Уважаемые читатели канала PwCTaxPro!
Приветсвуем вас в новом рабочем 2022 году! Надеемся, на праздниках вы хорошо отдохнули и не слишком много работали.
В самом конце декабря мы представили 16 основных налоговых событий 2021 года и запустили голосование, какое событие вы считаете самым главным. Подводим итоги голосования.
Вопрос заключался в следующем: «Какое из налоговых событий оказало наибольшее влияние на Ваш бизнес или Вас лично?» Читатели нашего канала, которые приняли участие в голосовании, на первое место поставили тему «Пересмотр договоров об избежании двойного налогообложения». В первую тройку с небольшим отрывом от первого места также вошли «Споры по налоговой реконструкции» и «Усиление роли предпроверочных мероприятий».
Мы признательны всем проявившим интерес к нашему обзору года и тем, кто принял участие в голосовании. Напоминаем, что с кратким обзором основных событий 2021 г. можно ознакомиться в ленте канала выше.
Впереди нас ждет новый интересный в профессиональном смысле год. Мы будем продолжать освещать основные события в нашем канале.
Приветсвуем вас в новом рабочем 2022 году! Надеемся, на праздниках вы хорошо отдохнули и не слишком много работали.
В самом конце декабря мы представили 16 основных налоговых событий 2021 года и запустили голосование, какое событие вы считаете самым главным. Подводим итоги голосования.
Вопрос заключался в следующем: «Какое из налоговых событий оказало наибольшее влияние на Ваш бизнес или Вас лично?» Читатели нашего канала, которые приняли участие в голосовании, на первое место поставили тему «Пересмотр договоров об избежании двойного налогообложения». В первую тройку с небольшим отрывом от первого места также вошли «Споры по налоговой реконструкции» и «Усиление роли предпроверочных мероприятий».
Мы признательны всем проявившим интерес к нашему обзору года и тем, кто принял участие в голосовании. Напоминаем, что с кратким обзором основных событий 2021 г. можно ознакомиться в ленте канала выше.
Впереди нас ждет новый интересный в профессиональном смысле год. Мы будем продолжать освещать основные события в нашем канале.
ЗОЖ и НДФЛ
Прошли новогодние праздники, и многие мечтают вернуться в былую форму. 😊 Напоминаем, что теперь, оплачивая абонемент в фитнес клуб, вы сможете вернуть часть НДФЛ. Это стало возможно благодаря поправкам, внесенным в статью 219 НК РФ законом № 88-ФЗ. Новый налоговый вычет в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ ограничен суммой 120 тыс. рублей за год. Итак, при цене годового абонемента 40 тысяч рублей в год вы сможете заявить вычет на расходы в отношении себя и двух детей до 18 лет. Подробнее о вычете здесь.
Перечень организаций, по услугам которых можно будет сделать вычет, здесь. В перечень вошли 3836 индивидуальных предпринимателей и организаций, среди которых такие крупные сети, как World Class и X-Fit . Список на 277 страниц. Ваш фитнес клуб или тренер в списке? Принесите подтверждение права на получение вычета из Вашей налоговой инспекции, договор и чек работодателю, чтобы получить вычет уже в 2022 году (не дожидаясь подачи декларации 3-НДФЛ в 2023 году).
Прошли новогодние праздники, и многие мечтают вернуться в былую форму. 😊 Напоминаем, что теперь, оплачивая абонемент в фитнес клуб, вы сможете вернуть часть НДФЛ. Это стало возможно благодаря поправкам, внесенным в статью 219 НК РФ законом № 88-ФЗ. Новый налоговый вычет в совокупности с другими социальными вычетами по НДФЛ ограничен суммой 120 тыс. рублей за год. Итак, при цене годового абонемента 40 тысяч рублей в год вы сможете заявить вычет на расходы в отношении себя и двух детей до 18 лет. Подробнее о вычете здесь.
Перечень организаций, по услугам которых можно будет сделать вычет, здесь. В перечень вошли 3836 индивидуальных предпринимателей и организаций, среди которых такие крупные сети, как World Class и X-Fit . Список на 277 страниц. Ваш фитнес клуб или тренер в списке? Принесите подтверждение права на получение вычета из Вашей налоговой инспекции, договор и чек работодателю, чтобы получить вычет уже в 2022 году (не дожидаясь подачи декларации 3-НДФЛ в 2023 году).
publication.pravo.gov.ru
Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ ∙ Официальное опубликование правовых актов
Федеральный закон от 05.04.2021 № 88-ФЗ
"О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные…
"О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные…
Налог на имущество. Масштабная реформа и точечные поправки.
В июле в Госдуму будет внесен законопроект, согласно которому, вероятно, вся недвижимость (или по крайней мере большая ее часть) будет облагаться по кадастру - см. пункт 74 плана по законопроектной деятельности. Принятие законопроекта приведёт к увеличению налоговой нагрузки в большинстве случаев и, наверняка, с кадастровой оценкой налогоплательщики часто не будут соглашаться.
А пока разбираемся с текущими вопросами, в том числе с налогообложением арендованных объектов, облагаемых НЕ по кадастру (например, складами и цехами). ФНС России направила нижестоящим налоговым органам письмо Минфина, в котором разъяснено, как платить налог на имущество по арендованным объектам с 2022 года. Напомним, что вопрос возник в связи с принятием Федерального закона 29.11.2021 N 382-ФЗ (который, в свою очередь, внес поправки в НК РФ в связи с началом применения ФСБУ 25/2018 и зафиксировал, что налог платит арендодатель, однако не уточнил, как именно).
Минфин указал, что при финансовой аренде нужно облагать сумму чистой инвестиции в аренду на соответствующие даты, то есть стоимость актива, который теперь будет в учете арендодателя вместо основного средства. Согласимся, что это логичный подход в сложившейся ситуации. Итак, законодатели не успели уточнить НК РФ, но фискальные органы оперативно озвучили свою позицию. Рекомендуем ее придерживаться. При этом по заключенным до 2022 года договорам налогоплательщики должны вести параллельный бухгалтерский учет по старым правилам, чтобы рассчитать среднегодовую стоимость основного средства.
В июле в Госдуму будет внесен законопроект, согласно которому, вероятно, вся недвижимость (или по крайней мере большая ее часть) будет облагаться по кадастру - см. пункт 74 плана по законопроектной деятельности. Принятие законопроекта приведёт к увеличению налоговой нагрузки в большинстве случаев и, наверняка, с кадастровой оценкой налогоплательщики часто не будут соглашаться.
А пока разбираемся с текущими вопросами, в том числе с налогообложением арендованных объектов, облагаемых НЕ по кадастру (например, складами и цехами). ФНС России направила нижестоящим налоговым органам письмо Минфина, в котором разъяснено, как платить налог на имущество по арендованным объектам с 2022 года. Напомним, что вопрос возник в связи с принятием Федерального закона 29.11.2021 N 382-ФЗ (который, в свою очередь, внес поправки в НК РФ в связи с началом применения ФСБУ 25/2018 и зафиксировал, что налог платит арендодатель, однако не уточнил, как именно).
Минфин указал, что при финансовой аренде нужно облагать сумму чистой инвестиции в аренду на соответствующие даты, то есть стоимость актива, который теперь будет в учете арендодателя вместо основного средства. Согласимся, что это логичный подход в сложившейся ситуации. Итак, законодатели не успели уточнить НК РФ, но фискальные органы оперативно озвучили свою позицию. Рекомендуем ее придерживаться. При этом по заключенным до 2022 года договорам налогоплательщики должны вести параллельный бухгалтерский учет по старым правилам, чтобы рассчитать среднегодовую стоимость основного средства.
Гайдаровский форум – Налоговая сессия
В пятницу состоялась флагманская налоговая сессия в рамках Гайдаровского форума. В обсуждении в ходе сессии «Налоговая система: приоритеты» традиционно приняли участие три основных актора, формирующих повестку налоговых изменений: Макаров А.М. (Государственная Дума), Сазанов А.В. (Минфин) и Егоров Д.В. (ФНС). В рамках мониторинга трендов интересно понять, какие сообщения было решено донести до налогового сообщества и какие темы, в принципе, находятся на обсуждении у ключевых лиц, принимающих решения.
Гайдаровский форум является площадкой для ярких дискуссий, что и произошло в рамках 45-минутной дискуссии. Для получения полной информации желательно посмотреть первоисточник. Помимо налоговых вопросов в ходе просмотра можно ознакомиться также с мнением участников об исторических итогах приватизации, перспективах дополнительного дохода для России в рамках зеленой энергетики и роли силовиков в формировании делового климата.
В следующих постах излагаем резюме некоторых тезисов обсуждения. Как вы понимаете целью форума не является принятие конкретных решений, а он предназначен для того, чтобы обсудить, какие существуют вызовы и в какую сторону двигаться.
В пятницу состоялась флагманская налоговая сессия в рамках Гайдаровского форума. В обсуждении в ходе сессии «Налоговая система: приоритеты» традиционно приняли участие три основных актора, формирующих повестку налоговых изменений: Макаров А.М. (Государственная Дума), Сазанов А.В. (Минфин) и Егоров Д.В. (ФНС). В рамках мониторинга трендов интересно понять, какие сообщения было решено донести до налогового сообщества и какие темы, в принципе, находятся на обсуждении у ключевых лиц, принимающих решения.
Гайдаровский форум является площадкой для ярких дискуссий, что и произошло в рамках 45-минутной дискуссии. Для получения полной информации желательно посмотреть первоисточник. Помимо налоговых вопросов в ходе просмотра можно ознакомиться также с мнением участников об исторических итогах приватизации, перспективах дополнительного дохода для России в рамках зеленой энергетики и роли силовиков в формировании делового климата.
В следующих постах излагаем резюме некоторых тезисов обсуждения. Как вы понимаете целью форума не является принятие конкретных решений, а он предназначен для того, чтобы обсудить, какие существуют вызовы и в какую сторону двигаться.
Гайдаровский форум – Обсуждавшиеся темы
Какие темы участники посчитали важными? Что высказывалось?
Большое количество изменений в НК
В 2021 г. было принято 24 закона, вносящих изменения в НК РФ. В настоящее время в Думе находится на рассмотрении 16 законопроектов, вносящих изменения в НК РФ (Макаров А.М.). Любое изменение может быть «шоком» для учетных систем, поскольку любое изменение должно быть автоматизировано (Егоров Д.В.). Любые изменения, принятые в осеннюю сессию, создают цейтнот для модификации учетных систем и налоговым органам, и налогоплательщикам. Выдвинуто предложения ввести «Юрьев день» - установить какой-то срок весной, после которого не будут вноситься изменения (Макаров А.М.). На практике, однако, поручения Правительства и Президента могут появляться и после весенней сессии (Сазанов А.В.)
Практика налогового контроля
Основные элементы практики: не регламентированная в НК процедура предпроверочных мероприятий + оценочный характер положений ст. 54.1 + торг «что сдать налоговой». Как с этим бороться? (Макаров А.М.) По мнению Егорова Д.В., предпроверочные мероприятия – это «мягкая» форма контроля, и 99% вопросов снимается получением ответа или подачей уточненной декларации.
Наднациональное регулирование налогообложение (пиллары, углеродное налогообложение)
Россия будет внедрять решения ОЭСР в российской налоговое законодательство (Сазанов А.В.). Россия принимает активное участие в выработке подходов в рамках пилларов и будет отстаивать интересы российский налогоплательщиков в рамках переговоров и путем модификации российских преференциальных режимов налогообложения.
Уголовная ответственность за налоговые правонарушения
Не пора ли вернуться к практике, когда законодательством было установлено, что уголовные дела по налогам не возбуждаются без установления налоговыми органами факта налогового правонарушения? (Макаров А.М.) «Без налогового правонарушения уголовного преступления быть не может». На практике очень мало уголовных дел, возбужденных без решения налоговых органов, доходит до суда. В чем цель возбуждения данных уголовных дел? Вопрос был риторический. Тема представляется актуальной.
В завершении дискуссии Андрей Михайлович Макаров заявил, что с учетом изменившихся со времени принятия текущего кодекса реалий и с учетом текущих вызовов начинается работа над новой редакцией Налогового кодекса.
Какие темы участники посчитали важными? Что высказывалось?
Большое количество изменений в НК
В 2021 г. было принято 24 закона, вносящих изменения в НК РФ. В настоящее время в Думе находится на рассмотрении 16 законопроектов, вносящих изменения в НК РФ (Макаров А.М.). Любое изменение может быть «шоком» для учетных систем, поскольку любое изменение должно быть автоматизировано (Егоров Д.В.). Любые изменения, принятые в осеннюю сессию, создают цейтнот для модификации учетных систем и налоговым органам, и налогоплательщикам. Выдвинуто предложения ввести «Юрьев день» - установить какой-то срок весной, после которого не будут вноситься изменения (Макаров А.М.). На практике, однако, поручения Правительства и Президента могут появляться и после весенней сессии (Сазанов А.В.)
Практика налогового контроля
Основные элементы практики: не регламентированная в НК процедура предпроверочных мероприятий + оценочный характер положений ст. 54.1 + торг «что сдать налоговой». Как с этим бороться? (Макаров А.М.) По мнению Егорова Д.В., предпроверочные мероприятия – это «мягкая» форма контроля, и 99% вопросов снимается получением ответа или подачей уточненной декларации.
Наднациональное регулирование налогообложение (пиллары, углеродное налогообложение)
Россия будет внедрять решения ОЭСР в российской налоговое законодательство (Сазанов А.В.). Россия принимает активное участие в выработке подходов в рамках пилларов и будет отстаивать интересы российский налогоплательщиков в рамках переговоров и путем модификации российских преференциальных режимов налогообложения.
Уголовная ответственность за налоговые правонарушения
Не пора ли вернуться к практике, когда законодательством было установлено, что уголовные дела по налогам не возбуждаются без установления налоговыми органами факта налогового правонарушения? (Макаров А.М.) «Без налогового правонарушения уголовного преступления быть не может». На практике очень мало уголовных дел, возбужденных без решения налоговых органов, доходит до суда. В чем цель возбуждения данных уголовных дел? Вопрос был риторический. Тема представляется актуальной.
В завершении дискуссии Андрей Михайлович Макаров заявил, что с учетом изменившихся со времени принятия текущего кодекса реалий и с учетом текущих вызовов начинается работа над новой редакцией Налогового кодекса.
Новая порция НДД
По информации Ведомостей в Государственной Думе будет рассматриваться законопроект о расширении применения налога на дополнительный доход.
Проблемой налогообложения нефтяной отрасли остаётся определение размера налоговой нагрузки, который позволил бы поддержать баланс доходности добычи для налогоплательщика – с одной стороны, и обеспечения стабильного поступления налогов с добычи в бюджет РФ – с другой (это только два фактора, лежащих на самой поверхности, факторов второго уровня гораздо больше). Сегодня налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) уже не справляется с данной задачей, поскольку его формула не учитывает финансовый результат от добычи углеводородов на конкретном участке и может приводить к нерентабельности добычи на сложных месторождениях, например, с высокой степенью выработанности или сверхвязкой нефтью.
Альтернативным режимом налогообложения доходов от добычи углеводородов является тестируемый с 2018 года налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД). Размер НДД прямо зависит от предполагаемого дохода от добычи на конкретном месторождении (исходя из мировых цен на углеводороды) за вычетом понесенных и оплаченных капитальных и операционных расходов. Режим НДД позволяет связать налоговую нагрузку с финансовым результатом конкретного месторождения. При этом уплата НДД не освобождает от уплаты НДПИ, который взимается по сниженной ставке. Режим НДД на текущий момент все еще развивается, подвержен постоянным корректировкам и может применяться на ограниченном количестве месторождений.
В настоящее время подготовлен очередной законопроект о поэтапном расширении периметра НДД на ряд месторождений, расположенных в ХМАО, ЯНАО, Республике Коми, в течение 2022-2023 годов. Данное расширение НДД направлено не на предоставление дополнительных льгот, а на стимулирование разработки новых и сложных месторождений, при этом под расширение попадают только те месторождения, применение НДД на которых создает дополнительные доходы для бюджета. По оценке Минфина данное расширение режима НДД приведет к дополнительным бюджетным поступлениям в размере 84 млрд руб. за период 2023-2027 гг., поскольку в условиях стандартного НДПИ на данных месторождениях добыча бы не велась. Дальнейшее расширение режима НДД позволит повысить рентабельность разработки сложных месторождений, увеличить объем добычи и поступления в бюджет РФ, что является положительным результатом как для налогоплательщиков, так и для государства.
По информации Ведомостей в Государственной Думе будет рассматриваться законопроект о расширении применения налога на дополнительный доход.
Проблемой налогообложения нефтяной отрасли остаётся определение размера налоговой нагрузки, который позволил бы поддержать баланс доходности добычи для налогоплательщика – с одной стороны, и обеспечения стабильного поступления налогов с добычи в бюджет РФ – с другой (это только два фактора, лежащих на самой поверхности, факторов второго уровня гораздо больше). Сегодня налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) уже не справляется с данной задачей, поскольку его формула не учитывает финансовый результат от добычи углеводородов на конкретном участке и может приводить к нерентабельности добычи на сложных месторождениях, например, с высокой степенью выработанности или сверхвязкой нефтью.
Альтернативным режимом налогообложения доходов от добычи углеводородов является тестируемый с 2018 года налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД). Размер НДД прямо зависит от предполагаемого дохода от добычи на конкретном месторождении (исходя из мировых цен на углеводороды) за вычетом понесенных и оплаченных капитальных и операционных расходов. Режим НДД позволяет связать налоговую нагрузку с финансовым результатом конкретного месторождения. При этом уплата НДД не освобождает от уплаты НДПИ, который взимается по сниженной ставке. Режим НДД на текущий момент все еще развивается, подвержен постоянным корректировкам и может применяться на ограниченном количестве месторождений.
В настоящее время подготовлен очередной законопроект о поэтапном расширении периметра НДД на ряд месторождений, расположенных в ХМАО, ЯНАО, Республике Коми, в течение 2022-2023 годов. Данное расширение НДД направлено не на предоставление дополнительных льгот, а на стимулирование разработки новых и сложных месторождений, при этом под расширение попадают только те месторождения, применение НДД на которых создает дополнительные доходы для бюджета. По оценке Минфина данное расширение режима НДД приведет к дополнительным бюджетным поступлениям в размере 84 млрд руб. за период 2023-2027 гг., поскольку в условиях стандартного НДПИ на данных месторождениях добыча бы не велась. Дальнейшее расширение режима НДД позволит повысить рентабельность разработки сложных месторождений, увеличить объем добычи и поступления в бюджет РФ, что является положительным результатом как для налогоплательщиков, так и для государства.
Ведомости
Минфин оценил доходы от расширения НДД в 84 млрд за пять лет
Депутаты предложили распространить режим еще на 27 участков
Обзор изменений налогового законодательства, действующих с 2022 года, а также важных судебных решений
Представляем Вашему вниманию обзор ключевых изменений в налоговом законодательстве, действующих с 2022 года, а также наиболее важных судебных решений 2021 года.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3fyYgew
Представляем Вашему вниманию обзор ключевых изменений в налоговом законодательстве, действующих с 2022 года, а также наиболее важных судебных решений 2021 года.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3fyYgew
Непубличная методичка🤫
В продолжение Гайдаровского форума в прессе развивается тема предпроверочных мероприятий. На сегодняшний день это широко распространенная процедура. Отвечая на форуме на вопросы по актуальным темам, руководитель ФНС РФ Д.Егоров отметил, что считает не верным драматизировать характер предпроверочных мероприятий и видит в них положительные черты: это более мягкая форма контроля, комфортная для обеих сторон.
Итак, предпроверочные мероприятия - наиболее вероятный сценарий общения с налоговой, но как оценить, что в фокус ее внимания попадете именно вы? Журналистам Ведомостей удалось ознакомиться с «методичкой» ФНС – внутренним регламентом, который и устанавливает критерии «перспективности» проведения мероприятий налогового контроля.
Например, в отношении «плохих» поставщиков методичка предусматривает двухэтапную проверку. Сначала составляется лонглист на основании информации о разрывах по НДС, затем используется балльная система в отношении компаний в цепочке, где были выявлены разрывы – чем больше у компании активов, сотрудников, выше средняя заработная плата, тем больше баллов она наберет. Также учитывается подозрительность адреса регистрации, сведения об учредителях и другие.
Компании с наименьшим количеством баллов относятся к «техническим», с большим (а это реальный бизнес) – считаются ФНС фактическими или потенциальными выгодоприобретателями в результате создания цепочек для уклонения от уплаты налогов. Именно они и оказываются в периметре внимания налоговых органов.
Такова реальность – в результате выявления недобросовестных поставщиков у реального бизнеса возникает необходимость, как минимум, вовлекаться в обсуждения с налоговым органами. В таких условиях для снижения рисков все большее значение приобретают внутренние процедуры налогоплательщика по отбору поставщиков.
В продолжение Гайдаровского форума в прессе развивается тема предпроверочных мероприятий. На сегодняшний день это широко распространенная процедура. Отвечая на форуме на вопросы по актуальным темам, руководитель ФНС РФ Д.Егоров отметил, что считает не верным драматизировать характер предпроверочных мероприятий и видит в них положительные черты: это более мягкая форма контроля, комфортная для обеих сторон.
Итак, предпроверочные мероприятия - наиболее вероятный сценарий общения с налоговой, но как оценить, что в фокус ее внимания попадете именно вы? Журналистам Ведомостей удалось ознакомиться с «методичкой» ФНС – внутренним регламентом, который и устанавливает критерии «перспективности» проведения мероприятий налогового контроля.
Например, в отношении «плохих» поставщиков методичка предусматривает двухэтапную проверку. Сначала составляется лонглист на основании информации о разрывах по НДС, затем используется балльная система в отношении компаний в цепочке, где были выявлены разрывы – чем больше у компании активов, сотрудников, выше средняя заработная плата, тем больше баллов она наберет. Также учитывается подозрительность адреса регистрации, сведения об учредителях и другие.
Компании с наименьшим количеством баллов относятся к «техническим», с большим (а это реальный бизнес) – считаются ФНС фактическими или потенциальными выгодоприобретателями в результате создания цепочек для уклонения от уплаты налогов. Именно они и оказываются в периметре внимания налоговых органов.
Такова реальность – в результате выявления недобросовестных поставщиков у реального бизнеса возникает необходимость, как минимум, вовлекаться в обсуждения с налоговым органами. В таких условиях для снижения рисков все большее значение приобретают внутренние процедуры налогоплательщика по отбору поставщиков.
Что рассказала замглавы следственного комитета про возбуждение уголовных дел🧑✈
Не далее как в пятницу в рамках Гайдаровского форума председатель комитета Государственной Думы Андрей Макаров поставил ряд вопросов касательно практики возбуждения уголовных дел по налоговым правонарушениям. В ходе обсуждения предлагалось вернуться к практике возбуждения уголовных дел только после установления факта налогового правонарушения налоговыми органами, у которых есть необходимая для этого компетенция. В понедельник 17 января замглавы СК дала интервью ТАСС и рассказала про результаты работы следственного комитета. Интересно, это просто совпадение или полемика по актуальным вопросам в публичном пространстве?
Так или иначе, тема злободневная. В целом надо отметить, что даже неформальные и корректные беседы со знакомыми налоговыми органами в рамках предпроверочных мероприятий порой вызывают у налогоплательщиков волнение, а если возбуждается уголовное дело, то мало кому удается в полной мере сохранить спокойствие. Зачастую налогоплательщики откладывают в сторону имеющие технические аргументы и полностью доплачивают налог (это освобождает должностные лица от уголовной ответственности).
Нужно ли и дальше расширять полномочия следственных органов? Адекватны ли финансовые пороги для наступления последствий по УК РФ? Эффективна ли работа СК по наказанию за умышленное уклонение (неотражение выручки, подлог документов, организацию схем с техническими компаниями)? Вопросов много.
В интервью мы увидели несколько важных цифр и хотим ими поделиться. Примерно 17% налогоплательщиков, материалы по которым попали в СК, возмещают ущерб бюджету добровольно (это примерно половина от общей суммы в 58 млрд руб). Самая большая сумма неуплаченных налогов, попавшая в СК в 2021 году, это почти 2 млрд рублей (дело в отношении руководства нефтяной компании "Дулисьма", которая занимается добычей сырой нефти). Ежегодно возбуждается около 2,5 тыс. уголовных дел по налоговым преступлениям (СК берет в работу примерно 70% поступающих от ФНС дел для дальнейшего расследования).
Итак, в начале года Президент традиционно выступает с посланием к Федеральному собранию (дата выступления в 2022 году пока обсуждается). Будет ли там затронут вопрос уголовной ответственности по налоговым правонарушениям? Следим за развитием событий.
Не далее как в пятницу в рамках Гайдаровского форума председатель комитета Государственной Думы Андрей Макаров поставил ряд вопросов касательно практики возбуждения уголовных дел по налоговым правонарушениям. В ходе обсуждения предлагалось вернуться к практике возбуждения уголовных дел только после установления факта налогового правонарушения налоговыми органами, у которых есть необходимая для этого компетенция. В понедельник 17 января замглавы СК дала интервью ТАСС и рассказала про результаты работы следственного комитета. Интересно, это просто совпадение или полемика по актуальным вопросам в публичном пространстве?
Так или иначе, тема злободневная. В целом надо отметить, что даже неформальные и корректные беседы со знакомыми налоговыми органами в рамках предпроверочных мероприятий порой вызывают у налогоплательщиков волнение, а если возбуждается уголовное дело, то мало кому удается в полной мере сохранить спокойствие. Зачастую налогоплательщики откладывают в сторону имеющие технические аргументы и полностью доплачивают налог (это освобождает должностные лица от уголовной ответственности).
Нужно ли и дальше расширять полномочия следственных органов? Адекватны ли финансовые пороги для наступления последствий по УК РФ? Эффективна ли работа СК по наказанию за умышленное уклонение (неотражение выручки, подлог документов, организацию схем с техническими компаниями)? Вопросов много.
В интервью мы увидели несколько важных цифр и хотим ими поделиться. Примерно 17% налогоплательщиков, материалы по которым попали в СК, возмещают ущерб бюджету добровольно (это примерно половина от общей суммы в 58 млрд руб). Самая большая сумма неуплаченных налогов, попавшая в СК в 2021 году, это почти 2 млрд рублей (дело в отношении руководства нефтяной компании "Дулисьма", которая занимается добычей сырой нефти). Ежегодно возбуждается около 2,5 тыс. уголовных дел по налоговым преступлениям (СК берет в работу примерно 70% поступающих от ФНС дел для дальнейшего расследования).
Итак, в начале года Президент традиционно выступает с посланием к Федеральному собранию (дата выступления в 2022 году пока обсуждается). Будет ли там затронут вопрос уголовной ответственности по налоговым правонарушениям? Следим за развитием событий.
ТАСС
Замглавы СК: запреты должны подкрепляться созиданием
О выстраивании границ при общении через интернет, динамике детской преступности и неуплаченных налогах рассказывает заместитель председателя СК РФ Елена Леоненко
ОЭСР опубликовала новую версию Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations
Изменения в Рекомендациях 2022 года были вполне ожидаемыми:
• Добавлены комментарии относительно применения метода распределения прибыли. Проект изменений, которые попали в новую редакцию, появился в 2018 году. За время доработки секция прибавила в весе (некоторые статьи были полностью переписаны, плюс добавилось еще 30 новых). Основной фокус сделан на то, что метод распределения прибыли несправедливо называют методом-который-используют-реже-других. Рассматриваются примеры ситуаций, в которых его применение является наиболее обоснованным (с точки зрения экономики и рисков), а также предлагаются инструменты для его применения.
https://www.oecd.org/tax/beps/revised-guidance-on-the-application-of-the-transactional-profit-split-method-beps-action-10.pdf
• Появилась целая глава, посвященная финансовым сделкам. Поскольку проект изменений был опубликован в феврале 2020 года, многие компании уже применяют "новые" подходы (к слову, некоторые из них вполне применимы в контексте требований к функциональному анализу по финансовым сделкам в соответствии с НК РФ).
https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-releases-transfer-pricing-guidance-on-financial-transactions.htm
• Добавлено приложение к главе, посвященной нематериальным активам. Рекомендации ОЭСР в редакции 2017 года также содержали комментарии относительно нематериальных активов, стоимость которых трудно оценить (Hard-to-Value Intangibles, HTVI). Теперь концепция уточнена, есть примеры, а также комментарии для налоговых администраций.
https://www.oecd.org/tax/transfer-pricing/guidance-for-tax-administrations-on-the-application-of-the-approach-to-hard-to-value-intangibles-beps-action-8.htm
Интересно, что в документе никак не упоминаются Pillar 1 и Pillar 2. А значит, через пару лет можно ожидать очередную версию рекомендаций. Если у вас нет доступа к новой скомпилированной версии Рекомендаций ОЭСР, мы прикрепили ссылки на каждую из бумаг с проектом изменений.
Изменения в Рекомендациях 2022 года были вполне ожидаемыми:
• Добавлены комментарии относительно применения метода распределения прибыли. Проект изменений, которые попали в новую редакцию, появился в 2018 году. За время доработки секция прибавила в весе (некоторые статьи были полностью переписаны, плюс добавилось еще 30 новых). Основной фокус сделан на то, что метод распределения прибыли несправедливо называют методом-который-используют-реже-других. Рассматриваются примеры ситуаций, в которых его применение является наиболее обоснованным (с точки зрения экономики и рисков), а также предлагаются инструменты для его применения.
https://www.oecd.org/tax/beps/revised-guidance-on-the-application-of-the-transactional-profit-split-method-beps-action-10.pdf
• Появилась целая глава, посвященная финансовым сделкам. Поскольку проект изменений был опубликован в феврале 2020 года, многие компании уже применяют "новые" подходы (к слову, некоторые из них вполне применимы в контексте требований к функциональному анализу по финансовым сделкам в соответствии с НК РФ).
https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-releases-transfer-pricing-guidance-on-financial-transactions.htm
• Добавлено приложение к главе, посвященной нематериальным активам. Рекомендации ОЭСР в редакции 2017 года также содержали комментарии относительно нематериальных активов, стоимость которых трудно оценить (Hard-to-Value Intangibles, HTVI). Теперь концепция уточнена, есть примеры, а также комментарии для налоговых администраций.
https://www.oecd.org/tax/transfer-pricing/guidance-for-tax-administrations-on-the-application-of-the-approach-to-hard-to-value-intangibles-beps-action-8.htm
Интересно, что в документе никак не упоминаются Pillar 1 и Pillar 2. А значит, через пару лет можно ожидать очередную версию рекомендаций. Если у вас нет доступа к новой скомпилированной версии Рекомендаций ОЭСР, мы прикрепили ссылки на каждую из бумаг с проектом изменений.
Швейцария - интриги больше нет?
Заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил журналистам, что решение по пересмотру ДИДН со Швейцарией планируется принять до конца февраля. Он выразил мнение, что денонсации не будет, переговоры идут в конструктивном русле. Ну что же, хорошие новости. Вероятно налогоплательщики получат обновленный вариант ДИДН, схожий с кипрским.
Еще одна интрига, связанная со Швейцарией и по которой пока меньше ясности, это ее попадание в проект перечня стран так называемого офшорного владения. Напомним, что компании, в структуре владения которых есть резиденты стран из списка, не могут претендовать на получение бюджетных субсидий. Останется ли Швейцария в перечне после успешных переговоров по ДИДН? Пока вопрос открыт.
Заместитель министра финансов Алексей Сазанов сообщил журналистам, что решение по пересмотру ДИДН со Швейцарией планируется принять до конца февраля. Он выразил мнение, что денонсации не будет, переговоры идут в конструктивном русле. Ну что же, хорошие новости. Вероятно налогоплательщики получат обновленный вариант ДИДН, схожий с кипрским.
Еще одна интрига, связанная со Швейцарией и по которой пока меньше ясности, это ее попадание в проект перечня стран так называемого офшорного владения. Напомним, что компании, в структуре владения которых есть резиденты стран из списка, не могут претендовать на получение бюджетных субсидий. Останется ли Швейцария в перечне после успешных переговоров по ДИДН? Пока вопрос открыт.
Ведомости
Минфин назвал срок пересмотра налогового соглашения со Швейцарией
Россия и Швейцария могут прийти к окончательному решению о пересмотре налогового соглашения, направленного на избежание двойного налогообложения, в конце февраля этого года, сообщил журналистам статс-секретарь — заместитель министра финансов России Алексей…
Изучение утилизации
На РБК вышла статья об утилизации товаров. В статье отмечается, что Росприроднадзор высказывает сомнения в том, что бизнес во всех случаях должным образом осуществляет утилизацию товаров и упаковки. Вопрос утилизации связан также с экологическим сбором, который контролируется как раз Росприроднадзором. Экосбор установлен по ряду товаров и почти по всей упаковке. Логика введения данного сбора заключалась в том, что поскольку производство или ввоз товара или упаковки неизбежно приведет в конце концов к тому, что их надо будет утилизировать, импортер или производитель уже при производстве (или ввозе) должны уплатить сумму (экологический сбор), которая пойдет на создание мощностей по утилизации.
Сбор можно и не платить, если в течение года организовать утилизацию соответствующего количества товаров. Многие производители заключают договоры утилизации товаров/упаковки через индустриальные ассоциации. По данным РБК Роспотребнадзор запросил у ассоциаций информацию по организациям, с которыми заключены договоры на утилизацию, и проверил ряд из этих организаций. В результате у регулятора возникли сомнения, что заявленные объемы могут быть утилизированы с соблюдением соответствующих требований.
В целом необходимо отметить, что активность Росприроднадзора в отношении контроля утилизации и экологического сбора возрастает. Кроме того, обсуждается повышение ставки экологического сбора, норматива утилизации до 100% (что означает, что на импортеров/производителей будет возложена обязанность утилизировать весь объем товаров/упаковки), изменение порядка уплаты экологического сбора, обязательств бизнеса по организации утилизации и т.д.
Напомним, что срок подачи отчетности по экологическому сбору за 2021 г. - 1 апреля 2022 г., срок уплаты сбора - 15 апреля 2022 г.
На РБК вышла статья об утилизации товаров. В статье отмечается, что Росприроднадзор высказывает сомнения в том, что бизнес во всех случаях должным образом осуществляет утилизацию товаров и упаковки. Вопрос утилизации связан также с экологическим сбором, который контролируется как раз Росприроднадзором. Экосбор установлен по ряду товаров и почти по всей упаковке. Логика введения данного сбора заключалась в том, что поскольку производство или ввоз товара или упаковки неизбежно приведет в конце концов к тому, что их надо будет утилизировать, импортер или производитель уже при производстве (или ввозе) должны уплатить сумму (экологический сбор), которая пойдет на создание мощностей по утилизации.
Сбор можно и не платить, если в течение года организовать утилизацию соответствующего количества товаров. Многие производители заключают договоры утилизации товаров/упаковки через индустриальные ассоциации. По данным РБК Роспотребнадзор запросил у ассоциаций информацию по организациям, с которыми заключены договоры на утилизацию, и проверил ряд из этих организаций. В результате у регулятора возникли сомнения, что заявленные объемы могут быть утилизированы с соблюдением соответствующих требований.
В целом необходимо отметить, что активность Росприроднадзора в отношении контроля утилизации и экологического сбора возрастает. Кроме того, обсуждается повышение ставки экологического сбора, норматива утилизации до 100% (что означает, что на импортеров/производителей будет возложена обязанность утилизировать весь объем товаров/упаковки), изменение порядка уплаты экологического сбора, обязательств бизнеса по организации утилизации и т.д.
Напомним, что срок подачи отчетности по экологическому сбору за 2021 г. - 1 апреля 2022 г., срок уплаты сбора - 15 апреля 2022 г.
РБК
Бизнес не предоставил властям данные об утилизации товаров и упаковки
Бизнес-ассоциации не предоставили Росприроднадзору полных сведений о мощностях по утилизации шин, упаковки от напитков и других товаров. А внеплановые проверки самих утилизаторов, по данным
Смольный вызывает Конституционный суд
Обычно в налоговом споре налогоплательщик один на один с налоговыми органами. С этого ракурса интересно развитие событий по налоговому спору ГУП «ТЭК СПБ», где образовался треугольник отношений.
Данному налогоплательщику было доначислено 822 млн руб. налога на прибыль в ходе налоговой проверки за 2015-2017 гг. Инспекция оспорила учет в расходах амортизационных отчислений по городскому имуществу, находящемуся в хозяйственном ведении ГУП «ТЭК СПб». По мнению налогового органа, имущество было приобретено за счет средств целевого финансирования и, таким образом, амортизации не подлежит. Позиция ГУП «ТЭК СПБ» заключается в том, что переданное в хозяйственное ведение ГУП «ТЭК СПб» имущество является не целевым финансированием, а вкладом города в уставный фонд ГУП.
В арбитражных судах налогоплательщик проиграл. В сентябре 2021 года Верховный суд отказал ГУП «ТЭК СПб» в передаче дела на рассмотрение Судебной коллегии по экономическим спорам. Казалось бы, конец истории.
Однако в Конституционный суд поступило заявление Правительства Санкт-Петербурга, оспаривающее конституционность положений п. 2 ст. 256 НК РФ. По мнению заявителя, указанная норма ставит госпредприятия в неравные условия в зависимости от форм собственности.
Конституционный суд в принципе очень редко рассматривает налоговые вопросы (около 1% обращений за последние 3 года), а обращение в Конституционный суд государственным органом вообще является аномалией (всего 0,2% от всех обращений с 2012 года). Тем более примечательным является данный прецедент.
Будем следить за развитием этого дела. Любопытно также, что в конце 2021 года Правительством Санкт-Петербурга была одобрена приватизация ГУП «ТЭК СПБ».
Обычно в налоговом споре налогоплательщик один на один с налоговыми органами. С этого ракурса интересно развитие событий по налоговому спору ГУП «ТЭК СПБ», где образовался треугольник отношений.
Данному налогоплательщику было доначислено 822 млн руб. налога на прибыль в ходе налоговой проверки за 2015-2017 гг. Инспекция оспорила учет в расходах амортизационных отчислений по городскому имуществу, находящемуся в хозяйственном ведении ГУП «ТЭК СПб». По мнению налогового органа, имущество было приобретено за счет средств целевого финансирования и, таким образом, амортизации не подлежит. Позиция ГУП «ТЭК СПБ» заключается в том, что переданное в хозяйственное ведение ГУП «ТЭК СПб» имущество является не целевым финансированием, а вкладом города в уставный фонд ГУП.
В арбитражных судах налогоплательщик проиграл. В сентябре 2021 года Верховный суд отказал ГУП «ТЭК СПб» в передаче дела на рассмотрение Судебной коллегии по экономическим спорам. Казалось бы, конец истории.
Однако в Конституционный суд поступило заявление Правительства Санкт-Петербурга, оспаривающее конституционность положений п. 2 ст. 256 НК РФ. По мнению заявителя, указанная норма ставит госпредприятия в неравные условия в зависимости от форм собственности.
Конституционный суд в принципе очень редко рассматривает налоговые вопросы (около 1% обращений за последние 3 года), а обращение в Конституционный суд государственным органом вообще является аномалией (всего 0,2% от всех обращений с 2012 года). Тем более примечательным является данный прецедент.
Будем следить за развитием этого дела. Любопытно также, что в конце 2021 года Правительством Санкт-Петербурга была одобрена приватизация ГУП «ТЭК СПБ».
Коммерсантъ
Александр Беглов попросил КС вмешаться в спор энергетиков с налоговиками
Подробнее на сайте
Курилы - безналоговая территория?
Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект об установлении льготного налогового режима для организаций, зарегистрированных на Курильских островах после 1 января 2022 года.
Для более подробной информации см. ссылку: https://telegra.ph/Kurily---beznalogovaya-territoriya-01-24
Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект об установлении льготного налогового режима для организаций, зарегистрированных на Курильских островах после 1 января 2022 года.
Для более подробной информации см. ссылку: https://telegra.ph/Kurily---beznalogovaya-territoriya-01-24
Telegraph
Курилы - безналоговая территория?
Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект об установлении льготного налогового режима для организаций, зарегистрированных на Курильских островах после 1 января 2022 года. Законопроект разработан в целях исполнения поручений Президента РФ…
НДФЛ с депозитов – в чем вопрос?
Не можем обойти стороной сегодняшние многочисленные сообщения в СМИ. Исходя из посыла и самого факта данных сообщений может показаться, что что-то изменилось с налогообложением процентов по депозитам. Отметим, что в законе всегда было указано, что не облагается сумма процентов, которая считается как 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января. Для 2021 года сумма необлагаемых процентов составляет 42,5 тыс рублей. В силу того, что фактические ставки по депозитам в течение года сильно выросли и превысили ставку ЦБ на начало года, проценты по депозитам с суммой вклада меньше, чем 1 млн рублей, тоже «попали» под налогообложение. В 2022 г. сумма необлагаемых процентов составляет 85 тыс рублей. Налогоплательщикам сумму налога к уплате считать не надо. Все посчитают налоговые органы и направят уведомление.
При этом необходимо повториться, в законе никогда не было нормы о том, что все проценты от суммы депозита в 1 млн рублей не облагаются. 1 млн рублей – это только часть формулы, которая определяет сумму необлагаемых процентов. Получается, что в отношении налогообложения нет никаких новостей.
Представляется, что сегодняшний день и без этого богат на новости: скачки курса иностранной валюты и индекса ММВБ, а также продолжение движения вниз курса биткоина. Желаем всем успехов и сохранять спокойствие при навигации в новостном потоке.
Не можем обойти стороной сегодняшние многочисленные сообщения в СМИ. Исходя из посыла и самого факта данных сообщений может показаться, что что-то изменилось с налогообложением процентов по депозитам. Отметим, что в законе всегда было указано, что не облагается сумма процентов, которая считается как 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января. Для 2021 года сумма необлагаемых процентов составляет 42,5 тыс рублей. В силу того, что фактические ставки по депозитам в течение года сильно выросли и превысили ставку ЦБ на начало года, проценты по депозитам с суммой вклада меньше, чем 1 млн рублей, тоже «попали» под налогообложение. В 2022 г. сумма необлагаемых процентов составляет 85 тыс рублей. Налогоплательщикам сумму налога к уплате считать не надо. Все посчитают налоговые органы и направят уведомление.
При этом необходимо повториться, в законе никогда не было нормы о том, что все проценты от суммы депозита в 1 млн рублей не облагаются. 1 млн рублей – это только часть формулы, которая определяет сумму необлагаемых процентов. Получается, что в отношении налогообложения нет никаких новостей.
Представляется, что сегодняшний день и без этого богат на новости: скачки курса иностранной валюты и индекса ММВБ, а также продолжение движения вниз курса биткоина. Желаем всем успехов и сохранять спокойствие при навигации в новостном потоке.
США вводит санкции
Новости международной торговли.
Торговые отношения США и Китая в последние годы являются важной темой международной повестки. В конце декабря конгресс США принял закон, фактически запрещающий импорт всех товаров из Синьцзян-Уйгурского автономного района (СУАР) Китая. Данная мера основана на позиции, заключающейся в том, что в данном районе используется принудительный труд. При этом у таможенной администрации США есть полномочия разрешить ввоз товаров, если имеется информация о неиспользовании принудительного труда в отношении ввозимых товаров.
Интересно отметить, что закон распространяется не только на готовую продукцию, но и на «все товары, изделия, изделия и товары, добытые, произведены или изготовлены полностью или частично» в СУАР. Это означает, что законодательство будет применяться, например, к продуктам, произведенным в третьей стране, которая включает в себя сырье, например, хлопок, выращенный в СУАР.
Таким образом, ограничения, принимаемые в отношении одной страны, могут иметь косвенное влияние на экспорт в США из других стран. С методологической стороны примечательно, что особый таможенный “режим” применяется к товарам, относящимся к определенному региону, а не стране в целом.
Новости международной торговли.
Торговые отношения США и Китая в последние годы являются важной темой международной повестки. В конце декабря конгресс США принял закон, фактически запрещающий импорт всех товаров из Синьцзян-Уйгурского автономного района (СУАР) Китая. Данная мера основана на позиции, заключающейся в том, что в данном районе используется принудительный труд. При этом у таможенной администрации США есть полномочия разрешить ввоз товаров, если имеется информация о неиспользовании принудительного труда в отношении ввозимых товаров.
Интересно отметить, что закон распространяется не только на готовую продукцию, но и на «все товары, изделия, изделия и товары, добытые, произведены или изготовлены полностью или частично» в СУАР. Это означает, что законодательство будет применяться, например, к продуктам, произведенным в третьей стране, которая включает в себя сырье, например, хлопок, выращенный в СУАР.
Таким образом, ограничения, принимаемые в отношении одной страны, могут иметь косвенное влияние на экспорт в США из других стран. С методологической стороны примечательно, что особый таможенный “режим” применяется к товарам, относящимся к определенному региону, а не стране в целом.
PwC
Tax research and insights
Our tax practice provides insights to help you adapt and succeed.
Вебинар PwC по таможенным спорам - послесловие
Вчера эксперты PwC провели вебинар, в ходе которого обсудили наиболее интересные судебные кейсы и последнюю правоприменительную практику по таможенной стоимости. Благодарим всех участников за участие в вебинаре и ваши вопросы - вернемся с ответами в ближайшее время.
Рассмотрение практики заключается во многом в том, какие платежи таможенные органы включают в таможенную стоимость, тем самым увеличивая ее, и в каких случаях - не разрешают уменьшить ее. Включение в таможенную стоимость лицензионных платежей стало, пожалуй, наиболее актуальным в настоящее время. Эксперты PwC в деталях рассмотрели споры по добавлению франчайзинговых платежей в таможенную стоимость и согласились с выводом судов, что такие платежи не должны облагаться таможенной пошлиной.
Другой вид лицензионных платежей - роялти за производственное ноу-хау - также часто является предметом споров. По ряду дел суды соглашаются с решением таможенных органом по их включению в таможенную стоимость компонентов. Но в то же время мы видим и положительные для импортеров дела: команда PwC поделилась своим успешным опытом по защите интересов одного из российских производителей. Как показывает наш опыт, важно правильно готовить защитные аргументы.
В последнее время складывается не вполне однозначная, на наш взгляд, практика органов по увеличению размера лицензионных платежей на сумму НДС, которая исчисляется импортером от имени иностранного лицензиара. По мнению слушателей вебинара такой подход приводит к двойному налогообложению. Ждем позицию судов по данному вопросу.
На вебинаре обсуждались и другие важные таможенные вопросы – включение дивидендов в таможенную стоимость, вычет расходов из таможенной стоимости, подтверждение таможенной стоимости товаров, приобретенных со скидкой от взаимосвязанного поставщика. В последнем случае было бы интересно, какое решение примет суд, если бы импортером были подготовлены проверочные величины.
Налоговая и юридическая практика регулярно проводит вебинары по актуальным вопросам. Приглашаем вас посетить.
Вчера эксперты PwC провели вебинар, в ходе которого обсудили наиболее интересные судебные кейсы и последнюю правоприменительную практику по таможенной стоимости. Благодарим всех участников за участие в вебинаре и ваши вопросы - вернемся с ответами в ближайшее время.
Рассмотрение практики заключается во многом в том, какие платежи таможенные органы включают в таможенную стоимость, тем самым увеличивая ее, и в каких случаях - не разрешают уменьшить ее. Включение в таможенную стоимость лицензионных платежей стало, пожалуй, наиболее актуальным в настоящее время. Эксперты PwC в деталях рассмотрели споры по добавлению франчайзинговых платежей в таможенную стоимость и согласились с выводом судов, что такие платежи не должны облагаться таможенной пошлиной.
Другой вид лицензионных платежей - роялти за производственное ноу-хау - также часто является предметом споров. По ряду дел суды соглашаются с решением таможенных органом по их включению в таможенную стоимость компонентов. Но в то же время мы видим и положительные для импортеров дела: команда PwC поделилась своим успешным опытом по защите интересов одного из российских производителей. Как показывает наш опыт, важно правильно готовить защитные аргументы.
В последнее время складывается не вполне однозначная, на наш взгляд, практика органов по увеличению размера лицензионных платежей на сумму НДС, которая исчисляется импортером от имени иностранного лицензиара. По мнению слушателей вебинара такой подход приводит к двойному налогообложению. Ждем позицию судов по данному вопросу.
На вебинаре обсуждались и другие важные таможенные вопросы – включение дивидендов в таможенную стоимость, вычет расходов из таможенной стоимости, подтверждение таможенной стоимости товаров, приобретенных со скидкой от взаимосвязанного поставщика. В последнем случае было бы интересно, какое решение примет суд, если бы импортером были подготовлены проверочные величины.
Налоговая и юридическая практика регулярно проводит вебинары по актуальным вопросам. Приглашаем вас посетить.
Изменения в форматах подачи CRS-отчетности
Спешим сообщить, что ФНС России была принята новая версия форматов отчета о клиентах – резидентах иностранных государств (версия 5.05).
Среди изменений, на которые необходимо обратить внимание при подаче отчетности в 2022 году, следует выделить новые атрибуты: «Общий (совместный) счет», «Вид договора (счета или его аналога)» и Справочник к нему, блок элементов об иностранном документе, удостоверяющем личность клиента – физического лица при отсутствии TIN, маркировка принудительно закрытых договоров.
Представители финансового сектора с нетерпением ждали, как будет решена в новых форматах судьба «Иной причины» для случаев отсутствия TIN. Данный код сохранился для отчетной кампании 2022 года, однако подход к использованию «Иной причины» ужесточился.
Также список стран, формат TIN которых проверяется ФНС, продолжает расти: в этом году в него добавилась Мальта.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3g0H4yu
Спешим сообщить, что ФНС России была принята новая версия форматов отчета о клиентах – резидентах иностранных государств (версия 5.05).
Среди изменений, на которые необходимо обратить внимание при подаче отчетности в 2022 году, следует выделить новые атрибуты: «Общий (совместный) счет», «Вид договора (счета или его аналога)» и Справочник к нему, блок элементов об иностранном документе, удостоверяющем личность клиента – физического лица при отсутствии TIN, маркировка принудительно закрытых договоров.
Представители финансового сектора с нетерпением ждали, как будет решена в новых форматах судьба «Иной причины» для случаев отсутствия TIN. Данный код сохранился для отчетной кампании 2022 года, однако подход к использованию «Иной причины» ужесточился.
Также список стран, формат TIN которых проверяется ФНС, продолжает расти: в этом году в него добавилась Мальта.
Ссылка на обзор PwC: https://pwc.to/3g0H4yu
Глобальный опрос PwC
17 января, в первый день виртуального саммита в Давосе, глобальная сеть фирм PwC представила результаты опроса четырех с половиной тысяч руководителей компаний в 89 странах мира. Вот уже 25 лет этот опрос является барометром настроений ключевых лиц в мировой экономике.
Для того чтобы оценить результаты глобального опроса, вероятно, необходимо отвлечься от российского новостного фона последних дней. Доминантой в прогнозах руководителей является оптимизм. Три четверти опрошенных прогнозируют улучшение состояния мировой экономики в 2022 году. Оптимизм вырос у руководителей из Индии, Японии, Великобритании, Франции, Италии и ряда других стран. Постепенно проходит шок от новых условий ведения бизнеса при пандемии, найдены новые решения, возможно даже более эффективные, чем раньше.
Отвечая на вопросы о текущих рисках, респонденты отметили:
1) Киберугрозы (49%);
2) Риски для здоровья (48%);
3) Макроэкономическую нестабильность (43%);
4) Риски изменения климата (33%);
5) Геополитические конфликты (32%);
6) Социальное неравенство (18%).
Отметим, что в отличие от прошлого года, в этом году вопросы налогообложения в явном виде не прозвучали. В прошлом году многие руководители были обеспокоены возможным повышением налогов. Можно заметить, что во многих странах эти опасения оправдались.
Мы понимаем, что налоги следуют за экономикой и социальной повесткой. В этой связи можно предположить, что отмеченная климатическая повестка может привести к тому, что во многих странах будут рассматривать введение углеродных налогов.
Уменьшение социального неравенства (которое было отмечено респондентами опроса) также, наверняка, будет иметь налоговую составляющую. Сколько налоговых доходов будет в распоряжении государства для того, чтобы сглаживать социальное неравенство? Как общее налоговое бремя будет распределяться между различными социальными слоями?
Можно увидеть связь между киберугрозами (ключевым риском, отмеченным в опросе) и российской налоговой повесткой. В России идет цифровизация налогового администрирования опережающими темпами. В совокупности с другими драйверами это увеличивает цифровизацию различных бизнес процессов. Вопросы кибербезопасности являются актуальными как для налоговых электронных взаимодействий, так и в целом для различных бизнес процессов.
Приглашаем всех ознакомиться с результатами глобального опроса. Наши данные содержат аналитику в разрезе географий и индустрий, что дает возможность более фокусного анализа результатов: https://www.pwc.ru/ru/press-center/2022/ceo-survey-2022.html
17 января, в первый день виртуального саммита в Давосе, глобальная сеть фирм PwC представила результаты опроса четырех с половиной тысяч руководителей компаний в 89 странах мира. Вот уже 25 лет этот опрос является барометром настроений ключевых лиц в мировой экономике.
Для того чтобы оценить результаты глобального опроса, вероятно, необходимо отвлечься от российского новостного фона последних дней. Доминантой в прогнозах руководителей является оптимизм. Три четверти опрошенных прогнозируют улучшение состояния мировой экономики в 2022 году. Оптимизм вырос у руководителей из Индии, Японии, Великобритании, Франции, Италии и ряда других стран. Постепенно проходит шок от новых условий ведения бизнеса при пандемии, найдены новые решения, возможно даже более эффективные, чем раньше.
Отвечая на вопросы о текущих рисках, респонденты отметили:
1) Киберугрозы (49%);
2) Риски для здоровья (48%);
3) Макроэкономическую нестабильность (43%);
4) Риски изменения климата (33%);
5) Геополитические конфликты (32%);
6) Социальное неравенство (18%).
Отметим, что в отличие от прошлого года, в этом году вопросы налогообложения в явном виде не прозвучали. В прошлом году многие руководители были обеспокоены возможным повышением налогов. Можно заметить, что во многих странах эти опасения оправдались.
Мы понимаем, что налоги следуют за экономикой и социальной повесткой. В этой связи можно предположить, что отмеченная климатическая повестка может привести к тому, что во многих странах будут рассматривать введение углеродных налогов.
Уменьшение социального неравенства (которое было отмечено респондентами опроса) также, наверняка, будет иметь налоговую составляющую. Сколько налоговых доходов будет в распоряжении государства для того, чтобы сглаживать социальное неравенство? Как общее налоговое бремя будет распределяться между различными социальными слоями?
Можно увидеть связь между киберугрозами (ключевым риском, отмеченным в опросе) и российской налоговой повесткой. В России идет цифровизация налогового администрирования опережающими темпами. В совокупности с другими драйверами это увеличивает цифровизацию различных бизнес процессов. Вопросы кибербезопасности являются актуальными как для налоговых электронных взаимодействий, так и в целом для различных бизнес процессов.
Приглашаем всех ознакомиться с результатами глобального опроса. Наши данные содержат аналитику в разрезе географий и индустрий, что дает возможность более фокусного анализа результатов: https://www.pwc.ru/ru/press-center/2022/ceo-survey-2022.html