Налоговые итоги октября

1️⃣Большой налоговый законопроект принят в первом чтении

22 октября Дума рассмотрела и приняла в первом чтении в рамках бюджетного пакета масштабные поправки в НК РФ. Этот законопроект предусматривает ряд поправок, в том числе 📈увеличение стандартной ставки НДС до 22%, 📉сокращение льгот для ИТ-компаний и МСП, продление 50% лимита на перенос налоговых убытков и др.

Наши комментарии основных положений законопроекта вы найдете здесь:

➡️НДС
➡️Налог на прибыль
➡️НДФЛ
➡️Поправки для ИТ и технологических компаний
➡️Налоговое администрирование
➡️Поправки для малого бизнеса

☀️Данные о поправках в цифрах смотрите здесь.

Поправки к законопроекту ко второму чтению должны быть подготовлены 🕙к 10 ноября. О том, что может измениться ко второму чтению, читайте в нашем посте.

2️⃣Ключевые параметры федерального бюджета на 2026 год

Также 22 октября в первом чтении был принят закон о федеральном бюджете на 2026-2028 гг. Это ключевой закон, определяющий вектор экономического развития России.

Доходы (включая налоговые) ожидаются в размере 40,283 трлн💰(на 10% больше текущей оценки Минфина на 2025 год), из них более 90% — это доходы, администрируемые ФНС и ФТС.

Поправки ко второму чтению законопроекта будут представлены 🕙до 18 часов 10 ноября.

☀️Подробнее о ключевых параметрах федерального бюджета и других вопросах в нашей серии постов.

3️⃣Таможенные сборы снова вырастут

Правительство РФ приняло решение увеличить ставки таможенного сбора 📅с 1 января 2026 года. Речь не о пошлинах, а о плате за проведение операций, необходимых для оформления товаров, их проверки и выпуска. Максимальный размер таможенного сбора увеличится с прежних 30 тыс. рублей до порядка 74 тыс. рублей, т.е. таможенный сбор увеличится сразу более, чем на 240%.

☀️О других изменения и о том, что это значит читайте в нашем посте.

4️⃣Включение роялти в таможенную стоимость

В начале месяца Минфин высказался о порядке включения лицензионных платежей в таможенную стоимость товаров. Этот вопрос всегда был в поле внимания таможенных органов.

Как следует 📧из письма, позиция Минфина не учитывает уже сформированную позицию судов, поддержавших в ряде случаев частичное включение роялти в таможенную стоимость вывозимых товаров.

☀️Подробнее об этом и о том, к чему это может привести читайте в нашем посте.

5️⃣Подписан указ, устанавливающий особенности таможенного контроля на российско-казахстанской границе

Указ подписан президентом 24 октября и будет действовать до 10 декабря 2025.

Как следует из Указа, он направлен на предотвращение ввоза немаркированных товаров или незаконного ввоза товаров, которые не прошли таможенное оформление в Казахстане 🇰🇿 или Киргизии 🇰🇬 При обнаружении таких товаров импортерам будет предложено поместить товары на склады временного хранения на территории России, провести их таможенное оформление и нанести маркировку.

Под действие Указа попало большое количество категорий товаров, кроме продуктов питания, фармацевтической продукции, табака и т.п.

☀️Читайте подробнее в нашем посте.

Публикуем ⚡️налоговый календарь на ноябрь.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Как маркетплейсы будут взаимодействовать с ФНС❓

Недавно мы писали про новую роль маркетплейсов в налоговом администрировании. ФНС перекладывает на них часть контрольных функций. Главным образом, в отношении отслеживания рисков дробления со стороны продавцов. Сейчас такая обязанность регламентируется вне рамок НК РФ, а на уровне договоренности ФНС с маркетплейсами. При этом начинают появляться отдельные документы, регулирующие процесс на законодательном уровне.

Хронология

В 2024 году ФНС выпустила приказ, согласно которому в 2025 году проходит эксперимент по информационному взаимодействию ФНС с операторами цифровых платформ (Wildberries, Оzon, Яндекс Маркет, Мегамаркет, Авито). В рамках проводимого эксперимента продавцам, осуществляющим реализацию товаров на цифровых платформах, в отношении которых установлены налоговые риски, в том числе дробления, платформами направляются информационные письма.

Из шаблонов данных писем, которые размещены на сайте ФНС в том же разделе, можно понять, по каким признакам и критериям платформы должны определять наличие риска у продавцов. Далее продавец может или скорректировать свои обязательства или, если не согласен с наличием риска, предоставить аргументированную позицию платформе (для перенаправления в налоговые органы) либо напрямую в налоговый орган. При этом порядок взаимодействия платформ с налоговыми органами находится вне публичного поля.

📅С 1 октября 2026 года вступит в силу федеральный закон от 31.07.2025 N 289-ФЗ "Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в РФ". Он посвящен самому процессу онлайн продаж и взаимодействию вовлеченных сторон. Он не затрагивает налоги напрямую. Но в статье 20 "Информационное взаимодействие с налоговыми органами" говорится о том, что Правительство утвердит порядок информационного взаимодействия операторов с налоговыми органами.

Минфин подготовил проект постановления Правительства о порядке информационного взаимодействия маркетплейсов с ФНС. Документ находится на этапе общественных обсуждений.

Итак, что устанавливает Правительство?

Правительство в проекте постановления устанавливает документы, которыми обмениваются стороны:
1️⃣маркетплейс со своими продавцами (партнерами) и 2️⃣маркетплейс с ФНС, а также сроки предоставления таких документов. Схема взаимодействия представлена на карточке выше.

Что дальше?

🔎Предложенный документ покрывает лишь малую часть всех процессов в новой роли платформ — в каком порядке платформы должны коммуницировать с продавцами и налоговыми органами. На настоящий момент пока еще нигде не закреплены соответствующие обязанности платформ, превращающие их в агентов налогового контроля, признаки, по которым платформы должны будут сделать вывод о наличии налогового риска у продавца (вероятно, это будут аналогичные критерии, действующие сейчас в рамках эксперимента), ответственность платформы за нарушение таких обязанностей.

Вероятно, все это будет определено по результатам проводимого эксперимента.

⭐️Налоговые итоги недели 5 ноября — 7 ноября 2025 г.

Хотя эта неделя была короткой, на ней были важные налоговые новости, о которых стоит рассказать.

1️⃣Что изменили в большом налоговом законопроекте ко второму чтению

Вчера на заседании Правительства Минфин России перечислил вопросы, по которым будут внесены изменения в налоговый законопроект ко второму чтению. Среди прочего:

✅Вводится не разовое, а поэтапное снижение порога по доходам для уплаты НДС при применении УСН (в 2026 году порог доходов составит 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, и начиная с 2028 года — 10 млн рублей).

✅Возвращена льгота по НДС на отечественное программное обеспечение (ее предлагали исключить).

✅Продлеваются временные положения, введенные при приостановке ДИДН с недружественными странами. Они разрешают продолжать пользоваться льготами, предусмотренными приостановленными ДИДН. Переходные положения прекращали бы свое действие 31.12.2025, но теперь будут продлены.

✅Малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, разрешено однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС (5% или 7% без возможности вычетов) до истечения 3-х летнего срока. Данная норма вводится с учетом того, что малый бизнес, впервые ставший плательщиком НДС, может сразу не оценить наиболее првильный для себя подход к уплате НДС.

Поправки должны быть внесены 🕙10 ноября. Наверняка, будут и другие изменения.

2️⃣У маркетплейсов появятся новые функции

Минфин подготовил проект постановления Правительства о порядке информационного взаимодействия маркетплейсов с ФНС при обнаружении ими налоговый рисков у продавцов. Проект устанавливает документы, которыми обмениваются стороны, а также сроки их предоставления.

☀️Подробнее в TaxPro.

ℹ️Основные направления налоговой политики

Пока мы все ждем официальных поправок в налоговый законопроект ко второму чтению, мы решили рассказать читателям об еще одном важном для налоговых специалистов документе. Основные направления налоговой политики (ОННП) служат важным ориентиром для налогоплательщиков. Изучив документ, они могут понять, какие налоговые изменения в работе у законодателей, какие запланированы на более долгую перспективу, а рассмотрение каких отложено. Хотя в последние годы изменения налоговой политики определяются и реализуются в короткие сроки и не успевают попасть в ОННП.

ОННП на 2026 и 2027-2028 гг внесены в Государственную Думу как часть бюджетного пакета одновременно с уже подготовленными поправками в НК. В этой связи ОННП в этом году утратили статус документа, раскрывающего планы Минфина на перспективу, поскольку эти планы уже рассматриваются Государственной Думой.

Тем не менее, в документе перечислены и иные вопросы, находящиеся в разработке, кратко расскажем о них.

✅Приведены итоги проработки вопросов, отраженных в прошлогоднем ОННП. Указан их статус. Так, например, приостановлена проработка вопроса о предварительных обеспечительных мерах для борьбы со схемами сокрытия недобросовестными плательщиками своего имущества и вывода активов (иными словами, ареста имущества до завершения выездной проверки).

✅Также рассмотрена оценка эффективности налоговых льгот для налогоплательщиков в ряде отраслей. По каждой отрасли даны графики с выручкой, мерами поддержки в суммовом выражении, операционной рентабельностью и числу сотрудников. Так, например, видно, что из всех применяемых ИТ-компаниями льгот половина (по сумме) приходится на пониженные страховые взносы, четверть на НДС и четверть на экономию на налоге на прибыль. Указано, что для государства это выпадающие 707 млрд. рублей.

✅Далее приведены вопросы налогообложения на перспективу. Список короткий. Здесь Минфин традиционно упомянул планы по переходу к налогообложению всей недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости.

✅Дана оценка налоговых льгот и преференциальных режимов (здесь и ОЭЗ, и ТОР, и СПИК и РИП, и инвестиционный налоговый вычет). Для оценки анализировалось влияние мер поддержки на финансово-экономические показатели деятельности налогоплательщиков. Описана методика оценки.

Интересно, что выбранные для анализа налогоплательщики делились на «красных» (получивших сверхдоходы в результате поддержки, но имеющих при этом низкий уровень инвестиционной активности и не увеличивающих численность персонала) и «зеленых». По большинству льгот и режимов упомянуты выпадающие доходы бюджета и целесообразность донастройки, однако без конкретных деталей. Также упомянута инициатива по ограничению величины предоставляемых налоговых льгот объемом осуществленных капитальных вложений и расходов на НИОКР, мы о ней писали, законопроект принят в первом чтении.

🔎Что мы не увидели в ОННП

В ОННП ничего не говорится о пересмотре параметров режима для самозанятых, что сейчас активно обсуждается.

Ничего не сказано и про введение налога на роскошь. Недавно Президент назвал идею разумной.

Отсутствие какого-либо вопроса в ОННП, однако, не является безусловным подтверждением того, что он не находится в разработке.

Минфин исключит ОАЭ из «черного списка» 🇦🇪

Минфин опубликовал для общественного обсуждения проекты приказов, исключающие ОАЭ из «черного списка» Минфина 📅с 1 января 2026 года (проект приказа №1, №2).

🔎Напомним, что сейчас действуют два "черных" списка Минфина — специальный "короткий" и стандартный "длинный", который включает "недружественные" страны. В отношении "недружественных" стран ("длинный" список) до 2027 года применяется меньше ограничений на применение льготных положений НК РФ.

☀️Подробнее, в отношении каких льгот применяется стандартный "длинный", а в отношении каких специальный "короткий" список читайте здесь. ОАЭ сейчас находятся в обоих списках.

В связи с заключением СИДН с ОАЭ вопрос дальнейшего исключения из списка стал весьма актуальным и налогоплательщики с нетерпением ждали соответствующего решения.☀️Наши детальные комментарии в отношении нового СИДН смотрите в посте №1 и в посте №2.

Что изменится❔

Нахождение страны контрагента в "черном" списке означает:

🔹Сделки даже с независимыми контрагентами из стран «черного списка» (включая ОАЭ) признаются контролируемыми для целей ТЦО при превышении лимита 120 млн рублей в год.

🔹Не применима корпоративная ставка 0% на дивиденды, полученные из ОАЭ.

🔹Не применимо освобождение прибыли активных холдинговых и субхолдинговых КИК.

🔹Не применимо освобождение при безвозмездном получении имущества из ОАЭ от компаний группы.

🔹Нельзя применить льготу при продаже акций и долей компаний в странах из списка.

🔹Нельзя уменьшить прибыль КИК на саму прибыль при невозможности КИК выплатить дивиденды (льгота действует в отношении прибыли 2022-2025 гг).

Исключение ОАЭ из "черного" списка будет означать, что перечисленные льготы станут доступны российским группам, имеющим активы в ОАЭ, а сделки с независимыми контрагентами в ОАЭ не будут контролируемыми для ТЦО.

⚡️Вместе с тем по информации СМИ, ко второму чтению в налоговый законопроект ожидаются поправки, которые включат в список контролируемых сделок сделки с независимыми контрагентами, если ставка налога на прибыль в стране контрагента составляет меньше либо равна 1️⃣5️⃣🧮. Такое же условие о минимальной ставке будет применимо и к освобождению прибыли КИК.

В отдельных случаях эффект от исключения ОАЭ из "черного" списка может быть нивелирован изменениями НК.

При всем при этом ОАЭ остаются одной из привлекательных юрисдикций.🌟3 декабря ⚡️ТеДо проведет семинар по ОАЭ, посвященный практическим налоговым вопросам в этой юрисдикции, в том числе по итогам первой декларационной кампании. На нем эксперты обсудят все «тонкие» моменты. Следите за анонсом на следующей неделе.

Вчера партнер налоговой практики ⚡️ТеДо Наталья Возианова выступила на XIV Форуме финансовых директоров фармацевтического бизнеса PHARMA CFO 2025. Выступление было посвящено налоговым аспектам использования платежных посредников при трансграничных расчетах.

Подробнее об итогах первого дня форума в видео выше ⬆️

13 ноября директора налоговой практики ⚡️ТеДо Ирина Цыганкова и Наталия Угарова приняли участие в мероприятии ВЭБ "Эффективная транспортная инфраструктура: формы партнерства государства и бизнеса".

Обсудили особенности налогообложения крупных инвестиционных проектов в транспортной сфере. Эффективное управление налоговыми потоками, в том числе своевременный вычет НДС на стадии строительства, является принципиальным для успешной реализации проектов.

Смотрите видео ниже⬇️

🌐Взболтать, но не перемешивать

В качестве пятничной новости мы выбрали претензии налоговых органов Италии 🇮🇹 к акционерам алкогольной компании Campari. Им вменяют недоплату налога, аналога которого пока нет в России.

В чем суть претензий?

Мы попытались восстановить картину исходя из самых разных сообщений СМИ. Некоторые из них даже могут ввести читателей в заблуждение, фокусируя внимание на всем известном бренде, взбалтывая и перемешивая факты и обстоятельства.

На самом деле претензии выдвинуты не к производителю алкоголя Campari, а к его владельцам, не признавшим доход при слиянии, которое состоялось 📅в 2018 году. Слияние привело к незадекларированному приросту их капитала на сумму более 5,3 млрд евро.

Итак, владелец контрольного пакета группы Campari — итальянская компания присоединилась к своей материнской компании, базирующейся 🗺в Люксембурге. Акции принадлежащего им бизнеса со временем выросли в цене, но ❌группа не задекларировала прирост капитала и не заплатила так называемый «налог на выход», взимаемый в Италии с компаний, переезжающих за границу.

Что такое exit tax?

🔎В ряде стран взимается налог с физических или юридических лиц, которые решили сменить налоговое резидентство или переместить свои активы в другую страну. Эти страны хотят получить налог с прироста капитала, который накопился за время резидентства в стране, прежде чем налогоплательщик окончательно "уйдет" из его налоговой системы. Для расчета делается предположение, что в день «отъезда» все активы лица были проданы по рыночной цене, и с полученной таким образом возможной прибыли взимается налог, даже если фактической продажи не было.

Впереди выходные. Помните, что чрезмерное употребление алкоголя вредит Вашему здоровью, тем более крепкого, тем более из недружественных стран, облагаемого повышенными ввозными пошлинами 20-25🧮 от стоимости, но не менее 2-3 евро за литр.

⭐️Налоговые итоги недели 10 ноября — 14 ноября 2025 г.

1️⃣Поправки к поправкам

По информации в СМИ, Минфин России уточнил ко второму чтению текст законопроекта с масштабными поправками в НК. Среди прочего:

✅Вводится поэтапное (а не разовое с 60 до 10 млн. рублей) снижение порога доходов для уплаты НДС на УСН (в 2026 году порог доходов составит 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, и начиная с 2028 года — 10 млн рублей).
✅Продлевается применение пониженных ставок (освобождения) налога у источника по ряду доходов, выплаченных независимым контрагентам из "недружественных" стран. Соответствующие послабления были введены после приостановки ДИДН. Сейчас по ряду доходов переходные положения продлены до 2028 года, а по процентам по кредитным договорам, заключенным до приостановки, до конца 2035 года.
✅Вводится дополнительный тест на домашнюю ставку налога (больше 15%) для (1) правил ТЦО для сделок даже с независимыми контрагентами, (2) для освобождения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) по отдельным основаниям.
✅Бумажные доходы от прощенных долгов иностранных компаний перед российскими в связи с ограничениями по проведению расчетов будут освобождены от российского налога у источника.
✅Весь единый недвижимый комплекс будет облагаться исходя из кадастровой стоимости, если среди входящих в него объектов есть те, которые облагаются по кадастру.
✅Остается льгота по НДС при реализации российского ПО.

Ждем публикацию текста законопроекта ко второму чтению, которое состоится 18 ноября.

2️⃣Смартфоны и ноутбуки станут дороже

Тот же законопроект вводит новый сбор — технологический сбор. Это будет неналоговый платеж, его параметры (в т.ч. виды товаров, при ввозе и производстве которых он будет взиматься) и размер определит Правительство.

На данный момент из сообщений СМИ известно, что сначала сбором обложат готовую электронику (в том числе ноутбуки и смартфоны), а затем — компоненты. Максимальный размер сбора для самой дорогой единицы продукции не превысит 5 тыс. руб.

3️⃣ОАЭ исключат из черного списка Минфина

Минфин опубликовал проекты приказов, исключающие ОАЭ из «черного списка» Минфина (проект №1, №2).

Исключение ОАЭ из списка офшоров ждали в связи с заключением СИДН между Россией и ОАЭ (будет применяться с 2026 года), а также установлением стандартной корпоративной ставки налога в ОАЭ 9%.

Нахождение контрагента в стране из списка офшоров приводит к неблагоприятным налоговым последствиям, например, контролю цен по сделкам даже с независимыми лицами, неприменимости освобождения прибыли активных холдинговых и субхолдинговых КИК из таких стран.

☀️Подробнее о последствиях исключения из "черного" списка, а также, почему такое исключение может не привести к ожидаемым эффектам, читайте в TaxPro.

4️⃣Правительство утвердило порядок предоставления налогового вычета инвесторам в рамках СЗПК

Соглашения о защите и поощрении капиталовложений дают возможность бизнесу сохранять отдельные условия по налогообложению, землепользованию, градостроительной деятельности и мерам господдержки даже в случае изменения законодательства.

Налогоплательщики, заключившие СЗПК, смогут получить налоговый вычет (уменьшить сумму налога к уплате) в сумме, привязанной к осуществленным вложениям в инфраструктуру. Правительство подписало соответствующее Постановление.

⚡️Налоговый законопроект ко второму чтению

В выходные был опубликован текст налогового законопроекта ко второму чтению. Документ подрос в 1,5 раза — 200 страниц превратились в 350.

В субботу комитет Думы по бюджету и налогам обсуждал поправки с представителем Минфина Алексеем Сазановым в течение 4-х часов.

📅Второе чтение состоится уже завтра.

Какие-то поправки заранее были анонсированы самим Минфином, о чем-то сообщали СМИ. Но не обошлось и без сюрпризов.

Начинаем анализировать текст, о самых значимых поправках эксперты ⚡️ТеДо расскажут в серии постов.

Контролировать контролируемое

В большом налоговом законопроекте, подготовленном ко 2 чтению, предполагается расширить критерии признания сделок контролируемыми для целей российских правил ТЦО. Предлагаемые законодателем изменения предписывают признавать контролируемыми сделки с любыми иностранными контрагентами из стран, в законодательстве которых установлена ставка по налогу на прибыль в размере 1️⃣5️⃣ или менее процентов.

💡Фактически это означает, что независимо от наличия взаимозависимости с контрагентом, если компания совершает операции с контрагентом, который применяет (или имеет возможность) применять низкую налоговую ставку, такие операции будут признаваться контролируемыми при превышении ежегодных оборотов с таким контрагентом в 120 млн. руб.

Налогоплательщики должны будут внедить новую контрольную процедуру — узнавать налоговую ставку у своих контрагентов. Предполагается, что новый критерий будет действовать в отношении сделок, осуществленных 📅с 1 января 2026 г.

Предложенные изменения комментирует партнер, руководитель практики трансфертного ценообразования ⚡️ТеДо, Наталия Козлова

🗣️Предложенные изменения фактически расширяют действующие законодательные требования о контролируемости операций с независимыми лицами, устанавливая дополнительный критерий для отсутствия контроля в виде минимальной ставки налога на прибыль в юрисдикции контрагента в размере более 15%. На практике это означает, что независимо от фактической эффективной налоговой ставки контрагента, сделки с юрисдикциями, в которых базовая ставка установлена на уровне 15% и ниже, будут подлежать контролю для целей ТЦО в России. Это напрямую касается сделок с ОАЭ — даже после исключения ОАЭ из «черного списка» Минфина с 1 января 2026 г. после ратификации ДИДН, сделки с контрагентами из ОАЭ по-прежнему останутся в периметре ценового контроля. В отношении таких сделок нужно будет продолжать готовить документацию по ТЦО и подтверждать, что цены в них соответствовали рыночному уровню с применением одного из методов ТЦ.

💬НДС. Что изменили ко второму чтению?

В этом посте проанализируем изменения по НДС.

Поправки для малого бизнеса

1️⃣Вводится не разовое, а поэтапное снижение порога по доходам для уплаты НДС при применении УСН

В 2026 году порог доходов, при котором НДС не исчисляется, составит 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, и начиная с 2028 года — 10 млн рублей. 💡Т.е. в случае, если доход за 2025 год превысит 20 млн рублей, налогоплательщику с 2026 года нужно будет исчислять и уплачивать НДС.

«Переходный период даст бизнесу время адаптироваться к новым правилам применения спецрежимов», — отметил министр финансов А. Силуанов.

🔎Напомним, что налогоплательщики на УСН, исчисляющие НДС, имеют право на применение налоговых льгот, установленных ст. 149 НК РФ. При этом, однако, потребуется сдавать налоговые декларации по НДС с отражением соответствующих льготируемых доходов и документально подтверждать право на такие льготы в ходе камеральных налоговых проверок.

2️⃣Предусмотрена возможность отказа от применения пониженной ставки НДС (5% или 7% без права на применение вычетов «входного» НДС)

Организации и ИП, которые впервые стали плательщиками НДС и начали применять пониженные ставки налога, смогут однократно в первый год отказаться от их применения и начать применять «стандартную» ставку 22% и при этом также применять вычеты «входного» налога по расходам (напомним, в рамках действующего законодательства перейти с применения «пониженной» ставки на «стандартную» ставку можно только по истечении 3-х летнего срока).

Указанная норма вводится с учетом того, что малый бизнес может не сразу оценить условия и последствия применения «пониженных» и «стандартных» ставок НДС (соответственно, без права и с правом на применение налоговых вычетов).

3️⃣Для новых налогоплательщиков НДС вводится мораторий на штрафы при первой несвоевременной подаче налоговой декларации по налогу

Прочие поправки

✅Сохраняется льгота на реализацию прав пользования российским ПО. Ранее такую льготу предлагали исключить.

Сохранение льготы на ПО позволит избежать повышения цен для потребителей, не имеющих права на вычет (финансового сектора и физических лиц).

✅Продлевается на 2026 год действие нормы, согласно которой налогоплательщик может воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС без банковской гарантии / поручительства в пределах сумм налогов и страховых взносов, уплаченных за предыдущий год.

Также в субботу на комитете Думы по бюджету и налогам договорились о том, что Минфин совместно с ФНС рассмотрит вопрос бессрочного продления нормы.

✅Исключение ряда продуктов из облагаемых по льготной ставке 10% (молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира, спредов и др.). Такие продукты будут облагаться по новой ставке 22%.

✅Расширение перечня данных, указываемых в счет-фактуре в случае получения оплаты (предоплаты) в счет предстоящих поставок.

3 декабря состоится очный бесплатный семинар «Налог на прибыль и комплаенс в ОАЭ — дело тонкое».

На семинаре мы сфокусируемся на ключевых аспектах налога на прибыль в ОАЭ, обменяемся опытом по итогам первой декларационной кампании и обсудим, как бизнесу и владельцам активов в ОАЭ подготовиться на будущее.

В центре внимания:

✅Практические нюансы режимов налогообложения и определения налога на прибыль в ОАЭ.
✅Трансфертное ценообразование и Pillar 2 в ОАЭ.
✅Вопросы структурирования и финансирования деятельности в ОАЭ.
✅Интересные вопросы и кейсы из нашего опыта.

🎓Семинар будет полезен международным группам компаний и частному бизнесу, а также владельцам активов и семейным офисам — как уже имеющим присутствие в ОАЭ, так и рассматривающим юрисдикцию на перспективу.

📣Спикеры мероприятия:

🔹Галина Науменко, партнер, практика корпоративного налогообложения.
🔹Анна Модянова, партнер, практика корпоративного налогообложения.
🔹Дарья Антонова, директор, практика корпоративного налогообложения.
🔹Ксения Грицепанова, директор, практика оказания услуг в области банковского и финансового права.
🔹Николай Минин, директор, практика трансфертного ценообразования.
🔹Ольга Кара-Мурза, старший менеджер, практика корпоративного налогообложения.
🔹Максим Купин, старший менеджер, практика корпоративного налогообложения.

📅 3 декабря с 10:00 до 14:00.
💡 Москва, ул. Земляной вал, д. 70, отель Movenpick, зал «Шоколад».

Участие в семинаре бесплатное. Регистрация доступна до 28 ноября включительно ➡️по ссылке.

⚙️Технологический сбор

С 1 сентября 2026 года в России введут технологический сбор. Соответствующие поправки предусмотрены налоговым законопроектом.

Включение поправки в налоговый законопроект не означает, что законодатели начали процесс кодификации сборов. Проект вносит поправки в закон о промышленной политике. То есть этот сбор, как и предыдущие недавно принятые (рекламный, инфраструктурный), является неналоговым платежом, на него не будут распространяться нормы НК РФ. Администрировать сбор будет Минпромторг.

Пока утверждаются только рамочные параметры сбора. Все детали определит Правительство.

Еще летом этого года введение нового сбора анонсировал глава Минпромторга А. Алиханов. Тогда он отметил, что собранные средств планируется направлять в специальные фонды, нацеленные на поддержку отдельных особо важных отраслей промышленности.

Коротко о сборе

В отношение каких изделий введут сбор❔

Электронная компонентная база (электронные модули) и промышленная продукция, содержащая электронную компонентную базу. Конкретный перечень изделий определит Правительство РФ. Минпромторг сообщает, что планируется поэтапное введение сбора. Сначала его начнут собирать с готовых электронных устройств, в том числе с ноутбуков и смартфонов, а затем — с электронных компонентов и модулей. При этом обещают не допустить двойного взимания сбора — с компонентов, а затем с готового изделия.

Плательщики

Юридические лица и ИП, осуществляющие: ввоз в РФ / производство на территории РФ электронной компонентной базы (электронных модулей) и (или) промышленной продукции, содержащей электронную компонентную базу (электронные модули) в соответствии с перечнями.

Размер сбора

Утвердит Правительство РФ. Согласно поправкам, размер сбора будет фиксированным. Его установят для каждой единицы изделия в зависимости от его вида. Максимальный размер составит💰5 тыс. рублей.

Кто будет администрировать❔

Минпромторг, который в том числе, будет давать письменные разъяснения по технологическому сбору. В свою очередь ФНС России будет передавать данные об уплаченной плательщиками сумме сбора.

На что будут направлены поступления❔

Сообщается, что средства от технологического сбора будут направлены на государственные программы поддержки электронной и радиоэлектронной промышленности.

По оценкам Минфина сумма поступлений за три года составит порядка 218 млрд рублей.

ℹ️Налоговый законопроект принят во втором чтении

Сегодня Дума приняла во втором чтении большой налоговый законопроект. С докладом выступил председатель комитета Думы по бюджету и налогам А. Макаров, который озвучил основные поправки, подготовленные ко второму чтению. 📝Всего внесена 221 поправка, из них 149 к принятию.

В заседании также принял участие замминистра финансов А. Сазанов, который ответил на вопросы. Один из них касался появившегося ко второму чтению технологического сбора. Комментируя новый сбор, он отметил, что поступления от него пойдут на развитие отечественной радиоэлектронной промышленности.

«При этом по отдельным видам продукции Правительство будет устанавливать такие ставки сбора, чтобы это не привело к критическому росту цены», — добавил замминистра финансов.

Наибольшие волнения у представителей фракций вызвали поправки в части НДС. В частности, в ходе обсуждения поэтапного снижения порога для уплаты НДС для УСН была выражена обеспокоенность по поводу того, что практически «реально упрощенная система (без НДС) перестает существовать».

Также была предложена альтернатива снижения такого порога и повышения ставки НДС до 22%, а именно повышение НДФЛ для сверхбогатых граждан с 22% до 45%, а также введение налога на сверхдоходы банков и др. Подход ❌не получил поддержки. Ранее Э. Набиуллина оценила, что предлагаемый налог на сверхприбыль банков «не принесет никакой пользы экономике».

Обсуждение вышло жарким. В конце А. Макаров отметил:

«Данный законопроект (налоговый законопроект), он неприятный, любое повышение налогов неприятно, но это наименее болезненно для экономики, для людей, а открывая еще раз страшную экономическую тайну, все налоги платят люди <…>»

В заключении он поблагодарил всех за совместную работу. Третье чтение законопроекта состоится уже 📅20 ноября.

ℹ️Поправки в первую часть НК РФ ко второму чтению

Продолжаем рассматривать поправки в большой налоговый законопроект, который вчера был принят во втором чтении.

В этом посте рассмотрим изменения в первую часть НК РФ.

Пени

🕒На 2026 год продлевается порядок расчет пени, который действует в 2025 году. Если бы порядок не был продлен, мы бы вернулись к «стандартному» правилу расчета, что было бы более обременительно для налогоплательщиков. Подробнее на карточке выше⬆️

Проверки

Камеральные проверки смогут проводить не только налоговые инспекции по месту учета налогоплательщика, но и иные инспекции, уполномоченные центральным аппаратом ФНС России.

🔎Ожидается, что такой подход будет эффективнее с точки зрения управления ресурсами ФНС. Для налогоплательщиков, напротив, могут быть издержки, связанные с выездом в проводящую проверку инспекцию.

Налоговый мониторинг

Решено ✅оставить одновременное выполнение 3 критериев для перехода на данный режим — и по активам, и по доходам, и по налогам (в тексте для первого чтения предлагалось установить, что достаточно выполнения хотя бы одного критерия).

При этом ❌исключена поправка, разрешающая выемку документов при мониторинге.

Исправление ошибок в текущем периоде

Решено изменить срок вступления в силу нормы (ст. 54 НК РФ), в соответствии с которой ошибки прошлых периодов нельзя учитывать в текущем периоде, если в текущем периоде ставка налога увеличилась.

📅Она вступит в силу с 1 января 2026 года. Ранее предлагали ввести ее ретроспективно с 1 января 2025 года. При этом Минфин уже высказывался о невозможности корректировки текущего периода в связи с увеличением ставки налога на прибыль.

Срок уплаты налога

❌Исключена поправка, предусматривающая перенос срока уплаты налога в том случае, если срок уплаты налога приходится на выходной или нерабочий день. Налог предлагали уплачивать в предшествующий день, а не в следующий, как сейчас.

Ранее на Всероссийском налоговом форуме ТПП РФ руководитель ФНС России Д. Егоров упомянул, что поправка приведет к издержкам и служба будет просить Минфин оставить норму, как есть.