Итоги законотворческой недели (28.11.2022 – 02.12.2022)

🔹30 ноября Совет Федерации одобрил Закон о федеральном бюджете на 3-х летний период. Также сенаторы поддержали ряд других федеральных законов, в том числе (а) законы о бюджете ФПСС  и ФОМС на ближайшие три года, (б) изменения в законодательство о прожиточном минимуме в РФ в части порядка его установления на 2023–2024 гг.,(в) поправки в валютное законодательство, направленные на расширение перечня разрешенных между резидентами РФ валютных операций. Теперь законы должны быть подписаны Президентом и опубликованы.

🔹30 ноября на пленарном заседании в Совете Федерации сенаторами был поднят вопрос об антикризисной временной норме по учету для налогов курсовых разниц (по этой норме не облагаются налогом на прибыль нереализованные положительные курсовые разницы). По мнению сенаторов «укрепление рубля позволило компаниям сэкономить на налоге на прибыль», Минфину предложено уточнить порядок взимания налога и исправить ситуацию.

🔹1 декабря в Думу был внесен законопроект, освобождающий от обложения НДФЛ доходы в виде прощенного в 2022-2023 годах полностью (или частично) долга заемщика по ипотечному жилищному кредиту. При этом (а) ипотека должна быть выдана кредитной организацией, находящейся в РФ, и (б) физлицо с этой организацией не должен быть взаимозависимым.

🔹Также стало известно, что Минцифры подготовило новую версию законопроекта о штрафах за утечку персональных данных. Документ предусматривает возможность юрлицам, допустившим утечку персональных данных, претендовать на минимальный размер оборотного штрафа, при условии компенсации ущерба большинству пострадавших.

Юридическая и налоговая команды ТеДо рекомендованы сразу в 16 категориях рейтинга «Право.ru-300»!

По двум категориям мы взяли золото, войдя в первую, наивысшую, группу рейтинга!

ТеДо в федеральном рейтинге юрфирм по отраслям права:

1 группа:
- Трудовое и миграционное право, включая споры
- Фармацевтика и здравоохранение

2 группа:
- ГЧП/инфраструктурные проекты
- Корпоративное право/слияния и поглощения (mid-market)
- Налоговые споры
- Природные ресурсы/энергетика
- Санкционное право
- ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии)
- Частный капитал

3 группа:
- Банкротство, реструктуризация и консалтинг
- ВЭД/таможенное право и валютное регулирование
- Интеллектуальная собственность
- Комплаенс
- Налоговое консультирование
- Недвижимость, земля, строительство
- Финансовое и банковское право

Мы благодарим клиентов за доверие, а экспертный совет «Право.ru-300» за высокую оценку работы «Технологий Доверия»! И, конечно, поздравляем наших юристов и коллег по рынку с очередным заслуженным признанием!

Что изменилось в Трудовом кодексе в части приостановления и возобновления действия трудовых договоров?

Об этом в новом выпуске Payroll & HR breaking news рассказывает эксперт ТеДо Анна Чернышева. Из видео вы узнаете:
🔹 Как приостановить действие трудового договора, если сотрудник мобилизован или ушёл добровольцем.
🔹 Как возобновить действие трудового договора.
🔹 Что важно учесть при подготовке отчетов в ПФР и органы государственной статистики.

Смотреть: https://youtu.be/oJrSd1u6u2k

Как подготовиться к переходу на налоговый мониторинг?

Сегодня состоялся ежегодный Форум по налоговому мониторингу. Партнер налоговой практики ТеДо Андрей Солдатенко рассказал о практических вопросах подготовки к автоматическому взаимодействию с налоговыми органами и интеграции с АИС "Налог-3":

Налоговый мониторинг предоставляет налогоплательщикам ряд преимуществ, в том числе экономию времени на взаимодействие с налоговыми органами. Однако это преимущество может быть реализовано только в том случае, если налогоплательщик способен выйти на определенный уровень автоматизации во взаимодействии с налоговой инспекцией. Практика показывает, что следующие проблемы и неэффективности целесообразно проработать до вступления в мониторинг:

🔹Многообразие информационных систем, в которых хранятся документы;
🔹Проблемы с предоставлением доступа к архиву и другим системам;
🔹Отсутствие единого порядка сканирования и хранения документов в компании;
🔹Хранение большого объема документов в бумажном виде;
🔹Пакетное сканирование документов;
🔹Отсутствие связи документов с операциями;
🔹Недостаточность аналитик в системах налогоплательщика для ответа на запрос налогового органа и поиска документов.

Поэтому задачами налогоплательщика являются:

🔹Создание единого цифрового пространства для хранения документов и обеспечения взаимодействия;
🔹Обеспечение в информационной системе сквозной аналитики
🔹Использование единой системы НСИ в системе налогоплательщика и системах налоговых органов;
🔹Автоматизация представления документов (информации) про запросам налоговых органов с минимальным вовлечением налогоплательщика.

Цифровизация и развитие автоматизации в области хранения и обмена документами позволяет упростить процессы налогового контроля и в целом идет на пользу компаниям, способствует снижению трудозатрат и повышению качества данных.

Примите участие в экспресс-исследовании, посвященном дистанционной работе. Все участники получат бесплатный отчет о трендах.

Цель исследования – выявить основные тенденции и текущие практики, преобладающие на рынке при работе с дистанционным (удаленным) персоналом.

Участники исследования получат бесплатный отчет, который будет включать в себя метрики, отражающие тенденции в:
🔹 Сфере оплаты труда и социальных льгот;
🔹 Режимах работы;
🔹 Социальных и функциональных факторах, которые учитывают компании при приеме или переводе сотрудников на дистанционную работу;
🔹 Структуре дистанционного персонала.

Также вы сможете приобрести отчет, включающий более широкий набор метрик и анализ полученных данных.

Принять участие в исследовании можно до 16 декабря, заполнение опросника займет около 15 минут.

Участвовать → http://bit.ly/3Fxtr7E

С вопросами обращайтесь к контактным лицам:
Андрей Камарницкий, andrey.kamarnitsky@tedo.ru
Мария Горшкова, maria.gorshkova@tedo.ru
Дмитрий Фурман, dmitry.furman@tedo.ru

Один черный, другой белый

На днях были зарегистрированы в Минюсте новые редакции Перечня государств, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с Россией и Перечня государств, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Россией. Проекты новых перечней были опубликованы несколько месяцев назад, поэтому не стали неожиданностью, а многие уже тогда начали готовиться к изменениям.

Напомним кратко о каждом из документов:

🔹Первый перечень закрепляет список стран, осуществляющих обмен информацией в рамках CRS.

Ключевые изменения:
🟢 включены Казахстан, Мальдивы и Оман;
🔴 исключены Швейцария и Острова Кайман.

❗Вступление в силу обновленного перечня: 16 декабря 2022 г.

Исключение из перечня Швейцарии существенно влияет на режим использования швейцарских счетов российскими валютными резидентами - перечень оснований для зачисления на них средств от нерезидентов становится ограниченным.

Мы рассказывали о последствиях исключения Швейцарии из перечня и о возможных стратегиях для тех, кого данное изменение затронуло, на нашем вебинаре. Также подробности - в обзоре от экспертов ТеДо.

Включение в перечень Казахстана, наоборот, расширяет возможности для российских валютных резидентов по использованию счетов в этой стране.

🔹Второй перечень важен для налоговых целей.

Ключевые изменения:
🔴 включены Канада, Острова Кайман;
🟢 исключены Андорра, Барбадос, Бахрейн, Гибралтар, Коста-Рика, Специальный административный регион Китая Макао, Фарерские острова.

❗Вступление в силу обновленного перечня: 1 января 2023 г.

В отношении КИК из "черного" списка ФНС нельзя использовать ряд освобождений их прибыли от налогообложения, также отчетность таких КИК для российских налоговых целей должна быть проаудирована.

О последствиях попадания в "черный" список мы также рассказывали на вебинаре на примере Швейцарии, хотя в данный перечень она в итоге не попала.

Итоги законотворческой недели (05.12.2022 – 09.12.2022)

На этой неделе ключевыми новостями в сфере налогового законотворчества были следующие:

🔹5 декабря Президент подписал Закон о федеральном бюджете и законы о бюджетах ФПСС и ФОМС на последующие 3 года.

🔹5 декабря Правительство своим постановлением установило нулевые ставки вывозных таможенных пошлин на азотные, фосфорные и калийные удобрения на весь 2023 год.

🔹5 декабря были зарегистрированы в Минюсте сразу два обновленных перечня
(а) перечень юрисдикций, осуществляющих с ФНС России обмен финансовой информацией в автоматическом режиме (в перечень добавили Казахстан, Мальдивы и Оман, и исключили Швейцарию и Острова Кайман) и
(б) перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения (перечень дополнили Канадой и Каймановыми Островами, а исключили: Андорру, Барбадос, Бахрейн, Гибралтар, Коста-Рика, Специальный административный регион Китая Макао, Фарерские острова).

🔹8 декабря Дума приняла большое количество налоговых законопроектов, включая:
(а) во втором чтении - законопроект, упрощающий порядок подтверждения права на применение 0% ставки НДС экспортерами за счет расширения возможности представления сведений в электронной форме;
(б) и 4 законопроекта - в первом чтении (законопроект об упрощении порядка подтверждения 0% ставки НДС при реализации товаров в розницу на территории иностранных государств; законопроект в части стимулирования добычи руд олова на Дальнем Востоке; законопроект поправок для совершенствования института ЕНС; законопроект, освобождающий от НДФЛ доход в виде прощения долга по ипотеке).

Новости с Петербургского налогового форума

На прошлой неделе в Санкт-Петербурге проходил первый Петербургский налоговый форум. Несколько интересных цифр были озвучены:

- ожидается, что по результатам 2022 года налоговые поступления в бюджет Санкт-Петербурга впервые превысят отметку 1 трлн рублей

- Санкт-Петербург является регионом с самой большой долей налоговых расходов (налоговых льгот) к собственным налоговым доходам.

Также в рамках сессии, посвящённой в том числе единому налоговому счету, представитель УФНС разъяснила важный для налогоплательщиков вопрос, касающийся переплаты по региональной части налога на прибыль.

Особенность заключается в том, что переплата по региональной части налога на прибыль не попадает в начальное сальдо по ЕНС на 1 января 2023. Закон говорит о зачёте данной переплаты в счёт будущих платежей по налогу на прибыль. При этом НК РФ в редакции с 2023 года содержит только правила для распоряжения (включая возврат) положительным сальдо ЕНС и налогами, которые не входят в периметр ЕНС. То есть региональная переплата по налогу на прибыль, образовавшаяся до 2023 года, выпадает из этих правил.

Многие налогоплательщики получили прибыль по результатам первых месяцев/квартала 2022 года и заплатили соответствующие авансовые платежи. Однако по результатам последующих отчетных периодов и года у них сформировался убыток и, соответственно, переплата налога. Вернуть данную переплату до конца года не всегда возможно, так как налоговый орган проводит камеральную проверку деклараций в течение трех месяцев.

Налогоплательщики опасались, что, исходя из формулировок закона, при сокращении/ прекращении деятельности в следующем году и, соответственно, в отсутствие прибыли у них не будет возможности распорядиться образовавшейся переплатой.

Представитель УФНС подтвердила, что в 2023 году региональную переплату по налогу на прибыль можно будет перевести на ЕНС и далее распорядиться ею по новым общим правилам.

Надеемся, что на практике описанный подход будет работать и у налогоплательщиков не возникнет проблем с возвратом/зачетом подтвержденной переплаты.

В пятницу на итоговом заседании налогового комитета АмЧам в Санкт-Петербурге подвели налоговые итоги 2022 года.

Елена Лясковская, директор практики налогообложения Технологий Доверия, рассказала о наиболее актуальных изменениях налогового законодательства в 2022 году.

🔷 Елена обратила внимание на вопросы практической имплементации временных правил учета курсовых разниц.

🔷 Поговорили о трех редакциях правил по освобождению от налогообложения при прощении долга в 2022 году. Тем, кто планирует принять решение о прощении в 2023 году, воспользовавшись постоянной льготой пп 11 п 1 251 статьи (предусматривает льготу при передаче имущества от прямого или косвенного участника при определенных условиях), стоит обратить внимание на то, что Минфин изменил свою позицию по данной норме. А именно, в более поздних разъяснениях Минфин сказал, что прощение долга не покрывается данным пунктом НК РФ.

Приглашаем вас принять участие в серии встреч, посвященной теме банкротства

16 декабря состоится первый вебинар – «Сделки не в рынке: как защититься от оспаривания в случае банкротства контрагента». Эксперты ТеДо расскажут, как суды в текущих реалиях относятся к сделкам, которые в обычных условиях могут считаться нерыночными, а также о том, как защитить такие сделки, если подано заявление об оспаривании.

На мероприятии выступят:
🔹 Максим Кандыба, партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, банкротства, интеллектуальной собственности и ИТ;
🔹 Юлия Ахонина, старший юрист практики банкротства;
🔹 Анастасия Алексеевец, юрист практики банкротства.

Зарегистрироваться на вебинар можно по ссылке до 15 декабря включительно.

Следующие вебинары в рамках этой серии встреч состоятся 21 и 29 декабря. Следите за новостями!

Приглашаем на мастер-класс «МСФО (IFRS) 9: (Не)Ожидаемые кредитные убытки»!

В рамках мероприятия мы:
🔹Рассмотрим модель ожидаемых кредитных убытков (ОКУ)
🔹Переход от модели понесенных убытков к модели ожидаемых убытков
🔹Основные термины и их определения
🔹Расчет резерва под кредитные убытки на индивидуальной основе
🔹Упрощенный подход к обесценению для отдельных активов
🔹Финансовые активы с низким кредитным риском
🔹Матрицу резервов
🔹Прогнозную информацию
🔹А также влияние ухудшения экономической ситуации на оценку резервов под ожидаемые кредитные убытки (ОКУ).

Мероприятие состоится в онлайн-формате 15 декабря в 18.00. Участие бесплатное при предварительной регистрации. Регистрируйтесь сами и приглашайте коллег!

Курсовым изменили курс

Недавно мы писали о планах правительства приостановить или даже вовсе отменить новый порядок признания курсовых разниц из-за значительных выпадающих доходов бюджета. Решение не заставило себя долго ждать: в один из рассматриваемых законопроектов ко второму чтению оперативно добавлены уточняющие положения.

🔷 Законодатели предложили элегантное решение – в 2022 году разрешить налогоплательщикам признавать отрицательные разницы так же, как и положительные, то есть только при прекращении требований/обязательств (такой порядок установлен для 2023-2024 гг). Таким образом, по непогашенным на конец года требованиям/долгам курсовых разниц может не быть вообще. Данный порядок является добровольным, о чем налогоплательщик в произвольной форме должен уведомить налоговый орган. Изменить свое решение потом нельзя. Если налогоплательщик до даты подачи декларации за 2022 год выберет не признавать нереализованные отрицательные курсовые разницы, пени на авансовые платежи начисляться не будут.

🔷 Альтернативой на 2022 год по-прежнему является признание только отрицательных нереализованных разниц. То есть налогоплательщик в 2022 году может выбрать - признать расходы в виде отрицательной курсовой разницы или нет, поддержав бюджет.

🔷 Законопроект не меняет ранее установленный порядок признания курсовых разниц в 2023-2024 году - они будут признаваться только при погашении.

🔷 Для банков сделано отдельное исключение, о котором они просили с момента принятия новых правил, ссылаясь на сложности перенастройки учетных систем. В 2022 и 2023 годах банкам предоставляется право выбора: можно не применять новый порядок и ежемесячно признавать нереализованные и положительные и отрицательные разницы, как раньше. В 2024 году выбрать уже нельзя и обязательным для применения будет "старый" порядок.

Приглашаем на вебинар «Готовимся к 2023 году. Внимание, HR!»

В ходе мероприятия обсудим следующие вопросы:
🔹 Изменения в законодательстве с 2023 года в отношении расчета и налогообложения заработной платы.
🔹 Тренды вознаграждения и мотивации.
🔹 Новое в миграционном законодательстве.

Спикеры мероприятия — эксперты ТеДо:
— Елена Морякова, директор, практика по расчету и налогообложению заработной платы, подготовке налоговой отчетности и кадровому делопроизводству;
— Светлана Круглова, директор, практика оказания услуг в области управления персоналом;
— Мария Степанова, старший менеджер, практика по миграционному праву;
— Ксения Серова, менеджер, практика по расчету и налогообложению заработной платы, подготовке налоговой отчетности и кадровому делопроизводству;
— Александра Морозова, менеджер, практика по расчету и налогообложению заработной платы, подготовке налоговой отчетности и кадровому делопроизводству;
— Надежда Воронина, менеджер, практика оказания услуг в области управления персоналом.

Вебинар актуален для руководителей, главных бухгалтеров, финансовых директоров, руководителей HR-функций. Участие в вебинаре бесплатное.

Зарегистрироваться можно по ссылке.

Вы руководитель или собственник бизнеса? В складывающейся экономической ситуации возможно увеличение количества дефолтов компаний, поэтому актуальна тема субсидиарной (личной) ответственности руководителей и собственников по долгам бизнеса.

Пройдите наш бесплатный экспресс-тест и узнайте, каков ваш уровень риска субсидиарной ответственности.

По итогам теста эксперты ТеДо очертят для вас возможные проблемные зоны в деятельности компании и дадут практические рекомендации по улучшению ситуации.

Пройти тест можно по ссылке.

Налоговые поправки: что еще дописали

Законопроект, уточняющий правила учета курсовых разниц, вчера был одобрен Советом Федерации. Он также содержит еще несколько поправок:

🔹Налогоплательщики, которые попали под ограничительные меры в 2022 году, смогут применить нулевую ставку по налогу на прибыль при реализации или ином выбытии в 2022 году долей/акций российских организаций при условии, что они находились в собственности более года (в общем случае минимальный срок владения для применения льготы составляет пять лет плюс необходимо выполнение и других условий). Напомним, что летом была введена аналогичная льгота для физических лиц.

🔹Обязанность налоговых агентов консолидировать налоговые базы налогоплательщиков в целях исчисления НДФЛ по прогрессивной ставке (13% до порога в 5 млн. рублей и 15% выше порога) отложена еще на год. В 2023 году этим продолжит заниматься ФНС.

Эффективно это может означать отсрочку по уплате НДФЛ для налогоплательщиков, имеющих несколько видов доходов от одного налогового агента (зарплата, дивиденды, доходы по операциям с ценными бумагами и пр). Больше всего это актуально для банков и прочих финансовых организаций и их сотрудников. Так, доплатить налог исходя из общей суммы всех доходов и ставки 15% они должны будут на основании уведомления от налогового органа до 1 декабря следующего года, т.к. такой налог не будет удержан налоговым агентом в момент выплаты дохода.

🔹Нулевая ставка федеральной части налога на прибыль (вместо стандартной 3%) может применяться только теми участниками СПИК, которые заключили контракт именно с РФ.

Уважаемые коллеги!

20 декабря пройдет бесплатный вебинар «Персональные
холдинговые структуры в ОАЭ: личные фонды и не только», на
котором мы предлагаем обсудить возможности, предоставляемые Объединенными Арабскими Эмиратами в части структурирования владения личными активами и использования личных фондов.

На вебинаре вы узнаете:
🔹какие инструменты доступны российским частным инвесторам в ОАЭ;
🔹какие возможности предоставляют частные фонды в ОАЭ;
🔹возможности, предоставляемые эмиратом Рас-эль-Хайма, в частности корпоративным реестром RAK ICC.

Спикеры вебинара:
🔹Михаил Филинов, Партнер. Услуги в области международного налогового планирования, «Технологии Доверия»;
🔹Анна Модянова, Директор. Отдел международного налогового планирования, «Технологии Доверия»;
🔹Ольга Кара-Мурза, Менеджер. Отдел международного налогового планирования, «Технологии Доверия»
🔹Представители компании RAK ICC.

Вебинар актуален для частных инвесторов, заинтересованных в возможностях, предоставляемых ОАЭ.

Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке до 19 декабря включительно. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.

Язык вебинара – русский и английский.

Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@tedo.ru.

Вебинар состоится 20 декабря 2022 года с 9:00 до 10:15 по московскому времени.

Итоги законотворческой недели (12.12.2022 – 16.12.2022)

🔹13 декабря Дума приняла, а 14 декабря Совфед одобрил закон, предусматривающий ряд поправок в НК, в частности: (1) уточняются правила учета курсовых разниц, (2) предусматривается освобождение от НДС работ (услуг), а также имущественных прав, передаваемых НКО в рамках реализации ими федеральных проектов, финансируемых за счет фед. бюджета; (3) вводится применение налоговой ставки 0% по налогу на прибыль к доходам от операций по реализации в 2022 г. акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций подсанкционными налогоплательщиками, если срок владения такими акциями (долями) составляет более 1 года;

🔹13 декабря Дума приняла в третьем чтении поправки в нормы по НДС и 14 декабря Совфед одобрил эти поправки. Законом вносятся изменения в документооборот для экспортеров по подтверждению 0% НДС (предусматривается замена в ряде случаев представления подтверждающих документов на бумажном носителе реестрами необходимых документов в электронной форме).
 
🔹15 декабря Дума приняла сразу в двух чтениях законопроекты по: (1) изменениям в НДФЛ, освобождающие от НДФЛ физлиц при полном или частичном прощении ипотечного долга в 2022-2023 гг. и поправки, освобождающие от НДС покупки физлицами слитков драгоценных металлов и драгоценных камней у аффинажных предприятий и у Гознака.
 
🔹16 декабря Правительство в своём телеграмм-канале сообщило о завершении подготовки нового законопроекта, позволяющего снизить налоговую нагрузку на участников промкластеров. Анонсировано, что предприниматели смогут платить страховые взносы по пониженному тарифу – около 7,5%. Пользоваться льготным режимом можно при заключении специального инвестиционного контракта – СПИК. Единый пониженный тариф будет действовать до окончания контракта, но не более 7 лет. Ждем появления текста законопроекта.

Приглашаем на вебинар «Защита менеджмента и акционеров (участников) должника при банкротстве: новые возможности»

Если компания уходит в банкротство, ее менеджмент, акционеры и участники находятся в зоне существенного риска. Риск может материализоваться, в частности, в виде субсидиарной ответственности по долгам перед кредиторами и в виде ответственности за убытки.

На вебинаре мы поговорим о новых практических способах защиты прав менеджмента и акционеров.

Спикеры мероприятия — эксперты ТеДо:
🔹 Максим Кандыба, партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, банкротства, интеллектуальной собственности и ИТ;
🔹 Юлия Ахонина, старший юрист практики банкротства;
🔹 Анастасия Алексеевец, юрист практики банкротства.

Зарегистрироваться можно по ссылке.

Это второе мероприятие из серии встреч, организованных практикой банкротства. Следующая встреча состоится 29 декабря. Следите за анонсами!

В новом выпуске подкаста «От спора к делу» эксперты ТеДо Раиса Алексахина, Артем Шаманов и Артем Коннов обсуждают спорные вопросы, возникающие в связи с рассмотрением требований о взыскании договорных убытков.

Среди тем выпуска:
🔹 Анализ судебной статистики;
🔹 Доказывание умысла и значение вины в спорах о взыскании убытков;
🔹 Правовая природа неустойки;
🔹 Способы толкования договора;
🔹 Яркие дела по перечисленным темам.

Слушайте на Podster.fm — http://bit.ly/3BR9yq2
Яндекс Музыке — http://bit.ly/3G8Rbiy
Apple Podcasts — http://bit.ly/3v7CMgk