Друзья, всем привет! ✋

Вижу, что тема вас заинтересовала, поэтому подготовил статью, в которой описал несколько схем, которыми пользовались известные блогеры для уклонения от уплаты налогов. Напомню, что использование этих схем привело блогеров к проблемам и доначислениям налогов, пеней, штрафов и пр.

❗️ Важно подчеркнуть, что в контексте статьи термин налоговая оптимизация используется с сарказмом, поскольку налоговая оптимизация - это реальный инструмент для повышения эффективности бизнеса, а схемы, обнал и пр. - это большие проблемы 🙈

🚀 Google открыл пробный доступ к своей нейронке Bard. Пока что работает только с ip-адресов зоны USA.

https://bard.google.com/

Обновки от ФНС 📑

🔽 Неделю назад ФНС открыла в тестовом режиме новый сервис, в котором можно узнать актуальную информацию о привлечении лиц к субсидиарной ответственности. Тут требуются небольшие пояснения.

❓ Субсидиарная ответственность - это право взыскать долг юридического лица с контролирующих его лиц. Простыми словами, если при банкротстве юридического лица на нем остаются долги, которые не удалось возместить за счет реализации активов банкрота, то остаток могут взыскать с бенефициара, учредителя, директора, главного бухгалтера или других лиц, принимавших решения.

📎 Хорошая статья для понимания юридических тонкостей тут.

По сути субсидиарная ответственность - это механизм защиты кредиторов. Если директор компании занял неоправданно много денег (больше, чем стоимость чистых активов компании) и решил не платить по долгам, то соскочить с этой темы через банкротство не получится.

▶️При этом, даже если в действиях директора нет состава преступления, это не значит, что он не должен отвечать по долгам компании. Отдаст из своего кармана.

Встречал еще такие разъяснения Верховного Суда (п. 31), где к "субсидиарке" привлекли контролирующих лиц, хотя в отношении юридического лица процедура банкротства не вводилась.

💠 Зачем нужен этот сервис? Проверка на благонадежность и добропорядочность, причем как партнера или контрагента, так и сотрудника, приглашаемого на руководящую должность.

Кредитный скоринг 🔎

❓ Кредитный скоринг - это система оценки кредитоспособности заемщика на основе критериев его платежеспособности. Понятное дело, что нам с вами (физическим лицам) ни кто данные третьих лиц в руки не даст - банковская тайна.

🔽 Однако, существуют сервисы, которые предоставляют, скажем так, описательную статистику по результатам кредитного скоринга. Одним из таких сервисов является "ЭБК System".

Сразу скажу, что сервис платный. Для полноценного использования необходима регистрация и верификация, но интересующая нас услуга (скоринг физического лица) предоставляется без верификации. Стоимость запроса составляет около 200 руб.

Что мы получаем? Обратимся к рисунку выше.

▶️Количество обращений в банки за последние 30 дней
▶️Количество и статус кредитных счетов.
▶️Сумма кредитов (диапазон)
▶️Открытые / закрытые кредитные продукты по группам (без указания банка)
▶️Информация о просрочках платежа (сумма, срок и пр.)
▶️Скоринговый балл

📝 Чтобы понять, как интерпретировать значение скорингового балла, можно использовать либо рекомендации Центрального Банка РФ, либо использовать градацию, приведенную на самом сервисе.

Друзья, всем привет! 👋

Надеюсь вы не сильно скучали в мое непродолжительное отсутствие. Так или иначе, возвращаюсь к работе.

Коротко о главном:

⚙️ Запись выступления с конференции арбитражных управляющих есть, но я решил чуть-чуть расширить доклад и прочитать его на предстоящем OSINT Workshop. Stay tuned.

📆 На этой неделе постараюсь закончить статью "35 признаков недобросовестного контрагента", в которой перечисляю общие признаки участия контрагента в различных противоправных "схемах". С примерами и пояснениями. Надеюсь вы любите лонгриды.

📑 Провожу два интересных исследования по следующим темам:

▶️"Безопасность сделок в рамках маршрута "Новый шёлковый путь".

Данное исследование - непубличное, поэтому выводы опишу на канале в общих чертах в виде статьи.

▶️"Индустрия OSINT в России: состояние и перспективы".

Данное исследование - это попытка команды "Северной Пальмиры" осмыслить индустрию OSINT в России, оценить рынок и понять основные проблемы и перспективы. Исследование не коммерческое, поэтому, возможно, выложим полный отчёт. А может обойдёмся краткими выводами, посмотрим.

🔵 Я не пропадаю, всегда на связи. Если что пишите: @business_const

Насущная проблема 📊

Коллеги по ремеслу не раз поднимали проблему поиска финансовой информации о зарубежных компаниях. Тема действительно интересная, частично данный вопрос освещал тут.

💠 Одним из признанных лидеров в области сбора и катологизации информации о компаниях на западном рынке является компания Dun&Bradstreet (D&B), однако получить доступ к их базам сейчас весьма проблематично и дорого.

Методом проб и ошибок мне удалось найти обходной путь, чем и хочу поделиться.

🔽 Как оказалось, доступ к базам D&B можно получить через сервис LexisNexis. Данный сервис предоставляет пользователям доступ к большому числу (около 10к) различных межотраслевых баз данных. И даже вроде офис компании в Москве ещё работает.

Как и полагается хорошему сервису LexisNexis имеет триал-период. Для регистрации нужен корпоративный адрес электронной почты, с чем идеально справляется сервис одноразовой почты WWPager.

На здоровье 🙈

Друзья, всем привет! 👋

▶️Я наконец-то закончил работу над статьёй "35 признаков недобросовестного контрагента"! Статья получилась достаточно комплексная, хоть и не всеобъемлющая. Надеюсь она вам понравится.

▶️Если у вас возникли вопросы по данной статье или вам просто хочется поговорить на данную тему, то вы всегда можете написать мне @business_const , буду рад пообщаться.

▶️19-20 июня буду выступать с аналогичной темой на форуме "КРЭБ Белые ночи", если будете среди участников - пишите, увидаемся. Ссылочка на мероприятие.

Друзья, всем привет! 👋

▶️Продолжаем разговор на тему применения OSINT в рамках отдельных бизнес-задач. Сегодня предлагаю обсудить проверку юридической чистоты объекта недвижимости, а также финансовое состояние застройщика. Ссылка на статью.

▶️Как я понял Вам нравятся лонгриды, поэтому приятного чтения! 🙈

📎 Кстати, предлагаю освежить в памяти и другие мои статьи, которые я собираю на Teletype.

Для связи: @business_const

Контроль на закупках 🔎

Бывает так, что лица принимающие решения в бюджетных учреждениях хотят протащить "нужных" поставщиков по некоторым закупкам. Такова реальность. Сегодня хочу рассказать один из способов выявить признаки наличия такого "договорняка".

Если вкратце, то по общему правилу все закупки в бюджетных учреждениях должны проходить конкурентным способом, т.е. чтобы любой желающий мог побороться за право заключить договор. Самой расспространенной формой таких закупок является аукцион в электронной форме.

❗️ Однако, в соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 93 ФЗ-44 контракты до 600 тыс. руб. можно заключать с единственным поставщиком, которого бюджетное учреждение может выбрать самостоятельно без дополнительных обоснований. Понимаете о чем я?

💠 Если контракт крупный, то его можно раздробить на контракты поменьше объёмом до 600 тыс. руб. и уже их отдать "нужным" поставщикам. Подобные действия позволяют избежать необходимость проведения аукциона, в котором мог бы выиграть любой участник, указавший минимальную цену.

📊 Если выгрузить в отдельный файл закупки учреждения, включая информацию о датах их проведения, то можно выявить такое дробление по следующим характеристикам контрактов:

▶️закупка происходит у одних и тех же фирм несколько периодов подряд;
▶️предмет договора совпадает или схож по смыслу в нескольких договорах в пределах года;
▶️стоимость договора не превышает 600 тыс. руб.;
▶️даты заключения нескольких небольших договоров в пределах квартала.

В пример выше:

▶️руководители "Компании 1" и "Компании 2" аффилированы к друг другу;
▶️большой контракт на закупку печатных изданий (~ 2 млн. руб.) дробят на 4 маленьких примерно по 500-600 тыс. руб. каждый;
▶️и в 2021 и в 2022 году контрактуются в одинаковый временной период (преимущественно май);
▶️в 2021 году сумму (~ 2 млн. руб.) получали чуть больше месяца, заключали по 2 контракта на каждую фирму, при этом в одинаковые даты;
▶️в 2022 году сумму (~ 2 млн. руб.) получили за неделю, также заключив по 2 контракта на каждую фирму, но уже поочерёдно.

Ищем информацию о производственных объектах компании 🗺

🔽 Логика такая

▶️ Если предприятие что-то производит, значит в процессе производства неизбежно образуются отходы. Отходы могут иметь различную форму: обрезки картона или ткани, отработанное машинное масло, загрязнённая вода, выбросы в атмосферу пыли, вредных газов или сажи и т.д.

▶️ Любые объекты на которых образуются отходы оказывают негативное воздействие на окружающую среду.

▶️ Все объекты, которые оказывают негативное воздействие на окружающую среду вносятся в специальный реестр объектов негативного воздействия. Расписывать долго не буду, более подробно почитать можно тут.

Так вот. Каждый объект (группа объектов), внесенный в реестр, имеет свою карточку, где указано, что это за объект, кто дал разрешение на его использование, в каком объеме он загрязняет окружающую среду и пр.

📑 Допустим мы изучаем какую-то компанию. Офис компании находится в пределах города, а где находится производственная площадка мы не знаем, но очень хотим.

📊 В процессе производства, как мы уже выяснили, образуются различные отходы. Если компания работает легально, то её объекты негативного воздействия поставлены на учет и есть в реестре.

❗️ Переходим в реестр, осуществляем поиск по ИНН и видим, что за компанией закреплен участок ОГР (открытых горных работ), видим его координаты (систему координат не скажу), а также объем выбросов, образуемых в процессе работ. Площадка найдена.

💬 Что дальше?

Участок открытых горных работ предполагает добычу полезных ископаемых. Обратившись к отраслевым экспертам, изучив спутниковые снимки, объем выбросов и пр. можно частично установить технологию добычи, примерный объем добычи, используемое оборудование, маршруты вывоза полезных ископаемых и пр.

Такие дела 🙈

Зачем мониторить рекламу конкурентов? 📰

▶️Иногда бизнесмены забывают о том, что любая реклама в России должна соответствовать требованиям ФЗ-38 "О рекламе", а также соответствовать принципам ФЗ-135 "О защите конкуренции". Как минимум.

Лайтовый пример. Многие видели рекламу бренда «Sunlight» о вечно закрывающихся магазинах и эпических распродажах. Пассаж рекламы понятен: магазины закрываются и распродают остатки товаров с большими скидками с целью увеличения продаж. Понятное дело, если клиенты идут в «Sunlight», значит они не идут в другие ювелирные магазины. Конкурентам «Sunlight» такой расклад не понравился. Предположительно, конечно.

📑 Так, 30.03.2020 неизвестный, но ответственный гражданин обратился в ФАС с заявлением о том, что ему пришло рекламное сообщение от «Sunlight», которое вводит клиентов в заблуждение, поскольку магазины в действительности не закрываются и используют данный ход с целью "наживы". ФАС рассмотрел данную жалобу, постановил прекратить распространение рекламы и передал информацию уполномоченным лицам для возбуждения административного производства. Так было несколько раз.

❗️ Если вы следите за рекламной активностью конкурентов, то можете не только анализировать какие креативы работают, а какие нет, но и мешать её распространению посредством жалобы в ФАС при наличии оснований. Кляузы обычно пишут с позиции физического лица, для того, чтобы скрыть откуда идет "атака" на бизнес.

▶️ С примерами рекламы, нарушающей законные требования, можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФАС "База решений и правовых актов", можно искать по ключевым словам, названию организации и т.д.

Простой способ найти банковский счёт компании 💸

Зачем искать информацию о банковских счетах? Обычно это необходимо в рамках поиска финансовых активов, ведь денежные средства компании аккумулируются на банковских счетах. Хотя, возможно, Вы просто хотите проверить реквизиты 🤷‍♂️

Да, информация о счетах, вкладах, балансе счёта и т.д. попадает под категорию банковской тайны. Однако некоторую информацию о счетах можно найти на основе открытых источников общедоступными способами. Притом, иногда раскрывают данную информацию сами банки.

✈️ В банк-клиенте любого банка при переходе в раздел "Платежи" сверху есть строка поиска. Если в данную строку вписать ИНН или название компании, то в случае наличия в банке счёта данной компании вы увидите её в открывшемся списке.

💳 Далее заполняем данные о плательщике, вводим рандомную сумму перевода и на самом последнем этапе перед отправкой платежа на экране появится раздел реквизиты получателя, где будет указан номер счёта компании.

Данный способ в меру своей простоты имеет также и особенности:

▶️подходит для поиска счетов компании, которая принимает платежи от физических лиц;

▶️для поиска необходим доступ в банк-клиент, который нельзя получить без открытия счета (карточки) в банке;

▶️в России зарегистрировано 643 банковских организации.

По опыту использования данного метода могу сказать, что в 80% случаев компания имеет счет в одном из топ-20 банков из данного рейтинга.

Также стоит учитывать региональные особенности, например, если компания зарегистрирована в Санкт-Петербурге, то логично проверить наличие счёта в Банке Санкт-Петербург, если в Казани, то Банке Казани и т.д.

P.s. Счета стоит проверять на блокировку, думаю, все об этом знают, но все же. Ресурс проверки блокировок счёта от ФНС тут, вместо БИК вводим 000000000.

❗️ Изменился контакт для связи. Теперь @business_const

Поиск акционеров и бенефициарных владельцев компаний 🗂

Не секрет, что акционерные общества не обязаны публиковать данные о своих акционерах в открытых источниках, если, конечно, владельцем такого общества не является единственный акционер. В остальных случаях в ЕГРЮЛ можно встретить только запись о держателе реестра акционеров. Пример на рисунке выше.

💼 Держатель реестра акционеров (реестродержатель) - это компания, которая ведет учет акционеров, хранение данной информации, осуществляет контроль за депозитариями, оформляет передачу акций от одного лица другому и т.д. Естественно любой желающий получить данные из реестра акционеров не может.

Однако это не значит, что данные об акционерах нельзя найти на основе открытых источников общедоступными способами.

📑 Статьей 5 ФЗ-307 от 30.12.2008 "Об аудиторской деятельности" регламентирован перечень случаев, при которых необходимо проводить аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности. Аудиторское заключение по итогам проверки содержит раздел "Операции со связанными сторонами", где публикуется информация о мажоритарных (крупных) акционерах, владеющих более чем 25% от общего количества акций. Таких акционеров также можно назвать бенефициарными владельцами.

👨‍💻Внесу ясность. Бенефициарным владельцем признается физлицо, которое прямо или при посредничестве третьих лиц владеет более чем 25% капитала юридического лица или же обладает возможностями для осуществления контроля за действиями данного юридического лица (ст. 3 ФЗ от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

▶️Владея акциями напрямую бенефициар является и акционером.

📎 Ранее я писал про замечательный ресурс БФО ФНС, на котором публикуется бухгалтерская отчетность компаний. На данном ресурсе также размещается и заключение по итогам аудиторской проверки. Изучив данное заключение можно найти много интересной информации, в т.ч. и информацию об акционерах.

❗️ Данный способ не работает в отношении непубличных акционерных обществ (бывш. ЗАО) из-за изменений законодательства, вступивших в силу с 01.01.2023 года.

Невыплата заработной платы и несчастные случаи 👮‍♂️

Большинство предпринимателей также являются и работодателями, что накладывает на них ряд требований по соблюдению трудового законодательства. Проанализировать соблюдение работодателем данных норм позволяет сервис "Онлайн инспекция" от Роструда.

📎Сервис предоставляет сведения о выявленных на предприятиях нарушениях законодательства, произошедших несчастных случаях, фактах задержки заработной платы, а также иную информацию.

⚡️Отдельно стоит отметить, что при наличии нарушений сервис предоставляет детальную информацию о данном факте: суть нарушения, задействованных лиц, вид понесенной ответственности и т.д

Как использовать данную информацию?

▶️Наличие задержек по выплате заработной платы - маркер плохого финансового состояния компании. Особенно систематические.

▶️Долги по заработной плате компания будет погашать, в случае банкротства, раньше, чем кредиты, займы и прочие обязательства. Проявите осторожность в сделках.

▶️Если есть информация о случившемся несчастном случае на производстве, то стоит детально изучить информацию, возможно связаться с потерпевшим. Это даст дополнительную информацию о компании.

P.s. Для использования сервиса необходима регистрация, но, когда это было проблемой.

Усиление контроля за поставщиками виртуальных активов в ОАЭ 🌐

Объединенные Арабские Эмираты, в частности город Дубай, являются одной из самых привлекательных налоговых юрисдикций для продажи виртуальных активов. Это обусловлено тем, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в данной юрисдикции равен 0%, налог на прибыль организаций также 0%, а налог на добавленную стоимость (НДС) - 5%.

🛃 Не удивительно, что Дубай стал популярным местом для релокации различных компаний, равно как и местом концентрации значительных капиталов, "тихой гаванью" для бизнесменов под санкциями.

💳 Не секрет, что ряд "темщиков" предпринимателей из "Москва Сити" помогают выводить средства из России через криптовалютные переводы или схему "перестановки" средств в ОАЭ и другие страны.

🔽 Данные проблемы не являются эксклюзивными, криптоактивы активно используются для отмывания средств, полученных преступным путем и вывода капитала за рубеж, во всем мире.

▶️В рамках ответных действий на вышеуказанные риски в ОАЭ Национальный комитет по борьбе с отмыванием денег, финансированием терроризма и финансированием незаконных организаций (NAMLCFTC) совместно с надзорными органами ОАЭ выпустил руководство по борьбе с использованием нелицензированных поставщиков услуг виртуальных активов (VASP), которое подготовлено надзорным подкомитетом. Ссылка на документ.

❓ Иными словами VASP - это криптовалютные биржи, сервисы Р2Р-обмена, эмитенты криптовалют и NFT и т.д.

▶️Новые правила включают штрафы и иные правовые последствия для VASP и их руководителей, работающих без надлежащих лицензий в пределах ОАЭ, не раскрывающих информацию регулирующим органам, осуществляющих слабый контроль в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма и т.д.

❗️ Чтобы избежать возможных рисков использования нелицензированных VASP и не попасть под действие "антиотмывочного" закона в ОАЭ стоит пользоваться только лицензированными VASP. Их перечень представлен в соответствующем государственном реестре.

В дополнение 📎

▶️Для сравнения, в Российской Федерации доход с продажи криптовалюты физическим лицом (P2P-обмен) по общему правилу облагается НДФЛ в размере 13% и НДС в размере 20%. Кстати, уклонением от уплаты налогов в данной сфере уже начинают интересоваться налоговые органы. К тому же в рамках P2P-обмена за криптовалюту могут расплатиться деньгами, полученными преступным путем, что фактически является "отмыванием" денежных средств и несет в себе риски в соответствии со 115-ФЗ.