Обязательная маркировка пива и сидра
Правительство Российской Федерации расширило перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке. Так, в перечень помимо прочего включены пиво (в том числе безалкогольное) и слабоакогольные напитки. Срок введения обязательной маркировки будет определен по результатам эксперимента, который закончится 31 августа 2022 года.
Напомним, что рынок алкоголя уже контролируется единой государственной автоматизированной информационной системой (ЕГАИС). Однако если продажи крепких спиртных напитков контролируются полностью, то оборот пива и пивных напитков контролируется не так жёстко. Введение маркировки подразумевает необходимость нанесения специального цифрового кода, который позволяет отследить весь путь продукта от производителя до потребителя.
По данным Минпромторга России, доля нелегального пива на российском рынке составляет от пяти до двенадцати процентов. Введение маркировки позволит установить полноценный контроль за оборотом данного сегмента рынка. В то же время, как показывает практика по другим категориям товаров, при внедрении цифровой маркировки участникам процесса может потребоваться серьезно перестроить свою работу.
Правительство Российской Федерации расширило перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке. Так, в перечень помимо прочего включены пиво (в том числе безалкогольное) и слабоакогольные напитки. Срок введения обязательной маркировки будет определен по результатам эксперимента, который закончится 31 августа 2022 года.
Напомним, что рынок алкоголя уже контролируется единой государственной автоматизированной информационной системой (ЕГАИС). Однако если продажи крепких спиртных напитков контролируются полностью, то оборот пива и пивных напитков контролируется не так жёстко. Введение маркировки подразумевает необходимость нанесения специального цифрового кода, который позволяет отследить весь путь продукта от производителя до потребителя.
По данным Минпромторга России, доля нелегального пива на российском рынке составляет от пяти до двенадцати процентов. Введение маркировки позволит установить полноценный контроль за оборотом данного сегмента рынка. В то же время, как показывает практика по другим категориям товаров, при внедрении цифровой маркировки участникам процесса может потребоваться серьезно перестроить свою работу.
У иностранных компаний в запасе два месяца, чтобы раскрыть своих бенефициаров
В этом обзоре мы хотим подробнее рассмотреть требование НК РФ в отношении ИНОСТРАННЫХ организаций, вставших на учет в российских налоговых органах по любому из оснований, например если у вас просто открыт счет в российском банке или есть недвижимость в РФ. До 28 марта 2022 года (и далее ежегодно) им нужно раскрыть своих бенефициаров по состоянию на 31 декабря. Нужно предоставить данные не только ОБО ВСЕХ ПРЯМЫХ участниках, но и данные о КОСВЕННЫХ участниках с долей участия более 5%. Для многих организаций, которые в принципе готовы к прозрачности, это требование может оказаться трудновыполнимым на практике.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3KZsKo6
В этом обзоре мы хотим подробнее рассмотреть требование НК РФ в отношении ИНОСТРАННЫХ организаций, вставших на учет в российских налоговых органах по любому из оснований, например если у вас просто открыт счет в российском банке или есть недвижимость в РФ. До 28 марта 2022 года (и далее ежегодно) им нужно раскрыть своих бенефициаров по состоянию на 31 декабря. Нужно предоставить данные не только ОБО ВСЕХ ПРЯМЫХ участниках, но и данные о КОСВЕННЫХ участниках с долей участия более 5%. Для многих организаций, которые в принципе готовы к прозрачности, это требование может оказаться трудновыполнимым на практике.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3KZsKo6
Ты ни за что не поверишь! Чтобы снизить налог достаточно…
Кликбейтные заголовки уже выработали у всех разумный скептический настрой. Вот и сегодня мы не испугались, когда под заголовком Ministry of Finance to introduce federal corporate tax on business profits, effective for financial years starting on or after 1 June 2023 Минфин ОАЭ опубликовал заявление о том, что с лета 2023 года в эмиратах вводится налог на прибыль. Да, он вводится, но пока только на местные компании, а не на компании из свободных экономических зон, а именно там и расположены все те "дубайские офшоры", которые так популярны у инвесторов со всего мира. Сейчас ни те, ни другие на платят налог на прибыль, равно как и физические лица не платят НДФЛ. Но для местных компаний с 1 июля 2023 года вводится налог. Режим будет достаточно разумен: нулевая ставка для малого бизнеса, консолидированная группа налогоплательщиков, перенос убытков на будущее, освобождение для полученных дивидендов и доходов от продажи акций, отсутствие налога у источника и так далее. Компании из свободных зон будут отчитываться (видимо, упрощенно) о прибыли и об отсутствии транзакций с компаниями в "основной" территории ОАЭ, но налог возникать не будет.
Интересна предлагаемая ставка налога - 9%. Но для международных групп с выручкой более 750 миллионов евро в год будет предусмотрена повышенная ставка, которя будет, вероятно, соответствовать 15% ставке, которую Pillar II вводит, как тест адекватного налогообложения. Совпадение? Не думаем, как говорят на телевидении.
Вызывает уважение, как проводится кампания по введению налога. Хотя до него осталось 17 месяцев, на сайте налоговых органов уже создан раздел, который будет наполняться материалами, помогающими налогоплательщикам разобраться в особенностях новой налоговой системы.
Ну а если говорить серьезно, то интересно, каковы долгосрочные планы ОАЭ в отношении зон свободной торговли, которые не просто предоставляют безналоговый режим, но и приближают правила корпоративного управления к общепринятым стандартам. В частности, именно в свободных зонах можно создавать компании со стопроцентным иностранным капиталом.
Немного больше деталей есть у наших коллег из PwC в Дубае: https://www.pwc.com/m1/en/services/tax/corporate-income-tax.html.
Это не последняя налоговая реформа, которая осуществляется под воздействием нового плана BEPS 2. В течение следующего года мы еще будет радовать вас новостями о том, как та или иная страна вводит налоги и повышает ставки.
Кликбейтные заголовки уже выработали у всех разумный скептический настрой. Вот и сегодня мы не испугались, когда под заголовком Ministry of Finance to introduce federal corporate tax on business profits, effective for financial years starting on or after 1 June 2023 Минфин ОАЭ опубликовал заявление о том, что с лета 2023 года в эмиратах вводится налог на прибыль. Да, он вводится, но пока только на местные компании, а не на компании из свободных экономических зон, а именно там и расположены все те "дубайские офшоры", которые так популярны у инвесторов со всего мира. Сейчас ни те, ни другие на платят налог на прибыль, равно как и физические лица не платят НДФЛ. Но для местных компаний с 1 июля 2023 года вводится налог. Режим будет достаточно разумен: нулевая ставка для малого бизнеса, консолидированная группа налогоплательщиков, перенос убытков на будущее, освобождение для полученных дивидендов и доходов от продажи акций, отсутствие налога у источника и так далее. Компании из свободных зон будут отчитываться (видимо, упрощенно) о прибыли и об отсутствии транзакций с компаниями в "основной" территории ОАЭ, но налог возникать не будет.
Интересна предлагаемая ставка налога - 9%. Но для международных групп с выручкой более 750 миллионов евро в год будет предусмотрена повышенная ставка, которя будет, вероятно, соответствовать 15% ставке, которую Pillar II вводит, как тест адекватного налогообложения. Совпадение? Не думаем, как говорят на телевидении.
Вызывает уважение, как проводится кампания по введению налога. Хотя до него осталось 17 месяцев, на сайте налоговых органов уже создан раздел, который будет наполняться материалами, помогающими налогоплательщикам разобраться в особенностях новой налоговой системы.
Ну а если говорить серьезно, то интересно, каковы долгосрочные планы ОАЭ в отношении зон свободной торговли, которые не просто предоставляют безналоговый режим, но и приближают правила корпоративного управления к общепринятым стандартам. В частности, именно в свободных зонах можно создавать компании со стопроцентным иностранным капиталом.
Немного больше деталей есть у наших коллег из PwC в Дубае: https://www.pwc.com/m1/en/services/tax/corporate-income-tax.html.
Это не последняя налоговая реформа, которая осуществляется под воздействием нового плана BEPS 2. В течение следующего года мы еще будет радовать вас новостями о том, как та или иная страна вводит налоги и повышает ставки.
www.wam.ae
Ministry of Finance to introduce federal corporate tax on business profits, effective for financial years starting on or after…
The Ministry of Finance has announced that the UAE will introduce a federal corporate tax on business profits that will be effective for financial years starting on or after 1st June 2023. Businesses will become subject to UAE corporate tax from the beginning…
Криптовалютам быть
Как говорится, «если нельзя остановить, нужно возглавить». Вполне применимо к ситуации, которая разворачивается вокруг рынка криптовалюты. Вместо изначально предлагавшегося запрета Правительство утвердило «дорожную карту», которая предусматривает регулирование рынка криптовалют. Карты пока нет в публичном доступе, но по информации в СМИ планируемые шаги, среди прочего, включают разработку инструментов контроля, установление ответственности за нарушения, возможное «приземление» криптоплощадок в России.
Очевидно, что сегодня правовая база не успевает за новым рынком, который стремительно развивается. Принятый в июле 2020 года федеральный закон запрещает использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг на территории РФ. Поправки в НК, УК и КоАП сводятся к требованиям по отчетности (о них мы рассказывали).
Справедливости ради отметим, что немного стран имеют развитое регулирование рынка криптовалют, включая налоговые правила. PwC проанализировало эти правила. В составленном нами рейтинге PwC Crypto Tax Index оценивается, насколько комплексной является налоговая политика в отношении цифровых активов и операций с ними в 41 стране. Для сравнения стран PwC использовали 19 разных параметров.
Самое всеобъемлющее регулирование (по количеству покрытых вопросов налогообложения) сейчас в Лихтенштейне, далее следуют Австралия, Мальта, Германия и Сингапур, на 11 месте Великобритания, США - на 14, Франция на 17. Рейтинг замыкает Вьетнам, Россия в списке пока даже не представлена.
В подавляющем числе случаев законы покрывают вопросы налогообложения прибыли от продажи криптовалют компаниями и физическими лицами (83% и 86% соответственно). В 72% стран урегулированы вопросы прямого налогообложения майнинга. Многие страны (63%) адресовали вопросы НДС при торговле криптовалютами. Очень немногие подступились к регулированию вопросов финансирования с использованием криптовалют, получению вознаграждения за верификацию чужих транзакций и некоторых других специфических операций.
Исследование поможет не только оценить масштаб стоящих перед нашими законодателями вопросов, но и лучше понять, как вообще работает этот рынок.
Материалы PwC на тему собраны здесь.
Как говорится, «если нельзя остановить, нужно возглавить». Вполне применимо к ситуации, которая разворачивается вокруг рынка криптовалюты. Вместо изначально предлагавшегося запрета Правительство утвердило «дорожную карту», которая предусматривает регулирование рынка криптовалют. Карты пока нет в публичном доступе, но по информации в СМИ планируемые шаги, среди прочего, включают разработку инструментов контроля, установление ответственности за нарушения, возможное «приземление» криптоплощадок в России.
Очевидно, что сегодня правовая база не успевает за новым рынком, который стремительно развивается. Принятый в июле 2020 года федеральный закон запрещает использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг на территории РФ. Поправки в НК, УК и КоАП сводятся к требованиям по отчетности (о них мы рассказывали).
Справедливости ради отметим, что немного стран имеют развитое регулирование рынка криптовалют, включая налоговые правила. PwC проанализировало эти правила. В составленном нами рейтинге PwC Crypto Tax Index оценивается, насколько комплексной является налоговая политика в отношении цифровых активов и операций с ними в 41 стране. Для сравнения стран PwC использовали 19 разных параметров.
Самое всеобъемлющее регулирование (по количеству покрытых вопросов налогообложения) сейчас в Лихтенштейне, далее следуют Австралия, Мальта, Германия и Сингапур, на 11 месте Великобритания, США - на 14, Франция на 17. Рейтинг замыкает Вьетнам, Россия в списке пока даже не представлена.
В подавляющем числе случаев законы покрывают вопросы налогообложения прибыли от продажи криптовалют компаниями и физическими лицами (83% и 86% соответственно). В 72% стран урегулированы вопросы прямого налогообложения майнинга. Многие страны (63%) адресовали вопросы НДС при торговле криптовалютами. Очень немногие подступились к регулированию вопросов финансирования с использованием криптовалют, получению вознаграждения за верификацию чужих транзакций и некоторых других специфических операций.
Исследование поможет не только оценить масштаб стоящих перед нашими законодателями вопросов, но и лучше понять, как вообще работает этот рынок.
Материалы PwC на тему собраны здесь.
Уважаемые коллеги!
15 февраля PwC проведет бесплатный вебинар «Ключевые позиции ВС РФ по таможенным спорам за 2021 год», в ходе которого будут разбираться наиболее интересные и знаковые таможенные дела прошедшего года, рассмотренные ВС РФ, в том числе в аспекте привлечения к административной ответственности за нарушение таможенных правил.
Спикеры мероприятия:
• Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами, PwC в России;
• Андрей Тамразов, старший юрист практики по разрешению споров с государственными органами;
• Алина Бондарева, юрист практики по урегулированию споров с государственными органами.
Вебинар актуален для руководителей таможенных департаментов, отделов логистики и юридических департаментов.
Для участия в вебинаре, пожалуйста, зарегистрируйтесь
по ссылке до 14 февраля 2022 года (включительно).
При регистрации, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты.
Вебинар пройдет на русском языке.
Участие в вебинаре является бесплатным.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@pwc.ru.
15 февраля PwC проведет бесплатный вебинар «Ключевые позиции ВС РФ по таможенным спорам за 2021 год», в ходе которого будут разбираться наиболее интересные и знаковые таможенные дела прошедшего года, рассмотренные ВС РФ, в том числе в аспекте привлечения к административной ответственности за нарушение таможенных правил.
Спикеры мероприятия:
• Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами, PwC в России;
• Андрей Тамразов, старший юрист практики по разрешению споров с государственными органами;
• Алина Бондарева, юрист практики по урегулированию споров с государственными органами.
Вебинар актуален для руководителей таможенных департаментов, отделов логистики и юридических департаментов.
Для участия в вебинаре, пожалуйста, зарегистрируйтесь
по ссылке до 14 февраля 2022 года (включительно).
При регистрации, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты.
Вебинар пройдет на русском языке.
Участие в вебинаре является бесплатным.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@pwc.ru.
Рабочая группа по налогам при Минцифры: работа продолжается
Применение льгот в рамках ИТ-маневра вызывает большой пласт вопросов, которые диктуются в основном широкой палитрой реальных операций ИТ-компаний и крайне лаконичными формулировками НК РФ в части ИТ-льгот по налогу на прибыль и страховым взносам. Этот вопрос требует детального обсуждения с ИТ-бизнесом, поэтому Минцифры сформировало рабочую группу по совершенствованию налогового законодательства. Мы также участвуем в работе данной группы.
Одним из условий применения ИТ-льгот является соблюдение порога льготируемой деятельности в размере 90% от выручки. В предыдущих разъяснениях от 7 сентября и от 11 октября 2021 года Минцифры уже разъяснило, что следует понимать под “разработкой, установкой и сопровождением” программного обеспечения и баз данных, а также “разработанных организацией программ для ЭВМ и баз данных”.
В свежем письме от 27 января 2022 года Минцифры дало толкование наиболее сложным и неоднозначным терминам “модификация” и “адаптация”. Важность разъяснения обусловлена отсутствием четких определений данных терминов в законодательстве, а также их ключевым значением для целей соблюдения критерия по льготируемой выручке в размере 90%. Так, организация может включать в льготируемую деятельность только те виды доходов от сопровождения, установки и тестирования программного обеспечения и базы данных, которое было именно этой организацией разработано, модифицировано и/или адаптировано.
Стоит отметить, что разъяснение Минцифры не ограничилось скупыми определениями модификации и адаптации, содержащимися в ГК РФ, а дало их широкую трактовку, в существенной степени отражающую текущие реалии ИТ-деятельности.
Если у вас возникли вопросы и прeдложения, какие именно вопросы могут быть обсуждены рабочей группой в дальнейшем, дайте нам знать по адресу: it.incentives@pwc.ru, и мы обсудим с вами насколько ваши вопросы являются системными и могут быть предметом рассмотрения в рамках работы рабочей группы.
Применение льгот в рамках ИТ-маневра вызывает большой пласт вопросов, которые диктуются в основном широкой палитрой реальных операций ИТ-компаний и крайне лаконичными формулировками НК РФ в части ИТ-льгот по налогу на прибыль и страховым взносам. Этот вопрос требует детального обсуждения с ИТ-бизнесом, поэтому Минцифры сформировало рабочую группу по совершенствованию налогового законодательства. Мы также участвуем в работе данной группы.
Одним из условий применения ИТ-льгот является соблюдение порога льготируемой деятельности в размере 90% от выручки. В предыдущих разъяснениях от 7 сентября и от 11 октября 2021 года Минцифры уже разъяснило, что следует понимать под “разработкой, установкой и сопровождением” программного обеспечения и баз данных, а также “разработанных организацией программ для ЭВМ и баз данных”.
В свежем письме от 27 января 2022 года Минцифры дало толкование наиболее сложным и неоднозначным терминам “модификация” и “адаптация”. Важность разъяснения обусловлена отсутствием четких определений данных терминов в законодательстве, а также их ключевым значением для целей соблюдения критерия по льготируемой выручке в размере 90%. Так, организация может включать в льготируемую деятельность только те виды доходов от сопровождения, установки и тестирования программного обеспечения и базы данных, которое было именно этой организацией разработано, модифицировано и/или адаптировано.
Стоит отметить, что разъяснение Минцифры не ограничилось скупыми определениями модификации и адаптации, содержащимися в ГК РФ, а дало их широкую трактовку, в существенной степени отражающую текущие реалии ИТ-деятельности.
Если у вас возникли вопросы и прeдложения, какие именно вопросы могут быть обсуждены рабочей группой в дальнейшем, дайте нам знать по адресу: it.incentives@pwc.ru, и мы обсудим с вами насколько ваши вопросы являются системными и могут быть предметом рассмотрения в рамках работы рабочей группы.
Нидерланды возвращаются?
Сегодня нас радует Министерство финансов Нидерландов. В своем ежегодном письме в Парламент министр финансов рассказал о новостях о международных налоговых договорах Нидерландов: "Мой предшественник обещал ежегодно в первом квартале направлять в вашу палату письмо о переговорах по налоговым соглашениям. Я хотел бы продолжить это посредством этого письма."
Про российское соглашение сказано следующее: "К сожалению, 7 июня 2021 года Россия расторгла налоговое соглашение с Нидерландами. После того, как на официальном уровне была первоначально достигнута договоренность о поправке к договору, прошлым летом Россия предложила внести изменения, чтобы иметь возможность взимать значительно больший налог у источника в отношении Нидерландов. Российские предложения в этом отношении пошли намного дальше, чем просто борьба с уклонением от уплаты налогов. Нидерланды выступили с предложениями, чтобы предотвратить злоупотребление договором, но в то же время не подставить под удар реальную деятельность голландских компаний. Россия не согласилась на это и денонсировала налоговое соглашение. По состоянию на 1 января 2022 года между Нидерландами и Россией не применяются никакие налоговые соглашения. Тем временем Нидерланды договорились с Россией о заключении нового договора и представили России первоначальное предложение."
Надеемся, что все завершится успешно и соглашение будет согласовано, а потом и подписано, ратифицировано и вступит в силу!
(все цитаты даны в переводе с голландского оригинала письма министра финансов Нидерландов #2022-0000030609 от 1 февраля 2022 года).
Сегодня нас радует Министерство финансов Нидерландов. В своем ежегодном письме в Парламент министр финансов рассказал о новостях о международных налоговых договорах Нидерландов: "Мой предшественник обещал ежегодно в первом квартале направлять в вашу палату письмо о переговорах по налоговым соглашениям. Я хотел бы продолжить это посредством этого письма."
Про российское соглашение сказано следующее: "К сожалению, 7 июня 2021 года Россия расторгла налоговое соглашение с Нидерландами. После того, как на официальном уровне была первоначально достигнута договоренность о поправке к договору, прошлым летом Россия предложила внести изменения, чтобы иметь возможность взимать значительно больший налог у источника в отношении Нидерландов. Российские предложения в этом отношении пошли намного дальше, чем просто борьба с уклонением от уплаты налогов. Нидерланды выступили с предложениями, чтобы предотвратить злоупотребление договором, но в то же время не подставить под удар реальную деятельность голландских компаний. Россия не согласилась на это и денонсировала налоговое соглашение. По состоянию на 1 января 2022 года между Нидерландами и Россией не применяются никакие налоговые соглашения. Тем временем Нидерланды договорились с Россией о заключении нового договора и представили России первоначальное предложение."
Надеемся, что все завершится успешно и соглашение будет согласовано, а потом и подписано, ратифицировано и вступит в силу!
(все цитаты даны в переводе с голландского оригинала письма министра финансов Нидерландов #2022-0000030609 от 1 февраля 2022 года).
Налоговые споры: новые решения. Выпуск № 1, февраль 2022
В этом выпуске:
• Исчисление срока возврата излишне уплаченного налога при установлении налоговым органом факта участия в схеме «дробления бизнеса»
https://pwc.to/3AR3ThH
В этом выпуске:
• Исчисление срока возврата излишне уплаченного налога при установлении налоговым органом факта участия в схеме «дробления бизнеса»
https://pwc.to/3AR3ThH
Поправки в Бюджетный кодекс.mp3
24.3 MB
Черный список Бюджетного кодекса
Представляем подкаст, посвященный изменениям в Бюджетный кодекс в части получения субсидий.
Многие из вас, наверняка, слышали о том, что с 2023 года расширяются ограничения для получения бюджетных субсидий. Так, предлагается создать особый "черный список Бюджетного кодекса" стран, российские дочки резидентов которых не могут претендовать на субсидии. В проект перечня попали, в том числе, Швейцария, Кипр, Мальта. Кроме того, доля "запрещенного" участия снижена с 50% до 25%, также будет учитываься не только прямое, но и косвенное владение.
Наши спикеры (Михаил Филинов, партнер в области услуг международного налогового планирования, и Владимир Соколов, директор практики в области государственно-частного партнерства) расскажут про нюансы изменений, что они значат для вас и в каком направлении стоит работать уже сейчас, чтобы подготовиться к вступлению изменений в силу.
После прослушивания подкаста просим проголосовать в нашем опросе, чтобы помочь нам становиться лучше.
Представляем подкаст, посвященный изменениям в Бюджетный кодекс в части получения субсидий.
Многие из вас, наверняка, слышали о том, что с 2023 года расширяются ограничения для получения бюджетных субсидий. Так, предлагается создать особый "черный список Бюджетного кодекса" стран, российские дочки резидентов которых не могут претендовать на субсидии. В проект перечня попали, в том числе, Швейцария, Кипр, Мальта. Кроме того, доля "запрещенного" участия снижена с 50% до 25%, также будет учитываься не только прямое, но и косвенное владение.
Наши спикеры (Михаил Филинов, партнер в области услуг международного налогового планирования, и Владимир Соколов, директор практики в области государственно-частного партнерства) расскажут про нюансы изменений, что они значат для вас и в каком направлении стоит работать уже сейчас, чтобы подготовиться к вступлению изменений в силу.
После прослушивания подкаста просим проголосовать в нашем опросе, чтобы помочь нам становиться лучше.
Нравится ли вам формат подкаста?
Anonymous Poll
42%
Да, хотелось бы слушать подкасты почаще
13%
Да, но подкасты нужно делать только по самым важным новостям
33%
Нет, лучше делать только краткие посты
12%
Не важен формат, главное содержание
Citius, altius, fortius!
Сегодня в Пекине начинается зимняя Олимпиада. Церемония открытия состоится в 15-00 по московскому времени. Российская команда состоит из 212 спортсменов. Во многих видах спорта наши спортсмены будут бороться за медали самого высокого достоинства. Размер государственной премии для наших спортсменов составит 4 млн рублей за золотую медаль, 2,5 млн за серебряную и 1,7 млн за бронзовую. Помимо выплаты федеральных государственных премий медалистов также обычно премируют из бюджетов субъектов федерации, а также по линии спортивных федераций, спортивных обществ и от негосударственного фонда поддержки олимпийцев.
Отметим, что выплаты призерам Олимпиады не облагаются НДФЛ согласно статье 217 Налогового кодекса.
Проведение соревнований осуществляется с соблюдением значительных COVID ограничений и при условии прохождения спортсменами многочисленных ПЦР тестов. Тренер нашей, возможно, сильнейшей команды женского фигурного катания Этери Георгиевна Тутберидзе отметила:
«Пожелайте нам отрицательных тестов и положительных результатов!»
Пожелаем нашим спортсменам ярких побед! И самое главное, чтобы на Играх было торжество олимпийских принципов, и они служили сближению стран и народов.
Сегодня в Пекине начинается зимняя Олимпиада. Церемония открытия состоится в 15-00 по московскому времени. Российская команда состоит из 212 спортсменов. Во многих видах спорта наши спортсмены будут бороться за медали самого высокого достоинства. Размер государственной премии для наших спортсменов составит 4 млн рублей за золотую медаль, 2,5 млн за серебряную и 1,7 млн за бронзовую. Помимо выплаты федеральных государственных премий медалистов также обычно премируют из бюджетов субъектов федерации, а также по линии спортивных федераций, спортивных обществ и от негосударственного фонда поддержки олимпийцев.
Отметим, что выплаты призерам Олимпиады не облагаются НДФЛ согласно статье 217 Налогового кодекса.
Проведение соревнований осуществляется с соблюдением значительных COVID ограничений и при условии прохождения спортсменами многочисленных ПЦР тестов. Тренер нашей, возможно, сильнейшей команды женского фигурного катания Этери Георгиевна Тутберидзе отметила:
«Пожелайте нам отрицательных тестов и положительных результатов!»
Пожелаем нашим спортсменам ярких побед! И самое главное, чтобы на Играх было торжество олимпийских принципов, и они служили сближению стран и народов.
В связи с началом Олимпиады проводим утренний опрос среди читателей нашего канала.
Трансляции соревнований по каким видам спорта Вы собираетесь посмотреть?
Отметьте все применимое.
Трансляции соревнований по каким видам спорта Вы собираетесь посмотреть?
Отметьте все применимое.
Anonymous Poll
16%
Какие будут соревнования в тот момент, когда у меня будет время, те и посмотрю
40%
Фигурное катание ⛸
18%
Лыжные гонки
12%
Горные лыжи ⛷
7%
Фристайл 🎿
3%
Кёрлинг 🥌
24%
Биатлон
22%
Хоккей 🏒
3%
Другое
30%
Не планирую следить за соревнованиями
Наказание «в рамках здравого смысла»
Вчера на встрече В.В. Путина с представителями «Деловой России» была поднята тема уголовной ответственности за налоговые преступления.
Представители бизнеса отмечали, что сейчас норма, предусматривающая освобождение от уголовной ответственности при уплате недоимки, работает не достаточно эффективно. Так, в ряде случаев даже после уплаты недоимки уголовное дело все равно возбуждалось и проводились следственные действия, которые прекращались только через какое-то время. В результате это негативно сказывалось на работе предприятий и, безусловно, являлось стрессом для обвиняемого.
Еще одна озвученная проблема – это срок давности привлечения к уголовной ответственности, который составляет 10 лет при требовании хранить первичные бухгалтерские документы 6 лет. Логично, что сроки должны быть синхронизированы. Кроме того, нужно учитывать, что проверки полноты уплаты налогов проводятся с учетом практики и подходов, устоявшихся на момент проверки, но 10 лет назад налогоплательщики жили в совсем другой реальности и следовали практике, сложившейся на тот момент. Самый яркий пример – это стандарты коммерческой осмотрительности и работа с «недобросовестными» поставщиками. Те действия в данном направлении, которые сейчас кажутся самими собой разумеющимися и внедрены у большинства налогоплательщиков, 10 лет назад показались бы явно избыточными всем – и налогоплательщикам, и налоговым органам, и следственному комитету.
Президент согласился, что решения должны приниматься «в рамках здравого смысла», в результате чего выиграют и налогоплательщики, и государство.
На наш взгляд, несколько аспектов проблемы уголовной ответственности за налоговые преступления вчера не были озвучены.
Так, если налогоплательщику вменяется неправомерное получение из бюджета суммы переплаты по налогам (например, в результате предъявления НДС к вычету), то такое правонарушение уже относится УК РФ к категории «мошенничество» и по данному составу правонарушения уплата налога, штрафа и пени не является основанием для закрытия дела.
Кроме того, правило освобождения от уголовной ответственности не работает в отношении неуплаты таможенных платежей.
Как мы видим, нюансов много, проблема комплексная и подходы к ее решению тоже должны быть комплексными с соблюдением балансов интереса бизнеса и государства. Надеемся, что позитивная реакция Президента найдет продолжение в соответствующих законодательных инициативах.
Вчера на встрече В.В. Путина с представителями «Деловой России» была поднята тема уголовной ответственности за налоговые преступления.
Представители бизнеса отмечали, что сейчас норма, предусматривающая освобождение от уголовной ответственности при уплате недоимки, работает не достаточно эффективно. Так, в ряде случаев даже после уплаты недоимки уголовное дело все равно возбуждалось и проводились следственные действия, которые прекращались только через какое-то время. В результате это негативно сказывалось на работе предприятий и, безусловно, являлось стрессом для обвиняемого.
Еще одна озвученная проблема – это срок давности привлечения к уголовной ответственности, который составляет 10 лет при требовании хранить первичные бухгалтерские документы 6 лет. Логично, что сроки должны быть синхронизированы. Кроме того, нужно учитывать, что проверки полноты уплаты налогов проводятся с учетом практики и подходов, устоявшихся на момент проверки, но 10 лет назад налогоплательщики жили в совсем другой реальности и следовали практике, сложившейся на тот момент. Самый яркий пример – это стандарты коммерческой осмотрительности и работа с «недобросовестными» поставщиками. Те действия в данном направлении, которые сейчас кажутся самими собой разумеющимися и внедрены у большинства налогоплательщиков, 10 лет назад показались бы явно избыточными всем – и налогоплательщикам, и налоговым органам, и следственному комитету.
Президент согласился, что решения должны приниматься «в рамках здравого смысла», в результате чего выиграют и налогоплательщики, и государство.
На наш взгляд, несколько аспектов проблемы уголовной ответственности за налоговые преступления вчера не были озвучены.
Так, если налогоплательщику вменяется неправомерное получение из бюджета суммы переплаты по налогам (например, в результате предъявления НДС к вычету), то такое правонарушение уже относится УК РФ к категории «мошенничество» и по данному составу правонарушения уплата налога, штрафа и пени не является основанием для закрытия дела.
Кроме того, правило освобождения от уголовной ответственности не работает в отношении неуплаты таможенных платежей.
Как мы видим, нюансов много, проблема комплексная и подходы к ее решению тоже должны быть комплексными с соблюдением балансов интереса бизнеса и государства. Надеемся, что позитивная реакция Президента найдет продолжение в соответствующих законодательных инициативах.
Президент России
Встреча с членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия»
В режиме видеоконференции состоялась встреча Владимира Путина с членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия».
Итоги недели в новостях налоговой и юридической практики PwC
Telegraph
Итоги недели в новостях налоговой и юридической практики PwC
1. Наша юридическая практика запустила подкаст «От спора к делу»! В подкасте эксперты комментируют новости в области разрешения налоговых, административных и таможенных споров и делятся изменениями законодательства: https://pwc.to/3upqpNz 2. ФНС приняла новую…
11 февраля PwC проведет бесплатный вебинар «Налоговые споры: статистика, текущие тренды», на котором вы узнаете о текущих трендах в области налоговых споров, интересных судебных решениях, последней статистике по налоговым проверкам и судебным спорам.
Информация, представленная на вебинаре, будет актуальной для сотрудников бухгалтерских, налоговых и юридических отделов российских и иностранных компаний.
Зарегистрироваться на мероприятие можно до 10 февраля (включительно), перейдя по ссылке. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Ссылка на эфир придет вам после подтверждения процесса регистрации.
Язык вебинара – русский.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите на электронную почту client.events@pwc.ru.
Информация, представленная на вебинаре, будет актуальной для сотрудников бухгалтерских, налоговых и юридических отделов российских и иностранных компаний.
Зарегистрироваться на мероприятие можно до 10 февраля (включительно), перейдя по ссылке. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Ссылка на эфир придет вам после подтверждения процесса регистрации.
Язык вебинара – русский.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите на электронную почту client.events@pwc.ru.
Уважаемые коллеги!
Юридическая практика PwC в России запустила подкаст с говорящим названием «От спора к делу»! В подкасте наши эксперты будут рассказывать об изменениях законодательства и тенденциях в разрешении налоговых, административных и таможенных споров.
В первом выпуске партнер Раиса Алексахина и юрист Илья Хейфец обсудили особенности изменения юридической квалификации сделок налогоплательщиков в ходе мероприятий налогового контроля.
Слушать на нашем сайте: https://pwc.to/3LiNQhM
SoundCloud: https://soundcloud.com/pwc_russia_legal
Apple Podcasts: https://apple.co/3gmnPj3
Яндекс.Музыка: https://music.yandex.ru/album/20959657
Не забывайте подписываться, чтобы не пропустить новые выпуски!
Юридическая практика PwC в России запустила подкаст с говорящим названием «От спора к делу»! В подкасте наши эксперты будут рассказывать об изменениях законодательства и тенденциях в разрешении налоговых, административных и таможенных споров.
В первом выпуске партнер Раиса Алексахина и юрист Илья Хейфец обсудили особенности изменения юридической квалификации сделок налогоплательщиков в ходе мероприятий налогового контроля.
Слушать на нашем сайте: https://pwc.to/3LiNQhM
SoundCloud: https://soundcloud.com/pwc_russia_legal
Apple Podcasts: https://apple.co/3gmnPj3
Яндекс.Музыка: https://music.yandex.ru/album/20959657
Не забывайте подписываться, чтобы не пропустить новые выпуски!
Плата за выбросы углерода: доступен отчет на русском языке
Стал доступен на русском языке совместный отчет Всемирного экономического форума и PwC, в котором анализируются сценарии введения платы за углеродный след.
В исследовании анализируется предложение МВФ по установлению ICPF (минимальной цены на выбросы углерода) на уровне:
75 долл. за тонну СО2 – для стран с высоким доходом
50 долл. за тонну СО2 – для стран со средним доходом (РФ отнесена к данной категории)
25 долл. за тонну СО2 – для стран с низким доходом.
Эти параметры применяются к 10 сценариям, отличающимся по количеству включенных территорий, секторов экономики и видов парниковых газов. Установлено, что международный минимальный уровень платы за выбросы углерода может окупить себя и сократить выбросы на 12%. В сочетании с существующими обязательствами стран по сокращению выбросов этот платеж поможет остановить глобальное потепление на уровне 2 градусов Цельсия по сравнению с доиндустриальным уровнем.
Климатическая повестка сегодня является одной из главных тем на международном и национальных уровнях. Продолжаем следить за ее развитием и внедрением.
Стал доступен на русском языке совместный отчет Всемирного экономического форума и PwC, в котором анализируются сценарии введения платы за углеродный след.
В исследовании анализируется предложение МВФ по установлению ICPF (минимальной цены на выбросы углерода) на уровне:
75 долл. за тонну СО2 – для стран с высоким доходом
50 долл. за тонну СО2 – для стран со средним доходом (РФ отнесена к данной категории)
25 долл. за тонну СО2 – для стран с низким доходом.
Эти параметры применяются к 10 сценариям, отличающимся по количеству включенных территорий, секторов экономики и видов парниковых газов. Установлено, что международный минимальный уровень платы за выбросы углерода может окупить себя и сократить выбросы на 12%. В сочетании с существующими обязательствами стран по сокращению выбросов этот платеж поможет остановить глобальное потепление на уровне 2 градусов Цельсия по сравнению с доиндустриальным уровнем.
Климатическая повестка сегодня является одной из главных тем на международном и национальных уровнях. Продолжаем следить за ее развитием и внедрением.
«Обзор ключевых писем фискальных органов» Выпуск № 1, февраль 2022
В этом выпуске:
• Что такое адаптация и модификация в контексте льгот для ИТ-компаний
• Компания оплатила обучение ваших детей. Что с налогами?
• Как облагаются операции с криптовалютой?
• Как посчитать долю недвижимости в активах?
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3sksaJg
В этом выпуске:
• Что такое адаптация и модификация в контексте льгот для ИТ-компаний
• Компания оплатила обучение ваших детей. Что с налогами?
• Как облагаются операции с криптовалютой?
• Как посчитать долю недвижимости в активах?
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3sksaJg
Бизнес просит депутатов не рассматривать поправки про арест имущества
Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов направил письмо в Госдуму с просьбой снять с рассмотрения законопроект, который позволит налоговым органам налагать предварительные обеспечительные меры на имущество компаний и ИП сразу после составления акта камеральной проверки или вынесения решения о проведении выездной проверки (сейчас это возможно только при вынесении решения по результатам проверки).
Бизнес предложенные поправки пугают: они позволят наложить запрет на отчуждение имущества в сумме потенциального доначисления (на разницу между среднеотраслевыми налогами и налогами, уплаченными проверяемым налогоплательщиком за период).
Предложенными мерами государство отчасти решит проблему со спрятанными активами должников, но от их применения могут пострадать и добросовестные налогоплательщики.
Законодатель об этом подумал и предусмотрел некоторые исключения. Так согласно поправкам новые обеспечительные меры не затронут налогоплательщиков:
- уплативших более 2 млрд рублей за три года;
- находящихся в налоговом мониторинге;
- тех, чье отклонение по налогам от среднеотраслевой нагрузки не превышает 10% либо 3-х миллионов рублей;
- и некоторые другие.
Смогут ли эти исключения защитить добросовестный малый и средний бизнес? Вероятно, нет. Правила требуют более тонких донастроек. Следим за позицией депутатов.
Уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов направил письмо в Госдуму с просьбой снять с рассмотрения законопроект, который позволит налоговым органам налагать предварительные обеспечительные меры на имущество компаний и ИП сразу после составления акта камеральной проверки или вынесения решения о проведении выездной проверки (сейчас это возможно только при вынесении решения по результатам проверки).
Бизнес предложенные поправки пугают: они позволят наложить запрет на отчуждение имущества в сумме потенциального доначисления (на разницу между среднеотраслевыми налогами и налогами, уплаченными проверяемым налогоплательщиком за период).
Предложенными мерами государство отчасти решит проблему со спрятанными активами должников, но от их применения могут пострадать и добросовестные налогоплательщики.
Законодатель об этом подумал и предусмотрел некоторые исключения. Так согласно поправкам новые обеспечительные меры не затронут налогоплательщиков:
- уплативших более 2 млрд рублей за три года;
- находящихся в налоговом мониторинге;
- тех, чье отклонение по налогам от среднеотраслевой нагрузки не превышает 10% либо 3-х миллионов рублей;
- и некоторые другие.
Смогут ли эти исключения защитить добросовестный малый и средний бизнес? Вероятно, нет. Правила требуют более тонких донастроек. Следим за позицией депутатов.
ТАСС
Титов попросил Володина снять с рассмотрения законопроект об аресте имущества до суда
По мнению уполномоченного при президенте РФ по защите прав предпринимателей, принятие инициативы "приведет к ухудшению положения хозяйствующих субъектов, так как вся полнота власти будет у налоговых органов - начиная от начисления налогов и заканчивая арестом…
Пиллар 1 - реальность все ближе
Работа над планом BEPS 2.0 идет семимильными шагами. 4 февраля 2022 года ОЭСР опубликовала первый драфт модельных правил Amount A Пиллара 1 для публичных обсуждений. Напомним, что Amount A - это условное название той части прибыли компании, которая подлежит перераспределению на рынки, где компания по факту зарабатывает, и, соответственно, налогообложению в юрисдикциях источника дохода.
В новом документе сформулированы два теста, на основании которых и будет производиться перераспределение:
1) Правило источника дохода (source rules). Данные правила позволяют установить, в какой юрисдикции получен тот или иной доход. В опубликованных модельных правилах приводится перечень видов доходов, и по каждому виду указывается, как определять источник дохода (например, юрисдикцией источника дохода от продажи конечного продукта является место, где продукт был передан покупателю, а от оказания услуг - место, где услуги были оказаны);
2) Тест привязки дохода (nexus test). После применения правил источника дохода необходимо определить, доход от каких юрисдикций превысил 1 млн Евро (для юрисдикций с ВВП свыше 40 млрд Евро) либо 250 тыс. Евро (для юрисдикций с ВВП менее 40 млрд Евро). В юрисдикциях, где данный тест пройден, некоторая доля от 1/4 от общемировой сверхприбыли (то есть той прибыли, которая превышает 10% от выручки) будет обложена по местным правилам.
Точные требования по комплаенсу будут разработаны позже и включены в итоговый текст модельных правил. Существуют и другие вопросы, требующие разъяснений: каков будет механизм взимания налога? Будет ли налог взиматься с самих компаний (если да, то каким образом) либо с налоговых агентов (если так, то кто будет налоговым агентом)? И многие другие вопросы, связанные с практическим применением новых правил в рамках Пиллар 1.
Amount A будет закреплен в специальной многосторонней конвенции (MLC), которую планируется разработать к середине 2022 года.
Более подробную информацию вы можете узнать из нашего информационного бюллетеня: https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-launches-public-consultation-on-p1-draft-model-rules.pdf?WT.mc_id=CT2-PL200-DM2-TR2-LS1-ND30-TTA9-CN_TX-KM-NL-2FY22-TPA-P1ModelRules-emaillink
Работа над планом BEPS 2.0 идет семимильными шагами. 4 февраля 2022 года ОЭСР опубликовала первый драфт модельных правил Amount A Пиллара 1 для публичных обсуждений. Напомним, что Amount A - это условное название той части прибыли компании, которая подлежит перераспределению на рынки, где компания по факту зарабатывает, и, соответственно, налогообложению в юрисдикциях источника дохода.
В новом документе сформулированы два теста, на основании которых и будет производиться перераспределение:
1) Правило источника дохода (source rules). Данные правила позволяют установить, в какой юрисдикции получен тот или иной доход. В опубликованных модельных правилах приводится перечень видов доходов, и по каждому виду указывается, как определять источник дохода (например, юрисдикцией источника дохода от продажи конечного продукта является место, где продукт был передан покупателю, а от оказания услуг - место, где услуги были оказаны);
2) Тест привязки дохода (nexus test). После применения правил источника дохода необходимо определить, доход от каких юрисдикций превысил 1 млн Евро (для юрисдикций с ВВП свыше 40 млрд Евро) либо 250 тыс. Евро (для юрисдикций с ВВП менее 40 млрд Евро). В юрисдикциях, где данный тест пройден, некоторая доля от 1/4 от общемировой сверхприбыли (то есть той прибыли, которая превышает 10% от выручки) будет обложена по местным правилам.
Точные требования по комплаенсу будут разработаны позже и включены в итоговый текст модельных правил. Существуют и другие вопросы, требующие разъяснений: каков будет механизм взимания налога? Будет ли налог взиматься с самих компаний (если да, то каким образом) либо с налоговых агентов (если так, то кто будет налоговым агентом)? И многие другие вопросы, связанные с практическим применением новых правил в рамках Пиллар 1.
Amount A будет закреплен в специальной многосторонней конвенции (MLC), которую планируется разработать к середине 2022 года.
Более подробную информацию вы можете узнать из нашего информационного бюллетеня: https://www.pwc.com/gx/en/tax/newsletters/tax-policy-bulletin/assets/pwc-oecd-launches-public-consultation-on-p1-draft-model-rules.pdf?WT.mc_id=CT2-PL200-DM2-TR2-LS1-ND30-TTA9-CN_TX-KM-NL-2FY22-TPA-P1ModelRules-emaillink
Правительство утвердило Концепцию регулирования рынка криптовалют
Вчера и сегодня ведущие СМИ освещают новость об утверждении Концепции, и мы не будем повторять уже высказанные тезисы. Как налоговые эксперты предлагаем обратиться к оригиналу и посмотреть, что в нем сказано про налоги.
Может показаться интересным следующий пассаж: «Формирование легального рынка также обеспечит возможность защиты прав физических и юридических лиц, контроля операций за счет их проведения с соблюдением требований ПОД/ФТ и будет способствовать появлению новых участников экономической деятельности, уплачивающих налоги и страховые взносы, что соответственно приведет к увеличению доходов бюджета».
Предполагают ли авторы, что майнеры должны будут уплачивать не только НДФЛ, но и социальные взносы со своих доходов?
Мы понимаем, что сделан первый шаг, еще предстоит долгая и кропотливая работа над поправками в различные законы, включая НК РФ. Надеемся, законодатели будут обсуждать поправки с бизнесом и изучать мировой опыт. Кстати, он собран и проанализирован в отчете PwC. Отчет позволяет оценить всю сложность стоящих перед законодателями вопросов и варианты их решения.
Вчера и сегодня ведущие СМИ освещают новость об утверждении Концепции, и мы не будем повторять уже высказанные тезисы. Как налоговые эксперты предлагаем обратиться к оригиналу и посмотреть, что в нем сказано про налоги.
Может показаться интересным следующий пассаж: «Формирование легального рынка также обеспечит возможность защиты прав физических и юридических лиц, контроля операций за счет их проведения с соблюдением требований ПОД/ФТ и будет способствовать появлению новых участников экономической деятельности, уплачивающих налоги и страховые взносы, что соответственно приведет к увеличению доходов бюджета».
Предполагают ли авторы, что майнеры должны будут уплачивать не только НДФЛ, но и социальные взносы со своих доходов?
Мы понимаем, что сделан первый шаг, еще предстоит долгая и кропотливая работа над поправками в различные законы, включая НК РФ. Надеемся, законодатели будут обсуждать поправки с бизнесом и изучать мировой опыт. Кстати, он собран и проанализирован в отчете PwC. Отчет позволяет оценить всю сложность стоящих перед законодателями вопросов и варианты их решения.