"Недружественные" родственники могут подарить ценные бумаги российским резидентам

Правительственная комиссия разрешила резидентам физическим лицам получать безвозмездно или за 1 рубль ценные бумаги от "недружественных" супругов и близких родственников.

Ранее безвозмездные сделки с "недружественными" родственниками были разрешены в отношении недвижимости.

Смягчение уголовной ответственности за налоговые преступления

В последнее время бизнес неоднократно поднимал вопросы, связанные с уголовной ответственностью за налоговые преступления. Мы освещали в нашем канале историю развития вопроса. В марте был подписан закон, который разрешает возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям только на основании материалов налоговых органов. Вчера был опубликован еще один законопроект, который до 15 июня проходит общественные обсуждения.

Как и анонсировалось, законопроект предусматривает следующие изменения:

- Если суммы недоимки, штрафов и пеней уплачены, уголовное дело не будет возбуждаться. Сейчас нормы сформулированы таким образом, что даже при уплате всей задолженности дело может быть возбуждено, но оно прекращается через какое-то время. Очевидно, эта процедура не лучшим образом сказывалась на работе предприятий, поскольку следователи имели возможность совершать определенные следственные действия.

- Сейчас правило о прекращении уголовного дела работает только при условии, что налоговое преступление совершается впервые. Законопроект в части оснований для отказа в возбуждении дела, исключает такое требование. Однако, если уплата задолженности не произошла до момента возбуждения дела, то его прекратить путем оплаты задолженности можно будет только в отношении лица, впервые совершившего подобное преступление.

- Максимальный срок лишения свободы за совершение налоговых преступлений в особо крупном размере снижается с 7 до 5 лет.

- Соответственно, срок давности привлечения к ответственности по налоговым преступлениям такой категории сокращается с 10 до 6 лет (преступление переходит из категории тяжких в категорию средней тяжести). Таким образом, срок синхронизируется со сроком хранения первичных бухгалтерских документов.

Согласимся, данные изменения разумны.

К сожалению, несколько важных моментов так и не были отражены в законопроекте:

- распространение новых правил на случаи, которые квалифицируются УК РФ как мошенничество, например, возмещение суммы налога из бюджета. В марте был инициирован соответствующий законопроект, но он был отклонен профильным комитетом Думы.
- применение аналогичного освобождения от уголовной ответственности в отношении неуплаты таможенных пошлин.

Надеемся, что в процессе обсуждения и рассмотрения законопроекта эти вопросы вновь будут подняты и адресованы.

Приглашаем на вебинар «Новые вызовы и решения для российских бизнесменов и инвесторов»

Он состоится 10 июня и будет посвящен отдельным налоговым, юридическим и практическим особенностям владения, распоряжения, защиты активов и ведения инвестиционной деятельности за рубежом.

Спикеры мероприятия — эксперты «Технологий Доверия» (ТеДо):
— Михаил Филинов, партнер;
— Анна Модянова, директор;
— Александра Деревянко, старший менеджер;
— Дарья Антонова, старший менеджер;
— Полина Постникова, старший консультант.

Вебинар актуален для владельцев бизнеса и частных инвесторов.

Зарегистрироваться: https://tedo.ru/webibar-new-challenges?utm_source=telegram&utm_medium=social&utm_campaign=taxpro

Изменения в НК РФ. Законопроект уже в Думе. НДФЛ

В Государственную Думу внесен законопроект с очередной серией поправок в НК РФ в ответ на вызовы 2022 года. Начинаем разбираться.

НДФЛ

- Не облагаются НДФЛ доходы от реализации в 2022 году акций (долей) российских организаций тех налогоплательщиков, в отношении которых за рубежом были установлены ограничительные меры. То есть если налогоплательщик, попавший под санкции, продает свой российский бизнес, доход от такой продажи не будет облагаться НДФЛ.

- Также предложено освободить от НДФЛ на два года (2022 и 2023 гг.) доходы от реализации золота в слитках. Таким образом законодатели пытаются повысить привлекательность такого рода инвестиций для населения.

- Предложены поправки в отношении операций перевода ценных бумаг и денежных средств налогоплательщиков со счетов одного брокера другому брокеру с одновременной передачей всех прав и обязанностей по соответствующему брокерскому договору. При таком переводе первый брокер не будет удерживать НДФЛ в момент перевода, а второй брокер удержит его в обычном порядке по итогам налогового периода, то есть года. Таким образом, в результате, например, вынужденного перехода от одного брокера к другому налогоплательщику не придется заплатить налог раньше.

Изменения в НК РФ. Законопроект уже в Думе. Налог на прибыль

Продолжаем анализировать предложенные поправки в НК РФ. Ожидается, что первое чтение состоится 9 июня. В части налога на прибыль предложено следующее.

✅ Вычет для искуственного интеллекта

При формировании первоначальной стоимости радиоэлектронной продукции и НМА в виде программ для ЭВМ и баз данных расходы можно будет учитывать с коэффициентом 1,5 при условии, что разработки относятся к сфере искусственного интеллекта. Налогоплательщики, приобретающие права пользования такими программами, также могут учитывать расходы в повышенном размере.

✅ Льготы компаниям радиоэлектронной отрасли

Смягчаются критерии применения налоговых льгот для организаций, которые занимаются разработкой изделий электронной компонентной базы и радиоэлектронной продукции. Так, доля профильной выручки снижена с 90% до 70%, расширен список профильных доходов. Также исключен критерий минимального штата в 7 человек. Схожие правки ожидаются и для аккредитованных ИТ-компаний, но в данный пакет они пока не вошли.

✅ Инвестиционный налоговый вычет

До конца 2027 года расширено применение ИНВ в отношении расходов на внедрение программ для ЭВМ и баз данных, а также основных средств из реестра радиоэлектронной продукции.

✅ До конца 2023 года предлагается применять кассовый метод при признании дохода от погашения иностранных долговых ценных бумаг и дохода в виде процентов, начисленных в 2022 - 2023 годах по таким бумагам.

✅ Соответственно, такие не уплаченные в срок проценты исключаются из определения сомнительного долга для налогоплательщиков – банков.

✅ Передача объектов инфраструктуры государству

Во внереализационные расходы можно будет отнести не только расходы на создание объектов социальной инфраструктуры, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность, но и объекты инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктуры.

Уважаемые коллеги!

16 июня пройдет бесплатный вебинар «Конституционный Суд разъясняет! Обзор последней судебной практики по налоговым спорам», который будет посвящен анализу новых налоговых споров, рассмотренных Конституционным Судом РФ за последнее время.
На вебинаре мы:
- рассмотрим роль Конституционного Суда РФ в формировании правоприменительной практики;
- разберем последние и наиболее значимые выводы Конституционного Суда РФ по актуальным вопросам налогового права;
- а также обсудим, как данные разъяснения могут повлиять на изменение подходов налоговых органов и права налогоплательщиков.

Спикеры мероприятия:
- Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами, «Технологии Доверия»;
- Павел Ковалев, старший юрист практики по урегулированию споров с государственными органами, «Технологии Доверия».

Вебинар актуален для широкого круга специалистов, специализирующихся в области налогов и налоговых споров.
Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке до 15 июня включительно. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.

Язык вебинара – русский.

Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@tedo.ru.

Вебинар состоится 16 июня 2022 года с 11:00 до 12:00 по московскому времени.

Изменения в НК РФ. Законопроект уже в Думе. Корректировки НДПИ и НДД

Продолжаем рассматривать предложенные Правительством поправки в НК РФ.

НДД

Предлагается отменить ранее установленное для периодов с 2024 г. фиксированное значение «предельных расходов», которое используется при расчете минимального НДД (налога на дополнительный доход) к уплате (как работает режим НДД мы рассказывали ранее). Значения были установлены несколько лет назад исходя из определенных инфляционных ожиданий, которые не соответствуют текущим реалиям. Скорее всего, далее будут определены новые значения, учитывающие новые показатели инфляции. Данное изменение повышает привлекательность режима НДД для налогоплательщиков в долгосрочной перспективе.

Щебень - новый вид полезного ископаемого

Сейчас вопросы, является ли щебень полезным ископаемым и, соответственно, его обложение НДПИ, не урегулированы. Предлагаемое изменение позволит устранить имеющуюся неопределенность и споры налогоплательщиков с налоговыми органами. В то же время увеличится фискальная нагрузка на налогоплательщиков, занимающихся добычей щебня.

Вычеты по НДПИ

Вводятся налоговые вычеты при добыче многокомпонентных комплексных руд в Республике Хакасия и железных руд в Свердловской области. Увеличиваются суммы налогового вычета по НДПИ для новых месторождений в ХМАО. Эти изменения призваны оказать точечную поддержку отдельным категориям плательщиков НДПИ.

Солнце, море... САР

В Государственную Думу внесен законопроект, который добавляет к двум уже действующим САРам третий. Новый САР предлагается создать на территории инновационного научно-технологического центра "Сириус" в Сочи. Авторы указывают, что это позволит администрации федеральной территории "Сириус" привлечь к участию в формировании ее научно-технологической инфраструктуры hi-tech компании.

Для этого администрация федеральной территории "Сириус" сможет устанавливать перечень видов деятельности для участников нового САР, а также дополнительные требования к условиям договора об осуществлении деятельности в границах САР. Таким образом будет определено, кто сможет деоффшоризироваться в Сочи. Вероятно, резиденты нового САР должны будут осуществлять не только холдинговую, но и научную деятельность, либо ее спонсировать.

Привлечение научной деятельности в САР потребует дальнейшей донастройки закона. Ждем деталей. Депутаты запланировали рассмотрение законопроекта на 14 июня.

#САР

Увеличены лимиты на валютные переводы физических лиц

С 8 июня ЦБ РФ в 3 раза увеличил для физических лиц лимиты валютных переводов на зарубежные счета. Теперь резиденты и дружественные нерезиденты могут переводить до 150 тыс долларов в месяц или эквивалент в другой иностранной валюте.

Для недружественных нерезидентов порог переводов по-прежнему ограничен размером заработной платы или выплатами по договорам ГПХ в РФ.

Таким образом, ограничения на валютные переводы за рубеж для большинства физических лиц практически сняты.

Экспортерам разрешили зачислять выручку на зарубежные счета

Правительственная комиссия разрешила экспортерам зачислять валютную выручку по внешнеторговым контрактам на зарубежные счета. При этом экспортер обязан в последующем в течение 120 рабочих дней в полном объеме зачислить выручку на счет в РФ и осуществить ее обязательную продажу. Сейчас размер обязательной продажи валютной выручки составляет 50%.

Хотим обратить внимание, что решение правкомиссии актуально только в отношении контрактов, репатриация выручки по которым отменена в соответствии с законом о «Валютном регулировании и валютном контроле».

Напомним, что запрет для резидентов на зачисление иностранной валюты на зарубежные счета был установлен первым Указом президента о применении специального регулирования от 28 февраля.

Продавать или не продавать?

Сегодня в ряде СМИ вышли новости с заголовком об отмене обязательной продажи экспортерами 50% валютной выручки.

Хотим для читателей прояснить ситуацию.

Действительно, сегодня президент подписал Указ, в соответствии с которым с сегодняшнего дня норматив продажи валютной выручки определяет Правительственная комиссия, а не президент. Пока не установлено, какую долю продавать. Однако формулировка по-прежнему содержит обязательство экспортеров продавать валютную выручку; срок 120 рабочих дней, установленный ЦБ РФ, также не изменен.

Таким образом, обязанность продавать валютную выручку не отменили.

При этом экспортеры оказались в ситуации неопределенности, когда обязанность есть, но размер продажи не установлен. Полагаем, что в такой ситуации остается дождаться решения правительственной комиссии об установлении норматива продажи. Исходя из того как и на каких условиях менялись сроки обязательной продажи, ни у кого из экспортеров такой срок не истекает в ближайшее время. Надеемся, что решение о нормативе будет вскоре опубликовано и курс будет благоприятен для экспортеров.

Правки в НК РФ прошли первое чтение

Вчера Дума рассматривала законопроект, содержащий серию очередных изменений в НК РФ (мы комментировали их ранее):
- НДФЛ (необложение продажи золота, доходов от продажи компаний в случае применения санкций к владельцам),
- налог на прибыль (льготы для искусственного интеллекта, кассовый метод признания доходов по еврооблигациям),
- НДПИ (льготы для отдельных проектов).

В первом чтении текст был поддержан в изначальной редакции, но часто изменения вносятся ко второму чтению. Продолжаем следить за законопроектом.

Законотворческая работа Думы в эту сессию продолжится до 6 июля, вероятно, помимо данного законопроекта нас ждут и другие налоговые изменения в ближайшее время.

Уважаемые коллеги!
Мы сейчас проводим вебинар по частному капиталу (запись будет доступна в этом канале) и проводим опрос. Просим принять участие в опросе, если вам интересна данная тема.

И все-таки не продавать

Вчера президент наделил правительственную комиссию правом определять размер обязательной продажи валютной выручки. Сегодня комиссия приняла решение требование об обязательной продаже 50% валютной выручки отменить. Решение вступает в силу с 10 июня и не имеет ограничения по сроку.

Таким образом, эффективно требование об обязательной продаже валютной выручки отменено. При этом у комиссии остается право вернуть такое требование и установить соответствующий порог, когда она сочтет это необходимым.

Уважаемые коллеги!

Благодарим всех, кто принял участие в нашем сегодняшнем вебинаре, а также в голосовании в телеграм-канале.

И уже мы видим новости, подтверждающие актуальность поднятых сегодня тем. В частности, мы рассуждали, что один из гипотетических рисков будущего - это повышение ставки НДФЛ. И сегодня появилась новость о том, что в Государственную Думу группой депутатов партии Справедливая Россия внесён законопроект, предлагающий развитие прогрессивной шкалы НДФЛ: для доходов, превышающих 50 млн рублей, предлагается установить ставку 18%. Не будем преждевременно слишком буквально воспринимать эту новость, но будем следить за развитием событий.
Желаем всем читателям хороших выходных!

Правительство верит в СПИК и продлевает действие льготы

В Государственную Думу внесен законопроект, который предоставляет право субъектам РФ с 2026 года устанавливать пониженные налоговые ставки региональной части налога на прибыль для налогоплательщиков, заключивших СПИК 1.0. Без данных поправок они потеряли бы право на льготу по налогу с 31.12.2025. Таким образом, участники любого СПИК (и 1.0 и 2.0) смогут применять льготы по налогу на прибыль в течение всего cрока действия контракта.

Все участники СПИК, даже заключенных до 1.1.2017 года, смогут применять пониженную ставку налога к базе от деятельности в рамках СПИК в случае ведения раздельного учета (исключено отсечение "с 1.1.2017" в периметре льготы). Напомним, что для всех СПИК есть второй вариант применения льготы – облагать пониженной ставкой всю базу, если доходы от деятельности в рамках СПИК составляют не мене 90% всех доходов, но такое условие трудно выполнить на практике. Поэтому целесообразно вести раздельный учет, и тогда вам будет доступна льгота по налогу на прибыль, даже если вы совсем "старый" участник.

Напомним, что с марта 2022 года можно вновь заключать СПИК 1.0. В сравнении со СПИК 2.0 первая версия СПИК больше направлена на стимулирование инвестиций в целом, чем на развитие конкретных технологий. Минпромторг РФ планирует до конца года заключить как минимум 10 СПИК.Также расширен перечень технологий для заключения Спик 2.0.

ПМЭФ. Какие налоговые поправки просит бизнес?

Сегодня в рамках ПМЭФ состоялась сессия "Бюджетная и налоговая политика. Новая реальность: вызовы и возможности». Именно о налогах было сказано немного, спикеры обсуждали макроэкономические факторы, влияющие на экономику и неналоговые меры поддержки бизнеса и граждан. Тем не менее, подытожим, что по мнению спикеров сейчас нужно для поддержки бизнеса c точки зрения налогов:

✅ Отмена НДС с авансов, поскольку это не дополнительный доход бюджета, а лишь способ быстрее собрать налог (мера удачно вписалась бы в последние инициативы по отсрочкам уплаты ряда налогов, которые даются ради высвобождения оборотных средств у бизнеса)

✅ Отмена ограничений по переносу налоговых убытков на будущие периоды (напомним, что согласно статье 283 НК РФ в текущая налоговая база не может быть уменьшена на убытки прошлых лет больше, чем наполовину, в результате чего убыток переносится относительно медленно и «тает» по дороге в связи с инфляцией).

✅ Освобождение от налога доходов должников при прощении им долгов российскими кредиторами (напомним, что федеральным законом №67-ФЗ от 26.03.2022 уже дана льгота в отношении прощения долга в 2022 году, но только иностранными компаниями и гражданами и только «домартовских» долгов по договорам займа (не будем сейчас углубляться в возможные интерпретации этой нормы).

Согласимся с предложенными мерами. На следующей неделе будут обсуждаться основные направления налоговой и бюджетной политики, возможно указанные выше вопросы будут затронуты. Итак, регуляторная среда меняется стремительно, и следить за процессом вам поможет наш ресурс.