Дружественная нам помада из Казахстана или нет?

Марина Волкова, директор таможенной практики ⚡️ТеДо прокомментировала для Forbes текущую ситуацию, связанную с участившимися случаями доначислений повышенных таможенных пошлин на товары из «недружественных стран», ввозимые через государства ЕАЭС.

Речь идет о товарах, включенных в перечни, устанавливаемые Правительством, где ставки могут достигать 📊15-50% и существенно превышают базовые. Например, для парфюмерно-косметической продукции разница может быть существенной: при базовой ставке около 6,5% повышенная ставка достигает 20–35%.

Ранее такой подход не применялся — продукция, получившая статус товара Союза, не облагалась дополнительными пошлинами. По мнению Марины Волковой, сегодня наблюдается разворот правоприменительной практики таможенных органов.

Если данный подход будет поддержан судебной системой Российской Федерации, 📈рост цен на товары может составить до 30%. При этом Марина Волкова отмечает, что на данном этапе сложно оценить, будет ли подорожание напрямую соразмерно повышенным пошлинам, установленным Правительством, или же бизнесу потребуется перестройка операционных процессов, что может привести к еще более значительному росту цен.

С полным содержанием статьи вы можете ознакомиться по ссылке: Бизнес начал сталкиваться с новыми таможенными доначислениями | Forbes.ru

⚡️Опубликован приказ Минцифры о порядке поддержки образования

Мы недавно писали о разработанном Минцифрой проекте Порядка заключения, реализации и оценки результатов соглашений об оказании содействия в реализации образовательных программ и внеурочной деятельности. Теперь его официально опубликовали — см. приказ Минцифры от 31 марта 2026 года № 270.

Все основные положения и требования Порядка сохраняются — см. наш пост. При этом, в финальную версию Порядка были внесены небольшие точечные уточнения по сравнению с предшествующей версией:

🔹Для целей проведения мероприятия по преподаванию сотрудник ИТ-компании — преподаватель должен иметь стаж профессиональной деятельности в области ИТ не менее 1 года за последние 5 лет (ранее — не менее двух лет за последние 5 лет).
🔹Указано, что стажировки должны проводиться в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.
🔹Предусмотрена средняя стоимость мероприятия по участию организации в реализации программ повышения квалификации для учителей информатики. Так, стоимость 1 академического часа программы повышения квалификации учителей информатики в расчете на 1 учителя составит 3,79 тыс. рублей; стоимость разработки проекта 1 дополнительной программы повышения квалификации учителей информатики — 1408,57 тыс. рублей.
🔹Также по тексту Порядка были приведены в соответствие некоторые термины.

Дальнейшие шаги

ИТ-компаниям нужно начинать активно готовиться к процедуре продления ИТ-аккредитации: проверить план мероприятий и убедиться, что запланированные мероприятия соответствуют утвержденным требованиям и условиям, заключить соглашение с образовательной организацией (организациями) и многое другое. Напомним, подать информацию на продление ИТ-аккредитации необходимо 🕒до 1 июня (т.е. через 1,5 месяца).

📧Наши эксперты будут рады оказать содействие по вопросам, которые возникают у Вас в связи с утвержденным Порядком и ИТ-аккредитацией. Обращайтесь, пожалуйста, к Ольге Потемкиной olga.potemkina@tedo.ru.

ℹ️Запуск СПОТ состоится уже 1 июня 2026 года

Законопроекты о СПОТ приняты сразу во втором и третьем чтениях (законопроект №1, №2). По законодательству система начнет работать уже с 1 июня 2026 года. Никакие переходные положения не предусмотрены.

🔎Ранее предполагалось, что система заработает с 1 июля 2026 года, а с 1 октября 2026 года — с обязательным внесением обеспечительного платежа. Напомним, что тестирование системы подтверждения ожидания поставки товаров началось уже 6 апреля.

В ходе рассмотрения в Думе внесли ряд изменений — мы их анализируем и вскоре расскажем, что поменялось по сравнению с первоначальной версией. Ожидаем одобрения Советом Федерации.

🌟Подробнее о СПОТ в нашем посте и в нашем обзоре.

Дополнительный НДС — когда внутри, а когда сверху?

В Государственную Думу внесен законопроект, который должен урегулировать вопрос изменения цены договора, если после его заключения произошли изменения налогового законодательства, в силу которых у продавца возникла обязанность по уплате НДС. Предложенные поправки весьма лаконичны и сводятся к тому, что
🔹если покупатель не может вычесть входной НДС,
🔹договор не регулирует порядок действий в таком случае, и
🔹стороны не договорились или не расторгли договор,

то НДС «внутри» (налог исчисляется расчетным методом, цена договора не меняется). Счета-фактуры в этом случае не выставляются.

Предложенные формулировки трудно назвать универсальными — их нельзя применить к ситуации повышения ставки налога (в том числе на 2% с 2026 года).

📅Если поправки примут до 1 июня, новое правило будет применяться с 1 июля (с первого числа налогового периода).

С чего все началось?

Устранить законодательный пробел постановил КС РФ еще в ноябре прошлого года, мы об этом писали. Подоплекой стал спор банка со своим подрядчиком, который предоставлял ему программное обеспечение. В определенный момент после отмены льготы оно стало облагаться НДС. Банк не мог вычесть входной НДС, поэтому не захотел менять цену договора и доплачивать.

Контрагент подал в суд и выиграл на уровне ВС. Банк дошел до КС, оспорив сами нормы закона. КС предложил временное решение по распределению бремени дополнительного налога между продавцом и покупателем 50:50 и постановил урегулировать вопрос на уровне НК РФ.

Бизнес ждал поправок и надеялся получить ответ на еще более актуальный вопрос — что делать с длящимися договорами, заключенными до повышения НДС на 2% с 2026 года. И хотя формально КС указал закрыть конкретный пробел НК (что делать в случае отмены льготы), он всесторонне оценил ситуацию:

при отсутствии у покупателя права на вычет по НДС автоматическое взыскание с него в пользу поставщика дополнительного вознаграждения для компенсации последствий изменения налогового законодательства ведет к переложению на покупателя некомпенсируемого имущественного бремени (потерь), а потому к нарушению равенства сторон договора.

В этой связи можно было ожидать, что законодатели предложат универсальный механизм.

Какую формулировку в итоге предложили законодатели?

Предложенные поправки распространяются на ситуацию «возникновение обязанности по уплате налога», а не увеличение налога. То есть увеличение ставки не покрыто новыми правилами. Возникновение обязанности может произойти в случае отмены льготы или отмены освобождения от обязанностей налогоплательщика.

❓Прочие открытые вопросы

🔹Как продавец узнает/подтвердит то обстоятельство, что покупатель не может вычесть входной НДС? Однозначно не могут вычитать НДС только физические лица без статуса ИП.

🔹Важен статус покупателя или важен фактический вычет им входного НДС?

🔹Нужно ли «недоговорившимся» контрагентам продолжать применять подход КС (50:50) до вступления в силу поправок?

Что дальше?

Следим за рассмотрением поправок. Срок представления в профильный комитет предложений и замечаний установлен до 24 апреля 2026 года, а рассмотрение законопроекта Государственной Думой в первом чтении запланировано на май 2026 года. Не исключено, что формулировки еще уточнят.

Налоговые итоги недели 13 апреля — 17 апреля 2026 г.

1️⃣Запуск СПОТ состоится уже 1 июня 2026 года

Законопроекты о СПОТ одобрены Советом Федерации (законопроект №1, №2). Система начнет работать уже с 1 июня 2026 года. Никакие переходные положения не предусмотрены. Ранее предполагалось, что система заработает с 1 июля 2026 года, а с 1 октября 2026 года — с обязательным внесением обеспечительного платежа.

☀️Подробнее о СПОТ в нашем посте и в нашем обзоре.

2️⃣Длящиеся договоры — НДС внутри или сверху

В Государственную Думу внесен законопроект, устраняющий пробел в вопросе возникновения НДС в течение исполнения длящегося договора при изменении законодательства. Если покупатель не имеет права его вычесть, продавец должен определить НДС расчетным путем (цена договора не меняется).

☀️Подробнее в нашем посте.

3️⃣Поддержка образования ИТ-компаниями

Мы недавно писали о разработанном Минцифрой проекте порядка поддержки. Все основные положения сохранены в принятой версии. Имеют место точечные уточнения. Например, лектор из ИТ-компании должен иметь стаж профессиональной деятельности в области ИТ не менее 1 года за последние 5 лет (ранее — не менее двух лет).

☀️Подробнее в нашем посте.

4️⃣Одобрен пакет поправок

Совет Федерации одобрил поправки, включающие несколько блоков налоговых изменений:

1️⃣Временные послабления для МСП

Поправки несколько смягчают увеличение налоговой нагрузки на малый бизнес с 2026 года. Среди прочего для освобождения от НДС предприятиям общественного питания на УСН, которые стали плательщиками НДС, не нужно проходить тест на среднюю заработную плату.

2️⃣Обмен валютных облигаций на рублевые

Обмен валютных облигаций российских организаций на рублевые является налогово-нейтральным событием для их держателей. Держатели-физические лица при обмене смогут сохранить права на инвестиционный налоговый вычет при владении от 3 лет (при определенных условиях).

3️⃣Вычет НДС при экспорте товаров, исключаемых из перечня сырьевых

НК РФ предусматривает «отложенный» порядок предъявления к вычету НДС, относящегося к экспорту сырьевых товаров. При этом ожидается, что в 2026 г. из перечня сырьевых товаров будут исключены отдельные позиции (в настоящее время информация о конкретных видах исключаемых товаров не опубликована).

Законом устанавливается «переходный» период для вычета ранее «отложенных» сумм НДС, относящихся к экспорту сырьевых товаров, исключаемых из перечня. Такие суммы НДС будут заявляться к вычету частями — 🕒в 3 квартале 2026 г. и в 2027 г. Также для соответствующих экспортеров предусмотрена дополнительная отчетность.

💡При этом в будущем экспортеры таких товаров смогут заявлять вычеты по НДС раньше — в момент принятия товаров (работ, услуг) на учет и получения счетов-фактур — то есть в общеустановленном порядке, а не после сбора полного пакета документов, подтверждающих экспорт.

Главный вопрос — какие именно товары будут исключены из перечня. Будем следить.

5️⃣Переезд в САРы

В Государственную думу внесен законопроект об упрощении процедуры редомициляции иностранных компаний в российские САРы в тех случаях, когда законодательство страны инкорпорации запрещает такой переход или блокирует его недружественными мерами. Среди прочего предлагается приостановить требование об исключении юрлица из иностранного реестра в течение двух лет.

6️⃣Налоговые поступления за 2025 год

ФНС России на аналитическом портале опубликовала данные по налоговым поступлениям за 2025 год. Всего поступило 46,3 трлн руб. налогов (📈на 6,6% больше, чем в прошлом году).

7️⃣Налог на сверхприбыль 2.0

Вопрос налога на сверхприбыль (windfall tax) могут обсудить осенью в рамках бюджетного цикла. Конкретных инициатив Минфин пока не предлагал. Об этом сообщил заместитель Министра финансов Алексей Сазанов. Сейчас ведомство анализирует данные о прибыли компаний за 2025 год.

Отсрочка по уплате ввозного НДС — как поддержат участников таможенного мониторинга?

Президент России подписал указ, предполагающий возможность предоставления некоторым импортерам (УЭО — около 200 компаний и системообразующим предприятиям — около 1 300) беспроцентной отсрочки по уплате ввозного НДС РФ на срок до трех месяцев при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС. Марина Волкова, директор таможенной практики ⚡️ТеДо прокомментировала для РБК данную меру.

Для использования этой отсрочки юрлицо должно соблюдать несколько условий. Ключевое условие — участие компании в эксперименте по таможенному мониторингу. При этом и сам порядок отсрочки по уплате НДС также проводится в виде эксперимента в срок до 30 июня 2027 года.

🎙Комментирует Марина Волкова:

«Участие в таможенном мониторинге как условие для получения отсрочки по уплате НДС, скорее всего, не позволит получить какие-то значительные преимущества большому кругу компаний. Ведь для участия в эксперименте по таможенному мониторингу импортерам необходимо предоставить возможность таможенным органам осуществлять контроль за хозяйственными операциями с ввезенными товарами в «онлайн» формате. То есть компании должны предоставить доступ к своим ERP-системам, а таможня сможет проводить контроль после выпуска товаров в режиме реального времени»

Одним из преимуществ участия в таможенном мониторинге является освобождение участника от проведения камеральных и выездных таможенных проверок (❗️но не проверок до и после выпуска товаров). Согласно данным ФТС России, с 3 апреля 2023 года только 2 компании приняли решение участвовать в эксперименте.

Очевидно, что такое незначительное количество участников недостаточно для отработки механизмов таможенного мониторинга, а развитие этого института включено в Стратегию развития таможенной службы РФ до 2030 года. Поэтому, разумно предположить, что эксперимент по отсрочке уплаты ввозного НДС — это дополнительный стимул для других импортеров заявить о своем участии в таможенном мониторинге.

Преимущества предоставления отсрочки

«Преимущества предоставления отсрочки по НДС при импорте пока не вполне очевидны, поскольку участники эксперимента обязаны представить генеральное обеспечение (либо денежный залог, либо банковскую гарантию) на всю сумму НДС, на которую предоставлена отсрочка. При этом УЭО уже предоставляют обеспечение в размере 1 млн евро (в рублевом эквиваленте) при включении в реестр УЭО. Помимо расходов по обеспечению банковской гарантии, участникам эксперимента придется нести и административные издержки по контролю за своевременностью уплаты НДС, чтобы избежать пеней, а также контролировать, чтобы банковская гарантия покрывала суммы НДС, по которым предоставлена отсрочка», — отмечает Марина Волкова.

💡Немаловажным фактором будет и дата уплаты НДС. Так, например, в случае ввоза товара 20 января уплата НДС может быть произведена до 20 апреля (если воспользоваться отсрочкой). В таком случае компания сможет заявить этот НДС к вычету только в декларации за 2-й квартал, т.е. в 3-м квартале соответствующего года.

Таким образом, для заявления НДС к вычету в декларации за 1-й квартал компания должна будет уплатить НДС до 30 марта (что уменьшит период фактической отсрочки). И, очевидно, что при ввозе товаров в марте отчетного года отсрочка по уплате НДС будет нецелесообразна с финансовой точки зрения.

Срок подачи заявления

Для участия в эксперименте необходимо подать заявление в ФТС России 🕒не позднее 15 июня 2027 г.

Востребованность меры поддержки

Будет ли востребована новая мера поддержки, покажет количество участников эксперимента по таможенному мониторингу к октябрю 2026 года. Уже 30 августа 2027 г. Минфин России должен отчитаться об итогах реализации эксперимента.

ℹ️Cтали известны ставки технологического сбора

Из сообщений СМИ стало известно, что Минпромторг разработал порядок, размер и сроки уплаты технологического сбора, который начнут взимать с ввозимой электроники с 1 сентября.

Коротко о сборе

Данный сбор был введен в ноябре 2025 года поправками к закону о промышленной политике. Они содержали рамочные параметры сбора. Все существенные детали будет определять Правительство РФ.

Что и как обложат с сентября?

Как и ожидалось, введение сбора будет поэтапным. С сентября его начнут собирать с готовых электронных устройств:

➡️500 руб. за ноутбук
➡️250 руб. за смартфон
➡️100 руб. за телефон с беспроводной трубкой
➡️25 руб. — прочие телефоны.

Напомним, что предельная величина сбора, установленная законом, составляет 5 тыс. рублей за единицу электронной продукции, ввезенной или произведенной в РФ.

Также отметим, что ставка ❌не зависит ни от стоимости изделия, ни от страны-производителя, ни от других характеристик.

Как и когда платить?

Это главная интрига инициативы. Минпромторг предлагает платить сбор до момента допуска электроники к продаже. Вначале плательщик подает уведомление о вводе товара в оборот.

Затем специальная система в течение трех дней рассчитает сумму сбора. Плательщик должен его оплатить в течение десяти рабочих дней. Через три дня система подтвердит оплату и разрешит начать продажу товара.

Участники рынка видят риски и дополнительные издержки и предлагают взимать сбор после продажи товара.

Какой эффект для экономики?

По прогнозам Минфина сбор будет приносить все больше и больше дополнительных доходов, которые достигнут 110 млрд руб. к 2028-го году.

Средства от технологического сбора планируется направлять на государственные программы поддержки электронной и радиоэлектронной промышленности.

Налоговые итоги недели 20 апреля — 24 апреля

1️⃣Отсрочка уплаты НДС на таможне

Президент подписал указ о проведении эксперимента по отсрочке уплаты НДС при импорте товаров. Отсрочка предоставляется на срок до 3-х месяцев при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС. Ключевое условие — участие компании в эксперименте по таможенному мониторингу. Для участия в эксперименте необходимо подать заявление в ФТС России 🕒не позднее 15 июня 2027 г.

☀️Подробнее в нашем посте.

2️⃣Cбор за ввоз смартфонов и ноутбуков

Минпромторг разработал порядок уплаты технологического сбора и ставки сбора при ввозе и производстве в РФ электроники: за ноутбук — 500 руб., за смартфон — 250 руб. и т.д. В дальнейшем власти планируют расширить список облагаемой электроники.

☀️Подробнее в нашем посте.

3️⃣Кого коснется контроль за переводами с карту на карту

Недавно мы писали об инициативе, направленной на обеление экономики через контроль за банковскими переводами.

По словам ФНС, это может коснуться 3% экономически активного населения. Конкретные алгоритмы выявления незадекларированных доходов граждан пока не раскрываются. По словам ведомства сумма переводов станет только одним из признаков «рисковых» операций, также будут учитываться регулярность поступлений и другие факторы.

4️⃣Упрощенный ввоз товаров из ЕАЭС до конца мая

Импортеры смогут ввозить товары из ЕАЭС без немедленного подтверждения происхождения и предварительной маркировки 🕒до 31 мая. Согласно указу Президента, российские компании и ИП смогут подтверждать происхождение товара и маркировать его уже после ввоза в страну. Но для осуществления таких поставок нужно будет соблюсти ряд условий.

5️⃣Безвозмездно — то есть даром

Дарение недвижимого имущества между близкими родственниками ❌не облагается НДФЛ, даже если это коммерческая недвижимость, используемая гражданами в предпринимательской деятельности. Такое решение вынес Верховный суд РФ, поставив точку в этом вопросе.

6️⃣ЦБ снизил ключевую ставку

Совет директоров Банка России снизил ключевую ставку ⬇️с 15% до 14,5% годовых.

7️⃣Свободная торговля между ЕАЭС и Индонезией

Правительство поддержало ратификацию соглашения между ЕАЭС и Индонезией. Средний размер пошлин на отечественную продукцию снизится более чем вдвое. По абсолютному большинству позиций пошлина будет нулевой, в том числе на удобрения, черные металлы, алюминий, треску, фасоль, мучные кондитерские изделия, концентраты кофе, каменный уголь, нефтепродукты, лекарства.

Не откладывайте на завтра то, что можно подать до 30 апреля

По опыту налоговых консультантов 30 апреля 📅всегда приходит вовремя, а вот тактика подготовки отчетности у клиентов разная: некоторые уже отчитались, кто-то только планирует.

Этот пост для тех, кто находится на этапе подготовки:📣 самое время свериться со списком и убедиться, что ничего не упущено.

Что подлежит подаче:

🔹 Налоговая декларация
🔹 Уведомление КИК. Для тех, кто не перешел на режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК – также необходимо подать финансовую отчетность КИК, в определенных случаях с аудиторским заключением.

Что подлежит декларированию:
🔹 доходы, полученные в иностранном периметре (про зачет налога подробнее в нашем посте)
🔹 продажа имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения
🔹 прибыль КИК, превысившая 10 млн рублей (важно правильно рассчитать!)
🔹 доходы от майнинга и криптовалют
🔹 продажа долей
🔹 арендный доход
🔹 ряд иных (не всегда очевидных) доходов, включая доход в виде материальной выгоды и доходы по заблокированным активам

Когда есть право, но не обязанность:⬇️

🔹 наличие доходов от разных налоговых агентов, которые удержали НДФЛ
🔹 сальдирование убытков
🔹 получение вычетов

Как подать:

➡️ самый быстрый способ – через ЛКН❗️ Если есть технические сложности, то
🔹 лично в ИФНС
🔹 почтой России
🔹 через уполномоченного представителя (необходима нотариально заверенная доверенность)

Отчётность по зарубежным счетам можно подать до конца мая, но проверить выписки по счетам желательно как можно скорее – вдруг там обнаружится доход (даже самый незначительный), который подлежит декларированию.

💙Ваши налоговые консультанты всегда на связи, ближайшие два дня интенсивно готовимся к майским праздникам работаем в круглосуточном режиме нон-стоп «успеть до 30-го», но если Вы таки решили доверить подготовку отчётности личным налоговым консультантам⭐️ из ТеДо (правильное решение, которые экономит Ваше время и нервы): пишите и звоните в любое время!

💬О налогах в Совете Федерации

На этой неделе глава ФНС России Даниил Егоров принял участие в заседании Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, а также выступил на Правительственном часе. Глава службы подвел итоги 2025 года, а также рассказал о принятых мерах в рамках «обеления» экономики. Коротко рассмотрим основные моменты.

«Обеление» экономики

🔹СПОТ

Система борьбы с «серым» импортом, заработает уже с 1 июня 2026 года. Она предполагает уплату обеспечительного платежа. Уже сейчас некоторые лица могут его не уплачивать, например, крупнейшие налогоплательщики. Даниил Егоров отметил, что не исключает расширения перечня в будущем.

«Для нас не является самоцелью наличие обеспечительного платежа. <…> Дальше будем смотреть, все, что нам будет понятно, мы сразу будем освобождать», — сказал Даниил Егоров.

☀️Подробнее о СПОТ в нашем посте и в нашем обзоре.

🔹ККТ

В рамках мер по «обелению» экономики также были внесены законопроекты, усиливающие контроль за применением ККТ. Каждое платежное поручение, по сути, будет иметь ссылку на ККТ в рознице.

«Это, скажем так, новелла, даст достаточно серьезные изменения с точки зрения, а) декларируемой выручки, как производная дохода бюджета, и, б) это позволит нам вообще перейти на электронные чеки в стране», — отметил глава службы.

☀️Подробнее о мере в нашем посте.

Снижение административной нагрузки

🔹Налог на имущество организаций

С 2027 года ФНС будет самостоятельно рассчитывать налог по кадастровой стоимости. Мера затронет более 800 тыс. налогоплательщиков.

🔹Налог на прибыль

С 2027 года ФНС будет самостоятельно рассчитывать прибыль по обособленным подразделениям, таким образом снимается обязанность по сдаче отчетности по налогу по обособленным подразделениям — «это еще минус миллион деклараций в год от налогоплательщиков».

Платформенная экономика

ФНС совместно с крупными платформами уже полностью идентифицировали всех продавцов на платформах. Ведомство получает данные как обо всех продавцах, так и обо всех продажах на платформах. Напомним, что с 1 января 2025 года проводится эксперимент по информационному взаимодействию ФНС с операторами цифровых платформ.

Платформы уведомляют продавцов о рисках. ФНС подготовила предложение, согласно которому, если продавец не реагирует, то сначала его деятельность ограничивается, а затем блокируется на платформе до тех пор, пока он не исправится. Служба предложит его в сентябрьскую сессию.

Услуги для граждан

С начала 2026 года ФНС предоставила налоговые вычеты на сумму более 200 млрд рублей в автоматизированном режиме.

«Более того, хочу сказать, что если говорить о льготах…, то мы автоматизировали около 95% льгот, что дает возможность автоматически предоставлять льготы 98% граждан», — отметил Даниил Егоров.

Итоги 2025 года

🔹Плательщики НДС

По итогам 2025 года более 200 тыс. компаний подпадают под НДС. Для постепенной адаптации к изменениям ФНС проводила консультации.

Вместе с тем, службой было принято решение не штрафовать налогоплательщиков за несвоевременную подачу первой декларации по НДС.  

«По итогу могу сказать, что из всех налогоплательщиков новых, которые сдавали нам декларации в 2025 году, ошибки допустили менее 2,5%», — рассказал глава службы.

🔹Итоги амнистии

По предварительным оценкам, из тени уже вышли более 11 тысяч групп, которые включают 25 тысяч налогоплательщиков. 

🔹Туристический налог

«В 2025 году от 14 тысяч налогоплательщиков поступило 5,6 млрд рублей, а в первом квартале этого года — 1,6 млрд рублей», — отметил Даниил Егоров.

Налог введен в муниципалитетах 65 субъектов. Основная часть поступлений приходится на 🗺Краснодарский край и Санкт-Петербург.

Нет ущерба = нет штрафов. И бюджет даже сэкономит

В Государственную думу внесен законопроект, исключающий начисление штрафов в ряде случаев, когда бездействие налогоплательщика не привело к ущербу для казны.

Какие сейчас штрафы❔

Штраф за непредставление декларации установлен в размере 5% налога за каждый месяц просрочки подачи декларации, но не менее 1000 рублей. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства штраф подлежит снижению не менее чем в два раза (недавно мы писали о новеллах в отношении смягчения). В итоге штраф за неподачу «нулевой» декларации на практике может составить 500 рублей и менее, а взыскать его бывает трудно.

Что предлагают❔

✅Во-первых, не будет штрафа в случае непредставления «нулевых» налоговых деклараций. В пояснительной записке это объясняется тем, что расходы по взиманию штрафа (включая трудовые и почтовые издержки налогового органа), существенно превышают доходы от его взимания. В финансово-экономическом обосновании даже говорится о потенциальной экономии бюджетных средств после введения этой нормы.

✅Во-вторых, не будет штрафа в случае непредставления физическим лицом налоговой декларации по доходам от продажи или дарения недвижимости, если не нарушаются интересы бюджета (например, когда применяется пятилетняя льгота по владению недвижимостью). ФНС получает все необходимые сведения о сделке от регистрирующих органов, а значит, может сама убедиться в отсутствии ущерба.

✅Кроме того, предлагается ввести упрощенную процедуру привлечения ИП и организаций к ответственности за нарушение сроков представления «ненулевых» деклараций, если нет признаков иных нарушений.

При нарушении сроков материалы проверки будут рассматриваться в упрощенном порядке: без участия налогоплательщика, решение будет приниматься в течение пяти дней после окончания проверки, акта и возражений на него не будет. Налогоплательщик сможет представить сведения о смягчающих обстоятельствах вместе с «запоздалой» налоговой декларацией (и налоговый орган сразу их учтет при начислении штрафа).

🔎Также в Думу внесен законопроект об отмене штрафов для должностных лиц за сдачу деклараций с опозданием (по статье 15.5 КоАП они составляют 300-500 рублей).

📅Поправки будут рассматриваться в Думе в июне.

Налоговые итоги недели 27 — 30 апреля 2026 года

1️⃣Ввозной НДС на покупки через маркетплейсы

Пакет законопроектов, предполагающих поэтапное введение НДС в отношении импортных товаров, приобретаемых физлицами через маркетплейсы, внесен на рассмотрение правительства РФ. В 2027 г. ставка НДС составит 7%, в 2028 г. — 14%, с 2029 г. к таким товарам будет применяться общая ставка в размере 22%.

☀️Подробнее в нашем посте.

2️⃣Опубликован пакет поправок в НК

Принят закон, включающий в себя три блока поправок:

1️⃣ Временные послабления для МСП

Так, например, для освобождения от НДС предприятиям общепита на УСН, которые стали плательщиками НДС, не нужно проходить тест на среднюю заработную плату.

2️⃣ Обмен валютных облигаций на рублевые

Держатели-физические лица при обмене смогут сохранить права на инвестиционный налоговый вычет при владении 🕙от 3 лет (при определенных условиях).

3️⃣ Вычет НДС при экспорте товаров, исключаемых из перечня сырьевых

Законом устанавливается «переходный» период для вычета ранее «отложенных» сумм НДС, относящихся к экспорту сырьевых товаров, исключаемых из перечня. Также для соответствующих экспортеров предусмотрена дополнительная отчетность.

☀️Подробнее в нашем посте.

3️⃣СПИК для автопрома

Советом Федерации одобрен законопроект, позволяющий продлить 🕙до 31 декабря 2033 г. специальные инвестиционные контракты (СПИК) в автомобильной промышленности, решение о заключении которых было принято до августа 2019 года, даже если сам контракт был подписан позднее.

4️⃣Уточнение налогообложения операций с ЦФА и цифровой валютой

В Думу внесен законопроект, регулирующий вопросы налогообложения ЦФА и цифровой валюты. Законопроект, в том числе, синхронизирует правила налогообложения с законопроектом о регулировании самого рынка ЦФА и цифровой валюты.

5️⃣Выступление Д. Егорова в Совете Федерации

На этой неделе глава ФНС принял участие в заседании Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, а также выступил на Правительственном часе. Глава службы подвел итоги 2025 года, а также рассказал о принятых мерах в рамках «обеления» экономики.

☀️Подробнее в нашем посте.

6️⃣Налоговые поступления за 2025 год

ФНС России на аналитическом портале опубликовала данные по налоговым поступлениям за 2025 год. Всего поступило 46,3 трлн руб. налогов (на 6,6% больше, чем в прошлом году).

☀️Подробнее в нашем посте.

7️⃣Меньше штрафов = экономия

В Государственную думу внесен законопроект, исключающий начисление штрафов в ряде случаев, когда бездействие налогоплательщика не привело к ущербу казне. Среди прочего отменят штрафы в случае непредставления «нулевых» налоговых деклараций. В пояснительной записке это объясняется тем, что расходы по взиманию штрафов (включая трудовые и почтовые издержки налогового органа), существенно превышают доходы от его взимания.

☀️Подробнее в нашем посте.

Публикуем ⚡️налоговый календарь на май.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Глубина проверок по ТЦО. Три года лучше двух?

В этом посте мы обсудим вопрос глубины проверок по трансфертному ценообразованию. Мы следили за потенциально прецедентным спором горно-металлургической компании, и на прошлой неделе опубликован текст суда кассационной инстанции.

Суд оценивал, являются ли поправки 2024 года, изменившие глубину проверок, ухудшающими положения налогоплательщиков, и, соответственно, могут ли они применяться ретроспективно?

Старые правила по глубине проверок

Ранее, согласно п. 2 ст. 105.17 НК РФ, ФНС в общем случае могла принять решение о назначении проверки в течение двух лет со дня получения уведомления о контролируемых сделках. При этом было общее ограничение, что предметом проверки могут быть сделки, совершенные в период, не превышающий трех лет, предшествующих году назначения проверки.

В случае подачи уточненных уведомлений ФНС начинала вновь отсчитывать два года для проверки. 🤔Данный подход вызывал споры — любое ли уточнение в уведомлении о контролируемых сделках должно приводить к новому исчислению двухлетнего срока? Один из налогоплательщиков обратился по данному вопросу в Конституционный суд, который призвал внести изменения в НК РФ с целью устранения неопределенности.

Новые правила по глубине проверок

В 2024 году норма про двухлетний срок для назначения проверки была исключена федеральным законом от 26.02.2024 года №39-ФЗ, 📅вступившим в силу 26.03.2024. Специальных переходных положений по проверкам уже поданных уведомлений он не содержал.

С тех пор действует только стандартное общее правило — можно проверить три предыдущих года (п. 5 статьи 105.17 НК РФ).

Обстоятельства дела

Общество подало уведомления о сделках 2021 года в мае 2022 года. Оно полагало, что в мае 2024 года истек двухлетний срок на их проверку.

🔎Однако ФНС приняла решение о проверке сделок 2021 года в декабре 2024 года, фактически применяя положения «новой» редакции ст. 105.17 НК РФ к сделкам, совершенным в периоде действия «старой» редакции данной статьи. Налогоплательщик обжаловал правомерность назначения ТЦО проверки за 2021 год.

Позиция судов первой и второй инстанции

Налогоплательщик выиграл в первых двух инстанциях. Суды согласились, что поправки не имеют обратной силы и не распространяются на уведомления, срок для проверки которых начал течь до вступления в силу новых правил (например, в отношении уведомления, поданного в мае 2022 г. следует применять нормы, действовавшие в мае 2022. г., т.е. «старую» редакцию статьи).

Позиция кассации

Суд кассационной инстанции встал на сторону ФНС. Его логика сводится к тому, что инициация проверки является самостоятельным процессом, и, следовательно, регулируется нормами НК РФ, действующими в период этого процесса. Поскольку процесс проверки был инициирован в 2024 г., его порядок должен регулироваться положениями ст. 105.17 НК РФ редакции 2024 г.

Выводы

💡Если налогоплательщик в рассматриваемом деле не обратится в ВС РФ, то решение суда кассационной инстанции вступит в силу и может повлиять на решения по иным аналогичным спорам, возникшим как в отношении контролируемых сделок за 2021 год, так и за 2022 г. (в случае если проверки были открыты 🕒в период с июня по декабрь 2025 г. ).

Налоговые итоги апреля 2026 г.

1️⃣Выступления Даниила Егорова

Глава ФНС принял участие в заседании Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам, а также выступил на Правительственном часе. Даниил Егоров подвел итоги 2025 года, а также рассказал о принятых мерах в рамках «обеления» экономики.

Также прошло расширенное заседание коллегии ФНС России, в котором, в т.ч. принял участие министр финансов Антон Силуанов.

2️⃣Опубликован ряд документов

Среди них:
🔹Закон о временных послаблениях для МСП и др.
🔹Законы о СПОТ. Система заработает уже 🕒с 1 июня 2026 года.
🔹Указ об отсрочке по уплате ввозного НДС
🔹Приказ Минцифры о порядке поддержки образования

3️⃣Глубина проверок по ТЦО. Три года лучше двух?

Мы следили за потенциально прецедентным спором горно-металлургической компании. В конце месяца опубликован текст суда кассационной инстанции. Суд оценивал, являются ли поправки 2024 года, изменившие глубину проверок, ухудшающими положения налогоплательщиков, и, соответственно, могут ли они применяться ретроспективно?

⭐️Подробнее об обстоятельствах и о позиции судов в нашем посте.

4️⃣В Думу внесены законопроекты, в т.ч.:

🔹Об устранении пробела в вопросе возникновения НДС в течение исполнения длящегося договора при изменении законодательства
🔹Об исключении начисления налогоплательщикам штрафов в некоторых случаях
🔹О регулировании вопросов налогообложения ЦФА и цифровой валюты

5️⃣Налоговые поступления за 2025 год

ФНС России на аналитическом портале опубликовала данные по налоговым поступлениям за 2025 год. Всего поступило 46,3 трлн руб. налогов (📈на 6,6% больше, чем в прошлом году). Общая сумма, администрируемых ФНС доходов составила 61,2 трлн руб. (на 8,8% больше, чем в 2024 году).

ℹ️Как ИП превращается в физлицо для налоговых целей

Эту короткую заметку мы посвятили теме начисления страховых взносов (далее — СВ) в ситуации, когда компания платит за услуги лицу со статусом ИП. Отношения с самозанятыми и ИП сейчас в фокусе внимания, и риски могут возникать даже у законопослушных организаций и ИП даже там, где не ожидаешь. Поводом для поста стали недавние разъяснения Минфина.

Кто начисляет СВ по букве закона

Выплаты по договорам ГПХ по выполнению работ (оказанию услуг) облагаются страховыми взносами. Исключение — выплаты в пользу ИП (поскольку страховые взносы они платят сами). НК РФ ❌не предписывает сравнивать характер услуг по договору с данными об ИП из ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей).

Что сказал Минфин

В письмах от 13 марта 2026 г. № 03-04-06/20231 и от 9 февраля 2026 г. № 03-04-06/9182 Минфин утверждает, что если выплата производится за ту услугу, которая заявлена предпринимателем в ЕГРИП, то с такой выплаты СВ платит ИП. В противном случае СВ должна уплатить компания-покупатель услуг.

В отношении НДФЛ Минфин в этих письмах не обязывает компанию оценивать характер услуг, оказанных ей ИП, и не вменяет ей обязанности налогового агента, указывая, что заплатить соответствующий налог должен ИП. Стоит отметить, что в части НДФЛ Минфин ранее высказывал противоположную точку зрения (✉️см. Письма от 12 января 2022 г. № 03-04-06/824 и от 22 ноября 2017 г. № 03-04-06/77155), с которой не соглашалась ФНС (Письмо от 22 февраля 2019 г. № БС-4-11/3122@).

Что это означает

Из текущей позиции Минфина следует, что у компании-заказчика должна появиться дополнительная процедура внутреннего контроля — сравнение оплачиваемой ею услуги с заявленными видами деятельности предпринимателя — исполнителя.

🎙Комментирует Евгений Сивушков, директор практики налогообложения физических лиц и консультаций по вопросам управления персоналом ⚡️ТеДо:

«Компаниям имеет смысл проинвентаризировать свои договоры с ИП на предмет соответствия характера полученных услуг и видов деятельности, указанных ИП в ЕГРИП (эти сведения являются открытыми). Аналогичную работу со своей стороны стоит произвести ИП и при необходимости уточнить перечень своих видов деятельности.

Если административная практика будет складываться в соответствии с недавними письмами Минфина, то и при начислении и уплате СВ компаниями у ИП сохраняются риски. Проверяющие деятельность ИП могут не принять аргумент, что заказчик уже заплатил за них взносы (ведь такая обязанность сверять услуги и платить на уровне заказчика не следует из НК напрямую). Может возникнуть двойное налогообложение.

Кроме того, самостоятельно уплаченные взносы потом зачитываются в сумму налога по УСН, а в отношении взносов, уплаченных заказчиком, зачет, скорее всего, невозможен. Рекомендуем внимательно относиться к заявленным кодам деятельности ИП в ЕГРИП и описанию услуг в договорах, чтобы исключить несовпадение»