Новости с Петербургского налогового форума

На прошлой неделе в Санкт-Петербурге проходил первый Петербургский налоговый форум. Несколько интересных цифр были озвучены:

- ожидается, что по результатам 2022 года налоговые поступления в бюджет Санкт-Петербурга впервые превысят отметку 1 трлн рублей

- Санкт-Петербург является регионом с самой большой долей налоговых расходов (налоговых льгот) к собственным налоговым доходам.

Также в рамках сессии, посвящённой в том числе единому налоговому счету, представитель УФНС разъяснила важный для налогоплательщиков вопрос, касающийся переплаты по региональной части налога на прибыль.

Особенность заключается в том, что переплата по региональной части налога на прибыль не попадает в начальное сальдо по ЕНС на 1 января 2023. Закон говорит о зачёте данной переплаты в счёт будущих платежей по налогу на прибыль. При этом НК РФ в редакции с 2023 года содержит только правила для распоряжения (включая возврат) положительным сальдо ЕНС и налогами, которые не входят в периметр ЕНС. То есть региональная переплата по налогу на прибыль, образовавшаяся до 2023 года, выпадает из этих правил.

Многие налогоплательщики получили прибыль по результатам первых месяцев/квартала 2022 года и заплатили соответствующие авансовые платежи. Однако по результатам последующих отчетных периодов и года у них сформировался убыток и, соответственно, переплата налога. Вернуть данную переплату до конца года не всегда возможно, так как налоговый орган проводит камеральную проверку деклараций в течение трех месяцев.

Налогоплательщики опасались, что, исходя из формулировок закона, при сокращении/ прекращении деятельности в следующем году и, соответственно, в отсутствие прибыли у них не будет возможности распорядиться образовавшейся переплатой.

Представитель УФНС подтвердила, что в 2023 году региональную переплату по налогу на прибыль можно будет перевести на ЕНС и далее распорядиться ею по новым общим правилам.

Надеемся, что на практике описанный подход будет работать и у налогоплательщиков не возникнет проблем с возвратом/зачетом подтвержденной переплаты.

В пятницу на итоговом заседании налогового комитета АмЧам в Санкт-Петербурге подвели налоговые итоги 2022 года.

Елена Лясковская, директор практики налогообложения Технологий Доверия, рассказала о наиболее актуальных изменениях налогового законодательства в 2022 году.

🔷 Елена обратила внимание на вопросы практической имплементации временных правил учета курсовых разниц.

🔷 Поговорили о трех редакциях правил по освобождению от налогообложения при прощении долга в 2022 году. Тем, кто планирует принять решение о прощении в 2023 году, воспользовавшись постоянной льготой пп 11 п 1 251 статьи (предусматривает льготу при передаче имущества от прямого или косвенного участника при определенных условиях), стоит обратить внимание на то, что Минфин изменил свою позицию по данной норме. А именно, в более поздних разъяснениях Минфин сказал, что прощение долга не покрывается данным пунктом НК РФ.

Приглашаем вас принять участие в серии встреч, посвященной теме банкротства

16 декабря состоится первый вебинар – «Сделки не в рынке: как защититься от оспаривания в случае банкротства контрагента». Эксперты ТеДо расскажут, как суды в текущих реалиях относятся к сделкам, которые в обычных условиях могут считаться нерыночными, а также о том, как защитить такие сделки, если подано заявление об оспаривании.

На мероприятии выступят:
🔹 Максим Кандыба, партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, банкротства, интеллектуальной собственности и ИТ;
🔹 Юлия Ахонина, старший юрист практики банкротства;
🔹 Анастасия Алексеевец, юрист практики банкротства.

Зарегистрироваться на вебинар можно по ссылке до 15 декабря включительно.

Следующие вебинары в рамках этой серии встреч состоятся 21 и 29 декабря. Следите за новостями!

Приглашаем на мастер-класс «МСФО (IFRS) 9: (Не)Ожидаемые кредитные убытки»!

В рамках мероприятия мы:
🔹Рассмотрим модель ожидаемых кредитных убытков (ОКУ)
🔹Переход от модели понесенных убытков к модели ожидаемых убытков
🔹Основные термины и их определения
🔹Расчет резерва под кредитные убытки на индивидуальной основе
🔹Упрощенный подход к обесценению для отдельных активов
🔹Финансовые активы с низким кредитным риском
🔹Матрицу резервов
🔹Прогнозную информацию
🔹А также влияние ухудшения экономической ситуации на оценку резервов под ожидаемые кредитные убытки (ОКУ).

Мероприятие состоится в онлайн-формате 15 декабря в 18.00. Участие бесплатное при предварительной регистрации. Регистрируйтесь сами и приглашайте коллег!

Курсовым изменили курс

Недавно мы писали о планах правительства приостановить или даже вовсе отменить новый порядок признания курсовых разниц из-за значительных выпадающих доходов бюджета. Решение не заставило себя долго ждать: в один из рассматриваемых законопроектов ко второму чтению оперативно добавлены уточняющие положения.

🔷 Законодатели предложили элегантное решение – в 2022 году разрешить налогоплательщикам признавать отрицательные разницы так же, как и положительные, то есть только при прекращении требований/обязательств (такой порядок установлен для 2023-2024 гг). Таким образом, по непогашенным на конец года требованиям/долгам курсовых разниц может не быть вообще. Данный порядок является добровольным, о чем налогоплательщик в произвольной форме должен уведомить налоговый орган. Изменить свое решение потом нельзя. Если налогоплательщик до даты подачи декларации за 2022 год выберет не признавать нереализованные отрицательные курсовые разницы, пени на авансовые платежи начисляться не будут.

🔷 Альтернативой на 2022 год по-прежнему является признание только отрицательных нереализованных разниц. То есть налогоплательщик в 2022 году может выбрать - признать расходы в виде отрицательной курсовой разницы или нет, поддержав бюджет.

🔷 Законопроект не меняет ранее установленный порядок признания курсовых разниц в 2023-2024 году - они будут признаваться только при погашении.

🔷 Для банков сделано отдельное исключение, о котором они просили с момента принятия новых правил, ссылаясь на сложности перенастройки учетных систем. В 2022 и 2023 годах банкам предоставляется право выбора: можно не применять новый порядок и ежемесячно признавать нереализованные и положительные и отрицательные разницы, как раньше. В 2024 году выбрать уже нельзя и обязательным для применения будет "старый" порядок.

Приглашаем на вебинар «Готовимся к 2023 году. Внимание, HR!»

В ходе мероприятия обсудим следующие вопросы:
🔹 Изменения в законодательстве с 2023 года в отношении расчета и налогообложения заработной платы.
🔹 Тренды вознаграждения и мотивации.
🔹 Новое в миграционном законодательстве.

Спикеры мероприятия — эксперты ТеДо:
— Елена Морякова, директор, практика по расчету и налогообложению заработной платы, подготовке налоговой отчетности и кадровому делопроизводству;
— Светлана Круглова, директор, практика оказания услуг в области управления персоналом;
— Мария Степанова, старший менеджер, практика по миграционному праву;
— Ксения Серова, менеджер, практика по расчету и налогообложению заработной платы, подготовке налоговой отчетности и кадровому делопроизводству;
— Александра Морозова, менеджер, практика по расчету и налогообложению заработной платы, подготовке налоговой отчетности и кадровому делопроизводству;
— Надежда Воронина, менеджер, практика оказания услуг в области управления персоналом.

Вебинар актуален для руководителей, главных бухгалтеров, финансовых директоров, руководителей HR-функций. Участие в вебинаре бесплатное.

Зарегистрироваться можно по ссылке.

Вы руководитель или собственник бизнеса? В складывающейся экономической ситуации возможно увеличение количества дефолтов компаний, поэтому актуальна тема субсидиарной (личной) ответственности руководителей и собственников по долгам бизнеса.

Пройдите наш бесплатный экспресс-тест и узнайте, каков ваш уровень риска субсидиарной ответственности.

По итогам теста эксперты ТеДо очертят для вас возможные проблемные зоны в деятельности компании и дадут практические рекомендации по улучшению ситуации.

Пройти тест можно по ссылке.

Налоговые поправки: что еще дописали

Законопроект, уточняющий правила учета курсовых разниц, вчера был одобрен Советом Федерации. Он также содержит еще несколько поправок:

🔹Налогоплательщики, которые попали под ограничительные меры в 2022 году, смогут применить нулевую ставку по налогу на прибыль при реализации или ином выбытии в 2022 году долей/акций российских организаций при условии, что они находились в собственности более года (в общем случае минимальный срок владения для применения льготы составляет пять лет плюс необходимо выполнение и других условий). Напомним, что летом была введена аналогичная льгота для физических лиц.

🔹Обязанность налоговых агентов консолидировать налоговые базы налогоплательщиков в целях исчисления НДФЛ по прогрессивной ставке (13% до порога в 5 млн. рублей и 15% выше порога) отложена еще на год. В 2023 году этим продолжит заниматься ФНС.

Эффективно это может означать отсрочку по уплате НДФЛ для налогоплательщиков, имеющих несколько видов доходов от одного налогового агента (зарплата, дивиденды, доходы по операциям с ценными бумагами и пр). Больше всего это актуально для банков и прочих финансовых организаций и их сотрудников. Так, доплатить налог исходя из общей суммы всех доходов и ставки 15% они должны будут на основании уведомления от налогового органа до 1 декабря следующего года, т.к. такой налог не будет удержан налоговым агентом в момент выплаты дохода.

🔹Нулевая ставка федеральной части налога на прибыль (вместо стандартной 3%) может применяться только теми участниками СПИК, которые заключили контракт именно с РФ.

Уважаемые коллеги!

20 декабря пройдет бесплатный вебинар «Персональные
холдинговые структуры в ОАЭ: личные фонды и не только», на
котором мы предлагаем обсудить возможности, предоставляемые Объединенными Арабскими Эмиратами в части структурирования владения личными активами и использования личных фондов.

На вебинаре вы узнаете:
🔹какие инструменты доступны российским частным инвесторам в ОАЭ;
🔹какие возможности предоставляют частные фонды в ОАЭ;
🔹возможности, предоставляемые эмиратом Рас-эль-Хайма, в частности корпоративным реестром RAK ICC.

Спикеры вебинара:
🔹Михаил Филинов, Партнер. Услуги в области международного налогового планирования, «Технологии Доверия»;
🔹Анна Модянова, Директор. Отдел международного налогового планирования, «Технологии Доверия»;
🔹Ольга Кара-Мурза, Менеджер. Отдел международного налогового планирования, «Технологии Доверия»
🔹Представители компании RAK ICC.

Вебинар актуален для частных инвесторов, заинтересованных в возможностях, предоставляемых ОАЭ.

Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке до 19 декабря включительно. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.

Язык вебинара – русский и английский.

Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@tedo.ru.

Вебинар состоится 20 декабря 2022 года с 9:00 до 10:15 по московскому времени.

Итоги законотворческой недели (12.12.2022 – 16.12.2022)

🔹13 декабря Дума приняла, а 14 декабря Совфед одобрил закон, предусматривающий ряд поправок в НК, в частности: (1) уточняются правила учета курсовых разниц, (2) предусматривается освобождение от НДС работ (услуг), а также имущественных прав, передаваемых НКО в рамках реализации ими федеральных проектов, финансируемых за счет фед. бюджета; (3) вводится применение налоговой ставки 0% по налогу на прибыль к доходам от операций по реализации в 2022 г. акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций подсанкционными налогоплательщиками, если срок владения такими акциями (долями) составляет более 1 года;

🔹13 декабря Дума приняла в третьем чтении поправки в нормы по НДС и 14 декабря Совфед одобрил эти поправки. Законом вносятся изменения в документооборот для экспортеров по подтверждению 0% НДС (предусматривается замена в ряде случаев представления подтверждающих документов на бумажном носителе реестрами необходимых документов в электронной форме).
 
🔹15 декабря Дума приняла сразу в двух чтениях законопроекты по: (1) изменениям в НДФЛ, освобождающие от НДФЛ физлиц при полном или частичном прощении ипотечного долга в 2022-2023 гг. и поправки, освобождающие от НДС покупки физлицами слитков драгоценных металлов и драгоценных камней у аффинажных предприятий и у Гознака.
 
🔹16 декабря Правительство в своём телеграмм-канале сообщило о завершении подготовки нового законопроекта, позволяющего снизить налоговую нагрузку на участников промкластеров. Анонсировано, что предприниматели смогут платить страховые взносы по пониженному тарифу – около 7,5%. Пользоваться льготным режимом можно при заключении специального инвестиционного контракта – СПИК. Единый пониженный тариф будет действовать до окончания контракта, но не более 7 лет. Ждем появления текста законопроекта.

Приглашаем на вебинар «Защита менеджмента и акционеров (участников) должника при банкротстве: новые возможности»

Если компания уходит в банкротство, ее менеджмент, акционеры и участники находятся в зоне существенного риска. Риск может материализоваться, в частности, в виде субсидиарной ответственности по долгам перед кредиторами и в виде ответственности за убытки.

На вебинаре мы поговорим о новых практических способах защиты прав менеджмента и акционеров.

Спикеры мероприятия — эксперты ТеДо:
🔹 Максим Кандыба, партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, банкротства, интеллектуальной собственности и ИТ;
🔹 Юлия Ахонина, старший юрист практики банкротства;
🔹 Анастасия Алексеевец, юрист практики банкротства.

Зарегистрироваться можно по ссылке.

Это второе мероприятие из серии встреч, организованных практикой банкротства. Следующая встреча состоится 29 декабря. Следите за анонсами!

В новом выпуске подкаста «От спора к делу» эксперты ТеДо Раиса Алексахина, Артем Шаманов и Артем Коннов обсуждают спорные вопросы, возникающие в связи с рассмотрением требований о взыскании договорных убытков.

Среди тем выпуска:
🔹 Анализ судебной статистики;
🔹 Доказывание умысла и значение вины в спорах о взыскании убытков;
🔹 Правовая природа неустойки;
🔹 Способы толкования договора;
🔹 Яркие дела по перечисленным темам.

Слушайте на Podster.fm — http://bit.ly/3BR9yq2
Яндекс Музыке — http://bit.ly/3G8Rbiy
Apple Podcasts — http://bit.ly/3v7CMgk

🏆 Команда «Технологий Доверия» (ТеДо) высоко рекомендована рейтингом Forbes Club Legal Research сразу в 14 номинациях!

Forbes Club Legal Research — это исследование лучших юридических компаний России, специализирующихся в области обслуживания и защиты интересов состоятельных клиентов, частных инвесторов, крупных бизнесменов. Всего для оценки было подано 746 анкет-заявок по 27 номинациям.

В лонг-лист исследования вошли юридические компании различной специализации, развивающие практику по обслуживанию состоятельных клиентов в сфере разрешения сложных задач инвестирования и защиты активов, личных финансов, правовой защиты от рисков в деловой и личной сфере.

ТеДо признана ведущей компанией в номинациях:
🔹 Комплаенс: валютное регулирование / применение валютных ограничений
🔹 Комплаенс: сопровождение банковских и финансовых операций
🔹 Международные проекты: взаимодействие с иностранными банками
🔹 Международные проекты: структурирование активов за рубежом / защита личных активов за рубежом
🔹 Налогообложение: личное налогообложение и планирование
🔹 Налогообложение: налоговое структурирование бизнеса
🔹 Налогообложение: споры с налоговыми органами
🔹 Операции с активами: сделки с активами, ценными бумагами и инвестиции
🔹 Операции с активами: сделки с криптовалютой

Мы вошли в число рекомендованных фирм в номинациях:
🔹Антикризисное управление: защита личных активов и бизнеса в РФ / реструктуризация активов
🔹 Комплаенс: личный комплаенс
🔹 Комплаенс: санкционный комплаенс
🔹 Операции с активами: корпоративное структурирование личных активов
🔹 Операции с активами: сделки с недвижимостью / строительство

Мы благодарим экспертов рейтинга за высокую оценку нашей работы, а клиентов — за доверие!

Поздравляем команду ТеДо с заслуженным признанием!

Утечка данных - налоговые декларации за 15 лет

Во вторник в штате Флорида был подан иск против налоговой службы США (IRS). Иск подан миллиардером Кеном Гриффином. Предмет иска - намеренное нарушение сотрудниками налоговой службы административных, технических и физических мер по обеспечению сохранности данных налоговой отчетности.

Данный иск связан с тем, что в результате утечки данных из налоговых деклараций сверхбогатых граждан США, включая Илона Маска, Уоррена Баффета и Джеффа Безоса, в июне 2021 года издание ProPublica выпустила публикацию с аналитикой об эффективной ставке налогообложения бизнес лидеров США.

Причем авторы прямо указали в статье, что налоговая информация получена из анонимного источника в IRS, охватывает налоговые декларации сотен самых богатых американцев и покрывает период более 15 лет. 😨

Американские СМИ указывают, что окружение г-на Гриффина называет основной целью поданного иска – заставить IRS провести надлежащее расследование обстоятельств вышеуказанной утечки конфиденциальной налоговой информации, т.к. до сих пор каких-либо результатов расследования представлено не было.

Примечательно, что при том что публикация раскрывала данные по различным обеспеченным гражданам, иск подан именно Кеном Гриффином, который по данным той же публикации являлся в 2013 - 2018 гг. налогоплательщиком № 2 в США.
СМИ также отмечает, что Гриффин также является вторым по величине пожертвований донором республиканской партии на недавних выборах в Конгресс США. 💵

Данный иск ещё раз привлекает внимание к вопросу обеспечения налоговой тайны в условиях, когда налоговые органы получают все больше данных о налогоплательщиках.

Приглашаем на вебинар «Анализ судебной практики 2022 года в отношении налоговой переквалификации сделок и бизнес-моделей»

На бесплатном вебинаре 23 декабря эксперты ТеДо расскажут о последней судебной практике, в рамках которой налоговые органы оспаривают квалификацию сделок и бизнес-моделей.

Среди тем встречи:
🔹 Какими критериями руководствуются налоговые органы, принимая решение о переквалификации сделки;

🔹 Перечень вопросов, на которые нужно себе ответить перед подписанием сделки и которые помогут избежать ее переквалификации;

🔹 Обзор последней судебной практики по вопросам переквалификации сделок и бизнес-моделей.

Спикеры мероприятия — эксперты нашей группы по разрешению споров с госорганами:
— партнер Раиса Алексахина,
— старший юрист Павел Ковалев.

Зарегистрироваться можно по ссылке.

Подтверждение нулевой ставки НДС – обязательная цифровизация

19 декабря 2022 года был опубликован федеральный закон, предусматривающий новый порядок подтверждения ставки НДС 0% при экспорте товаров. По новым правилам подтверждение нулевой ставки предусмотрено только в электронном виде. В настоящее время у экспортеров есть выбор: либо предоставлять документы в бумажном виде (контракты, таможенные декларации), либо предоставлять в электронном виде реестр с реквизитами подтверждающих документов. С 1 января 2024 года нулевая ставка НДС будет подтверждаться только путем представления в электронном виде реестра документов. Тем налогоплательщикам, которые до настоящего времени не перешли в этой части на цифровое взаимодействие с налоговыми органами, придется изменить свои процессы и привычный порядок работы, по данной ключевой задаче налогового администрирования по НДС.

В законе есть и иные поправки, в частности, упрощающие подтверждение ставки НДС 0% для перевозчиков экспортируемых товаров: отменяется обязанность проставления отметок таможенных органов на ряде транспортных документов.

На наш взгляд, наиболее интересная поправка предусмотрена для экспортеров, не успевших собрать подтверждающие документы/ подготовить реестры в установленные 180 дней. В таком случае с экспортной реализации необходимо исчислить НДС по «стандартной» ставке. По новым правилам такой НДС можно будет отразить в текущей налоговой декларации, а не возвращаться в период отгрузки (не нужно подавать уточнённую декларацию как сейчас). Такое изменение существенно упростит учет и позволит снизить затраты (так как не будут возникать пени в связи с недоплатой налога за истекший период).

Указанные выше поправки вступают в силу также только через год (с 1 января 2024 года).

Итоги 2022 года

Уважаемые читатели!

Год подходит к концу, и мы по традиции предлагаем начать подводить какие-то итоги 📝. Не будем в нашем канале повторять общие оценки 2022 года и использовать характеристики «беспрецендентный» или «новая реальность». Давайте вспомним, как это все отразилось в налогах, какие налоговые тренды мы наблюдали и над какими вопросами работали в этом году.

Налоговая повестка 2022 отличалась от того, что мы обсуждали год назад: по итогам прошлого года нашу аудиторию больше всего интересовали пересмотр ДИДН, налоговая реконструкция и предпроверочные мероприятия. Последние два пункта не потеряли свою актуальность и в этом году. Фокус международной повестки сместился – мы все обогатились знаниями о системах налогообложения стран ближнего и не самого зарубежья.

Законодатели подготовили немало налоговых поправок, направленных на то, чтобы реагировать на изменяющуюся ситуацию. Не все удалось сформулировать и предусмотреть с первого раза, поэтому развитие некоторых сюжетов (прощение долга, курсовые разницы) мы наблюдали на протяжении практически всего года. Были и поправки, написанные с несвойственной для подобных текстов четкостью, краткостью, но при этом крайне эффективные 💰 (в основном, касающиеся сырьевого сектора). Наверное, мало кого не посетили в этом году мысли «Почему я не ИТ-шник?» 💻.

Хотя это не налоговые вопросы, не можем обойти стороной новую регуляторную реальность, которая разделила всех контрагентов на «дружественных» и «недружественных». Вместе с ней в нашу жизнь вошли такие явления, как «счет типа С», правком, Указ президента в выходной день.

При таком многообразии событий мы решили сгруппировать налоговые новости и события года в несколько категорий и выявить, какие из них являются по Вашему мнению самыми главными в завершающемся году.

В ближайшие несколько дней последует серия постов, посвященных разным номинациям. После каждого поста проведем голосование, в котором призываем Вас активно участвовать. В конце мы подведем итоги и выявим главные налоговые события года.

Над какими налоговыми (и не только) вопросами Вы работали в 2022?

Итак, начнем с прикладной номинации. Пожалуйста, поделитесь, над какой темой Вы больше всего работали в этом году.

В 2022 году многие приняли решение зайти в новые юрисдикции. По нашему опыту, самыми часто рассматриваемыми странами для переезда стали, возможно, ОАЭ, Турция, Казахстан, Узбекистан, Армения, Бахрейн. Многие решали вопрос открытия личных банковских счетов и тоже глубоко погрузились в особенности этого процесса примерно в той же географии.

Кто-то, наоборот, возвращался в Россию и переезжал в САР. Законодатели упростили процедуру и предоставили дополнительные налоговые преференции.

Иностранный бизнес решал, как заплатить дивиденды, роялти, вернуть заем или продать российский бизнес. Законодательство менялось невероятно быстро, указы и разъяснения публиковались в выходные, зачастую меняя только что согласованные бизнесом планы.

ИТ-компании получили не только налоговые, но и целый ряд других преференций, что сделало крайне привлекательным выделение внутренних ИТ-подразделений в отдельные компании. Вместе с тем, чтобы пресечь необоснованные злоупотребления, законодатели изменили правила получения ИТ-аккредитации.

Тем, кто никуда не переезжал, тоже скучать не приходилось – многим пришлось вручную пересчитывать курсовые разницы по новым правилам. А в декабре правила еще раз изменились, и теперь налогоплательщики стоят перед выбором, какой же вариант расчета выбрать.