Основное и безусловно благое назначение закона про единый налоговый счет заключается в облегчении процесса уплаты налога. Текущий порядок даёт налогоплательщику при оформлении платежки возможность «запутаться» в кодах бюджетной классификации и тд. Интересно узнать мнение читателей канала, насколько в настоящее время это сильная «боль». Мы понимаем, что оформление платежки - это зачастую работа даже не налогового специалиста, а бухгалтера.
Насколько востребована инициатива по кардинальному упрощению порядка оформления налогового платежа?
Anonymous Poll
46%
да, актуальное изменение, если не породят заодно каких-нибудь новых сложностей
35%
не возникало сложностей с оформлением платежек
16%
я слишком далёк от этого вопроса, чтобы иметь четкое мнение
2%
будем участвовать в эксперименте с 1 июля
Для чего еще нужны налоги?
Недавно мы рассказывали о механизме демпфера (обратного акциза), который используется в РФ как способ ограничения роста цен на топливо на внутреннем рынке и, как следствие, инфляции.
Налоговые механизмы в современных условиях все чаще используются для решения различных задач национальных экономик.
В рамках борьбы с инфляцией с 14 февраля 2022 в Турции снижен НДС на основные продукты питания с 8% до 1%. Власти планируют следить за тем, чтобы снижение ставки НДС было «конвертировано» в соответствующее снижение цен.
В 2022 году такой же «Антиинфляционный щит» заработал в Польше. Так, с 1 января был снижен НДС на природный газ и теплоснабжение с 23% до 8%, с 1 февраля произошло дальнейшее снижение до 0% и 5% соответственно. Это объясняется тем, что счета за газ для домохозяйств достигли небывалых уровней. НДС на электричество снижен с 1 января с 23% до 5%. Также с 1 февраля ставка НДС на топливо составит 8%, как на товар со значительным мультипликативным эффектом на многие отрасли экономики, НДС на основные продукты питания - 0%. Эти меры будут работать до 31 июля 2022.
В Германии в 2020 году снижение ставки НДС использовалось для «разогрева» внутреннего рынка и увеличения потребления, которое снизилось на фоне пандемии. Снижение НДС на 3 и 2 пп (с 19% до 16% и с 7% до 5%) в течение полугода привело к увеличению потребительского спроса на 34 млрд евро, в основном на товары длительного пользования. Данный эксперимент показал, что при определенных условиях налоговые меры могут даже использоваться и как эффективная альтернатива инструментам денежно-кредитной политики.
Очевидно, что снижение налогов имеет и негативный эффект – сокращение доходов в распоряжении государства, а получение ожидаемого эффекта, например, при борьбе с инфляцией или стимулировании спроса, зависит от того, действительно ли снижение налогов будет транслировано в снижение цен. Именно это опасение было высказано министром финансов Антоном Силуановым на форуме «Россия зовет!» в ноябре 2021 при комментировании вопроса о возможном снижении НДС как меры борьбы с инфляцией.
Доверие это важно. Ожидания в отношении поведения налогоплательщиков в случае снижения ставки НДС оказывают влияние на меры налоговой политики.
Недавно мы рассказывали о механизме демпфера (обратного акциза), который используется в РФ как способ ограничения роста цен на топливо на внутреннем рынке и, как следствие, инфляции.
Налоговые механизмы в современных условиях все чаще используются для решения различных задач национальных экономик.
В рамках борьбы с инфляцией с 14 февраля 2022 в Турции снижен НДС на основные продукты питания с 8% до 1%. Власти планируют следить за тем, чтобы снижение ставки НДС было «конвертировано» в соответствующее снижение цен.
В 2022 году такой же «Антиинфляционный щит» заработал в Польше. Так, с 1 января был снижен НДС на природный газ и теплоснабжение с 23% до 8%, с 1 февраля произошло дальнейшее снижение до 0% и 5% соответственно. Это объясняется тем, что счета за газ для домохозяйств достигли небывалых уровней. НДС на электричество снижен с 1 января с 23% до 5%. Также с 1 февраля ставка НДС на топливо составит 8%, как на товар со значительным мультипликативным эффектом на многие отрасли экономики, НДС на основные продукты питания - 0%. Эти меры будут работать до 31 июля 2022.
В Германии в 2020 году снижение ставки НДС использовалось для «разогрева» внутреннего рынка и увеличения потребления, которое снизилось на фоне пандемии. Снижение НДС на 3 и 2 пп (с 19% до 16% и с 7% до 5%) в течение полугода привело к увеличению потребительского спроса на 34 млрд евро, в основном на товары длительного пользования. Данный эксперимент показал, что при определенных условиях налоговые меры могут даже использоваться и как эффективная альтернатива инструментам денежно-кредитной политики.
Очевидно, что снижение налогов имеет и негативный эффект – сокращение доходов в распоряжении государства, а получение ожидаемого эффекта, например, при борьбе с инфляцией или стимулировании спроса, зависит от того, действительно ли снижение налогов будет транслировано в снижение цен. Именно это опасение было высказано министром финансов Антоном Силуановым на форуме «Россия зовет!» в ноябре 2021 при комментировании вопроса о возможном снижении НДС как меры борьбы с инфляцией.
Доверие это важно. Ожидания в отношении поведения налогоплательщиков в случае снижения ставки НДС оказывают влияние на меры налоговой политики.
PwC
Gıda Ürünlerinde KDV Oran Değişikliği
Vergi | KDV ve Gümrük Bülteni - 2022/05 | KDV, Oran, Değişiklik
Семинар по мобильному персоналу: итоги
На этой неделе налогово-юридическая практика PwC провела традиционный ежегодный семинар, посвящённый мобильному персоналу. Трудно поверить, но наши коллеги уже более 20 лет встречаются в это время года с клиентами, чтобы обсудить, какие налоговые и юридические требования относятся к работе мобильных сотрудников. Со временем фокус дискуссии перемещался от иностранных работников в России ко всё увеличивающемуся числу российских сотрудников, отправляющихся на краткосрочные или долгосрочные Assignments (так и не изобрели российского термина пока) за рубеж. В последние пару лет всё больше внимания стало также уделяться вопросам, связанным с работой на удалёнке, в том числе в других странах – о уже возникших в нашей работе сложных клиентских случаях, связанных с продолжительной работой сотрудников российской компании в режиме удалёнки в других странах и связанной с этим необходимостью создавать политики такой работы и вовремя анализировать потенциальные налоговые, трудовые и миграционные риски говорилось в одном из ключевых выступлений на семинаре.
Ведущий российский специалист по налогообложению физических лиц – Евгений Сивушков – открыл семинар обзором произошедших за год изменений в НДФЛ, констатировав, что по сравнению с 2020, почти революционным годом, в 2021 году изменений было не так много, хотя и они были весьма значительны. Следующие же доклады от специалистов по миграционному и трудовому праву более чем компенсировали «затишье» в налоговом законотворчестве. Руководитель трудовой практики Алексей Дингин рассказал о судебной практике по вопросам административной ответственности за нарушение трудового законодательства, а специалисты по кадровому делопроизводству и охране труда осветили основные изменения, которые вступают в силу в области охраны труда с 1 марта 2022 года (настоятельно советуем нашим клиентам с этими изменениями ознакомиться, чтобы снизить риск необходимости сталкиваться с судебной практикой по административной ответственности!).
Выступление наших экспертов в миграционном законодательстве, как обычно, получило большой отклик аудитории и множество вопросов – юристы подробно осветили одно из самых противоречивых законодательных требований последнего времени – вопрос прохождения иностранными сотрудниками медобследования, дактилоскопии и фотографирования.
И, конечно же, мы не могли не осветить среди законодательных изменений весьма прогрессивную норму – проактивную (беззаявительную) схему начисления пособий из ФСС РФ, о которой очень подробно рассказала директор практики по расчету зарплаты и кадровому делопроизводству Елена Морякова.
Мы будем рады видеть вас на наших будущих семинарах и отвечать на ваши интересные вопросы!
На этой неделе налогово-юридическая практика PwC провела традиционный ежегодный семинар, посвящённый мобильному персоналу. Трудно поверить, но наши коллеги уже более 20 лет встречаются в это время года с клиентами, чтобы обсудить, какие налоговые и юридические требования относятся к работе мобильных сотрудников. Со временем фокус дискуссии перемещался от иностранных работников в России ко всё увеличивающемуся числу российских сотрудников, отправляющихся на краткосрочные или долгосрочные Assignments (так и не изобрели российского термина пока) за рубеж. В последние пару лет всё больше внимания стало также уделяться вопросам, связанным с работой на удалёнке, в том числе в других странах – о уже возникших в нашей работе сложных клиентских случаях, связанных с продолжительной работой сотрудников российской компании в режиме удалёнки в других странах и связанной с этим необходимостью создавать политики такой работы и вовремя анализировать потенциальные налоговые, трудовые и миграционные риски говорилось в одном из ключевых выступлений на семинаре.
Ведущий российский специалист по налогообложению физических лиц – Евгений Сивушков – открыл семинар обзором произошедших за год изменений в НДФЛ, констатировав, что по сравнению с 2020, почти революционным годом, в 2021 году изменений было не так много, хотя и они были весьма значительны. Следующие же доклады от специалистов по миграционному и трудовому праву более чем компенсировали «затишье» в налоговом законотворчестве. Руководитель трудовой практики Алексей Дингин рассказал о судебной практике по вопросам административной ответственности за нарушение трудового законодательства, а специалисты по кадровому делопроизводству и охране труда осветили основные изменения, которые вступают в силу в области охраны труда с 1 марта 2022 года (настоятельно советуем нашим клиентам с этими изменениями ознакомиться, чтобы снизить риск необходимости сталкиваться с судебной практикой по административной ответственности!).
Выступление наших экспертов в миграционном законодательстве, как обычно, получило большой отклик аудитории и множество вопросов – юристы подробно осветили одно из самых противоречивых законодательных требований последнего времени – вопрос прохождения иностранными сотрудниками медобследования, дактилоскопии и фотографирования.
И, конечно же, мы не могли не осветить среди законодательных изменений весьма прогрессивную норму – проактивную (беззаявительную) схему начисления пособий из ФСС РФ, о которой очень подробно рассказала директор практики по расчету зарплаты и кадровому делопроизводству Елена Морякова.
Мы будем рады видеть вас на наших будущих семинарах и отвечать на ваши интересные вопросы!
Итоги недели в новостях налоговой и юридической практики PwC
Telegraph
Итоги недели в новостях налоговой и юридической практики PwC
1. Вышел в эфир второй выпуск подкаста «От спора к делу»! В нем партнер PwC в России Раиса Алексахина и старший юрист Андрей Тамразов обсуждают наиболее значимые и прецедентные дела в сфере административной ответственности. ⠀ Слушайте и подписывайтесь на…
Пленум ВС РФ разъяснил отдельные вопросы привлечения работодателей к административной ответственности
В декабре 2021 года Пленум Верховного суда Российской Федерации (далее – «ВС РФ») своим постановлением от 23 декабря 2021 года № 45 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами общей юрисдикции дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» (далее – «Постановление № 45») разъяснил применение отдельных норм законодательства об административных правонарушениях.
В своих разъяснениях ВС РФ осветил ряд актуальных вопросов, возникающих в правоприменительной практике при рассмотрении административных дел по фактам нарушения норм трудового права. По ряду вопросов ВС РФ уже высказывался и ранее, однако есть моменты, которые стали определенными новеллами. С учетом этого полагаем, что работодателям необходимо обратить пристальное внимание на Постановление № 45 и учесть его в своей деятельности.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3JFVEIK
В декабре 2021 года Пленум Верховного суда Российской Федерации (далее – «ВС РФ») своим постановлением от 23 декабря 2021 года № 45 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами общей юрисдикции дел об административных правонарушениях, связанных с нарушением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» (далее – «Постановление № 45») разъяснил применение отдельных норм законодательства об административных правонарушениях.
В своих разъяснениях ВС РФ осветил ряд актуальных вопросов, возникающих в правоприменительной практике при рассмотрении административных дел по фактам нарушения норм трудового права. По ряду вопросов ВС РФ уже высказывался и ранее, однако есть моменты, которые стали определенными новеллами. С учетом этого полагаем, что работодателям необходимо обратить пристальное внимание на Постановление № 45 и учесть его в своей деятельности.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3JFVEIK
Уважаемые коллеги!
1 марта PwC проведет бесплатный вебинар «Применение требований CRS страховыми организациями».
На вебинаре мы обсудим практические вопросы и трудности, возникающие в процессе реализации правил CRS, которые актуальны именно для страховой деятельности, и определим варианты их преодоления.
Мы в том числе детально обсудим следующие вопросы:
- специфика онбординга клиентов страховыми компаниями,
- особенности отчетности по CRS, в том числе изменения в форматах для отчетной кампании 2022 года,
- практические рекомендации по повышению качества онбординга и отчетности.
Спикеры мероприятия:
- Максим Кандыба, партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, банкротства, интеллектуальной собственности и ИТ, коммерческих споров, PwC в России;
- Ксения Грицепанова, директор группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, PwC в России;
- Дарина Мокина, менеджер группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, PwC в России, PwC в России.
Вебинар актуален для страховых организаций, осуществляющих страхование жизни, и НПФов.
Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке ниже до 28 февраля включительно. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.
Язык вебинара – русский.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@pwc.ru.
Вебинар состоится 1 марта 2022 года с 10:30 до 12:00 по московскому времени.
1 марта PwC проведет бесплатный вебинар «Применение требований CRS страховыми организациями».
На вебинаре мы обсудим практические вопросы и трудности, возникающие в процессе реализации правил CRS, которые актуальны именно для страховой деятельности, и определим варианты их преодоления.
Мы в том числе детально обсудим следующие вопросы:
- специфика онбординга клиентов страховыми компаниями,
- особенности отчетности по CRS, в том числе изменения в форматах для отчетной кампании 2022 года,
- практические рекомендации по повышению качества онбординга и отчетности.
Спикеры мероприятия:
- Максим Кандыба, партнер, руководитель группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, банкротства, интеллектуальной собственности и ИТ, коммерческих споров, PwC в России;
- Ксения Грицепанова, директор группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, PwC в России;
- Дарина Мокина, менеджер группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, PwC в России, PwC в России.
Вебинар актуален для страховых организаций, осуществляющих страхование жизни, и НПФов.
Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке ниже до 28 февраля включительно. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.
Язык вебинара – русский.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@pwc.ru.
Вебинар состоится 1 марта 2022 года с 10:30 до 12:00 по московскому времени.
Новые условия применения налоговых льгот в САР
Государственная Дума приняла законопроект, в соответствии с которым российские компании при выполнении определенных условий смогут стать резидентами специальных административных районов (САР) на о. Русский и о. Октябрьский. Вместе с тем для получения налоговых льгот все компании (как российские, так и экс-иностранные) со статусом международной холдинговой компании (МХК) должны будут выполнять требования по уровню экономического присутствия (штат, офис, доля пассивных доходов и др.) и инвестировать не менее 300 млн рублей в инфраструктуру субъекта РФ.
Вероятно, поправки в ближайшее время будут одобрены Советом Федерации и Президентом, после чего примут статус закона. Новые правила начнут действовать по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона.
Для компаний, зарегистрированных в САР до опубликования закона, предусмотрен переходный период – до конца 2025 года.
Государственная Дума приняла законопроект, в соответствии с которым российские компании при выполнении определенных условий смогут стать резидентами специальных административных районов (САР) на о. Русский и о. Октябрьский. Вместе с тем для получения налоговых льгот все компании (как российские, так и экс-иностранные) со статусом международной холдинговой компании (МХК) должны будут выполнять требования по уровню экономического присутствия (штат, офис, доля пассивных доходов и др.) и инвестировать не менее 300 млн рублей в инфраструктуру субъекта РФ.
Вероятно, поправки в ближайшее время будут одобрены Советом Федерации и Президентом, после чего примут статус закона. Новые правила начнут действовать по истечении одного месяца со дня официального опубликования закона.
Для компаний, зарегистрированных в САР до опубликования закона, предусмотрен переходный период – до конца 2025 года.
Уважаемые коллеги!
2 марта PwC проведет вебинар «Налоговый контроль в отношении физических лиц: что ожидать и как подготовиться?».
На вебинаре будут подробно освещены следующие темы:
- CRS: как работает международный автоматический обмен информацией и какую информацию получают российские налоговые органы.
- Новости применения валютного законодательства: краткий обзор.
- Налоговые проверки и другие мероприятия налогового контроля в отношении физических лиц (выездные, камеральные проверки, вызовы налогоплательщика в налоговый орган, требования о предоставлении документов и другие мероприятия вне рамок налоговых проверок). Теория и практические примеры. Как подготовиться и как реагировать.
- Инспекция по крупнейшим налогоплательщикам – физическим лицам: критерии для перехода и вопросы администрирования. Каковы будут первые шаги инспекции.
- Инвестиционный портфель – как лучше владеть и что нужно знать при переводе на КИК.
- Подготовка к КИК кампании за 2021 год (в отношении прибыли КИК 2020 года): о чем нужно помнить.
Спикеры мероприятия:
- Карина Худенко, партнер, руководитель отдела индивидуального налогообложения, PwC в России;
- Михаил Филинов, партнер, услуги в области международного налогового планирования, PwC в России;
- Анна Модянова, директор, услуги в области международного налогового планирования, PwC в России;
- Cветлана Клочихина, старший юрист практики по урегулированию споров с государственными органами, PwC в России;
- Ксения Грицепанова, директор группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, PwC в России;
- Евгений Сивушков, директор отдела индивидуального налогообложения, PwC в России;
- Наталия Пархамович, директор отдела индивидуального налогообложения, PwC в России;
- Полина Постникова, старший консультант, услуги в области международного налогового планирования, PwC в России.
Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке ниже до 2 марта включительно. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.
Язык вебинара – русский.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@pwc.ru.
Вебинар состоится 2 марта 2022 года с 12:30 до 15:00 по московскому времени.
2 марта PwC проведет вебинар «Налоговый контроль в отношении физических лиц: что ожидать и как подготовиться?».
На вебинаре будут подробно освещены следующие темы:
- CRS: как работает международный автоматический обмен информацией и какую информацию получают российские налоговые органы.
- Новости применения валютного законодательства: краткий обзор.
- Налоговые проверки и другие мероприятия налогового контроля в отношении физических лиц (выездные, камеральные проверки, вызовы налогоплательщика в налоговый орган, требования о предоставлении документов и другие мероприятия вне рамок налоговых проверок). Теория и практические примеры. Как подготовиться и как реагировать.
- Инспекция по крупнейшим налогоплательщикам – физическим лицам: критерии для перехода и вопросы администрирования. Каковы будут первые шаги инспекции.
- Инвестиционный портфель – как лучше владеть и что нужно знать при переводе на КИК.
- Подготовка к КИК кампании за 2021 год (в отношении прибыли КИК 2020 года): о чем нужно помнить.
Спикеры мероприятия:
- Карина Худенко, партнер, руководитель отдела индивидуального налогообложения, PwC в России;
- Михаил Филинов, партнер, услуги в области международного налогового планирования, PwC в России;
- Анна Модянова, директор, услуги в области международного налогового планирования, PwC в России;
- Cветлана Клочихина, старший юрист практики по урегулированию споров с государственными органами, PwC в России;
- Ксения Грицепанова, директор группы по оказанию услуг в области банковского и финансового права, PwC в России;
- Евгений Сивушков, директор отдела индивидуального налогообложения, PwC в России;
- Наталия Пархамович, директор отдела индивидуального налогообложения, PwC в России;
- Полина Постникова, старший консультант, услуги в области международного налогового планирования, PwC в России.
Регистрируйтесь на мероприятие по ссылке ниже до 2 марта включительно. Вы получите ссылку на эфир после подтверждения регистрации.
Язык вебинара – русский.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@pwc.ru.
Вебинар состоится 2 марта 2022 года с 12:30 до 15:00 по московскому времени.
Ключевая ставка ЦБ и налоги
Возвращаемся к рассмотрению налоговых вопросов.
Как вы знаете, сегодня ЦБ поднял ключевую ставку сразу до 20%. Это может иметь потенциальное влияние на размер налоговых обязательств компаний, поскольку сумма пени за просрочку уплаты налога определяется на основании ключевой ставки ЦБ. Так, в соответствии с законом сумма пени за первые 30 дней просрочки определяется как одна трехсотая, а с 31 дня как одна стопятидесятая ключевой ставки ЦБ.
Таким образом, с сегодняшнего дня ставка пени в процентах годовых за просрочку уплаты налога юридическими лицами составляет 46,67%.
Возвращаемся к рассмотрению налоговых вопросов.
Как вы знаете, сегодня ЦБ поднял ключевую ставку сразу до 20%. Это может иметь потенциальное влияние на размер налоговых обязательств компаний, поскольку сумма пени за просрочку уплаты налога определяется на основании ключевой ставки ЦБ. Так, в соответствии с законом сумма пени за первые 30 дней просрочки определяется как одна трехсотая, а с 31 дня как одна стопятидесятая ключевой ставки ЦБ.
Таким образом, с сегодняшнего дня ставка пени в процентах годовых за просрочку уплаты налога юридическими лицами составляет 46,67%.
Платежи за рубеж - что можно?
Важное событие дня - Указ Президента РФ «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций».
Наиболее интересные положения касаются российских резидентов. Результаты первоначального анализа следующие. Установлены запреты, применяющиеся со вторника 1 марта. Резидентам запрещается:
- переводить валюту из России по договорам займа;
- переводить валюту на собственные зарубежные счета.
Отметим, что переводить валюту по договорам на приобретение товаров Указом не запрещено.
Более подробный анализ будет предоставлен в ближайшее время.
Важное событие дня - Указ Президента РФ «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций».
Наиболее интересные положения касаются российских резидентов. Результаты первоначального анализа следующие. Установлены запреты, применяющиеся со вторника 1 марта. Резидентам запрещается:
- переводить валюту из России по договорам займа;
- переводить валюту на собственные зарубежные счета.
Отметим, что переводить валюту по договорам на приобретение товаров Указом не запрещено.
Более подробный анализ будет предоставлен в ближайшее время.
publication.pravo.gov.ru
Указ Президента Российской Федерации от 28.02.2022 № 79 ∙ Официальное опубликование правовых актов
Указ Президента Российской Федерации от 28.02.2022 № 79
"О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций"
"О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций"
Внимание! Ограничения для резидентов
Спешим сообщить, что 28 февраля 2022 года был принят Указ президента РФ “О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций” (далее - “Указ”). Указом вводится в действие ряд ограничений, затрагивающих резидентов. В частности, вводится запрет на (1) осуществление валютных операций, связанных с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа; (2) зачисление иностранной валюты резидентами на свои иностранные счета, а также в отношении резидентов вводится обязанность (3) по осуществлению обязательной продажи 80% иностранной валюты, причитающейся от нерезидентов в рамках экспортных внешнеторговых договоров. Далее в нашем обзоре мы более подробно расскажем Вам о данных ограничениях с учетом особенностей, на которые необходимо обратить внимание резидентам.
Спешим сообщить, что 28 февраля 2022 года был принят Указ президента РФ “О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями США и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций” (далее - “Указ”). Указом вводится в действие ряд ограничений, затрагивающих резидентов. В частности, вводится запрет на (1) осуществление валютных операций, связанных с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа; (2) зачисление иностранной валюты резидентами на свои иностранные счета, а также в отношении резидентов вводится обязанность (3) по осуществлению обязательной продажи 80% иностранной валюты, причитающейся от нерезидентов в рамках экспортных внешнеторговых договоров. Далее в нашем обзоре мы более подробно расскажем Вам о данных ограничениях с учетом особенностей, на которые необходимо обратить внимание резидентам.
Налоговый эффект от повышения ключевой ставки
Продолжаем обсуждать налоговый эффект недавнего увеличения ставки ЦБ РФ до 20%.
Налогообложение НДФЛ процентных доходов
Вслед за повышением ключевой ставки ЦБ банки начинают повышать доходность по вкладам, сегодня банки предлагают доходность до 21% годовых. При этом необлагаемая НДФЛ сумма доходов по вкладам рассчитывается исходя из ключевой ставки, действующей на 1 января отчетного года, то есть 8,5% на 1 января 2022, и 1 млн рублей. Так, необлагаемая сумма процентного дохода в 2022 году составит 85 тыс рублей (1 млн рублей * 8,5%). Таким образом, эффективная доходность значительных банковских вкладов может оказаться ниже заявленной с учетом суммы НДФЛ, которую необходимо будет заплатить по итогам года. Аналогичный результат, но в несколько меньших масштабах, поскольку ключевая ставка поднималась не так резко, наблюдался и по итогам 2021 года.
"Безопасный коридор" процентных ставок
На сегодняшний день для новых кредитов/займов или долговых обязательств, например, с плавающей ставкой "безопасный коридор" процентной ставки для целей трансфертного ценообразования по кредиту в рублях составит от 15% до 25% годовых.
Продолжаем обсуждать налоговый эффект недавнего увеличения ставки ЦБ РФ до 20%.
Налогообложение НДФЛ процентных доходов
Вслед за повышением ключевой ставки ЦБ банки начинают повышать доходность по вкладам, сегодня банки предлагают доходность до 21% годовых. При этом необлагаемая НДФЛ сумма доходов по вкладам рассчитывается исходя из ключевой ставки, действующей на 1 января отчетного года, то есть 8,5% на 1 января 2022, и 1 млн рублей. Так, необлагаемая сумма процентного дохода в 2022 году составит 85 тыс рублей (1 млн рублей * 8,5%). Таким образом, эффективная доходность значительных банковских вкладов может оказаться ниже заявленной с учетом суммы НДФЛ, которую необходимо будет заплатить по итогам года. Аналогичный результат, но в несколько меньших масштабах, поскольку ключевая ставка поднималась не так резко, наблюдался и по итогам 2021 года.
"Безопасный коридор" процентных ставок
На сегодняшний день для новых кредитов/займов или долговых обязательств, например, с плавающей ставкой "безопасный коридор" процентной ставки для целей трансфертного ценообразования по кредиту в рублях составит от 15% до 25% годовых.
Новый этап амнистии капиталов
Вчера в Государственную Думу был внесён ряд законопроектов, посвящённых недавно объявленной амнистии капиталов:
1) О внесении изменений в статьи 4 и 45 части первой Налогового кодекса Российской Федерации;
2) О внесении изменения в статью 76-1 Уголовного кодекса Российской Федерации;
3) О внесении изменения в статью 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;
4) О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Мы будем следить за развитием событий и комментировать данные инициативы более по мере их продвижения.
Вчера в Государственную Думу был внесён ряд законопроектов, посвящённых недавно объявленной амнистии капиталов:
1) О внесении изменений в статьи 4 и 45 части первой Налогового кодекса Российской Федерации;
2) О внесении изменения в статью 76-1 Уголовного кодекса Российской Федерации;
3) О внесении изменения в статью 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;
4) О внесении изменений в Федеральный закон "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Мы будем следить за развитием событий и комментировать данные инициативы более по мере их продвижения.
Новые полномочия Правительства по налогам
В Государственную Думу внесен законопроект, наделяющий на 2022 год Правительство РФ дополнительными полномочиями, в том числе:
- по продлению сроков уплаты налогов, страховых взносов, авансовых платежей;
- по приостановлению, отмене или переносу налоговых проверок, в том числе по ТЦО;
- по продлению сроков предоставления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных сведений.
Субъекты Федерации могут продлевать сроки уплаты региональных и местных налогов. Продление сроков может быть предусмотрено и только для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от видов экономической деятельности.
Такой порядок позволяет наиболее оперативно реагировать на ситуацию и избежать сложностей, связанных с текущим законотворческим процессом. Аналогичный порядок применялся в 2020 году в период пандемии.
Будем следить, воспользуется ли Правительство новыми полномочиями, если проект будет принят.
В Государственную Думу внесен законопроект, наделяющий на 2022 год Правительство РФ дополнительными полномочиями, в том числе:
- по продлению сроков уплаты налогов, страховых взносов, авансовых платежей;
- по приостановлению, отмене или переносу налоговых проверок, в том числе по ТЦО;
- по продлению сроков предоставления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных сведений.
Субъекты Федерации могут продлевать сроки уплаты региональных и местных налогов. Продление сроков может быть предусмотрено и только для отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости от видов экономической деятельности.
Такой порядок позволяет наиболее оперативно реагировать на ситуацию и избежать сложностей, связанных с текущим законотворческим процессом. Аналогичный порядок применялся в 2020 году в период пандемии.
Будем следить, воспользуется ли Правительство новыми полномочиями, если проект будет принят.
Приятные нейтральные налоговые новости по давней законодательной инициативе
25 февраля был опубликован федеральный закон, в соответствии с которым с 1 июля 2022 года в экспериментальном режиме в нескольких субъектах РФ запускается система «УСН-онлайн». Система предусматривает упрощение работы бизнеса, применяющего УСН: налогоплательщикам, перешедшим на данный режим, не нужно подавать налоговую отчетность, а налог будет удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком. Налоговые органы будут самостоятельно рассчитывать налоговые обязательства таких налогоплательщиков на основании информации, полученной от уполномоченных банков, данных ККТ и данных личного кабинета налогоплательщика. При этом налогоплательщик вправе скорректировать данную информацию через свой личный кабинет.
Для реализации данной системы предусмотрено, что уполномоченные банки будут передавать в налоговые органы информацию об операциях налогоплательщика по счетам и о переводах электронных денежных средств.
Применение системы является добровольным: нужно подать заявление до начала календарного года, в котором налогоплательщик намерен перейти на данную систему. Банки для участия в системе должны быть включены в специальный реестр уполномоченных банков, размещаемый на сайте ФНС России
25 февраля был опубликован федеральный закон, в соответствии с которым с 1 июля 2022 года в экспериментальном режиме в нескольких субъектах РФ запускается система «УСН-онлайн». Система предусматривает упрощение работы бизнеса, применяющего УСН: налогоплательщикам, перешедшим на данный режим, не нужно подавать налоговую отчетность, а налог будет удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком. Налоговые органы будут самостоятельно рассчитывать налоговые обязательства таких налогоплательщиков на основании информации, полученной от уполномоченных банков, данных ККТ и данных личного кабинета налогоплательщика. При этом налогоплательщик вправе скорректировать данную информацию через свой личный кабинет.
Для реализации данной системы предусмотрено, что уполномоченные банки будут передавать в налоговые органы информацию об операциях налогоплательщика по счетам и о переводах электронных денежных средств.
Применение системы является добровольным: нужно подать заявление до начала календарного года, в котором налогоплательщик намерен перейти на данную систему. Банки для участия в системе должны быть включены в специальный реестр уполномоченных банков, размещаемый на сайте ФНС России
Уголовных дел за налоговые правонарушения станет меньше?
Продолжаем осмысливать ограничительные меры и теперь поговорим о хороших новостях. Сегодня Госдума рассмотрит внесенный Правительством законопроект, сужающий возможности следственного комитета по возбуждению уголовных дел в отношении недоплаты налогов и социальных взносов. Среди прочего предлагается дополнить статью 144 УПК следующей нормой: «поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199 УК РФ, служат только материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела». Проще говоря, можно будет возбудить уголовное дело только по материалам налоговых органов, а не заявлений конкурентов и прочих «недоброжелателей».
Проблема уголовной ответственности рассматривается бизнесом как одна из ключевых в налоговом администрировании. Она обсуждалась на разных площадках, включая Гайдаровский форум, проходивший в январе. Андрей Макаров высказывал мнение о том, что уголовно-процессуальные действия не должны начинаться до установления налоговыми органами факта налогового правонарушения. По статистике, озвученной заместителем председателя СК, ежегодно возбуждается 2,5 тысячи уголовных дел, в суд направляется около 1 тыс. дел. Многие налогоплательщики предпочитают добровольно погасить недоимку. Вероятно, с принятием предложенных поправок эти цифры будут еще ниже.
Продолжаем осмысливать ограничительные меры и теперь поговорим о хороших новостях. Сегодня Госдума рассмотрит внесенный Правительством законопроект, сужающий возможности следственного комитета по возбуждению уголовных дел в отношении недоплаты налогов и социальных взносов. Среди прочего предлагается дополнить статью 144 УПК следующей нормой: «поводом для возбуждения уголовного дела о преступлениях, предусмотренных статьями 198 - 199 УК РФ, служат только материалы, которые направлены налоговыми органами в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела». Проще говоря, можно будет возбудить уголовное дело только по материалам налоговых органов, а не заявлений конкурентов и прочих «недоброжелателей».
Проблема уголовной ответственности рассматривается бизнесом как одна из ключевых в налоговом администрировании. Она обсуждалась на разных площадках, включая Гайдаровский форум, проходивший в январе. Андрей Макаров высказывал мнение о том, что уголовно-процессуальные действия не должны начинаться до установления налоговыми органами факта налогового правонарушения. По статистике, озвученной заместителем председателя СК, ежегодно возбуждается 2,5 тысячи уголовных дел, в суд направляется около 1 тыс. дел. Многие налогоплательщики предпочитают добровольно погасить недоимку. Вероятно, с принятием предложенных поправок эти цифры будут еще ниже.
Внимание! Вторая серия ограничений для резидентов
1 марта 2022 г. был принят новый Указ президента РФ «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ» (далее – Указ).
Указом со 2 марта 2022 г. устанавливается особый порядок осуществления (исполнения) сделок по предоставлению кредитов и займов, а также сделок, влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, осуществляемых (исполняемых) между резидентами РФ и лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, и иными лицами, находящимися под их контролем, независимо от места их регистрации.
1 марта 2022 г. был принят новый Указ президента РФ «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности РФ» (далее – Указ).
Указом со 2 марта 2022 г. устанавливается особый порядок осуществления (исполнения) сделок по предоставлению кредитов и займов, а также сделок, влекущих за собой возникновение права собственности на ценные бумаги и недвижимое имущество, осуществляемых (исполняемых) между резидентами РФ и лицами иностранных государств, совершающих недружественные действия, и иными лицами, находящимися под их контролем, независимо от места их регистрации.
Выбор частных инвесторов: не только наличные и депозиты, но теперь и физические слитки золота
Сегодня Государственной Думой был принят закон, освобождающий от НДС продажу физическим лицам драгоценных металлов в слитках. Напомним, что ранее такая продажа не облагалась НДС только в том случае, если слитки оставались в хранилищах банков. Если же физическое лицо хотело изъять слитки из хранилища, к такой продаже применялся 20% НДС.
Нововведенная льгота по НДС применяется к сделкам, совершаемым начиная с 1 марта 2022 года.
С принятием нового закона повышается привлекательность приобретения драгметаллов в слитках в качестве инструмента сбережений. У авторов законопроекта также есть расчет на то, что это поддержит отечественную золотодобывающую отрасль.
Одновременно с этим с 2023 года законом отменяется возможность применения упрощенных налоговых режимов (УСН, патентная система) для деятельности по производству ювелирных изделий из драгоценных металлов / торговле ювелирными изделиями из драгоценных металлов.
Сегодня Государственной Думой был принят закон, освобождающий от НДС продажу физическим лицам драгоценных металлов в слитках. Напомним, что ранее такая продажа не облагалась НДС только в том случае, если слитки оставались в хранилищах банков. Если же физическое лицо хотело изъять слитки из хранилища, к такой продаже применялся 20% НДС.
Нововведенная льгота по НДС применяется к сделкам, совершаемым начиная с 1 марта 2022 года.
С принятием нового закона повышается привлекательность приобретения драгметаллов в слитках в качестве инструмента сбережений. У авторов законопроекта также есть расчет на то, что это поддержит отечественную золотодобывающую отрасль.
Одновременно с этим с 2023 года законом отменяется возможность применения упрощенных налоговых режимов (УСН, патентная система) для деятельности по производству ювелирных изделий из драгоценных металлов / торговле ювелирными изделиями из драгоценных металлов.
Комиссия 12% при покупке иностранной валюты
С 4 марта Банк России установил единую комиссию в размере 12% на покупку иностранной валюты через брокеров как для физических, так и для юридических лиц. 3 марта действовала комиссия в размере 30%, причем только для физических лиц.
Обращаем внимание, что речь идет именно о покупке валюты через брокера, а не в банке.
Важно помнить, что резиденты не могут перевести приобретенную валюту на свой счет в иностранном банке, но могут производить платежи иностранным лицам за товары и услуги, например, оплатить коммунальные услуги, медицинские услуги, учебу и прочее. Это разъяснил Банк России, рекомендуем ознакомиться с его ответами на часто задаваемые вопросы.
С 4 марта Банк России установил единую комиссию в размере 12% на покупку иностранной валюты через брокеров как для физических, так и для юридических лиц. 3 марта действовала комиссия в размере 30%, причем только для физических лиц.
Обращаем внимание, что речь идет именно о покупке валюты через брокера, а не в банке.
Важно помнить, что резиденты не могут перевести приобретенную валюту на свой счет в иностранном банке, но могут производить платежи иностранным лицам за товары и услуги, например, оплатить коммунальные услуги, медицинские услуги, учебу и прочее. Это разъяснил Банк России, рекомендуем ознакомиться с его ответами на часто задаваемые вопросы.
Амнистия 4.0
Госдума одобрила четвертый этап амнистии капиталов (поправки в сам Закон об амнистии, поправки в НК РФ, в УК РФ и в КоАП). Также как и в ходе третьего этапа амнистии для получения гарантий необходимо не просто задекларировать свои сбережения и недвижимость, но и перевести активы в РФ (деньги и финансовые активы – на российские счета, а транспорт – перерегистрировать в российских реестрах).
Новеллой четвертого этапа можно назвать возможность амнистировать наличные средства и финансовые инструменты в широкой трактовке. Наличность нужно задекларировать и в указанной сумме положить в российский банк в течение месяца с даты подачи амнистиционной декларации. Финансовые активы и деньги на зарубежных счетах нужно перевести в РФ до подачи декларации. Сама декларация подаётся в налоговый орган с 14 марта 2022 г по 28 февраля 2023 г.
Трудно оценить успешность предыдущих этапов. Речь о десятках миллиардов евро.
При принятии решения, воспользоваться ли данным механизмом, рекомендуем обратиться к вашим консультантам, взвесить все за и против.
Госдума одобрила четвертый этап амнистии капиталов (поправки в сам Закон об амнистии, поправки в НК РФ, в УК РФ и в КоАП). Также как и в ходе третьего этапа амнистии для получения гарантий необходимо не просто задекларировать свои сбережения и недвижимость, но и перевести активы в РФ (деньги и финансовые активы – на российские счета, а транспорт – перерегистрировать в российских реестрах).
Новеллой четвертого этапа можно назвать возможность амнистировать наличные средства и финансовые инструменты в широкой трактовке. Наличность нужно задекларировать и в указанной сумме положить в российский банк в течение месяца с даты подачи амнистиционной декларации. Финансовые активы и деньги на зарубежных счетах нужно перевести в РФ до подачи декларации. Сама декларация подаётся в налоговый орган с 14 марта 2022 г по 28 февраля 2023 г.
Трудно оценить успешность предыдущих этапов. Речь о десятках миллиардов евро.
При принятии решения, воспользоваться ли данным механизмом, рекомендуем обратиться к вашим консультантам, взвесить все за и против.