Добрый день, уважаемые читатели!

Я Дмитрий Анищенко, налоговый адвокат.

🤓 Обо мне:

➖12 лет практики, 3 победы в Верховном Суде
➖кандидат юридических наук
➖приглашенный преподаватель МГУ
➖налоговый путешественник по России со стажем: командировки в 40+ регионов

🤔 О чем этот канал?

Здесь я делюсь:
➖ своим экспертным мнением по всему, что касается налогов
Ставки опять повышают? Кто-то придумал новый налог? Все обсудим!
➖ интересными случаями из практики
➖ судебными делами, которые касаются всех и каждого
➖ наблюдениями и инсайдами о работе налоговых органов
➖ и, конечно, «Россией налоговой»: репортажами из разных уголков нашей страны, куда забрасывает меня работа.

Присоединяйтесь!

Обещаю – будет интересно 😊

До чего техника дошла: проверки по НДФЛ при сделках с недвижимостью – и что с ними не так?

С 2020 г. налоговая может проверять вашу декларацию по НДФЛ за прошедший год, даже если … вы не подавали никакой декларации.
Но для этого требуется обязательное условие: в прошедшем году вы получили доход, связанный с недвижимостью.
Вариантов два: либо вам подарили квартиру, либо вы квартиру продали.

🙅‍♂️В обоих случаях налога можно законно избежать:
➖ в случае с подарком – если квартиру вам подарил ближайший родственник
➖ в случае с продажей – если вы владели этой квартирой больше 5 (в отдельных случаях – 3) лет
Но если для вас эти условия не выполняются (по мнению инспекции), а доход вы все-таки получили – ждите проверку!

🕵️‍♂️ Как инспекция узнает о таком доходе?
Благодаря ежегодной выгрузке информации из Росреестра.
Налоговая видит: когда вы получили право собственности на квартиру, когда вы ее продали, кто был собственником до вас и кто стал собственником после, по какой цене вы продали квартиру и т.д. Инспекция сопоставляет эти сведения со своей информацией – и делает вывод, должны ли вы были заплатить налог.

👿И вот здесь возникают проблемы – потому что в этих сведениях есть пробелы.
Вот некоторые случаи из моей практики, когда инспекция ошибочно насчитала налог:
➖ налогоплательщик получил квартиру в подарок от родителей, но до этого сменил фамилию;
➖ даритель и одаряемый (отец и сын) родились на территории одной из бывших союзных республик;
➖ проданная квартира была получена в наследство, но право собственности зарегистрировано не сразу;
➖ проданная квартира была приобретена по ДДУ, заключенному до 2019 г.

🧐 Какой выход из этой ситуации?
Жалоба на решение инспекции – с обоснованием, почему вы не должны были платить налог. И обязательно с приложением документов, которые устранят «пробелы» в сведениях инспекции.

Благо, ФНС России, понимая масштаб проблемы, выпустила специальные разъяснения. Теперь сама же инспекция, которая вынесла решение по проверке, может его и отменить – не затягивая процесс и не вовлекая вышестоящие инстанции.

Такой механизм обжалования оказался очень действенным: во всех случаях, которые приведены в посте, решения инспекции были отменены в среднем за 2 недели😂

#былслучай

Скоро весна: окончание моратория на налоговые проверки IT-компаний

🌷Продолжаем нашу ситуативную рубрику, посвященную налоговым событиям приближающейся весны.

❗️Одно из них: 3 марта заканчивается мораторий на выездные налоговые проверки аккредитованных IT-компаний.

❓Что это значит: уже в этом году инспекции могут назначить выездные налоговые проверки таких компаний за 2022-2024 гг.

🤔 Думается, что фокусе внимания инспекций может быть:

1️⃣Обоснованность применения it-льгот.
Да, их проверяли и раньше, в рамках камеральных проверок отчетности по налогу на прибыль, по страховым взносам.

Но, как известно, "глубина" изучения вопроса при выездных проверках серьезнее. Так что не исключены претензии к налогоплательщикам, которые до этого успешно проходили через камеральные проверки.

2️⃣Работа с самозанятыми.
Этот вопрос в центре внимания ФНС в целом. Как недавно заявил мне замначальника одной из московских инспекций в ходе комиссии с участием налогоплательщика:

"ФНС считает, что самозанятых создавали не для работы с компаниями, а для домашних пекарен и сдачи бабушкиных квартир. Если компания сотрудничает с самозанятым больше 2 месяцев - берите в штат".

Не секрет, что для IT-компаний сотрудничество с разработчиками/дизайнерами/тестировщиками на "фрилансе" (читай, самозанятыми) - распространенная практика.

Некоторым из этих компаний инспекции уже задают вопросы - но пока вне рамок проверки.
Возможно, что конец моратория развяжет им руки.

3️⃣Дробление бизнеса ... ?
Рискам дробления для IT-компаний, пожалуй, стоит посвятить отдельный, следующий пост.

А пока - кажется, что поводов у ФНС для начала кампании по проверке IT-компаний достаточно.

А что думаете вы?🤔

На следующей неделе, как и обещал, будет пост про риски "дробления" у IT-компаний.

А пока - небольшой пятничный анонс:

👨‍🏫14 марта буду проводить вебинар на любимой площадке "Кафедра" - как раз по теме "дробления бизнеса".

➖Обсудим судебную практику 2024-2025 гг.
➖Поговорим о работающих (и не работающих) аргументах защиты добросовестных налогоплательщиков
➖Поделюсь собственным опытом защиты бизнеса от обвинений в "дроблении"

🆓 Участие бесплатно (за это отдельный респект ребятам с "Кафедры").

Подключайтесь, будет интересно🤗

Дробление IT компаний: индульгенция ФНС?

В продолжение темы о грядущих (или нет?) налоговых проверках IT-компаний – обещанный пост о дроблении бизнеса в сфере IT. Но для начала – небольшой экскурс в историю.

В марте 2022 г. ФНС опубликовало специальное Письмо, основная идея которого сводится к следующему:
✔️ Если компания «выделяет» из своего состава отдельное юрлицо, куда переводит всех айтишников, передает ПО, базы данных и т.д., после чего новая компания начинает применять налоговые IT-льготы – это НЕ дробление бизнеса;
✔️ При этом не имеет значения, кому новая компания будет оказывать IT -услуги – своей же группе компаний или независимым клиентам;
✔️ Если «новая» компания формально соответствует условиям для применения льготы (есть аккредитация, высокая доля выручки от IT-деятельности) – претензий со стороны ФНС нет.

🤔 И здесь возникает дискуссионный вопрос: после прекращения моратория на выездные проверки IT-компаний, изменит ли ФНС свою позицию: будет ли трактовать создание «новых» компаний «под IT-льготу» как дробление?

Есть аргументы и в ту, и в другую сторону:

❌ Аргументы «против»:

🥇Несущественность: с июля 2022 г. действовал запрет на применение IT-льгот компаниями, созданными в результате реорганизации. Соответственно, список компаний, подпадающих под «индульгенцию» ФНС, скорее всего, не велик.

🥈Субординация: обсуждаемое Письмо ФНС в конце содержит приписку-поручение «довести до нижестоящих налоговых органов … и обеспечить применение». Принцип ведомственной субординации (как завещал Конституционный Суд) дает надежду, что инспекции «на земле» будут придерживаться той же логики, что изложена в Письме.

🥉Политика: Письмо не зря содержит оговорку, что «получение такой экономической выгоды [налоговых IT-льгот] полностью соответствует целям ее введения - налоговой поддержки IT-отрасли». Можно надеяться, что и 3 года спустя интерес государства к поддержке отрасли не остыл.

✔️Аргументы «за»:

🥇Деловая цель: будет лукавством сказать, что во всех случаях создания «новых» IT-компаний основным мотивом их учредителей были «цели делового характера», а не подстройка под условия налоговых льгот. Соответственно, формальное нарушение статьи 54.1 Налогового кодекса будет иметь место во многих случаях таких реорганизаций.

🥈Не-закон: несмотря на всю свою важность, письма ФНС по-прежнему не являются нормативными актами. Соответственно, в ситуации, когда отдельное Письмо идет в разрез с Налоговым кодексом (в данном случае – статьей 54.1 и ее запретом на совершение операций, основной целью которых была налоговая экономия), высока вероятность, что применяться будет именно кодекс.

🥉«Передумали»: в практике уже бывали случаи, когда Минфин, как вышестоящий орган, своими письмами отменял отдельные письма ФНС. Подобный «маневр» нельзя исключать и в этом случае.

А что думаете вы?