Непубличная методичка🤫
В продолжение Гайдаровского форума в прессе развивается тема предпроверочных мероприятий. На сегодняшний день это широко распространенная процедура. Отвечая на форуме на вопросы по актуальным темам, руководитель ФНС РФ Д.Егоров отметил, что считает не верным драматизировать характер предпроверочных мероприятий и видит в них положительные черты: это более мягкая форма контроля, комфортная для обеих сторон.
Итак, предпроверочные мероприятия - наиболее вероятный сценарий общения с налоговой, но как оценить, что в фокус ее внимания попадете именно вы? Журналистам Ведомостей удалось ознакомиться с «методичкой» ФНС – внутренним регламентом, который и устанавливает критерии «перспективности» проведения мероприятий налогового контроля.
Например, в отношении «плохих» поставщиков методичка предусматривает двухэтапную проверку. Сначала составляется лонглист на основании информации о разрывах по НДС, затем используется балльная система в отношении компаний в цепочке, где были выявлены разрывы – чем больше у компании активов, сотрудников, выше средняя заработная плата, тем больше баллов она наберет. Также учитывается подозрительность адреса регистрации, сведения об учредителях и другие.
Компании с наименьшим количеством баллов относятся к «техническим», с большим (а это реальный бизнес) – считаются ФНС фактическими или потенциальными выгодоприобретателями в результате создания цепочек для уклонения от уплаты налогов. Именно они и оказываются в периметре внимания налоговых органов.
Такова реальность – в результате выявления недобросовестных поставщиков у реального бизнеса возникает необходимость, как минимум, вовлекаться в обсуждения с налоговым органами. В таких условиях для снижения рисков все большее значение приобретают внутренние процедуры налогоплательщика по отбору поставщиков.
В продолжение Гайдаровского форума в прессе развивается тема предпроверочных мероприятий. На сегодняшний день это широко распространенная процедура. Отвечая на форуме на вопросы по актуальным темам, руководитель ФНС РФ Д.Егоров отметил, что считает не верным драматизировать характер предпроверочных мероприятий и видит в них положительные черты: это более мягкая форма контроля, комфортная для обеих сторон.
Итак, предпроверочные мероприятия - наиболее вероятный сценарий общения с налоговой, но как оценить, что в фокус ее внимания попадете именно вы? Журналистам Ведомостей удалось ознакомиться с «методичкой» ФНС – внутренним регламентом, который и устанавливает критерии «перспективности» проведения мероприятий налогового контроля.
Например, в отношении «плохих» поставщиков методичка предусматривает двухэтапную проверку. Сначала составляется лонглист на основании информации о разрывах по НДС, затем используется балльная система в отношении компаний в цепочке, где были выявлены разрывы – чем больше у компании активов, сотрудников, выше средняя заработная плата, тем больше баллов она наберет. Также учитывается подозрительность адреса регистрации, сведения об учредителях и другие.
Компании с наименьшим количеством баллов относятся к «техническим», с большим (а это реальный бизнес) – считаются ФНС фактическими или потенциальными выгодоприобретателями в результате создания цепочек для уклонения от уплаты налогов. Именно они и оказываются в периметре внимания налоговых органов.
Такова реальность – в результате выявления недобросовестных поставщиков у реального бизнеса возникает необходимость, как минимум, вовлекаться в обсуждения с налоговым органами. В таких условиях для снижения рисков все большее значение приобретают внутренние процедуры налогоплательщика по отбору поставщиков.
Что рассказала замглавы следственного комитета про возбуждение уголовных дел🧑✈
Не далее как в пятницу в рамках Гайдаровского форума председатель комитета Государственной Думы Андрей Макаров поставил ряд вопросов касательно практики возбуждения уголовных дел по налоговым правонарушениям. В ходе обсуждения предлагалось вернуться к практике возбуждения уголовных дел только после установления факта налогового правонарушения налоговыми органами, у которых есть необходимая для этого компетенция. В понедельник 17 января замглавы СК дала интервью ТАСС и рассказала про результаты работы следственного комитета. Интересно, это просто совпадение или полемика по актуальным вопросам в публичном пространстве?
Так или иначе, тема злободневная. В целом надо отметить, что даже неформальные и корректные беседы со знакомыми налоговыми органами в рамках предпроверочных мероприятий порой вызывают у налогоплательщиков волнение, а если возбуждается уголовное дело, то мало кому удается в полной мере сохранить спокойствие. Зачастую налогоплательщики откладывают в сторону имеющие технические аргументы и полностью доплачивают налог (это освобождает должностные лица от уголовной ответственности).
Нужно ли и дальше расширять полномочия следственных органов? Адекватны ли финансовые пороги для наступления последствий по УК РФ? Эффективна ли работа СК по наказанию за умышленное уклонение (неотражение выручки, подлог документов, организацию схем с техническими компаниями)? Вопросов много.
В интервью мы увидели несколько важных цифр и хотим ими поделиться. Примерно 17% налогоплательщиков, материалы по которым попали в СК, возмещают ущерб бюджету добровольно (это примерно половина от общей суммы в 58 млрд руб). Самая большая сумма неуплаченных налогов, попавшая в СК в 2021 году, это почти 2 млрд рублей (дело в отношении руководства нефтяной компании "Дулисьма", которая занимается добычей сырой нефти). Ежегодно возбуждается около 2,5 тыс. уголовных дел по налоговым преступлениям (СК берет в работу примерно 70% поступающих от ФНС дел для дальнейшего расследования).
Итак, в начале года Президент традиционно выступает с посланием к Федеральному собранию (дата выступления в 2022 году пока обсуждается). Будет ли там затронут вопрос уголовной ответственности по налоговым правонарушениям? Следим за развитием событий.
Не далее как в пятницу в рамках Гайдаровского форума председатель комитета Государственной Думы Андрей Макаров поставил ряд вопросов касательно практики возбуждения уголовных дел по налоговым правонарушениям. В ходе обсуждения предлагалось вернуться к практике возбуждения уголовных дел только после установления факта налогового правонарушения налоговыми органами, у которых есть необходимая для этого компетенция. В понедельник 17 января замглавы СК дала интервью ТАСС и рассказала про результаты работы следственного комитета. Интересно, это просто совпадение или полемика по актуальным вопросам в публичном пространстве?
Так или иначе, тема злободневная. В целом надо отметить, что даже неформальные и корректные беседы со знакомыми налоговыми органами в рамках предпроверочных мероприятий порой вызывают у налогоплательщиков волнение, а если возбуждается уголовное дело, то мало кому удается в полной мере сохранить спокойствие. Зачастую налогоплательщики откладывают в сторону имеющие технические аргументы и полностью доплачивают налог (это освобождает должностные лица от уголовной ответственности).
Нужно ли и дальше расширять полномочия следственных органов? Адекватны ли финансовые пороги для наступления последствий по УК РФ? Эффективна ли работа СК по наказанию за умышленное уклонение (неотражение выручки, подлог документов, организацию схем с техническими компаниями)? Вопросов много.
В интервью мы увидели несколько важных цифр и хотим ими поделиться. Примерно 17% налогоплательщиков, материалы по которым попали в СК, возмещают ущерб бюджету добровольно (это примерно половина от общей суммы в 58 млрд руб). Самая большая сумма неуплаченных налогов, попавшая в СК в 2021 году, это почти 2 млрд рублей (дело в отношении руководства нефтяной компании "Дулисьма", которая занимается добычей сырой нефти). Ежегодно возбуждается около 2,5 тыс. уголовных дел по налоговым преступлениям (СК берет в работу примерно 70% поступающих от ФНС дел для дальнейшего расследования).
Итак, в начале года Президент традиционно выступает с посланием к Федеральному собранию (дата выступления в 2022 году пока обсуждается). Будет ли там затронут вопрос уголовной ответственности по налоговым правонарушениям? Следим за развитием событий.
ТАСС
Замглавы СК: запреты должны подкрепляться созиданием
О выстраивании границ при общении через интернет, динамике детской преступности и неуплаченных налогах рассказывает заместитель председателя СК РФ Елена Леоненко
ОЭСР опубликовала новую версию Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations
Изменения в Рекомендациях 2022 года были вполне ожидаемыми:
• Добавлены комментарии относительно применения метода распределения прибыли. Проект изменений, которые попали в новую редакцию, появился в 2018 году. За время доработки секция прибавила в весе (некоторые статьи были полностью переписаны, плюс добавилось еще 30 новых). Основной фокус сделан на то, что метод распределения прибыли несправедливо называют методом-который-используют-реже-других. Рассматриваются примеры ситуаций, в которых его применение является наиболее обоснованным (с точки зрения экономики и рисков), а также предлагаются инструменты для его применения.
https://www.oecd.org/tax/beps/revised-guidance-on-the-application-of-the-transactional-profit-split-method-beps-action-10.pdf
• Появилась целая глава, посвященная финансовым сделкам. Поскольку проект изменений был опубликован в феврале 2020 года, многие компании уже применяют "новые" подходы (к слову, некоторые из них вполне применимы в контексте требований к функциональному анализу по финансовым сделкам в соответствии с НК РФ).
https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-releases-transfer-pricing-guidance-on-financial-transactions.htm
• Добавлено приложение к главе, посвященной нематериальным активам. Рекомендации ОЭСР в редакции 2017 года также содержали комментарии относительно нематериальных активов, стоимость которых трудно оценить (Hard-to-Value Intangibles, HTVI). Теперь концепция уточнена, есть примеры, а также комментарии для налоговых администраций.
https://www.oecd.org/tax/transfer-pricing/guidance-for-tax-administrations-on-the-application-of-the-approach-to-hard-to-value-intangibles-beps-action-8.htm
Интересно, что в документе никак не упоминаются Pillar 1 и Pillar 2. А значит, через пару лет можно ожидать очередную версию рекомендаций. Если у вас нет доступа к новой скомпилированной версии Рекомендаций ОЭСР, мы прикрепили ссылки на каждую из бумаг с проектом изменений.
Изменения в Рекомендациях 2022 года были вполне ожидаемыми:
• Добавлены комментарии относительно применения метода распределения прибыли. Проект изменений, которые попали в новую редакцию, появился в 2018 году. За время доработки секция прибавила в весе (некоторые статьи были полностью переписаны, плюс добавилось еще 30 новых). Основной фокус сделан на то, что метод распределения прибыли несправедливо называют методом-который-используют-реже-других. Рассматриваются примеры ситуаций, в которых его применение является наиболее обоснованным (с точки зрения экономики и рисков), а также предлагаются инструменты для его применения.
https://www.oecd.org/tax/beps/revised-guidance-on-the-application-of-the-transactional-profit-split-method-beps-action-10.pdf
• Появилась целая глава, посвященная финансовым сделкам. Поскольку проект изменений был опубликован в феврале 2020 года, многие компании уже применяют "новые" подходы (к слову, некоторые из них вполне применимы в контексте требований к функциональному анализу по финансовым сделкам в соответствии с НК РФ).
https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-releases-transfer-pricing-guidance-on-financial-transactions.htm
• Добавлено приложение к главе, посвященной нематериальным активам. Рекомендации ОЭСР в редакции 2017 года также содержали комментарии относительно нематериальных активов, стоимость которых трудно оценить (Hard-to-Value Intangibles, HTVI). Теперь концепция уточнена, есть примеры, а также комментарии для налоговых администраций.
https://www.oecd.org/tax/transfer-pricing/guidance-for-tax-administrations-on-the-application-of-the-approach-to-hard-to-value-intangibles-beps-action-8.htm
Интересно, что в документе никак не упоминаются Pillar 1 и Pillar 2. А значит, через пару лет можно ожидать очередную версию рекомендаций. Если у вас нет доступа к новой скомпилированной версии Рекомендаций ОЭСР, мы прикрепили ссылки на каждую из бумаг с проектом изменений.
Швейцария - интриги больше нет?
Заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил журналистам, что решение по пересмотру ДИДН со Швейцарией планируется принять до конца февраля. Он выразил мнение, что денонсации не будет, переговоры идут в конструктивном русле. Ну что же, хорошие новости. Вероятно налогоплательщики получат обновленный вариант ДИДН, схожий с кипрским.
Еще одна интрига, связанная со Швейцарией и по которой пока меньше ясности, это ее попадание в проект перечня стран так называемого офшорного владения. Напомним, что компании, в структуре владения которых есть резиденты стран из списка, не могут претендовать на получение бюджетных субсидий. Останется ли Швейцария в перечне после успешных переговоров по ДИДН? Пока вопрос открыт.
Заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил журналистам, что решение по пересмотру ДИДН со Швейцарией планируется принять до конца февраля. Он выразил мнение, что денонсации не будет, переговоры идут в конструктивном русле. Ну что же, хорошие новости. Вероятно налогоплательщики получат обновленный вариант ДИДН, схожий с кипрским.
Еще одна интрига, связанная со Швейцарией и по которой пока меньше ясности, это ее попадание в проект перечня стран так называемого офшорного владения. Напомним, что компании, в структуре владения которых есть резиденты стран из списка, не могут претендовать на получение бюджетных субсидий. Останется ли Швейцария в перечне после успешных переговоров по ДИДН? Пока вопрос открыт.
Ведомости
Минфин назвал срок пересмотра налогового соглашения со Швейцарией
Россия и Швейцария могут прийти к окончательному решению о пересмотре налогового соглашения, направленного на избежание двойного налогообложения, в конце февраля этого года, сообщил журналистам статс-секретарь — заместитель министра финансов России Алексей…
Изучение утилизации
На РБК вышла статья об утилизации товаров. В статье отмечается, что Росприроднадзор высказывает сомнения в том, что бизнес во всех случаях должным образом осуществляет утилизацию товаров и упаковки. Вопрос утилизации связан также с экологическим сбором, который контролируется как раз Росприроднадзором. Экосбор установлен по ряду товаров и почти по всей упаковке. Логика введения данного сбора заключалась в том, что поскольку производство или ввоз товара или упаковки неизбежно приведет в конце концов к тому, что их надо будет утилизировать, импортер или производитель уже при производстве (или ввозе) должны уплатить сумму (экологический сбор), которая пойдет на создание мощностей по утилизации.
Сбор можно и не платить, если в течение года организовать утилизацию соответствующего количества товаров. Многие производители заключают договоры утилизации товаров/упаковки через индустриальные ассоциации. По данным РБК Роспотребнадзор запросил у ассоциаций информацию по организациям, с которыми заключены договоры на утилизацию, и проверил ряд из этих организаций. В результате у регулятора возникли сомнения, что заявленные объемы могут быть утилизированы с соблюдением соответствующих требований.
В целом необходимо отметить, что активность Росприроднадзора в отношении контроля утилизации и экологического сбора возрастает. Кроме того, обсуждается повышение ставки экологического сбора, норматива утилизации до 100% (что означает, что на импортеров/производителей будет возложена обязанность утилизировать весь объем товаров/упаковки), изменение порядка уплаты экологического сбора, обязательств бизнеса по организации утилизации и т.д.
Напомним, что срок подачи отчетности по экологическому сбору за 2021 г. - 1 апреля 2022 г., срок уплаты сбора - 15 апреля 2022 г.
На РБК вышла статья об утилизации товаров. В статье отмечается, что Росприроднадзор высказывает сомнения в том, что бизнес во всех случаях должным образом осуществляет утилизацию товаров и упаковки. Вопрос утилизации связан также с экологическим сбором, который контролируется как раз Росприроднадзором. Экосбор установлен по ряду товаров и почти по всей упаковке. Логика введения данного сбора заключалась в том, что поскольку производство или ввоз товара или упаковки неизбежно приведет в конце концов к тому, что их надо будет утилизировать, импортер или производитель уже при производстве (или ввозе) должны уплатить сумму (экологический сбор), которая пойдет на создание мощностей по утилизации.
Сбор можно и не платить, если в течение года организовать утилизацию соответствующего количества товаров. Многие производители заключают договоры утилизации товаров/упаковки через индустриальные ассоциации. По данным РБК Роспотребнадзор запросил у ассоциаций информацию по организациям, с которыми заключены договоры на утилизацию, и проверил ряд из этих организаций. В результате у регулятора возникли сомнения, что заявленные объемы могут быть утилизированы с соблюдением соответствующих требований.
В целом необходимо отметить, что активность Росприроднадзора в отношении контроля утилизации и экологического сбора возрастает. Кроме того, обсуждается повышение ставки экологического сбора, норматива утилизации до 100% (что означает, что на импортеров/производителей будет возложена обязанность утилизировать весь объем товаров/упаковки), изменение порядка уплаты экологического сбора, обязательств бизнеса по организации утилизации и т.д.
Напомним, что срок подачи отчетности по экологическому сбору за 2021 г. - 1 апреля 2022 г., срок уплаты сбора - 15 апреля 2022 г.
РБК
Бизнес не предоставил властям данные об утилизации товаров и упаковки
Бизнес-ассоциации не предоставили Росприроднадзору полных сведений о мощностях по утилизации шин, упаковки от напитков и других товаров. А внеплановые проверки самих утилизаторов, по данным
Смольный вызывает Конституционный суд
Обычно в налоговом споре налогоплательщик один на один с налоговыми органами. С этого ракурса интересно развитие событий по налоговому спору ГУП «ТЭК СПБ», где образовался треугольник отношений.
Данному налогоплательщику было доначислено 822 млн руб. налога на прибыль в ходе налоговой проверки за 2015-2017 гг. Инспекция оспорила учет в расходах амортизационных отчислений по городскому имуществу, находящемуся в хозяйственном ведении ГУП «ТЭК СПб». По мнению налогового органа, имущество было приобретено за счет средств целевого финансирования и, таким образом, амортизации не подлежит. Позиция ГУП «ТЭК СПБ» заключается в том, что переданное в хозяйственное ведение ГУП «ТЭК СПб» имущество является не целевым финансированием, а вкладом города в уставный фонд ГУП.
В арбитражных судах налогоплательщик проиграл. В сентябре 2021 года Верховный суд отказал ГУП «ТЭК СПб» в передаче дела на рассмотрение Судебной коллегии по экономическим спорам. Казалось бы, конец истории.
Однако в Конституционный суд поступило заявление Правительства Санкт-Петербурга, оспаривающее конституционность положений п. 2 ст. 256 НК РФ. По мнению заявителя, указанная норма ставит госпредприятия в неравные условия в зависимости от форм собственности.
Конституционный суд в принципе очень редко рассматривает налоговые вопросы (около 1% обращений за последние 3 года), а обращение в Конституционный суд государственным органом вообще является аномалией (всего 0,2% от всех обращений с 2012 года). Тем более примечательным является данный прецедент.
Будем следить за развитием этого дела. Любопытно также, что в конце 2021 года Правительством Санкт-Петербурга была одобрена приватизация ГУП «ТЭК СПБ».
Обычно в налоговом споре налогоплательщик один на один с налоговыми органами. С этого ракурса интересно развитие событий по налоговому спору ГУП «ТЭК СПБ», где образовался треугольник отношений.
Данному налогоплательщику было доначислено 822 млн руб. налога на прибыль в ходе налоговой проверки за 2015-2017 гг. Инспекция оспорила учет в расходах амортизационных отчислений по городскому имуществу, находящемуся в хозяйственном ведении ГУП «ТЭК СПб». По мнению налогового органа, имущество было приобретено за счет средств целевого финансирования и, таким образом, амортизации не подлежит. Позиция ГУП «ТЭК СПБ» заключается в том, что переданное в хозяйственное ведение ГУП «ТЭК СПб» имущество является не целевым финансированием, а вкладом города в уставный фонд ГУП.
В арбитражных судах налогоплательщик проиграл. В сентябре 2021 года Верховный суд отказал ГУП «ТЭК СПб» в передаче дела на рассмотрение Судебной коллегии по экономическим спорам. Казалось бы, конец истории.
Однако в Конституционный суд поступило заявление Правительства Санкт-Петербурга, оспаривающее конституционность положений п. 2 ст. 256 НК РФ. По мнению заявителя, указанная норма ставит госпредприятия в неравные условия в зависимости от форм собственности.
Конституционный суд в принципе очень редко рассматривает налоговые вопросы (около 1% обращений за последние 3 года), а обращение в Конституционный суд государственным органом вообще является аномалией (всего 0,2% от всех обращений с 2012 года). Тем более примечательным является данный прецедент.
Будем следить за развитием этого дела. Любопытно также, что в конце 2021 года Правительством Санкт-Петербурга была одобрена приватизация ГУП «ТЭК СПБ».
Коммерсантъ
Александр Беглов попросил КС вмешаться в спор энергетиков с налоговиками
Подробнее на сайте
Курилы - безналоговая территория?
Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект об установлении льготного налогового режима для организаций, зарегистрированных на Курильских островах после 1 января 2022 года.
Для более подробной информации см. ссылку: https://telegra.ph/Kurily---beznalogovaya-territoriya-01-24
Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект об установлении льготного налогового режима для организаций, зарегистрированных на Курильских островах после 1 января 2022 года.
Для более подробной информации см. ссылку: https://telegra.ph/Kurily---beznalogovaya-territoriya-01-24
Telegraph
Курилы - безналоговая территория?
Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект об установлении льготного налогового режима для организаций, зарегистрированных на Курильских островах после 1 января 2022 года. Законопроект разработан в целях исполнения поручений Президента РФ…
НДФЛ с депозитов – в чем вопрос?
Не можем обойти стороной сегодняшние многочисленные сообщения в СМИ. Исходя из посыла и самого факта данных сообщений может показаться, что что-то изменилось с налогообложением процентов по депозитам. Отметим, что в законе всегда было указано, что не облагается сумма процентов, которая считается как 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января. Для 2021 года сумма необлагаемых процентов составляет 42,5 тыс рублей. В силу того, что фактические ставки по депозитам в течение года сильно выросли и превысили ставку ЦБ на начало года, проценты по депозитам с суммой вклада меньше, чем 1 млн рублей, тоже «попали» под налогообложение. В 2022 г. сумма необлагаемых процентов составляет 85 тыс рублей. Налогоплательщикам сумму налога к уплате считать не надо. Все посчитают налоговые органы и направят уведомление.
При этом необходимо повториться, в законе никогда не было нормы о том, что все проценты от суммы депозита в 1 млн рублей не облагаются. 1 млн рублей – это только часть формулы, которая определяет сумму необлагаемых процентов. Получается, что в отношении налогообложения нет никаких новостей.
Представляется, что сегодняшний день и без этого богат на новости: скачки курса иностранной валюты и индекса ММВБ, а также продолжение движения вниз курса биткоина. Желаем всем успехов и сохранять спокойствие при навигации в новостном потоке.
Не можем обойти стороной сегодняшние многочисленные сообщения в СМИ. Исходя из посыла и самого факта данных сообщений может показаться, что что-то изменилось с налогообложением процентов по депозитам. Отметим, что в законе всегда было указано, что не облагается сумма процентов, которая считается как 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января. Для 2021 года сумма необлагаемых процентов составляет 42,5 тыс рублей. В силу того, что фактические ставки по депозитам в течение года сильно выросли и превысили ставку ЦБ на начало года, проценты по депозитам с суммой вклада меньше, чем 1 млн рублей, тоже «попали» под налогообложение. В 2022 г. сумма необлагаемых процентов составляет 85 тыс рублей. Налогоплательщикам сумму налога к уплате считать не надо. Все посчитают налоговые органы и направят уведомление.
При этом необходимо повториться, в законе никогда не было нормы о том, что все проценты от суммы депозита в 1 млн рублей не облагаются. 1 млн рублей – это только часть формулы, которая определяет сумму необлагаемых процентов. Получается, что в отношении налогообложения нет никаких новостей.
Представляется, что сегодняшний день и без этого богат на новости: скачки курса иностранной валюты и индекса ММВБ, а также продолжение движения вниз курса биткоина. Желаем всем успехов и сохранять спокойствие при навигации в новостном потоке.
США вводит санкции
Новости международной торговли.
Торговые отношения США и Китая в последние годы являются важной темой международной повестки. В конце декабря конгресс США принял закон, фактически запрещающий импорт всех товаров из Синьцзян-Уйгурского автономного района (СУАР) Китая. Данная мера основана на позиции, заключающейся в том, что в данном районе используется принудительный труд. При этом у таможенной администрации США есть полномочия разрешить ввоз товаров, если имеется информация о неиспользовании принудительного труда в отношении ввозимых товаров.
Интересно отметить, что закон распространяется не только на готовую продукцию, но и на «все товары, изделия, изделия и товары, добытые, произведены или изготовлены полностью или частично» в СУАР. Это означает, что законодательство будет применяться, например, к продуктам, произведенным в третьей стране, которая включает в себя сырье, например, хлопок, выращенный в СУАР.
Таким образом, ограничения, принимаемые в отношении одной страны, могут иметь косвенное влияние на экспорт в США из других стран. С методологической стороны примечательно, что особый таможенный “режим” применяется к товарам, относящимся к определенному региону, а не стране в целом.
Новости международной торговли.
Торговые отношения США и Китая в последние годы являются важной темой международной повестки. В конце декабря конгресс США принял закон, фактически запрещающий импорт всех товаров из Синьцзян-Уйгурского автономного района (СУАР) Китая. Данная мера основана на позиции, заключающейся в том, что в данном районе используется принудительный труд. При этом у таможенной администрации США есть полномочия разрешить ввоз товаров, если имеется информация о неиспользовании принудительного труда в отношении ввозимых товаров.
Интересно отметить, что закон распространяется не только на готовую продукцию, но и на «все товары, изделия, изделия и товары, добытые, произведены или изготовлены полностью или частично» в СУАР. Это означает, что законодательство будет применяться, например, к продуктам, произведенным в третьей стране, которая включает в себя сырье, например, хлопок, выращенный в СУАР.
Таким образом, ограничения, принимаемые в отношении одной страны, могут иметь косвенное влияние на экспорт в США из других стран. С методологической стороны примечательно, что особый таможенный “режим” применяется к товарам, относящимся к определенному региону, а не стране в целом.
PwC
Tax research and insights
Our tax practice provides insights to help you adapt and succeed.
Вебинар PwC по таможенным спорам - послесловие
Вчера эксперты PwC провели вебинар, в ходе которого обсудили наиболее интересные судебные кейсы и последнюю правоприменительную практику по таможенной стоимости. Благодарим всех участников за участие в вебинаре и ваши вопросы - вернемся с ответами в ближайшее время.
Рассмотрение практики заключается во многом в том, какие платежи таможенные органы включают в таможенную стоимость, тем самым увеличивая ее, и в каких случаях - не разрешают уменьшить ее. Включение в таможенную стоимость лицензионных платежей стало, пожалуй, наиболее актуальным в настоящее время. Эксперты PwC в деталях рассмотрели споры по добавлению франчайзинговых платежей в таможенную стоимость и согласились с выводом судов, что такие платежи не должны облагаться таможенной пошлиной.
Другой вид лицензионных платежей - роялти за производственное ноу-хау - также часто является предметом споров. По ряду дел суды соглашаются с решением таможенных органом по их включению в таможенную стоимость компонентов. Но в то же время мы видим и положительные для импортеров дела: команда PwC поделилась своим успешным опытом по защите интересов одного из российских производителей. Как показывает наш опыт, важно правильно готовить защитные аргументы.
В последнее время складывается не вполне однозначная, на наш взгляд, практика органов по увеличению размера лицензионных платежей на сумму НДС, которая исчисляется импортером от имени иностранного лицензиара. По мнению слушателей вебинара такой подход приводит к двойному налогообложению. Ждем позицию судов по данному вопросу.
На вебинаре обсуждались и другие важные таможенные вопросы – включение дивидендов в таможенную стоимость, вычет расходов из таможенной стоимости, подтверждение таможенной стоимости товаров, приобретенных со скидкой от взаимосвязанного поставщика. В последнем случае было бы интересно, какое решение примет суд, если бы импортером были подготовлены проверочные величины.
Налоговая и юридическая практика регулярно проводит вебинары по актуальным вопросам. Приглашаем вас посетить.
Вчера эксперты PwC провели вебинар, в ходе которого обсудили наиболее интересные судебные кейсы и последнюю правоприменительную практику по таможенной стоимости. Благодарим всех участников за участие в вебинаре и ваши вопросы - вернемся с ответами в ближайшее время.
Рассмотрение практики заключается во многом в том, какие платежи таможенные органы включают в таможенную стоимость, тем самым увеличивая ее, и в каких случаях - не разрешают уменьшить ее. Включение в таможенную стоимость лицензионных платежей стало, пожалуй, наиболее актуальным в настоящее время. Эксперты PwC в деталях рассмотрели споры по добавлению франчайзинговых платежей в таможенную стоимость и согласились с выводом судов, что такие платежи не должны облагаться таможенной пошлиной.
Другой вид лицензионных платежей - роялти за производственное ноу-хау - также часто является предметом споров. По ряду дел суды соглашаются с решением таможенных органом по их включению в таможенную стоимость компонентов. Но в то же время мы видим и положительные для импортеров дела: команда PwC поделилась своим успешным опытом по защите интересов одного из российских производителей. Как показывает наш опыт, важно правильно готовить защитные аргументы.
В последнее время складывается не вполне однозначная, на наш взгляд, практика органов по увеличению размера лицензионных платежей на сумму НДС, которая исчисляется импортером от имени иностранного лицензиара. По мнению слушателей вебинара такой подход приводит к двойному налогообложению. Ждем позицию судов по данному вопросу.
На вебинаре обсуждались и другие важные таможенные вопросы – включение дивидендов в таможенную стоимость, вычет расходов из таможенной стоимости, подтверждение таможенной стоимости товаров, приобретенных со скидкой от взаимосвязанного поставщика. В последнем случае было бы интересно, какое решение примет суд, если бы импортером были подготовлены проверочные величины.
Налоговая и юридическая практика регулярно проводит вебинары по актуальным вопросам. Приглашаем вас посетить.
Изменения в форматах подачи CRS-отчетности
Спешим сообщить, что ФНС России была принята новая версия форматов отчета о клиентах – резидентах иностранных государств (версия 5.05).
Среди изменений, на которые необходимо обратить внимание при подаче отчетности в 2022 году, следует выделить новые атрибуты: «Общий (совместный) счет», «Вид договора (счета или его аналога)» и Справочник к нему, блок элементов об иностранном документе, удостоверяющем личность клиента – физического лица при отсутствии TIN, маркировка принудительно закрытых договоров.
Представители финансового сектора с нетерпением ждали, как будет решена в новых форматах судьба «Иной причины» для случаев отсутствия TIN. Данный код сохранился для отчетной кампании 2022 года, однако подход к использованию «Иной причины» ужесточился.
Также список стран, формат TIN которых проверяется ФНС, продолжает расти: в этом году в него добавилась Мальта.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3g0H4yu
Спешим сообщить, что ФНС России была принята новая версия форматов отчета о клиентах – резидентах иностранных государств (версия 5.05).
Среди изменений, на которые необходимо обратить внимание при подаче отчетности в 2022 году, следует выделить новые атрибуты: «Общий (совместный) счет», «Вид договора (счета или его аналога)» и Справочник к нему, блок элементов об иностранном документе, удостоверяющем личность клиента – физического лица при отсутствии TIN, маркировка принудительно закрытых договоров.
Представители финансового сектора с нетерпением ждали, как будет решена в новых форматах судьба «Иной причины» для случаев отсутствия TIN. Данный код сохранился для отчетной кампании 2022 года, однако подход к использованию «Иной причины» ужесточился.
Также список стран, формат TIN которых проверяется ФНС, продолжает расти: в этом году в него добавилась Мальта.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3g0H4yu
Глобальный опрос PwC
17 января, в первый день виртуального саммита в Давосе, глобальная сеть фирм PwC представила результаты опроса четырех с половиной тысяч руководителей компаний в 89 странах мира. Вот уже 25 лет этот опрос является барометром настроений ключевых лиц в мировой экономике.
Для того чтобы оценить результаты глобального опроса, вероятно, необходимо отвлечься от российского новостного фона последних дней. Доминантой в прогнозах руководителей является оптимизм. Три четверти опрошенных прогнозируют улучшение состояния мировой экономики в 2022 году. Оптимизм вырос у руководителей из Индии, Японии, Великобритании, Франции, Италии и ряда других стран. Постепенно проходит шок от новых условий ведения бизнеса при пандемии, найдены новые решения, возможно даже более эффективные, чем раньше.
Отвечая на вопросы о текущих рисках, респонденты отметили:
1) Киберугрозы (49%);
2) Риски для здоровья (48%);
3) Макроэкономическую нестабильность (43%);
4) Риски изменения климата (33%);
5) Геополитические конфликты (32%);
6) Социальное неравенство (18%).
Отметим, что в отличие от прошлого года, в этом году вопросы налогообложения в явном виде не прозвучали. В прошлом году многие руководители были обеспокоены возможным повышением налогов. Можно заметить, что во многих странах эти опасения оправдались.
Мы понимаем, что налоги следуют за экономикой и социальной повесткой. В этой связи можно предположить, что отмеченная климатическая повестка может привести к тому, что во многих странах будут рассматривать введение углеродных налогов.
Уменьшение социального неравенства (которое было отмечено респондентами опроса) также, наверняка, будет иметь налоговую составляющую. Сколько налоговых доходов будет в распоряжении государства для того, чтобы сглаживать социальное неравенство? Как общее налоговое бремя будет распределяться между различными социальными слоями?
Можно увидеть связь между киберугрозами (ключевым риском, отмеченным в опросе) и российской налоговой повесткой. В России идет цифровизация налогового администрирования опережающими темпами. В совокупности с другими драйверами это увеличивает цифровизацию различных бизнес процессов. Вопросы кибербезопасности являются актуальными как для налоговых электронных взаимодействий, так и в целом для различных бизнес процессов.
Приглашаем всех ознакомиться с результатами глобального опроса. Наши данные содержат аналитику в разрезе географий и индустрий, что дает возможность более фокусного анализа результатов: https://www.pwc.ru/ru/press-center/2022/ceo-survey-2022.html
17 января, в первый день виртуального саммита в Давосе, глобальная сеть фирм PwC представила результаты опроса четырех с половиной тысяч руководителей компаний в 89 странах мира. Вот уже 25 лет этот опрос является барометром настроений ключевых лиц в мировой экономике.
Для того чтобы оценить результаты глобального опроса, вероятно, необходимо отвлечься от российского новостного фона последних дней. Доминантой в прогнозах руководителей является оптимизм. Три четверти опрошенных прогнозируют улучшение состояния мировой экономики в 2022 году. Оптимизм вырос у руководителей из Индии, Японии, Великобритании, Франции, Италии и ряда других стран. Постепенно проходит шок от новых условий ведения бизнеса при пандемии, найдены новые решения, возможно даже более эффективные, чем раньше.
Отвечая на вопросы о текущих рисках, респонденты отметили:
1) Киберугрозы (49%);
2) Риски для здоровья (48%);
3) Макроэкономическую нестабильность (43%);
4) Риски изменения климата (33%);
5) Геополитические конфликты (32%);
6) Социальное неравенство (18%).
Отметим, что в отличие от прошлого года, в этом году вопросы налогообложения в явном виде не прозвучали. В прошлом году многие руководители были обеспокоены возможным повышением налогов. Можно заметить, что во многих странах эти опасения оправдались.
Мы понимаем, что налоги следуют за экономикой и социальной повесткой. В этой связи можно предположить, что отмеченная климатическая повестка может привести к тому, что во многих странах будут рассматривать введение углеродных налогов.
Уменьшение социального неравенства (которое было отмечено респондентами опроса) также, наверняка, будет иметь налоговую составляющую. Сколько налоговых доходов будет в распоряжении государства для того, чтобы сглаживать социальное неравенство? Как общее налоговое бремя будет распределяться между различными социальными слоями?
Можно увидеть связь между киберугрозами (ключевым риском, отмеченным в опросе) и российской налоговой повесткой. В России идет цифровизация налогового администрирования опережающими темпами. В совокупности с другими драйверами это увеличивает цифровизацию различных бизнес процессов. Вопросы кибербезопасности являются актуальными как для налоговых электронных взаимодействий, так и в целом для различных бизнес процессов.
Приглашаем всех ознакомиться с результатами глобального опроса. Наши данные содержат аналитику в разрезе географий и индустрий, что дает возможность более фокусного анализа результатов: https://www.pwc.ru/ru/press-center/2022/ceo-survey-2022.html
Обложите нас
Одним из событий, приуроченных к давосскому форуму, стало получившее широкое освещение в СМИ обращение более ста западных миллионеров. В открытом письме они обратились с призывом "Tax us, the rich, tax us now".
Читателям канала будет нетрудно по ссылке пройти к тексту письма и сформировать свое мнение.
В письме выражена тревога из-за усиливающегося расслоения общества и социального неравенства. При этом, по мнению подписантов, текущая налоговая система подрывает доверие между различными группами в обществе в силу того, что богатые не платят «справедливую долю» налогов. В письме также указано, что история учит тому, что это до добра не доведет. По подсчётам подписантов, налог 2% - 5% на сверхбогатых позволит 2,3 миллиардам человек перешагнуть порог нищеты. В завершении перед элитой ставят драматичный вопрос, который в российском сознании активирует картины пугачевского бунта - «Выбирайте: налоги или вилы?»
Необходимо отметить, что в большинстве западных стран высокие ставки налогообложения. Многие виды доходов действительно облагаются по ставкам 40 – 50%. Большинство вопросов возникает в отношении состояний, которые формируются за счет прироста стоимости активов или инвестиционного дохода. В отношении таких источников благосостояния налогообложение может быть отложено во времени или предусматривать специальные правила.
Расслоение общества – безусловно, актуальная тема. Чтобы увидеть своими глазами пропасть между бедными и богатыми, рекомендуем посмотреть выступление Анны Рослинг (шведской ученой).
Глубокое обсуждение вопросов налоговой и социальной политики, безусловно, пойдет на пользу развития общества.
Одним из событий, приуроченных к давосскому форуму, стало получившее широкое освещение в СМИ обращение более ста западных миллионеров. В открытом письме они обратились с призывом "Tax us, the rich, tax us now".
Читателям канала будет нетрудно по ссылке пройти к тексту письма и сформировать свое мнение.
В письме выражена тревога из-за усиливающегося расслоения общества и социального неравенства. При этом, по мнению подписантов, текущая налоговая система подрывает доверие между различными группами в обществе в силу того, что богатые не платят «справедливую долю» налогов. В письме также указано, что история учит тому, что это до добра не доведет. По подсчётам подписантов, налог 2% - 5% на сверхбогатых позволит 2,3 миллиардам человек перешагнуть порог нищеты. В завершении перед элитой ставят драматичный вопрос, который в российском сознании активирует картины пугачевского бунта - «Выбирайте: налоги или вилы?»
Необходимо отметить, что в большинстве западных стран высокие ставки налогообложения. Многие виды доходов действительно облагаются по ставкам 40 – 50%. Большинство вопросов возникает в отношении состояний, которые формируются за счет прироста стоимости активов или инвестиционного дохода. В отношении таких источников благосостояния налогообложение может быть отложено во времени или предусматривать специальные правила.
Расслоение общества – безусловно, актуальная тема. Чтобы увидеть своими глазами пропасть между бедными и богатыми, рекомендуем посмотреть выступление Анны Рослинг (шведской ученой).
Глубокое обсуждение вопросов налоговой и социальной политики, безусловно, пойдет на пользу развития общества.
Обязательная маркировка пива и сидра
Правительство Российской Федерации расширило перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке. Так, в перечень помимо прочего включены пиво (в том числе безалкогольное) и слабоакогольные напитки. Срок введения обязательной маркировки будет определен по результатам эксперимента, который закончится 31 августа 2022 года.
Напомним, что рынок алкоголя уже контролируется единой государственной автоматизированной информационной системой (ЕГАИС). Однако если продажи крепких спиртных напитков контролируются полностью, то оборот пива и пивных напитков контролируется не так жёстко. Введение маркировки подразумевает необходимость нанесения специального цифрового кода, который позволяет отследить весь путь продукта от производителя до потребителя.
По данным Минпромторга России, доля нелегального пива на российском рынке составляет от пяти до двенадцати процентов. Введение маркировки позволит установить полноценный контроль за оборотом данного сегмента рынка. В то же время, как показывает практика по другим категориям товаров, при внедрении цифровой маркировки участникам процесса может потребоваться серьезно перестроить свою работу.
Правительство Российской Федерации расширило перечень товаров, подлежащих обязательной маркировке. Так, в перечень помимо прочего включены пиво (в том числе безалкогольное) и слабоакогольные напитки. Срок введения обязательной маркировки будет определен по результатам эксперимента, который закончится 31 августа 2022 года.
Напомним, что рынок алкоголя уже контролируется единой государственной автоматизированной информационной системой (ЕГАИС). Однако если продажи крепких спиртных напитков контролируются полностью, то оборот пива и пивных напитков контролируется не так жёстко. Введение маркировки подразумевает необходимость нанесения специального цифрового кода, который позволяет отследить весь путь продукта от производителя до потребителя.
По данным Минпромторга России, доля нелегального пива на российском рынке составляет от пяти до двенадцати процентов. Введение маркировки позволит установить полноценный контроль за оборотом данного сегмента рынка. В то же время, как показывает практика по другим категориям товаров, при внедрении цифровой маркировки участникам процесса может потребоваться серьезно перестроить свою работу.
У иностранных компаний в запасе два месяца, чтобы раскрыть своих бенефициаров
В этом обзоре мы хотим подробнее рассмотреть требование НК РФ в отношении ИНОСТРАННЫХ организаций, вставших на учет в российских налоговых органах по любому из оснований, например если у вас просто открыт счет в российском банке или есть недвижимость в РФ. До 28 марта 2022 года (и далее ежегодно) им нужно раскрыть своих бенефициаров по состоянию на 31 декабря. Нужно предоставить данные не только ОБО ВСЕХ ПРЯМЫХ участниках, но и данные о КОСВЕННЫХ участниках с долей участия более 5%. Для многих организаций, которые в принципе готовы к прозрачности, это требование может оказаться трудновыполнимым на практике.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3KZsKo6
В этом обзоре мы хотим подробнее рассмотреть требование НК РФ в отношении ИНОСТРАННЫХ организаций, вставших на учет в российских налоговых органах по любому из оснований, например если у вас просто открыт счет в российском банке или есть недвижимость в РФ. До 28 марта 2022 года (и далее ежегодно) им нужно раскрыть своих бенефициаров по состоянию на 31 декабря. Нужно предоставить данные не только ОБО ВСЕХ ПРЯМЫХ участниках, но и данные о КОСВЕННЫХ участниках с долей участия более 5%. Для многих организаций, которые в принципе готовы к прозрачности, это требование может оказаться трудновыполнимым на практике.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3KZsKo6
Ты ни за что не поверишь! Чтобы снизить налог достаточно…
Кликбейтные заголовки уже выработали у всех разумный скептический настрой. Вот и сегодня мы не испугались, когда под заголовком Ministry of Finance to introduce federal corporate tax on business profits, effective for financial years starting on or after 1 June 2023 Минфин ОАЭ опубликовал заявление о том, что с лета 2023 года в эмиратах вводится налог на прибыль. Да, он вводится, но пока только на местные компании, а не на компании из свободных экономических зон, а именно там и расположены все те "дубайские офшоры", которые так популярны у инвесторов со всего мира. Сейчас ни те, ни другие на платят налог на прибыль, равно как и физические лица не платят НДФЛ. Но для местных компаний с 1 июля 2023 года вводится налог. Режим будет достаточно разумен: нулевая ставка для малого бизнеса, консолидированная группа налогоплательщиков, перенос убытков на будущее, освобождение для полученных дивидендов и доходов от продажи акций, отсутствие налога у источника и так далее. Компании из свободных зон будут отчитываться (видимо, упрощенно) о прибыли и об отсутствии транзакций с компаниями в "основной" территории ОАЭ, но налог возникать не будет.
Интересна предлагаемая ставка налога - 9%. Но для международных групп с выручкой более 750 миллионов евро в год будет предусмотрена повышенная ставка, которя будет, вероятно, соответствовать 15% ставке, которую Pillar II вводит, как тест адекватного налогообложения. Совпадение? Не думаем, как говорят на телевидении.
Вызывает уважение, как проводится кампания по введению налога. Хотя до него осталось 17 месяцев, на сайте налоговых органов уже создан раздел, который будет наполняться материалами, помогающими налогоплательщикам разобраться в особенностях новой налоговой системы.
Ну а если говорить серьезно, то интересно, каковы долгосрочные планы ОАЭ в отношении зон свободной торговли, которые не просто предоставляют безналоговый режим, но и приближают правила корпоративного управления к общепринятым стандартам. В частности, именно в свободных зонах можно создавать компании со стопроцентным иностранным капиталом.
Немного больше деталей есть у наших коллег из PwC в Дубае: https://www.pwc.com/m1/en/services/tax/corporate-income-tax.html.
Это не последняя налоговая реформа, которая осуществляется под воздействием нового плана BEPS 2. В течение следующего года мы еще будет радовать вас новостями о том, как та или иная страна вводит налоги и повышает ставки.
Кликбейтные заголовки уже выработали у всех разумный скептический настрой. Вот и сегодня мы не испугались, когда под заголовком Ministry of Finance to introduce federal corporate tax on business profits, effective for financial years starting on or after 1 June 2023 Минфин ОАЭ опубликовал заявление о том, что с лета 2023 года в эмиратах вводится налог на прибыль. Да, он вводится, но пока только на местные компании, а не на компании из свободных экономических зон, а именно там и расположены все те "дубайские офшоры", которые так популярны у инвесторов со всего мира. Сейчас ни те, ни другие на платят налог на прибыль, равно как и физические лица не платят НДФЛ. Но для местных компаний с 1 июля 2023 года вводится налог. Режим будет достаточно разумен: нулевая ставка для малого бизнеса, консолидированная группа налогоплательщиков, перенос убытков на будущее, освобождение для полученных дивидендов и доходов от продажи акций, отсутствие налога у источника и так далее. Компании из свободных зон будут отчитываться (видимо, упрощенно) о прибыли и об отсутствии транзакций с компаниями в "основной" территории ОАЭ, но налог возникать не будет.
Интересна предлагаемая ставка налога - 9%. Но для международных групп с выручкой более 750 миллионов евро в год будет предусмотрена повышенная ставка, которя будет, вероятно, соответствовать 15% ставке, которую Pillar II вводит, как тест адекватного налогообложения. Совпадение? Не думаем, как говорят на телевидении.
Вызывает уважение, как проводится кампания по введению налога. Хотя до него осталось 17 месяцев, на сайте налоговых органов уже создан раздел, который будет наполняться материалами, помогающими налогоплательщикам разобраться в особенностях новой налоговой системы.
Ну а если говорить серьезно, то интересно, каковы долгосрочные планы ОАЭ в отношении зон свободной торговли, которые не просто предоставляют безналоговый режим, но и приближают правила корпоративного управления к общепринятым стандартам. В частности, именно в свободных зонах можно создавать компании со стопроцентным иностранным капиталом.
Немного больше деталей есть у наших коллег из PwC в Дубае: https://www.pwc.com/m1/en/services/tax/corporate-income-tax.html.
Это не последняя налоговая реформа, которая осуществляется под воздействием нового плана BEPS 2. В течение следующего года мы еще будет радовать вас новостями о том, как та или иная страна вводит налоги и повышает ставки.
www.wam.ae
Ministry of Finance to introduce federal corporate tax on business profits, effective for financial years starting on or after…
The Ministry of Finance has announced that the UAE will introduce a federal corporate tax on business profits that will be effective for financial years starting on or after 1st June 2023. Businesses will become subject to UAE corporate tax from the beginning…
Криптовалютам быть
Как говорится, «если нельзя остановить, нужно возглавить». Вполне применимо к ситуации, которая разворачивается вокруг рынка криптовалюты. Вместо изначально предлагавшегося запрета Правительство утвердило «дорожную карту», которая предусматривает регулирование рынка криптовалют. Карты пока нет в публичном доступе, но по информации в СМИ планируемые шаги, среди прочего, включают разработку инструментов контроля, установление ответственности за нарушения, возможное «приземление» криптоплощадок в России.
Очевидно, что сегодня правовая база не успевает за новым рынком, который стремительно развивается. Принятый в июле 2020 года федеральный закон запрещает использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг на территории РФ. Поправки в НК, УК и КоАП сводятся к требованиям по отчетности (о них мы рассказывали).
Справедливости ради отметим, что немного стран имеют развитое регулирование рынка криптовалют, включая налоговые правила. PwC проанализировало эти правила. В составленном нами рейтинге PwC Crypto Tax Index оценивается, насколько комплексной является налоговая политика в отношении цифровых активов и операций с ними в 41 стране. Для сравнения стран PwC использовали 19 разных параметров.
Самое всеобъемлющее регулирование (по количеству покрытых вопросов налогообложения) сейчас в Лихтенштейне, далее следуют Австралия, Мальта, Германия и Сингапур, на 11 месте Великобритания, США - на 14, Франция на 17. Рейтинг замыкает Вьетнам, Россия в списке пока даже не представлена.
В подавляющем числе случаев законы покрывают вопросы налогообложения прибыли от продажи криптовалют компаниями и физическими лицами (83% и 86% соответственно). В 72% стран урегулированы вопросы прямого налогообложения майнинга. Многие страны (63%) адресовали вопросы НДС при торговле криптовалютами. Очень немногие подступились к регулированию вопросов финансирования с использованием криптовалют, получению вознаграждения за верификацию чужих транзакций и некоторых других специфических операций.
Исследование поможет не только оценить масштаб стоящих перед нашими законодателями вопросов, но и лучше понять, как вообще работает этот рынок.
Материалы PwC на тему собраны здесь.
Как говорится, «если нельзя остановить, нужно возглавить». Вполне применимо к ситуации, которая разворачивается вокруг рынка криптовалюты. Вместо изначально предлагавшегося запрета Правительство утвердило «дорожную карту», которая предусматривает регулирование рынка криптовалют. Карты пока нет в публичном доступе, но по информации в СМИ планируемые шаги, среди прочего, включают разработку инструментов контроля, установление ответственности за нарушения, возможное «приземление» криптоплощадок в России.
Очевидно, что сегодня правовая база не успевает за новым рынком, который стремительно развивается. Принятый в июле 2020 года федеральный закон запрещает использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг на территории РФ. Поправки в НК, УК и КоАП сводятся к требованиям по отчетности (о них мы рассказывали).
Справедливости ради отметим, что немного стран имеют развитое регулирование рынка криптовалют, включая налоговые правила. PwC проанализировало эти правила. В составленном нами рейтинге PwC Crypto Tax Index оценивается, насколько комплексной является налоговая политика в отношении цифровых активов и операций с ними в 41 стране. Для сравнения стран PwC использовали 19 разных параметров.
Самое всеобъемлющее регулирование (по количеству покрытых вопросов налогообложения) сейчас в Лихтенштейне, далее следуют Австралия, Мальта, Германия и Сингапур, на 11 месте Великобритания, США - на 14, Франция на 17. Рейтинг замыкает Вьетнам, Россия в списке пока даже не представлена.
В подавляющем числе случаев законы покрывают вопросы налогообложения прибыли от продажи криптовалют компаниями и физическими лицами (83% и 86% соответственно). В 72% стран урегулированы вопросы прямого налогообложения майнинга. Многие страны (63%) адресовали вопросы НДС при торговле криптовалютами. Очень немногие подступились к регулированию вопросов финансирования с использованием криптовалют, получению вознаграждения за верификацию чужих транзакций и некоторых других специфических операций.
Исследование поможет не только оценить масштаб стоящих перед нашими законодателями вопросов, но и лучше понять, как вообще работает этот рынок.
Материалы PwC на тему собраны здесь.
Уважаемые коллеги!
15 февраля PwC проведет бесплатный вебинар «Ключевые позиции ВС РФ по таможенным спорам за 2021 год», в ходе которого будут разбираться наиболее интересные и знаковые таможенные дела прошедшего года, рассмотренные ВС РФ, в том числе в аспекте привлечения к административной ответственности за нарушение таможенных правил.
Спикеры мероприятия:
• Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами, PwC в России;
• Андрей Тамразов, старший юрист практики по разрешению споров с государственными органами;
• Алина Бондарева, юрист практики по урегулированию споров с государственными органами.
Вебинар актуален для руководителей таможенных департаментов, отделов логистики и юридических департаментов.
Для участия в вебинаре, пожалуйста, зарегистрируйтесь
по ссылке до 14 февраля 2022 года (включительно).
При регистрации, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты.
Вебинар пройдет на русском языке.
Участие в вебинаре является бесплатным.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@pwc.ru.
15 февраля PwC проведет бесплатный вебинар «Ключевые позиции ВС РФ по таможенным спорам за 2021 год», в ходе которого будут разбираться наиболее интересные и знаковые таможенные дела прошедшего года, рассмотренные ВС РФ, в том числе в аспекте привлечения к административной ответственности за нарушение таможенных правил.
Спикеры мероприятия:
• Раиса Алексахина, партнер, руководитель практики по урегулированию споров с государственными органами, PwC в России;
• Андрей Тамразов, старший юрист практики по разрешению споров с государственными органами;
• Алина Бондарева, юрист практики по урегулированию споров с государственными органами.
Вебинар актуален для руководителей таможенных департаментов, отделов логистики и юридических департаментов.
Для участия в вебинаре, пожалуйста, зарегистрируйтесь
по ссылке до 14 февраля 2022 года (включительно).
При регистрации, пожалуйста, указывайте корпоративный адрес электронной почты.
Вебинар пройдет на русском языке.
Участие в вебинаре является бесплатным.
Если у вас возникли вопросы, звоните нам по телефону +7 495 967 6494 или пишите по электронной почте client.events@pwc.ru.
Рабочая группа по налогам при Минцифры: работа продолжается
Применение льгот в рамках ИТ-маневра вызывает большой пласт вопросов, которые диктуются в основном широкой палитрой реальных операций ИТ-компаний и крайне лаконичными формулировками НК РФ в части ИТ-льгот по налогу на прибыль и страховым взносам. Этот вопрос требует детального обсуждения с ИТ-бизнесом, поэтому Минцифры сформировало рабочую группу по совершенствованию налогового законодательства. Мы также участвуем в работе данной группы.
Одним из условий применения ИТ-льгот является соблюдение порога льготируемой деятельности в размере 90% от выручки. В предыдущих разъяснениях от 7 сентября и от 11 октября 2021 года Минцифры уже разъяснило, что следует понимать под “разработкой, установкой и сопровождением” программного обеспечения и баз данных, а также “разработанных организацией программ для ЭВМ и баз данных”.
В свежем письме от 27 января 2022 года Минцифры дало толкование наиболее сложным и неоднозначным терминам “модификация” и “адаптация”. Важность разъяснения обусловлена отсутствием четких определений данных терминов в законодательстве, а также их ключевым значением для целей соблюдения критерия по льготируемой выручке в размере 90%. Так, организация может включать в льготируемую деятельность только те виды доходов от сопровождения, установки и тестирования программного обеспечения и базы данных, которое было именно этой организацией разработано, модифицировано и/или адаптировано.
Стоит отметить, что разъяснение Минцифры не ограничилось скупыми определениями модификации и адаптации, содержащимися в ГК РФ, а дало их широкую трактовку, в существенной степени отражающую текущие реалии ИТ-деятельности.
Если у вас возникли вопросы и прeдложения, какие именно вопросы могут быть обсуждены рабочей группой в дальнейшем, дайте нам знать по адресу: it.incentives@pwc.ru, и мы обсудим с вами насколько ваши вопросы являются системными и могут быть предметом рассмотрения в рамках работы рабочей группы.
Применение льгот в рамках ИТ-маневра вызывает большой пласт вопросов, которые диктуются в основном широкой палитрой реальных операций ИТ-компаний и крайне лаконичными формулировками НК РФ в части ИТ-льгот по налогу на прибыль и страховым взносам. Этот вопрос требует детального обсуждения с ИТ-бизнесом, поэтому Минцифры сформировало рабочую группу по совершенствованию налогового законодательства. Мы также участвуем в работе данной группы.
Одним из условий применения ИТ-льгот является соблюдение порога льготируемой деятельности в размере 90% от выручки. В предыдущих разъяснениях от 7 сентября и от 11 октября 2021 года Минцифры уже разъяснило, что следует понимать под “разработкой, установкой и сопровождением” программного обеспечения и баз данных, а также “разработанных организацией программ для ЭВМ и баз данных”.
В свежем письме от 27 января 2022 года Минцифры дало толкование наиболее сложным и неоднозначным терминам “модификация” и “адаптация”. Важность разъяснения обусловлена отсутствием четких определений данных терминов в законодательстве, а также их ключевым значением для целей соблюдения критерия по льготируемой выручке в размере 90%. Так, организация может включать в льготируемую деятельность только те виды доходов от сопровождения, установки и тестирования программного обеспечения и базы данных, которое было именно этой организацией разработано, модифицировано и/или адаптировано.
Стоит отметить, что разъяснение Минцифры не ограничилось скупыми определениями модификации и адаптации, содержащимися в ГК РФ, а дало их широкую трактовку, в существенной степени отражающую текущие реалии ИТ-деятельности.
Если у вас возникли вопросы и прeдложения, какие именно вопросы могут быть обсуждены рабочей группой в дальнейшем, дайте нам знать по адресу: it.incentives@pwc.ru, и мы обсудим с вами насколько ваши вопросы являются системными и могут быть предметом рассмотрения в рамках работы рабочей группы.
Нидерланды возвращаются?
Сегодня нас радует Министерство финансов Нидерландов. В своем ежегодном письме в Парламент министр финансов рассказал о новостях о международных налоговых договорах Нидерландов: "Мой предшественник обещал ежегодно в первом квартале направлять в вашу палату письмо о переговорах по налоговым соглашениям. Я хотел бы продолжить это посредством этого письма."
Про российское соглашение сказано следующее: "К сожалению, 7 июня 2021 года Россия расторгла налоговое соглашение с Нидерландами. После того, как на официальном уровне была первоначально достигнута договоренность о поправке к договору, прошлым летом Россия предложила внести изменения, чтобы иметь возможность взимать значительно больший налог у источника в отношении Нидерландов. Российские предложения в этом отношении пошли намного дальше, чем просто борьба с уклонением от уплаты налогов. Нидерланды выступили с предложениями, чтобы предотвратить злоупотребление договором, но в то же время не подставить под удар реальную деятельность голландских компаний. Россия не согласилась на это и денонсировала налоговое соглашение. По состоянию на 1 января 2022 года между Нидерландами и Россией не применяются никакие налоговые соглашения. Тем временем Нидерланды договорились с Россией о заключении нового договора и представили России первоначальное предложение."
Надеемся, что все завершится успешно и соглашение будет согласовано, а потом и подписано, ратифицировано и вступит в силу!
(все цитаты даны в переводе с голландского оригинала письма министра финансов Нидерландов #2022-0000030609 от 1 февраля 2022 года).
Сегодня нас радует Министерство финансов Нидерландов. В своем ежегодном письме в Парламент министр финансов рассказал о новостях о международных налоговых договорах Нидерландов: "Мой предшественник обещал ежегодно в первом квартале направлять в вашу палату письмо о переговорах по налоговым соглашениям. Я хотел бы продолжить это посредством этого письма."
Про российское соглашение сказано следующее: "К сожалению, 7 июня 2021 года Россия расторгла налоговое соглашение с Нидерландами. После того, как на официальном уровне была первоначально достигнута договоренность о поправке к договору, прошлым летом Россия предложила внести изменения, чтобы иметь возможность взимать значительно больший налог у источника в отношении Нидерландов. Российские предложения в этом отношении пошли намного дальше, чем просто борьба с уклонением от уплаты налогов. Нидерланды выступили с предложениями, чтобы предотвратить злоупотребление договором, но в то же время не подставить под удар реальную деятельность голландских компаний. Россия не согласилась на это и денонсировала налоговое соглашение. По состоянию на 1 января 2022 года между Нидерландами и Россией не применяются никакие налоговые соглашения. Тем временем Нидерланды договорились с Россией о заключении нового договора и представили России первоначальное предложение."
Надеемся, что все завершится успешно и соглашение будет согласовано, а потом и подписано, ратифицировано и вступит в силу!
(все цитаты даны в переводе с голландского оригинала письма министра финансов Нидерландов #2022-0000030609 от 1 февраля 2022 года).