Изменения в форматах подачи CRS-отчетности
Спешим сообщить, что ФНС России была принята новая версия форматов отчета о клиентах – резидентах иностранных государств (версия 5.05).
Среди изменений, на которые необходимо обратить внимание при подаче отчетности в 2022 году, следует выделить новые атрибуты: «Общий (совместный) счет», «Вид договора (счета или его аналога)» и Справочник к нему, блок элементов об иностранном документе, удостоверяющем личность клиента – физического лица при отсутствии TIN, маркировка принудительно закрытых договоров.
Представители финансового сектора с нетерпением ждали, как будет решена в новых форматах судьба «Иной причины» для случаев отсутствия TIN. Данный код сохранился для отчетной кампании 2022 года, однако подход к использованию «Иной причины» ужесточился.
Также список стран, формат TIN которых проверяется ФНС, продолжает расти: в этом году в него добавилась Мальта.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3g0H4yu
Спешим сообщить, что ФНС России была принята новая версия форматов отчета о клиентах – резидентах иностранных государств (версия 5.05).
Среди изменений, на которые необходимо обратить внимание при подаче отчетности в 2022 году, следует выделить новые атрибуты: «Общий (совместный) счет», «Вид договора (счета или его аналога)» и Справочник к нему, блок элементов об иностранном документе, удостоверяющем личность клиента – физического лица при отсутствии TIN, маркировка принудительно закрытых договоров.
Представители финансового сектора с нетерпением ждали, как будет решена в новых форматах судьба «Иной причины» для случаев отсутствия TIN. Данный код сохранился для отчетной кампании 2022 года, однако подход к использованию «Иной причины» ужесточился.
Также список стран, формат TIN которых проверяется ФНС, продолжает расти: в этом году в него добавилась Мальта.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3g0H4yu
Глобальный опрос PwC
17 января, в первый день виртуального саммита в Давосе, глобальная сеть фирм PwC представила результаты опроса четырех с половиной тысяч руководителей компаний в 89 странах мира. Вот уже 25 лет этот опрос является барометром настроений ключевых лиц в мировой экономике.
Для того чтобы оценить результаты глобального опроса, вероятно, необходимо отвлечься от российского новостного фона последних дней. Доминантой в прогнозах руководителей является оптимизм. Три четверти опрошенных прогнозируют улучшение состояния мировой экономики в 2022 году. Оптимизм вырос у руководителей из Индии, Японии, Великобритании, Франции, Италии и ряда других стран. Постепенно проходит шок от новых условий ведения бизнеса при пандемии, найдены новые решения, возможно даже более эффективные, чем раньше.
Отвечая на вопросы о текущих рисках, респонденты отметили:
1) Киберугрозы (49%);
2) Риски для здоровья (48%);
3) Макроэкономическую нестабильность (43%);
4) Риски изменения климата (33%);
5) Геополитические конфликты (32%);
6) Социальное неравенство (18%).
Отметим, что в отличие от прошлого года, в этом году вопросы налогообложения в явном виде не прозвучали. В прошлом году многие руководители были обеспокоены возможным повышением налогов. Можно заметить, что во многих странах эти опасения оправдались.
Мы понимаем, что налоги следуют за экономикой и социальной повесткой. В этой связи можно предположить, что отмеченная климатическая повестка может привести к тому, что во многих странах будут рассматривать введение углеродных налогов.
Уменьшение социального неравенства (которое было отмечено респондентами опроса) также, наверняка, будет иметь налоговую составляющую. Сколько налоговых доходов будет в распоряжении государства для того, чтобы сглаживать социальное неравенство? Как общее налоговое бремя будет распределяться между различными социальными слоями?
Можно увидеть связь между киберугрозами (ключевым риском, отмеченным в опросе) и российской налоговой повесткой. В России идет цифровизация налогового администрирования опережающими темпами. В совокупности с другими драйверами это увеличивает цифровизацию различных бизнес процессов. Вопросы кибербезопасности являются актуальными как для налоговых электронных взаимодействий, так и в целом для различных бизнес процессов.
Приглашаем всех ознакомиться с результатами глобального опроса. Наши данные содержат аналитику в разрезе географий и индустрий, что дает возможность более фокусного анализа результатов: https://www.pwc.ru/ru/press-center/2022/ceo-survey-2022.html
17 января, в первый день виртуального саммита в Давосе, глобальная сеть фирм PwC представила результаты опроса четырех с половиной тысяч руководителей компаний в 89 странах мира. Вот уже 25 лет этот опрос является барометром настроений ключевых лиц в мировой экономике.
Для того чтобы оценить результаты глобального опроса, вероятно, необходимо отвлечься от российского новостного фона последних дней. Доминантой в прогнозах руководителей является оптимизм. Три четверти опрошенных прогнозируют улучшение состояния мировой экономики в 2022 году. Оптимизм вырос у руководителей из Индии, Японии, Великобритании, Франции, Италии и ряда других стран. Постепенно проходит шок от новых условий ведения бизнеса при пандемии, найдены новые решения, возможно даже более эффективные, чем раньше.
Отвечая на вопросы о текущих рисках, респонденты отметили:
1) Киберугрозы (49%);
2) Риски для здоровья (48%);
3) Макроэкономическую нестабильность (43%);
4) Риски изменения климата (33%);
5) Геополитические конфликты (32%);
6) Социальное неравенство (18%).
Отметим, что в отличие от прошлого года, в этом году вопросы налогообложения в явном виде не прозвучали. В прошлом году многие руководители были обеспокоены возможным повышением налогов. Можно заметить, что во многих странах эти опасения оправдались.
Мы понимаем, что налоги следуют за экономикой и социальной повесткой. В этой связи можно предположить, что отмеченная климатическая повестка может привести к тому, что во многих странах будут рассматривать введение углеродных налогов.
Уменьшение социального неравенства (которое было отмечено респондентами опроса) также, наверняка, будет иметь налоговую составляющую. Сколько налоговых доходов будет в распоряжении государства для того, чтобы сглаживать социальное неравенство? Как общее налоговое бремя будет распределяться между различными социальными слоями?
Можно увидеть связь между киберугрозами (ключевым риском, отмеченным в опросе) и российской налоговой повесткой. В России идет цифровизация налогового администрирования опережающими темпами. В совокупности с другими драйверами это увеличивает цифровизацию различных бизнес процессов. Вопросы кибербезопасности являются актуальными как для налоговых электронных взаимодействий, так и в целом для различных бизнес процессов.
Приглашаем всех ознакомиться с результатами глобального опроса. Наши данные содержат аналитику в разрезе географий и индустрий, что дает возможность более фокусного анализа результатов: https://www.pwc.ru/ru/press-center/2022/ceo-survey-2022.html
Обложите нас
Одним из событий, приуроченных к давосскому форуму, стало получившее широкое освещение в СМИ обращение более ста западных миллионеров. В открытом письме они обратились с призывом "Tax us, the rich, tax us now".
Читателям канала будет нетрудно по ссылке пройти к тексту письма и сформировать свое мнение.
В письме выражена тревога из-за усиливающегося расслоения общества и социального неравенства. При этом, по мнению подписантов, текущая налоговая система подрывает доверие между различными группами в обществе в силу того, что богатые не платят «справедливую долю» налогов. В письме также указано, что история учит тому, что это до добра не доведет. По подсчётам подписантов, налог 2% - 5% на сверхбогатых позволит 2,3 миллиардам человек перешагнуть порог нищеты. В завершении перед элитой ставят драматичный вопрос, который в российском сознании активирует картины пугачевского бунта - «Выбирайте: налоги или вилы?»
Необходимо отметить, что в большинстве западных стран высокие ставки налогообложения. Многие виды доходов действительно облагаются по ставкам 40 – 50%. Большинство вопросов возникает в отношении состояний, которые формируются за счет прироста стоимости активов или инвестиционного дохода. В отношении таких источников благосостояния налогообложение может быть отложено во времени или предусматривать специальные правила.
Расслоение общества – безусловно, актуальная тема. Чтобы увидеть своими глазами пропасть между бедными и богатыми, рекомендуем посмотреть выступление Анны Рослинг (шведской ученой).
Глубокое обсуждение вопросов налоговой и социальной политики, безусловно, пойдет на пользу развития общества.
Одним из событий, приуроченных к давосскому форуму, стало получившее широкое освещение в СМИ обращение более ста западных миллионеров. В открытом письме они обратились с призывом "Tax us, the rich, tax us now".
Читателям канала будет нетрудно по ссылке пройти к тексту письма и сформировать свое мнение.
В письме выражена тревога из-за усиливающегося расслоения общества и социального неравенства. При этом, по мнению подписантов, текущая налоговая система подрывает доверие между различными группами в обществе в силу того, что богатые не платят «справедливую долю» налогов. В письме также указано, что история учит тому, что это до добра не доведет. По подсчётам подписантов, налог 2% - 5% на сверхбогатых позволит 2,3 миллиардам человек перешагнуть порог нищеты. В завершении перед элитой ставят драматичный вопрос, который в российском сознании активирует картины пугачевского бунта - «Выбирайте: налоги или вилы?»
Необходимо отметить, что в большинстве западных стран высокие ставки налогообложения. Многие виды доходов действительно облагаются по ставкам 40 – 50%. Большинство вопросов возникает в отношении состояний, которые формируются за счет прироста стоимости активов или инвестиционного дохода. В отношении таких источников благосостояния налогообложение может быть отложено во времени или предусматривать специальные правила.
Расслоение общества – безусловно, актуальная тема. Чтобы увидеть своими глазами пропасть между бедными и богатыми, рекомендуем посмотреть выступление Анны Рослинг (шведской ученой).
Глубокое обсуждение вопросов налоговой и социальной политики, безусловно, пойдет на пользу развития общества.
Обязательная маркировка пива и сидра
Правительство Российской Федерации расширило перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке. Так, в перечень помимо прочего включены пиво (в том числе безалкогольное) и слабоакогольные напитки. Срок введения обязательной маркировки будет определен по результатам эксперимента, который закончится 31 августа 2022 года.
Напомним, что рынок алкоголя уже контролируется единой государственной автоматизированной информационной системой (ЕГАИС). Однако если продажи крепких спиртных напитков контролируются полностью, то оборот пива и пивных напитков контролируется не так жёстко. Введение маркировки подразумевает необходимость нанесения специального цифрового кода, который позволяет отследить весь путь продукта от производителя до потребителя.
По данным Минпромторга России, доля нелегального пива на российском рынке составляет от пяти до двенадцати процентов. Введение маркировки позволит установить полноценный контроль за оборотом данного сегмента рынка. В то же время, как показывает практика по другим категориям товаров, при внедрении цифровой маркировки участникам процесса может потребоваться серьезно перестроить свою работу.
Правительство Российской Федерации расширило перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке. Так, в перечень помимо прочего включены пиво (в том числе безалкогольное) и слабоакогольные напитки. Срок введения обязательной маркировки будет определен по результатам эксперимента, который закончится 31 августа 2022 года.
Напомним, что рынок алкоголя уже контролируется единой государственной автоматизированной информационной системой (ЕГАИС). Однако если продажи крепких спиртных напитков контролируются полностью, то оборот пива и пивных напитков контролируется не так жёстко. Введение маркировки подразумевает необходимость нанесения специального цифрового кода, который позволяет отследить весь путь продукта от производителя до потребителя.
По данным Минпромторга России, доля нелегального пива на российском рынке составляет от пяти до двенадцати процентов. Введение маркировки позволит установить полноценный контроль за оборотом данного сегмента рынка. В то же время, как показывает практика по другим категориям товаров, при внедрении цифровой маркировки участникам процесса может потребоваться серьезно перестроить свою работу.
У иностранных компаний в запасе два месяца, чтобы раскрыть своих бенефициаров
В этом обзоре мы хотим подробнее рассмотреть требование НК РФ в отношении ИНОСТРАННЫХ организаций, вставших на учет в российских налоговых органах по любому из оснований, например если у вас просто открыт счет в российском банке или есть недвижимость в РФ. До 28 марта 2022 года (и далее ежегодно) им нужно раскрыть своих бенефициаров по состоянию на 31 декабря. Нужно предоставить данные не только ОБО ВСЕХ ПРЯМЫХ участниках, но и данные о КОСВЕННЫХ участниках с долей участия более 5%. Для многих организаций, которые в принципе готовы к прозрачности, это требование может оказаться трудновыполнимым на практике.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3KZsKo6
В этом обзоре мы хотим подробнее рассмотреть требование НК РФ в отношении ИНОСТРАННЫХ организаций, вставших на учет в российских налоговых органах по любому из оснований, например если у вас просто открыт счет в российском банке или есть недвижимость в РФ. До 28 марта 2022 года (и далее ежегодно) им нужно раскрыть своих бенефициаров по состоянию на 31 декабря. Нужно предоставить данные не только ОБО ВСЕХ ПРЯМЫХ участниках, но и данные о КОСВЕННЫХ участниках с долей участия более 5%. Для многих организаций, которые в принципе готовы к прозрачности, это требование может оказаться трудновыполнимым на практике.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3KZsKo6
Ты ни за что не поверишь! Чтобы снизить налог достаточно…
Кликбейтные заголовки уже выработали у всех разумный скептический настрой. Вот и сегодня мы не испугались, когда под заголовком Ministry of Finance to introduce federal corporate tax on business profits, effective for financial years starting on or after 1 June 2023 Минфин ОАЭ опубликовал заявление о том, что с лета 2023 года в эмиратах вводится налог на прибыль. Да, он вводится, но пока только на местные компании, а не на компании из свободных экономических зон, а именно там и расположены все те "дубайские офшоры", которые так популярны у инвесторов со всего мира. Сейчас ни те, ни другие на платят налог на прибыль, равно как и физические лица не платят НДФЛ. Но для местных компаний с 1 июля 2023 года вводится налог. Режим будет достаточно разумен: нулевая ставка для малого бизнеса, консолидированная группа налогоплательщиков, перенос убытков на будущее, освобождение для полученных дивидендов и доходов от продажи акций, отсутствие налога у источника и так далее. Компании из свободных зон будут отчитываться (видимо, упрощенно) о прибыли и об отсутствии транзакций с компаниями в "основной" территории ОАЭ, но налог возникать не будет.
Интересна предлагаемая ставка налога - 9%. Но для международных групп с выручкой более 750 миллионов евро в год будет предусмотрена повышенная ставка, которя будет, вероятно, соответствовать 15% ставке, которую Pillar II вводит, как тест адекватного налогообложения. Совпадение? Не думаем, как говорят на телевидении.
Вызывает уважение, как проводится кампания по введению налога. Хотя до него осталось 17 месяцев, на сайте налоговых органов уже создан раздел, который будет наполняться материалами, помогающими налогоплательщикам разобраться в особенностях новой налоговой системы.
Ну а если говорить серьезно, то интересно, каковы долгосрочные планы ОАЭ в отношении зон свободной торговли, которые не просто предоставляют безналоговый режим, но и приближают правила корпоративного управления к общепринятым стандартам. В частности, именно в свободных зонах можно создавать компании со стопроцентным иностранным капиталом.
Немного больше деталей есть у наших коллег из PwC в Дубае: https://www.pwc.com/m1/en/services/tax/corporate-income-tax.html.
Это не последняя налоговая реформа, которая осуществляется под воздействием нового плана BEPS 2. В течение следующего года мы еще будет радовать вас новостями о том, как та или иная страна вводит налоги и повышает ставки.
Кликбейтные заголовки уже выработали у всех разумный скептический настрой. Вот и сегодня мы не испугались, когда под заголовком Ministry of Finance to introduce federal corporate tax on business profits, effective for financial years starting on or after 1 June 2023 Минфин ОАЭ опубликовал заявление о том, что с лета 2023 года в эмиратах вводится налог на прибыль. Да, он вводится, но пока только на местные компании, а не на компании из свободных экономических зон, а именно там и расположены все те "дубайские офшоры", которые так популярны у инвесторов со всего мира. Сейчас ни те, ни другие на платят налог на прибыль, равно как и физические лица не платят НДФЛ. Но для местных компаний с 1 июля 2023 года вводится налог. Режим будет достаточно разумен: нулевая ставка для малого бизнеса, консолидированная группа налогоплательщиков, перенос убытков на будущее, освобождение для полученных дивидендов и доходов от продажи акций, отсутствие налога у источника и так далее. Компании из свободных зон будут отчитываться (видимо, упрощенно) о прибыли и об отсутствии транзакций с компаниями в "основной" территории ОАЭ, но налог возникать не будет.
Интересна предлагаемая ставка налога - 9%. Но для международных групп с выручкой более 750 миллионов евро в год будет предусмотрена повышенная ставка, которя будет, вероятно, соответствовать 15% ставке, которую Pillar II вводит, как тест адекватного налогообложения. Совпадение? Не думаем, как говорят на телевидении.
Вызывает уважение, как проводится кампания по введению налога. Хотя до него осталось 17 месяцев, на сайте налоговых органов уже создан раздел, который будет наполняться материалами, помогающими налогоплательщикам разобраться в особенностях новой налоговой системы.
Ну а если говорить серьезно, то интересно, каковы долгосрочные планы ОАЭ в отношении зон свободной торговли, которые не просто предоставляют безналоговый режим, но и приближают правила корпоративного управления к общепринятым стандартам. В частности, именно в свободных зонах можно создавать компании со стопроцентным иностранным капиталом.
Немного больше деталей есть у наших коллег из PwC в Дубае: https://www.pwc.com/m1/en/services/tax/corporate-income-tax.html.
Это не последняя налоговая реформа, которая осуществляется под воздействием нового плана BEPS 2. В течение следующего года мы еще будет радовать вас новостями о том, как та или иная страна вводит налоги и повышает ставки.
www.wam.ae
Ministry of Finance to introduce federal corporate tax on business profits, effective for financial years starting on or after…
The Ministry of Finance has announced that the UAE will introduce a federal corporate tax on business profits that will be effective for financial years starting on or after 1st June 2023. Businesses will become subject to UAE corporate tax from the beginning…
Криптовалютам быть
Как говорится, «если нельзя остановить, нужно возглавить». Вполне применимо к ситуации, которая разворачивается вокруг рынка криптовалюты. Вместо изначально предлагавшегося запрета Правительство утвердило «дорожную карту», которая предусматривает регулирование рынка криптовалют. Карты пока нет в публичном доступе, но по информации в СМИ планируемые шаги, среди прочего, включают разработку инструментов контроля, установление ответственности за нарушения, возможное «приземление» криптоплощадок в России.
Очевидно, что сегодня правовая база не успевает за новым рынком, который стремительно развивается. Принятый в июле 2020 года федеральный закон запрещает использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг на территории РФ. Поправки в НК, УК и КоАП сводятся к требованиям по отчетности (о них мы рассказывали).
Справедливости ради отметим, что немного стран имеют развитое регулирование рынка криптовалют, включая налоговые правила. PwC проанализировало эти правила. В составленном нами рейтинге PwC Crypto Tax Index оценивается, насколько комплексной является налоговая политика в отношении цифровых активов и операций с ними в 41 стране. Для сравнения стран PwC использовали 19 разных параметров.
Самое всеобъемлющее регулирование (по количеству покрытых вопросов налогообложения) сейчас в Лихтенштейне, далее следуют Австралия, Мальта, Германия и Сингапур, на 11 месте Великобритания, США - на 14, Франция на 17. Рейтинг замыкает Вьетнам, Россия в списке пока даже не представлена.
В подавляющем числе случаев законы покрывают вопросы налогообложения прибыли от продажи криптовалют компаниями и физическими лицами (83% и 86% соответственно). В 72% стран урегулированы вопросы прямого налогообложения майнинга. Многие страны (63%) адресовали вопросы НДС при торговле криптовалютами. Очень немногие подступились к регулированию вопросов финансирования с использованием криптовалют, получению вознаграждения за верификацию чужих транзакций и некоторых других специфических операций.
Исследование поможет не только оценить масштаб стоящих перед нашими законодателями вопросов, но и лучше понять, как вообще работает этот рынок.
Материалы PwC на тему собраны здесь.
Как говорится, «если нельзя остановить, нужно возглавить». Вполне применимо к ситуации, которая разворачивается вокруг рынка криптовалюты. Вместо изначально предлагавшегося запрета Правительство утвердило «дорожную карту», которая предусматривает регулирование рынка криптовалют. Карты пока нет в публичном доступе, но по информации в СМИ планируемые шаги, среди прочего, включают разработку инструментов контроля, установление ответственности за нарушения, возможное «приземление» криптоплощадок в России.
Очевидно, что сегодня правовая база не успевает за новым рынком, который стремительно развивается. Принятый в июле 2020 года федеральный закон запрещает использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг на территории РФ. Поправки в НК, УК и КоАП сводятся к требованиям по отчетности (о них мы рассказывали).
Справедливости ради отметим, что немного стран имеют развитое регулирование рынка криптовалют, включая налоговые правила. PwC проанализировало эти правила. В составленном нами рейтинге PwC Crypto Tax Index оценивается, насколько комплексной является налоговая политика в отношении цифровых активов и операций с ними в 41 стране. Для сравнения стран PwC использовали 19 разных параметров.
Самое всеобъемлющее регулирование (по количеству покрытых вопросов налогообложения) сейчас в Лихтенштейне, далее следуют Австралия, Мальта, Германия и Сингапур, на 11 месте Великобритания, США - на 14, Франция на 17. Рейтинг замыкает Вьетнам, Россия в списке пока даже не представлена.
В подавляющем числе случаев законы покрывают вопросы налогообложения прибыли от продажи криптовалют компаниями и физическими лицами (83% и 86% соответственно). В 72% стран урегулированы вопросы прямого налогообложения майнинга. Многие страны (63%) адресовали вопросы НДС при торговле криптовалютами. Очень немногие подступились к регулированию вопросов финансирования с использованием криптовалют, получению вознаграждения за верификацию чужих транзакций и некоторых других специфических операций.
Исследование поможет не только оценить масштаб стоящих перед нашими законодателями вопросов, но и лучше понять, как вообще работает этот рынок.
Материалы PwC на тему собраны здесь.
Уважаемые коллеги!
15 февраля PwC проведет бесплатный вебинар «Ключевые позиции ВС РФ по таможенным спорам за 2021 год», в ходе которого будут разбираться наиболее интересные и знаковые таможенные дела прошедшего года, рассмотренные ВС РФ, в том числе в аспекте привлечения к административной ответственности за нарушение таможенных правил.
Спикеры мероприятия:
• Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами, PwC в России;
• Андрей Тамразов, старший юрист практики по разрешению споров с государственными органами;
• Алина Бондарева, юрист практики по урегулированию споров с государственными органами.
Вебинар актуален для руководителей таможенных департаментов, отделов логистики и юридических департаментов.
Для участия в вебинаре, пожалуйста, зарегистрируйтесь
по ссылке до 14 февраля 2022 года (включительно).
При регистрации, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты.
Вебинар пройдет на русском языке.
Участие в вебинаре является бесплатным.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@pwc.ru.
15 февраля PwC проведет бесплатный вебинар «Ключевые позиции ВС РФ по таможенным спорам за 2021 год», в ходе которого будут разбираться наиболее интересные и знаковые таможенные дела прошедшего года, рассмотренные ВС РФ, в том числе в аспекте привлечения к административной ответственности за нарушение таможенных правил.
Спикеры мероприятия:
• Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами, PwC в России;
• Андрей Тамразов, старший юрист практики по разрешению споров с государственными органами;
• Алина Бондарева, юрист практики по урегулированию споров с государственными органами.
Вебинар актуален для руководителей таможенных департаментов, отделов логистики и юридических департаментов.
Для участия в вебинаре, пожалуйста, зарегистрируйтесь
по ссылке до 14 февраля 2022 года (включительно).
При регистрации, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты.
Вебинар пройдет на русском языке.
Участие в вебинаре является бесплатным.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@pwc.ru.
Рабочая группа по налогам при Минцифры: работа продолжается
Применение льгот в рамках ИТ-маневра вызывает большой пласт вопросов, которые диктуются в основном широкой палитрой реальных операций ИТ-компаний и крайне лаконичными формулировками НК РФ в части ИТ-льгот по налогу на прибыль и страховым взносам. Этот вопрос требует детального обсуждения с ИТ-бизнесом, поэтому Минцифры сформировало рабочую группу по совершенствованию налогового законодательства. Мы также участвуем в работе данной группы.
Одним из условий применения ИТ-льгот является соблюдение порога льготируемой деятельности в размере 90% от выручки. В предыдущих разъяснениях от 7 сентября и от 11 октября 2021 года Минцифры уже разъяснило, что следует понимать под “разработкой, установкой и сопровождением” программного обеспечения и баз данных, а также “разработанных организацией программ для ЭВМ и баз данных”.
В свежем письме от 27 января 2022 года Минцифры дало толкование наиболее сложным и неоднозначным терминам “модификация” и “адаптация”. Важность разъяснения обусловлена отсутствием четких определений данных терминов в законодательстве, а также их ключевым значением для целей соблюдения критерия по льготируемой выручке в размере 90%. Так, организация может включать в льготируемую деятельность только те виды доходов от сопровождения, установки и тестирования программного обеспечения и базы данных, которое было именно этой организацией разработано, модифицировано и/или адаптировано.
Стоит отметить, что разъяснение Минцифры не ограничилось скупыми определениями модификации и адаптации, содержащимися в ГК РФ, а дало их широкую трактовку, в существенной степени отражающую текущие реалии ИТ-деятельности.
Если у вас возникли вопросы и прeдложения, какие именно вопросы могут быть обсуждены рабочей группой в дальнейшем, дайте нам знать по адресу: it.incentives@pwc.ru, и мы обсудим с вами насколько ваши вопросы являются системными и могут быть предметом рассмотрения в рамках работы рабочей группы.
Применение льгот в рамках ИТ-маневра вызывает большой пласт вопросов, которые диктуются в основном широкой палитрой реальных операций ИТ-компаний и крайне лаконичными формулировками НК РФ в части ИТ-льгот по налогу на прибыль и страховым взносам. Этот вопрос требует детального обсуждения с ИТ-бизнесом, поэтому Минцифры сформировало рабочую группу по совершенствованию налогового законодательства. Мы также участвуем в работе данной группы.
Одним из условий применения ИТ-льгот является соблюдение порога льготируемой деятельности в размере 90% от выручки. В предыдущих разъяснениях от 7 сентября и от 11 октября 2021 года Минцифры уже разъяснило, что следует понимать под “разработкой, установкой и сопровождением” программного обеспечения и баз данных, а также “разработанных организацией программ для ЭВМ и баз данных”.
В свежем письме от 27 января 2022 года Минцифры дало толкование наиболее сложным и неоднозначным терминам “модификация” и “адаптация”. Важность разъяснения обусловлена отсутствием четких определений данных терминов в законодательстве, а также их ключевым значением для целей соблюдения критерия по льготируемой выручке в размере 90%. Так, организация может включать в льготируемую деятельность только те виды доходов от сопровождения, установки и тестирования программного обеспечения и базы данных, которое было именно этой организацией разработано, модифицировано и/или адаптировано.
Стоит отметить, что разъяснение Минцифры не ограничилось скупыми определениями модификации и адаптации, содержащимися в ГК РФ, а дало их широкую трактовку, в существенной степени отражающую текущие реалии ИТ-деятельности.
Если у вас возникли вопросы и прeдложения, какие именно вопросы могут быть обсуждены рабочей группой в дальнейшем, дайте нам знать по адресу: it.incentives@pwc.ru, и мы обсудим с вами насколько ваши вопросы являются системными и могут быть предметом рассмотрения в рамках работы рабочей группы.
Нидерланды возвращаются?
Сегодня нас радует Министерство финансов Нидерландов. В своем ежегодном письме в Парламент министр финансов рассказал о новостях о международных налоговых договорах Нидерландов: "Мой предшественник обещал ежегодно в первом квартале направлять в вашу палату письмо о переговорах по налоговым соглашениям. Я хотел бы продолжить это посредством этого письма."
Про российское соглашение сказано следующее: "К сожалению, 7 июня 2021 года Россия расторгла налоговое соглашение с Нидерландами. После того, как на официальном уровне была первоначально достигнута договоренность о поправке к договору, прошлым летом Россия предложила внести изменения, чтобы иметь возможность взимать значительно больший налог у источника в отношении Нидерландов. Российские предложения в этом отношении пошли намного дальше, чем просто борьба с уклонением от уплаты налогов. Нидерланды выступили с предложениями, чтобы предотвратить злоупотребление договором, но в то же время не подставить под удар реальную деятельность голландских компаний. Россия не согласилась на это и денонсировала налоговое соглашение. По состоянию на 1 января 2022 года между Нидерландами и Россией не применяются никакие налоговые соглашения. Тем временем Нидерланды договорились с Россией о заключении нового договора и представили России первоначальное предложение."
Надеемся, что все завершится успешно и соглашение будет согласовано, а потом и подписано, ратифицировано и вступит в силу!
(все цитаты даны в переводе с голландского оригинала письма министра финансов Нидерландов #2022-0000030609 от 1 февраля 2022 года).
Сегодня нас радует Министерство финансов Нидерландов. В своем ежегодном письме в Парламент министр финансов рассказал о новостях о международных налоговых договорах Нидерландов: "Мой предшественник обещал ежегодно в первом квартале направлять в вашу палату письмо о переговорах по налоговым соглашениям. Я хотел бы продолжить это посредством этого письма."
Про российское соглашение сказано следующее: "К сожалению, 7 июня 2021 года Россия расторгла налоговое соглашение с Нидерландами. После того, как на официальном уровне была первоначально достигнута договоренность о поправке к договору, прошлым летом Россия предложила внести изменения, чтобы иметь возможность взимать значительно больший налог у источника в отношении Нидерландов. Российские предложения в этом отношении пошли намного дальше, чем просто борьба с уклонением от уплаты налогов. Нидерланды выступили с предложениями, чтобы предотвратить злоупотребление договором, но в то же время не подставить под удар реальную деятельность голландских компаний. Россия не согласилась на это и денонсировала налоговое соглашение. По состоянию на 1 января 2022 года между Нидерландами и Россией не применяются никакие налоговые соглашения. Тем временем Нидерланды договорились с Россией о заключении нового договора и представили России первоначальное предложение."
Надеемся, что все завершится успешно и соглашение будет согласовано, а потом и подписано, ратифицировано и вступит в силу!
(все цитаты даны в переводе с голландского оригинала письма министра финансов Нидерландов #2022-0000030609 от 1 февраля 2022 года).
Налоговые споры: новые решения. Выпуск № 1, февраль 2022
В этом выпуске:
• Исчисление срока возврата излишне уплаченного налога при установлении налоговым органом факта участия в схеме «дробления бизнеса»
https://pwc.to/3AR3ThH
В этом выпуске:
• Исчисление срока возврата излишне уплаченного налога при установлении налоговым органом факта участия в схеме «дробления бизнеса»
https://pwc.to/3AR3ThH
Поправки в Бюджетный кодекс.mp3
24.3 MB
Черный список Бюджетного кодекса
Представляем подкаст, посвященный изменениям в Бюджетный кодекс в части получения субсидий.
Многие из вас, наверняка, слышали о том, что с 2023 года расширяются ограничения для получения бюджетных субсидий. Так, предлагается создать особый "черный список Бюджетного кодекса" стран, российские дочки резидентов которых не могут претендовать на субсидии. В проект перечня попали, в том числе, Швейцария, Кипр, Мальта. Кроме того, доля "запрещенного" участия снижена с 50% до 25%, также будет учитываься не только прямое, но и косвенное владение.
Наши спикеры (Михаил Филинов, партнер в области услуг международного налогового планирования, и Владимир Соколов, директор практики в области государственно-частного партнерства) расскажут про нюансы изменений, что они значат для вас и в каком направлении стоит работать уже сейчас, чтобы подготовиться к вступлению изменений в силу.
После прослушивания подкаста просим проголосовать в нашем опросе, чтобы помочь нам становиться лучше.
Представляем подкаст, посвященный изменениям в Бюджетный кодекс в части получения субсидий.
Многие из вас, наверняка, слышали о том, что с 2023 года расширяются ограничения для получения бюджетных субсидий. Так, предлагается создать особый "черный список Бюджетного кодекса" стран, российские дочки резидентов которых не могут претендовать на субсидии. В проект перечня попали, в том числе, Швейцария, Кипр, Мальта. Кроме того, доля "запрещенного" участия снижена с 50% до 25%, также будет учитываься не только прямое, но и косвенное владение.
Наши спикеры (Михаил Филинов, партнер в области услуг международного налогового планирования, и Владимир Соколов, директор практики в области государственно-частного партнерства) расскажут про нюансы изменений, что они значат для вас и в каком направлении стоит работать уже сейчас, чтобы подготовиться к вступлению изменений в силу.
После прослушивания подкаста просим проголосовать в нашем опросе, чтобы помочь нам становиться лучше.
Нравится ли вам формат подкаста?
Anonymous Poll
42%
Да, хотелось бы слушать подкасты почаще
13%
Да, но подкасты нужно делать только по самым важным новостям
33%
Нет, лучше делать только краткие посты
12%
Не важен формат, главное содержание
Citius, altius, fortius!
Сегодня в Пекине начинается зимняя Олимпиада. Церемония открытия состоится в 15-00 по московскому времени. Российская команда состоит из 212 спортсменов. Во многих видах спорта наши спортсмены будут бороться за медали самого высокого достоинства. Размер государственной премии для наших спортсменов составит 4 млн рублей за золотую медаль, 2,5 млн за серебряную и 1,7 млн за бронзовую. Помимо выплаты федеральных государственных премий медалистов также обычно премируют из бюджетов субъектов федерации, а также по линии спортивных федераций, спортивных обществ и от негосударственного фонда поддержки олимпийцев.
Отметим, что выплаты призерам Олимпиады не облагаются НДФЛ согласно статье 217 Налогового кодекса.
Проведение соревнований осуществляется с соблюдением значительных COVID ограничений и при условии прохождения спортсменами многочисленных ПЦР тестов. Тренер нашей, возможно, сильнейшей команды женского фигурного катания Этери Георгиевна Тутберидзе отметила:
«Пожелайте нам отрицательных тестов и положительных результатов!»
Пожелаем нашим спортсменам ярких побед! И самое главное, чтобы на Играх было торжество олимпийских принципов, и они служили сближению стран и народов.
Сегодня в Пекине начинается зимняя Олимпиада. Церемония открытия состоится в 15-00 по московскому времени. Российская команда состоит из 212 спортсменов. Во многих видах спорта наши спортсмены будут бороться за медали самого высокого достоинства. Размер государственной премии для наших спортсменов составит 4 млн рублей за золотую медаль, 2,5 млн за серебряную и 1,7 млн за бронзовую. Помимо выплаты федеральных государственных премий медалистов также обычно премируют из бюджетов субъектов федерации, а также по линии спортивных федераций, спортивных обществ и от негосударственного фонда поддержки олимпийцев.
Отметим, что выплаты призерам Олимпиады не облагаются НДФЛ согласно статье 217 Налогового кодекса.
Проведение соревнований осуществляется с соблюдением значительных COVID ограничений и при условии прохождения спортсменами многочисленных ПЦР тестов. Тренер нашей, возможно, сильнейшей команды женского фигурного катания Этери Георгиевна Тутберидзе отметила:
«Пожелайте нам отрицательных тестов и положительных результатов!»
Пожелаем нашим спортсменам ярких побед! И самое главное, чтобы на Играх было торжество олимпийских принципов, и они служили сближению стран и народов.
В связи с началом Олимпиады проводим утренний опрос среди читателей нашего канала.
Трансляции соревнований по каким видам спорта Вы собираетесь посмотреть?
Отметьте все применимое.
Трансляции соревнований по каким видам спорта Вы собираетесь посмотреть?
Отметьте все применимое.
Anonymous Poll
16%
Какие будут соревнования в тот момент, когда у меня будет время, те и посмотрю
40%
Фигурное катание ⛸
18%
Лыжные гонки
12%
Горные лыжи ⛷
7%
Фристайл 🎿
3%
Кёрлинг 🥌
24%
Биатлон
22%
Хоккей 🏒
3%
Другое
30%
Не планирую следить за соревнованиями
Наказание «в рамках здравого смысла»
Вчера на встрече В.В. Путина с представителями «Деловой России» была поднята тема уголовной ответственности за налоговые преступления.
Представители бизнеса отмечали, что сейчас норма, предусматривающая освобождение от уголовной ответственности при уплате недоимки, работает не достаточно эффективно. Так, в ряде случаев даже после уплаты недоимки уголовное дело все равно возбуждалось и проводились следственные действия, которые прекращались только через какое-то время. В результате это негативно сказывалось на работе предприятий и, безусловно, являлось стрессом для обвиняемого.
Еще одна озвученная проблема – это срок давности привлечения к уголовной ответственности, который составляет 10 лет при требовании хранить первичные бухгалтерские документы 6 лет. Логично, что сроки должны быть синхронизированы. Кроме того, нужно учитывать, что проверки полноты уплаты налогов проводятся с учетом практики и подходов, устоявшихся на момент проверки, но 10 лет назад налогоплательщики жили в совсем другой реальности и следовали практике, сложившейся на тот момент. Самый яркий пример – это стандарты коммерческой осмотрительности и работа с «недобросовестными» поставщиками. Те действия в данном направлении, которые сейчас кажутся самими собой разумеющимися и внедрены у большинства налогоплательщиков, 10 лет назад показались бы явно избыточными всем – и налогоплательщикам, и налоговым органам, и следственному комитету.
Президент согласился, что решения должны приниматься «в рамках здравого смысла», в результате чего выиграют и налогоплательщики, и государство.
На наш взгляд, несколько аспектов проблемы уголовной ответственности за налоговые преступления вчера не были озвучены.
Так, если налогоплательщику вменяется неправомерное получение из бюджета суммы переплаты по налогам (например, в результате предъявления НДС к вычету), то такое правонарушение уже относится УК РФ к категории «мошенничество» и по данному составу правонарушения уплата налога, штрафа и пени не является основанием для закрытия дела.
Кроме того, правило освобождения от уголовной ответственности не работает в отношении неуплаты таможенных платежей.
Как мы видим, нюансов много, проблема комплексная и подходы к ее решению тоже должны быть комплексными с соблюдением балансов интереса бизнеса и государства. Надеемся, что позитивная реакция Президента найдет продолжение в соответствующих законодательных инициативах.
Вчера на встрече В.В. Путина с представителями «Деловой России» была поднята тема уголовной ответственности за налоговые преступления.
Представители бизнеса отмечали, что сейчас норма, предусматривающая освобождение от уголовной ответственности при уплате недоимки, работает не достаточно эффективно. Так, в ряде случаев даже после уплаты недоимки уголовное дело все равно возбуждалось и проводились следственные действия, которые прекращались только через какое-то время. В результате это негативно сказывалось на работе предприятий и, безусловно, являлось стрессом для обвиняемого.
Еще одна озвученная проблема – это срок давности привлечения к уголовной ответственности, который составляет 10 лет при требовании хранить первичные бухгалтерские документы 6 лет. Логично, что сроки должны быть синхронизированы. Кроме того, нужно учитывать, что проверки полноты уплаты налогов проводятся с учетом практики и подходов, устоявшихся на момент проверки, но 10 лет назад налогоплательщики жили в совсем другой реальности и следовали практике, сложившейся на тот момент. Самый яркий пример – это стандарты коммерческой осмотрительности и работа с «недобросовестными» поставщиками. Те действия в данном направлении, которые сейчас кажутся самими собой разумеющимися и внедрены у большинства налогоплательщиков, 10 лет назад показались бы явно избыточными всем – и налогоплательщикам, и налоговым органам, и следственному комитету.
Президент согласился, что решения должны приниматься «в рамках здравого смысла», в результате чего выиграют и налогоплательщики, и государство.
На наш взгляд, несколько аспектов проблемы уголовной ответственности за налоговые преступления вчера не были озвучены.
Так, если налогоплательщику вменяется неправомерное получение из бюджета суммы переплаты по налогам (например, в результате предъявления НДС к вычету), то такое правонарушение уже относится УК РФ к категории «мошенничество» и по данному составу правонарушения уплата налога, штрафа и пени не является основанием для закрытия дела.
Кроме того, правило освобождения от уголовной ответственности не работает в отношении неуплаты таможенных платежей.
Как мы видим, нюансов много, проблема комплексная и подходы к ее решению тоже должны быть комплексными с соблюдением балансов интереса бизнеса и государства. Надеемся, что позитивная реакция Президента найдет продолжение в соответствующих законодательных инициативах.
Президент России
Встреча с членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия»
В режиме видеоконференции состоялась встреча Владимира Путина с членами Общероссийской общественной организации «Деловая Россия».
Итоги недели в новостях налоговой и юридической практики PwC
Telegraph
Итоги недели в новостях налоговой и юридической практики PwC
1. Наша юридическая практика запустила подкаст «От спора к делу»! В подкасте эксперты комментируют новости в области разрешения налоговых, административных и таможенных споров и делятся изменениями законодательства: https://pwc.to/3upqpNz 2. ФНС приняла новую…
11 февраля PwC проведет бесплатный вебинар «Налоговые споры: статистика, текущие тренды», на котором вы узнаете о текущих трендах в области налоговых споров, интересных судебных решениях, последней статистике по налоговым проверкам и судебным спорам.
Информация, представленная на вебинаре, будет актуальной для сотрудников бухгалтерских, налоговых и юридических отделов российских и иностранных компаний.
Зарегистрироваться на мероприятие можно до 10 февраля (включительно), перейдя по ссылке. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Ссылка на эфир придет вам после подтверждения процесса регистрации.
Язык вебинара – русский.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите на электронную почту client.events@pwc.ru.
Информация, представленная на вебинаре, будет актуальной для сотрудников бухгалтерских, налоговых и юридических отделов российских и иностранных компаний.
Зарегистрироваться на мероприятие можно до 10 февраля (включительно), перейдя по ссылке. При заполнении формы, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты. Ссылка на эфир придет вам после подтверждения процесса регистрации.
Язык вебинара – русский.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите на электронную почту client.events@pwc.ru.
Уважаемые коллеги!
Юридическая практика PwC в России запустила подкаст с говорящим названием «От спора к делу»! В подкасте наши эксперты будут рассказывать об изменениях законодательства и тенденциях в разрешении налоговых, административных и таможенных споров.
В первом выпуске партнер Раиса Алексахина и юрист Илья Хейфец обсудили особенности изменения юридической квалификации сделок налогоплательщиков в ходе мероприятий налогового контроля.
Слушать на нашем сайте: https://pwc.to/3LiNQhM
SoundCloud: https://soundcloud.com/pwc_russia_legal
Apple Podcasts: https://apple.co/3gmnPj3
Яндекс.Музыка: https://music.yandex.ru/album/20959657
Не забывайте подписываться, чтобы не пропустить новые выпуски!
Юридическая практика PwC в России запустила подкаст с говорящим названием «От спора к делу»! В подкасте наши эксперты будут рассказывать об изменениях законодательства и тенденциях в разрешении налоговых, административных и таможенных споров.
В первом выпуске партнер Раиса Алексахина и юрист Илья Хейфец обсудили особенности изменения юридической квалификации сделок налогоплательщиков в ходе мероприятий налогового контроля.
Слушать на нашем сайте: https://pwc.to/3LiNQhM
SoundCloud: https://soundcloud.com/pwc_russia_legal
Apple Podcasts: https://apple.co/3gmnPj3
Яндекс.Музыка: https://music.yandex.ru/album/20959657
Не забывайте подписываться, чтобы не пропустить новые выпуски!
Плата за выбросы углерода: доступен отчет на русском языке
Стал доступен на русском языке совместный отчет Всемирного экономического форума и PwC, в котором анализируются сценарии введения платы за углеродный след.
В исследовании анализируется предложение МВФ по установлению ICPF (минимальной цены на выбросы углерода) на уровне:
75 долл. за тонну СО2 – для стран с высоким доходом
50 долл. за тонну СО2 – для стран со средним доходом (РФ отнесена к данной категории)
25 долл. за тонну СО2 – для стран с низким доходом.
Эти параметры применяются к 10 сценариям, отличающимся по количеству включенных территорий, секторов экономики и видов парниковых газов. Установлено, что международный минимальный уровень платы за выбросы углерода может окупить себя и сократить выбросы на 12%. В сочетании с существующими обязательствами стран по сокращению выбросов этот платеж поможет остановить глобальное потепление на уровне 2 градусов Цельсия по сравнению с доиндустриальным уровнем.
Климатическая повестка сегодня является одной из главных тем на международном и национальных уровнях. Продолжаем следить за ее развитием и внедрением.
Стал доступен на русском языке совместный отчет Всемирного экономического форума и PwC, в котором анализируются сценарии введения платы за углеродный след.
В исследовании анализируется предложение МВФ по установлению ICPF (минимальной цены на выбросы углерода) на уровне:
75 долл. за тонну СО2 – для стран с высоким доходом
50 долл. за тонну СО2 – для стран со средним доходом (РФ отнесена к данной категории)
25 долл. за тонну СО2 – для стран с низким доходом.
Эти параметры применяются к 10 сценариям, отличающимся по количеству включенных территорий, секторов экономики и видов парниковых газов. Установлено, что международный минимальный уровень платы за выбросы углерода может окупить себя и сократить выбросы на 12%. В сочетании с существующими обязательствами стран по сокращению выбросов этот платеж поможет остановить глобальное потепление на уровне 2 градусов Цельсия по сравнению с доиндустриальным уровнем.
Климатическая повестка сегодня является одной из главных тем на международном и национальных уровнях. Продолжаем следить за ее развитием и внедрением.
«Обзор ключевых писем фискальных органов» Выпуск № 1, февраль 2022
В этом выпуске:
• Что такое адаптация и модификация в контексте льгот для ИТ-компаний
• Компания оплатила обучение ваших детей. Что с налогами?
• Как облагаются операции с криптовалютой?
• Как посчитать долю недвижимости в активах?
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3sksaJg
В этом выпуске:
• Что такое адаптация и модификация в контексте льгот для ИТ-компаний
• Компания оплатила обучение ваших детей. Что с налогами?
• Как облагаются операции с криптовалютой?
• Как посчитать долю недвижимости в активах?
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3sksaJg