эту причину можно использовать как самостоятельную, а можно вместе с первой.
Неожиданное заключение.
🔥 Мы считаем, что на требование отвечать все равно надо, чтобы потом не было незаконных продолжений. Но на дурацкий запрос нужно приготовить креативный ответ. Даем образец (читать в контексте сообщения автора).
В ответ на ваше требование № от 04.02.2021 г. сообщаем:
Ковид, падение продаж, больница
Бессмысленный и тусклый свет.
И прибыль здесь к нулю стремится -
Все будет так. Исхода нет
Квартал пройдет и все сначала:
Про прибыль вновь вопрос стоит.
В ответ пошлем: заказов мало,
Падение продаж, ковид.
Правовые последствия недостоверного адреса юридического лица
Внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности адреса юридического лица предполагает ряд негативных последствий:
👉🏻 привлечение руководителя организации к административной ответственности в соответствии со статьей 14.25 КоАП РФ и наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 рублей. Повторное совершение данного административного правонарушения может стать причиной дисквалификации руководителя юридического лица сроком от одного до трех лет;
👉🏻 руководитель (учредитель) юридического лица, в отношении которого внесена запись о недостоверности сведений об адресе организации (владеющий не менее 50% голосов), не может стать учредителем и/или руководителем другой организации в течении 3-х лет с момента внесения такой записи;
👉🏻 исключение организации из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
@Mytar_rf
Внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности адреса юридического лица предполагает ряд негативных последствий:
👉🏻 привлечение руководителя организации к административной ответственности в соответствии со статьей 14.25 КоАП РФ и наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 рублей. Повторное совершение данного административного правонарушения может стать причиной дисквалификации руководителя юридического лица сроком от одного до трех лет;
👉🏻 руководитель (учредитель) юридического лица, в отношении которого внесена запись о недостоверности сведений об адресе организации (владеющий не менее 50% голосов), не может стать учредителем и/или руководителем другой организации в течении 3-х лет с момента внесения такой записи;
👉🏻 исключение организации из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
@Mytar_rf
Forwarded from Налоговый Эксперт
Программа для заполнения 3-НДФЛ за 2020 год уже доступна
На сайте ФНС появилась обновленная версия программы «Декларация», при помощи которой «физики» и ИП-общережимники могут сформировать декларацию о полученных в 2020 году доходах.
Напомню, что сдать декларацию о своих доходах, полученных в прошлом году, обязаны все ИП на ОСН, а также граждане, которые в 2020 году получали доходы, налог с которых они должны уплачивать самостоятельно (в частности, от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального предельного срока владения).
Крайний срок представления 3-НДФЛ за 2020 год – 30.04.2021.
Обратите внимание, что отчитаться о доходах по итогам 2020 года нужно по новой форме. Кстати, ФНС уже разработала контрольные соотношения к обновленной декларации (Письмо ФНС от 08.02.2021 № БС-4-11/1438@).
Впрочем, если вы формируете декларацию в бесплатной программе «Декларация», отдельно сверяться с контрольными соотношениями нет необходимости – программа автоматически проверяет корректность внесенных в декларацию данных. Кстати, пользователи «Личного кабинета налогоплательщика» могут заполнить декларацию 3-НДФЛ непосредственно в этом онлайн-сервисе.
На сайте ФНС появилась обновленная версия программы «Декларация», при помощи которой «физики» и ИП-общережимники могут сформировать декларацию о полученных в 2020 году доходах.
Напомню, что сдать декларацию о своих доходах, полученных в прошлом году, обязаны все ИП на ОСН, а также граждане, которые в 2020 году получали доходы, налог с которых они должны уплачивать самостоятельно (в частности, от продажи имущества, находившегося в их собственности менее минимального предельного срока владения).
Крайний срок представления 3-НДФЛ за 2020 год – 30.04.2021.
Обратите внимание, что отчитаться о доходах по итогам 2020 года нужно по новой форме. Кстати, ФНС уже разработала контрольные соотношения к обновленной декларации (Письмо ФНС от 08.02.2021 № БС-4-11/1438@).
Впрочем, если вы формируете декларацию в бесплатной программе «Декларация», отдельно сверяться с контрольными соотношениями нет необходимости – программа автоматически проверяет корректность внесенных в декларацию данных. Кстати, пользователи «Личного кабинета налогоплательщика» могут заполнить декларацию 3-НДФЛ непосредственно в этом онлайн-сервисе.
Forwarded from Моё дело 🔝Бухгалтерия на аутсорсе
Себестоимость
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор ТГ-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Себестоимость (Cost of Goods) — это затраты на изготовление и продажу продукции, выполнение работ, оказание услуг. Дальше буду говорить о продукции, подразумевая работы и услуги тоже.
❗️Вроде простое определение, но важно понимать, что себестоимость бывает разная. Каждую из посчитанных себестоимостей анализируют для своих целей. И, если себестоимость продукции 100 руб., а выручка от продаж 150 руб., вовсе не обязательно прибыль от продаж составила 50 руб. Такой информации недостаточно — нужно уточнить о какой именно себестоимости идет речь.
Производственная себестоимость — это затраты на изготовление продукции. Её нужно считать и раскладывать на составляющие, чтобы понять что можно подкрутить в производственном процессе. Уменьшить непроизводительные расходы материалов, перейти на более дешевые аналоги, организовать работу более эффективно, чтобы снизить затраты на оплату труда и т. д.
Производственная себестоимость за месяц показывает, во сколько обошлось производство. Но её бесполезно сравнивать с выручкой по трём причинам.
1️⃣ Мало произвести продукцию, её надо ещё продать. А до того, как она продастся, где-то хранить. И все это — дополнительные расходы, которые влияют на финансовый результат.
2️⃣ Не всегда продукция, которую начали производить в этом месяце, выпущена в этом же месяце. Затраты уже есть — продукции ещё нет. Такие затраты в бухучете называют незавершённым производством. И это ваш актив.
3️⃣ Не всегда произведённая за месяц продукция продана в этом же месяце. Это относится только к продукции, для работ и услуг не актуально. Если продукция осталась на складе — это ваш актив.
Когда вы смотрите в отчёт о финансовых результатах, вы видите там именно производственную себестоимость проданной продукции. Если у вас торговая организация — всё проще. Вместо производственной себестоимости есть стоимость, по которой вы приобрели перепроданные товары. В бухучете её называют фактической себестоимостью товаров.
Себестоимость продаж (полная себестоимость) — расходы на изготовление и продажу продукции. Себестоимость продаж складывается из производственной себестоимости проданной продукции и расходов на её продажу. Именно эту себестоимость надо сравнивать с выручкой для корректного определения финансового результата.
Пример 1.
ООО «Рога и копыта» производит тортики. За день было изготовлено и продано 3 тортика. Для их заготовления было куплено продуктов на 500 руб., ещё 1000 руб. составила зарплата кондитера. Тортики продаются в Инстаграм по 1000 руб. Реклама обошлась в 2000 руб.
Производственная себестоимость: 1500 руб. (500 руб. + 1000 руб.).
Себестоимость продаж: 3500 руб. (1500 руб. + 2000 руб.).
Убыток от продаж: 500 руб. (3000 руб. — 3500 руб.).
Если бы собственник при определении финансового результата ориентировался на производственную себестоимость, он бы решил, что владеет прибыльным бизнесом. Но это не так.
Пример 2.
Те же условия, но продано 2 тортика.
Производственная себестоимость выпуска: 1500 руб.
Себестоимость продаж: 3000 руб. (2 * 500 руб. + 2000 руб.)
Убыток от продаж: 1000 руб. (2000 руб. — 3000 руб.)
Еще 500 руб. — производственная себестоимость оставшегося на складе тортика. Если завтра его купят без рекламы, то он принесет прибыль в 500 руб.
Резюмирую: производственная себестоимость – это затраты. Она станет расходами, когда произведенная продукция будет продана и сформируется себестоимость продаж. О разнице между затратами и расходами отдельно напишу.
#ликбез
Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор ТГ-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу я рассказываю о бухгалтерском учёте. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.
Себестоимость (Cost of Goods) — это затраты на изготовление и продажу продукции, выполнение работ, оказание услуг. Дальше буду говорить о продукции, подразумевая работы и услуги тоже.
❗️Вроде простое определение, но важно понимать, что себестоимость бывает разная. Каждую из посчитанных себестоимостей анализируют для своих целей. И, если себестоимость продукции 100 руб., а выручка от продаж 150 руб., вовсе не обязательно прибыль от продаж составила 50 руб. Такой информации недостаточно — нужно уточнить о какой именно себестоимости идет речь.
Производственная себестоимость — это затраты на изготовление продукции. Её нужно считать и раскладывать на составляющие, чтобы понять что можно подкрутить в производственном процессе. Уменьшить непроизводительные расходы материалов, перейти на более дешевые аналоги, организовать работу более эффективно, чтобы снизить затраты на оплату труда и т. д.
Производственная себестоимость за месяц показывает, во сколько обошлось производство. Но её бесполезно сравнивать с выручкой по трём причинам.
1️⃣ Мало произвести продукцию, её надо ещё продать. А до того, как она продастся, где-то хранить. И все это — дополнительные расходы, которые влияют на финансовый результат.
2️⃣ Не всегда продукция, которую начали производить в этом месяце, выпущена в этом же месяце. Затраты уже есть — продукции ещё нет. Такие затраты в бухучете называют незавершённым производством. И это ваш актив.
3️⃣ Не всегда произведённая за месяц продукция продана в этом же месяце. Это относится только к продукции, для работ и услуг не актуально. Если продукция осталась на складе — это ваш актив.
Когда вы смотрите в отчёт о финансовых результатах, вы видите там именно производственную себестоимость проданной продукции. Если у вас торговая организация — всё проще. Вместо производственной себестоимости есть стоимость, по которой вы приобрели перепроданные товары. В бухучете её называют фактической себестоимостью товаров.
Себестоимость продаж (полная себестоимость) — расходы на изготовление и продажу продукции. Себестоимость продаж складывается из производственной себестоимости проданной продукции и расходов на её продажу. Именно эту себестоимость надо сравнивать с выручкой для корректного определения финансового результата.
Пример 1.
ООО «Рога и копыта» производит тортики. За день было изготовлено и продано 3 тортика. Для их заготовления было куплено продуктов на 500 руб., ещё 1000 руб. составила зарплата кондитера. Тортики продаются в Инстаграм по 1000 руб. Реклама обошлась в 2000 руб.
Производственная себестоимость: 1500 руб. (500 руб. + 1000 руб.).
Себестоимость продаж: 3500 руб. (1500 руб. + 2000 руб.).
Убыток от продаж: 500 руб. (3000 руб. — 3500 руб.).
Если бы собственник при определении финансового результата ориентировался на производственную себестоимость, он бы решил, что владеет прибыльным бизнесом. Но это не так.
Пример 2.
Те же условия, но продано 2 тортика.
Производственная себестоимость выпуска: 1500 руб.
Себестоимость продаж: 3000 руб. (2 * 500 руб. + 2000 руб.)
Убыток от продаж: 1000 руб. (2000 руб. — 3000 руб.)
Еще 500 руб. — производственная себестоимость оставшегося на складе тортика. Если завтра его купят без рекламы, то он принесет прибыль в 500 руб.
Резюмирую: производственная себестоимость – это затраты. Она станет расходами, когда произведенная продукция будет продана и сформируется себестоимость продаж. О разнице между затратами и расходами отдельно напишу.
#ликбез
Forwarded from Типичный Бухгалтер
Минфин России рассказал об определении максимального размера страховых взносов на ОПС предпринимателями, работающими в пострадавших отраслях.
Налоговым законодательством установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на ОПС за себя для предпринимателей исходя из их дохода.
Так, если величина дохода предпринимателя за расчетный период не превышает 300 тыс. руб., то размер страховых взносов устанавливается в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2020 года (подп. 1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса).
📌Если величина дохода предпринимателя за расчетный период превышает 300 тыс. руб., то размер взносов установлен в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2020 года плюс 1,0% суммы дохода предпринимателя, превышающего установленный порог в 300 тыс. руб. за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на ОПС за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на ОПС.
Вместе с тем, как напоминает Минфин России, для предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 руб. (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 19 января 2021 г. № 03-15-05/2387).
При этом для таких предпринимателей продолжает действовать норма о восьмикратном размере взносов.
📌Поэтому, как указывает Минфин России, максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких предпринимателей, определяется с учетом общего фиксированного размера страховых взносов, т. е. 32 448 руб. – в размере, установленного для всех остальных предпринимателей в 2020 году.
Напомним, что предельный срок уплаты индивидуальным предпринимателем страховых взносов в фиксированном размере за 2020 год – не позднее 31 декабря 2020 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).
📌А страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 тыс. руб. за расчетный период, уплачиваются им не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом – 1 июля 2021 года.
Налоговым законодательством установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на ОПС за себя для предпринимателей исходя из их дохода.
Так, если величина дохода предпринимателя за расчетный период не превышает 300 тыс. руб., то размер страховых взносов устанавливается в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2020 года (подп. 1 п. 1 ст. 430 Налогового кодекса).
📌Если величина дохода предпринимателя за расчетный период превышает 300 тыс. руб., то размер взносов установлен в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2020 года плюс 1,0% суммы дохода предпринимателя, превышающего установленный порог в 300 тыс. руб. за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на ОПС за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на ОПС.
Вместе с тем, как напоминает Минфин России, для предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, страховые взносы на ОПС в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 руб. (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 19 января 2021 г. № 03-15-05/2387).
При этом для таких предпринимателей продолжает действовать норма о восьмикратном размере взносов.
📌Поэтому, как указывает Минфин России, максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких предпринимателей, определяется с учетом общего фиксированного размера страховых взносов, т. е. 32 448 руб. – в размере, установленного для всех остальных предпринимателей в 2020 году.
Напомним, что предельный срок уплаты индивидуальным предпринимателем страховых взносов в фиксированном размере за 2020 год – не позднее 31 декабря 2020 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).
📌А страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 тыс. руб. за расчетный период, уплачиваются им не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом – 1 июля 2021 года.