Вышел новый эпизод подкаста «От спора к делу»!

В нем эксперты ТеДо Павел Ковалев и Илья Хейфец говорят о «необыкновенном» в правоприменительной практике по «обыкновенным» налоговым спорам. За 39 минут вы узнаете о «фокусах» с материализацией налогооблагаемых доходов и «потере» расходов и затрат.

Слушайте на Podster.FM: https://bit.ly/3Rne8RQ
Apple Podcasts: https://apple.co/3PYg02E
Яндекс Музыке: https://music.yandex.ru/album/20959657/track/106830966

Новости в сфере расчета заработной платы, кадрового делопроизводства, трудового и миграционного законодательства

Представляем новый выпуск обзора Payroll & HR breaking news! Из обзора вы узнаете:
🔹 о существенных изменениях в сфере уплаты налогов и взносов, которые вступят в силу с 2023 года,
🔹 о предстоящем объединении Пенсионного Фонда и Фонда Социального Cтрахования,
🔹 о новых полномочиях Правительства РФ,
🔹 о деятельности МВД РФ в части реформирования миграционного законодательства,
🔹 о важных и наиболее актуальных разъяснениях законодательства и судебной практике.

Скачать: http://bit.ly/3R6koOc (.pdf)

День налоговых знаний 🔔

День знаний не обошёл стороной нашу фирму. Владимир Константинов, партнёр налоговой практики и член авторского коллектива нашего канала, поприветствовал сегодня первокурсников налоговых специальностей Финансового Университета в Москве.

На церемонии посвящения в студенты молодым людям, выбравшим налоговые специальности, дали напутствие опытные коллеги из ФНС, ФТС, научного и консультационного сообщества.

Владимир Константинов приоткрыл студентам, заполнившим актовый зал в первый день своего обучения, завесу того, как много открытий готовит им изучение Налогового кодекса и сопутствующих документов, сколько интеллектуальных высот они возьмут и как всегда обогащает общение в сообществе налоговых экспертов.

Желаем успехов всем обучающимся любым наукам и сил их родителям!

Крупный лотерейный выигрыш в США - какой налог уплачивается?

Легкие пятничные новости.

В конце июля 2022 года в штате Иллинойс, США, по купленному на автозаправочной станции лотерейному билету Mega Millions выигрыш в джекпот составил 1,337 млрд. долларов США. Это третий по сумме лотерейный выигрыш в США.

Организаторы лотереи призвали участников проверить свои билеты, поскольку по правилам лотереи заявить свое право на выигрыш можно лишь в течение года после объявления результатов. Пока организаторы лотереи ждут победителя, небольшой экскурс - сколько же налогов нужно будет заплатить обладателю выигрышного билета. Сумма налога зависит от того, решит ли обладатель призового билета получить сразу сумму или рассрочить получение выигрыша на 29 лет.

Выигрыш сразу

Налоговая служба США обычно требует, чтобы организаторы лотереи, выступая в качестве налогового агента, удержали налоги с выигрыша еще до того, как победитель получит чек. В штате Иллинойс с выигрыша должен быть удержан:
- федеральный налог по ставке 24% (примерно 321 млн. долларов США) и
- налог на доход, установленный в штате Иллинойс по ставке 4.95% (еще примерно 66 млн. долларов США).

Это еще не все: в США действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, начиная с минимальной ставки в 10% и до максимальной ставки в размере 37%. Ставка налога зависит от ряда факторов, в том числе размера совокупного налогооблагаемого дохода, семейного статуса налогоплательщика, от того, подается ли декларация супругами совместно или по отдельности, вычетов, которые положены налогоплательщику. Например, налогооблагаемый доход возможно уменьшить на различные пожертвования на благотворительность, расходы, связанные с участием в лотерее, и целый ряд других вычетов и расходов. Если предположить, что победитель лотереи решит получить выигрыш единоразово всей суммой и он или она не состоит в браке, а также за отчетный период кроме выигрыша у призера нет других налогооблагаемых доходов и нет вычетов, то по приблизительным подсчетам общая сумма налога на доход может составить 495 млн. долларов США.

Рассрочка в получении выигрыша в США

Налоги можно уменьшить, если обладатель призового билета решит получить свой лотерейный выигрыш частями в рассрочку на следующие 29 лет и будет соответствующим образом планировать свой совокупный налогооблагаемый доход за отчетные периоды.

Какой налог был бы в России?

Для сравнения в России выигрыш в лотерею также является облагаемым доходом. Если весь совокупный доход налогоплательщика за налоговый период (календарный год), включая сумму выигрыша, составляет до 5 млн. рублей включительно, то налоговым резидентам потребуется уплатить налог по ставке 13%. Если же сумма совокупного дохода больше, то с суммы превышения 5 млн. рублей за налоговый период налог составит 15%. Поэтому в России обладатель такого выигрыша заплатил бы примерно 12 млрд. рублей налога или около 200 млн. долларов США.

Уважаемые коллеги!

Компания «Технологии Доверия» 9 сентября проведет бесплатный вебинар по результатам ежегодного исследования «Бенчмаркинг юридической функции – 2022», на котором мы представим наши выводы и поговорим о насущных вопросах, стоящих перед юридическими департаментами в России.

На вебинаре вы узнаете:
🔹как меняются практики управления юридическими департаментами;
🔹какие тренды организации юридической работы в компаниях наиболее актуальны;
🔹как масштаб бизнеса и отраслевая принадлежность компании влияют на структуру юридической функции.
Вы также сможете подискутировать с нами на интересные темы о работе inhouse-юристов.

Спикеры мероприятия:
🔹Инга Шахназарова, партнер, руководитель юридической практики, «Технологии Доверия»;
🔹Полина Лебедева, исполнительный директор, руководитель практики консультационных услуг в области управления юридической функцией и комплаенс-функцией, «Технологии Доверия»;
🔹Маргарита Гаскарова, главный редактор журнала Legal Insight;
🔹Алла Генералова, руководитель функции Юридическая поддержка ООО «СИБУР»;
🔹Алексей Мошнов, начальник Правового управления АК «АЛРОСА»;
🔹Егор Хоркин, руководитель направления Юридического департамента АК «АЛРОСА»;
🔹Александр Ярита, старший юрист практики консультационных услуг в области управления юридической функцией и комплаенс-функцией, «Технологии Доверия».

Вебинар актуален для руководителей юридических функций, а также представителей функций HR, трансформации и финансов.
Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке до 8 сентября включительно. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.

Язык вебинара – русский.

Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@tedo.ru.

Вебинар состоится 9 сентября 2022 года с 11:00 до 13:00 по московскому времени.

Мероприятие закрыто для юридических консультантов. Обращаем ваше внимание, что организаторы оставляют за собой право отказать в регистрации без объяснения причин.

Эксперты ТеДо выступили на налоговом комитете АЕБ

В пятницу на заседании налогового комитета Ассоциации Европейского Бизнеса выступили эксперты «Технологий Доверия» с обзором последних изменений и трендов в налоговом законодательстве и валютном регулировании.

🔹 Максим Кандыба, партнер юридической практики ТеДо, рассказал о последних практиках выплаты дивидендов и роялти в недружественные страны. Так, получить разрешение Минфина на выплату дивидендов без использования специального счета «С» по-прежнему сложно. С роялти противоположная тенденция – разъяснения Минэка по применению Указа №322 внесли ясность, на какие источники информации следует ориентироваться плательщикам для определения недружественности правообладателя – это только российские СМИ и сайты органов власти. Банки довольно лояльно относятся к переводам лицензионных платежей и оставляют решение о соответствии лицензиара критериям Указа за российским плательщиком, не перепроверяя такое решение.

🔹 Ирина Цыганкова, директор отдела косвенного налогообложения, кратко осветила практические аспекты переходного периода при возврате к прежнему порядку уплаты НДС с "B2B" электронных услуг с 4 квартала 2022 года. Например, иностранный поставщик таких услуг должен подать декларацию за 3 квартал 2022 года до 25 октября и отразить в ней НДС, исчисленный с оплаты, полученной в 3 кв. 2022, тк в 3-м квартале продолжают действовать прежние правила. Следуя этой же логике, при получении аванса в 3 квартале иностранный исполнитель самостоятельно уплачивает НДС в бюджет, а покупатель предъявит такой НДС к вычету после оказания услуг. Также обсудили, что в части снятия с учета указанных поставщиков закон пока не изменен. Однако такая возможность предусмотрена проектом, который сейчас находится на общественном обсуждении. Если он будет принят в осеннюю сессию, то данный вопрос будет решен.

🔹 Наталия Угарова, директор налогового отдела, рассказала о противоречиях двух редакций (мартовской и июльской) новой нормы НК РФ о прощении долга и разъяснений, которые Минфин и ФНС успели выпустить после опубликования мартовской версии закона. Например, в соответствии с действующей июльской редакцией, прощенные проценты не признаются доходом, но только если они не учитывались в расходах. Ранее ФНС, комментируя прежнюю (мартовскую) редакцию, разрешала не признавать проценты в доходах без каких-либо условий.

Также обсудили практические аспекты применения нового порядка признания курсовых разниц в 2022 году:

✔ новые правила применяются к курсовым разницам, начисленным в 2022 году по всем договорам, вне зависимости от даты их заключения;

✔ Минфин подтвердил, что в 2022 году курсовые разницы следует продолжать считать отдельно за каждый месяц и признавать отрицательные значения, а положительные разницы накапливать и признавать в момент погашения требования/обязательства.

На Восточном Экономическом Форуме обсудили САРы

Сегодня на ВЭФ эксперты обсудили перспективы развития САР. Модератором дискуссии выступила партнер Технологий Доверия Галина Науменко.

В САРы уже переехали 102 компании, а к концу года их число может вырасти до 120-130 (фактически за неполный 2022 год произошло удвоение зарегистрированных компаний). Работает режим быстрой подачи документов, все вопросы решаются достаточно оперативно.

Несмотря на очевидные успехи, спикеры согласились, что нужно работать дальше и выделили несколько областей, которые необходимо доработать для дальнейшего развития районов:

✔️Входной билет в 300 млн рублей (для МХК с «супер льготами»). Было бы удобно и разумно, чтобы переезжающие компании не сами занимались стройкой объектов инфраструктуры (на этой деятельности они не специализируются и не должны), а в качестве альтернативного варианта могли бы инвестировать эту сумму в региональный фонд и определить конкретные объекты, в строительство или реконструкцию которых будут вложены эти средства.

✔️ Потенциальные послабления в части вступающих в силу с 2023 года бюджетных ограничений на предоставление субсидий могли бы стать значительным шагом для дальнейшего развития САР.

✔️Порог в 15 человек, работающих в переехавшей компании (для МХК с «супер льготами»), сейчас вызывает неудобство и вопросы о том, чем эти люди должны заниматься. Требуются соответствующие уточнения/корректировки.

✔️Личные и наследственные фонды. Требуется уточнить налоговые правила для таких структур, как минимум, вопросы возврата вкладов из фонда. Сейчас такие структуры не спешат переезжать во многом в связи с неопределенностью режима для них.

✔️Цифровые активы. Участники дискуссии высказали мнение, что САРы могли бы стать площадкой для развития рынка цифровых активов в РФ. Требуется проработка данного вопроса.

Посмотреть содержательную и интересную дискуссию можно в записи по ссылке.

#САР

Налоговый мониторинг – сколько желающих?

На прошлой неделе завершился период подачи заявлений на вступление в налоговый мониторинг с 1 января 2023 года. На сайте ФНС России появилась информация, что «в 2023 году к налоговому режиму планируют присоединиться 110 компаний из 18 отраслей». Таким образом, по данным ФНС России со следующего года количество участников налогового мониторинга может достичь 449.

Количество налогоплательщиков, выбравших этот механизм взаимодействия с налоговыми органами, растет из года в год. Так, количество таких налогоплательщиков выросло с 7 компаний в 2016 году до 209 организаций в 2021 году. В этот период пороги для входа были достаточно высокие.

Впоследствии для входа в налоговый мониторинг стоимостные пороги были понижены примерно в 3 раза и количество заявок на вступление в 2022 г. составило дополнительно 130 компаний. Как отмечено выше, в текущем году, наполненном для многих компаний различными другими проектами, 110 компаний подали заявления на вступление.

Таким образом продолжается планомерное расширение практики специального порядка администрирования налогоплательщиков, готовых раскрывать в текущем режиме больше данных и более плотно взаимодействовать с налоговыми органами.

Отметим, что согласно сайту ГНИВЦ налоговыймониторинг.рф, количество предприятий, формально подпадающих под суммовые критерии с учетом пониженных порогов, составляет более 2 300. Таким образом режимом в следующем году будут охвачены около 19% от возможного количества налогоплательщиков.

Среди моментов, которые пока останавливают часть налогоплательщиков от перехода к режиму мониторинга, эксперты «Технологий Доверия» называют:

🔹усилия и затраты по донастройке внутренних систем контроля, чтобы те соответствовали установленным требованиям

🔹дополнительные затраты, которые потребуются на развитие ИТ инфраструктуры для организации информационного взаимодействия с налоговым органом.

Напомним, как мы писали ранее, что с 2024 г участники налогового мониторинга будут обязаны интегрировать свои системы с АИС Налог-3. Это требование также потребует доработки информационных систем как текущих, так и будущих участников данного режима.

Швейцария собирается прекратить обмен финансовой информацией с Россией

В прессе появилась информация, что Швейцария собирается прекратить обмен финансовой информацией с Россией.

Это означает, что швейцарские банки не будут направлять российским налоговым органам информацию о счетах, открытых у них российскими резидентами.

Российских валютных резидентов, конечно, в первую очередь волнуют последствия, которые возникнут со стороны российского валютного законодательства, если в ответ на действия Швейцарии ее исключат из перечня стран, осуществляющих обмен CRS. Так, будет значительно ограничен перечень оснований для зачисления на швейцарские счета российских резидентов средств от нерезидентов. Эффективно это приведет к тому, что значительная часть инвестиционных продуктов станет недоступной.

При этом остается возможность просто перечислить деньги со своего счета в любой стране на счет в Швейцарии, например, во вклад.

Еще раз хотим подчеркнуть, что указанные ограничения начнут работать только после исключения Швейцарии из списка ФНС. Пока информации об ответном шаге со стороны ФНС не последовало.

Электронные услуги в ЕАЭС

Страны ЕАЭС согласовали изменения к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС). Данный документ проходит ратификацию в странах – членах ЕАЭС. Напомним, указанным Протоколом устанавливается порядок исчисления и уплаты НДС при выполнении работ / оказании услуг между налогоплательщиками стран ЕАЭС.

Предлагаемые изменения (i) устанавливают особенности уплаты НДС при оказании электронных услуг и (ii) уточняют некоторые аспекты уплаты НДС по иным видам услуг.

Изменения, касающиеся электронных услуг, устраняют ряд неопределенностей, поскольку на практике возникали вопросы касательно того, как принятые в последние годы положения законодательства по НДС стран ЕАЭС соотносятся с положениями более раннего (и превалирующего) Договора о ЕАЭС. Итак:

🔹По электронным услугам предусмотрена НДС-регистрация при оказании из одной страны ЕАЭС электронных услуг физическим лицам в другой стране ЕАЭС: например, если белорусский разработчик компьютерных игр предоставляет платный доступ к своим играм российскому физическому лицу, то белорусский разработчик обязан встать на учет в РФ и уплачивать НДС с таких услуг в российский бюджет (ранее по этому вопросу существовала неясность);

🔹НДС-регистрация при оказании электронных услуг юридическим лицам и ИП предусмотрена только в том случае, если такое требование установлено национальным законодательством страны покупателя; в противном случае (а также если продавец не исполнил обязанность по постановке на учет) НДС должен уплачиваться покупателем как налоговым агентом.

Иные существенные изменения:

✔При оказании налогоплательщиком одной страны ЕАЭС рекламных, консультационных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации и ряда иных услуг в адрес физических лиц из других стран ЕАЭС, НДС уплачивается в стране продавца; так, например, если российская компания оказала консультационную услугу казахстанскому физическому лицу, то такая услуга будет облагаться российским НДС.

✔В случае наличия у продавца неэлектронных услуг «упрощенной» регистрации (по месту открытия банковского счета, по месту нахождения имущества или транспортных средств), НДС с таких услуг уплачивается не продавцом через такую «упрощенную» регистрацию, а покупателем в качестве налогового агента. Аналогичный порядок уплаты НДС через налогового агента действует и в том случае, если у продавца есть представительство в стране покупателя, но соответствующие услуги через такое представительство не оказываются.

Изменения в Договор о ЕАЭС вступят в силу после завершения процесса ратификации.

Московский Финансовый Форум – Резюме по налогам

Сегодня начал свою работу VI Московский финансовый форум. Это одна из главных представительных площадок для дискуссии по финансовым вопросам. Здесь традиционно присутствуют и высказываются лица, которые принимают решения по ключевым финансовым и налоговым вопросам. Собственно организатором форума является Минфин России. В период новой реальности и перед началом осенней сессии Государственной Думы многие ждут сигналов о том, какие ждать изменения в финансовой сфере и какие вопросы находятся на рассмотрении и выносятся в публичную сферу.

В рамках форума прошла флагманская сессия по налоговой политике «Налоговая политика нового времени: от международной интеграции к внутренней настройке». Участниками официальной и представительной дискуссии были основные стейкхолдеры налоговой политики: Минфин, ФНС, Дума, Минэк, крупный российский бизнес, зарубежный бизнес.

Излагаем читателям канала краткие тезисы выступающих. В итоге может сложиться картина налоговой повестки до конца текущего года.

Московский Финансовый Форум – Резюме по налогам

Запрос бизнеса

Тезисы выступления руководителя РСПП Александра Шохина:

1) Блок антикризисных мер, направленных на снижение налоговой и административной нагрузки на бизнес:
🔹освобождение от налогов операций по прощению долга по различным сделкам, в том числе и по внутрироссийским займам;
🔹приостановка норм законодательства по КИК, начиная с отчетности за 2022 год;
🔹урегулирование налоговых вопросов при списании убытков в виде инвестиций, осуществленных в иностранные активы;
🔹завершение работы над проблемой гос. поддержки для компаний, с участием лиц из расширенного перечня офшорных юрисдикций, а именно - не включение таких компаний в черные списки в течение 2023 года;
🔹установление ставки 0% для доходов от реализации акций и долей для подсанкционных лиц.

2) Блок вопросов для запуска инвестиционного цикла:
🔹превращение института инвестиционного вычета в полноценный инструмент поддержки бизнеса;
🔹учет для налогов убытков от списания инвестиций в незавершенное (замороженное) строительство и/или вложений в НМА, произошедших из-за изменений в экономической ситуации;
🔹ослабление нагрузки на экспортеров через НДПИ, в частности изменения в акциз на жидкую сталь.

3) Блок вопросов, требующих решений, чтобы «не добавлять бизнесу новых проблем»:
🔹отмена 50% лимита по переносу убытков прошлых лет на будущее;
🔹возможность использования бизнесом одновременно преференций по СЗПИ и в рамках СПИКов;
🔹сохранение режима КГН, но с дополнительными ограничениями по зачету убытков.

Тезисы выступления руководителя Ассоциации европейского бизнеса Тадзио Шиллинга:

🔹расширение периметра безналогового прощения долгов, в т. ч. долгов по услугам, «внутрироссийские» долги взаимозависимых лиц;
🔹вопрос действующих временных ограничений по переносу убытков, предложение предоставить больше гибкости бизнесу, отменив 50% ограничение на перенос убытков до 2024 года;
🔹возможность снятия с налогового учета иностранных юр. лиц, вставших туда для целей уплаты НДС, в случае возврата к старому механизму уплаты такого НДС.

Московский Финансовый Форум – Резюме по налогам

Комментарии представителей государственных органов

Алексей Сазанов отметил, что Минфин сейчас работает по следующим направлениям:

🔹пересмотр и/или уточнению положений ДИДН с дружественными бизнес-партнерами России (в т.ч. с Индией, ОАЭ, Китаем и т.д.), завершение работ над соглашением с Республикой Беларусь по вопросам косвенного налогообложения, подписание ДИДН с Оманом;
🔹возможная денонсация ДИДН со странами, которые приостанавливают действие налоговых договоров с Россией, например, была упомянута Латвия;
🔹мониторинг трендов в международном налогообложении, внедрение лучших практик в российское законодательство.

Даниил Егоров указал на чем надо сейчас сфокусироваться, в частности:

🔹система управления большими данными – была названа одним из основных инструментов, на котором должны основываться любые решения при донастройке налоговой системы;
🔹необходимость учета рисков замедления мировой экономики, снижение цен на энергоносители при принятии решений в области налоговой политики России;
🔹вопрос управления данными и, в частности, под вопрос поставлена необходимость открытости данных в текущих обстоятельствах.

Даниил Егоров также подчеркнул важность «бережливого отношения к каждой компании и к каждому налогоплательщику», указывая, что «это то, на что сегодня надо обращать максимум внимания».

Ольга Ануфриева напомнила о таких принципах налоговой системы, как предсказуемость и стабильность. Она озвучила статистику, согласно которой с 2018 года принято более 200 законов с поправками в НК РФ. Так, только в 2022 году был принят 31 Федеральный закон, и это около 500 листов текста. С начала 2000-х годов принято более 600 законов, «ни один налогоплательщик не сможет уследить за таким объёмом информации», добавила она, согласившись с тем, что можно и нужно донастраивать налоговую систему, указав, что этот процесс должен быть предсказуем для бизнеса.

Чего хотят достичь все выступающие в предстоящем году?

Здесь все выступающие были единодушны. Образно говоря – пройти шторм и вернуться в русло спокойной планомерной работы.

Международный финансовый форум – Что будет с налоговыми льготами?

Вторая по значимости налоговая сессия в рамках форума была посвящена налоговым льготам. Общий дискурс обсуждения заключается в том, что налоговые льготы – это деньги, которые государство могло бы собрать, но решило инвестировать в экономику. Шаталов С.Д. охарактеризовал систему налоговых льгот в России: "Россия - щедрая душа". Общая сумма налоговых расходов бюджета (т.е. сумма налогов недополученных из-за льгот) составляет 7 трлн руб в год. Отметим, что по расчетам Минфина, например в 2021 г., основные льготы связаны с нефтегазовыми доходами (2,6 трлн руб налоговых расходов) и НДС (2,2 трлн руб).

Министерство Финансов осуществляет мониторинг, является ли с государственной точки зрения предоставление различных льгот целесообразным. Инструментом такого мониторинга стала новая аналитическая платформа Минфина для системной автоматизированной оценки эффективности инвестиционных льгот и преференциальных налоговых режимов.

Презентация данной системы и стала главной темой сессии. Представители Минфина рассказали, что с использованием нового инструмента на базе финансовой и налоговой отчетности 6000 компаний из 530 отраслей за 2016-2021 годы было проанализировано 35 инвестиционных льгот, включая 12 преференциальных режимов. Анализ производится как по режиму/льготе в целом, так и по каждому отдельному налогоплательщику. Одним из важных направлений анализа является выявление «аномальной, избыточной» доходности у конкретных налогоплательщиков в результате применения льгот.

Результаты анализа с использованием аналитической платформы Минфина будут использоваться при определении мер налоговой политики. Представляется, что в связи с тем, что налоговые льготы – это недополученные государственные доходы, то часть необоснованных с точки зрения государства льгот может быть скорректирована.

Общая налоговая нагрузка на отдельные отрасли и экономику в целом – важная часть текущей налоговой повестки. Налоговая нагрузка может меняться как в силу изменения набора льгот, так теоретически и в силу изменения базовых ставок налогов. Изменение базовых ставок на сессии не обсуждалось.

Запись сессии доступна по ссылке.

А Вас я попрошу остаться

Президент РФ вчера подписал Указ, который устанавливает специальный порядок совершения сделок с долями российских ООО, контролируемых лицами из недружественных стран. Теперь такие сделки могут быть реализованы только при получении специального разрешения правительственной комиссии.

Данный Указ сразу же получил большой отклик. Продажа доли в ООО зачастую является методом реструктуризации присутствия иностранных инвесторов в России. Указ вносит существенные новые вводные при обсуждении возможных сделок и теперь иностранным инвесторам продать бизнес в России будет сложнее. Весной подобные ограничения были введены при отчуждении акций АО.

🔹 Ограничение распространяется на сделки, если одной из сторон является лицо из недружественного государства (его контролируемые лица) вне зависимости от того, кто является его контрагентом - резидент, дружественный нерезидент, недружественный нерезидент.

🔹 Указ покрывает любые сделки, связанные с правами владения, пользования, распоряжения или иными правами, позволяющими влиять на управление ООО или осуществление им предпринимательской деятельности.

🔹 Под действие Указа подпадают сделки не только непосредственно с долями российского ООО, но и любые сделки, косвенно затрагивающие такие доли и права на них (в отличие от ограничений на сделки с акциями АО). Неясным остается вопрос, как такие косвенные сделки будут контролироваться и ограничиваться.

🔹 Указ не устанавливает каких-либо лимитов по размеру доли, сумме сделки и т.д., но не распространяется на кредитные организации и некредитные финансовые организации, а также на предприятия ТЭК, в отношении которых введено спец регулирование.

Давать разъяснения по Указу уполномочен Минфин. Указ вступил в силу 8 сентября, срок его действия не ограничен. Порядок получения согласия правительственной комиссии должен появиться в течение 10 дней.

Делимся краткими результатами исследования «Бенчмаркинг юридической функции»

ТеДо 9 сентября провела бесплатный вебинар по результатам ежегодного исследования «Бенчмаркинг юридической функции – 2022». Наши эксперты представили некоторые выводы бенчмаркинга и обсудили с руководителями юридической функции крупных компаний стоящие перед ними насущные вопросы.

На вебинаре рассмотрели следующие темы:
🔹 Как меняются практики управления юридическими департаментами;
🔹 Какие тренды организации юридической работы в компаниях наиболее актуальны;
🔹 Как масштаб бизнеса и отраслевая принадлежность компании влияют на структуру юридической функции.

Спикеры мероприятия:
— Инга Шахназарова, партнер, руководитель юридической практики, ТеДо;
— Полина Лебедева, исполнительный директор, руководитель практики консультационных услуг в области управления юридической функцией и комплаенс-функцией, ТеДо;
— Маргарита Гаскарова, главный редактор журнала Legal Insight;
— Алла Генералова, руководитель функции Юридическая поддержка ООО «СИБУР»;
— Алексей Мошнов, начальник Правового управления АК «АЛРОСА»;
— Егор Хоркин, руководитель направления Юридического департамента АК «АЛРОСА»;
— Александр Ярита, старший юрист практики консультационных услуг в области управления юридической функцией и комплаенс-функцией, «Технологии Доверия».

Скачать презентацию с краткими выводами исследования: bit.ly/3B1fT0I

Дума подумает…

30 августа в Госдуме началась осенняя сессия, которая продлится до 31 декабря. Сегодня состоится первое пленарное заседание.

В весеннюю сессию был принят целый ряд законопроектов по налоговым вопросам. Можно ожидать, что осенью нам всем предстоит не менее интенсивная работа по отслеживанию и толкованию налоговых изменений.

Мы собрали наиболее значимые инициативы, которые, как мы ожидаем, должны быть рассмотрены в эти месяцы. Но всегда могут быть неожиданности.

🔹 Проект Минфина во исполнение ОННП, которым предусмотрено, среди прочего:
- обложение НДФЛ трудовых доходов сотрудников российских компаний, работающих удаленно за рубежом
- продление 50% ограничения на признание налоговых убытков
- возможность для иностранных исполнителей сняться с учета в налоговых органах при оказании электронных услуг (напомним, что с 4 квартала произойдет возврат к прежним правилам уплаты такого НДС налоговыми агентами).

🔹 О смягчении уголовной ответственности за налоговые преступления и о повышении порогов уголовной ответственности по налоговым преступлениям.

🔹 Ожидается, что законодатели могут вернуться к рассмотрению резонансного проекта по обеспечительным мерам до вынесения решения по результатам выездной проверки, внесенного в Госдуму еще в конце прошлого года.

🔹 Неясной пока остается судьба проекта О внешней администрации компаний, принятом в первом чтении в мае. Депутаты и бизнес говорили о необходимости более тонких настроек закона. Недавно в рамках ВЭФ глава РСПП выразил мнение, что закон о внешнем управлении уже не актуален, тк проект сам по себе простимулировал иностранных инвесторов быстрее принять решение о бизнесе в России. Ждем новостей.

Будем следить за законотворческим процессом и информировать наших читателей о важных налоговых новостях.

Вышли данные за август по доходам

В преддверии решений по налоговой политике на 2023 г. и на фоне дефицита бюджета усиливается интерес к оперативным данным о текущих доходах бюджета. Кроме того, новости о беспрецедентных изменениях в области экспорта углеводородов вызывают вопросы о том, как это повлияет на налоговые доходы бюджета.

5 сентября Минфин опубликовал информацию о формировании нефтегазовых доходов федерального бюджета (далее – НГД). Нефтегазовые доходы представляют собой значительную часть государственных доходов (составляют от 30 до 40% федерального бюджета). Какие налоговые поступления рассматриваются как нефтегазовые доходы, можно посмотреть здесь.

Мы проанализировали данные Минфина и делимся некоторыми наблюдениями:

🔹 Федеральный бюджет на текущий год изначально формировался из прогнозируемого объема НГД в 9,5 трлн. рублей. Летом Минфин скорректировал свои оценки в Основных направлениях налоговой и бюджетной политики на 2023-25 гг.: теперь на 2022 г. запланировано получение 10,4 трлн. руб. НГД.

🔹 После резкого аномального роста нефтегазовых доходов в марте - апреле этого года (1,2 и 1,7 трлн. руб. соответственно) произошло резкое падение в 2 раза в мае и дальнейшее снижение вплоть до 671,9 млрд. руб. в августе (самый низкий показатель с июня 2021 г., см. график по ссылке).

🔹 При этом на фоне, например, 2020 года, в котором были крайне низкие цены на углеводороды, данные за август выглядят не так уж плохо: в 2020 г. бюджет в среднем получал 436 млрд. руб. нефтегазовых доходов в месяц, минимальные показатели – 214 и 224 млрд. в мае и июне 2020 г. соответственно.
Сокращение НГД в августе 2022 по сравнению с поступлениями НГД за июль на 12,8% также частично обусловлено неравномерностью поступления средств от НДД, авансовые платежи по которому уплачиваются по итогам 3, 6 и 9 месяцев года.

🔹 Если в целом оценивать доходы за текущий год, то на начало сентября исполнено 75% от запланированного новыми ОННП на текущий год объема нефтегазовых доходов (7,8 трлн. руб. из 10,4) или 86% от объема нефтегазовых доходов за 2021 год (9 трлн. руб.).
Если в каждом из оставшихся 4 месяцев бюджет будет получать по 653,7 млрд. (на 18 млрд. меньше, чем в августе), запланированная в бюджете сумма будет достигнута.

🔹 При анализе причин падения можно отметить, что в июле и августе значительно снизилась сумма доходов бюджета от добычи и экспорта газа (НДПИ и экспортные пошлины соответственно): в части НДПИ – до значений «пандемийных» месяцев 2020 г. (33,7 млрд. в августе текущего года сравнимы только с 33,3 млрд. в августе 2020 г.; среднее значение за 2020 г. – 40,2 млрд., за 2021 г. – 48,2 млрд.).

🔹 Отметим, что Минфин проявляет разумную консервативность в своих оценках. Прогноз Минфина на август, сформированный в начале месяца, был фактически превышен на 86 млрд. руб.

Мы продолжим следить за данной темой.